企业所得税税前扣除有关政策及申报审批事项——税收优惠政策系列讲座之五

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企业所得税专题讲座

企业所得税专题讲座企业所得税是指企业利润所应纳税额。

作为一种重要的财务税收制度，在企业经营中具有重要作用。

为了帮助企业了解和应对企业所得税，本文将围绕企业所得税的基本知识、计算方法和税务筹划等方面展开讲解。

一、企业所得税基本知识企业所得税是一种以企业的利润额为计税依据的税收。

税率根据企业的类型和所在地不同而有所差异，一般为20% - 25%之间。

以下是企业所得税的应纳税额计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业利润扣除免税收入、减免税收入和成本费用等项目后的剩余金额。

税率是根据企业所在地和类型确定的税收比例。

速算扣除数是为了简化计算而引入的一个常数。

二、企业所得税计算方法企业所得税的计算涉及到税前利润的确定以及税法规定的各种优惠政策的适用。

计算所得税的一般步骤如下：1. 根据规定确定应纳税所得额，即合法减免的各项成本和费用项目。

2. 根据所在地和企业类型确定适用税率。

3. 计算应纳税额，即将应纳税所得额乘以税率，并减去速算扣除数。

4. 根据税法规定的优惠政策计算减免税额。

5. 在纳税申报时填写相关税表和报表，并按时缴纳所得税。

三、企业所得税税务筹划税务筹划是指企业根据法律法规的规定，通过合理的财务安排和税务管理，在合法范围内最大程度地降低企业所得税负担的一种行为。

税务筹划的目标是合法避税，即通过合理的规避手段降低企业应交的所得税额。

税务筹划的方法主要包括以下几个方面：1. 合理选择税则，即根据企业所处行业和所在地的税法规定，选择适用的税则，以降低企业所得税的税率。

2. 合理选择会计政策，即通过灵活运用会计政策，将非税务成本转化为税前成本，从而降低应纳税所得额。

3. 合理利用税收优惠政策，即根据税法规定，合理运用各项减免税政策，如技术创新、研发费用、职工教育培训等，以降低企业所得税负担。

4. 合理规避税务风险，即通过合规运作，避免触犯税法规定，避免因税务违规而导致的罚款和申报调整等风险。

企业所得税专项附加扣除标准

企业所得税专项附加扣除标准
1. 研发费用扣除：企业在进行研发活动时所发生的研发费用可
以按一定比例进行扣除。

2.技术转让费用扣除：企业进行技术转让所产生的费用可以按
一定比例进行扣除。

3.创新券扣除：企业在申请并使用创新券时，可以将创新券面
值按一定比例扣除。

4.环保设备投资扣除：企业如果购买环保设备用于环境保护项目，可以按一定比例将投资金额进行扣除。

5.劳动力就业培训扣除：企业进行劳动力就业培训所产生的费
用可以按一定比例进行扣除。

请注意，以上只是企业所得税专项附加扣除标准的一部分内容，具体的标准和扣除比例需根据相关法律法规的规定进行适用。

企业在申报所得税时，应根据自身符合的专项附加扣除标准，
按照相应的扣除比例计算，并在所得税申报表中填写相关信息。

在享受专项附加扣除政策时，企业应当详细记录相关的支出和凭证，以备税务机关核验。

以上是关于企业所得税专项附加扣除标准的基本介绍，希望能帮助到您。

如有需要，请根据具体情况咨询相关税务机关或专业人士。

毕业论文—我国小微企业税费负担分析及政策建议

1.引言我国小微企业经过十多年的发展与状大，已在我国国民经济中占有相当大的比重。

在小微企业发展过程中，税费负担一直或多或少的制约着其步伐。

税费过重和过多是主要因素。

虽然经过十多年的发展，但我国针对小微企业的税收制度并不完善，相关的税收优惠政策并不合理。

在发展过程中，我们应该调整税费政策，积极制定优惠政策，并出台更多的鼓励政策，以促进我国小微企业健康、持续、良性的发展。

2.我国小微企业的概念及其特点小微企业是小型微型企业的简称，不同的国家，不同地域，不同的经济发展阶段以及不同行业对其界定的标准也有所不同，随着经济的发展而动态变化。

2.1小型企业的划分标准在工业领域，职工人数在2000人以下，或销售额在3亿元以下，或资产在4亿元以下的企业都划为小微企业。

中型企业和小型企业的划分标准，要求中型企业必须同时满足职工人数300人以上，销售额在3000万元以上，资产总额在4000万元以上，其余为小型企业。

在零售行业，小微企业的划分标准是职工人数500人以下，或销售额在1．5亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人及以上，销售额在1000万元及以上，其余的是小型企业。

在批发业，划分标准是人数在200人以下，或销售额在3亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。

住宿和餐饮业中的小微企业是，职工人数在800人以下或者销售额1．5亿元以下，其中，中型企业的职工人数在400人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。

2.2微型企业的划分标准按照新标准，农、林、牧、渔业营业收入50万元以下的为微型企业；工业从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业；软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业；房地产业营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

一个企业员工数量，能决定其管理体系、企业文化、经营模式等，在很多方面小微企业和中型企业有本质不同。

企业报税如何申报并享受税收优惠政策

企业报税如何申报并享受税收优惠政策一、引言报税是企业财务管理中非常重要的一环，它关系到企业的合规运营和税务风险的防控。

同时，为了鼓励企业发展和促进经济增长，政府还提供了一系列的税收优惠政策。

本文将介绍企业报税的基本流程，并重点讨论如何申报并享受税收优惠政策。

二、企业报税的基本流程1. 税种选择企业报税时，首先需要确定所适用的税种，如企业所得税、增值税等。

根据企业类型和经营范围的不同，税种的适用情况也会有所不同。

2. 确定纳税期限企业需要根据税务局的要求，合理安排纳税期限，并及时支付税款。

通常，企业所得税的纳税期限为每年的3月1日至6月30日，增值税的纳税期限为每月15日。

3. 填报申报表在纳税期限内，企业需要按照税务局的规定，填写相应的申报表。

申报表的内容包括企业基本信息、经营收入、成本支出、利润等。

填报时需保证准确、完整，并保存相关票据和凭证作为申报依据。

4. 缴纳税款填报完申报表后，企业需要根据计算得出的纳税金额，及时缴纳税款。

可以选择通过银行转账、支付宝等方式进行缴税。

三、申报税收优惠政策的条件1. 了解各项税收优惠政策企业在申报税收优惠政策之前，首先需要了解各项税收优惠政策的具体内容和适用条件。

例如，对于高新技术企业，可以享受企业所得税优惠、研发费用加计扣除等政策；对于小微企业，可以享受税收减免、增值税简易征收等政策。

2. 符合政策规定的条件企业申报税收优惠政策时，需要符合政策规定的条件。

比如，申请企业所得税优惠政策的企业必须具备高新技术企业认定、研发费用达到一定比例等条件。

3. 提供相关证明材料企业需要准备并提供相关的证明材料，以证明自身符合税收优惠政策的条件。

这些证明材料包括企业的资质证书、财务报表、研发项目的相关文件等。

同时，还需注意证明材料的真实性和完整性。

四、申报税收优惠政策的步骤1. 查阅政策文件企业在申报税收优惠政策前，应仔细查阅相关的政策文件，了解政策内容和申报要求。

可以通过税务局的官方网站、税务科技服务厅等途径获取这些信息。

2022年研究开发费用税前加计扣除优惠政策解读及应用

（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
三、允许加计扣除的研发费用
3、折旧费用（分摊）
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
三、允许加计扣除的研发费用
4、无形资产摊销（分摊）
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
社会科学、艺术或人文学方面的研究。
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对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
三、允许加计扣除的研发费用
知》规定归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入；不足扣减的，允许加计扣除的研发费用按零计算。
企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
”
六、财政性资金的处理
“ 企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发
八、政府补助形成的支出能否加计扣除？
收到的政府补助税务上按征税处理的，用于研发形成的研发费用可以税前扣除，且可以加计扣除；形成的无形资产摊销额可以税前扣除，且可以加计扣除。
征税处理
不征税处理
收到的政府补助税务上按不征税收入处理的，用于研发形成的研发费用不得税前扣除，且不得加计扣除；形成的无形资产摊销额不得税前扣除，且不得加计扣除。
Question1：什么是研发费用加计扣除？

企业所得税优惠政策——对研发费用税前加计扣除政策的解读

企业所得税优惠政策——对研发费用税前加计扣除政策的解读作者：暂无来源：《华东科技》 2012年第10期文/高柯企业应纳税所得额=企业每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

以权责发生制为原则确认收入与费用，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

“研究开发费加计扣除”是指企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理。

《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，如果满足一定条件，企业可享受研发费加计扣除税收优惠政策。

本期将对其政策进行解读。

政策依据（1）《企业所得税法》及其实施条例（2）《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（2008年12月10日国家税务总局以国税发[2008]116号发布）政策解读1、适用范围。

《办法》第二条规定：本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。

这里有三个关键词：一是财务核算健全，主要指查账征税企业，企业所得税核定征收企业被排除在外。

如果核定征税企业要享受研发费用加计，必须转为查账征税方式。

二是能准确归集，这意味着即使是查账征税企业，如果不能准确归集研究开发费用的企业也被排除在外，即要求企业能够准确地归集研究开发费用。

三是居民企业。

企业的研发项目应当立项，并属于《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定的范围。

2011年10月20日国家发展改革委、科技部等部委发布了《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》，新的指南增加了高技术服务产业，包括生物技术服务、知识产权服务和科技成果转化服务等8个大类服务类别，并将“高能耗工业生产节能与建筑节能”、“先进节能技术”、“海洋环境保护与生态修复技术及装备”等5项重点领域列入指南。

企业所得税税前准予扣除项目

企业所得税税前准予扣除项目企业所得税是指纳税人根据其取得的应税所得，按照一定税率计算并缴纳给国家的一种税收。

为了鼓励企业发展和创新，并减轻企业负担，税法规定了一些可以在计算企业所得税税前准予扣除的项目。

本文将详细介绍企业所得税税前准予扣除项目，以帮助企业更好地了解企业所得税政策。

一、研究开发费用研究开发费用是指企业为开展科技研发活动所发生的费用，包括研究费用和开发费用。

企业在进行研究开发活动时，可以在企业所得税税前扣除的范围内列支这些费用。

研究开发费用的扣除可以激励企业增加科技创新投入，提高企业的技术水平和竞争力。

二、技术转让费用企业在进行技术转让时，可以列支相关的技术转让费用。

技术转让费用是指企业购买、使用他人技术、专利等知识产权所支付的费用。

企业在计算所得税时，可以将这部分费用准予扣除，以鼓励企业进行技术创新和引进先进技术。

三、职工教育经费职工教育经费是指企业为提高员工素质和技能而发生的培训费用。

企业为培训员工所支付的费用可以在企业所得税税前扣除的范围内列支。

通过扣除职工教育经费，企业可以提升员工的综合素质，提高企业竞争力。

四、对外捐赠企业对外捐赠是指企业向公益组织、教育事业、科研机构等进行捐助的行为。

税法规定，企业对外捐赠的金额可以在企业所得税税前准予扣除的范围内列支。

通过进行对外捐赠，企业可以履行社会责任，增强社会形象。

五、环境保护设施投资企业投资环境保护设施可以提高企业的环境保护意识和环境管理水平。

税法规定，企业投资环境保护设施的支出可以在企业所得税税前准予扣除的范围内列支。

通过投资环境保护设施，企业可以改善生产环境，提高资源利用效率，保护生态环境。

六、农、林、牧、渔业投资为了促进农、林、牧、渔业的发展，税法规定了对这些行业的投资可以在企业所得税税前扣除的范围内列支。

企业在进行农、林、牧、渔业投资时，可以享受一定的税收优惠政策，从而鼓励企业增加对这些行业的投入。

七、奖励金、补贴金企业在积极履行社会责任或者取得一定成绩时，可能会获得奖励金、补贴金等。

税务优惠政策解读及应用实践

税务优惠政策解读及应用实践税收优惠政策是指国家或地方政府为实现一定的政策目标，鼓励某些行业、企业或个人在特定领域进行投资、生产和消费等活动，采取减免、抵免或免征税收等措施的一种政策措施。

对于企业或个人而言，税收优惠政策能够降低经营成本和个人负担，促进生产和消费活动，增强市场竞争力，提高社会福利水平。

但是税收优惠政策种类繁多，应用场景等方面存在很大的差异，如何正确理解和应用优惠政策，永远是一个需要解决的问题。

一、企业税收优惠政策1. 税前扣除政策根据有关税法，企业可以在计算应纳税所得额时先扣除某些支出，于是在减少了企业所得额的同时，也能够降低应纳税所得额，从而减轻企业的税收负担。

常见的税前扣除支出包括职工薪酬、租金、保险费、广告费、财产损失等。

2. 投资补贴政策为了鼓励企业进行技术装备升级、新产品研发、改变产业结构等投资活动，政府会对企业所投资的设备或技术等进行补贴。

企业所得到的补贴款项，可以在计算应纳税所得额时扣除，并减少企业的税收负担。

3. 税收免征或减免政策政府在为了促进某些产业的发展，还采取过免征或减免税的政策。

如对于企业所得的股息、利息、特定收入以及海外投资等纳税方面，可根据相关政策规定享受税种的免税或减免税的优惠政策。

二、个人税收优惠政策1. 推行城镇职工住房建设奖励政策自2019年1月1日起，将在全国范围内实施职工住房奖励政策，旨在改善人民群众的居住环境，推动城镇住房建设。

符合条件的职工可享受扣除房贷利息、住房租金等费用的税前扣除政策，从而减少个人所得税的负担。

2. 美容护理等费用税前扣除政策个人所得税税法规定，在特定条件下扣除个人的综合性消费支出。

包括子女教育费、住房贷款利息、赡养老人支持等。

其中，美容护理费用以及特殊药品需求支出救助等费用也可以被优惠税前扣除，为广大消费者减轻经济负担。

3. 长期抚养老人的子女税前扣除政策为了鼓励子女抚养老人，税法规定可以在计算个人应纳税所得减多少费用。

公益相关税收政策

企税大讲堂——公益相关税收政策坚决打赢脱贫决胜攻坚战疫情防控阻击战温馨提示：根据《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）规定，各类非营利组织要享受免税优惠，需要先经认定机构认定，并取得非营利组织免税资格，然后才能享受优惠政策。

因此，进行非营利组织免税资格认定，是各类非营利组织享受税收优惠的前提。

注意：符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围仅包括上述五类，纳税人的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失应分别核算。

A200000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报：第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”：根据相关行次计算结果填报。

根据《企业所得税申报事项目录》，在第7.1行、第7.2行……填报税收规定的免税收入、减计收入、加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。

发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。

纳税人在下拉菜单中点开“免税收入”、选择“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”，并填写相应金额。

A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明：“207非营利组织”：纳税人为非营利组织的，选择“是”。

A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明：本表适用于实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人填报。

纳税人应根据事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的规定，填报“事业单位收入”“民间非营利组织收入”“事业单位支出”“民间非营利组织支出”等。

A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报：第9行“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”：填报纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）等相关税收政策规定，认定的符合条件的非营利组织，取得的捐赠收入等免税收入，但不包括从事营利性活动所取得的收入。

国家税务总局关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读

国家税务总局关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2023.01.13•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步精简办税资料，减轻办税负担，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（以下简称《公告》）。

现解读如下：一、有关背景2022年以来，财政部联合我局及相关部门出台了支持小型微利企业发展、激励企业加大研发投入、推动企业创新发展等多项企业所得税优惠政策。

主要如下：（一）支持小型微利企业发展发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），延续小型微利企业判定标准，并对年应纳税所得额100-300万元的部分，再减半征收企业所得税。

（二）激励企业加大研发投入一是发布《财政部?税务总局?科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号），科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

二是发布《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

（三）促进中小微企业和高新技术企业设备更新和技术升级一是发布《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号），中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

企业所得税政策选介第二讲纳税人如何申请报批企业所得税税前扣除项目

请等。本讲座拟分三期连续刊登，是第二期。请注意收阅。这
企所税策介业得政选
● 山东省国税局所得税管理处
第讲纳人何申批业得前口项目二税如请报企所税税手除
根据现行税收政策的规定，业所及时向所在：企Ｌ－管征收国税机关提出，Ｅ主纳税人在报送书面申请时需附送的资得税税前扣除项目可分为两种情况，一主管征收国税机关审核后层报省国税料有：纳税年度技术开发项目立项书，是需报经税务机关审批后方可执行的局审核确认，税人报送书面申请时需纳税年度技术开发费预算表；年度技纳上税前扣除项目，是由纳税人自行计算附送的资料有：技术开发项目立项书、ｔ术开发费决算表；年度集团公收法规及有关规开发计划、技术开发费预算及有关资决算报表：纳税年度集团公司所得税上定需报经税务机关审批后方可执行的料，术开发项目立项书和技术开发费纳税申报表以及税务机关要求提供的技ｌ其它资料。！税前扣除项目，未按规定报经税务机用预算的内容应包括：术开发项目名凡技关批准的，律进行纳税调整，予税称、容、担单位、止年限、用总一不内承起费请或附送资料不全的，务机关不予受税正确：Ｌ理企业所得税税前扣除项目－Ｅ办自筹金额等情况：年度《企业所得税上务登记证》复印件以及国税机关要求提

企业研究开发费用税前扣除管理办法

况，发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，按下对可述规定计算加计扣除：
究开发费用的居民企业（以下简称企业）。第三条本办法所称研究开发活动是指企业为获得科
（）一研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再
推动作用，不包括企业产品（务）常规性升级或对公开的服的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、料、材装置、品、务或知识等）产服。
业所得税前扣除的费用和支出项目，不允许计入研究开发均
（专门用于研发活动的仪器、四）设备的折旧费或租赁
费。
第十一条
企业申请研究开发费加计扣除时，向主管应
（）门用于研发活动的软件、利权、专利技术等五专专非无形资产的摊销费用。（）门用于中间试验和产品试制的模具、艺装备开专门的研发机构或企业研发机构
同时承担生产经营任务的，对研发费用和生产经营费用分应开进行核算，确、准合理的计算各项研究开发费用支出，划对
第四条
按其当年研发费用实际发生额的５％，接抵扣当年的应纳０直
税抵扣额。
学与技术（不包括人文、会科学）知识、社新创新性运用科学

现代服务业税收优惠政策

现代服务业税收优惠政策现代服务业税收优惠政策一、现代服务业1. 物流企业将承揽的业务外包给其他单位并由其统一收取价款的，以其全部收入减去其他项目支出后的余额，作为营业税计税基数。

货运代理企业的营业税，可在扣除支付给其他单位的港口费用、运输费、保管费、出入境检疫费、熏蒸费、仓储费、装卸费及其他代理费用后，计算缴纳营业税。

拆迁代理单位接受委托从事房屋拆迁业务，其向拆迁者实际转付的拆迁补偿费和支付给施工单位的拆迁工程费，不计入其营业额计算缴纳营业税。

保险代理公司取得的全部手续费和佣金收入可按规定扣除支付给保险营销员（非雇员）的劳务报酬后的余额为营业税计税基数。

商标代理公司以向客户收取的全部价款和价外费用可按规定扣除支付给国家工商行政管理总局的商标费后的余额为营业税计税基数。

2．现代物流企业，按规定缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，可按照税收管理权限报经批准后，定期给予减免城镇土地使用税、房产税的照顾。

3. 国家发展改革委和国家税务总局审核批准并下发免税名单内的担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)三年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。

4．对单位和个人举办展览活动，代参展单位支付的场租费、展台搭建费、广告费和参展者的食宿费，可凭合法有效凭证在计征营业税时扣除。

对省经贸委、地税局认定的省重点物流企业可参照享受国家试点物流企业的税收优惠政策。

二、服务外包企业1．我省南京、苏州、无锡及苏州工业园区等中国服务外包示范城市（以下简称服务外包示范城市），自2009年1月1日起至2013年12月31日止，在上述服务外包示范城市实行以下政策：对试点城市内经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税。

从事离岸服务外包业务取得的收入，是指技术先进型服务企业根据境外单位与其签订的委托合同，提供本通知附件中所界定的信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务和技术性知识流程外包服务，从上述境外单位取得的收入。

企业报税如何申报并享受企业所得税优惠政策

企业报税如何申报并享受企业所得税优惠政策企业报税是指企业按照税法规定，对其所得利润进行纳税的过程。

在这个过程中，为了降低企业纳税负担和合法合规地享受企业所得税优惠政策，企业需要遵守相关的纳税申报规定并合理运用税收政策。

本文将介绍企业报税的基本流程，并探讨如何有效地申报企业所得税以享受优惠政策。

一、企业报税的基本流程企业报税包括了以下几个基本步骤：确定纳税义务、计算应纳税额、填报纳税申报表、缴纳税款和提交相关资料。

在这些步骤中，企业需要全面了解相关法律法规，掌握正确的报税流程。

下面将详细介绍这些步骤。

1. 确定纳税义务企业应首先明确自己的纳税对象和纳税义务，根据企业类型和相关税收政策的规定，确定需要纳税的税种。

一般而言，企业所得税是企业最主要的税种之一。

企业所得税是指企业按照税法规定，将其所得利润纳税的一种税收形式。

在此过程中，企业需要准确计算纳税基础和税率，以确定应纳税额。

2. 计算应纳税额企业应利用合法合规的方式计算应纳税额。

一般情况下，企业所得税的计算方法是将企业所得利润乘以适用的所得税税率。

在计算所得税时，企业应根据相关规定扣除准予的成本、费用和税前减除性质的捐赠等项目，以确保纳税额的准确性。

3. 填报纳税申报表企业在完成计算应纳税额后，应根据相关规定填写纳税申报表。

纳税申报表包括了企业的基本信息、应纳税额计算、各项准予扣除及优惠政策的申报等内容。

企业需要仔细核对填写的信息，确保准确无误。

4. 缴纳税款企业在填报纳税申报表并核准后，应按照相关规定缴纳应纳税额。

企业可以通过电子银行、网上银行等方式缴纳税款，确保及时缴纳并保留相关缴款证明。

5. 提交相关资料除了填报纳税申报表和缴纳税款外，企业还需要根据相关要求提交其他需要的资料，如增值税发票、工资单等。

企业应确保提交的资料齐全、准确，并保留好相关证明文件，以备税务机关查验。

二、如何申报企业所得税以享受优惠政策为了使企业减轻纳税负担和合法合规地享受企业所得税优惠政策，企业可以按照以下几种途径进行申报：1. 合理运用准予扣除项目企业在报税过程中可以合理运用准予扣除的项目，来降低应纳税额。

退税减税降费政策操作指南——科技型中小企业研发费用加计扣除政策

退税减税降费政策操作指南——科技型中小企业研发费用加计扣除政策文章属性•【公布机关】科学技术部•【公布日期】2022.06.07•【分类】法规、规章解读正文退税减税降费政策操作指南——科技型中小企业研发费用加计扣除政策一、适用对象除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业都可以享受。

上述企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

二、政策内容（一）除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（二）科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

科技型中小企业需同时满足以下条件：1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

符合以上第1～4项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：1.企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；2.企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构；4.企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。

《企业所得税资产损失税前扣除清单申报表》填表说明

《企业所得税资产损失税前扣除清单申报表》填表说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在申报属清单项目资产损失税前扣除时使用。

二、表头项目1．“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

2．“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。

3．“申报扣除年度”：是指《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年25号公告）第四条规定的申报扣除年度。

4.“法人企业”选项：是指企业所得税法及相关规定的法人企业和视同法人企业。

5．“总机构”选项：是指跨省、自治区、直辖市并起汇总职能的总机构。

6. “二级机构”选项：是指实施总、分机构管理的二级分支机构。

7. “特殊企业”选项：是指不适用（国税发（2008）28号第2条第2款）总分机构管理的国有邮政等十四类企业。

三、具体项目的填报1.第1行：纳税人填报企业在正常生产经营管理中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产申请税前扣除的损失金额；2.第2 行：纳税人填报企业各项存货发生的正常损耗申请税前扣除的损失金额；3.第3 行：纳税人填报企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理申请税前扣除的损失金额；4.第4 行：纳税人填报企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产申请税前扣除的损失金额；5.第5 行：纳税人填报企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等申请税前扣除的损失金额；6.第6 行：合计填报本表1、2、3、4、5行合计。

四、下属二级分支机构（含独立职能部门）已做清单申报资产损失情况填报说明1.只有纳税人选择“总机构”项时，下表才能填入相关信息。

2.第1行第2列“纳税人识别号”：填报总机构下属二级分支机构发生并申请税前扣除资产损失的企业由税务机关核发的税务登记证号码（15位）”3.第1行第3列“下级分支机构（含独立职能部门）名称”：填报总机构下属二级分支机构（含独立职能部门）发生并申请税前扣除资产损失的企业由税务机关核发的税务登记证纳税人全称。

企业党组织工作经费税前扣除政策专题

企税大讲堂——企业党组织工作经费税前扣除政策目录1一、政策依据234二、适用对象三、扣除标准四、使用范围5五、年度纳税申报表填写组通字〔2014〕42号A B 2014年，中组部等部门联合发布了《中共中央组织部财政部国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）对非公有制企业党组织工作经费税前扣除予以明确。

2017年，中共中央组织部、财政部、国务院国资委党委和国家税务总局联合发布了《关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2017〕38号），对国有企业党组织工作经费在企业所得税前扣除的政策予以了明确。

组通字〔2017〕38号一、党组织工作经费税前扣除政策依据集体所有制企业(参照执行)国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业）非公有制企业二、党组织工作经费税前扣除政策适用对象国有企业集体所有制企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

年末如有结余，结转下一年度使用。

累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。

根据《中华人民共和国公司法》“公司应当为党组织的活动提供必要条件”规定和中办发〔2012〕11号文件“建立并落实税前列支制度”等要求，非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

非公有制企业三、党组织工作经费税前扣除政策扣除标准关键词：税前扣除小贴士“党组织工作经费，准予税前扣除的党组织工作经费必须是企业已经实际发生的部分，对于账面已经计提但未实际发生的党组织工作经费不得在纳税年度内税前扣除。

”使用范围1开展党内学习教育，召开党内会议，开展“两学一做”学习教育、“三会一课”、主题党日，培训党员、入党积极分子和党务工作者，订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备，进行党内宣传，摄制党员电教片使用范围4党组织换届、流动党员管理、组织关系接转、党旗党徽配备、党建工作调查研究使用范围2组织开展创先争优和党员先锋岗、党员责任区、党员突击队、党员志愿服务等主题实践活动使用范围3表彰奖励先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者使用范围5走访、慰问、补助生活困难党员和老党员使用范围6租赁和修缮、维护党组织活动场所，新建、购买活动设施，研发和维护党建工作信息化平台使用范围7其他与党的建设直接相关的工作关键词：税前扣除小贴士凡属党费使用范围的，先从留存党费中开支，不足部分从纳入管理费用列支的党组织工作经费中支出。