财务报销流程及发票知识.pptx
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财务报销流程与注意事项PPT
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4
（二）、不予报销的单据
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
1
内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销;
2 无财务专用章的白条票据;
3
数量、单价、金额不明确的票据；
4 收据、虚假发票等票据不予报销;
5 名称必须写全称，否则不予报销.
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• 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整
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（三）、原始单据粘贴规范
报销 的 合法票 据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘 贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、 正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作 （合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很 大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况， 现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希 望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。
➢ 3、不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机订票据；
➢ 4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用
品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，
均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔
写上单位抬头，开具日期等信精息选p，pt 不得空白。
14
原始单据粘贴规范
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不予报销 的单据
原始单据 粘贴规范
费用报销 一般规定
费用审批 签字流程
报销时间 的安排
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财务报销流程培训PPT课件
5
报销时间的具体规定
01
借支管理规定及借支流程
1.1 企业借支管理规定说明
1. 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款（借款金额不可超 出本人工资，如超出需副总特批），出差返回后3个工作日内办理报销还款手续。
2. 其他临时借款：如业务招待费、出差差旅费等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他 借款原则上不允许跨月借支。
3. 借款金额说明：各项借款金额超过50,000元应提前一天通知财务部备款。
1.2 借款流程及借款单填写
1. 借款人按规定填写《借 款单》。
2. 财务付款：借款凭审批 后的借款单到财务部办 理领款手续。
02
日常费用报销制度及流程
2.1 费用报销的一般规定
规定一 规定二 规定三 规定四
报销人必须取得相应的合法票据。 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据。 费用报销报销人必须简述费用内容或事由。 报销50,000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
03
若需提前借款，应按借款规定办理借支手续， 并在事后的第一个报销日内办理报销手续。
4.1 固定资产购置申请表填写规范
• 费用范围：专项支出包括其他所有专 门立项的费用支出。
• 费用标准：此类费用一般金额较大， 由主管部门经理根据实际需要向副总 经理提交请示报告，经总经理签署审 核意见后方可执行。
实报实销 按票报销 限度报销 超出不报
2.4 出差住宿标准
人员级别
城市住宿费标准
三线、四线城市
一线、二线城市
普通职员（副）主管、 副经理
100元/天 120元/天
140元/天
经理（含）以上总经理 以下级别
总经理
140元/天 实报实销
财务报销流程.pptx
12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。11:12:0311:12:0311:12Friday, November 27, 2020 13、志不立，天下无可成之事。20.11.2720.11.2711:12:0311:12:03November 27, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about. 。2020年11月27日星期五上午11时12分3秒11:12:0320.11.27 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年11月上午11时12分20.11.2711:12November 27, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年11月27日星期五11时12分3秒11:12:0327 November 2020
Байду номын сангаас
二、报销流程
1 个人填写单据 2 部门领导审批 3 财务部审批 4 出纳通知付款
三、报销时间
当月费用应于次月15日前备齐手续交财务部报销，
逾期财务部不予受理。
四、报销票据要求
以有效的发票联作为报销的原始凭证； 原始票据项目不得涂改、刮擦；
五、报销单据填写和粘贴方法
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about. 。2020年11月27日星期五上午11时12分3秒11:12:0320.11.27 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年11月上午11时12分20.11.2711:12November 27, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年11月27日星期五11时12分3秒11:12:0327 November 2020
Байду номын сангаас
二、报销流程
1 个人填写单据 2 部门领导审批 3 财务部审批 4 出纳通知付款
三、报销时间
当月费用应于次月15日前备齐手续交财务部报销，
逾期财务部不予受理。
四、报销票据要求
以有效的发票联作为报销的原始凭证； 原始票据项目不得涂改、刮擦；
五、报销单据填写和粘贴方法
财务报销流程与注意事项通用课件
PART 04
财务报销常见问题与解决 方案
发票丢失问题
总结词
发票是报销的重要凭证，一旦丢 失可能导致无法报销。
详细描述
如果发票丢失，应立即联系开票 方重新开具发票，并确保妥善保 管。如有必要，可购买发票的电 子版或复印件作为备份。
报销单填写错误问题
总结词
报销单填写错误可能导致报销失败或 延迟。
避免涂改
如填写有误，需重新填写报销 单，不得涂改。
PART 03
财务报销审批流程
审批流程概述
财务报销审批流程是企业内部管理的重要环节，旨在规范报销行为，确保费用合理、 合规地得到报销。
审批流程主要包括申请人提交报销申请、部门负责人审核、财务部门复核、审批人 审批等环节。
审批流程的目的是确保费用报销的真实性、合规性和合理性，防止虚假报销和违规 行为。
加强执法力度
对发现的违规行为，依法 依规严肃处理，起到震慑 作用。
PART 06
财务报销制度与政策解读
制度解 读
财务报销制度概述
详细介绍财务报销制度的定义、 目的、适用范围和基本原则。
制度内容解析
对财务报销制度的具体条款进行逐 条解读，包括报销流程、审批权限、 票据要求等。
制度更新与完善
说明财务报销制度的更新情况，以 及如何及时了解和掌握制度变化。
详细描述
填写报销单时应仔细核对各项信息， 确保准确无误。如有错误，应及时更 正并重新提交。同时，保留原始报销 单以备查验。
审批流程延误问题
总结词
审批流程延误可能影响报销进度。
详细描述
如遇审批流程延误，应及时与相关部门沟通，了解延误原因并寻求解决方案。 同时，保持耐心并定期跟进，确保审批流程顺利进行。
财务报销流程PPT课件
使用粘贴选项
首先复制模板图表，然后在要粘贴的PPT中点击“粘贴”按钮下的箭头，弹出菜 单如下：
使
保留
用
源格
目
式
标
主
1. 要想保留图表模题板原来的效果不变，点击“保留源格式”按钮，粘贴完成，保
持图表原始效果不变。
2. 要想使用目前PPT的主题样式，点击“使用目标主题”按钮，这样粘贴进的图 表就会自动改变。
(1)当发票未到或须预付款时 应直接填写汇付款申请单并附 采购合同、采购申请单等资料， 报相关部门审核，经领导审批 签字。
(2)当发票已到时，在付款 的必须将发票，采购合同、采 购申请单、供应商送货清单、 入库单附在粘帖单之后再填写 汇付款申请单，报相关部门审 核，经领导审批签字。
零用现金报销单
日常零星采购，将取得的发票与供应商送货清单、采购申请单、 入库单附在粘帖单之后再填写零用现金报销单，报相应人员审核。
2. 弹出“插入音频”对话框，选择要插入的音频，点击“插入”按钮，出现小喇 叭图标，此时音频文件就被插入PPT中了。
3. 选中小喇叭图标，在“播放”选项卡中，可对插入的音频文件进行各种设置。
注意：
在 PPT2010 或 2013 中 ， 插 入 音 频 会 嵌 入 到 PPT 文 件 中 ， 在 其 他 版 本 的 PowerPoint中无法正常播放。（解决办法：升级Office软件或通过“链接到文 件”方式插入音乐）
7、员工在填写报销单严禁出现涂改、修改的现象，在书写大写金额时一律按标准字书写， 如书写错误，涂改不得报销、付款。
8、所有报销发票金额必须大于或等于所报销金额，如果所附发票金额小于报销金额则不予 报销。
使 用 说明 修改后把使用说明删除
1、字体安装与设置
首先复制模板图表，然后在要粘贴的PPT中点击“粘贴”按钮下的箭头，弹出菜 单如下：
使
保留
用
源格
目
式
标
主
1. 要想保留图表模题板原来的效果不变，点击“保留源格式”按钮，粘贴完成，保
持图表原始效果不变。
2. 要想使用目前PPT的主题样式，点击“使用目标主题”按钮，这样粘贴进的图 表就会自动改变。
(1)当发票未到或须预付款时 应直接填写汇付款申请单并附 采购合同、采购申请单等资料， 报相关部门审核，经领导审批 签字。
(2)当发票已到时，在付款 的必须将发票，采购合同、采 购申请单、供应商送货清单、 入库单附在粘帖单之后再填写 汇付款申请单，报相关部门审 核，经领导审批签字。
零用现金报销单
日常零星采购，将取得的发票与供应商送货清单、采购申请单、 入库单附在粘帖单之后再填写零用现金报销单，报相应人员审核。
2. 弹出“插入音频”对话框，选择要插入的音频，点击“插入”按钮，出现小喇 叭图标，此时音频文件就被插入PPT中了。
3. 选中小喇叭图标，在“播放”选项卡中，可对插入的音频文件进行各种设置。
注意：
在 PPT2010 或 2013 中 ， 插 入 音 频 会 嵌 入 到 PPT 文 件 中 ， 在 其 他 版 本 的 PowerPoint中无法正常播放。（解决办法：升级Office软件或通过“链接到文 件”方式插入音乐）
7、员工在填写报销单严禁出现涂改、修改的现象，在书写大写金额时一律按标准字书写， 如书写错误，涂改不得报销、付款。
8、所有报销发票金额必须大于或等于所报销金额，如果所附发票金额小于报销金额则不予 报销。
使 用 说明 修改后把使用说明删除
1、字体安装与设置
财务报销制度财务发票知识培训ppt
票据粘贴要求和方法
票据粘贴方法
】
】
票据粘贴方法
（1）平铺法—适用票据较少时
（2）鱼鳞法—适用票据较多时
粘贴顺序从下到上依次是小发票、大发票、发票验证单、购物清单或报价单等原始票据、报销审批单，都不得超过粘贴线和粘贴单边缘。（金额保留两位小数，单据张数需用大写）
报销单据粘贴单
票据粘贴要求和方法
票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。
财务费用报销流程
财务部负责日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、在经营过程中都会与各部门有着不可分离的关系。
Part.03
财务费用报销流程
填写报销单
部门负责人复核
财务复核
总经理审批
审批之后
财务打款、报销人签收确认款项
正确选择并填写单据
财务部负责日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、在经营过程中据等附件后，才可找出纳、会计等签字审核。
报销类填制程序
填制审核单（需写清楚用途，金额）并粘贴附件——发票和发票真伪验证单（必须）；合同（有合同的情况下）、报价单、收据、购货清单或订单详情（其二或其一）。
报销时间
报销时间定为每周三（下午3：00之前），如若发工资日与报销日重合，该天不进行报销，其他时间不予报销，请各位同事注意报销时间。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，可提前一日报销。
第三步、对票据进行修剪，将有些超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与报销封面一样。
第四步、从粘贴单上的左上角开始贴票，每张票只需贴在左边一条，不需全部刷上胶水。
票据粘贴方法
】
】
票据粘贴方法
（1）平铺法—适用票据较少时
（2）鱼鳞法—适用票据较多时
粘贴顺序从下到上依次是小发票、大发票、发票验证单、购物清单或报价单等原始票据、报销审批单，都不得超过粘贴线和粘贴单边缘。（金额保留两位小数，单据张数需用大写）
报销单据粘贴单
票据粘贴要求和方法
票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。
财务费用报销流程
财务部负责日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、在经营过程中都会与各部门有着不可分离的关系。
Part.03
财务费用报销流程
填写报销单
部门负责人复核
财务复核
总经理审批
审批之后
财务打款、报销人签收确认款项
正确选择并填写单据
财务部负责日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、在经营过程中据等附件后，才可找出纳、会计等签字审核。
报销类填制程序
填制审核单（需写清楚用途，金额）并粘贴附件——发票和发票真伪验证单（必须）；合同（有合同的情况下）、报价单、收据、购货清单或订单详情（其二或其一）。
报销时间
报销时间定为每周三（下午3：00之前），如若发工资日与报销日重合，该天不进行报销，其他时间不予报销，请各位同事注意报销时间。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，可提前一日报销。
第三步、对票据进行修剪，将有些超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与报销封面一样。
第四步、从粘贴单上的左上角开始贴票，每张票只需贴在左边一条，不需全部刷上胶水。
《财务报销流程》课件
2
风险防范措施
风。
3
员工合规意识的加强
员工应该加强合规意识，理解报销政策和规定。
总结
报销流程的优点和缺点
报销流程规范、流程清晰、可控性强，但是操作繁琐、流程周期长。
对流程进行改进的建议
可以通过数字化、自动化等方式来改进报销流程，提高流程效率和准确性。
报销流程概述
报销流程图
报销流程包括费用申请、审核、报销、报销确 认、财务核算、结算付款等环节。
报销涉及的部门和人员
报销涉及的部门和人员主要包括报销申请人、 费用审核人、财务人员等。
申请报销
报销申请表填写
正确填写报销申请表可以提高报销速度和准确性， 应该注明费用发生日期、费用类型、金额等信息。
费用发生凭证的提交和保留
财务报销流程
本课件介绍财务报销流程，包括背景介绍、报销流程概述、申请报销、审批 流程、报销核算、结算付款、报销风险控制及总结。
背景介绍
报销的概念和意义
报销是指公司员工在业务活动中因支出必要的费用， 可向公司申请费用补偿的行为。
公司报销政策
公司报销政策是为了规范报销行为、保障公司利益 和员工权益而制定的政策和规定。
提交费用发生凭证可以证明报销的真实性，应该保 持发票原件或复印件。
审批流程
1 审批流程图
审批流程包括申请人提交申请、部门审核、 财务审核、报销确认等环节。
2 各部门责任和权限
各部门需要根据公司报销政策进行审核和审 批，财务部门需要进行财务核算。
报销核算
会计凭证的处理
正确处理会计凭证可以保证账务准确和合规， 应该及时登记进账簿。
费用报销的核算方法
费用报销的核算方法包括直接法和间接法，应 根据不同的费用类型进行选择。
财务部完整出差报销流程培ppt课件.ppt
3、差旅费报销单
xxxxx
xxx
2014 01 01
2015 xx xx
xxx
2014 01 15
参加长沙XX展会
15
xx
1/1-1/10 公司-长沙
10
1/11-1/15 长沙-济南
5
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xxxx xxxx
•
xx
xx
xx
壹玖玖玖 零 零
xx xx
1999.00 xx
中国历史上吸烟的历史和现状、所采 取的措 施以及 由此带 来的痛 苦和灾 难，可 以进一 步了解 吸烟对 人民健 康的危 害，提 高师生 的控烟 意识
报销凭证填写规范
Fill in the specification for reimbursement voucher
2、付款申请书
XX
部门主管 部门经理 部门总监
2015 12 公司全称 1111 2222 3333 4444 XXX银行XXX支行
捌 柒 陆 伍 8765.40
副总经理
总经理
30
肆零
Method of sticker for reimbursement voucher
3. 粘 贴 方 法
中国历史上吸烟的历史和现状、所采 取的措 施以及 由此带 来的痛 苦和灾 难，可 以进一 步了解 吸烟对 人民健 康的危 害，提 高师生 的控烟 意识
凭餐饮发票报销。 ∆ 餐饮费用填写在“其他”一栏。
中国历史上吸烟的历史和现状、所采 取的措 施以及 由此带 来的痛 苦和灾 难，可 以进一 步了解 吸烟对 人民健 康的危 害，提 高师生 的控烟 意识
财务报销流程培训PPT课件
招待范围 公司上级主管部门检查指导工作、业务单位来公司洽谈业务、沟通交 流及与关联单位的业务往来等。 招待管理 1．每月底通过分析预算完成情况来进行监督和控制。 2．原则上由办公室统一负责市内业务招待的安排管理工作。 3．对于超预算标准的业务招待费，财务部门不予报销。
业务招待费报销
招待标准 1．每次招待费用不得超过申请单审批的金额。 2．招待标准：省及市级领导人均控制在120—150元内。 3．严格控制陪客人数，原则上陪客人数不得超过客人数。
财务报销流程培训
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
目录
CONTENTS
一、费用报销管理办法 二、业务招待费报销 三、差旅费报销
01
费用报销管理办法
费用报销管理办法
责任明确原则
基本原则
费用划分原则
费用清晰原则
及时报支入帐原则
费用申请原则
以上事项支出低于2万元必须经领导审批，超过20000元报经理办公 会议研究决定。
03
差旅费报销
差旅费报销
出差审批程序 1．员工出差前应详细填写《出差申请单》。 2．外出参加会议或培训的人员，需持总经理批示明确意见 的文件、通知等办理出差申报手续。 3．非本公司人员确因公司业务需要出差的，由相关部门提 出申请，经总经理批准后，按我公司员工出差的程序办理出 差手续。
差旅费报销
差旅费报销
出差申请单
出差人员 出差时间 出差事项 负责人签字
所在部门 分管领导签字
演示完毕感谢观看
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
2.以下情况可向办公室申请派用车辆。
3.自带车出差人员不再报销长途交通 费及补贴市内交通费。
业务招待费报销
招待标准 1．每次招待费用不得超过申请单审批的金额。 2．招待标准：省及市级领导人均控制在120—150元内。 3．严格控制陪客人数，原则上陪客人数不得超过客人数。
财务报销流程培训
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
目录
CONTENTS
一、费用报销管理办法 二、业务招待费报销 三、差旅费报销
01
费用报销管理办法
费用报销管理办法
责任明确原则
基本原则
费用划分原则
费用清晰原则
及时报支入帐原则
费用申请原则
以上事项支出低于2万元必须经领导审批，超过20000元报经理办公 会议研究决定。
03
差旅费报销
差旅费报销
出差审批程序 1．员工出差前应详细填写《出差申请单》。 2．外出参加会议或培训的人员，需持总经理批示明确意见 的文件、通知等办理出差申报手续。 3．非本公司人员确因公司业务需要出差的，由相关部门提 出申请，经总经理批准后，按我公司员工出差的程序办理出 差手续。
差旅费报销
差旅费报销
出差申请单
出差人员 出差时间 出差事项 负责人签字
所在部门 分管领导签字
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FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
2.以下情况可向办公室申请派用车辆。
3.自带车出差人员不再报销长途交通 费及补贴市内交通费。
财务票据报销规定及流程PPT
（1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合 国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。
（2）发票必须盖有开票单位的“财务专用章”或“发票专用章”，如 果是税务机关代开统一发票，还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开 发票专用章”。
1 财务报销发票使用规定
Rules for the use of reimbursement invoices
Other provisions on financial reimbursement
3 财务报销其他规定
Other financial reimbursement rules
1、向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此 外都得办理转帐结算业务。
2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支票领用审批 表或汇款申请表，按资金审批权限办理相关审批手续，如由学生办理科研 经费预付货款时必须由老师签批同意。
对记载不准确、不完整的原始凭证， 财务人员有权退回，要求重新补齐。
Rules for the use of reimbursement invoices
1 财务报销发票使用规定
《发票管理办法》二十二 条规定：
不符合规定的发票，不 得作为报销凭证，任何单位和 个人有权拒绝。
Rules for the use of reimbursement invoices
根据《税收征管理法》第二十二条规定：
增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；
普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税 务局指定企业印制；
未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票。
增值税专用发票、普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“全国统一发票 监制章XX省XX市国家税务总局监制”或“全国统一发票监制章XX省XX市地方税务局监制”；
财务报销流程
➢我们的目的：让财务凭证变得美观、整齐、大方、便于存档
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演示完毕 感谢聆听
xx 时间XXXX
➢费用报销单
报粘贴票据性质 分类汇总分行填 写
必需填写
综合管理部
2015Biblioteka 12 3105餐饮费 加油费
65.40 2000.00
办公用品费 交通费
2000.00 4000.00
8765.40
捌 柒 陆 伍 肆零
正楷签字
用便签纸填写实际内容，然 后粘贴在备注栏：额度，奖 金，提成，补贴，替代票或 其它需注明情况等
➢借款审批单
借款审批单为各部门相关人员备用金申请、出差或业务接等借支申请 时使用，填写要求如同前几种单据。 出差或者业务接待完成后，填写报销单抵销借款。入借款金额多余实 际使用金额，则由借款人将应退余款转账至公司账户。 借款事由需要填写详细，内容必须包括“使用目的及对应业务项目”。
➢借款审批单
XXXX 部
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财务报销流程 培训PPT
xx 时间XXXX
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公 司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据填 写不规范、报销内容不明确等情况，由于单据填写错误 导致的重复填写工作也多次发生，给本部门、财务部及 相关部门工作带来不必要困扰。
目 录
集中粘贴， 四周厚薄不
均匀
➢粘贴中常见的错误
➢折叠票据
超出粘贴单大小
宽度超 过粘贴 单，左 上角对 齐
中间厚 两边簿
➢粘贴中常见的错误
票据叠加粘贴，容易挡 住金额，未固定在粘贴 单上，容易脱落。
杂乱无章
➢错误粘贴给财务部门增加的麻烦
财务票据报销规定及流程(PPT44页)
5、2～20万元以下总务零星修理项目 发票报销应提供：
（1）院内招投标文件或竞标或询价资料 或会议纪要；
（2）合同文本（包括补充协议、符合要 求的工程联系单）；
（3）施工单位编制签章经修理单位确认 核准签字的工程额计算明细清单；
（4）工程决算时还应提供工程决算书、 审计报告。
6、含多项修理项目的修理发票一般应提供修 理单位编制签章经被修理科室确认的工程量计算 清单。
财 务 科 长
办
长
人
会计录入
出纳
（５）招待费
科 经室 办负 人责
人
主 管 院 长
总 会 计 师
出 会
计
录 入
纳
（６）出租费
经 办 人
科 室 负 责 人
总
主 会 金额大于
财
管 计 ５０００元
务
院
师科
长 金额小于５０００元
长
会 计出 记 录纳
（７）预算内其他发票报销
院长
经 办 人
职 能 科 室
金额 大于
（5）院长签字：同意启动付款程序。
（6）总师签字：审核票据齐全及有效性， 同意按货物或服务票据支付。
（7）财务签字：核对票据齐全有效及付 款金ht额tp准:/确/w性ww，.c同ns意hu授.c权n 精出品纳资支料付网货物或 服务。
3、具体报销流程
（ 1）预算内药品、材料、设备采购
院长
金额10万以上
6、如工作特殊需要购买物品无法取得 合法发票时，须对方出具签字收款的收款 证明、注明内容、数量、单价、金额，并 且要由经办人、验收人、负责人、总会计 师签字同意后视同合法有效凭证办理报销。
7、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须 满足以下条件才可以报销：
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财务报销 标准
目
C
O N录T NhomakorabeaE
N
T
S
1 借款及费用报销流程 2 差旅费报销管理制度 3 费用报销归类 4 票据粘贴规范 5 发票知识
1
PART 1
借款及费用报销流程
2
PA R T
差旅费报销管理制度
3
PART 3
费用报销如何归类
常用费用报销的归类
福利费
节日福利、生日福利、医药费、食堂发生的 费用
1、没有填企业税号的普通发票，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增 值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得 普通发票未填写税号不得报销入账； 2、发票开具办公用品等笼统名称，且没有明细清单。销售方开具增值税发票时， 发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不 符的内容，这样开具的发票，不能报销； 3、收到一张增值税发票。品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打 印出来的，而是销售方自行用A4纸制作了一份。 4、向甲方购物，通过甲方介绍或同意甲方的安排，接受乙方开具发票。(接受第 三方开发票) 5、没有购物，直接虚开发票。(完全虚开发票) 6、发票盖章不正确（盖章模糊、盖错章、多盖章、未盖章） 7、不完整发票及查验结果非正常发票
办公用品费
文具、印刷、等办公室用品
会议费
会议场地租金、会议设施租赁、会场布置、 其他会会议有关的费用
通行费用
客运发票、通行发票、出租车发票、停车费
招待费
宴请、工作餐、赠送礼品、接待客户旅游参 观、交通、烟、酒、茶等
差旅费
出差旅途中的费用支出：车、船、火车、飞 机票费、住宿费、伙食补助费（餐费）、交 通费
您知道哪些识别真假发票的方法？
国家税务总局网站 各地方税务局网站
增值税专用发票 增值税普通发票（联式） 增值税普通发票（卷式） 增值税电子普通发票 机动车销售统一发票
通用机打发票（联式） 通用机打发票（卷式） 通用定额发票 客运发票 通行费发票 出租车发票 二手车销售统一发票 冠名发票
哪些发票不能报销
THAN KS
快递费
油费
4
PART 4
票据粘贴规范
5
PART 5
发票知识
您知道发票有哪些类型吗？
增值税发票管理新系统开具 非增值税发票管理新系统开具
增值税专用发票 增值税普通发票（联式） 增值税普通发票（卷式） 增值税电子普通发票 机动车销售统一发票
通用机打发票（联式） 通用机打发票（卷式） 通用定额发票 客运发票 通行费发票 出租车发票 景点门票 火车票 飞机行程单 二手车销售统一发票
目
C
O N录T NhomakorabeaE
N
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S
1 借款及费用报销流程 2 差旅费报销管理制度 3 费用报销归类 4 票据粘贴规范 5 发票知识
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PART 1
借款及费用报销流程
2
PA R T
差旅费报销管理制度
3
PART 3
费用报销如何归类
常用费用报销的归类
福利费
节日福利、生日福利、医药费、食堂发生的 费用
1、没有填企业税号的普通发票，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增 值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得 普通发票未填写税号不得报销入账； 2、发票开具办公用品等笼统名称，且没有明细清单。销售方开具增值税发票时， 发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不 符的内容，这样开具的发票，不能报销； 3、收到一张增值税发票。品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打 印出来的，而是销售方自行用A4纸制作了一份。 4、向甲方购物，通过甲方介绍或同意甲方的安排，接受乙方开具发票。(接受第 三方开发票) 5、没有购物，直接虚开发票。(完全虚开发票) 6、发票盖章不正确（盖章模糊、盖错章、多盖章、未盖章） 7、不完整发票及查验结果非正常发票
办公用品费
文具、印刷、等办公室用品
会议费
会议场地租金、会议设施租赁、会场布置、 其他会会议有关的费用
通行费用
客运发票、通行发票、出租车发票、停车费
招待费
宴请、工作餐、赠送礼品、接待客户旅游参 观、交通、烟、酒、茶等
差旅费
出差旅途中的费用支出：车、船、火车、飞 机票费、住宿费、伙食补助费（餐费）、交 通费
您知道哪些识别真假发票的方法？
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增值税专用发票 增值税普通发票（联式） 增值税普通发票（卷式） 增值税电子普通发票 机动车销售统一发票
通用机打发票（联式） 通用机打发票（卷式） 通用定额发票 客运发票 通行费发票 出租车发票 二手车销售统一发票 冠名发票
哪些发票不能报销
THAN KS
快递费
油费
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票据粘贴规范
5
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发票知识
您知道发票有哪些类型吗？
增值税发票管理新系统开具 非增值税发票管理新系统开具
增值税专用发票 增值税普通发票（联式） 增值税普通发票（卷式） 增值税电子普通发票 机动车销售统一发票
通用机打发票（联式） 通用机打发票（卷式） 通用定额发票 客运发票 通行费发票 出租车发票 景点门票 火车票 飞机行程单 二手车销售统一发票