国税稽查考试

国税稽查考试单位﹍﹍﹍﹍﹍姓名﹍﹍﹍﹍﹍成绩﹍﹍﹍﹍﹍﹍一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）1、到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关按照行政处罚法的规定，可以按罚款数额每日加处（）的罚款。

A、百分之三B、千分之三C、百分之二D、万分之五2、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以（）。

A、检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B、简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D、提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料3、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（）制作税务处理决定书。

A、选案人员B、检查人员C、执行人员D、审理人员4、某税务局对某工厂2005年度所得税纳税情况进行检查，该厂以加权平均法计算发出材料成本，税务人员经盘点检查A种材料年末结存数量为2 000公斤，加权平均单位价应为2.5元，而A种材料明细账年末结存却记录为红字数量100公斤，红字金额200元。

经查核，属于多转发材料数量和成本，假设全部调增所得额，则该厂调增所得额（）。

A、5000元B、5200元C、5250元D、4800元5、稽查人员2006年对某企业2005年所得税纳税情况进行检查，发现该企业12月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，对该笔错误业务稽查人员应调增所得额（）元。

A、10000元B、8000元C、6000元D、20000元6、行政机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或应当知道诉权或者起诉期限之日起计算，但从知道或应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过（）。

A、1年B、2年C、4年D、5年7、某外贸公司2008年9月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。

该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。

A、7.5 万元B、8.4万元C、9.7万元D、10.5万元8、按照现行出口退税政策规定，从属于增值税小规模纳税人的商贸公司购进的货物出口，按（）计算办理退税。

A、适用退税率B、实际退税率高于6%退税率的按6%退税C、低于6%退税率的按实际退税率退税D、增值税专用发票上注明的征收率9、甲原材料采用计划成本核算，原材料期初结余14 000元，超支280元。

本期购入230000元，超支3280元，本期发出材料124 000元，企业计算发出材料应分担的差异额2480元，则计算甲企业多转发出材料的成本为（）元。

A、 0B、620C、744D、1 36410、2008年年初甲公司自行开发成功一项专利技术A开发费为800万元，同时接受了乙公司的另一项专利技术B投资，投资额为24万元，合同规定该专利技术使用期限为8年。

则2008年甲公司专利技术摊销额为（）万元。

A、80B、82.4C、83D、10311、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。

A、化妆品B．玉石首饰C、镀金、包金饰品 D．钻石饰品12、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A、企业在建工程发生的试运行收入B、未逾期的包装物押金收入C、企业取得符合条件的技术转让所得300万元D、铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入13、股息红利等权益性投资收益确认收入实现的正确规定是（）。

A．按照被投资方计算出利润的日期确认收入的实现B．按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C、按照被投资方账面做出利润分配处理的日期确认收入的实现D．按照投资方取得分回利润的日期确认收入的实现14、下列表述中，符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。

A、免税收入应弥补法定弥补期限内的以前年度亏损B、不征税收入用于支出所形成的费用允许税前扣除C、采取缩短折旧年限加速折旧的，最低折旧年限不得低于税法最低折旧年限的60％D、非居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。

15、自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策是（）。

A、利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力B、利用城市生活垃圾生产的电力C、在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土D、利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品16、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。

A、用自己采掘的土连续生产砖和瓦B、自己采掘河流的砂石C、由私人投资兴建5万千瓦（含）以下小型水力发电站生产的电力D、用高炉水渣生产的墙体建材产品17、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价按同类型新车最低计税价格的（）计算。

A、80％B、70％C、60％D、75％18、增值税小规模纳税人生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，增值税一律实行（）管理办法。

A、“免、抵、退” 税B、免税不退税C、“先征后退”税D、征税19、按照新企业所得税法、实施条例的规定，下列各项中表述正确的是（）。

A、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税B、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免C、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年D、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

20、实施税务稽查时，属（）案件，可预先通知。

A、群众举报有税收违法行为的B、稽查局有根据认为有税收违法行为的C、预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的D、国家税务总局安排的专项检查二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在答题纸内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题1.5分，共30分）1、下列货物适用13%税率计算征收增值税的有（）。

A、农机配件B、农用播种机C、石料厂开采的建筑石料D、化肥厂销售氮肥2、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、用于免税项目的购进货物或者应税劳务B、将自产或委托加工的货物用于非应税项目，该货物在生产或加工过程中所耗用的购进货物或应税劳务C、捐赠的货物在生产过程中耗用的购进货物或应税劳务D、用于按简易办法征税项目的购进货物或应税劳务3、税务稽查效率主要取决于（）。

A、税务违法行为查处概率高低B、税务稽查执法行为是否公平C、税务稽查执法行为的成本高低D、税务稽查的查补税款的多少4、根据行政诉讼法规定，被告在行政诉讼中可以补充证据的条件是（）。

A、原告放弃举证权利B、经人民法院准许C、被告在作出具体行政行为时已经收集证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的D、被告在作出具体行政行为之后收集的证据5、根据行政诉讼法规定，下列案件，既可由复议机关所在地人民法院管辖，也可由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖的有（）。

A、经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为法律适用的B、经复议的案件，复议机关维持原具体行政行为的经复议的案件C、经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为事实认定的D、未经复议的案件，但案件有一定影响的6、听证主持人可以终止税务行政听证程序的情形有（）。

A、当事人申请对证据从新进行调查B、听证主持人认为证据有疑问的C、当事人有严重违反听证秩序的行为致使听证无法进行的D、当事人放弃申辩和质证的权利退出听证会的7、生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产货物办理退税。

A、经省辖市级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业B、由集团公司控股的生产企业C、集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度D、集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管退税的税务机关8、下列项目中，属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定，在申请行政复议时一并提请审查的有（）。

A、国家税务总局的规定B、国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件C、县级以上各级人民政府的规定D、地方人民政府制定的规章9、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税（）。

A、出口计划内原油B、服装厂外购家具出口C、机械厂在出口超过90日仍未进行退(免)税申报D、汽车厂外购轮胎作为备胎与自产汽车一并出口并如期申报10、下列表述中，不符合增值税税法有关规定的有（）。

A、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B、增值税纳税人收取的会员费收入，应缴纳增值税C、建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D、国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税11、下列各项中，属于最佳证据规则的内容有（）。

A、国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B、原件、原物优于复制件、复制品C、法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论D、其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言12、稽查局在税务处理、处罚决定执行过程中，对当事人不在规定的期限内履行法定义务的，除采取税收强制执行措施外，还可依照法律法规的规定，采取（）执行措施。

A、行使税收代位权B、行使税收撤销权C、停止供应发票D、停止出口退税13、纳税人对（）不服，可以向复议机关提出复议申请。

A、税务机关不依法给予举报奖励B、税务行政处罚事项告知C、税务机关收缴或停售发票D、税务机关不依法确认纳税担保有效14、税务稽查成果分析的内容包括（）。

A、税务稽查个案分析B、税收专项检查分析C、税务稽查报表编制及分析D、税收行业分析15、关于税收代位权和税收撤销权，下列说法正确的是（）。

A、均不能直接行使B、税收代位权针对的是纳税人积极行使权利的行为C、税收撤销权针对的是纳税人的消极行使债权的行为D、必须依法向人民法院提出申请，通过相应的诉讼程序进行16、经审理认定《税务稽查报告》有下列情形之一的，审理人员可直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见（）。