如何处理外企出口免抵退税业务？【会计实务操作教程】

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外贸企业出口退税计算及账务处理会计分录

一、需要注意：1、购进出口商品的进项,不能抵扣。

(营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理)；2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。

二、常见帐务处理:1、购进商品准备用于出口借：库存商品应交税金—应交增值税(进项税额) 13%贷：应付帐款/银行存款2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额借:其他应收款—应收出口退税—增值税供货发票不含税金额*退税率贷:应交税金—应交增值税—出口退税13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做)借:主营业务成本贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出4%3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款借:银行存款贷:其他应收款—应收出口退税—增值税购进商品：借：库存商品。

借：应交税费—应交增值税—进项税额。

贷：银行存款或应付账款出口按汇率折算成人民币价值。

借：银行存款—外币户，或应收账款。

贷：主营业务收入征税和退税差借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品退税款批复下来，款未到账。

借：应收补贴款—出口退税。

贷：应交税费—应交增值税—出口退税退税款进账。

借：银行存款，贷：应收补贴款—出口退税批复上有免抵额的。

借：应交税费—应交增值税—出口抵减内销商品应纳税额。

贷：应交税费—应交增值税—出口退税海运费应冲减销售收入，免税时要录入。

借：主营业务收入。

贷：银行存款或应付款外币兑换人民币汇率差和收汇时中间行的扣款，借记财务费用—汇兑损溢。

先看报关单(出口退税联），是CIF、CF、FOB价，在用欧元*汇率折算出人民币（销售额）。

入财务帐，是以FOB价来入。

做分录：借：应收帐款---借：销售费用---报关费等借：财务费用---（看是损失还是收益来决定）贷：主营业务收入—贷：预付帐款----借：主营业务成本---[销售额*（13%-19%）]贷：应交税金-应交增值税进项税转出---[销售额*（13%-19%）]最后看你单位申报表上是纳税还是有留底税，来说是抵税不管是抵税还是退税，都在次月做分录抵税时：借：应交税金---应交增值税-出口抵减内销贷：应交税金---应交增值税-出口退税退税时：借：应收补贴款贷：应交税金---应交增值税-出口退税收到退税款时：借：银行存款贷：应收补贴款某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。

外贸企业出口退税操作流程

外贸企业出口退税操作流程外贸企业出口退税是指在企业出口商品时，由国家对企业支付的一种补贴，旨在促进出口和对外贸易的发展。

出口退税对于外贸企业来说非常重要，可以帮助企业降低出口成本，提升出口竞争力。

以下是外贸企业出口退税的操作流程：1.准备工作首先，外贸企业需要办理出口货物报关手续，并将所有相关证件和文件齐全准备好，包括合同、发票、装箱单、物流单证等。

同时，还需要确保企业已经正式注册，并且具有独立法人资格。

2.报关申请外贸企业需要将所需的所有报关资料提交给海关申请报关。

报关时，需要填写报关单、装箱单等，并提交相关文件。

在申请报关时，企业需要选择是否申请退税。

3.海关审核海关在接到报关资料后，会对资料进行审核。

审核过程中，海关会核实货物的类别、数量、价值和出口目的地等信息的真实性和准确性。

同时，还会对企业是否符合退税条件进行审核。

4.缴纳关税如果审核通过，外贸企业需要按照规定缴纳相应的关税和税款。

关税费用根据货物价格和海关规定的税率计算而来。

缴纳关税后，海关会出具缴税凭证。

5.退税申请外贸企业需要在货物出口后的90天内，向税务部门提交退税申请。

申请材料包括退税申请表、出口发票、装箱单、报关单、缴税凭证等。

在申请时，企业需要提供真实、准确的报关和缴税信息。

6.税务审核税务部门在接到退税申请后，会对申请材料进行审核。

审核内容包括企业是否具备退税资质、报关和缴税信息是否真实准确等。

审核过程一般需要10个工作日左右。

7.退税审批如果税务部门审核通过，会向外贸企业发放退税审批通知书。

通知书上会注明退税的具体金额和支付方式等信息。

在收到通知书后，外贸企业可以按照通知书上的要求办理退税手续。

8.退税手续根据税务部门的要求，外贸企业需要携带退税审批通知书和相关证件到税务部门办理退税手续。

退税手续一般包括缴费、填写退税申请表、办理退税单和核对退税金额等。

9.退税支付外贸企业在办理退税手续后，税务部门会将退税金额支付给企业。

外贸企业出口退税流程及账务处理

外贸企业出口退税流程及账务处理
一、外贸企业出口退税流程
1.出口合同签订：外贸企业在与海外买家签订出口合同时，需要明确合同货物的出口行为。

2.商检审验：货物根据国家要求需要进行相应的商检审验。

3.办理出口货物报关：外贸企业需要准备相关出口货物报关单据，并根据国家规定办理出口货物报关手续。

4.退税申请：出口企业可根据出口货物报关单据申请出口退税，在海关规定期限内提出退税申请。

6.税款支付：退税申请审核通过后，外贸企业需要支付相应的退税款项。

7.税款退还：税款支付后，海关将退还相应的退税款项给外贸企业。

二、外贸企业出口退税账务处理
1.退税款项收入确认：外贸企业需要将退税款项作为收入项目进行确认，按照收入确认的原则计入应收账款中。

2.税款支付处理：外贸企业可以通过银行账户或其他支付方式向海关支付相应的税款，记录支付流水账，并按照银行对账单或支付凭证对账，确保支付款项准确无误。

3.退税款项核对：外贸企业在收到退税款项后，需要核对退款金额是否与申请金额一致，并将退税款项录入银行存款账户中。

4.账务入账处理：将退税款项按照银行的入账通知进行录入，确保账户余额准确。

5.退税款项使用处理：退税款项可以作为企业的现金流，可以用于企业的日常运营，也可以用于企业的扩大经营等方面。

6.退税的会计凭证：根据国家规定和企业自身会计制度，外贸企业需要根据退税款项的相关凭证进行会计账务处理，确保会计准确。

总之，外贸企业在进行出口退税流程时，必须严格遵守国家相关法规和政策，合理处理账务事项。

同时，外贸企业应当根据具体的情况和自身需求，建立健全的退税账务处理制度，确保账务处理的准确性和合规性。

外贸企业出口退税的操作流程及账务处理

外贸企业出口退税的操作流程及账务处理一般情况下，企业办理出口退税，其需具体准备以下申请材料：（1）出口货物报关单原件。

（2）出口销售发票。

（3）进货发票。

（4）结汇水单或收汇通知书。

（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。

（7）产品征税证明。

（8）出口收汇已核销证明。

（9）与出口退税有关的其他材料。

而有关于出口退税流程，企业在办理过程中，其一般遵循如下操作步骤：(1)证件的送验及登记表的领取。

一般情况下，企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

(2)退税登记的申报和受理。

企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求进行填写，并在加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。

随后，税务机关经审核无误后，即受理登记。

(3)填发出口退税登记证。

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。

至此，出口退税办理基本完成。

外贸企业出口退税是指外贸企业在出口货物时，根据国家有关政策，可以申请国家出口退税，从而减少企业出口成本，提高企业出口竞争力的一种税收优惠政策。

出口退税流程及账务处理包括以下几个步骤：一、申报出口退税外贸企业在出口货物时,首先要向海关申报出口退税,并准备相关材料，如出口合同、发票等。

二、发票审核发票审核是指外贸企业准备的出口发票必须经过海关的审核，以确定出口退税的数额。

三、退税审核退税审核是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额。

四、海关审批海关审批是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额，并在海关出具审批意见。

外贸企业出口退税申报操作流程

外贸企业出口退税申报操作流程外贸企业在进行出口退税申报时，需要按照一定的操作流程进行操作，下面是一般情况下的出口退税申报操作流程：1.资格审定：外贸企业首先需要进行出口退税资格审定。

根据国家相关政策，只有具备出口货物资格的企业，才有资格进行退税申报。

2.准备申报材料：外贸企业在进行退税申报前，需要准备相关的申报材料，包括但不限于：合同、发票、运输单据、报关单、委托书、收付款凭证等。

3.填写退税申报表格：根据国家规定的退税申报表格要求，外贸企业将所需信息填写至退税申报表格中。

在填写表格时，需要准确、完整地提供相关信息，确保申报表格的准确性。

4.缴纳申报费用并进行费用核销：外贸企业在进行退税申报时，需要缴纳一定的申报费用。

在缴纳费用后，企业需要将费用核销至财务账户。

5.提交退税申报材料：外贸企业准备完相关申报材料后，需要将申报材料提交至海关或相关管理部门，进行退税申报。

6.核查与审批：海关或相关管理部门会对外贸企业提交的退税申报材料进行核查与审批。

核查过程中，可能需要对材料进行进一步的审核、核对等。

审批通过后，会向企业出具退税凭证。

7.退税返还：在审批通过后，外贸企业可以根据核准的退税金额，通过深圳国税网等相关平台向税务部门申请退税。

税务部门在收到申请后，会按照规定的时间周期将退税金额返还至企业指定的账户。

8.完成退税申报：外贸企业在退税返还后，可以视为退税申报完成。

此时企业需要将退税金额在财务账户中核销，并进行相应的会计处理。

以上为一般情况下的出口退税申报操作流程，具体操作流程可能会因地区、政策变动等因素而有所不同。

外贸企业在进行退税申报时，应根据实际情况和规定进行操作，并及时了解政策变动，确保申报的准确性和及时性。

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

外贸企业出口退税操作流程及账务处理随着全球经济的发展和贸易的自由化，外贸企业不断增多，出口退税成为外贸企业的一项重要政策支持。

出口退税是指国家以其中一种方式返还企业出口货物所缴纳的进口环节增值税和消费税。

出口退税操作流程主要包括申报、核准、发票开具、退税申请和退税核销五个环节。

一、申报外贸企业需要向税务机关申报退税。

首先，企业需要提供相应的资料，包括出口货物的发票、合同、提单、运输单据等，以及企业的营业执照、税务登记证等相关证件。

其次，企业需要填写退税申请表，表中需要包含详细的出口货物信息、金额、税额等内容。

二、核准税务机关对企业的退税申请进行审核和核准。

税务机关会对企业提供的资料进行仔细审查，核实其真实性和合法性。

如果资料齐全、合规，并且符合退税政策的规定，税务机关会核准企业的退税申请。

三、发票开具税务机关核准退税后，会向企业开具退税专用发票。

企业需要在退税专用发票上填写相应的信息，包括企业的名称、税号、退税金额等。

同时，企业还需要在发票上加盖企业的公章。

四、退税申请企业需要将核准的退税申请、退税专用发票及其他相关资料，提交给退税管理部门。

退税管理部门会对企业提交的资料进行进一步核对，并对退税金额进行计算。

五、退税核销退税管理部门核对无误后，会将退税金额直接转入企业的账户。

同时，退税管理部门会将退税信息上报至银行、海关等相关机构，以完成退税核销的过程。

在账务处理方面，出口退税需要进行相应的账务处理。

首先，企业需要建立退税专用账户，将退税金额存入该账户中。

其次，企业需要在财务报表中列示退税收入，以及相应的税费支出。

退税收入一般属于其他业务收入，需列在利润表中。

税费支出对应于之前缴纳的进口环节增值税和消费税，需列在利润表中的税费支出一栏中。

总之，外贸企业出口退税操作流程主要包括申报、核准、发票开具、退税申请和退税核销五个环节。

同时，企业还需进行相应的账务处理，包括建立退税专用账户、列示退税收入、税费支出等。

外贸企业出口免税流程及账务处理

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出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2022]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。

实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。

生产企业适用免抵退税办法。

(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业财税[2022]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

外贸企业适用免退税办法。

二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

逾期的，企业不得申报免抵退税。

(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。

逾期的，企业不得申报免退税。

一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2022年6月6日，只要是在2022年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。

出口退(免)税政策祥解与操作实务

主要内容：外销收入确实认免抵退会计科目的设置一般贸易方式下出口业务会计核算进料加工贸易方式下出口业务核算来料加工贸易方式下出口业务核算出口货物视同内销征税的会计核算退关、退运货物相关账务处置委托外贸企业代办署理出口相关账务处置外销收入确实认出口货物常用的成交方式：〔1〕FOB：是指船上交货〔……指定装运港〕，当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货。

〔2〕CFR：成本加运费〔……指定目的港〕，卖方必需支付将货物运至指定的目的港所需的运费。

〔3〕CIF：成本、保险费加运费〔……指定目的港〕。

卖方必需支付将货物运至指定的目的港所需的运费和保险费用。

外销收入确实认入帐时间及依据1.出产企业自营出口，均以取得运单并向银行打点交单后作为出口发卖收入的实现。

发卖收入的入账金额一律以离岸价〔FOB价〕为根底，以离岸价以外价格条件成交的出口货物，其发生的国外运输保险及佣金等费用支出，均应作冲减发卖收入处置。

2.委托外贸企业代办署理出口，应以收到外贸企业代办的运单和向银行交单后作为收入的实现。

入账金额与自营出口不异，支付给外贸企业的代办署理费应作为出口产物发卖费用处置，不得冲减发卖收入。

支付国外费用(CIF价计发卖〕1、海运费：货物装运出口后，企业按实际支付的海运费〔包罗空运费、陆运费〕冲减出口发卖收入。

海运费是指运费单据上注明的海运费，不包罗其他费用〔如内陆运费、吊装费、口岸杂费等等〕，单据上注明的其他费用应作发卖费用处置。

对以外币支付的海运费，应按支付当日的现汇卖出价折合人民币。

2.国外保险费：企业按实际支付的保险费金额冲减出口发卖收入，以外币支付的与支付海运费的处置不异。

3.国外佣金：佣金是价格的组成局部，也是给中间商的一种报答。

出产企业出口付佣方式通常有明佣和暗佣两种。

明佣在会计上可按出口发票所列应收货款的净额处置。

暗佣又称发票外佣金。

出口方在收回全部货款后，再将佣金另行支付国外，支付佣金后冲减主营业务收入。

外贸企业免退税方法

外贸企业免退税方法第一篇：外贸企业免退税方法一、单票对应法免退税方法在实践中采用“单票对应法”，它是指出口报关单（出口退税专用）、外汇核销单（出口退税联）和增值税专用发票抵扣联（消费税产品退税还包括税收（出口货物专用）缴款书）、出口发票等一一对应。

申报退税出口数量等于进货数量，无论是出口或进货不保留结余。

使用“单票对应法”的前提是进货数量等于出口数量，若出口数量大于进货数量时，须等进货充足时申报退税，否则视同放弃多出部分的出口数量的退税；若进货数量大于出口数量，可以采取将多余的进货进行分批，结余部分留在以后申报。

作为外贸企业，在申报退税时，应先进行业务的配单，即先将用于申请退税的原始凭证收齐，然后根据其业务发生的真实性和关联性，进行进货凭证与出口凭证的关联对应，保证出口退税的准确。

“单票对应法”下，存在以下四种进货出口对应方式：••••一票出口报关单对应一票进货增值税发票；一票出口报关单对应多票进货增值税发票；多票出口报关单对应一票进货增值税发票；多票出口报关单对应多票进货增值税发票。

在“单票对应法”下，关联号是最小的退税计算单位，若关联号下的进货或出口凭证票数过多，发生错误的概率愈高、审核信息通不过的机会加大。

因此，为提高企业退税数据审核的通过率，外贸企业尽可能实现一票出口报关单对应一票进货增值税发票，其形成的退税额也接近业务本身。

1、出口货物退增值税的计算（一）对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：应退税额＝出口货物数量×进货单价×退税率（二）对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：应退税额＝出口数量×加权平均单价×按进货计算的平均退税率加权平均单价＝∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额（三）对于多票出口对应多票进货方式，同一关联号下多票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：应退税额＝出口有效数量合计数×加权平均单价×按进货计算的平均退税率出口有效数量合计数＝∑关联号内各笔有效出口数量（≤∑关联号内进货数量）第1页共7页加权平均单价＝∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数量按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额2、出口货物退消费税的计算外贸企业收购应税消费品出口，除退还其已纳的增值税外，还应退还其已纳的消费税。

2024外贸企业出口退税操作流程

2024外贸企业出口退税操作流程一、退税申请准备1.了解相关政策和法规：外贸企业应在操作退税流程之前，了解国家有关退税政策和法规，并确保自己符合相关规定；2.准备相关证件资料：外贸企业需要准备相关的证件资料，包括出口货物的报关单、合同、发票、运输文件等。

二、出口退税申报1.填写退税申报表：外贸企业需要在退税申报表上填写相关信息，包括企业基本信息、退税事项、货物出口信息等；2.缴纳退税申报表费用：外贸企业需要缴纳相应的费用，以完成退税申报表的填写和提交；3.提交退税申报表：外贸企业需要将填写好的退税申报表提交给相关税务机构，并按照规定时间提交，否则可能会影响退税申请的处理。

三、退税资格审查1.审查退税资格：税务机构会对退税申请进行资格审查，确保申请企业符合退税政策的相关规定；2.审查申报资料：税务机构会对提交的退税申报表以及相关证件进行审查，确保申报的资料准确完整；3.补充材料：若税务机构对退税申报表或者相关证件有任何疑问或者要求补充材料，退税申请企业需要及时进行补充，以确保申请的顺利处理。

四、出口退税审批1.审批退税申请：税务机构会对通过资格审查的退税申请进行审批，核实退税申请的准确性和合法性；2.退税额度审批：税务机构会根据企业申报的退税金额、税额和合同金额进行审批，并根据相关政策规定予以合理调整；3.批准退税申请：税务机构批准通过的退税申请，会发给退税企业相关的退税凭证。

五、退税款到账2.银行办理退税手续：退税企业需要到指定的银行办理退税手续，将批准的退税申请相关信息提交给银行；3.退税款到账：银行会根据退税申请的信息，将退税款项划拨到企业指定的账户。

六、退税资料归档1.归档退税申请表：退税企业需要将退税申请表和相关的证件资料归档，以备将来的查阅和审计；2.保存退税凭证：退税企业需要妥善保存退税凭证，以备将来的退税申请复查和查询。

总结：以上是2024外贸企业出口退税操作流程的一个大致介绍。

外贸企业在进行出口退税操作时，需要充分了解相关政策和法规，准备齐全的证件资料，并按照流程进行申报、审查、审批、款项到账以及资料归档，以确保退税申请的顺利进行和退税款的及时到账。

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

外贸企业出口退税操作流程及账务处理1.出口合同签订和执行：外贸企业首先与客户签订出口合同，并根据合同约定进行商品的生产、采购、运输和交付等环节。

在执行合同的过程中，企业需要保留相关的凭证和证明材料。

2.出口商品申报：企业完成出口商品的生产、采购和交付后，需要向海关申报出口商品。

申报时，企业需要提供出口合同、发票、装箱单、运输保险单等相关文件，同时填写退（免）税申报表，并将其提交给海关。

3.海关审批和核销：海关收到企业的申报材料后，进行初审和核销。

初审时，海关主要核对申报表和相关凭证的真实性和准确性，同时抽查商品的实物。

核销后，海关将出口退税申报表和核销凭证交给税务部门。

4.税务审核和退税：税务部门收到海关的核销凭证后，进行税款的核对和退税申报的审核。

税务部门一般会对退税申报表中的税额进行核对，同时还会检查企业的纳税情况。

审核通过后，税务部门会将退税款直接划入企业指定的银行账户中。

5.退税后的账务处理：退税款项到账后，企业需要进行相应的账务处理。

首先，企业需要在财务系统中录入退税收入，同时进行核算和会计凭证的生成。

其次，企业需要将退税款项进行监管，建立专门的退税款账户，并按照国家的规定使用。

最后，企业还需要及时报送退税相关的信息和报表。

1.退税收入的确认：退税款项属于企业的其他收入，需要在财务系统中进行确认，同时生成相应的会计凭证。

确认时，需要注意按照国家的规定和财务会计准则进行分类和核算，确保准确无误。

2.退税款项的使用：退税款项在企业收到后，一般需要建立专门的退税款账户进行监管。

企业按照国家和财务制度的规定使用退税款项，可以用于企业的生产经营活动、技术改造、财务费用支付等方面。

企业需要建立相应的制度和规范，确保退税款项的合理使用。

总之，外贸企业出口退税的操作流程涉及到申报、审核、退税和核销等环节，企业需要按照规定和要求完成相应的手续。

同时，退税的账务处理也需要遵循财务会计准则和国家规定，确保退税收入的准确确认和退税款项的合理使用。

外贸企业办理出口退税的业务流程【会计实务操作教程】

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1.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税的计算外贸企业出口货物退还增值税应依据购进货物的增值税专用发票所注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算。（1）外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税税率计算。应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税税率【例】某进出口公司 2011年 3 月出口美国平纹布 2000米，进货增值税专用发票列明单价 20元／平方米，计税金额 40000元，退税税率 13%，其应退税额为： 2000 ×20 ×13% ＝5200（元）（2）外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定 ①凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等 12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的办法。由于小规模纳税人使用的是普通发票，其销售额和应纳税额没有单独计价，小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，这样，必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税。对出口企业购进小规模纳税人特准的 12类货物出口，提供的普通发票
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外贸企业办理出口退税的业务流程【会计实务操作教程】（一）外贸企业办理出口退税的基本流程
外贸企业办理出口退税的业务流程是：（1）向商务主管部门取得进出口经营权；（2）取得一般纳税人资格；（3）向税务机关退税部门办理出口退（免）税开业认定；（4）购进货物；（5）取得增值税专用发票；（6）报关出口；（7）取得出口货物报关单（出口退税专用）；（8）作出口销售收入；（9）收汇核销；（10）凭有关单证申报退税；（11）开具收入退还书；（12）取得退税款。（二）外贸企业申报退税的主要单证、资料外贸企业申报出口退税，应向主管退税机关附送或提供相关的单证、资料，这些单证资料包括原始凭证和申报表两类。申报出口退税需附送或提供的主要原始凭证包括出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）、增值税专用发票（抵扣联）等，对于委托其他外贸企业出口的，还应提供由受托方主管出口退税的税务机关签章的“代理出口货物证明”。根据出口退税审核、审批的需要，有的外贸企业还需要提供出口货物发票、出口货物销售明细账以及主管退税机关要求附送的其他原始凭证。外贸企业申报退税时，必须报送下列三种申报表：《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税申报明细表》和《外贸企业出口退税汇总申报表》。对于实行电算化管理且采用分散录入的外贸企业，在申报出口退税时还需要报送申报软盘。（三）外贸企业出口退税计算

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程出口退税是指对出口企业按法定比例返还已缴纳的增值税、消费税和关税等间接税的一种政策措施，通过退税可以降低出口成本，提升出口竞争力。

下面将详细介绍出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程。

一、出口退税的申报流程：1.出口企业备案登记：在进行出口退税前，出口企业需要向税务机关进行备案登记，包括企业基本信息的登记、开具增值税专用发票及相关备案等。

2.出口退税申报：出口企业每月或每季度按照规定的时间，通过税务机关指定的途径（例如电子申报系统）进行出口退税的申报。

申报时需要提供相关的出口交易文件、销售合同、物流单据、货物出境凭证等。

4.出口退税核准：税务机关在审核通过后，核准出口退税金额，并将退税金额转入出口企业的指定银行账户。

5.出口核销：出口企业收到退税后，需要进行出口核销，即向海关申报已经退税的出口交易，以确保退税金额与实际出口金额的一致性。

6.针对特定行业或地区的审验退税：对于特定行业或地区的出口企业，可能需要进行审验退税，即对其生产流程、产品质量、供应链等进行审核，以确保出口货物符合相关标准和规定。

二、出口退税的账务处理流程：1.出口退税单据登记：出口企业在收到税务机关核准的退税金额后，需要将该金额登记到企业的退税单据中，包括退税申报表、退税核准单等。

2.出口退税账户核算：出口企业需要将退税金额核算到企业的出口退税专用账户中，将退税金额与实际出口交易进行对应，确保账务的准确性。

3.出口退税税金凭证：出口企业在对退税金额进行核算后，需要编制相关的税金凭证，包括出口退税凭证、现金支付凭证等，用于凭证管理和备查。

4.出口退税发票登记：出口企业需要将退税发票进行登记，记录退税的发票号码、金额、税款等信息，以备后续核实和管理。

5.财务报表编制：出口企业在收到退税后，需要将退税金额合并到财务报表中，如资产负债表、利润表等，确保退税金额得到正确反映。

6.出口退税税金核算：出口企业在完成账务处理后，需要对退税金额进行税金核算，包括计算退税所得的税费用、减免税款等，以便进行税务申报。

外贸企业出口退税计算及账务处理实例

外贸企业出口退税计算及账务处理实例计算退税金额的基本公式为：退税金额=出口销售额×退税率。

出口销售额是指企业向海外出口的货物的发票金额，退税率是根据货物所属行业和国家发布的退税政策来确定的。

假设企业出口的货物发票金额为100,000美元，退税率为17%。

按照基本公式计算，退税金额为100,000美元×17%=17,000美元。

退税金额计算完毕后，接下来需要进行账务处理。

具体的账务处理步骤如下：1.录入出口销售收入根据实际情况，将出口销售收入录入企业的会计系统中。

假设出口销售收入为100,000美元，以现金收款为例，会计分录为：借：现金账户100,000美元贷：出口销售收入100,000美元2.计提出口退税根据退税金额计提出口退税。

假设退税金额为17,000美元，会计分录为：借：出口退税费用17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元3.收到出口退税借：现金账户17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元以上就是外贸企业出口退税的计算及账务处理的一个简要实例。

需要注意的是，实际的退税计算和账务处理可能存在一些变动和差异，具体操作应根据企业所在地的法律法规和会计准则来执行。

另外，为了保障企业的出口退税申请顺利进行1.准确填写相关申报资料企业在申请退税时需填写相关的申报资料，包括出口货物的发票、报关单等。

填写时应准确无误地提供相关信息，以确保申请的顺利进行。

2.注册并更新相关资质为了便于退税申请，企业应首先注册并更新相关的出口企业资质，如出口企业备案登记、开立退税账户等。

3.与税务部门及时沟通总之，外贸企业出口退税是一项重要的税收政策，对企业的经营发展有着积极的促进作用。

企业在进行退税计算和账务处理时应严格按照相关要求和程序执行，以确保申请的顺利进行。

同时，也应加强与税务部门的沟通与交流，及时了解相关政策和流程的变化，以适应退税政策的变化和发展。

外贸企业出口退税流程

外贸企业出口退税流程外贸企业出口退税是指企业将自产、自营或代理的出口商品、技术、服务等，按照规定缴纳的增值税、消费税、关税等税费，通过办理退税手续，将已交纳的税款返还给企业的一项政策。

出口退税对于外贸企业非常重要，可以减轻企业的负担，提高竞争力。

下面，将介绍外贸企业出口退税的流程。

1.申请出口退税资格外贸企业在进行出口退税前需要先获得出口退税资格。

申请资格时，需要提交企业注册及经营许可证、出口报关单、出口合同、发票以及相关财务报表等材料。

根据国家的政策规定，外贸企业需要符合一定的条件才能申请退税资格。

2.出口退税申报外贸企业在出口货物出境前，需要通过电子退税系统进行退税申报。

在申报过程中，需要填写出口商品的名称、货号、数量、单价、总金额等详细信息，并提交相关的出口合同、发票等单据。

申报完成后，系统会生成一张退税申报表。

3.审核退税申报材料退税申报表和相关的退税申报材料需要提交到当地的退税机构进行审核。

退税机构会对申报的货物进行核对，确保申报信息的真实性和准确性。

同时，退税机构也会对企业的退税资格进行核定，确认是否符合退税政策的要求。

4.缴纳预收税款审核通过后，企业需要按照退税申报表上的税款金额，向退税机构缴纳预收税款。

预收税款是企业在后续退税流程中需要缴纳的税款，通常按照退税金额的一定比例进行缴纳。

5.完成出口手续企业完成退税申报和预收税款缴纳后，可以顺利办理商品的出口手续。

包括海关报关、货物装箱、运输等环节。

出口商品需要按照出口报关单的要求进行申报，并交付给海关进行查验和批准出口。

6.提交退税资料和发票出口商品出境后，企业需要及时将出口货物的相关资料和退税发票提交给退税机构。

退税发票是企业申请退税的重要凭证，包括退税金额、税款种类等信息。

同时，还需要提交出口报关单、海关签发的出口货物核销单等相关单据。

7.退税审批和发放退税机构收到企业提交的退税资料和发票后，会进行退税申请的审批。

审批合格后，退税机构会将退税款直接打入企业指定的银行账户中。