现金流量在融资租赁会计处理中的巧妙运用
融资租赁会计核算和财务处理分析
融资租赁会计核算和财务处理分析【摘要】本文旨在探讨融资租赁会计核算和财务处理分析的重要性及相关方法。
首先介绍融资租赁的会计处理方法，包括资产负债表中的核算和利息支出、折旧费用的会计处理。
其次分析租赁期内的现金流量处理，同时进行融资租赁的财务分析。
结论部分强调了融资租赁会计核算和财务处理分析在业务运营中的重要性，指出未来发展趋势展望。
通过本文的研究，读者能够更深入了解融资租赁的会计核算和财务处理方法，为实际操作提供参考和指导。
【关键词】融资租赁、会计核算、财务处理、资产负债表、利息支出、折旧费用、现金流量、财务分析、重要性、未来发展趋势。
1. 引言1.1 融资租赁会计核算和财务处理分析概述融资租赁的会计处理方法主要包括资产负债表中的融资租赁核算、利息支出和折旧费用的会计处理、租赁期内的现金流量处理以及融资租赁的财务分析。
通过对这些方面的分析和处理，可以更好地了解和把握融资租赁的财务状况和效益。
融资租赁会计核算和财务处理分析对企业的发展至关重要。
正确处理和分析融资租赁的会计问题，有助于企业合理规划财务，提高运营效率，降低成本，增强竞争力。
随着全球经济的不断发展，融资租赁的应用范围和形式也在不断创新和完善，未来融资租赁的会计核算和财务处理分析将更加重要和复杂，企业需要不断学习和适应新的发展趋势。
2. 正文2.1 融资租赁的会计处理方法融资租赁的会计处理方法是指在对融资租赁交易进行会计核算时所采取的方法和原则。
融资租赁是一种特殊的租赁形式，在这种情况下，租赁合同不仅涉及租赁物的使用权，还涉及到将来的所有权转移。
在会计处理上，需要区分融资租赁和经营租赁。
对于融资租赁的会计处理方法，首先需要进行资产和负债的确认。
在资产方面，根据租赁合同的条款确定资产的账面价值；在负债方面，则需要将租赁期内的租金支付作为租赁负债进行确认。
还需要将未来租金支付的现值作为资产和负债的初始计量。
在会计处理中需要对利息支出和折旧费用进行计提。
会计科目和报表项目应收融资租赁
题目：会计科目和报表项目应收融资租赁概述：融资租赁是指一方（出租人）向另一方（承租人）提供可用的资产，以期获得未来现金流入并获得可租借资产的现金支付。
在融资租赁中，会计科目和报表项目的处理方式较为特殊，本文将对应收融资租赁作出详细解释。
一、应收融资租赁的会计科目在融资租赁中，出租人需确认的会计科目主要包括：1. 应收未偿部分- 应收未偿部分是指融资租赁合同中规定的确认为收益的租赁款。
出租人在确定应收未偿部分时，需将未来现金流量贴现至账面值。
2. 未偿贷款成本- 未偿贷款成本是指融资租赁合同中规定的确认为利息收入的部分。
出租人应根据资产的财务成本和租金支付的现值计算未偿贷款成本并将其会计确认。
二、应收融资租赁的报表项目处理应收融资租赁在资产负债表及利润表的处理如下：1. 资产负债表- 在资产负债表中，应收融资租赁通常被确认为财务资产，注明账面余额和贴现额。
- 应收融资租赁会在应收账款的下方列示，以便区分。
2. 利润表- 在利润表中，应收融资租赁所产生的利息收入会被确认并计入收入项目。
三、会计政策选择和披露要求1. 会计政策选择- 对于应收融资租赁会计科目的确认和计量，出租人应当制定明确的会计政策，确保其合理和一致。
- 若出租人根据执行规定有权选择会计政策以计量应收融资租赁，出租人应在纳入财务报表进行披露。
2. 披露要求- 出租人应在财务报表的注解中披露关于融资租赁的会计政策，包括会计科目确认和计量政策。
- 出租人还需披露融资租赁的未履行义务和承诺事项。
结论：应收融资租赁是融资租赁中的一个重要会计科目和报表项目。
对于公司而言，理解并正确处理应收融资租赁的会计科目和报表项目是非常重要的。
只有深入研究相关规定，科学合理地识别和计量应收融资租赁，才能准确地反映公司在融资租赁中的财务状况和经营绩效。
四、应收融资租赁的会计处理方式在进行应收融资租赁的会计处理时，需要根据融资租赁的具体情况和相关会计准则来进行具体的操作。
融资租赁租出方会计账务处理
融资租赁租出方会计账务处理全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：融资租赁是一种金融业务，通过融资租赁租赁方向客户提供设备或资产，并收取租金的方式，为客户提供融资并满足其使用设备的需求。
在融资租赁业务中，租出方扮演着重要角色，需要进行相应的会计账务处理，确保业务的正常运行和财务报表的准确性。
接下来，我们将详细介绍融资租赁租出方的会计处理方法。
融资租赁租出方在与客户签订租赁合同后，需要根据合同内容确认租赁收入。
租金可以根据不同的计价方式进行确定，比如固定租金、按年增加或按通货膨胀指数调整等。
根据合同约定的租金及支付方式，租出方需要将租金确认为应收账款并计入会计记录中。
融资租赁租出方需要将租赁设备或资产的成本确认为投资性负债。
在融资租赁业务中，租出方以购置设备或资产的方式进行融资，因此需要将设备或资产的成本确认为投资性负债，并在财务报表中对其进行披露。
租出方还需要对设备或资产进行折旧或摊销处理，以反映设备或资产的使用价值和消耗情况。
融资租赁租出方需要根据租赁合同约定的租金收入和支出确认利润。
租出方在提供设备或资产的还需要承担相应的设备维护、保险和管理费用等支出。
租出方需要将这些支出确认为成本，并根据租金收入和支出的差额确认利润。
融资租赁租出方需要进行资产清理和报废处理。
在融资租赁业务中，租出方需要定期检查设备或资产的使用状况，并根据需要进行更新或更换。
租赁期满后，租出方需要对设备或资产进行清理和报废处理，并将相关成本确认到损益中。
融资租赁租出方在开展业务时需要进行合同确认、投资性负债确认、收入和支出确认以及资产清理和报废处理等一系列会计处理工作。
只有做好这些工作，才能确保融资租赁业务的正常开展和财务报表的准确性。
希望以上内容能对您有所帮助。
第二篇示例：融资租赁是一种特殊的融资方式，其中一方（承租方）从另一方（出租方）租赁资产一段时间，同时支付租金。
在这种交易中，出租方持有资产的所有权，但承租方享有资产的使用权。
企业租赁业务会计处理三部曲【会计实务操作教程】
用，并且在租赁期间内将其按照内涵报酬率进行摊销。
三、案例分析 例：甲公司欲购置某设备，预计购置成本为 8 000万元，折旧年限为 20年，。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
现如果以租赁方式取得该设备，乙公司需每年支付租金 1 989.88万元， 租期 5 年，租金于每年年末支付。甲公司适用的所得税税率为 40%，乙公 司适用的所得税税率为 25%，同期有担保贷款的税前利息率为 8.5%，项 目要求的报酬率为 14%。合同同时约定，在租赁期届满该资产归承租人所 有，但承租人必须支付 400万元价款。 第一步：经营租赁与融资租赁业务实质判别。根据企业会计准则对租 赁业务实质判断“租赁期间届满时，租赁资产所有权归承租人情况下为 融资租赁”依据可知，该项业务属于融资租赁，故在租赁期间该项租赁 业务的丧失设备折旧与租金付现成本均不可以直接抵税，只能以利息进 行抵税。 第二步：租赁期间现金流量核算。首先，根据该项目购置成本、租金 支付及期末补价支付数额计算该项业务内涵报酬率为 9%（8 000-1 989.88×（P/A，I，5）-400（P/F，I，5）=0，i=9%）。然后，依据因租 赁而避免设备购买支出、租赁期付现成本与利息抵税、租赁期届满时现 金流出，计算租赁期租金偿还与利息金额以及编制现金流量表，目的在 于分析该项目的经济可行性，为会计核算提供依据，数据如下表所示。 第三步：会计处理入账。根据融资租赁支付租金额按照内涵报酬率折 现的现值 8 000万元确认为“固定资产” ，将要支付的租赁资金及租赁期 届满的补价 10 349.4万元确认为“长期应付款” 。二者差额 2 349.4万元
分租赁期届满时变现价值与会计账面价值是否一致，此时的现金流量均 可以按照“期末现金流量=变现价值-（变现价值-会计账面价值）×所得 税税率”公式来理解。 4. 折现率选择：在租赁期内，因为承租企业或出租企业的现金流量稳 定可靠且风险较低，所以折现率采用的是等风险的有担保的债务税后资 本成本。在租赁期届满，因为此时的资产变现价值具有较大的不确定性 且风险较高，所以折现率采用的是投资项目加权平均资本成本。 5. 利息抵税额：在融资情况下，每期利息额是根据期初未归还的本金 摊余成本与租赁内涵报酬率乘积计算的。 二、经营租赁与融资租赁业务处理三部曲 第一步：经营租赁与融资租赁业务实质判别。此步骤是核算现金流量 数据的前提依据，目的在于说明在租赁期间现金流量怎么核算，丧失折 旧与付现成本能否进行抵税。根据规定，经营租赁业务情况下失去的设 备或资产的折旧额与付现租金均可直接抵税，然而在融资租赁业务情况 下，失去的设备或资产的折旧额与付现金额是绝对不可以抵税的，只能 以租赁资金的利息进行抵税，所以此环节的理解掌握是后续第二环节租 赁期间现金流量核算的基础与前提。在判别具体能否进行抵税时，判别 内容核心为租赁业务是经营租赁还是融资租赁，具体依据为会计准则的 规定。
浅析现金流量表的分析与运用【毕业论文,绝对精品】
浅析现金流量表的分析与运用【毕业论文,绝对精品】高等教育自学考试本科毕业论文浅析现金流量表的分析与运用专业名称财务会计与审计l 摘要在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说越来越重要，无论是企业股东、债权人、企业管理者或是其他的信息使用者，都日益关注现金的流量变化及企业创造现金的能力。
由于现金流量表可以更为清楚地反映出企业创造的净现金流量的能力，揭示企业资产的流动性及财务状况，从而帮助报表使用者对企业整体的财务状况做出客观的评价。
现金流量表成为了企业的三大财务报表之一。
通过现金流量表的分析，从而可以了解企业本期的现金流入、流出及结余情况，了解企业现金流入的主要途径和现金流出的方向。
要正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力:就应正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。
通过现金流量表的分析，便于发现企业在财务方面存在的问题，就可使信息使用者作出针对性的决策，从而改善企业的经营状况。
从因此现金流量表成为其科学决策充分的、有效的依据。
关键词现金流量分析运用盈利质量支付能力偿债能力l 目录1 前言 (12)现金流量分析 ...........................................................12.1 经营活动产生的现金流量分析 ........................................... 12.2 投资活动产生的现金流量分析 ........................................... 12.3 筹资活动产生的现金流量分析 ........................................... 23 现金流量的结构分析 ..................................................... 23.1 流入结构分析 ......................................................... 23.2 流出结构分析 ......................................................... 23.3 流入流出比例分析 ..................................................... 34 偿债能力分析 ........................................................... 34.1 现金到期债务比 ....................................................... 34.2 现金流动负债比 ....................................................... 44.3 现金债务总额比 ....................................................... 44.4 获取现金能力比 ....................................................... 45 现金流量表与其他表的比较分析 ........................................... 65.1 现金流量表与损益表的比较分析 ......................................... 65.2 现金流量表与资产负债表比较分析 ....................................... 66 现金流量表的应用 .......................................................76.1 现金流量结构分析的应用 ............................................... 76.2 偿债能力分析的应用 ................................................... 86.3 企业净收益状况分析的应用 ............................................. 86.4 企业营业质量分析的应用 ............................................... 8致谢.. (10)参考文献 .............................................................. 11l1 前言现金流量表是反映企业在一定会计期间经营活动、筹资活动、投资活动现金和现金的等价物流入和流出的动态财务报表。
融资租赁中实际利率法运用
融资租赁中实际利率法运用
嘉兴 学院 张兴亮
一
、
实 际 利 率 的 本 质
运用实 际利率法 ，关键是处理好每期支出或收到的现金流量 与确认 费用 或收入 的关系 问题 ， 现权 责发生制会计Байду номын сангаас础。 体 对于融
资租赁业务来说 ，当事人每期支 出或收到的现金 流量一部分是支
一
部分为收到 的租赁收 入 ， 另一部 分是收 回本金 ， 每期收到的 即“
现金 流量 ＝租 赁收入 （ 摊销 ） ＋收 回的本金” 由此可以计算每期收 ， 回的本金 ， 以及下期期初本金的余额 。
（） ２ 出租人 的本金 。租赁 准则称出租人 的本 金为租赁投资 净
知 ，实际利率对于承租人而言就是承租人进行该项融资的资本成 本 ，对于 出租人而言就是 出租人进行该项投资的内含报酬率 。同 理 ，其他融资业务中的实际利率均可 以通过折 现现金 流量模型确 定 。如分期付 款购买 固定资产 、 发行债券 、 长期借款 中实际利率的 本质是融资的资本成本 ； 分期收款销售商品 、 持有至到期投资或可
保余值 ”由于利 息费用已全部支付 ， 以“ ； 所 长期应付款 ” 账户 的余 额就是剩余的尚未偿还 的本金 。
（ ） 二 出租人“ 实现 融资收 益” 未 的摊销 （） １ 未实现 融资收益
的金额及摊销。出租人 在租赁期开始 日确认的“ 未实现融资收益” 的金额 等于出租人将来收到 的款项减去出租人 的投资本金 ，其 中 “ 出租人将来收到的款项”等于最低租赁收款额加上未担保余值 ，
即 ∑Ｃ １ Ｒ Ｃ ｏ０。 中 Ｃ ｏ 出租人初始投 入资本， Ｆ ×（＋ ）— Ｆ＝ 其 Ｆ为 等于
融资租赁财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言融资租赁作为一种新兴的融资方式，在我国经济快速发展的大背景下，得到了广泛的关注和应用。
融资租赁企业通过为租赁客户提供租赁物，帮助其解决资金短缺问题，同时也为企业自身创造了一定的经济效益。
本文将通过对融资租赁企业的财务报告进行分析，揭示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为投资者、监管机构等提供有益的参考。
二、融资租赁企业财务报告分析1. 资产负债表分析（1）资产分析融资租赁企业的资产主要包括流动资产、非流动资产和无形资产。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括长期投资、固定资产、无形资产等。
1）现金及现金等价物：分析现金及现金等价物的构成，了解企业现金流的状况。
若现金及现金等价物占比较高，说明企业短期偿债能力较强。
2）应收账款：分析应收账款周转率，了解企业应收账款的回收情况。
若应收账款周转率较低，说明企业应收账款回收风险较大。
3）存货：分析存货周转率，了解企业存货管理效率。
若存货周转率较低，说明企业存货积压严重，可能存在库存风险。
（2）负债分析融资租赁企业的负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
1）短期借款：分析短期借款占流动负债的比例，了解企业短期偿债压力。
若短期借款占比较高，说明企业短期偿债压力较大。
2）长期借款：分析长期借款占非流动负债的比例，了解企业长期偿债压力。
若长期借款占比较高，说明企业长期偿债压力较大。
（3）所有者权益分析融资租赁企业的所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
1）实收资本：分析实收资本的变化情况，了解企业资本实力的变化。
2）盈余公积和未分配利润：分析盈余公积和未分配利润的变化情况，了解企业盈利能力和分红政策。
2. 利润表分析（1）营业收入分析：分析营业收入构成，了解企业主要收入来源。
（2）营业成本分析：分析营业成本构成，了解企业成本控制情况。
【实务】新租赁准则下支付租金现金流量表的列报
视野⽹友：
据新租赁准则，⽀付的租⾦应当作为“筹资活动”进⾏列⽰，并区分⽀付的本⾦部分和⽀付的利息
组成部分。
鉴于预付⼀期的租⾦（不是押⾦，是正常的在租赁开始前应交的租⾦，也就是⽇常说的先交钱，再⼊住）在实务中极为普遍，对其的现⾦流量列报：
1、预付租⾦视为“投资活动”，体现取得资产的现⾦流？
2、预付租⾦视为“筹资活动”，⼀体化的表现实际租赁物在未来需要偿还的现⾦，依然体现在筹资活动？
视野版主chenyiwei：
预付租⾦视为“投资活动”，体现取得资产的现⾦流。
另外，预付的租⾦是购建⾮流动资产（使⽤权资产）的款项，在租赁期开始⽇之前应列报为其他⾮流动资产。
视野⽹友：
陈版主，请教⼀下，如果是租赁开始⽇之后，租赁合同约定的需提前三个⽉预付租⾦，这种预付款是否应该属于“筹资活动”？（因为租赁开始⽇之前预付租⾦计⼊使⽤权资产，所以才作为投资活动，之后⽆论以什么形式，都已计⼊租赁负债了）
如果这种属于筹资活动，那么如果租赁开始⽇之后，合同约定每N年预付⼀年以上的租⾦，那这种需要怎么判断？（因为预付⼀年以上的租⾦，按理来说属于⾮流动资产，那是否应该属于投资活动？）
视野版主chenyiwei：
租⾦分期⽀付，就是承租⼈获取的最⼤的融资。
所以这些情况下也是作为筹资活动处理。
融资租赁如何通过资产租赁提高您的现金流量
融资租赁如何通过资产租赁提高您的现金流量融资租赁是一种重要的企业融资方式，可以帮助企业以租赁方式获得所需资产，并通过资产租赁来提高现金流量。
本文将探讨融资租赁是如何通过资产租赁来实现这一目标的。
一、什么是融资租赁融资租赁是指企业通过租赁方式获得资产，并按照约定期限和租金支付方式使用这些资产。
在融资租赁中，租赁方将资产购买和所有权转移的义务转让给租赁人，而租赁人则支付租金使用这些资产。
融资租赁相比于直接购买资产，可以减少企业的资金压力，提高企业的现金流量。
二、融资租赁如何提高现金流量1. 分散资金压力通过融资租赁，企业可以将购买资产的资金压力分散到租金支付的周期中。
相比于一次性购买资产所需的大笔资金支出，融资租赁的租金支付相对较为平稳，能够减轻企业资金压力，提高现金流量。
2. 灵活的租金支付方式融资租赁的租金支付方式可以根据企业的经营状况进行灵活调整，可以根据实际情况选择等额租金、前低后高租金等不同的支付方式。
这样一来，企业可以根据现金流量状况来选择适合自己的租金支付方式，进一步提高现金流量的灵活性。
3. 资产升级和更新通过融资租赁，企业可以在合同期满后选择购买新的资产或者与租赁方续签租赁合同。
这样一来，企业可以及时升级和更新资产，提升生产力和竞争力，同时也避免了资产过时带来的现金流量风险。
4. 税收优惠政策融资租赁通常可以享受一些税收优惠政策。
比如，在一些国家和地区，租赁支付可以作为成本进行税前扣除，从而减轻企业税负。
这种税收优惠政策能够降低企业的资金成本，提高现金流量。
5. 资产销售回租除了租赁资产，企业还可以通过资产销售回租来获得现金流量的提升。
资产销售回租是指企业将已拥有的资产出售给租赁方，并在出售后立即租回资产使用，以获得资金流入。
这种方式可以通过将资产转化为现金来提高现金流量。
三、融资租赁的风险和注意事项虽然融资租赁可以提高企业的现金流量，但也存在一定的风险和注意事项。
企业在选择和实施融资租赁时需要注意以下几点：1. 租金支出压力融资租赁的租金支出需要企业按时支付，企业需确保在租金到期日前有足够的现金储备以支付租金。
融资租赁企业现金流量管理探讨
融资租赁企业现金流量管理探讨1. 引言1.1 文章背景融资租赁企业现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，对于企业的稳健经营和持续发展起着至关重要的作用。
随着市场竞争的加剧和金融环境的变化，融资租赁企业在现金流管理方面面临着种种挑战和困境。
深入探讨融资租赁企业现金流量管理的相关问题，寻求解决之道显得尤为迫切。
融资租赁企业现金流量管理的困境主要表现在现金流不稳定、现金流预测不准确、现金流监控不到位等方面。
这些问题不仅会影响企业的资金链和经营效率，还会影响企业的信誉和市场形象。
如何提升融资租赁企业现金流量管理水平，成为当前许多企业面临的共同难题。
本文旨在探讨融资租赁企业现金流量管理的重要性、存在的问题，并提出相应的建议和解决方案，以期为企业提升现金流管理能力，实现经济效益和社会效益的双赢。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在探讨融资租赁企业现金流量管理的重要性以及存在的问题，提出提升现金流量管理的建议，并分析技术手段和风险管理在现金流量管理中的应用和作用。
通过深入研究现金流量管理，帮助融资租赁企业更好地管理资金流动，降低经营风险，提高经营效率，确保企业可持续发展。
本文还将探讨融资租赁企业现金流量管理的发展趋势，并对未来发展进行展望，为企业决策提供参考和指导。
通过本研究，可为融资租赁企业提供一些建议和策略，以更好地应对市场竞争和风险，实现长期稳健的发展。
2. 正文2.1 融资租赁企业现金流量管理的重要性融资租赁企业现金流量管理是企业运营管理中一个至关重要的环节。
现金流量管理可以帮助企业实现良好的资金监管和运用，确保企业有足够的现金流来满足日常经营所需。
通过对现金流量的监控和分析，企业可以及时发现经营中的问题和风险，做出相应调整和决策，减少经营风险，提高盈利能力。
现金流量管理也可以帮助企业优化资金结构，提高资金利用效率，保持企业财务健康和稳定。
2.2 融资租赁企业现金流量管理存在的问题1. 现金流量不稳定：由于融资租赁企业的收入往往取决于客户的租金支付情况，而客户的支付可能存在延迟或者风险，导致企业现金流量的不稳定性。
新租赁准则现金流
新租赁准则现金流
1 租赁准则现金流
租赁准则现金流可以简单地概括为融资活动中的现金流入和现金
流出。
它是用于确定租赁合同的准则，并实现资金的转移和再利用的
一种有效方式。
它被广泛用于担保融资活动中的资金支付（例如固定
租金和竞标成功的实际支付），以及融资活动中的贷款回收（例如抵
押和股权借款）。
租赁准则现金流包括现金流入、现金流出，以及现金流合集。
现
金流入是指包括定金、抵押贷款、债务融资等资金融入租赁活动的资金。
现金流出指的是一系列因一般运营、收购等活动而需要支付的费用。
现金流合集是指通过租赁活动获得的全部资金，包括现金流入和
现金流出。
更新租赁准则现金流的核心是准确计算租赁合同中的各类资金支付，以及财务分析中使用的各类财务参数。
财务参数将在租赁商与房
主签订租赁合同之前就应该明确确定，这样才能准确反映各方合同利益。
另外，租赁准则现金流的更新还包括金融相关的服务和发票处理，以及构建合适的资金安排来跟踪合同现金流情况的审核、报告和核算
等后续处理事宜。
因此，在更新租赁准则现金流方面，应特别注意收
集各类信息，分析各类事项，并精确计算财务指标，确保租赁合同活
动实现期望成果。
利用融资解决企业发展中的现金流问题
利用融资解决企业发展中的现金流问题现金流问题是许多企业在发展过程中面临的一大挑战。
无论是新兴企业还是成熟企业，都需要足够的现金流来支持日常经营和业务扩张。
然而，由于各种原因，企业的现金流可能会受到限制或出现短缺。
在这篇文章中，我们将探讨如何利用融资解决企业发展中的现金流问题。
一、现金流问题的原因在深入讨论如何解决现金流问题之前，我们首先需要了解导致现金流问题的一些常见原因。
下面是几个可能的原因：1. 销售周期长：某些行业的销售过程可能需要较长的时间才能从销售活动中实现现金流。
例如，房地产开发商可能需要几年的时间才能将新建的房屋出售出去并收到现金。
2. 库存管理困难：企业可能由于库存管理不善而导致资金被困在了库存中。
如果企业无法及时售出库存，将很容易出现现金流问题。
3. 销售额下滑：市场竞争激烈或宏观经济环境不稳定时，企业的销售额可能会下滑，导致现金流受到限制。
4. 高额债务：企业如果负债过高，需要还款的资金将抵消大部分现金流，使企业难以运作。
以上只是一部分可能导致现金流问题的原因，不同企业面临的问题可能有所不同。
接下来，我们将探讨一些解决现金流问题的方法。
二、利用融资解决现金流问题1. 增加资本投入：企业可以通过增加资本投入来提高现金流。
例如，可以寻求投资者或合作伙伴的帮助，引入风险投资或合作开发新项目。
这样一来，企业可以获得额外的资金用于日常经营和业务扩张，有助于解决现金流问题。
2. 借款融资：融资是解决现金流问题的一种常见方法。
企业可以向银行或其他金融机构申请贷款，以解决资金短缺问题。
在申请贷款时，企业需要提供相关的财务报表和经营计划，以证明自身能够按时偿还借款。
3. 商业信用贷款：一些供应商或合作伙伴可能提供商业信用贷款，以帮助企业解决现金流问题。
商业信用贷款通常以供应商为基础，即企业可以在购买产品或服务时选择分期付款。
这样一来，企业可以将现金流问题分散到较长的时间段内，减轻财务负担。
4. 销售账款融资：企业可以寻求销售账款融资，将销售订单或发票出售给金融机构，以提前获取资金。
融资租入固定资产租赁费现金流量表
融资租入固定资产租赁费现金流量表全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：融资租入固定资产是指企业通过融资机构向其租赁固定资产，支付租赁费用以获取资产使用权的一种融资方式。
在进行融资租入固定资产时，企业需要对租赁费用的现金流量进行详细的计划和分析，以确保企业能够按时支付租金，并合理安排现金流动。
制定一份关于融资租入固定资产租赁费现金流量表的目的是为了帮助企业合理制定现金流量预算，有效管理资金，并确保企业能够按时支付租金，避免因资金紧张而影响企业正常运营。
在制定现金流量表时，需要考虑到各种可能的情况和风险因素，并加以合理预测和计划。
在编制融资租入固定资产租赁费现金流量表时，首先需要确保对企业的资金状况和运营情况有足够了解，包括企业的资金来源、资金用途、预计的收入和支出情况等。
其次需要考虑租赁费用的支付方式和频率，以确定具体的支付时间节点和金额。
同时还需要考虑到租赁期限和租金调整等因素，确保现金流量表的准确性和可靠性。
在编制现金流量表时，可以采用Excel等电子表格软件进行处理，根据预计的收入和支出情况，设定适当的时间节点和金额，以便进行监控和调整。
在制定现金流量表时，需要充分考虑各种可能的情况和风险因素，如市场变化、政策调整、经济环境等，以便及时应对和调整方案。
在融资租入固定资产租赁费现金流量表的编制过程中，需要重点关注以下几个方面：1. 收入和支出预测：根据企业的实际情况和租赁合同的约定，对租金支付和收入情况进行预测，包括租金的支付时间、金额及频率等。
2. 资金来源：确定企业的资金来源，包括自有资金、借款、投资等，以确保能够按时支付租金。
3. 风险管理：充分考虑各种可能的风险因素，如市场波动、政策调整、竞争压力等，并制定相应的风险管理措施。
4. 现金流量监控：定期对现金流量进行监控和分析，及时发现问题并调整方案，确保企业的资金运作正常。
5. 考虑透明度：确保现金流量表的透明度和准确性，以便企业管理层和投资者及时了解企业的资金情况。
融资租赁现金流
融资租赁现金流
融资租赁现金流是指融资租赁公司收到的客户租金款、投资者分红收益、税收减免等投资性现金流入以及客户在租赁期限内应交付租金款、租赁合同本金支付等运营性现金流出。
融资租赁现金流用于支付发放给客户的租金费用，还有剩余的部分用于投资者的股息支付、还有公司的管理费用和税收减免等。
融资租赁现金流流向公司运营，生产经营活动，为业务发展提供资金支持，满足客户的融资需求，保障公司盈利能力及经营情况的持续改善。
举例经销商出租人的融资租赁会计处理
举例经销商出租人的融资租赁会计处理一、融资租赁的基本概念在商业领域，融资租赁是一种常见的金融工具，它可以帮助企业以较低的成本获得所需的资产。
融资租赁的基本概念是：出租人(即金融机构)将自有资产转让给承租人(即企业),承租人在一定期限内支付租金，到期后可以选择购买该资产或者继续租赁。
这种方式既可以满足企业的短期资金需求，又可以降低企业的投资风险。
二、融资租赁的会计处理方法根据《企业会计准则》的规定，融资租赁应当按照以下步骤进行会计处理：1. 确认融资租赁合同：企业应当在每笔融资租赁交易中确认一份融资租赁合同。
合同应当包括租赁物的名称、规格、数量、单价、租金计算方法、租赁期限、付款方式等内容。
2. 确定租赁负债：企业应当根据融资租赁合同的约定，将租赁负债计入当期负债。
租赁负债的金额应当等于未来现金流量的现值减去初始直接费用和残值摊销额之和。
其中，初始直接费用是指在租赁开始时支付给出租人的手续费、保险费等费用；残值摊销额是指在租赁期末，将剩余的价值按照一定的比例分摊到每个会计期间的过程。
3. 记录租金支付：企业应当按照融资租赁合同的约定，将租金支付记录为应付款项。
每支付一笔租金，应当对应增加一笔应付款项。
4. 记录资产转移：当企业完成对租赁物的投资时，应当将租赁物从“固定资产”账户转入“融资租赁”账户，并同时确认一项资产减值准备。
这项减值准备应当根据合同约定的折旧政策和预计的未来现金流量情况计算得出。
5. 记录利息收入：如果企业选择购买租赁物，则需要将未来的现金流量折算成现值，并与当前的账面价值进行比较。
如果现值高于账面价值，则需要确认一项利息收入；反之，则需要确认一项利息支出。
三、举例说明经销商出租人的融资租赁会计处理假设某家经销商与一家银行签订了一份为期三年的融资租赁合同，合同规定经销商以100万元人民币的价格向银行购买一台挖掘机，年租金为20万元人民币。
在合同生效后的第一年，经销商已经支付了一半的租金(10万元人民币)。
融资租赁企业现金流量管理探讨
融资租赁企业现金流量管理探讨融资租赁是一种相对于传统融资方式的新型融资方式，它通过出租公司(出租人)向承租人提供资产融资、并通过租金回收、抵债和挂靠方式进行风险防范，以期取得一定的投资回报。
在融资租赁企业的运营过程中，现金流量管理是非常重要的一环。
本文将从现金流量管理的角度出发，探讨融资租赁企业的现金流量管理策略以及实施方法，旨在帮助融资租赁企业更好地管理现金流，提高企业的财务稳健性。
一、融资租赁企业的特点融资租赁企业的特点主要包括以下几个方面：1. 资金需求大：融资租赁业务通常需要大量的资金来购买资产，因此融资租赁企业在业务发展过程中会面临较大的资金压力。
2. 长期性质：融资租赁业务一般都是长期性质的，租赁合同期限较长，因此企业需要对长期现金流进行合理管理。
3. 现金流收回周期长：融资租赁企业的现金流主要来自于租金收取，收回周期通常较长，需要对租金收回进行有效管理。
4. 风险较高：融资租赁企业面临的风险较高，包括信用风险、市场风险、操作风险等，需要加强对风险的管理。
现金流量管理是企业财务管理中非常重要的一部分，对于融资租赁企业来说尤为重要。
现金流量管理的重要性主要表现在以下几个方面：1. 确保资金充裕：现金流量管理能够确保融资租赁企业的资金充裕，保证企业正常的经营活动。
2. 提升经营效率：通过对现金流量的管理，可以提高企业的经营效率，降低经营成本，提高盈利能力。
3. 预防风险：现金流量管理可以有效预防企业的经营风险，降低企业的经营风险。
4. 优化资金结构：现金流量管理可以帮助企业优化资金结构，提高资金利用效率。
5. 提高企业价值：良好的现金流量管理可以提高企业的价值，提高企业的市场竞争力。
融资租赁企业需要重视现金流量管理，加强对现金流的监控和管理。
要做好融资租赁企业的现金流量管理，需要制定科学合理的策略，下面就对一些常见的现金流量管理策略进行详细探讨：1. 定期现金流量预测和分析：融资租赁企业应当建立完善的现金流量预测和分析体系，定期进行现金流量预测，以便及时调整经营活动，保持良好的现金流状况。
融资租入固定资产租赁费现金流量表
融资租入固定资产租赁费现金流量表标题：融资租入固定资产租赁费现金流量表解析引言：融资租入固定资产租赁费现金流量表是企业在进行融资租赁活动时所涉及的现金流量的记录和分析。
通过对现金流量表的解析，可以清晰地了解企业在融资租入固定资产过程中的资金流向，为企业未来的资金筹措和资金运作提供重要参考。
本文将对融资租入固定资产租赁费现金流量表进行详细解析。
一、融资租入固定资产租赁费现金流入在融资租入固定资产的过程中，企业可以通过租赁费用的支付获取固定资产的使用权。
这部分租赁费用将作为现金流入的一部分，反映了企业在租赁活动中所获得的现金收益。
这些资金可以用于企业的日常经营或其他投资。
二、融资租入固定资产租赁费现金流出与现金流入相对应的是现金流出，即企业在融资租入固定资产过程中需要支付的租赁费用。
这部分资金的流出反映了企业为获得固定资产使用权所需支付的成本。
企业需要在租赁期内按约定支付租赁费用，确保租赁合同的履行。
三、融资租入固定资产租赁费现金流量净额现金流量净额是指现金流入与现金流出之间的差额。
在融资租入固定资产租赁费现金流量表中，现金流量净额可以反映企业在租赁活动中实际获取的现金收益或支付的现金成本。
通过对现金流量净额的分析，可以评估企业在租赁活动中的盈利能力和风险水平。
结论：融资租入固定资产租赁费现金流量表是企业在进行融资租赁活动时的重要财务工具，能够清晰地反映企业在租赁活动中的现金流动情况。
通过对现金流入、现金流出和现金流量净额的分析，可以帮助企业全面了解自身的资金状况和经营情况，为未来的经营决策提供有力支持。
企业应该注重对融资租入固定资产租赁费现金流量表的编制和分析，以更好地管理和运用自身的资金。
融资租赁现金流量表
融资租赁现金流量表
融资租赁现金流量表是一种财务报表，用于记录融资租赁活动所涉及的现金流量情况。
该报表包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量部分主要记录与融资租赁业务相关的经营活
动所涉及的现金流量。
这些包括租金收入、利息收入、租金支出、利息支出等。
在这一部分中，还可以计算出净现金流量。
投资活动现金流量部分主要记录融资租赁业务所涉及的投资活
动所产生的现金流量。
这些包括购买或出售固定资产、投资证券等。
在这一部分中，还可以计算出净现金流量。
筹资活动现金流量部分主要记录融资租赁业务所涉及的筹资活
动所产生的现金流量。
这些包括借款、偿还债务、股权融资等。
在这一部分中，还可以计算出净现金流量。
融资租赁现金流量表可以帮助企业分析和管理其融资租赁业务
的现金流量情况，为企业的财务决策提供有力的支持和参考。
- 1 -。
融资租赁企业现金流量管理探讨
融资租赁企业现金流量管理探讨融资租赁企业是一种特殊的金融机构，主要通过向客户提供融资租赁服务来实现盈利。
在日常经营中，现金流量管理是非常重要的，是保障企业正常运转的关键。
本文将对融资租赁企业的现金流量管理进行探讨，分析现金流量管理的重要性、现金流量管理存在的问题及解决方法，以期为融资租赁企业提供一些有益的参考。
一、现金流量管理的重要性现金流量管理是企业经营管理中的一个重要环节，它直接关系到企业的经营活动是否能够顺利进行。
对于融资租赁企业来说，现金流量管理更是至关重要的。
融资租赁企业的盈利主要来自于客户的租赁业务，而融资租赁本身又是一种特殊的金融业务，其盈利模式通常依赖于时间价值的变现，也就是说企业需要及时收回租金以维持正常的运营。
融资租赁企业通常需要大量的资金用于购买租赁资产，因此需要有足够的现金流量来支持资产的购买和运营。
融资租赁企业在市场竞争激烈的情况下，需要不断投入资金用于业务拓展和创新，因此对现金流量的管理就更加重要了。
二、现金流量管理存在的问题在实际经营中，融资租赁企业在现金流量管理方面常常面临一些问题。
由于租赁业务的特殊性，客户多为企业或机构，租金支付周期一般较长，而融资租赁企业需要承担先期的资金成本，导致现金流量的匹配性不足。
由于市场竞争激烈，企业需要不断投入资金用于市场推广和产品创新，而这些投入往往需要一定时间才能转化为收益，导致现金流量的短期压力较大。
融资租赁企业的资金来源主要依赖于银行贷款和企业债券，而这些融资渠道的开关不受企业自身控制，可能会对现金流量造成一定的影响。
融资租赁企业在现金流量管理方面存在着现金回笼周期长、现金管理压力大、融资渠道不稳定等问题。
三、现金流量管理的解决方法针对融资租赁企业现金流量管理存在的问题，可以采取一些解决方法。
企业可以通过调整租赁业务的款项条款，或者与客户进行谈判，缩短租金支付周期，增加现金的匹配性。
企业可以优化经营管理，加强资金运作，提高资金利用率，降低现金流量管理的压力。
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现金流量在融资租赁会计处理中的巧妙运用作者：张卫丽
来源：《会计之友》2016年第12期
【摘要】融资租赁业务从租赁期开始日到租赁期届满日周期长，涉及到的价值概念数量多且复杂，融资租赁的核心问题是租赁期开始日的业务处理、未确认融资费用的分摊、未实现融资收益的分摊。
为了使承租人和出租人融资租赁会计处理变得简单化、整体化、系统化，文章巧妙运用了现金流量，把现金流入、现金流出反映在时间轴上，借助现金流量图来进行承租人、出租人的业务处理。
【关键词】现金流量；融资租赁；未确认融资费用；未实现融资收益
中图分类号：F231 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2016）12-0082-03
融资租赁涉及到承租人和出租人双方的业务处理，从时间上看，业务从租赁期开始日到租赁期届满日，涉及到的主要价值概念繁多，业务处理复杂，这些业务的核心集中在租赁期开始日的业务处理以及承租人未确认融资费用的分摊、出租人未实现融资收益的分摊。
那么，众多价值概念能否用简单的方法进行系统化、一体化呢？在此，可以引入资金时间价值中的现金流入、现金流出、现金净流量，作出承租人、出租人的现金流量图，通过此图就可以轻松进行融资租赁的会计处理。
本文重点分析租赁期开始日的业务处理以及承租人未确认融资费用的分摊、出租人未实现融资收益的分摊。
一、现金流量在承租人融资租赁会计处理中的巧妙运用
承租人融资租赁业务从租赁开始日到租赁期届满日结束，现主要以现金流量进行租赁期开始日的业务处理以及未确认融资费用的分摊。
（一）租赁期开始日的会计处理
承租人现金流量图如图1所示。
图1中0点代表租赁期开始日，1点代表租赁期的第一期，2点代表租赁期的第二期，n点代表租赁期届满日；时间轴的上方为固定资产的入账价值，代表承租人的现金流入，时间轴的下方为初始直接费用、租金、承租人的担保余值、买价代表承租人的现金流出。
固定资产的入账价值为（租金+买价+承租人的担保余值+初始直接费用）的现值与固定资产公允价值+初始直接费用二者较小者，也就是（最低租赁付款额+初始直接费用）的现值与固定资产公允价值+初始直接费用二者较小者。
现金流出与现金流入的差额作为承租人的未确认融资费用。
由此可以得到承租人租赁期开始日的会计分录如下：
（二）未确认融资费用的分摊
未确认融资费用的分摊主要涉及两个问题：（1）未确认融资费用分摊率；（2）未确认融资费用分摊表。
1.未确认融资费用分摊率。
分摊率满足的理论基础：现金流出的现值=现金流入，即（租金+买价+承租人担保余值+初始直接费用）的现值=固定资产入账价值。
如果固定资产入账价值以（最低租赁付款额+初始直接费用）的现值入账，则分摊率即为计算现值的折现率；如果固定资产入账价值以固定资产公允价值+初始直接费用入账，则需要重新计算分摊率，分摊率的计算如下：（租金+买价+承租人担保余值+初始直接费用）的现值=固定资产公允价值+初始直接费用。
2.未确认融资费用分摊表。
未确认融资费用的分摊关键要解决下述问题：（1）未确认融资费用的合计数为租赁期开始日的入账价值；（2）应付本金在租赁期开始日的金额为租赁期开始日的现金净流量，即现金流入（固定资产的入账价值）-现金流出（初始直接费用），现金流量图如图1所示；（3）应付本金在租赁期届满日的余额为现金流量中的终值，即承租人的担保余值、买价；（4）最后一期的融资费用需要处理尾差，倒挤得到实际摊销额，保证整个租赁期分摊的融资费用合计数为租赁期开始日未确认融资费用的入账价值。
承租人租赁期完整的业务有支付租金、计提固定资产折旧、未确认融资费用的分摊、支付或有租金、支付履约成本，其中前三项为承租人必做的业务，后两项为或有事项，根据实际情况进行业务处理。
租赁期届满日，承租人对该项资产的处理有三种情况：（1）续租租赁资产，无相关分录。
（2）退还租赁资产，会计分录一般应为：借：长期应付款——应付融资租赁款、累计折旧，贷：固定资产——融资租入固定资产。
（3）留购租赁资产，会计分录为：借：长期应付款——应付融资租赁款，贷：银行存款；借：固定资产——自有固定资产，贷：固定资产——融资租入固定资产。
随着租赁业务的结束，租赁期开始日固定资产的现金流入、长期应付款的现金流出、现金流出与现金流入差额确定的未确认融资费用余额都为零。
（三）案例解析
例1：2010年12月1日A公司与B公司签订了一份租赁合同，合同主要条款如下：A公司租赁B公司的程控设备；租赁期为2011年1月1日至2013年12月31日，共3年；租金支付方式为每年末支付租金200 000元；租赁期届满时程控设备的估计余值为120 000元，其中由A公司担保的余值为100 000元；未担保余值为20 000元；A公司发生初始直接费用10 000元；该程控设备租赁期开始日的公允价值为650 000元；租赁合同规定的利率为6%（年利率）；2013年12月31日，A公司将该程控设备交回B公司；A公司按实际利率法按年摊销未确认融资费用。
（P/A，6%，3）=2.673，（P/F，6%，3）=0.84。
分析：（最低租赁付款额+初始直接费用）的现值 =200 000×（P/A，6%，3）+100 000×（P/F，6%，3）+10 000=628 600（元）；公允价值+初始直接费用=650 000+10 000=660 000元，所以固定资产以628 600元入账。
A公司现金流量图如图2所示。
1.租赁期开始日的会计分录
借：固定资产——融资租入固定资产 628 600
未确认融资费用 81 400
贷：长期应付款——应付融资租赁款 700 000
银行存款 10 000
2.未确认融资费用的分摊（见表1）
二、现金流量在出租人融资租赁会计处理中的巧妙运用
出租人融资租赁业务从租赁开始日到租赁期届满日结束，现主要以现金流量进行租赁期开始日的业务处理以及未实现融资收益的分摊。
（一）租赁期开始日的会计处理
出租人现金流量图如图3所示。
图3中0点代表租赁期开始日，1点代表租赁期的第一期，2点代表租赁期的第二期，n点代表租赁期届满日；时间轴的上方为租金、出租人的担保余值、未担保余值、卖价代表出租人的现金流入，时间轴的下方为固定资产的公允价值和初始直接费用代表出租人的现金流出。
现金流出与现金流入的差额作为出租人的未实现融资收益。
由此可以得到出租人租赁期开始日的会计分录如下：
（二）未实现融资收益的分摊
未实现融资收益的分摊主要涉及两个问题：（1）未实现融资收益分摊率；（2）未实现融资收益分摊表。
1.未实现融资收益分摊率。
分摊率满足的理论基础：现金流入的现值=现金流出，即（租金+卖价+出租人担保余值+未担保余值）的现值=固定资产公允价值+初始直接费用，该利率就是出租人租赁内涵利率，也是未实现融资收益的分摊率。
2.未实现融资收益分摊表。
未实现融资收益的分摊关键要解决下述问题：（1）未实现融资收益的合计数为租赁期开始日的入账价值；（2）租赁投资净额在租赁期开始日的金额为租赁期开始日的现金净流量的负数，即现金流出（固定资产公允价值+初始直接费用），现金流量图如图3所示；（3）租赁投资净额在租赁期届满日的余额为现金流量中的终值，即出租人的担保余值、未担保余值、卖价；（4）最后一期的融资收益需要处理尾差，倒挤得到实际摊销额，保证整个租赁期分摊的融资收益合计数为租赁期开始日未实现融资收益的入账价值。
出租人租赁期完整的业务有收取租金、未实现融资收益的分摊、收取或有租金，其中前两项为出租人必做的业务，第三项为或有事项，根据实际情况进行业务处理。
租赁期届满日，出租人对该项资产的处理有三种情况：（1）续租租赁资产，无相关分录；（2）收回租赁资产，会计分录一般应为：借：融资租赁资产，贷：长期应收款，未担保余值；（3）承租人留购租赁资产，会计分录为：借：银行存款，贷：长期应收款。
随着租赁业务的结束，租赁期开始日固定资产的现金流出、长期应收款、未担保余值的现金流入、现金流入与现金流出差额确定的未实现融资收益余额都为零。
（三）案例解析
例2：接例1，B公司发生初始直接费用10 000元。
（P/A，5%，3）=2.7232，（P/F，5%，3）=0.8638，（P/A，4%，3）=2.7751，（P/F，4%，3）=0.8890。
B公司现金流量图见图4。
1.租赁期开始日的会计分录
借：长期应收款——应收融资租赁款 700 000
未担保余值 20 000
贷：融资租赁资产650 000
银行存款 10 000
未实现融资收益
60 000
2.未实现融资收益的分摊（见表2）
现金流入的现值=现金流出，得出如下等式：
200 000×（P/A，r，3）+120 000
×（P/F，r，3）=650 000+10 000
租赁内涵利率为：r=4.13%。
三、结语
对于融资租赁业务，只要做出租赁双方的现金流量图，不管是承租人还是出租人租赁期开始日的业务，会计分录的借贷方一方为现金流入、一方为现金流出，其差额即为未确认融资费用或者未实现融资收益，轻松地进行租赁期开始日的业务处理；同时，根据租赁期开始日现金流入的现值=现金流出的现值，得到未确认融资费用或者未实现融资收益的分摊率。
这两个核心问题解决了，融资租赁的其他业务做起来就得心应手了。