计审与核稽 章四第
稽核审计工作制度
XX股份有限公司稽核审计工作制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称公司）稽核审计工作，强化稽核审计监督力度，依据《证券公司监督管理条例》、《证券公司内部控制指引》、《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》、《证券公司内部审计指引》等法规及自律规则，制定本制度。
第二条本制度所称的稽核审计，是指公司运用系统、规范的方法，对各部门、分支机构及子公司（以下简称各单位）的业务经营、风险管理、内控合规实施独立、客观的监督、评价和建议，促进公司完善治理、稳健运行和价值提升，实现公司目标。
第三条公司党委加强对稽核审计工作的领导，强化对稽核审计工作的战略谋划、顶层设计、统筹协调和督促落实。
第四条公司建立稽核审计质量控制机制，通过明确审计标准和业务规范，实施指导、监督、分级复核等方式，保障稽核审计工作质量。
第五条公司加强稽核审计文化建设和宣导，推行独立、客观、公正、廉洁的稽核审计文化，建设忠诚、干净、担当的稽核审计队伍，践行合规、诚信、专业、稳健的证券行业文化。
第二章组织架构第六条公司董事会对稽核审计的独立性、有效性承担最终责任。
董事会负责决定稽核审计部门的设置，批准稽核审计基本制度、中长期规划和年度稽核审计计划，审议稽核审计部门工作报告并对稽核审计工作的独立性、有效性和工作质量进行考核、评价，督促管理层为稽核审计部门履行职责提供必要保障。
第七条董事会审计委员会根据董事会的授权，负责审核稽核审计重要制度，审议稽核审计中长期规划、年度稽核审计计划，督促稽核审计发现重大问题的整改，听取稽核审计工作报告、考核评价稽核审计工作情况并提出相关建议等。
审计委员会相关职责未获董事会授权的，由董事会履行。
第八条公司党委、董事会（或主要负责人）至少每年组织一次会议听取稽核审计部门工作汇报，加强对稽核审计工作规划、年度稽核审计计划、审计质量控制、发现问题整改和审计廉洁监督等事项的管理。
第九条公司监事会督促董事会完善稽核审计工作机制和工作体系，并对董事会推进稽核审计工作机制和体系建设、完善稽核审计履职保障等情况进行监督。
审计4-5章
第四章1．审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用（错）2．审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的（对）3．民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了（错）4.审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展（对）5.实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益（对）6 .根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性（错）7.美国的民间审计准则，除为美国民间审计所遵循外，对民间审计领域以外的各种审计，对其他国家乃至国际审计准则的建立，都产生了巨大影响（对）8 .在国际审计准则中，有关一般准则的说明和解释占了相当大的比例（错）9 .国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计（错）10 .我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计事物管理司负责拟定并颁发的（错）11 .在我国，注册会计师审计准则的逐步完善及整体结构的逐步充实，将促进中国审计准则的国际化（对）12 .修订后的中国审计准则在内容上，充分采用了国际审计准则所有的基本原则和核心程序（对）13 .新修订的《中华人民共和国国家审计准则》，形成一个完整单一的国家审计准则（对）14 .目前，我国财务审计的审计依据比较明确，而经济效益审计的审计依据则在探索中（对）15 .从审计实践看，审计依据主要按审计性质进行分类（错）16 .内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据（对）17 .审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（C）A. 审计条例B. 审计假设C. 审计标准D. 审计依据18 .一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（A）A. 独立性B. 权威性C. 客观性D. 真实性19.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（C）A. 被审计单位B. 委托审计者C. 社会公众D. 审计人员20 .美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：“在执行审计工作和撰写审计报告时，应保持职业人员应有的（B）”A. 坚强的意志B. 严谨态度C. 独立态度21 .美国民间审计准则中的报告准则第一条指出：“审计报告应说明本期财务报表是否按照一般（A ）”A. 公认的会计准则编制B. 已颁布的的审计依据编制C. 公认的审计准则编制D. 已验证的审计证据编制22 .国际会计师联合会下设国际审计委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布（A ）A. 《国际审计准则》B. 《审计规则指南》C. 《东京宣言》D. 《立马宣言》23 .我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（B）A. 管理业务B. 审计业务C. 咨询业务24 .审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（ A ）A. 审计依据B. 审计任务C. 审计准则D. 审计目标25 .审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（ D ）A. 审计制度规定为准B. 低层次规定为准C. 会计制度规定为准D. 最高层次规定为准26 .审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（B）A. 层次性B. 时效性C. 局限性D. 地域性27 .在空间上，很多审计准据还要受到的限制是（C ）A. 时效性B. 相关性C. 地域性D. 层次性28 .审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（D ）A. 兼顾各方利益B. 宏观与微观相结合C. 辩证分析问题D. 具体问题具体分析29 .选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（ D ）A. 国家利益B. 社会效益C. 企业效益D. 长远利益30 .审计准则的概念，其含义有（ ABCDE ）A.B. 是制约审计人员的行为准则C. 对社会提供审计工作质量保证D. 是审计人员签署审计最终意见时的客观保证E.31 .审计准则的主要作用有（BCDE ）A. 可以提高审计人员地位B. 可以促进国际审计经验交流C. 可以赢得社会公众的信任D. 可以提高审计工作质量E. 可以维护审计组织和人员的合法权益32 .根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（ ABE ）A. 报告准则B. 一般准则C. 计划准则D. 具体准则E. 工作准则33 .我国注册会计师职业准则主要有（ ACDE ）A. 审阅准则B. 独立审计实务公告C. 审计准则D. 相关服务准则E. 其他鉴证业务准则34 .中国注册会计师执业准则的制定过程主要有（ ABD）A. 与国际审计准则全面趋同B. 建立执业准则体系C. 与美国审计准则趋同D. 制定执业准则E. 遵循国际审计准则35 .审计依据按审计目标进行分类，可以分为（ ACD ）A. 评价经济活动合法合规性的审计依据B. 评价会计资料真实性的审计依据C. 评价经营管理活动效益型的审计依据D. 评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据E. 评价审计结论可靠性的审计依据36 .评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（BDE）A. 党和国家的财经纪律B. 可比较的历史数据C. 规章制度D. 计划、预算和经济合同E. 业务规范和技术经济标准37 .评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（ACE ）A. 内部会计控制制度B. 业务规范和技术经济标准C. 内部审计制度D. 规章制度E. 内部管理控制制度38 .审计依据的特点主要有（BCDE ）A. 可比性B. 相关性C. 层次性D. 地域性E. 时效性39 .审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（ ACDE ）A. 具体问题具体分析原则B. 谨慎原则C. 利益兼顾原则D. 真实可靠原则E. 辩证分析问题原则第五章测试题1.在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
全国自学考试“审计学”总复习第四章
第四章 ⼀、审计⽬标 审计⽬标是指⼈们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果。
⼀般来说，各类审计⽬标都必须满⾜其服务领域的特殊需要，⽆论是国家审计、内部审计还是社会审计，它们都具有各⾃相对独⽴的审计⽬标。
审计⽬标包括审计总⽬标和审计具体⽬标两个层次。
（⼀）我国社会审计的总⽬标 根据我国独⽴审计准则，社会审计的总⽬标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理⽅法的⼀贯性表⽰意见。
因此，社会审计⼈员收集审计证据的⽬的，就是要对会计报表编制的合法性、公允性和会计处理⽅法的⼀贯性发表意见，并提出审计报告，以供报表使⽤者决策时使⽤。
（⼆）审计的具体⽬标 审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化。
具体⽬标的确定，有助于审计⼈员按照审计准则的要求收集充分、适当的审计证据，发表恰当的审计意见。
⼀般地说，审计具体⽬标必须根据被审计单位管理*的认定和审计总⽬标来确定。
1、被审计单位管理*对会计报表的认定 所谓认定，是指被审计单位管理*在其编制的会计报表中对各会计账项所做的陈述或暗⽰。
例如，管理*在其资产负债表中报告货币资⾦的⾦额为3000万元，这意味着管理*作出了以下认定：（1）货币资⾦这项资产是存在的；（2）货币资⾦的余额为3000万元；（3）所应报告的货币资⾦均已包括在内；（4）被审计单位对这些货币资⾦都拥有所有权；（5）货币资⾦的使⽤不存在任何限制。
总的来说，管理*对会计账项的认定可划分为以下五类具体认定： （1）存在或发⽣的认定。
存在或发⽣的认定是指：列⽰于资产负债表的各项资产、负债、所有者权益在资产负债表⽇是否存在，和列⽰于损益表各项收⼊和费⽤涉及的交易在会计期间内是否确实发⽣。
判断管理*是否把那些不存在的项⽬或不曾发⽣的交易结果纳⼊会计报表。
（⾼估） （2）完整性的认定。
完整性的认定是指：列⽰于在会计报表中的交易和项⽬是否完整，是否存在应列⽰⽽未列⽰的交易或项⽬。
判断管理*是否遗漏了有关交易或项⽬。
股票期权业务稽核审计办法
股票期权业务稽核审计办法第一章总则第一条为促进公司股票期权业务规范运作，有效防范、规避和化解业务风险，制定本办法。
第二条合规审计部作为独立的监督检查部门，负责对公司股票期权业务的经营、合规运作、盈亏以及风险监控等情况进行全面检查。
第三条本办法适用于公司从事股票期权业务的相关部门及分支机构。
第二章稽核内容第四条组织架构与制度建设：（一）是否建立股票期权业务的决策授权体系；（二）是否明确股票期权相关部门的职责与分工，是否明确股票期权业务部门的人员配备及岗位职责；（三）是否建立股票期权业务方案、操作规程、管理制度及应急预案；（四）是否建立股票期权业务客户适当性管理制度及投资者教育工作制度;（五）是否建立股票期权业务授信管理办法及登记结算管理办法；（六）是否建立信息隔离墙，确保股票期权经纪业务与公司其他业务在场所、人员、信息、利益冲突等方面相互分离；（七）是否建立完善的股票期权业务风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可控、可承受。
第五条业务制度执行情况：（一）开展股票期权经纪业务是否严格执行投资者适当性管理制度，有效执行投资者准入及投资者分级管理规定；（二）公司相关部门在业务受理、账户、资金、交易、强制平仓等业务操作上是否严格遵守公司的股票期权经纪业务规程；（三）分支机构开展股票期权业务是否经总部批准，有无自行决定签约、开户、授信、保证金收取等事项；（四）分支机构在客户额度管理、客户档案管理、客户投诉与客户回访管理方面是否遵守公司相关制度规定；（五）是否有效执行公司股票期权业务宣传推广方案；（六）是否健全股票期权业务异常情况处理工作机制并有效执行；（七）是否有效执行股票期权结算方案，加强账户管理、结算参与人管理、清算交收、资金划付、保证金管理等制度执行力。
第六条风险监控：（一）公司是否建立股票期权业务的集中风险监控系统，检查系统是否具备相应的业务需求，是否具备业务数据集中管理、股票期权业务总量监控、客户分级管理监控、自动预警等功能，是否设置必要的开放功能或数据接口，以便监管部门能够及时了解和检查公司股票期权业务情况；（二）公司是否建立以净资本为核心的期权业务风险控制指标体系；结算部是否指派专人对触及公司监控标准的情况向相关部门发出风险预警，并督促处置；（三）公司是否建立健全股票期权业务的决策授权制度，对客户交易权限进行逐级审批；（四）公司是否建立分支机构和客户选择标准、客户分类标准并有效执行;（五）公司是否建立期权业务的逐日盯市、预警、强制平仓、和大户报告制度并有效执行；（六）公司是否建立压力测试机制，定期开展压力测试工作；（七）公司开展股票期权业务在场所隔离、人员隔离、业务信息隔离、防范利益冲突方面是否符合监管要求。
稽核管理规定
稽核管理制度第一章总则第一条为保证公司经营方针、政策及各项制度的贯彻执行,建立有效的决策监督和反馈机制,加强经营风险防范,维护公司财产的安全、完整和有效的经营；加强稽核工作的严肃性、独立性和权威性,根据证券法、证券公司内部控制制度的要求和公司的各项管理制度的规定,制定本制度.第二条公司总部专设稽核部门负责公司的稽核工作.稽核部门直接对公司董事会负责,稽核工作保持相对独立性.第二章稽核部门的职责第三条公司稽核部门在公司总稽核领导下工作.1. 稽核业务的管理以公司各部门和分支机构为单位,实行稽核专员管理制度.2. 公司全资子公司和控股子公司,应设置专兼职稽核员. 稽核员在业务上接受公司稽核部门的指导.3. 稽核工作的实施方式,包括：现场稽核、非现场稽核、专项稽核.第四条公司稽核部门的职责是：1. 负责定期组织检查和评估公司各有关部门经营管理活动等是否合法、合规,是否符合公司有关管理制度的规定,督促各项管理措施和规章制度的贯彻实施.2. 定期组织公司内控制度的审核,对公司内控环境的的有效性、科学性进行评价.3. 对分支机构、子公司的主要负责人,关键岗位的负责人进行离任审计.4. 查处公司内部的违法、违规行为,违反公司制度的行为和其它责任事故.5. 对外出具公司内部含子公司的稽核检查报告.6. 其他需要稽核的事项.第五条稽核检查和离任审计活动,以工作小组或审计小组的形式进行,由稽核主审担任组长, 负责具体项目的组织和实施.组长的职责包括:1. 负责编制稽核审计工作方案,提出稽核目的、组织方式、重点和完成时间.2. 负责收集和整理被稽核单位的有关数据资料.3. 负责协调小组的工作进度,并向总稽核报告工作.4. 负责起草和提交稽核审计报告.第六条稽核部门在稽核工作中,享有知情权、检查权、建议权.1. 参与制定、审查、修订公司的各项管理制度、规定和操作规程.2. 要求被稽核单位提供有关业务数据、财务资料,以及其他文件及报告材料.3. 对被稽核单位的经营管理活动实施检查,纠正违规的业务和管理活动,并要求其限期整改.4. 对违法乱纪行为和相关责任人提出处理建议；对阻挠、拒绝稽核检查工作的责任人员,提请公司有关部门追究其责任.第七条稽核专员在其职责范围内,可以行使调查、谈话、查阅、取证的权力.被稽核对象应在下述工作范围内,配合稽核专员履行其职责.1. 列席有关业务会议,调阅公司相关规章制度文件.2. 调阅各业务部门有关经营管理计划及其执行情况.3. 要求被检查部门就相关问题提供有关材料,做出口头或书面说明.第八条稽核部门及稽核专员在其工作职责范围内,必须对稽核事项的调查程序和工作报告的结论负责.1. 在稽核检查周期内,对被稽核对象存在的问题和经营风险的揭示无重大遗漏.2. 对被稽核单位内控机制和内控体系存在的缺陷的揭示无重大遗漏.3. 对被审计个人的经营管理责任事项充分揭示无重大遗漏.4. 对出具的稽核检查报告和审计报告的客观性负责.第九条稽核部门及稽核人员在以下情况中可以免除责任:1. 稽核检查或审计工作报告中已给予充分以说明的；2. 按例行工作程序, 及时向相关部门和单位作出了通报的；3. 按审计准则和审计惯例可以免除责任的其他情形.第三章稽核人员的任职标准第十条稽核人员的任职标准1. 符合公司员工选聘的基本要求；2. 取得证券执业资格,并具备从事稽核业务要求的综合专业素质；3. 品格优秀, 遵循准则,严守公司商业秘密.第十一条稽核业务人员分为高级稽核经理、稽核经理和稽核助理三个层次.稽核经理和稽核助理由公司稽核部门提名,并报公司总稽核批准, 报公司人事部门备案；高级稽核经理由公司稽核部门负责人提名,由公司总稽核会同公司人事部门负责任命.第四章稽核检查第十二条稽核检查的组织,可以是由稽核部门单独组织的例行检查,也可以由稽核部门牵头组织或参与其他相关部门组织的专题检查.附图是稽核检查流程的示意图.第十三条稽核工作开始前,经总稽核批准, 向被稽核单位发出稽核通知书.根据稽核通知的要求,被稽核单位应在规定的时间内向工作小组提供有关稽核调查资料和调查问卷.稽核调查资料包括但不限于：1. 公司下达的各项计划及其执行情况.2. 月度、季度和年度会计报表及其分析资料.3. 交易系统数据资料.4. 内部控制状况的自查自评报告.5. 部门业务规章制度及其有关资料.稽核通知书可以是书面、电子邮件或其他方式.可以提前送达,也可以现场送达.第十四条稽核人员在稽核过程中,应按照稽核检查的规范要求,结合稽核目的和重点进行调查、分析和记录,建立稽核工作底稿.稽核调查范围包括但不限于：1. 经营管理及财务状况分析.2. 对特殊业务活动及风险状况的分析.3. 对异常交易及违规交易操作的分析.4. IT信息系统管理状况的调查.5. 对骨干员工的座谈调查.6. 风险案例专项调查.第十五条稽核工作结束后,稽核小组应根据稽查情况写出“稽核检查报告”,并与被稽核单位书面交换意见.稽核检查报告经总稽核审定后以稽核部文件形式上报公司领导、主管部门,发往被稽核单位.第十六条稽核检查报告应包括以下基本内容：1. 稽核的目的、范围、内容、方式和时间；2. 被稽核单位的基本情况；3. 内部控制制度的评价；4. 稽核中发现的问题；5. 稽核结论.第十七条被稽核单位、有关责任人对稽核检查报告中所列事实、所作结论和处理意见如有异议,应自接到报告日起的五个工作日内,向稽核部门或总稽核提出书面陈述意见和复审要求.未按期提出异议的,视同认可.第十八条被稽核单位应自接到报告日起的五个工作日内,根据报告中所列问题和意见应逐一检查对照,提出限期整改措施,书面报送公司稽核部门.根据整改措施的落实情况,稽核部门认为有必要时可进行后续稽核.第十九条对被稽核单位的稽核检查和评价结论,作为对其进行管理分类评级的重要依据.同时,列入该部门年度综合考核范围.第五章制度评审第二十条内控制度年检的评审原则和要求,按照证券公司管理办法、证券公司内部控制指引的相关规定为依据.评价的标准包括但不限于：制度体系的完整性、制度的合理性、制度的时效性等.第二十一条内控制度年检的范围,涵盖公司各职能部门、分支机构的内控环境和内控管理的各项业务和行政管理制度.年检的重点包括并不限于：部门基本管理制度、业务管理制度、岗位工作流程、决策监督与考核管理制度等.第二十二条内控制度年检的程序,按照文本评审、检查通报、限期整改、验收通过的基本流程进行.内控制度年检每年进行一次,并提出年检报告.第六章离任审计第二十三条子公司负责人及财务部负责人、证券营业部负责人及财务部负责人离职前,必需进行离任审计.离任审计范围包括但不限于：财务会计责任、经营管理责任、财经法纪责任,以及其它及被审计人员在有关审计事项中的责任情况.第二十四条离任审计,可以由被审计人本人提出申请,或由主管部门委托,或根据公司授权决定进行.被审计人应在审计小组到达前五个工作日,向审计小组提交书面任期述职报告.离任审计的工作程序,参照稽核检查的程序规定.第二十五条离任审计报告的内容包括但不限于:1．被审计人所在部门概况以及被审计人岗位任职基本情况.2．被审计人任期内的主要经营目标与业绩表现.3．重要审计事项以及审计责任.4．被审计人财务、会计责任与财经法纪责任的综合评价.5. 有关工作移交事项的说明.第七章稽核问责制第二十六条实行稽核问责的范围,是指对公司经营管理活动中的重大责任事故、重大损失案件、侵害公司利益的行为进行问责.主要包括：重大责任事故；滥用职权和管理失职行为；侵害公司利益的行为以及稽核中发现的重大问题.第二十七条问责的对象包括公司各级部门、分支机构、子公司和员工.问责事项的调查与处理实行专案负责制,由总稽核直接管理.第二十八条纳入问责程序的责任事项,对相关部门和当事人的处理与处罚,以问责会议的形式进行.作出处分和处罚决定时,遵循多数通过的表决原则.第八章处理与处罚第二十九条处理与处罚方式一、对部门的处理处罚：1、经济处罚；2、通报批评；3、取消年度评奖资格；4、建议作出人事调整；以上四种方式可以单处或并处.二、对责任人的处理与处罚：1、经济处罚；2、通报批评；3、警告；4、降级；5、撤职；6、除名；以上六种方式可以单处或并处.第三十条处分或处罚决定,按以下三重情形处理：1. 对常规稽核检查中发现的违法、违规、违反公司制度的行为,由公司总稽核提出稽核处理建议,责成其主管部门作出处理并通报稽核部门.2. 对情节严重的并造成消极影响的, 报经公司总裁同意,由稽核部门作出处理,处理结果上报董事长,并在全公司通报.3. 对严重超越决策权限、超越操作权限、违犯操作流程等,造成公司较大经济损失等重大责任,依照稽核问责的处理程序进行.由公司人力资源总部作出处理并通报.第三十一条作出稽核事项调查处理过程中,应遵守公开、公正、严谨的原则,说明作出稽核处理决定的事实、理由及依据,充分听取被稽核单位、有关责任人的陈述和辩解,不得因被稽核单位和有关责任人的辩驳而加重处罚.第三十二条被稽单位和有关责任人,违反本制度有关规定,阻挠、拖延提供稽核工作所需要的有关资料的,或者提供虚假资料、隐瞒事实真相的,或恶意攻击、陷害稽核人员等行为,经查证属实,可视其情节给予被稽核单位负责人和直接当事人经济处罚、通报批评、辞退的处分.第三十三条稽核部门和稽核人员,违反本制度有关规定,对存在的问题故意隐瞒不报,损害了公司利益的,或假公济私、蓄意打击报复被稽核对象等行为,经查证属实,可视其情节给予直接责任人经济处罚、通报批评、调离稽核岗位、辞退的处分.第九章附则第三十四条公司稽核部门,负责定期组织、召开公司“稽核情况通报会”,就检查中发现的有关问题和潜在的风险状况,进行通报和提出警示.第三十五条稽核业务方案、工作报告、有关工作底稿和专项调查报告,是稽核业务的重要档案,必须由专人管理,定期保存.第三十六条本规定自发布之日起实行.原湘财证券稽字1999第01号稽核管理制度同时中止执行.第三十七条本规定的解释、修订权属稽核总部.。
企业内部稽核制度范本
企业内部稽核制度范本第一章总则第一条为了加强企业内部管理，规范企业经营行为，保障企业资产安全，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及有关法律法规，制定本制度。
第二条企业内部稽核制度是指企业为加强内部管理，通过独立的稽核机构或人员，对企业的财务、业务、管理等各项活动进行审核、评价和监督，以发现和纠正错误、舞弊和违法行为，防范和控制风险，保障企业合法权益的制度。
第三条企业内部稽核工作应遵循独立、客观、公正、合法、有效的原则，确保稽核工作的真实、完整、准确和及时。
第四条企业应设立独立的稽核机构，负责组织、实施和协调企业内部稽核工作。
稽核机构应具备相应的专业能力和资源，能够独立开展稽核工作，并对稽核结果承担责任。
第五条企业内部稽核工作应覆盖企业的所有部门、分支机构和相关业务领域，确保各项经营活动的合法性、合规性和有效性。
第二章稽核机构与人员第六条企业应设立稽核部门，稽核部门是企业内部稽核工作的归口管理部门，负责组织、实施和协调企业内部稽核工作。
第七条稽核部门的主要职责如下：（一）制定企业内部稽核制度和管理办法，建立健全稽核工作流程和操作规范；（二）制定年度稽核工作计划，明确稽核目标、任务和重点；（三）组织实施稽核工作，对企业的财务、业务、管理等各项活动进行审核、评价和监督；（四）对稽核发现的问题进行调查、取证和处理，及时向企业领导报告；（五）跟踪稽核整改措施的实施情况，确保问题得到有效解决；（六）建立稽核档案，对稽核工作结果进行归档和管理；（七）定期对企业内部稽核工作进行总结和评价，提高稽核工作质量和效果。
第八条企业应配备足够的稽核人员，稽核人员应具备以下条件：（一）具备相关的专业知识和技能，熟悉企业的业务流程和管理制度；（二）具备良好的职业道德和责任心，能够独立、客观、公正地开展稽核工作；（三）具备一定的沟通和协调能力，能够有效地处理稽核中发现的问题。
第三章稽核范围与程序第九条企业内部稽核范围应包括以下方面：（一）财务收支的合法性、合规性和有效性；（二）财务报表的真实性、准确性和完整性；（三）资产负债的合法性、合规性和有效性；（四）内部控制的健全性和有效性；（五）业务流程的合法性、合规性和有效性；（六）其他需要进行稽核的方面。
行政事业单位内部稽核制度范本
第一章总则第一条为了加强行政事业单位内部管理，规范财务会计行为，确保资产安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的内部稽核工作，包括对财务、审计、资产管理、政府采购、合同管理等方面的稽核。
第三条内部稽核工作应遵循以下原则：（一）依法稽核原则：严格按照国家法律法规和政策进行稽核，确保稽核工作的合法性、合规性。
（二）客观公正原则：稽核人员应客观、公正地处理稽核事项，确保稽核结果的准确性和可靠性。
（三）保密原则：稽核人员应严格遵守保密制度，对稽核过程中获取的资料和秘密予以保密。
第二章组织机构及职责第四条成立内部稽核工作领导小组，负责统筹、协调、监督内部稽核工作。
第五条内部稽核工作领导小组下设内部稽核办公室，负责具体实施内部稽核工作。
第六条内部稽核办公室职责：（一）负责制定内部稽核工作计划，组织实施内部稽核工作。
（二）负责收集、整理、分析内部稽核资料，提出稽核意见和建议。
（三）负责对稽核发现的问题进行跟踪整改，确保整改措施落实到位。
（四）负责建立健全内部稽核工作制度，完善稽核流程。
第三章稽核内容与程序第七条内部稽核内容：（一）财务收支情况：包括预算执行、资金使用、会计核算、财务报告等。
（二）资产管理：包括资产购置、使用、处置、盘点等。
（三）政府采购：包括采购计划、招标投标、合同签订、验收付款等。
（四）合同管理：包括合同签订、履行、变更、终止等。
（五）其他方面：如项目审批、审批程序、内部控制等。
第八条内部稽核程序：（一）制定稽核计划：根据年度工作计划和实际情况，制定内部稽核计划。
（二）组织实施：按照稽核计划，组织实施内部稽核工作。
（三）现场稽核：稽核人员到现场进行实地稽核，查阅相关资料，了解实际情况。
（四）分析评估：对稽核发现的问题进行分析评估，提出稽核意见和建议。
（五）整改落实：对稽核发现的问题，督促相关部门进行整改，确保整改措施落实到位。
审计理论与实务-第四章审计目标和审计程知识点
第四章审计目标和审计程目录01 考情分析02 内容介绍03 内容讲解【考情分析】审计目标是审计行为的出发点。
审计程序是实现审计目标的途径和步骤安排。
不同的审计主体和不同的审计项目，由于审计目标不同，具体的审计程序也不同。
每年考试都以客观题形式考查，分值4分左右。
本章考试大纲对中级与初级审计师的要求相似，初级在内部审计的审计程序、社会审计的审计程序中仅要求了解。
内容介绍第一节审计目标第二节审计程序第一节审计目标一、审计目标概述（一）审计目标的含义审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。
审计目的取决于审计授权人或委托人。
审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。
目标可以多样化。
（二）审计目标在审计项目中的指导作用审计目标是审计的方向。
不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。
二、国家审计的审计目标（2019年改写）按层次不同：根本目标，是维护人民群众的根本利益；（最高层次目标）现实目标，是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展；直接目标，监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。
三、内部审计的审计目标（一）总目标促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
（二）具体审计目标合规审计的具体目标：是确定组织各部门是否遵循了现行法律和法规，以及专业和行业标准或合同责任的要求，是否遵循了组织制定的章程、特定的程序或规则。
财务审计的具体目标：是通过实施审计程序，以确定财务部门出具的财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。
绩效审计目标是评价组织经营活动的经济性、效果性和效益性，评价组织内部控制的健全性和有效性，评价组织负责人的经济责任履行状况，有助于组织增加价值。
四、社会审计的审计目标（一）总目标：是指注册会计师为完成整体工作而达到的预期目的。
财务报表审计总目标：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通（二）具体审计目标：是指注册会计师通过实施审计程序以确定管理层在财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。
审计学习题与解答第4章
第四章审计方法第一部分习题一、思考题1什么是审计方法？为什么要研究审计方法？2选用审计方法应遵循哪些原则？3审计模式发展经历了哪几个阶段？各有什么优缺点？4什么是审计工作方法体系？你认为审计方法体系应包括哪些内容？5审计查证方法包括哪些内容？6顺查法和逆查法有哪些适用范围？各有什么优缺点？7详查法与全部审计，抽查法与局部审计各有什么区别？8舞弊审计的技术方法有哪几种？它与一般常规审计方法有什么区别？二、名词解释1审计方法 2审计模式3账项基础审计 4制度基础审计5风险导向审计 6审计工作方法体系7审计工作组织方法 8审计查证方法9现代风险导向审计技术方法 10风险评估方法11战略风险分析法 12经营风险分析法13业绩评价法 14剩余风险检查法15分析程序 16控制测试17重新执行 18穿行测试19实质性程序 20审阅法21核对法 22查询法23比较法 24分析法25顺查法 26逆查法27抽查法 28盘存法29调节法 30观察法31鉴定法 32舞弊审计技术方法33现代管理技术方法 34审计分析方法35审计评价方法 36审计研究方法三、单项选择题1、对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，这种审计方法属于（）。
A.审阅法B.核对法C.分析法D.比较法2、审计人员通常使用面询法取得（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据3、对实物资产的监盘可以取得证明力较强的实物证据，从而（）。
A.证明资产的价值和完整性B.证明资产购置的合理性C.证明实物资产是否确实存在D.证明被审计单位是否对实物资产拥有所有权4、选用的审计方法是否恰当（）。
A.直接影响审计工作效率，但不影响审计工作的效果B.直接影响审计工作效果，但不影响审计工作的效率C.只会影响注册会计师出具的审计意见类型D.直接影响审计工作的效果和效率5、由于控制测试和交易业务实质性测试经常利用同一凭证或账项样本来完成，因此在实际工作中，它们常常结合在一起执行，这种测试方法称为（）的测试。
会计稽核制度
会计稽核制度第一章总则第一条为加强会计基础工作，规范会计行为，提高会计资料质量，依据《中华人民共和国会计法》及国家有关政策、法规，制定本制度。
第二条会计稽核制度的目的在于防止会计核算工作中的差错和舞弊行为，通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作的质量。
第三条会计稽核制度适用于公司所属各部门、子公司的会计核算工作，确保公司财务报表的真实性、合法性和准确性。
第二章稽核组织与分工第四条公司应设立稽核部门，负责组织、协调和监督公司的会计稽核工作。
第五条稽核部门应由具有财务、审计等专业背景的人员组成，具备相应的专业知识和工作经验。
第六条稽核部门的职责：（一）制定和完善会计稽核制度，明确稽核工作的流程、方法和标准；（二）组织实施会计稽核工作，对公司的会计核算业务进行定期或不定期的检查；（三）对稽核发现的问题进行及时处理，并向公司领导报告；（四）对稽核工作中发现的不规范行为提出改进意见和建议；（五）定期对稽核工作进行总结和评价，不断提高稽核工作的质量和效率。
第七条稽核部门的分工：（一）根据公司业务特点和规模，合理划分稽核区域和职责；（二）明确稽核人员的职责和权限，确保稽核工作的独立性和公正性；（三）建立稽核工作责任制，对稽核发现的问题追究相关人员的责任。
第三章稽核内容与方法第八条稽核部门应根据国家法律法规、会计制度和公司的内部控制要求，对公司的会计核算业务进行全面的稽核。
第九条稽核内容包括：（一）会计凭证的合法性、真实性和准确性；（二）会计账簿的设置和登记是否符合规定，是否存在漏记、错记等现象；（三）财务报表的编制是否真实、准确和完整，是否存在虚报、漏报等情况；（四）内部控制制度的有效性，是否存在内部控制缺陷和风险；（五）其他需要稽核的事项。
第十条稽核方法：（一）实地查看：对会计核算业务的相关场所进行实地查看，了解业务运行情况；（二）查阅文件：对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行查阅，核对相关数据；（三）访谈：与财务人员、业务人员进行交谈，了解业务流程和内部控制制度的执行情况；（四）抽样检查：从会计核算业务中抽取一定比例的样本进行详细检查；（五）其他必要的稽核方法。
4第四章_审计业务对独立性的要求参考答案
第四章审计业务对独立性的要求（课后作业）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】独立性概念框架是解决独立性问题的思路和方法，在具体运用时，注册会计师应当运用职业判断。
2.【答案】C【解析】如果联合体之间分担的成本不重要，或分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络。
3.【答案】D【解析】公众利益实体包括上市公司和拥有数量众多且分步广泛的利益相关者的实体。
4.【答案】A【解析】业务期间是自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止，所以正确答案为A。
5.【答案】D【解析】注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。
6.【答案】A【解析】如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响。
7.【答案】C【解析】当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，所以选项A、B不正确，选项C正确。
如果某一会计师事务所被视为网络事务所，应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立，所以选项D不正确。
8.【答案】D【解析】如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。
9.【答案】D【解析】该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于十二个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，所以独立性不不会受到损害。
10.【答案】C【解析】如果会计师事务所前任高级合伙人（或管理合伙人，或同等职位的人员）加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，将因外在压力产生不利影响。
证券公司内部稽核审计工作制度
ⅩⅩ证券有限责任公司内部稽核审计工作制度第一章总则第一条为了加强公司的内部监控，健全公司内部自我约束机制，发挥内部稽核审计工作检查、评价、报告、建议的职能，促进公司的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《证券公司内部控制指引》等法律法规和本公司的实际，制定本制度。
第二条公司设立稽核监督总部，在公司董事会的风险控制与稽核监察委员会领导下，负责全公司的内部稽核审计工作。
第三条公司稽核审计机构独立行使内部稽核审计职能，不受公司其他部门和个人的干涉。
公司任何部门和个人不得拒绝、阻碍稽核审计人员依照国家有关法规和公司规章执行职务，不得打击报复稽核审计人员。
第四条公司稽核审计包括现场稽核审计和非现场稽核审计。
第五条稽核审计人员应当具备与其从事的稽核审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当保持知识的不断更新，加强业务培训。
第六条稽核审计人员办理稽核审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第二章稽核审计工作职责第七条稽核监督总部对公司各管理部门、业务部门、分支机构进行稽核审计，稽核的范围包括但不限于以下方面：（一）内部控制制度的建立、健全和执行情况；（二）财务稽核审计；（三）业务稽核审计；（四）客户保证金存管稽核审计；（五）管理稽核审计；（六）经济责任审计和离任审计；（七）重大工程项目（30万元以上）的审计和大宗物资采购（20万元以上）招投标监督；（八）公司总裁交办的稽核审计事项；（九）公司董事会交办的稽核审计事项。
第三章稽核审计工作权限第八条稽核审计人员进行稽核审计时，有权检查被稽核审计对象的股票、基金柜台系统、会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关的资料和资产。
第九条稽核审计人员对稽核审计的有关事项，有权进行调查、取证，有关部门和个人应当支持、协助稽核审计人员的工作，如实提供证明材料。
被稽核审计对象不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他有关资料。
审计第四章真题
第四章审计目标与计划审计工作一、单项选择题(1810)下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断(1810)下列各项中，管理层违反“分类”认定的是（C）A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上B.将已发生的销售业务不登记入账C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度(1810)注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（B）A.为了进行风险评估程序B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.控制检查风险(1810)下列不属于执行初步业务活动达到的目的是（D）A.是否具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D.设计审计方案（1804）10.在销售日记账中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是（A）A.发生B.完整性C.准确性D.分类14.少计提存货跌价准备，将直接影响的认定是（C）A.存货的发生B.存货的完整性C.存货的计价与分摊D.存货的权利与义务18. 下列关于财务报表层次重要性水平表述，错误．．的是（C）A.财务报表层次重要性是注册会计师出具审计意见的基础B.注册会计师应当使用被认为对任何一张会计报表都重要的最小的错报或漏报总体水平，作为财务报表层次的重要性水平C.对劳动密集型企业，可以净资产作为其确定财务报表层次重要性的基准D.对非盈利组织，可以采用费用总额或总收入作为确定财务报表层次重要性的基准(1710)注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是（D）A．存在B．完整性C．权利与义务D．计价和分摊(1710)被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是（B）A．截止B．计价和分摊C．真实性D．完整性(1710)在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万元，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（A）A．300万元B．400万元C．500万元D．800万元(1710)注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（A）A．贯穿于整个审计过程的始终B．在进行审计计划时C．在进行期中审计时D．在承接审计业务和续约时(1710)下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（D）A．将未发生的费用登记入账B．将未发生的销售业务入账C．未将作为抵押的汽车披露D．未计提坏账准备（1704）被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（D）A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊（1704）在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为1 00万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（D）A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元（1704）在资产负债表账户中独有的审计认定是（A）A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类（1704）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（C）A、贯穿于整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时（1704）下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是（C）A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越高C、重要性水乎越高，审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响（1610）注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（B）A发生B完整性C权利和义务D计价或分摊（1610）资产类审计与负债类审计的最大区别是（C）A前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D前者与损益无关，后者与损益有关（1610）注册会计师应汇总错报不包括（A）A已调整错报B推断误差C涉及主观决策的错报D对事实的错报（1610）审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的（A）A 存在B完整性C分类D计价（1610）确定重要性的审计阶段为（B）A接受业务委托B计划审计工作C实施风险评估程序D实施进一步审计程序（1610）在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（C）逆查A从尚未记录的项目到财务报表B从支持性证据到会计记录C从会计记录到支持性证据D从财务报表到尚未记录的项目1.（1604）下列事项中，管理层违反“分类”认定的有（A）A．将出售固定资产的收益作为营业收入记录B．将已发生的销售业务不登记入账C．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D．将接近于资产负债表日的交易记录与下年度2.（1604）下列关于“可容忍错报”的说法，不正确的是（A）A．注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B．在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C．可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D．可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报。
第四章习题及答案(审计学)
4.2.1填空题1．审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个，又是一个。
2．审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高，它是____的权威性判断标准。
3．审计准则既对____提出要求，也对社会提供——保证。
4．在西方国家，审计准则是20世纪____才开始出现的，美国在就开始研究和制定审计准则。
5．西方国家的审计准则，大多是以____为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定的审计准则，以国际会计师联合会的____最具代表性。
6．美国的民间审计准则称为____，它主要适用于民间审计所从事的____。
7．国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有____和____。
8．中国注册会计师执业准则是由____颁发，并适用于____。
9．我国注册会计师执业准则建设过程主要包括____、____、____和____。
10.我国注册会计师执业准则主要有____和____。
11．审计依据是____、____的客观标准。
12.____解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；___ _则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。
13.审计依据按其来源分类，可分为____制定的审计依据和____制定的审计依据。
14.从法规和规章制度的制定过程来看，的法规、制度不能违反___ _的法规、制度。
15.运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持____、____和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。
4.2.2 判断题（正确的剡“√”，错误的划“×”）1．审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
( )2．审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。
( )3．民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。
( )4．审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。
审计学-第四章选择题
00160审计学-第四章选择题1.下列各项中，违反“权利和义务”认定的是（）。
[单选题] *A.固定资产的折旧期限不恰当B.未将已质押的存货披露(正确答案)C.将未曾发生的销售入账D.将已发生的销售业务不登记入账答案解析：已质押的存货在没有清偿债务之前，其相关法律权属不属于被审计单位。
2.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）。
[单选题] *A.将未发生的费用登记入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备(正确答案)D.将未发生的销售业务入账答案解析：计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
3.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
[单选题] *A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告(正确答案)B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告答案解析：尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相比，可能出现以下两种情况：(1)尚未更正错报的汇总数低于重要性水平(并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性质所设定的更低的重要性水平)。
如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
(2)尚未更正错报的汇总数超过或接近重要性水平。
①如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
②如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施通加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
审计稽核办法
金昌市住房公积金审计稽核办法第一章总则第一条为加强审计稽核工作，建立健全审计稽核制度，充分发挥审计稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第4号）及相关法律法规规定，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称审计稽核，是指金昌市住房公积金管理中心（以下简称中心）的审计稽核人员依据国务院《住房公积金管理条例》等有关法律、法规和政策以及本单位的有关规章制度，对中心各科室及各管理部住房公积金业务的真实性、合法性、效益性进行审计稽核。
其目的是为了加强内部管理，防范和降低住房公积金管理运作风险。
第三条稽核科为中心审计稽核主体，在中心的领导下依法实施审计稽核工作，同时接受审计机关的业务指导。
第四条审计稽核人员在审计稽核工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第五条被审计稽核部门应及时准确报送有关数据资料，积极主动配合审计稽核人员做好审计稽核工作。
第二章审计稽核工作职责及权限第六条审计稽核工作职责：（一）对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行审计稽核。
（二）对住房公积金计划、预算执行情况进行审计稽核。
（三）对住房公积金的归集、使用情况进行审计稽核。
（四）对住房公积金贷款发放、资金回收情况进行审计稽核。
（五）对住房公积金会计核算、增值收益情况进行审计稽核。
（六）对住房公积金国债及定期存款进行审计稽核。
（七）对住房公积金经费使用情况进行审计稽核。
（八）对计算机管理系统进行审计稽核。
（九）法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其它审计稽核事项。
第七条审计稽核人员享有以下权限：（一）审计稽核人员有权要求被审计稽核部门按照规定时间和内容报送各种业务资料，被审计稽核部门不得拒绝、拖延、谎报。
（二）进行审计稽核时有权随时检查被审计稽核部门有关住房公积金的业务资料，被审计稽核部门不得拒绝。
（三）审计稽核过程中，审计稽核人员有权对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料。
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国信证券直投业务信息披露
国信证券股份有限公司防范与直投子公司利益冲突管理暂行办法
第一章总则
第一条国信证券股份有限公司（以下简称“国信证券”）直投子公司国信弘盛投资有限公司（以下简称“直投子公司”）是国信证券专业开展直接投资业务的主体，负责依法合规开展直接投资业务。
第二条除符合监管部门要求外，国信证券及其相关部门将不以任何方式开展直接投资业务，也不将借用直投子公司名义开展直接投资业务。
第二章确保直投子公司独立性
第三条国信证券与直投子公司在人员、机构、资产、经营管理、业务运作等方面相互独立。
直投子公司作为独立经营主体，按照年度绩效目标开展经营工作。
第四条国信证券依法向直投子公司委派董事（董事长）、监事（监事长）。
由国信证券员工担任的投资决策委员会委员人数不超过直投子公司投资决策委员会成员总数的1/3，出席每次投资决策委员会会议的国信证券员工委员人数应不超过与会委员总数的1/3。
直投子公司管理人员、从业人员应专职，不在国信证券领取报酬。
第五条国信证券将不对直投子公司的投资决策违规干预，以确保其投资决策独立性。
第六条国信证券工作人员兼任直投子公司董事（董事长）、监事（监事长）、投资决策委员会成员的，如与表决事项有利益冲突、与拟投资项目有利益关联的，应回避表决。
第三章避免从业人员违规行为
第七条国信证券将根据监管部门规定，严禁从业人员违规从事直接投资业务。
第八条国信证券在开展承销保荐业务时，项目保荐代表人及其他项目组成员须专项承诺，不向发行人提出不正当要求，不利用工作之便为个人或者他人谋取不正当利益。
第九条国信证券将严格执行《员工处罚规定》和《保荐代表人管理办法》，及时处罚从业人员的违规行为。
第四章稽核与审计
第十条国信证券建立了严格的稽核审计制度，将定期或专项对直投子公司经营管理情况进行内部稽核。
第十一条国信证券将依照监管部门的规定，定期或专项由外部机构对直投子公司进行审计。
第五章附则
第十二条本规则未有规定或不明之处，适用国信证券信息隔离相关制度。
第十三条本办法自下发之日起执行。
第十四条本规则未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。
国信证券股份有限公司举报邮箱：17000@
国信弘盛投资有限公司信息披露
一、基本信息
公司名称：国信弘盛投资有限公司
注册地：深圳市罗湖区红岭中路1010号国际信托大厦十一层B单元
注册资本：100000万元
业务范围：股权投资；股权投资顾问（不含其它限制项目）。
法人代表：胡华勇
二、人员信息
1、管理人员和业务人员
姓名职位是否兼职胡华勇国信弘盛投资有限公司董事长是
龙涌国信弘盛投资有限公司董事、投资决策委员会委员是
鄢维民国信弘盛投资有限公司董事是
胡济荣国信弘盛投资有限公司监事是
黄晖国信弘盛投资有限公司副总经理、投资决策委员会主任委员无
李洪滨国信弘盛投资有限公司风险控制部经理、投资决策委员会委员无
雷耀峰国信弘盛投资有限公司投资经理、投资决策委员会委员无
任小强国信弘盛投资有限公司投资经理、投资决策委员会委员无
肖阳国信弘盛投资有限公司投资经理、投资决策委员会委员无
刘少禹国信弘盛投资有限公司投资经理、投资决策委员会委员无
潘攀国信弘盛投资有限公司投资经理无
李国蔚国信弘盛投资有限公司投资经理无
李志刚国信弘盛投资有限公司投资经理助理无
庞增辉国信弘盛投资有限公司投资经理无
叶军国信弘盛投资有限公司投资经理助理无
2、投资决策会委员
姓名职位是否兼职龙涌国信弘盛投资有限公司董事、投资决策委员会委员是
黄晖国信弘盛投资有限公司副总经理、投资决策委员会主任委员无
许成富国信弘盛投资有限公司投资决策委员会委员是
曹平生国信弘盛投资有限公司投资决策委员会委员是
赖继红国信弘盛投资有限公司投资决策委员会委员是
方建新国信弘盛投资有限公司投资决策委员会委员是
林万强国信弘盛投资有限公司投资决策委员会委员是
郭永青国信弘盛投资有限公司投资决策委员会委员是
龙飞虎国信弘盛投资有限公司投资决策委员会委员是
张剑军国信弘盛投资有限公司投资决策委员会委员是
叶兴林国信弘盛投资有限公司投资决策委员会委员是
李洪滨国信弘盛投资有限公司风险控制部经理、投资决策委员会委员无
雷耀峰国信弘盛投资有限公司投资经理、投资决策委员会委员无
任小强国信弘盛投资有限公司投资经理、投资决策委员会委员无
肖阳国信弘盛投资有限公司投资经理、投资决策委员会委员无
刘少禹国信弘盛投资有限公司投资经理、投资决策委员会委员无
三、内控制度
1、《国信弘盛投资有限公司章程》
2、《投资管理暂行办法》
3、《风险管理办法》
4、《决策会规则》
5、《评审会规则》
四、防范利益冲突安排
1、《国信证券股份有限公司防范与直投子公司利益冲突管理暂行办法》
2、《国信弘盛投资有限公司风险管理办法》。