2018_2019学年高中政治第三单元收入与分配第八课财政与税收2征税和纳税学案新人教版必修1
高中政治必修一课件：第三单元收入与分配(第八课第二框题〈征税和纳税〉)(共24张PPT)
证，是国家存在和发展的物质保障，
所以，有国必有税。 佟掌柜说“你就不怕出事？法律对 每个人都是一样的”这句话说明什么？ 有税必有法，税法是税收的法律依据和 法律保障，违反税法会受到法律的惩罚。
２、税收和国家、法律的关系 国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。 有国就有税
财政政收入 税收是国家组织财政收入最普遍 税收收入 的形式，是财政收入最重要的来源。 第一季度 第三季度
1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 主体： 目的： 凭借： 而非经济权力 依据： 地位：是国家取得 的 基本形式
佟掌柜的话中说明了税收有哪些重 要作用？ 税收是国家实现职能的重要保
3、税收的基本特征及其相互关系
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须
依法 纳税；税务机关必须依法征税。
②无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人 直接 付出任何代价。
③固定性
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征
税对象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
三者的关系：
无偿性
决 定 要求 保障 决 定
按应税项目不同，分别实行超 基本税率为17% 额累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，高收入 前一生产经营环节企 者多纳税，低收入者少纳税； 比例税率 业的偷漏税行为
促进生产的专业化， 体现公平竞争；保证 财政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源,调 节个人收入分配、实现社会公平 （建设和谐社会）
材料：最近国家统计局发布的《2009年国民 经济和社会发展统计公报》显示，全年财政 请你根据材料说说税收对财政的 收入68477亿元，其中税收 59515亿元，增加 作用是什么？ 5291亿元，增长 9.8%。税收占财政收入的比 重为86.91%。
2019高中政治 第三单元第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税检测 人教部编版必修1
第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税实施结构性减税促进小微企业发展2018年减税规模将超8 000亿元，让企业轻装上阵、聚力发展。
要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。
“在当前实体经济面临一定发展困难的关键时期①，实施减税的积极财政政策，能够让企业有更多的资金用于产品创新和转型升级，加快供给侧结构性改革。
”②2018年我国继续在降低实体经济企业成本方面发力。
自3月28日以来召开的7次国务院常务会议均涉及减税降费问题，并针对性地出台了一揽子的减税降费政策措施，2018年全年减税降费将达到1.1万亿元。
③思维导图创新演练联系材料，结合国民收入分配和财政的作用，说明结构性减税对小微企业发展和经济发展的作用。
答案：(1)税收体现着国家参与社会产品的分配关系。
结构性减税，是在国家和企业间形成合理的国民收入分配关系的体现，有利于减轻小微企业的税负，缓解小微企业经营资金短缺困难，促进小微企业发展。
(2)税收对调节经济有重要作用。
通过结构性减税，缓解企业经营资金困难，是实施积极的财政政策，运用财政政策调节经济的体现，有利于资源更合理地配置，从而扩大社会需求，拉动经济增长，促进经济平稳运行。
一、选择题1．在汉语中，“税”由“禾”和“兑”两字组成，“禾”指农产品，“兑”有送达的意思；在英文中“tax”译为“税”，指为公共目的向政府支付货币。
从本质上看，我国税收和西方税收都是 ( )①以相同的税率征收的②国家为实现其职能凭借政治权力征收的③依法无偿取得财政收入的基本形式④国家对劳动人民的剥削收入A．①②B．②③C．③④D．①④解析：本题考查税收的含义。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式，故应选②③；各国由于国情不同，其税种有所不同，税率也各不相同，①错误；④说法错误。
答案：B2．个人所得税改革成为下一步税收的重点，我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。
高中政治第3单元收入与分配3.8.2征税和纳税教案新人教版必修1
在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)权利与义务的统一。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
修改后的个人所得税起征点由原来的3 500元，调整为5 000元。
2.违反税法的行为及处理(1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
巧分违反税法的行为(1)偷税：“偷着不(少)缴”。
(2)欠税：“欠着未缴”。
(3)骗税：“骗取优惠”。
(4)抗税：“抗着不缴”。
3.树立纳税人意识(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
纳税人意识包括权利意识和义务意识。
【练疑难】1．判一判(1)征税必须由一定的国家机关执行。
( )(2)税收是财政收入中最主要的形式。
( )(3)税收对于任何公民都具有强制性。
( )(4)税率一经确定就不再变动。
( )(5)降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。
( )提示：(1)√(2)√(3)×(4)×(5)×2．连一连(1)偷税A．不按时缴纳税款(2)欠税 B．虚报自然灾害骗取税收减免(3)骗税 C．拒绝接受税务机关的纳税检查(4)抗税 D．进行虚假的纳税申报提示：3．想一想(1)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都应该纳税？(2)推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？提示：(1)①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都应该纳税。
2018_2019学年高中政治第3单元收入与分配第8课财政与税收第2框征税和纳税课件新人教版必修1
政 治
必修① ·人教版
第三单元
第八课 财政与税收
第2框 征税和纳税
1 2 3 4 5
主干知识梳理
释疑解惑升华
重点难点突破 随堂达标验收 课后素养演练
导 学 线 索
主干知识梳理
税收的本质及其特征 1．税收的本质 政治权力 ，依法取得 从本质上说，税收是国家为实现其职能 ，凭借 ___________ 财政收入 的基本形式。 ____________
[ 解析]
我国目前对股息红利所得 采 取的是按持股时间长 短 实行差别化征
税政策，此项税收属于个人所得税，①符合题意；②说法错误，应排除；此项 措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展，③符合题意； 此项措施是以经济手段引导人们的投资行为而不是消费行为，④说法错误；故 选B。
释疑解惑升华
明( D ) A.税收的征收标准具有不固定性 B.税收是依法取得财政收入的基本形式 C.税收的无偿性要求具有强制性
D.税法是税收的法律依据和保障
[解析] 《环境保护税法》对征收环保税做了法律规定，体现了D。税收具 有固定性，A错误。B、C不符合题意。
3.现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的 权利。以下行为体现纳税人权利的是( C ) ①依法按时向税务部门缴纳增值税
2．税收的基本特征
固定性 的特征。这些特征是税收区别于 无偿性 和_________ (1)税收具有强制性、_______ 主要标志 。 其他财政收入形式的___________ (2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具 强制性 ，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须 有________ 固定性 。 具有___________
高中政治第三单元收入与分配第8课第2框征税和纳税课件新人教版必修1
• C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性 • D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源
• [解析] 根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税
• 2．个人所得税区别于其他税种的独特作用B 在于它( )
• A．能促进生产的专业化和体现公平竞争
• (2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供 相应服务。
• (3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远 不会发生改变。
税收的种类
• 1．增值税 • 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转所得税税、 财产__税________、资源税、__________和行为税五大类。
• 2．增值税 • (1)含义：以生产经营中增值的额__________为征税对象的一种税。
释疑解惑升华
• 1．有人认为，税收征管力度的加强是税收收入快速增长 的根本原因。这一观点对吗？
• 提示：我国税收收入的快速增长，从根本上讲，源于国民 经济的持续发展，源于国民收入的增加。
• (2)税务部门依法加强税收征管、打击偷税漏税等违法犯罪 行为，是税收收入快速增长的重要原因，但不是根本的原 因。
•〔对点训练 1〕 (2018·全国Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国。 2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。
不考虑其他因素，短期内上A调关税对该国钢铁制成品消费 的影响路径是( )
• ①钢铁进口成本上升 ②国家关税收入增加 ③钢铁制成 品价格上涨
• ④钢铁企业利润增加 ⑤消费者的利益受损 ⑥消费者的 利益增加
• B．是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
• C．是国家财政收入的重要来源 • D．取之于民、用之于民
高中政治 第三单元 收入与分配 第8课 财政与税收 第2框 征税和纳税课后素养演练 新人教版必修1
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征税和纳税基础演练一、选择题1．2017国家将加大结构性减税和定向减税，为未来发展培育新动能，要用政府税收的减法，换取“双创”新动能的加法.下列措施与该项政策相符的是( C )①用“减税降费”的积极财政政策促进产业结构的转型升级②用自主创新示范区所得税试点政策激发科研人员的创新智慧③用降准降息的宽松政策,拓宽企业融资渠道④深化金融改革,提升经济活力和竞争力A．②④B．②③C．①②D．①③［解析] 用政府税收的减法换取“双创"新动能的加法，那就是需要我们通过财政政策的激励作用促进大众创业、万众创新的发展，①②符合题意.③是属于货币政策，与题意不符；④金融改革不属于财政政策的范围，与题意不符。
2．自2016年5月1日起,我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。
全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（ B ）①避免重复征税,深化财税体制改革②减轻企业负担,激发其创新活力③推动结构性减税，助推经济转型④加强宏观调控，引导企业规范经营A．①②B．②③C．①④D．③④[解析］本题考查对“营改增”的理解。
高中政治 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收(第2课时)征税和纳税课件 新人教版必修1
3.我国税收的种类(b) (1)根据_征__税__对__象__划分，目前我国税收分为流转税、所得税、 资源税、__财__产__税___和行为税五大类。 (2)影响最大的两个税种：__增__值__税__和_个__人__所__得__税___。 ①增值税可以避免对一个经营额__重__复__征__税_，也可以防止前一生 产经营环节企业的___偷__漏__税__行__为。 ②个人所得税是国家__财__政__收__入__的重要来源，也是调节个人收 入分配、实现__社__会__公__平__的有效手段。
答案 B
[应 用 体 验]
在我国，每个公民都要依法纳税，自觉诚信纳税。这是因为( )
①税收取之于民、用之于民 ②个人所得税是财政收入最重要的
来源 ③税收具有无偿性和固定性 ④税收是实现国家职能的物
质保证
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
解析 税收是财政收入的最重要来源，②错误；③是税收的特征，
不是依法纳税的原因；①④正确。选B。
基本税率
17%
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复 征税，也可以防止前一生产 经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，是调节个人收 入分配、实现社会公平的有效手段
[应 用 体 验] (2015·云南1月学考)从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开 展深化增值税制度改革试点工作，将目前的征收营业税逐步改为 征收增值税，并增加两个低档次税率。将营业税改为增值税( ) A.意味着对生产经营活动中的经营额征税 B.有利于解决重复征税问题，促进税收公平 C.有利于企业经营发展，促进收入分配公平 D.会大幅减少国家税收收入
第二课时 征税和纳税
学考目标
高中政治第3单元收入与分配第8课财政与税收第2框征税和纳税课件新人教版必修1
【解析】 个人所得税是国家为了促进社会公平，向个人所得征收的一种 税，起征点为 3 500 元，征税特点为超额累进税率和比例税率。A、B、C 符合 上述观点。题中老赵的应税额为 6 500－3 500＝3 000 元，他应交的个人工薪收 入所得税为：1 500×3%＝45 元，1 500×10%＝150 元，合计 195 元。
第九页，共41页。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：通过调节增值税、企业所得税、 环保税等，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资 源节约型、环境友好型社会的建设。
第十页，共41页。
不同的税收种类，其作用既有共性，又具有各自的特点。例如个人所得税 能够调节收入差距，促进分配公平；增值税能够减少偷漏税行为；消费税具有 调节消费行为，倡导科学消费的作用；出口退税政策，能够调节进出口，促进 出口稳定增长；住房交易税，调节交易成本，鼓励或者抑制商品房交易，调节 消费需求等。
【破题思路】 1.定考点：我国税收的性质。 2.抓关键：正确认识税收的无偿性和四种违法行为的异同。 3.析选项：选 C。任何税收都具有无偿性特点，A、B 错误；D 否认了四种 违反税法行为的差异。
第二十八页，共41页。
【借题发挥】 (1)我国税收取之于民、用之于民，但这两个“民”字是不 同的，前一个“民”指的是纳税人，后一个“民”指的是全体公民。
第三十页，共41页。
【解析】 税法规定只要发生交易行为就得缴税，体现了税收的强制性特 征，C 符合题意；A 与材料的关系较为间接；B 中的“用之于民”、 D 中的“保 证调控政策的实施”与材料无关。
【答案】 C
第三十一页，共41页。
1．“所有税收就是不付任何报酬而向居民取得的东西。”这是在强调税收
2018-2019学年高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收
支出 3 564 亿元，增长 3.6%。
1～7 月财政收入增长的根本原因是什么？1～7 月财政支
出的主要项目说明财政的哪些Байду номын сангаас用？
K12课件
12
[分析] (1)今年以来我国经济持续健康发展是财政收入不 断增长的根本原因。
(2)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；具有 促进资源合理配置的作用。
5．明确财政与税收作为国家宏观调控重要工具是如何发挥作
用的。
K12课件
3
Contents
考点一 财政及其作用 考点二 征税和纳税 课时跟踪检测
K12课件
4
考点一 财政及其作用
K12课件
5
[系统知识—学扎实]
1．理清——财政收入与支出
(1)财政收入
含义 构成
影响 因素
内容
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
14
[解析] 增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其 是实体经济的发展水平，故选 B 项；A 项不是增加财政收入的 长久之策，故不选；C 项与增加财政收入无直接联系，不选； 依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在很大的 经济风险，故 D 项不选。
[答案] B
K12课件
15
[知识拓展] 图示理解影响财政收入的因素及措施
6
(2)财政支出
内容 含
国家对筹集的财政资金进行分配和使用 义
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事 种
业支出，行政管理和国防支出，社会保障支 类
出，债务支出
K12课件
7
(3)财政收支关系 ①收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有 利于经济建设和社会发展。在财政预算、决算中，收支相等 是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎 是不存在的。 ②收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不 利于经济建设和社会发展。 ③收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导 致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。
【高中教育】最新高中政治第三单元收入与分配第8课财政与税收第2框征税和纳税随堂达标验收
——教学资料参考参考范本——【高中教育】最新高中政治第三单元收入与分配第8课财政与税收第2框征税和纳税随堂达标验收______年______月______日____________________部门一、选择题1．新的《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。
这表明( D )A．税收的征收标准具有不固定性B．税收是依法取得财政收入的基本形式C．税收的无偿性要求具有强制性D．税法是税收的法律依据和保障[解析] 《环境保护税法》对征收环保税做了法律规定，体现了D。
税收具有固定性，A错误。
B、C不符合题意。
2．苏东坡在当时的政治舞台上很有建树。
他提出通过减免零售商的赋税，刺激商业的发展，以增加政府的商税收入。
苏东坡的税收思想肯定了( C )①税收是财政收入的重要来源②税收是实现公平的有效手段③税收有调节经济的重要作用④税收应该取之于民用之于民A．①②B．③④C．①③D．②④[解析] 苏东坡提出的措施有利于增加政府的商税收入，肯定了税收在财政收入中的作用；通过减免零售商的赋税刺激商业发展，增加国家财政收入，说明税收对调节经济活动具有重要作用，①③符合题意；②④说法正确但与题意不符；故选C。
随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是却没有人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就应缴税。
回答3～4题。
3．网上经营者不向国家缴税的行为，属于( B )A．骗税B．偷税C．欠税D．抗税[解析] 按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就应缴税，而网上经营者不向国家缴税的行为，属于偷税行为，B符合题意。
A不符合题意，骗税是骗取国家税收优惠的行为，材料没有体现。
C不符合题意，欠税是拖欠税款的行为。
D不符合题意，抗税是以暴力等手段拒不缴纳税款的行为。
故选B。
4．解决上述问题，必须( C )①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性②提高网上经营的纳税税率③取缔网上经营活动，杜绝网上购物④税务机关要针对新情况，积极加强税收监管A．①③B．②③C．①④D．②④[解析] 解决偷税行为，必须加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性，作为税务机关要针对新情况，积极加强税收监管，①④符合题意。
2018 高中政治第三单元支出与分配第八课财政与税收第二框纳税和纳税检测新人教版必修1-经典通用课件
第三单元支出与分配第八课财政与税收第二框纳税和纳税实行结构性减税促进小微企业发展2018年减税规模将超8 000亿元，让企业轻装上阵、聚力发展。
要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理免费，建筑公平的税负环境，研讨降低制造业增值税税率。
“在当前实体经济面临必然发展困难的关键时期①，实行减税的积极财政政策，能够让企业有更多的资金用于产品创新和转型晋级，加快供给侧结构性改革。
”②2018年我国继续在降低实体经济企业成本方面发力。
自3月28日以来召开的7次国务院常务会议均触及减税降费成绩，并针对性地出台了一揽子的减税降费政策措施，2018年全年减税降费将达到1.1万亿元。
③思想导图创新演练联系材料，结合国民支出分配和财政的作用，阐明结构性减税对小微企业发展和经济发展的作用。
答案：(1)税收表现着国家参与社会产品的分配关系。
结构性减税，是在国家和企业间构成合理的国民支出分配关系的表现，不利于减轻小微企业的税负，缓解小微企业经营资金短缺困难，促进小微企业发展。
(2)税收对调理经济有重要作用。
经过结构性减税，缓解企业经营资金困难，是实行积极的财政政策，运用财政政策调理经济的表现，不利于资源更合理地配置，从而扩大社会需求，拉动经济增长，促进经济平稳运转。
一、选择题1．在汉语中，“税”由“禾”和“兑”两字组成，“禾”指农产品，“兑”有投递的意思；在英文中“tax”译为“税”，指为公共目的向政府领取货币。
从本质上看，我国税收和东方税收都是 ( )①以相反的税率征收的②国家为完成其本能机能凭借政治权力征收的③依法无偿取得财政支出的基本方式④国家对劳动人民的剥削支出A．①②B．②③C．③④D．①④解析：本题考查税收的含义。
税收是国家为完成其本能机能，凭借政治权力依法无偿取得财政支出的基本方式，故应选②③；各国由于国情不同，其税种有所不同，税率也各不相反，①错误；④说法错误。
答案：B2．个人所得税改革成为下一步税收的重点，我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等分歧纳入综合范围纳税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。
(全国通用版)2018_2019学年高中政治第三单元收入与分配第八课财政与税收2征税和纳税学案新人教
学案2 征税和纳税一、税收及其种类1.税收的含义与特征(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收的基本特征①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。
( ) 提示错误。
税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。
2.我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。
①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税1.依法纳税的原因(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。
( ) 提示错误。
用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。
3.怎样依法纳税(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
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一、税收及其种类
1.税收的含义与特征
(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收的基本特征
①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。
( ) 提示F。
税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。
2.我国税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。
①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税
1.依法纳税的原因
(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。
( ) 提示F。
用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。
3.怎样依法纳税
(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
试判断：征税对象就是纳税人。
( )
提示F。
征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。
征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。
纳税人是缴纳税款的主体。
探究点一税收的特征及种类。