环境保护税的征收与使用管理办法
中华人民共和国环境保护税法-全文
中华人民共和国环境保护税法-全文中华人民共和国环境保护税法-全文为加强环境保护，推动环境治理和生态文明建设，根据宪法和环境保护法、税法等法律，制定本法。
第一章总则第一条为了保护和改善环境，预防和治理环境污染，促进生态文明建设，推动经济社会可持续发展，制定本法。
第二条国家实行环境保护税制度，依法征收环境保护税，保障生态环境安全，促进生态文明建设。
第三条环境保护税的征收对象是在中华人民共和国境内的单位和个人。
第四条征收环境保护税应使环境污染成本得到内部化，充分反映环境损害费用，调节环境污染排放总量与结构，激励和促进节能减排、节约资源和生态文明建设。
第五条政府应当通过环境保护税征收和使用，鼓励环境保护投资和生态文明建设。
第六条自然人、法人、其他组织应当履行环境保护义务，依法防治环境污染，减少环境污染排放，承担环境污染防治责任，并依法缴纳环境保护税。
第二章环境保护税的税种和税率第七条污染大气环境的行为，征收大气污染环境税。
大气污染环境税的税率按照污染大气环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
大气污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第八条污染水环境的行为，征收水污染环境税。
水污染环境税的税率按照污染水环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
水污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第九条产生固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动等污染环境的行为，征收固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税的税率按照其污染环境的特定物质和排放方式列入环境保护税税目清单。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第十条为鼓励节能减排、做好资源的综合利用和环保技术开发，征收松散煤、不可再生资源和环境污染及破坏性事故等税。
环保税法实施细则
环保税法实施细则环保税法是指通过对排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的单位排放量进行征税，以促进环境保护和可持续发展的一种税收政策。
实施细则是对环保税法的补充解释和具体操作的规范文件。
环保税法实施细则的制定和完善对于加强环境保护工作，推动绿色发展，实现可持续发展目标具有重要意义。
一、税务管理部门的职责环保税法实施细则明确规定了税务管理部门在环保税征收过程中的职责。
首先，税务管理部门负责环保税的征管工作，包括监督、检查和核查纳税人的环保税申报和缴纳情况。
其次，税务管理部门要加强与环境保护主管部门的配合，共同做好环保税征收工作，确保环境税的有效征收和使用。
二、纳税人的义务环保税法实施细则明确规定了纳税人的义务。
首先，纳税人有义务按照环保税法的规定自行计算应纳环保税，并及时、足额地缴纳税款。
其次，纳税人应当如实提供有关环境保护数据和信息，配合税务管理部门的监督检查工作。
此外，纳税人还应当定期报送环境保护情况的报告，以便税务管理部门了解企业的环保状况和环境税的使用情况。
三、环保税的计算和征收方式环保税法实施细则对环保税的计算和征收方式进行了详细规定。
根据环保税法的规定，环保税的计算按照排放的污染物的种类、排放量和污染物排放强度等因素来确定。
环保税的征收方式可以采取定额征收、比例征收或混合征收等方式。
根据实际情况，税务管理部门可以制定具体的征收标准和办法，并对不同行业、不同区域的纳税人进行差别化管理和征收。
四、环保税的使用和监督环保税的使用和监督是环保税法实施细则的重要内容。
环保税的征收应当用于环保设施建设、环境保护项目、生态补偿和生态环境修复等方面。
税务管理部门应当定期报告环保税的使用情况，并接受社会监督。
同时，税务管理部门还可以采用抽查、核查等方式对环保税的使用进行监督，确保环保税的使用符合法定用途和规定。
五、环保税的优惠政策和减免机制环保税法实施细则还规定了一些环保税的优惠政策和减免机制。
对于符合条件的环境友好型企业和可再生能源企业，可以享受环保税的减免或优惠政策。
中华人民共和国环境保护税法（2018年修正）
中华人民共和国环境保护税法（2018年修正）文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2018.10.26•【文号】中华人民共和国主席令第十六号•【施行日期】2018.10.26•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】环境保护综合规定,其他税种正文中华人民共和国环境保护税法（2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过根据2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国野生动物保护法〉等十五部法律的决定》修正）目录第一章总则第二章计税依据和应纳税额第三章税收减免第四章征收管理第五章附则第一章总则第一条为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。
第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
第五条依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
第六条环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
环境保护税管理方案范本
环境保护税管理方案范本环境保护税管理方案范本一、背景环境保护是一个全球性的议题，在国内也引起了越来越多的关注。
为了保护环境，中国政府出台了一系列的政策和法规，其中之一便是环境保护税。
环境保护税于 2018 年 1 月 1 日正式实施，它旨在通过环境保护税的征收，促进污染治理和环境保护。
因此，制定一套科学合理的环境保护税管理方案对于环境保护具有重要的意义。
二、管理目标本环境保护税管理方案的管理目标主要有以下几方面：1. 严格依照法律法规执行环境保护税的征收和管理工作。
2. 完善环境保护税的征收和管理机制，实现征收合理化、透明化和科学化。
3. 强化环境保护税征收和管理的监督和评估，确保征收和管理工作的公正性、公开性和合法性。
三、管理内容1.环境保护税征收和管理的范围：（1）涉及排放和物品不利影响环境以及向环境倾泻、排放、排放污染废水、废气、废渣、含汞、含铅等污染物质，由环保部门根据排污大气源清单、污水排放许可证实施征收；（2）进口、生产、销售应税消费品，由税务部门实施征收。
2.管理机构：（1）国家环保部门负责环境保护税的制定和实施；（2）财政、税务等部门负责环境保护税的征收和管理。
3.环境保护税的税率：环境保护税的税率应该按照不同的排污类型、不同的排放标准制定，并根据不同排放企业的排放情况，有所区别。
税率的制定应该科学合理，并经过充分论证和研究。
4.环境保护税的税前污染物减排奖励机制：为了鼓励企业积极减排，创新技术，政府可以设置税前减排奖励机制。
通过企业撤销不达标污染源，实现环境污染物减排的目标，提供税前减排奖励。
5.环境保护税的宣传：政府和环保部门应该加强对环境保护税的宣传工作，提高广大民众对环境保护税的认知度和理解程度。
同时，政府还可以通过合理的政策措施，推广环保技术，科技含量高的产品和环保企业发展。
6.环境保护税的监督和评估：政府需要建立一支专业的环境保护税征收和管理的监督和评估团队，对企业的环境保护税征收和管理工作进行监督和评估，及时发现和纠正存在的问题，最终实现环境保护税管理工作的公正、公开、合法和有效。
环境保护税征管中的问题与对策
环境保护税征管中的问题与对策在环境保护方面，税收政策起着重要的作用。
环境保护税是一种通过征收税收的形式，推动企业和个人减少对环境的污染和破坏，并促进可持续发展的政策措施。
然而，在环境保护税征管实践中，也存在一些问题和挑战。
本文将探讨环境保护税征管中的问题，并提出相关的对策。
一、税收征收与环境保护目标之间的矛盾环境保护税的主要目标是通过征收税收来促使企业和个人减少对环境的污染和破坏。
然而，在实际操作中，税收征收与环境保护目标之间存在矛盾。
一方面，税收征收的规定可能不够明确，征收标准、税率等方面存在模糊性，导致企业和个人对税收政策的遵守和执行存在困难。
另一方面，环境保护税的征收可能对企业的生产、经营等活动造成一定的影响，从而影响经济发展和就业。
这就需要在环境保护税征管中寻找平衡点。
针对这一问题，可采取以下对策：首先，完善环境保护税的征收标准和税率等方面的规定，明确征收的范围和对象，减少模糊性，提高执行的可操作性。
其次，建立起环境保护税与企业发展之间的补偿机制，推动企业在环境保护方面的投入和改善，提高其环境责任意识。
此外，政府还应加大对企业的指导和支持力度，帮助其提高生产技术和环境治理水平，降低环境污染物的排放，实现环境负荷与经济发展的平衡。
二、环境数据的准确性和监管能力的不足环境保护税征管需要依赖准确的环境数据和监管能力，以确保税收征管的有效性和公正性。
然而，在实践中存在环境数据的准确性和监管能力的不足问题。
一方面，一些企业和个人可能隐瞒或不准确报告其环境数据，导致税收征管的结果不准确。
另一方面，一些地方和部门的监管能力相对薄弱，无法对环境数据进行有效的监管和核查。
为解决这一问题，可以考虑以下对策：首先，加强对环境数据的采集、核实和监管工作，建立起完善的数据采集和监管机制。
其次，加强对企业和个人的环境数据披露要求，提高其环境数据的准确性和可信度。
此外，加强对监管部门的能力培养和监管体系的建设，提高监管的效能和水平。
环境保护税的征收方法
重金属
采矿、电镀等产业排放的重金 属离子。
石油类
船舶、石油开采等产生的油类 物质。
固体废物
一般工业固体废物
采矿、冶炼、制造等产业产生的固体废物。
城市生活垃圾
城市居民生活产生的废弃物。
危险废物
医疗、化工等产业产生的剧毒、易燃易爆废 物。
农业废弃物
农作物秸秆、畜禽粪便等废弃物。
噪声污染
建筑施工噪声
建筑施工过程中产生的噪声。
"谁污染、谁治理"原则
要求造成环境污染的企业事业单位和 其他生产经营者承担治理和赔偿责任 。
"公平负担"原则
根据不同行业的排污情况和治污成本 ，设置合理的税率和征收标准，确保 公平负担。
"专款专用"原则
征收的环境保护税应专项用于环境保 护事业，不得挪作他用。
"循序渐进"原则
根据实际情况和需要，逐步扩大征收 范围、调整税率，以达到更好的环保 效果。
环境保护税的征收方法
汇报人： 2023-12-23
目录
• 环境保护税征收概述 • 环境保护税的征收范围 • 环境保护税的征收方式 • 环境保护税的征收管理 • 环境保护税的征收效果评估
01
环境保护税征收概述
环境保护税的定义
• 环境保护税：指对排放污染物、超过标准排放和生产应税污染 物的企业事业单位和其他生产经营者，按照其污染物排放量或 污染当量而征收的税种。
排污收费与排污权交易
排污收费
政府对排放污染物的单位和个人收取 一定费用，以减少污染物排放。
排污权交易
建立排污权交易市场，允许企业买卖 排污权，通过市场机制减少污染物排 放。
环境保护税的征收管理与优惠政策
环境保护税的征收管理与优惠政策作者：蔡昌蔡一炜来源：《财会信报》2017年第47期环境保护税的征管采用“税务征收、环保协作”的方式，税务机关负责对税款的征收管理，环境保护主管部门负责对污染物的监测管理。
这一征收方式与环境保护税计税依据确定的特殊性有关。
那么，环境保护税征收过程中，税务机关和环境保护主管部门如何分工协作呢？又有哪些优惠政策？税务机关与环境保护主管部门的分工协作1.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。
环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关。
税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。
2.税务机关应当将纳税人的纳税申报数据资料与环境保护主管部门交送的相关数据资料进行比对，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，可以提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起十五日内向税务机关出具复核意见。
税务机关应当按照环境保护主管部门复核的数据资料调整纳税人的应纳税额。
3.核定计算污染物排放量的，由税务机关会同环境保护主管部门核定污染物排放种类、数量和应纳税额。
纳税申报纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
环境保护税按月计算，按季申报缴纳。
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的真实性和完整性承担责任。
纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
关于环境保护税的情况说明范文
关于环境保护税的情况说明一、环境保护税的概念和背景1.1 环境保护税的定义环境保护税是指国家为了保护和改善环境质量，调动市场主体参与环境保护的积极性，采用经济手段对污染排放行为征收的一种税收。
1.2 环境保护税的背景随着我国经济的快速发展，环境问题也日益突出。
大气污染、水污染、土壤污染等问题严重影响着人们的生活质量和健康状况。
为了解决环境问题，我国采取了一系列措施，其中环境保护税的引入是重要举措之一。
二、环境保护税的征收范围和对象2.1 征收范围环境保护税的征收范围主要包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声污染。
2.2 征收对象环境保护税的征收对象主要是企事业单位和个体工商户，即对污染排放行为的主体进行征税。
三、环境保护税的税率和计算方法3.1 税率环境保护税的税率根据不同的污染物和排放方式而定，由国家环境保护主管部门根据相关法律法规制定。
3.2 计算方法环境保护税的计算方法一般采用排放量乘以税率的方式进行计算，具体计算公式如下：环境保护税 = 排放量× 税率四、环境保护税的征收机制和监督管理4.1 征收机制环境保护税的征收机制主要包括税务部门的征收和环境保护主管部门的监督管理。
税务部门负责具体的税收征收工作，而环境保护主管部门负责对污染排放行为进行监督和管理。
4.2 监督管理环境保护税的监督管理主要包括对纳税人的排放情况进行监测和核实，对违法排污行为进行处罚，以及对环境保护税的使用情况进行监督。
五、环境保护税的意义和影响5.1 意义环境保护税的引入可以有效调动企事业单位和个体工商户参与环境保护的积极性，促进污染减排和资源节约。
同时，环境保护税的征收也为国家提供了一笔重要的财政收入。
5.2 影响环境保护税的征收将对排污单位的经济利益产生一定的影响，促使其采取更加环保的生产方式和技术，减少污染物的排放。
同时，环境保护税的引入也将对相关行业的竞争格局和市场价格产生一定的影响。
六、环境保护税的问题和展望6.1 存在的问题目前环境保护税在征收过程中还存在一些问题，如税率过低、征收标准不统一等。
环境保护税的征收与使用管理办法评估
环境保护税的征收与使用管理办法评估随着全球环境问题日益突出，环境保护税的征收与使用管理办法逐渐成为各国政府关注的焦点。
本文将对环境保护税的征收与使用管理办法进行评估，并提出一些改进措施。
一、环境保护税的征收现状环境保护税的征收是指国家依法针对污染和资源消耗行为开征税收，以达到调节环境污染和保护自然资源的目的。
目前，多数国家在法律层面已明确规定了环境保护税的征收范围和标准。
例如，我国于2018年颁布的《环境保护税法》规定了环境保护税的纳税对象、计算方法和税率等内容。
二、环境保护税征收的优势环境保护税的征收在环境保护方面具有一定优势。
首先，环境保护税的征收能够强化环境管理。
通过税收的手段，鼓励企业和个人采取环保措施，减少污染物排放。
其次，环境保护税的征收能够实现资源的合理配置。
通过税收的方式引导企业和个人优化资源利用方式，减少资源的浪费。
再次，环境保护税的征收能够促进可持续发展。
通过税收的刺激，推动企业和个人转变发展方式，实现经济、社会和环境的协调发展。
三、环境保护税的征收与使用管理存在的问题尽管环境保护税的征收在理论上具有一定的优势，但在实际操作中也存在一些问题。
首先，环境保护税的税率设置需要更加合理。
目前，我国环境保护税的税率相对较低，无法有效引导企业和个人减少污染物排放。
其次，环境保护税的征收标准需要更加明确。
征收标准的不准确和不清晰会导致征收结果不准确，影响环境保护税的效果。
再次，环境保护税的征收与其他政策的衔接需要加强。
环境保护税与其他补贴政策、税收优惠政策等的衔接不紧密，导致政策效果不协调。
最后，环境保护税的使用管理需要更加规范。
目前，部分地方对环境保护税使用管理不规范，导致税收使用效果不明显。
四、环境保护税征收与使用管理的改进措施为改进环境保护税的征收与使用管理，可以采取以下措施。
首先，完善环境保护税的税率设置。
根据不同行业的污染排放情况，合理确定税率，提高环境保护税的针对性和刺激性。
中华人民共和国环境保护税法实施条例
中华人民共和国环境保护税法实施条例一、中华人民共和国环境保护税法实施条例第一章总则第一条为规范环境保护税法的实施，加强环境保护税收征管工作，根据《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称环境保护税法）的有关规定，制定本条例。
第二条根据环境保护税法规定的主要内容，环境保护税实施范围、计税依据、计税方法、减免税等事项，另行制定相关政策和标准。
第三条环境保护税法实施的机关为国家税务总局，各级地方税务机关承担征收工作，并与环境保护主管部门、生态环境主管部门等配合开展工作。
第四条环境保护税税源归口原则按照地方为主、国家为辅的原则，由地方税务机关依法负责地方税的征收管理，由国家税务总局依法负责国家税的征收管理。
第五条环境保护税征收负有义务提供具有真实性、准确性和完整性的信息，不得隐瞒、谎报、少报或者虚报与环境保护税有关的重要信息。
第二章税源与计税第六条环境保护税的税源主要包括大气污染、水污染、固体废物、噪声污染等环境污染源和挥发性有机物排放量。
第七条计税依据按照环境污染源类型、排污量、污染物排放浓度等因素进行综合测算。
具体计税依据由国务院税务主管部门制定。
第八条纳税人应按照环境保护税法规定的征税时限和征报办法，自行核算纳税金额，并向税务机关报送相关税务申报材料。
第九条纳税人在计算纳税金额时，可以依据国家规定的环境保护等级、环境监测和评估结果，享受相应的减免税政策。
第十条纳税人应按照法律、行政法规和规章的要求，保存与环境保护税有关的账册、凭证等相关材料，便于税务机关的核实与检查。
第三章环境保护税的征收与管理第十一条环境保护税由地方税务机关和国家税务总局共同负责征收和管理。
第十二条地方税务机关负责按照国家税务总局的有关规定，对地方环境保护税的征收、管理和监督工作进行具体实施。
第十三条国家税务总局负责对国家环境保护税的征收、管理和监督工作进行指导、协调和监督，并根据需要进行抽查和核实。
第十四条地方税务机关和国家税务总局应当加强沟通协调，共享信息，形成工作合力，确保环境保护税的正常征收与管理。
环境保护税费征收管理
环境保护税费征收管理在当今社会，环境保护已经成为全球共同关注的重要议题。
为了推动环境保护工作，实现可持续发展，环境保护税费的征收管理应运而生。
这一举措不仅有助于约束企业的污染行为，还能为环境保护筹集资金，促进生态环境的改善。
环境保护税费是一种基于环境保护目的而征收的税费。
它的征收对象通常是那些在生产、经营过程中对环境造成污染或排放污染物的单位和个人。
通过对这些污染行为征收税费，能够促使企业和个人更加重视环境保护，采取有效的措施减少污染物的排放，降低对环境的损害。
那么，环境保护税费是如何征收的呢？首先，需要明确征收的范围和标准。
这通常根据不同的污染物种类、排放量以及污染的程度来确定。
例如，对于废气排放，可能会根据二氧化硫、氮氧化物等污染物的排放量来计算税费；对于废水排放，则可能会根据化学需氧量、氨氮等指标来衡量。
征收标准的制定既要考虑到对污染行为的有效约束，又要兼顾企业的承受能力，以避免对经济发展造成过大的冲击。
在征收管理过程中，准确的监测和核算污染物排放量至关重要。
这需要依靠先进的监测技术和设备，以及专业的监测人员。
同时，企业也需要按照规定如实申报污染物的排放情况。
为了确保数据的真实性和准确性，税务部门会联合环保部门进行严格的审核和检查。
对于虚报、瞒报污染物排放量的行为，将依法予以严惩。
环境保护税费的征收管理还需要建立完善的征管体系。
这包括明确税务部门、环保部门以及其他相关部门的职责分工，加强部门之间的协作与信息共享。
税务部门主要负责税费的征收和管理，环保部门则提供技术支持和污染物排放的监测数据。
通过部门之间的密切配合，能够提高征管效率，确保环境保护税费的征收工作顺利进行。
此外，为了提高企业和公众对环境保护税费的认识和理解，加强宣传和教育工作也是必不可少的。
通过宣传，让企业和个人了解环境保护税费的征收目的、意义和政策法规，增强他们的环保意识和依法纳税意识。
同时，还可以引导企业加大环保投入，采用更加清洁、环保的生产技术和工艺，实现经济效益和环境效益的双赢。
2022《环境保护税法》征收细则
2022《环境保护税法》征收细则【环境保护税法】征收细则第一章总则第一条为了规范环境保护税的征收工作，根据《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《税法》），制定本细则。
本细则所称环境保护税指的是税法规定的大气、水、土壤等环境资源的污染物排放和固体废物排放引起的环境伤害，以及城市、农村饮用水、危（wei）险废物等污染源导致的环境污染和生态破坏行为。
本细则适合于环境保护税的征收和管理。
第二条环境保护税的征收范围包括大气污染物排放、水污染物排放、固体废物排放、城市污水、农村饮用水、危（wei）险废物等行为的征收。
第二章大气污染物排放税第三条大气污染物排放税的计税对象为排放大气污染物的单位或者个人。
单位或者个人排放大气污染物的，应当依法缴纳大气污染物排放税。
第四条大气污染物排放税的计税周期为月，税款应当在次月5日前缴纳。
第五条大气污染物排放税的计算以单位或者个人排放的污染物排放量为基础，按照规定的税率计算应纳税额。
第六条单位或者个人排放的大气污染物如果超过国家和地方规定的排放标准，将按照超出排放标准的倍数进行相应增加征税。
第七条大气污染物排放税的税率根据国家和地方规定执行，具体税率由税务机关依法确定。
第八条单位或者个人应当按照规定方式报送排放污染物的相关数据，税务机关可以进行核查，对报送的数据有疑问的可以要求单位或者个人提供相关证据。
第九条大气污染物排放税的征收、管理、纳税申报等事项由税务机关负责。
环境保护部门应当协助税务机关进行监管，提供必要的数据和信息。
第三章水污染物排放税...【附件】：1. 环境保护税申报表（样本）2. 大气污染物排放量计算方法（样本）3. 环境保护税法解读（参考资料）4. 环境保护税征收流程图（示意图）【法律名词及注释】：1. 环境保护税：指根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，针对污染源排放的环境污染物征收的一种税收。
2. 大气污染物：指排放到大气中的各种固体颗粒、气态物质和液态物质等，对大气环境造成危害的物质。
环保税收管理办法
环保税收管理办法随着全球环境问题日益严重，各国纷纷加强对环境保护的重视程度。
环保税收作为一种经济手段，被广泛认可为推动环境保护和可持续发展的有效途径。
因此，建立和完善环保税收管理办法成为各国政府的重要任务之一。
一、环保税收的定义和作用环保税收是指政府在税收政策的基础上对环境污染和资源消耗行为征收的一种税收形式。
其主要目的是通过经济手段对环境污染和资源浪费行为进行引导和约束，鼓励企业和个人实施清洁生产和环境友好型消费，促进经济发展与环境保护的协调发展。
环保税收的作用主要有以下几个方面：1.经济调节作用：通过对污染排放和资源消耗行为征收税收，减少污染物排放和资源消耗量，促进资源配置的优化和环境状况的改善。
2.信息传递作用：通过环境税收的设立和调整，向企业和个人传达环境保护的重要性和紧迫性，引导他们积极采取环境友好措施。
3.财政收入作用：征收环保税收可以为国家提供一定的财政收入，从而用于环境保护和可持续发展的投入。
二、我国环保税收管理办法的基本框架作为世界上人口最多的国家，中国在环境保护方面面临着巨大的挑战。
因此，我国在环保税收方面也进行了积极的探索和实践。
我国环保税收管理办法的基本框架如下：1.税种范围：环保税收主要包括排污费、资源税和能源税等。
其中，排污费是根据企业排放的污染物的种类和数量进行征收，目的是通过经济手段引导企业减少污染物排放；资源税和能源税重点征收对资源消耗严重的行业和企业。
2.税率和征收标准：根据不同行业和地区的环境压力和经济发展水平，制定不同的税率和征收标准。
同时，可以采取差别化征收政策，对环境友好企业给予税收优惠，鼓励其继续改善环境表现。
3.征收程序和管理机构：建立环保税收的征收程序和管理机构，确保税收的公平、公正和高效。
同时，加强税收征管的信息化建设，提高税收管理的科学性和准确性。
三、环保税收管理存在的问题及对策尽管我国在环保税收管理上取得了一定的进展，但仍然存在一些问题。
1.税收优惠政策滥用：一些企业为了获取税收优惠，存在虚报数据、偷税漏税等行为。
环境保护税征收管理办法范本
环境保护税征收管理办法范本第一章总则第一条为了加强环境保护税的征收管理，依法保护和改善环境，促进经济可持续发展，根据《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称“环保税法”）及其他相关法律、法规的规定，制定本办法。
第二条环境保护税征收管理办法（以下简称“本办法”）适用于在中华人民共和国境内范围从事生成、排放污染物的单位或者个人缴纳环境保护税。
第三条环境保护税主要征收对象为生产经营单位和个人，主要纳税品目为大气污染物、水污染物和固体废物。
第四条纳税人应当按照本办法的规定，主动履行纳税义务，按期足额缴纳环境保护税。
第二章税源管理第五条生产经营单位应当依法申报纳税，并提供与纳税有关的真实、准确的信息。
个人应当按照规定的时间和方式向主管税务机关报送自己的纳税申报表。
第六条税务机关依法对生产经营单位的纳税申报进行审核，并进行实地核查，确保申报数据的真实性和准确性。
第七条税务机关有权要求生产经营单位提供与环境保护税纳税有关的账务凭证、单据等相关材料，对其进行彻底审核。
第八条如发现生产经营单位故意或者重大过失提供虚假纳税申报，税务机关有权追究其法律责任。
对于隐瞒事实、弄虚作假骗取减免环境保护税的，将依法追缴税款，并处罚款。
第三章税款计算和缴纳第九条环境保护税按照纳税人的生产经营活动中排放的污染物类型、排放量等因素计算确定。
第十条纳税人应当按照环保税法规定的税率，自行计算环境保护税的应纳税额，并在规定的时间内缴纳。
第十一条纳税人应当按照环境保护税法规定的时间和方式向主管税务机关申报并缴纳环境保护税。
第十二条纳税人通过电子税务局、银行网上支付或者其他指定渠道缴纳环境保护税，缴款凭证作为缴税凭证。
第四章减免和优惠第十三条根据环保税法的规定，环境保护税可以根据实际情况给予减免和优惠。
第十四条纳税人有权申请环境保护税的减免和优惠，但必须符合环保税法和其他相关法律、法规的规定。
第十五条减免和优惠的具体政策由国家税务总局和环境保护部门根据实际情况制定，并向社会公布。
环境保护税费征收管理
环境保护税费征收管理在当今社会，环境保护已经成为了全球关注的重要议题。
为了有效地保护环境，促进可持续发展，各国纷纷采取了一系列的政策措施，其中环境保护税费的征收管理就是一项重要的手段。
环境保护税费，简单来说，就是为了减少环境污染和生态破坏，对那些造成环境负面影响的行为或产品征收的一种费用。
其目的在于通过经济手段，引导企业和个人减少污染排放，提高资源利用效率，推动绿色发展。
那么，为什么要征收环境保护税费呢？首先，它能够纠正市场失灵。
在没有相关税费的情况下，企业往往只考虑自身的生产成本，而忽视了环境污染所带来的社会成本。
征收环保税费可以将这些外部成本内部化，使企业在决策时充分考虑环境因素。
其次，能够为环境保护筹集资金。
这些资金可以用于环境治理、生态修复、环保技术研发等方面，从而改善环境质量。
再者，有助于促进产业结构调整和技术创新。
企业为了降低税费负担，会积极寻求更环保的生产方式和技术，推动整个行业向绿色转型。
在我国，环境保护税费的征收管理有着明确的法律依据和制度框架。
《环境保护税法》的出台，为环保税费的征收提供了法律保障。
根据法律规定，应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。
对于不同的污染物，有着相应的计税依据和税率标准。
在征收管理方面，税务部门和环保部门密切合作，形成了有效的协同机制。
环保部门负责对污染物的监测和数据提供，税务部门则依据这些数据进行税款的计算和征收。
这种合作模式既保证了数据的准确性和专业性，又确保了征收工作的顺利进行。
然而，环境保护税费征收管理在实践中也面临着一些挑战。
比如，污染物的监测和计量难度较大。
一些企业可能存在偷排、漏排等违法行为，给监测工作带来了困难。
此外，不同地区的环境承载能力和产业结构存在差异，如何制定更加科学合理的税率和征收标准，也是一个需要不断探索和完善的问题。
为了更好地推进环境保护税费征收管理工作，我们需要采取一系列的措施。
首先，要加强对企业的宣传和培训，提高其环保意识和守法意识，让企业充分了解环保税费的政策法规和计算方法，自觉履行纳税义务。
环境保护税管理办法
环境保护税管理办法随着社会发展和环境问题日益凸显，环境保护税逐渐成为解决环境污染和生态破坏的重要手段之一。
为了确保环境保护税的执行效果和公平性，我国制定了《环境保护税法》，并在其基础上出台了《环境保护税管理办法》。
一、环境保护税的意义和目标环境保护税的出台是为了以经济手段调节环境行为，促进环境保护和可持续发展。
其主要目标包括：1. 税收调节作用：通过征收环境保护税，鼓励企业和个人采取环境友好型措施，减少污染物排放，为环境保护作出贡献。
2. 环境意识引导作用：征收环境保护税可以增强人们对环境问题的意识，促使其更加重视环境保护，改变不良的生产和生活习惯。
3. 资源优化配置：通过环境保护税的征收，可以鼓励企业优化生产工艺，减少资源的使用和浪费，推动高效能源的应用。
二、环境保护税的征收对象和范围《环境保护税管理办法》明确了环境保护税的征收对象和税种范围。
1. 征收对象：环境保护税适用于在我国国内的企事业单位、个体工商户和居民等，并根据排污实施情况确定征税人。
2. 税种范围：环境保护税的主要税种包括大气污染物排放税、水污染物排放税、固体废物排放税和噪声污染税。
根据不同的排污情况和行业特点，税率也有所差异。
三、环境保护税的征收方式和税收计算《环境保护税管理办法》规定了环境保护税的征收方式和税收计算方法。
1. 征收方式：环境保护税的征收采用自行申报、自行征收的方式。
纳税人应当根据自身实际情况，按照规定的申报期限和申报表格式，向税务机关申报并缴纳相应税款。
2. 税收计算：环境保护税款的计算根据排放情况和税率确定。
企事业单位应当按照规定的排污系数和税率计算应纳税款额，个体工商户和居民根据实际污染物排放情况计算应纳税款额。
四、环境保护税的减免和奖励政策为了鼓励环境友好型行为和激励排污主体减少污染物排放，我国制定了一系列环境保护税的减免和奖励政策。
1. 减免政策：符合环保要求的企业和个人可以享受环境保护税的减免政策，包括减免税率、减免税额等。
环保税及其条例
《税法》第一条简明扼要地阐明 了征收环境保护税的目的。
这里有两层意思需要领会： 一是征税的直接目的不是为了增 加财政收入，而是减少和禁止排污行 为 。 去 年 ， 全 国 排 污 费 收 入 205 亿 元，费改税后，全国环保税收入大概 在300亿左右。对于年税收收入将近 13万亿元的中国财政来说，其财政意 义不大。 二是排污者要通过缴税承担必要 的污染治理与环境修复成本(代价)。 谁 排 污 ， 谁 缴 税 。 全 国 纳 税 户 7000 万，环保税纳税户28万，甘肃4500多 户，嘉峪关市共有97户。
《环境保护法》规定：“排污费的缴纳人为排放污染物的企 业事业单位和其他生产经营者”。《环保税法》对于纳税人的 规定与《环境保护法》相衔接，纳税人是具有排污行为的企业 事业单位和其他生产经营者。
2021/10/10
14
二 纳税人
延伸 解读
②
2、“不直接排放”的两种情形 环境保护税以直接向环境排放应税污染物作为应税行为。分 为有组织排放和无组织排放。而不直接向环境排放污染物，就不 是环保税的纳税人。 《税法》第四条列举了不属于直接排放的两种情形: 一是企业事业单位和其他生产经营者（以下简称纳税人）向依 法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 的； 二是纳税人在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存 或者处置固体废物的。 这两种情况不缴纳环境保护税。对其他排污行为依法征收环境 保护税。
环境保护税法实施条例
中华人民共和国环境保护税法实施条例第一章总则第一条根据《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称环境保护税法），制定本条例。
第二条环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》所称其他固体废物的具体范围，依照环境保护税法第六条第二款规定的程序确定。
第三条环境保护税法第五条第一款、第十二条第一款第三项规定的城乡污水集中处理场所，是指为社会公众提供生活污水处理服务的场所，不包括为工业园区、开发区等工业聚集区域内的企业事业单位和其他生产经营者提供污水处理服务的场所，以及企业事业单位和其他生产经营者自建自用的污水处理场所。
第四条达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税；依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。
第二章计税依据第五条应税固体废物的计税依据，按照固体废物的排放量确定。
固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。
前款规定的固体废物的贮存量、处置量，是指在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置的固体废物数量；固体废物的综合利用量，是指按照国务院发展改革、工业和信息化主管部门关于资源综合利用要求以及国家和地方环境保护标准进行综合利用的固体废物数量。
第六条纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量：（一）非法倾倒应税固体废物；（二）进行虚假纳税申报。
第七条应税大气污染物、水污染物的计税依据，按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（一）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；（二）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（三）篡改、伪造污染物监测数据；（四）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（五）进行虚假纳税申报。
环境保护税法实施条例
环境保护税法实施条例环境保护税法实施条例第一章总则第一条为了贯彻《中华人民共和国环境保护税法》，规范环境保护税的征收管理，促进环境保护事业健康发展，制定本条例。
第二条本条例所称环境保护税，是指国家依法向排污单位征收的用于保护和改善环境的税收。
第三条环境保护税的税种、纳税义务、纳税义务人、纳税计算、税收征收管理等内容，依据《中华人民共和国环境保护税法》的规定执行。
...第二十七条政府环境保护部门应当会同税务部门，建立环境保护税征收管理信息化平台，提供电子缴款、查询申报、涉税事项咨询等服务。
第二十八条税务部门应当加强对环境保护税纳税人的宣传教育，推动环境保护税纳税人履行纳税义务。
第二十九条纳税人有下列行为之一的，税务部门应当责令限期改正，处以罚款；逾期不改正的，可以按日连续处罚：（一）逾期不申报环境保护税；（二）虚报或者隐瞒应税项目、减免税额等情况。
第三十条违反本条例规定，未按照规定办理环境保护税的登记、申报、缴纳等事项的，税务部门可以责令改正，并可以按照税收违法行为处理。
附件：附件一：《中华人民共和国环境保护税法》附件二：环境保护税申报表格附件三：环境保护税减免申请表格附件四：环境保护税征收管理信息化平台操作说明书附件五：环境保护税征收管理办法法律名词及注释：1.环境保护税：国家依法向排污单位征收的用于保护和改善环境的税收。
2.排污单位：指排放污染物的企事业单位、社会组织和个人。
3.纳税义务人：指根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，应当依法缴纳环境保护税的单位和个人。
4.环境保护税征收管理信息化平台：政府环境保护部门与税务部门合作建立的用于管理环境保护税征收的电子平台，提供便捷的税务信息查询和申报功能。
5.纳税计算：根据排污单位实际排放的污染物和税法规定的税率，计算应缴纳的环境保护税金额。
6.罚款：对于违反环境保护税法律法规的行为，相关部门可以按照制定的罚款标准对违法单位和个人进行处罚。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
环境保护税的征收与使用管理办法随着人们对环境保护意识的日益增强，环境保护税的征收与使用成为了重要的一环。
为了规范环境保护税的征收与使用，并促进环境资源的合理利用，相关部门制定了环境保护税的征收与使用管理办法。
一、税收的目的与意义
环境保护税的征收与使用旨在引导企业和个人积极采取环境保护措施，减少污染排放，促进绿色发展。
通过征收环境保护税，可以实现对环境污染行为的惩罚与监管，推动污染者承担应有的责任，以及鼓励企业进行技术创新，提高资源利用效率。
二、税收的征收范围与标准
环境保护税的征收范围涵盖了大气环境、水环境、土壤环境等多个方面。
征收税种包括大气污染税、水污染税、固体废物污染税等。
对于不同类型的企业与个人，税收征收标准会有所不同。
征收标准通常根据企业生产能力、排放量及排放浓度等因素进行测算，并通过税率的调节来实现税收的差异化征收。
三、税收的使用管理
环境保护税的使用要求必须符合环境保护的目的，并优先用于环境监测、执法监管、生态补偿等环境保护领域。
相关部门要建立专门的资金管理体系，确保税收的使用得到有效监督和管理。
同时，政府部门要加强对环境保护税使用情况的公开与透明，接受社会各界监督。
四、税收征收与使用管理的机制
为了确保环境保护税的征收与使用管理的顺利进行，相关部门需要
建立完善的机制。
首先，要加强与税务部门之间的协作，确保税收的
征收与管理的衔接。
其次，要建立健全的信息共享平台，实现税务信
息与环境信息的互通互联。
此外，还需要完善社会监督机制，鼓励公
众参与环境保护税的征收与使用的监督。
五、税收征收与使用管理的挑战与对策
在推行环境保护税的征收与使用管理过程中，可能会面临一些挑战。
首先，需要解决税收的征收难题，特别是针对个体工商户和农民等纳
税人群体。
其次，要加强环境保护税的宣传与教育，提高纳税人对税
收政策的理解与认同。
此外，还需要建立完善的法律法规体系，明确
税收征收与使用的相关规定，并加强对违法行为的打击和处罚。
综上所述，环境保护税的征收与使用管理办法在促进环境保护和可
持续发展方面具有重要意义。
通过合理征收与管理环境保护税，可以
实现对环境污染行为的防治，促进绿色发展。
相关部门应加强合作，
建立完善的管理机制，解决存在的问题，确保环境保护税的有效征收
和使用管理，为构建美丽中国作出积极贡献。