最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务4作业及答案

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国开电大《纳税筹划》形考任务四国家开放大学试题答案

国家开放大学《纳税筹划》形考任务四试题答案一、单选题（答案在最后）题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A.筹资结构B.国际避税地C.转让定价D.组织形式题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定A.成本B.公允价值C.账面价值D.账面余额题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）A.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税B.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失C.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资D.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务A.50%,80%B.50%,85%C.75%,85%D.75%,80%题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）A.OECD税法B.联合国税法C.东道国的税法D.中国税法题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）A.本国税负B.高税国税负C.境外税负D.整体税负题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。

纳税筹划形考任务四按拼音排序后

电大国开纳税筹划形考任务四按拼音排序后单选●（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A.转让定价●按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。

D.公允价值●负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）●根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税●股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。

（）B．50%,85%●国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。

D. 东道国的税法●国际税收筹划的直接目的是减轻（）。

D.整体税负●国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。

这体现了（）。

A.受益所有人原则●甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。

乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。

甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。

取得股权的计税基础（）C.4333.2●甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。

收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。

在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。

国开(中央电大) 本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四) 试题附答案

国开(中央电大) 本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四) 试题附答案适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向) 本科。

1. ( ) 是税收筹划的前提和基础。

[答案] 合法性2. ( ) 与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。

[答案] 分公司3. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( ) 。

[答案] 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚4. 从 2017 年 1 月 1 日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( ) ，可以按照投资额的 70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

[答案] 种子期科技型企业；初创期科技型企业5. 递延纳税筹划法是( ) 。

[答案] 推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳6. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。

[答案] 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务7. 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( ) 。

[答案] 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得8. 高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( ) 。

[答案] 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；企业申请认定时须注册成立一年以上9. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是( )。

[答案] 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税10. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( ) 。

国开电大税务规划形考1-4答案

国开电大税务规划形考1-4答案第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 下列哪个不是税收的基本特征？A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 弹性答案：D2. 个人所得税中，适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：D3. 企业所得税的税率是：A. 25%B. 20%C. 30%D. 35%答案：A4. 下列哪个选项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 销售服务、无形资产的单位和个人D. 购买货物、接受加工修理修配劳务的单位和个人答案：D5. 下列哪个选项不属于企业所得税的扣除项目？A. 利息支出B. 员工工资支出C. 企业所得税税款D. 研发支出答案：C第二部分：简答题（每题10分，共40分）1. 请简述税收的基本特征。

税收具有三个基本特征：无偿性、强制性和固定性。

- 无偿性：税收是政府从纳税人那里强制征收的，纳税人支付税收后，无法获得等额的直接经济回报。

- 强制性：税收是法律规定必须缴纳的，纳税人无法选择是否缴纳，违反税收法规将受到法律制裁。

- 固定性：税收的征收标准和税率通常是固定的，不随市场变化而变化，保证了税收收入的稳定性。

2. 请简述个人所得税的征收范围。

个人所得税的征收范围包括以下几类所得：- 工资、薪金所得- 个体工商户的生产、经营所得- 对企事业单位的承包、承租经营所得- 稿酬所得- 特许权使用费所得- 利息、股息、红利所得- 财产租赁所得- 财产转让所得- 偶然所得3. 请简述企业所得税的税率。

企业所得税的税率为25%，适用于各类企业和其他组织。

4. 请简述增值税的纳税人。

增值税的纳税人有以下几类：- 销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人- 进口货物的单位和个人- 销售服务、无形资产的单位和个人第三部分：案例分析题（共40分）1. 案例一：某企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产和销售。

国开(山东)02313-纳税筹划-形考任务四-参考资料答案

纳税筹划-形考任务四-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。

A. 公允价值B. 成本C. 账面余额D. 账面价值正确答案是：公允价值第2题根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失D. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税第3题债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。

A. 85%B. 60%C. 50%D. 75%正确答案是：50%第4题下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

A. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的B. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处C. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税正确答案是：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处第5题股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处。

国家开放大学电大《纳税筹划》《教育学》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案

国家开放大学电大《纳税筹划》《教育学》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案国家开放大学电大《纳税筹划》《教育学》网络课形考网考作业(合集 )答案《纳税筹划》网络课答案 1 一、单选题（ 10道，共 40 分）题目 1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目 2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目 3 以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目 4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目 5 税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目 6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目 7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：A. 股份制企业B. 有经营所得的其他企业C. 合伙企业D. 外商投资企业题目 8 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：A. 总公司B. 子公司C. 母公司D. 分公司题目 9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案

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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%
形考任务1
一、单选题（10道，共40分）
题目1
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选择一项：
A. 合法性
题目2
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
选择一项：
B. 定额累进税率
题目3
以下选项中，属于纳税人的有（）
选择一项：
C. 居民企业
题目4
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：
B. 纳税义务发生之前
题目5
税收筹划的目标是（）
选择一项：
D. 企业价值最大化
题目6
下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：
B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
题目7。

(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》《商法》网络课形考网考作业(合集)答案

(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》《商法》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：B. 定额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：C. 居民企业题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：B. 纳税义务发生之前题目5税收筹划的目标是（）选择一项：D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：C. 合伙企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：B. 子公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：D. 公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A. 企业没有减少税款的缴纳B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 推迟纳税义务发生时间题目12税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

选择一项或多项：B. 母公司C. 子公司D. 总公司题目14企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。

最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案(试卷号：1334)

最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案（试卷号：1334）最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案（试卷号：1334）多项选择题1．纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。

A．逃税B．欠税C．骗税D．避税2．按照性质的不同，纳税人可分为()。

A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人3．消费税的税率分为()。

A．比例税率B．定额税率C．复合税率D．累进税率4．企业所得税的纳税义务人包括()。

A．国有企业B．个人独资企业C．股份制企业D．合伙企业5．下列属于个人所得税纳税人的有()。

A．在中国境内有住所B．在中国境内无住所但居住满半年C．在中国境内无住所但居住满1年D．在中国境内有住所但未居住6．纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。

A．逃税B．欠税C．骗税D．避税7．纳税人筹划可选择的企业组织形式有()。

A．个体工商户B．个人独资企业C．合伙企业D．公司制企业8.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是()。

A．17%B．13%C．6%D．3%9．营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额()。

A．300～500元B．100～500元C．500～1000元D．5000～20000元10．某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括()A．土地使用税B．营业税C．增值税D．印花税11．按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为()等。

A．个人获得收人的纳税筹划B．个人投资的纳税筹划C．个人消费中的纳税筹划D．个人经营的纳税筹划12．增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的()。

A．300～500元B．200～1000元C．15000～30000元D．20000～50000元13．下列物品中属于消费税征收范围的有()。

A．汽油和柴油B．烟酒C．小汽车D．鞭炮、焰火14．下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有()。

国开电大纳税规划1-4任务答案集

国开电大纳税规划1-4任务答案集任务一答案根据纳税规划的原则和方法，以及个人所得税法的相关规定，我对纳税规划任务一的问题进行了分析和解答。

1. 个人所得税的基本计税方式有两种，分别是综合计税和分类计税。

综合计税方式是将个人的各项收入合并计算并按照相应的税率进行缴纳；分类计税方式是将个人的各项收入按照不同的分类进行分别计算和缴纳。

在实际操作中，根据个人的具体情况和收入来源，可以选择适合自己的计税方式。

2. 在进行个人所得税的计算时，需要先确定应纳税所得额。

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 速算扣除数。

其中，应纳税所得额是指个人在一定时期内的收入减去各项免税额、减除费用和特定扣除项目后的金额；速算扣除数是一个固定的金额，用于简化计算过程。

3. 在纳税规划中，可以通过合理的财产转让和捐赠来降低个人所得税的负担。

例如，对于个人持有的某些股票或房产等资产，如果在满足一定条件的情况下进行转让或捐赠，可以享受到相应的税收优惠政策，从而减少纳税金额。

4. 此外，在个人所得税的计算中，还可以利用一些合法的税收优惠政策来降低纳税金额。

例如，对于个人的子女教育支出、住房贷款利息支出以及赡养老人的支出等，可以按照一定的比例进行扣除，从而减少应纳税所得额。

综上所述，个人所得税的纳税规划可以通过选择适合自己的计税方式、合理进行财产转让和捐赠以及利用税收优惠政策来实现。

在实际操作中，应根据个人的具体情况和需求制定合理的纳税规划策略，以最大限度地降低个人所得税的负担。

任务二答案根据纳税规划的原则和方法，以及企业所得税法的相关规定，我对纳税规划任务二的问题进行了分析和解答。

1. 企业所得税是指企业在一定时期内所得的利润按照一定的税率进行缴纳的一种税种。

在进行企业所得税的纳税规划时，可以通过合理的财务管理和税收筹划来降低企业所得税的负担。

2. 在进行企业所得税的计算时，需要先确定应纳税所得额。

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 减免税额。

电大纳税筹划第四次作业答案

企业纳税筹划论文税收筹划是指纳税人或其代理人在不违背法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划，尽可能地减轻税负，实现税后收益最大化。

税收筹划的主体是法律、法规规定的纳税义务人或其代理人，纳税人可能是法人，也可能是自然人。

税收筹划的内容是对纳税人与税收相关的经济活动的各种巧妙安排和筹划，税收筹划的最终目的是为了达到“节税”或“延迟纳税”，以实现税后收益最大化。

1、在企业正常生产经营过程中的税收筹划（1）、人员安置的税收筹划。

如新办的城镇劳动服务企业，当年安置待业人员比例超过60%，免征企业所得税3年、安置“四残”人员比例达到35%以上的社会福利企业，免征企业所得税，免征增值税、营业税等，如果符合上述企业的特点，完全可以将安置待业人员、“四残”人员的比例提高到享受税收优惠政策的要求的比例之上。

（2）、材料购进的税收筹划。

如果企业是增值税的一般纳税人，购进材料时，一定要销货方开具增值税专用发票。

同时，取得发票的时间也要尽早，以达到“早抵扣，迟纳税”的目的。

其他企业在材料采购时，也必须开具正式的发票，否则，视为未取得合法有效的凭据，该材料费不得在税前扣除。

（3）、存货计价的纳税筹划。

存货计价方法的选择，直接关系到存货成本的高低，进而对企业利润、所得税费用有较大的影响。

现行税法规定，纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法，可以在先进先出法、个别计价法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法和零售价法等方法中选择。

如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法一致，也可以采用后进先出法确定发出或领用存货的成本。

由此，纳税人可以选择税前利润较小的存货计价方法。

如果物价持续上涨，纳税人可以选择后进先出法，以避免通货膨胀带来的不利影响，但应注意该方法选用的前提是与实物流程一致。

（4）、固定资产折旧的税收筹划。

固定资产的折旧费计入了成本费用，直接影响到当期利润，进而影响到企业所得税的高低。

电大纳税筹划形成性考核册答案第4章

第四章消费税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分）1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天3.适用消费税复合税率的税目有（A）。

A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒4.适用消费税定额税率的税目有（C）。

A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒5.适用消费税比例税率的税目有（B）。

A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。

A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金二、多项选择题（每题2分，共10分）1.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。

A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火2.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。

A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮类白酒3.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。

A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油4.消费税的税率分为（ABC）。

A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 D.累进税率三、判断正误题1.（×）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

2.（√）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。

3.（√）我国现行消费税设置14个税目。

4.（×）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。

5.（×）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

6.（√）消费税采取“一目一率”的方法。

7.（×）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。

8.（×）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。

「2021秋期」国开电大本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案

「2021秋期」国开电大本科《纳税筹划》网上形考（任务一至四）试题及答案[2021秋期]国开电大本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案题目顺序是随机的，按照题目首字拼音搜索试题。

形考任务一试题及答案一、单选题l [题目]( )是税收筹划的前提和基础。

l [答案]合法性l [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担。

l [答案]分公司l [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。

l [答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务l [题目]如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目( )的税率计算缴纳个人所得税。

l [答案]0.2 l [题目]税收筹划的目标是( )。

l [答案]企业价值最大化l [题目]税收筹划的主体是( )。

l [答案]纳税人l [题目]税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划。

l [答案]纳税义务发生之前l [题目]税收法律关系中的主体是指( )。

l [答案]征纳双方l [题目]税收三性是指( )。

l [答案]无偿性、固定性、强制性l [题目]税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是( )。

l [答案]政治权力l [题目]我国实行法人所得税制度，( )是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能中抵母公司利润。

l [答案]子公司l [题目]下列关于纳税人身份的纳税等划的说法中正确的是( )。

l [答案]利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品l [题目]下列情况是非居民企业的是( )。

l [答案]在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业l [题目]下列说法不正确的是( )。

l [答案]非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人l [题目]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是( )。

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最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务4作业及答案
形考任务4
一、单选题（10道，共40分）
题目1
下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

选择一项：
A. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
C. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
D. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
题目2
张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）
选择一项：
A. 200
B. 0
C. 300
D. 100
题目3
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）
选择一项：
A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
题目4
甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。