月末、年末 本年利润结转T型图
用友GRP-U8 行政事业单位财务管理软件G版操作手册
用友GRP—U8行政事业财务管理软件新会计制度专版G版操作手册2014年7月目录目录 (2)1. 软件的安装与环境设置 (1)2。
账务处理系统 (5)2。
1 运行账务处理系统 (5)2.2 建立会计科目 (6)2。
3 期初余额装入 (12)2。
4 凭证编制与管理 (15)2。
4.1 凭证录入 (15)2.4.2 界面使用说明 (15)2.4.3 凭证处理 (17)2。
4.4 凭证修改 (19)2。
4.5 凭证打印 (28)2.5 账表输出 (34)2。
5。
1 总账余额表 (34)3。
电子报表系统 (39)3.1. 报表编制 (39)3。
2. 批量报表编制 (39)1.软件的安装与环境设置➢打开浏览器,在地址栏输入http：//服务器ip，显示如下界面,输入“用户名”、“密码”,选择名称登陆(也可选择ID登陆）➢登陆之后，点击“帮助",在弹出的网页点击“自动设置"-“运行”第一步：点击帮助第二步：点击自动设置第三步:点击运行第四步：点击是➢点击“系统管理”,定义一下安装目录，也可以用默认路径C：\UFGOV\U8，在建立桌面快捷方式前打勾,点击“更新/启动”➢更新好了之后，在加密服务器地址处输入服务器的IP地址，点击测试，如果连接正常的话，右边的机箱是绿色的，然后点击确定。
➢2.账务处理系统2.1运行账务处理系统➢点击桌面“GRP—U8管理软件"快捷方式，输入“用户名"、“密码",选择用户名称登陆➢软件界面分为:菜单栏、功能导航栏、状态栏、菜单栏：基础设置功能导航栏:业务操作状态栏：显示当前操作员、业务日期、单位、账套2.2建立会计科目➢用“账套主管”登陆，在“功能导航栏”-“基础数据管理”—“建立会计科目”➢比如在1215应收账款下增加“李四”，右击—新建科目。
修改科目、删除科目都在右击处操作，注：已使用的科目是无法删除的➢对121501李四设置了辅助核算中的“部门核算”（部门资料可在功能导航栏“基础数据管理”）--“部门职工资料”添加部门、职工➢辅助核算:“经济科目”和“功能科目".“经济科目”和“功能科目”下发：点击系统管理-组织机构—单位信息-点击所有核算单位-点击初始化下拉箭头选择预置“下发”基础数据—选择要下发的单位—再选择要下发的资料类型—选择下发方式—点击确定下发完成后就可以在基础数据管理—公共—功能科目和经济科目中看到下发的资料如下图：➢对50010101基本支出挂上辅助核算的“经济科目”和“功能科目"（经济科目和功能科目可在功能导航栏“基础数据管理”经济科目和功能科目）收入支出类科目的辅助核算:功能和经济科目,先要进行功能和经济科目➢“科目代码”遵循“科目分级:4—2—2—2”规则填写，输入科目名称，点击“√”保存2.3期初余额装入➢账务处理——初始数据—期初余额装入➢选择科目范围,点击“确定”不选择默认所有科目➢有二、三级科目的余额，从最明细的科目录入➢录入完毕，进行试算，平衡则保存2.4凭证编制与管理2.4.1凭证录入➢账务处理-—凭证管理-—编制凭证➢编辑流程：凭证填写完毕→选择附件张数→保存→（点击新单可以进行新一张的凭证录入）2.4.2界面使用说明➢摘要：可以在输入框内直接输入摘要信息，也可以将常用凭证摘要信息进行编辑保存，下次调用的时候，只要输入摘要代码或者点击摘要栏右下角的即可调用常用凭证摘要信息；常用凭证摘要信息编辑步骤：基础数据管理→会计→常用凭证摘要信息→点增加→输入摘要代码→摘要内容→选择科目代码，即可完成对一项常用凭证摘要信息的录入，下次使用时直接调用即可➢在“凭证选项”下有几个比较有用的选项,可以根据实际需要进行勾选，例如“连续编制新凭证”、“保存时自动删除无效行”、“提醒录入附件张数”,如下图：2.4.3凭证处理➢流程：未审核→已审核→已记账→期末结账(窗口下面有相应的页签，可针对性的进行操作）⏹未审核:存储的是已保存但是没有进行处理的凭证，此时的凭证可直接修改或作废；⏹已审核：存储的是已经进行审核处理的凭证,此时的凭证可消审；⏹已记账：存储当月编制完毕并已进行记账的凭证,不可直接修改，如需修改必须先反记账，再销审。
财务记账系统资产负债表、利润表、现金流量表报表数据不平衡的处理方法
解析： 资产负债表中往来科目的取数有两种，一种是直接取数法，也就是直接取对应科目的余额；另外一种是重分类 取数法;系统中默认的公式是采用重分类取数的方法。以预收账款项目为例， 预收账款项目=预收账款的贷方余额+应收账款的贷方余额 （注意是明细科目） ①凭证是否过账、报表期间是否正确 ②跟科目余额表数据做进一步核对，找出差异项，再检查公式是否正确 03 利润表数据本期金额不显示 解析： ①查询报表期间凭证未过账（当前凭证未过账也需要查询报表，系统有参数控制） ②报表查询期间不正确（只能查询以前期间及本期的报表数据） ③手工结转损益，未使用系统结转 ④报表公式不正确 04
利润表本年累计数据不对，未包含初始化数据 解析： ①科目初始数据本年实际损益发生额未录入 ②报表公式不正确 05 利润表本期金额跟科目余额表对不上 解析： ①凭证是否过账 ②查询期间是否一致 ③损益类科目做账方向是否跟科目属性方向相同 ④结转损益时是否勾选参数"按其余额的相反方向结转”，一般不建议勾选 06 资产负债表和利润表勾稽关系不等 解析：
勾稽关系：资产负债表中未分配利润的期末余额-上期余额=利润表中净利润的本期金额 ①检查资产负债表是否平衡 ②利润表是否显示数据 ③两个报表的查询期间是否一致 ④以前年度损益调整科目有数据发生 ⑤利润分配科目是否有数据发生（不包含年末本年利润结转到利润分配的这笔凭证） ⑥排除前面几点还有差异，则需要将资产负债表、利润表分别与科目余额表逐一进行核对，看是否有差异。 07 现金流量如何指定 解析： ①在凭证录入界面指定流量表 ②在凭证管理界面指定流量 ③在T型账户或者附表项目指定流量 08
现金流量表不平 解析：现金流量表不平，分为下面两种情况： 第一种：主表期末现金及现金等价物的期末余额与补充资料中现金的期末余额+现金等价物的期末余额不相等原 因：T型账户中非现金类的数据指定错误或者未指定完毕 附表的现金及现金等价物的期末余额是根据凭证数据自动取数，一般情况下不会存在错误 第二种：主表经营活动产生的现金流量净额与补充资料中的现金流量净额不相等 原因①T型账户中非现金类的数据指定错误或者未指定完毕 原因②附表项目指定到净利润或者未指定完毕 09 现金流量表现金及现金等价物的期末余额跟资产负债表中货币资金余额对不上 解析： ①两张报表的查询条件是否一致 ②凭证是否过账 ③T形账户中现金流量项目是否指定完毕或者指定错误 ④其他货币资金科目有数据，科目属性中是否勾选现金等价物
月末、年末_本年利润结转T型图
收益：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
损失：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
“本年利润”科目会计制度规定是需逐月结转的。每月需结转的会计分录如下：
1、收入转入“本年利润”，借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入等
贷：本年利润
2、成本费用转入“本年利润”，借:本年利润
贷：主营业务成本
主要业务税金及附加
贷：库存现金（实发数）
其Hale Waihona Puke 应付款——社保（个人）——公积金（个人）
应交税费——应交个人所得税
3缴纳社保、公积金、代缴个税：
借：管理费用——社保（公司）
——公积金（公司）
其他应付款——社保（个人）
——公积金（个人）
应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
关于固定资产转让的分录：
1转出
借：固定资产清理（账面余额）
累计折旧
贷：固定资产（原值）
2收到转让款
借：银行存款
贷：固定资产清理
3转让过程涉及的税金、费用
不动产：5%交营业税，动产：4%交增值税，2008年以前购入的，按4%计算，减半征收
借：固定资产清理
贷：银行存款（支付的费用）
应交税费——应交营业税（不动产）
应交税费——未交增值税（动产）
营业外收入（减半征收时2%作为收入）
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
3、投资净收益转入“本年利润”，借：投资收益
贷：本年利润
若为投资净损失，借：本年利润
贷：投资收益
赞同
月末结转收入：
借：主营业务收入
会计T型账户汇总情况
丁字型账户汇总库存现金资产类待处理财产损益资产类明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算资产类银行存款其他货币资金资产类借应收票据贷资产类预付账款其他应收款其他应收款——备用金资产类资产减值损失损益类坏账准备资产类（资产类备抵账户）应收账款资产类负债类应付账款负债类负债类明细：按购货单位进行明细核算借 其他应付款 贷应付职工薪酬 负债类“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算应交税费 负债类应交税费——应交增值税负债类出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费——未交增值税 负债类负债类应交税费——应交消费税应交税费——应交营业税应交税费——应交城市维护建设税负债类借在途物资贷借 原材料（实际成本计价下） 贷借 材料采购贷原材料（计划成本计价下） 资产类借材料成本差异贷明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算借周转材料——低值易耗品贷明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算借周转材料——包装物贷明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算贷借委托加工物资明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算库存商品资产类借 存货跌价准备 贷 明细：存货项目或类别进行明细核算固定资产 资产类累计折旧资产类资产类工程物资未确认融资费用负债类固定资产清理以前年度损益损益类资产类固定资产减值准备明细：按无形资产项目进行明细核算累计摊销贷借明细：可按无形资产项目进行明细核算借研发支出贷明细：按研究开发项目，分别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算贷借无形资产减值准备明细：可按无形资产项目进行明细核算借投资性房地产贷进行明细核算资产类长期待摊费用应付债券负债类长期应付款负债类借库存股贷借实收资本贷“已归还投资”明细账户进行核算借股本贷借资本公积贷借盈余公积贷发展基金”进行明细核算，中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资应在本账户设置“利润归还投资”明细账户进行核算交易性金融资产资产类公允价值变动损益损益类明细：按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产进行明细核算投资收益损益类明细：按投资项目进行明细核算应收股利资产类应收利息资产类借持有至到期投资贷明细：按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算借持有至到期投资减值准备贷明细：按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算借长期股权投资减值准备贷借长期股权投资贷“其他权益变动”“其他综合收益”进行明细核算借可供出售金融资产贷行明细核算主营业务收入损益类明细：按主营业务的种类进行明细核算损益类主营业务成本期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按主营业务的种类进行明细核算营业税金及附加损益类发出商品资产类长期应收款资产类未实现融资收益资产类借受托代销商品贷委托代销商品款其他业务收入损益类明细：按其他业务收入的种类进行明细核算其他业务成本损益类明细：按其他业务成本的种类进行明细核算劳务成本成本类借生产成本贷制造费用成本类明细：按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算销售费用损益类明细：按费用项目进行明细核算管理费用损益类明细：按费用项目进行明细核算财务费用 损益类明细：按费用项目进行明细核算借营业外收入贷明细：按营业外收入项目进行明细核算营业外支出损益类明细：按营业外支出项目进行明细核算本年利润所有者权益类利润分配所有者权益类职工奖励及福利基金、利润归还投资、应付现金股利或利润、转作股本的股利、未分配利润递延所得税资产资产类递延所得税负债负债类所得税费用损益类明细：按“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算。
会计经验：成本结转与年末结转详解
成本结转与年末结转详解成本结转与年末结转详解1.结转材料的实际成本:在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本.一是在途物资账户:核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;二是原材料账户:核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况.因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入在途物资账户,验收入库后应结转材料的实际成本即借记原材料等相关账户,贷记在途物资账户.2.结转制造费用:在制造成本法下,产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分.企业发生的各项直接生产费用可直接记入生产成本账户,企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入制造费用,期末按一定标准分配记入产品的生产成本.因而,期末结转制造费用就是借记生产成本的相关明细账,贷记制造费用账户.3.结转完工产品成本:在会计核算中,库存商品账户用来核算企业库存的各种商品的成本.因而当产品完工入库时,应将其成本从生产成本账户转入库存商品账户,结转完工产品成本即借记库存商品账户,贷记生产成本账户.生产成本账户期末余额反映的是未完工产品的成本.4.结转已销产品成本:企业在销售过程中,设置主营业务成本账户核算企业确认的销售商品,提供劳务等主营业务收入时应结转的成本.因而已经确认销售的产品的成本,应从库存商品账户转入主营业务成本账户,即借记主营业务成本账户,贷记库存商品账户.5.期末结转费用类账户:在会计核算中,通过设置本年利润账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损).企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入本年利润账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损).即借记本年利润账户,贷记主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用、所得税费用等.结转后各费用类账户余额应为零.6.期末结转收益类账户:同样,为计算企业的净利润(或发生的净亏损),期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入本年利润账户.即借记主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等,贷记本年利润.结转后各收益类账户余额应为零.将费用类账户及收益类账户均转入本年利润账户后,本年利润账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润,如余额在借方,则为累计净亏损.7.年终结转本年利润:年度终了,应将本年实现的净利润转入利润分配账户,即借记本年利润,贷记利润分配-未分配利润;如为净亏损,则借记利润分配-未分配利润,贷记本年利润,结转后本年利润账户应无余额.8.年终结转利润分配:年度终了,将净利润按法定程序分配后,需将利润分配账户其他明细账户的余额转入利润分配-未分配利润明细账户,结转后利润分配账户除了未分配利润明细账户外,其他明细账户均无余额.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
本年利润的会计分录四步做
本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入：借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润二、结转本钱、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务本钱贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出贷：营业费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税三、结转投资收益：净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润月末怎么结转城建税,地方教育费附加,教育费附加,房产税,印花税...计提时,分录为:借:主营业务税金 ***贷:其他应交款--城建税 ***地方教育费附加 ***教育费附加 ***房产税 ***借:管理费用 ***贷:其他应交款--印花税 ***缴纳时:借:其他应交款--城建税 ***地方教育费附加 ***教育费附加 ***房产税 ***印花税 ***贷:银行存款 ***1、库存现金→现金；2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行；3、其他货币资金→银行汇票、银行本票；4、应收账款→款未收、收欠款；5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款；6、预付账款→预付货款；7、应收票据→收到商业汇票；8、物资采购→购材料未验收入库；9、原材料→材料〔购进材料、领用材料、转售材料本钱时用本科目〕；10、库存商品→产品完工、结转销售商品本钱；11、固定资产→设备、机器〔价值=买价+税金+运费〕；12、在建工程→设备需要安装〔含人工费、材料费〕；13、累计折旧→计提折旧；14、短期借款→银行贷款、借款〔还款期一年内〕；15、应付账款→款未付、付欠款；16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助；17、预收账款→预收货款；18、应交税费→计提税金〔营业税、城建税、增值税。
注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方〕；19、生产本钱→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等；20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等；21、实收资本→投入、转增资本；22、本年利润→结转损益；23、主营业务收入→销售商品收入；24、其他业务收入→销售材料收入；出租收入25、营业外收入→承受捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入；26、主营业务本钱→结转销售商品本钱；27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等；28、其他业务本钱→结转材料销售本钱；29、管理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等；30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等；31、财务费用→金融机构手续费、利息费等；32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、非常损失；常考会计分录记忆1、购材料并验收入库〔无特别说明，一般视同验收入库〕借：原材料应交税金－应交增值税－进项税〔假设不考虑增值税，那么不写本科目〕贷：银行存款〔支票、存款支付〕应付账款〔款未付〕应付票据〔签发商业汇票〕2、购材料尚未验收入库〔1〕购置时借：在途物资应交税金－应交增值税－进项税〔假设不考虑增值税，那么不写〕贷：银行存款〔支票、存款支付〕应付账款〔款未付〕应付票据〔签发商业汇票〕〔2〕入库时借：原材料贷：在途物资3、领用材料、发生费用借：生产本钱〔产品直接耗用的〕制造费用〔车间耗用，不能直接计入某一产品的〕管理费用〔厂部耗用〕贷：原材料或相关会计科目4、承受投资〔注意投资的形式〕借：银行存款〔投资款已存行〕固定资产〔以设备投资〕贷：实收资本〔投入、资本〕5、借款借：银行存款贷：短期借款〔期限在一年以内的借款〕长期借款〔期限在一年以上的借款〕6、收回欠款，并存行借：银行存款贷：应收账款7、购设备、机器不需安装直接交付借：固定资产〔含税金、运费〕贷：银行存款8、购设备、机器需安装的安装时借：在建工程〔买价+运费+税金+人工费+材料费〕贷：银行存款交付时借：固定资产贷：在建工程9、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款10、用现金发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金11、分配工资借：生产本钱〔产品直接人工〕制造费用〔车间人工，不能直接计入某一产品的〕管理费用〔厂部人工〕贷：应付职工薪酬12、发放困难补助、职工医药费等福利借：应付职工薪酬贷：库存现金〔现金支付〕银行存款〔支票、存款支付〕13、结转制造费用〔注意制造费用分配比率的计算〕借：生产本钱贷：制造费用14、生产产品完工并验收入库借：库存商品贷：生产本钱15、销售商品〔注意存款收否及是否考虑增值税〕借：银行存款〔款已存行〕应收账款〔款未收，货款和代垫运费等〕应收票据〔收到商业汇票〕贷：主营业务收入〔销售商品款〕应交税费－应交增值税－销项税〔不考虑税的不作本科目〕注意：一般情况下都不考虑税金问题。
会计基础中本年利润结转例题
某公司为增值税一般纳税人工业企业，2010年月12月份发生下列业务：1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；借：银行存款 220000贷：投资收益 2200002、取得罚款收入3000元，存入银行；借：银行存款 3000贷：营业外收入 30003、向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；借：营业外支出 150000贷：银行存款 1500004、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；借：主营业务收入 1050000其他业务收入 50000投资收益 220000营业外收入 30000贷：本年利润 13500005、月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，销售费用15000元，营业外支出150000元；借：本年利润 729545贷：主营业务成本 510000营业税金及附加 1547其他业务支出 30238管理费用 18760财务费用 4000销售费用 15000营业外支出 1500006、计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；借：所得税费用 402750.15贷：应交税金—应交所得税 402750.157、将上述所得税费用结转本年利润；借：本年利润 402750.15贷：所得税费用 402750.158、结转企业全年实现的净利润817704. 85元；借：本年利润 817704.85贷：利润分配 817704. 859、按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元； 10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
借：利润分配 81770.49 借：利润分配 400000 贷：盈余公积 81770.49 贷：应付股利 400000。
结转损益及本年利润会计分录
结转损益及本年利润会计分录
结转损益及本年利润是会计领域中的重要概念。
在每个财务年度结束时，公司需要进行结转损益的过程，以便计算出本年度的净利润。
本年利润是指公司在一年内实现的所有收入减去所有费用和税款后的剩余金额。
下面是一个关于结转损益及本年利润会计分录的简单例子。
假设某公司在2021年度结束时需要进行结转损益。
在结转损益之前，公司需要将所有收入和费用账户清零。
具体的会计分录如下：
1. 收入账户（例如销售收入）的余额为100,000元；
2. 费用账户（例如人员工资、租金费用等）的余额为60,000元。
根据会计准则，结转损益的目标是将收入和费用转移到本年利润账户中。
因此，会计分录如下：
1. 结转销售收入：借销售收入账户100,000元，贷本年利润账户100,000元。
2. 结转各项费用：借本年利润账户60,000元，贷各项费用账户60,000元。
通过以上会计分录，收入和费用都被转移到了本年利润账户中。
此时，本年利润账户的余额就是公司在2021年度的净利润。
结转损益及本年利润的会计分录是会计师核算财务报表的关键步骤之一。
它帮助公司实现及时准确的财务信息记录和报告，为管理者
和利益相关者提供了重要的决策依据。
准确掌握结转损益及本年利润的原理和方法，对于了解公司经营状况及盈利能力具有重要意义。
第六章 利润-结转本年利润的方法
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料初级会计实务第六章 利润知识点：结转本年利润的方法● 详细描述：会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。
（一）表结法★表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目。
但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏。
同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润（或亏损）。
（二）账结法账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。
结转后“本年利润”科目的本月余额反映当月实现的利润或发生的亏损。
年度终了，企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
如“本年利润”为贷方余额，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。
结转后“本年利润”科目应无余额。
例题：1.A公司年初利润分配科目所属“未分配利润”明细账借方余额为200万元，本年实现净利润900万元，按照10%的比例提取法定盈余公积。
该公司本年应提取的法定盈余公积为()万元。
A.90B.20C.70D.110正确答案：C解析：公司应当按照净利润（减弥补以前年度亏损）的10%提取盈余公积。
该公司本年应提取的法定盈余公积=(900-200)X10%=70(万元）。
2.采用“表结法”结转本年利润，每月月末均需编制转账凭证，将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目。
（）A.正确B.错误正确答案：B解析：表结法下，各损益类科目每月月末只需要结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科，只有在年末时才将全年累计余额结转入本年利润科目。
3.事业单位收入支出表中的“累计数”栏应该根据该单位本期总账科目和有关明细账科目的期末余额填列，不涉及到辅助账中的资料。
（）A.正确B.错误正确答案：B解析：事业单位收入支出表中“累计数”栏通常可以根据该单位本期总账科目和有关明细账科目的期末余额填列。
财务决策平台教材实务教程
财务决策实务教程(样稿)厦门网中网软件有限公司此手册仅作为内部编写教材参考使用,如果您有任何建议或意见,请发邮件至：期待您的宝贵建议或意见，谢谢!目录1基础篇 (4)1。
1财务决策平台简介 (4)1。
1.1 财务决策平台概况 (4)1。
1.2 财务决策平台特色 (4)1.1.3 财务决策平台概念图 (5)1.1。
4 财务决策平台知识预备 (5)1.2财务决策平台规则讲解 (5)1。
2。
1企业经营的基本要求 (5)1。
2.2市场营销规则 (6)1.2。
3产品规则 (6)1。
2.4日常费用规则 (11)1.2.5投资规则 (11)1。
2.6筹资规则 (12)1.2.7其他业务规则 (13)1。
2.8或有事项规则 (14)1.2.9非货币性资产交换规则 (14)1。
2。
10人力资源规则 (14)1.2。
11信誉规则 (15)1.2。
12工作规则 (15)1。
2.13评分系统 (16)2运营实战篇 (17)2.1实训企业概况 (17)2.1.2 角色分工与职责 (17)2。
1.3 各角色功能菜单简介 (18)2.2典型业务操作 (43)2.2.1 业务1：规划与预算制定 (43)2。
2.2 业务2：租赁厂房、生产线 (48)2。
2。
3 业务3：根据运营规划按揭贷款购买房产 (53)2.2。
4 业务4:人员招聘入职业务 (56)2.2.5 业务5：购买原材料主料 (59)2.2.6 业务6：购买原材料辅料 (63)2.2.7 业务7：生产线安装调试 (64)2。
2.8 业务8：申请短期贷款 (65)2。
2。
9 业务9：购置办公设备 (68)2.2.10 业务10：投放广告费 (70)2.2.11 业务11：主营业务订单承接 (74)2.2。
12 业务12：组织产品生产 (76)2.2。
13 业务13：产品销售及发货 (79)2。
2。
14 业务14：进行产品研发 (82)2。
2。
15 业务15：其他业务-餐饮业务和运输业务 (84)2。
畅捷通T3财务管理软件月末转账流程
畅捷通T3财务管理软件月末转账流程
月末转账
系统提供了六种月末转账凭证的类型。
我们这里仅以“损益结转”为例做一下说明。
何谓“期间损益结转”：在企业的经营活动中，每月会产生收入，也会发生费用。
收入-费用=利润（即损益表的内容）。
那账务上就要有个科目体现出每月的利润和“累计利润”，这个科目就是“本年利润”。
月末把收入类科目和费用类科目（合称损益类科目）的发生数转入到“本年利润”的过程就是“期间损益结转”。
期间损益结转步骤1：
定义“损益结转”：总账——期末——转账定义——期间损益，进入“期间损益结转设置”界面。
录入“本年利润”科目——确定——则所有损益类科目后都带出“本年利润”科目编码和名称。
期间损益结转步骤2：
月末生成“期间损益结转”凭证：总账——期末——转账生成——期间损益——选择月份和结转的科目（一般全选），生成转账凭证。
（如果之前的凭证没有记账，可以选择“包含未记账凭证）注意：
1、定义是只用设置一次，每月生成即可；
2、如果损益类科目本月有新增的明细科目，则需要重新设置。
否则期间损益结转时，新增明细科目的数据转不出来。
假定原来定义期间损益结账时，主营业务收入5101科目只有510101一个明细科目，如本月新增“510102”科目，则进入设置界面
没有显示“3131本年利润”科目，则结转的时候，也转不到“本年利润”中，对应的在“损益科目编码”栏中
生成的凭证在填制凭证中就可以看见了，这时在正常审核-记账-结账，就完成了。
会计学名词结转
会计学名词——结转结转理解（一）：即是月末在帐务处理的时候，把一些支出费用结转进入成本核算经营成果。
就是月末了，将本月做的上月发生的费用类科目余额，转入本年利润。
将制造费用科目余额转入生产成本。
将生产成本科目余额转入本年利润，等月末结转一般是: (1) 从制造费用转生产成本(2) 把库存商品结转进入生产成本(3) 结转工资进入成本（4）将损益类科目结转至本年利润（5）结转本年利润至未分配利润。
从这些业务你可以慢慢体会，需要结转的大致如下：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，（分录）借：生产成本贷：制造费用2、结转完工产品成本（库存商品），将完工产品负担的生产成本转出，（分录）借：库存商品贷：生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，（分录）借：主营业务成本贷：库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，收入类科目结转时肯定结转至借方（因为发生时在贷方）。
（分录）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润5、再结转费用成本类，成本费用类科目结转时结转至贷方（发生时在借方）。
（分录）借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出营业税金及附加管理费用销售费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润（可在年终时做），（分录）盈利借：本年利润贷：利润分配－未分配利润亏损借：利润分配——未分配利润贷：本年利润结转理解（二）结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
所谓“结转”(一)：是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。
结转的目的大体由四个：①为了结出本会计科目的余额；②为了计算本报告期的成本；③为了计算当期的损益和利润的实现情况；④为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
企业月末、年末会计账务处理及注意事项
企业月末、年末会计账务处理及注意事项摘要：每到月末、年末，企业财会人员就是工作比较繁忙的时候，也是比较容易出错的时候。
月末、年末账务结账工作，由于综合性强，需要考虑周全，常常是考验会计人员综合能力的工作了，即便是已实现电算化核算的企业，也需要细心谨慎，手工做账的企业就更不用说了。
以企业会计准则为依据，对企业月末、年末结转的会计帐务处理进行必要的归纳整理，对相关注意事项事前进行防范，使会计工作顺利进行，为企业提供及时、准确、有效的财务信息。
关键词：月末结转；年末结转；会计处理；注意事项许多初学会计的人，到了月末结转、年末结转就犯愁，即便目前很多企业用财务软件，能够利用软件较方便快捷地做好月末年末结转的工作，但相关的结转步骤作为专业会计人员，还是非常有必要弄清楚，究其原因有二点：一是不一定每个企业都用财务软件，很可能在企业成立之初还来不及配置财务软件；二是即便用了财务软件，但电脑自动结转数据，如果结转的来龙去脉不清楚，我想也是无法分析得出来数据对错的，这就好像人们在考驾驶证时，没特殊要求一般驾校都会让练开手动档汽车，如果学习阶段就用自动档汽车练习，那估计拿到证也不会有人会开手动档的车了，但如果先学手动档，拿到驾驶证后自动档的车也会开，会计的手工账与电脑账、车辆手动档与自动档二者之间的原理是相通的。
无论你用不用财务软件做账，账务处理的方法原理一定得清楚，并且还需要知道每一步有哪些容易忽视的问题，做到事前控制。
首先，我们还是来了解一下月末结转、年末结转的目的：会计的假设之一是持续经营，月末、年末企业之所以要进行结转，其原因还是管理当局需要了解企业当期经营成果。
一个企业如果一个月过完了，不进行月末结转处理，就不能清楚地知道这个月是盈利了还是亏损了，盈利多少亏损多少？而年末不进行结转，也就不清楚这一年的盈亏情况，这个自然不符合企业管理需要，故企业会计月末、年末需要进行结账处理。
会计期末结转有表结法和账结法两种，表结法虽然环节较易，但实际工作中有各种管理需要表结法无法实现，一般实务操作中大多都会用到账结法，也就是每月末需将损益类科目的余额结转到“本年利润”科目。
关于本年利润与利润分配
关于利润分配与本年利润某学员 13:47:37"未分配利润=本年利润贷方余额+利润分配贷方余额"这个公式是对的吗? 我的理解应该是错的,应该是相减才对.请帮忙指正!边缘 13:51:10你要记住一点..未分配利润在账户中只是一个明细账..在资产负债表中.代表一个企业自公司成立至会计期末所有的留存在企业没有分配的盈利或产生的净亏损边缘 13:51:57利润分配有很多的明细科目..其中一个就是未分配利润某学员 13:53:05我指的是在做资产负债表时,如何计算未分配利润边缘 13:55:22我说的也是这个，看第五章的关于利润分配的核算..详细了解..利润分配-未分配利润里面核算的数据的来源过程某学员 13:59:35我就在做这道题的时候发现的问题边缘 14:00:44发现什么问题?某学员 14:02:21我觉得这个题目应该是需计算本年的未分配利润是多少,应该=本年利润贷方-利润分配的贷方?你赞同的吗?边缘 14:03:03那我问你:利润分配的贷方是怎么来的?某学员 14:05:05利润分配权益类科目,它的贷方就代表是利润分配确实存在这么多需要分配给股东的利润边缘 14:06:50既然是这么多要分配还未分配的利润, 为什么在计算未分配时还要减掉它..?边缘 14:07:38你先看书..好好将第五章最后一节看明白..边缘 14:08:20我举个简单例子..你公司成立了.第一年年末..本年利润有贷方余额60000边缘 14:08:41这表示.你公司在这年盈利60000,对不对?某学员 14:08:45嗯边缘 14:09:12好.盈利.公司打算对这60000进行分配某学员 14:09:40然后呢?边缘 14:10:01因为是年末进行利润分配..那么第一步.我们要将60000转入利润分配进行待分配.对不对?某学员 14:11:10转出去了,本年利润贷方了也相应减少了边缘 14:11:33不是贷方减少了.应该说本年利润余额减少了,怎么转?借:本年利润 60000贷:利润分配-未分配利润60000边缘 14:11:43对不对?某学员 14:11:56对边缘 14:12:11好.现在按计划进行分配..边缘 14:12:24先要提法定公积金.某学员 14:12:4910%对吗?边缘 14:12:57借:利润分配-提取公积金 6000贷:盈余公积 6000某学员 14:13:11对边缘 14:13:25如果股东打算分一些,比如20000边缘 14:14:20那么.做分配分录:借:利润分配-应付股东利润 20000贷:应付利润 20000某学员 14:14:36对边缘 14:15:00好.做了这两次分配.不打算再分...边缘 14:15:27还余多少没分?余下=60000-6000-20000=34000边缘 14:15:33对不对?某学员 14:15:38是的,那”利润分配-未分配利润”还有34000边缘 14:16:58怎么在账户中体现出来?我们就将刚才做了两次分配时用到的利润分配下面的两个借方明细科目的余额转入”利润分配-未分配利润”这个明细科目的借方,边缘 14:17:50借:利润分配-未分配利润 26000贷:利润分配-提取盈余公积 6000-应付股东利润 20000边缘 14:17:52对不对?某学员 14:18:32是边缘 14:19:36在这个分配过程中.利润分配这个科目一共使用了三个明细科目..现在..分配完了后..三个明细科目中.又只余下未分配利润下有余额.对不对?边缘 14:20:18这个余额表示什么?就表示到本年度末止..企业未分配的利润边缘 14:21:11有没有意见?某学员 14:22:29没有意见,这时这个余额仍是在贷方,与题目当中的利润分配科目借方余额是什么意思呢?边缘 14:23:46好.你公司成立了..到了年末..如果本年利润出现了借方余额60000,表示当年你公司亏了对不对?某学员 14:24:01是啊边缘 14:24:31这个亏损数放在哪里?继续放在本年利润吗?某学员 14:24:52也要转到利润分配科目的未分配利润这个明细科目边缘 14:24:56对..本年利润.永远算的是当年度的利润边缘 14:25:45所以.亏损数也一样要转..借:利润分配-未分配利润 60000贷:本年利润 60000边缘 14:26:11不同的是:亏损.就不存在后面的利润分配过程了边缘 14:26:49好.进入下一个年度..某学员 14:27:24先等一下,我有个疑问边缘 14:28:32问呀某学员 14:30:20书上说利润分配借方是年终时,从"本年利润"账户贷方转来的全年亏损额. 本年利润贷方有余额不是代表盈利吗?边缘 14:30:36对某学员 14:31:17那"本年利润"账户贷方转来的怎么又是全年亏损额呢?边缘 14:31:44你登下T型账户边缘 14:32:35边缘 14:33:24你登账..看看本年利润借方余额结转到利润分配的时候.应该怎么办边缘 14:34:19很明显.它本来就是个借方余额..现在我要转走它.肯定是记贷方,从贷方减少它呀..边缘 14:34:33登T账.登T账,看看这个过程是怎么样的边缘 14:34:52好,现在进入下年度某学员 14:35:01ok边缘 14:35:35进入下年度..各个有余额的账户都要移下下年度账本中去.利润分配也不例外对不对?边缘 14:36:04那么你告诉我.一般情况下,利润分配都在年末进行,只要年中不再进行利润分配.下年度每个月末..利润分配账户余额是多少?某学员 14:36:20是,还有34000边缘 14:37:26那好.以新年度一月份为例..我现在要出一月份报表.假如一月份收入30000转入本年利润.成本费用20000转入本年利润..一月末..本年利润出现贷方余额10000,对不对?某学员 14:37:54是边缘 14:39:02好.现在填一月末报表中的未分配利润数边缘 14:39:28是不是一月份本年利润余额是这10000?某学员 14:40:16准确说应该是利润分配贷方余额+10000边缘 14:40:36不,因为一月份是不会将本年利润转入利润分配的.要年末才转.但不管是本年利润借方还是贷方余额.在填报一月份资产负债表时都要计算在内,即上年度利润分配余额+本年度本年利润余额边缘 14:41:34明白了吧?边缘 14:42:47如果上年未分配利润是借方余额34000..一月末的未分配利润就是-34000+10000,填-24000某学员 14:43:57那我那个题目就是:未分配利润=本年利润贷方(如果是借方就是负数)+利润分配贷方(如果是借方就是负数)?边缘 14:45:36对于同一类性质的科目...同向相加.反向相减...这有什么好说的?肯定是这样的边缘 14:50:04-34000+10000.可以理解为:一个是贷方余额-34000.一个是贷方余额10000,所以相加.如换成10000-34000.可以理解为贷方余额10000,借方余额34000.所以相减其实意思都是一样的.即贷方余额-34000=借方余额34000某学员 14:50:19就如我说的这道题,答案是这样写的:未分配利润=66000（本年利润）-45000（利润分配）=21000,我觉得的是=本年利润-利润分配,不知这个减号其实是余额在借方的原因某学员 14:50:48现在弄明白了,谢谢老师边缘 14:51:40所以.我们要记住:利润分配这个科目下有一个明细科目叫未分配利润.我们一个公司每年实现的利润或亏损,都要转到这个科目中去.. 因而不要简单的理解为利润分配就是将本年度的利润分走了多少..让你误认为本年利润-利润分配的意思就是将本年实现的利润分配了一些后的余额..我们要正确理解为.是上年度未分配利润的借方余额+本年度利润的贷方余额.比如,10000-34000,我们要理解为本年利润10000加上上年度未分配利润余数-34000,而千万不要理解为本年利润10000.从中分掉了34000.从另一个方面讲,只有10000,能分34000吗?说不过.希望同学们多多动脑筋想想.我们回头来看看这个学员的问题:某学员 14:02:21我觉得这个题目应该是需计算本年的未分配利润是多少,应该=本年利润贷方-利润分配的贷方?你赞同的吗?从这个问法.我们就可以看出.她就理解成了本年利润有这么多余额.然后通过利润分配从中分配走了这么多.这就不对.我们要始终记住一点.{利润分配}这个科目最终的余额都是体现在{未分配利润}这个明细科目中…表示分配完毕以后的最终结果.而不是表示分配了多少的那个分配数据.应是分配完毕后最终尚有多少未分配的利润.两种情况:第一种,每年末,都要将本年实现的本年利润,第一步就是先转入利润分配-未分配利润.这个时候.年末结账后,本年利润就没有余额.做资产负债表的未分配利润项目时..直接从利润分配这个科目中取数即可.因为当年的本年利润都包括在这个账户中了.第二种情况,就是我们经常在题中碰到的情况.给出的账户余额中.既有利润分配的余额..又有本年利润的余额 ,什么意思呢?大家想想.每年的1-11月份.我们也要出资产负债表.也要填未分配利润这个项目.而这个时候.我们的本年利润是不结转到利润分配中去的..所以.帐户记录中.肯定本年利润有余额.又有利润分配的余额.很多人想.本年利润是本年的利润.有余额好理解.那我们1-11月还没有将本年利润结转到利润分配.那么同时给出的那个利润分配的余额是哪来的?大家不要忘了.我们是在做其中一个年度的数据.他上年度肯定有数据余下来的.所以.上年度余下来的利润分配(余额就在未分配利润这个明细科目中)+本年利润.是不是就是到本月末止.应该填在本月资产负债表的未分配利润项目的数据?另注:本年利润的贷方发生数从各收益账户转入..本年利润的借方数发生数从各成本费用账户(包括所得税费用)转入.这里的成本费用仅指损益类账户涉及的数据,不包括生产成本与制造费用.每月都要将收入与成本费用各账户数据结转到本年利润.…每年末.再将本年利润的余额(即1-12月累积余额)转入利润分配.认真看一下书.多想一下.好简单的道理.加油。
巧用“T型账户”解析“利润分配”的会计处理
巧用“T型账户”解析“利润分配”的会计处理作者：吴彬来源：《财会学习》2016年第01期摘要：―T型账户‖能直观、连续地反映经济业务，在会计处理中有着广泛地运用。
本文以―利润分配‖的会计处理为切入点，着重分析了―T型账户‖在―利润分配‖会计处理中的运用，以期引起更多同仁对―T型账户‖解析会计处理的探讨。
关键词：T型账户;利润分配;会计处理一、―T型账户‖的特点―T型账户‖是账户的简单格式，因其与大写字母―T‖形似而得名，亦可称作―丁‖字型账户。
―T型账户‖的样式如图所示：有账户名称、借贷方向、记录增加或减少的金额。
账户增加（或减少）究竟是记入―借‖还是―贷‖则取决于账户的性质，一般来说，资产类账户、费用类账户增加记―借方‖，减少记―贷方‖;而负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户增加记―贷方‖，减少记―借方‖。
图1―T型账户‖由于能直观、连续地反映经济业务，同时又克服了实际账户复杂、繁琐的缺点，在会计处理中有着广泛地运用：―坏账准备‖的提取与冲销、―固定资产清理‖的核算与结转、―持有至到期投资-利息调整‖的确认与转销、―利润分配‖的会计处理……鉴于―利润分配‖会计处理的复杂性和抽象性，如何巧用―T型账户‖解析―利润分配‖成为本文探讨的核心。
二、―利润分配‖的一般会计处理利润分配是企业将净利润（本年的净利润加上以前年度累积的未分配利润，或者减去以前年度发生的尚未弥补的亏损）按国家规定和企业决议，对各利益人进行分配的过程。
利润分配一般按下列步骤进行：（1）提取法定盈余公积;（2）提取法定公益金;（3）应付优先股股利;（4）提取任意盈余公积;（5）应付普通股股利;（6）转作资本的普通股股利。
企业按规定提取法定盈余公积，应借记―利润分配-提取法定盈余公积‖，贷记―盈余公积‖;向投资者分配利润，应借记―利润分配-应付股利‖，贷记―应付股利‖;年终，企业应将除―利润分配-未分配利润‖之外的―利润分配‖其他各明细账户的余额全部结转至―利润分配-未分配利润‖，从而确定―利润分配-未分配利润‖的余额。
巧用“T”型账户解决《会计基础》教学难点
巧用“T”型账户解决《会计基础》教学难点《会计基础》作为会计专业学习的基础核心课程，也是入门课程，其学习效果的好坏关乎今后其他后续课程的学习和理解。
巧用“T”型账户可以帮助解决教学过程中的很多难点。
标签：“T”型账户；账户结构；结转《会计基础》作为会计专业学习的基础核心课程，也是入门课程，其学习效果的好坏关乎今后其他后续课程的学习和理解。
多年的教学经验发现很多同学在学习《会计基础》时很轻松，但是后续《企业会计实务》学习时就相当费力，有的干脆在学习《会计基础》时就一头雾水。
究其原因，是基础学习时只是死记硬背，没有掌握会计学习和思考的思维和本质。
应用“T”型账户进行分析，对于学习掌握会计核算无疑是至关重要的，也是关键的方法。
1“T”型账户的含义及表示“T”型账户又称“丁”字账户，是账户的简化格式，主要用于教学。
“T”型账户分为左右两边，在“借贷记账法”下，分别表示借方和贷方。
其表现形式如图1所示，主要由三部分构成，账户名称，借方金额，贷方金额。
2“T”型账户的应用2.1账户结构的分析在借贷记账法中，所有账户的借方和贷方按照相反的方向记录增加数和减少数，至于借方登记增加还是贷方登记增加，则取决于账户的性质与所记录的经济内容的性质。
一般的讲授方法，是让学生直接记忆：借增贷减或者贷增借减。
但是这样学生难以理解，而且也容易记混。
借助“T”型账户、结合会计等式记忆便能很好地解决这一问题。
首先，会计扩展等式“资产+费用=负债+所有者权益+收入”，被“=”号分为左右两边，而“T”型账户刚好也分为左右两边。
两者结合记忆如图2所示，资产、费用（成本、损失）对应账户的左边，借方，所以借方登记增加，另一方贷方便登记减少；负债、所有者权益（利润）、收入（利得）对应账户的贷方，所以贷方登记增加，另一方借方便登记减少。
2.2结转核算中的应用学生在学习《会计基础》主要经济业务核算中，对于“结转制造费用”、“结转完工产品成本”等各种结转总是不清楚涉及哪个账户，记在借方还是贷方？应用“T”型账户理清账户之间的关系，了解资金的来龙去脉便能很好地解决这一问题。
“结转”的含义及账务处理方法归纳
Commercial Accounting商业会计 2018年8月117DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2018.22.117“结转”的含义及账务处理方法归纳浙江长征职业技术学院 张其慧摘 要：在会计学习过程中，“结转”这个词语总是时不时地出现，对于会计初学者来讲，如果不能真正地理解“结转”的含义，对他们后续课程的学习以及实务方面的操作都会带来很大的影响。
根据笔者这几年讲授《会计基础》这门课程的感受和总结，对“结转”的含义作了一个比较通俗的解释，并且把经常出现的结转业务对应的会计分录作了一个简单的介绍和归纳，希望能够给会计初学者的学习带来帮助。
关键词：结转 会计分录 账户中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2018)08(a)-117-02《会计基础》这门课，是会计专业的学生在大一第一学期的必修课，也是他们接触到的第一门会计课程。
结合笔者这几年讲授该课程的感受，有大部分的学生在学习相关结转业务时，感到一头雾水，对题目的理解始终不得其解，所以个人觉得有必要把该内容归纳整理出来，希望对今后大一会计专业及相关专业学生的学习有所帮助。
1 会计中“结转”的含义对会计初学者来说，首先，要让他们明白“结转”的含义。
笔者查了相关的《会计基础》教材，发现并没有对结转的含义作出专门的说明或解释。
在会计分录中，所谓的结转，就是把一个账户的发生额或者余额转移到另一个会计账户中。
把一个账户的余额转出来，即要将这个账户的余额变为零，这在会计里叫“结平”，再把这个余额转入另外一个账户(因为物质不会凭空消失，从一个账户转出来，必定会转入另外一个账户中)，这样一个过程简称结转。
在本文中，可以借助T 型账户来理解“结转”的含义。
例：2017年4月某公司共采购甲材料(实际成本下)2000元，4月30日对该材料完成入库结转，请写出该业务的会计分录。
分析：图1 在途物资本期发生额与余额T型账户从图1可以看出，在途物资账户本月的发生额合计数与余额数均为2000。
T型账户在主要经济业务账务处理中的应用
T型账户在主要经济业务账务处理中的应用郭相英【摘要】借贷记账法是当前全世界最为通用的记账方法,借贷记账法的应用即主要经济业务的账务处理是《基础会计》教学中非常重要的内容.但作为初学者,由于学习会计的时间短,面对各种各样的经济业务会计分录的编写,会感觉毫无章法.为了使得复杂的问题简单化,繁杂的关系清晰化,本文引入T型账户作为辅助教学手段,希望能够降低初学者的学习难度,并为T型账户在后续专业课程中的应用打下基础.%The debit credit bookkeeping is the most common accounting method in the world.The application of debit credit bookkeeping,the accounting treatment of economic business is main content of the teaching of Basic Accounting.Because the time for learning accounting is short,the beginner will feel clueless to write all kinds of business accounting entries.In order to simplify complex issues and clear the complicated relationship,this paper introduces T type account as an auxiliary teaching method to reduce the difficulty of learning for beginners,and lay the foundation for the application of T type account in the subsequent courses.【期刊名称】《价值工程》【年(卷),期】2017(036)007【总页数】3页(P32-34)【关键词】T型账户;经济业务;账务处理;应用【作者】郭相英【作者单位】郑州升达经贸管理学院会计系,郑州451191【正文语种】中文【中图分类】F275工业企业的主要经济业务包括资金的筹集、材料的供应、产品的生产、产品的销售以及利润的形成和分配，每一种经济业务的账务处理都涉及多个会计分录。
表结法
浅谈表结法和帐结法一.表结法和帐结法比较为了计算出当期利润,通常采用两种方法,表结法和帐结法,国内一些财务系统多采用帐结法,这似乎比较符合中国式习惯,结算时损益类的虚帐户的余额结转汇总到本年利润科目,最后帐户无余额,资产负债类实帐户也应结转余额到下一期间做为其起初余额. 而SAP系统使用所谓的表结法.比较一下这两种方法.(1).账结法.月结时通过编制转帐凭证将P&L科目余额转入本年利润科目,通常包括两部分编制结帐分录和结清帐户.结转收入科目余额1.结转收入Dr:各种销售收入Cr:本年利润销售退回2. 结转费用.Dr:本年利润Cr:销售成本营业管理财务各期间费用所得税费用等等*注意下面成本月实际确切应该是本期,多数外资公司使用的会计年度变式并不以月份做期间.实际业务的结算转分录要麻烦得多.*不再区分科目和帐户,两者区别请参考相关财务书籍.结转后本年利润的本月(期)数即是当期的利润(或亏损),本年累计数则反映到当期累计实现的利润(或亏损),显然账结法的工作量将非常之大,当然使用电算化由电脑自动完成可以不考虑工作量的问题.年结处理和月结以上结转步骤基本相同,一般按中国的的传统会计处理方法会再将本年利润结转至留存收益科目.(2).表结法。
使用这种结转方法，P&L科目在每笔交易时自动累计余额,月末不用做任何转帐分录,就是说不用做任何结算动作通过数据库表格(相关表格:GLT0和其它SPL的summary table)中保存的P&L各期间余额和编制的财务报表版本(Tcode:FSE2)自动计算出各期利润.年末才将各P&L科目的全年累计余额结转入所谓的retained earnings(留存收益科目, 留存收益包括未分配利润和盈余公积两部分)科目,但是也并未产生分录,只是Carryforward余额至下年作为年初数而已.在SAP的表结法中,实际上P&L和BS科目发生额处理方法完全相同,直接记录累计额,只是年结(Tcode:F.16)时BS balance carryfowd至下年作年初余额(Tcode:FS10N的第一栏balance carryfowd的Cumulative balance),而全部P&L余额结汇总结转至留存收益科目而已.帐结法大大减少了转账环节的工作量，同时并不影响利润表的编制。
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月末结转收入： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润
月末结转成本、费用、税金 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 主营业务税金及附加
季度结转所得税： 借：本年利润 贷：所得税 年末结转投资收益：
收益： 借：投资收益 贷：本年利润 损失： 借：本年利润 贷：投资收益
年末结转本年利润到未分配利润 净利润（收入-支出-费用-税金为正数时：盈利） 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 亏损（收入-支出-费用-税金为负数时：亏损） 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润
主营业务收入/其他营业收入/营业外收入
主营业务成本/其他业务成本/营业外支出/三大费用/主营业务税金及附加/所得税
月末计提分录
关于工资社保的分录：
①计提工资：
借：管理费用——工资（应发数）
贷：应付职工薪酬
②发放工资（代扣个人社保、公积金、个税）：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金（实发数）
其他应付款——社保（个人）
——公积金（个人）
应交税费——应交个人所得税
③缴纳社保、公积金、代缴个税：
借：管理费用——社保（公司）
——公积金（公司）
其他应付款——社保（个人）
——公积金（个人）
应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
关于固定资产转让的分录：
①转出
借：固定资产清理（账面余额）
累计折旧
贷：固定资产（原值）
②收到转让款
借：银行存款
贷：固定资产清理
③转让过程涉及的税金、费用
不动产：5%交营业税，动产：4%交增值税，2008年以前购入的，按4%计算，减半征收借：固定资产清理
贷：银行存款（支付的费用）
应交税费——应交营业税（不动产）
应交税费——未交增值税（动产）
营业外收入（减半征收时2%作为收入）④结转
收益：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
损失：
借：营业外支出
贷：固定资产清理。