公司业务外包内部控制制度
《企业内部控制应用指引第13号--业务外包》解读
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《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》
加强业务外包管理防范业务外包风险——《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》所称的业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
随着社会主义市场发展及国际产业分工呈细化趋势，我国业务外包市场必将有较大发展。
适应这种发展趋势，财政部研究制定了《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，对于规范业务外包行为，防范业务外包风险，具有重要的意义。
本文就此进行解读。
一、业务外包流程业务外包流程主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。
如下图所示。
该图列示的业务外包流程适用于各类企业的一般业务外包，具有通用性。
企业在实际开展业务外包时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。
业务外包基本流程图二、各环节的主要风险点及管控措施（一）制定业务外包实施方案制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。
该环节的风险主要是：企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包；实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。
主要管控措施：第一，建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，并根据是否对企业生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点，同时明确规定业务外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。
第二，严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。
业务外包主要风险及其内部控制三篇.doc
业务外包主要风险及其内部控制三篇第1条业务外包的主要风险及其内部控制业务外包的主要风险及其内部控制业务外包是企业利用专业化分工，将其部分日常业务委托给企业外部的专业服务机构或其他经济组织(承包商)的一种业务运作。
外包作为一种新的商业模式，在企业的生产经营中发挥着重要的作用。
目前，外包活动已经广泛应用于电信、手机、金融等行业，为企业提供活力，降低交易成本、实现规模经济、获取外部稀缺资源、提高运营效率。
然而，由于外包过程中的诸多不确定因素，给企业的生产经营带来了风险。
因此，企业应制定和完善外包制度，加强外包风险管理，从而有效规避风险，充分发挥外包优势。
1 、外包风险外包给企业带来好处的同时也带来了风险。
从外包活动的流程来看，主要包括以下环节:制定外包实施计划、审批、承包商选择、签订外包合同、组织实施外包活动、外包流程管理、验收、会计控制等。
各环节组织不当会给企业带来风险，这直接关系到能否给企业带来预期的利润增长和战略目标的实现。
(1)外包业务选择不当的风险在外包业务决策中，企业应该首先回答的问题是外包哪些业务。
一般来说，企业应该尽最大努力选择与核心业务关系不大、相对独立于外包的非核心业务。
然而，在实践中，公司核心业务和非核心业务的界限并不明确，管理层受到其专业知识和能力的限制。
不适合外包的业务有可能被外包，从而使企业失去核心竞争力，这将给企业带来不可估量的严重后果。
(2)外包承包商选择不当外包承包商的选择将对外包业务的有效发展产生重要影响。
企业没有建立重要业务外包的外包承包商选择机制，或者外包承包商的决策权过于集中，容易因失去权力平衡而导致商业贿赂。
外包承包商定价过高，从而使外包成本超过外包带来的收益，从而给企业造成损失。
外包承包商缺乏资质审查制度，对承包商专业能力、财务状况、经营状况和信用水平缺乏了解等。
如果外包承包商不具备相应的专业资质，员工不具备相应的专业技术和专业资质，且缺乏相关项目的经验，导致双方存在严重分歧并陷入法律纠纷。
企业业务外包内部控制实施细则
企业业务外包内部控制实施细则随着全球化的推进和市场竞争的加剧，越来越多的企业选择将一部分业务外包给专业机构来处理，以提高效率和降低成本。
然而，对于企业来说，业务外包的管理和控制成为一项重要而挑战性的任务。
在这篇文章中，我们将探讨企业业务外包的内部控制实施细则以确保安全、规范和高效的业务流程。
一、风险评估与供应商选择在决定外包业务之前，企业应进行风险评估，评估外包业务可能带来的风险和潜在影响。
主要风险可能包括数据泄露、服务质量下降以及合规性问题等。
评估结果将帮助企业确定是否将业务外包以及外包的程度。
同时，企业在选择供应商时应进行全面的调查和尽职调研。
供应商的信誉、经验、安全性、可持续性和可靠性都应成为评估的重要指标。
此外，与供应商签署合同时，要确保合同中包含明确的约束性条款，以保护企业的利益和敏感信息。
二、协议和合同管理在与供应商签订合同之前，企业应充分考虑并明确业务外包的目标、范围、期限和责任等。
合同中应明确规定供应商的义务与责任，并约定双方的权力和义务。
此外，也应确保合同中包含保密协议和风险分担的条款，以保护企业的权益。
企业需要建立有效的合同管理机制，确保合同各项内容的履行和监督。
合同的执行和履行过程要进行有效的跟踪和监控，及时发现并解决潜在问题。
同时，对于供应商的绩效评估和奖惩机制也应纳入合同管理的范畴。
三、信息安全管理信息安全是企业业务外包中最重要的方面之一。
企业需要确保外包业务的敏感信息得到妥善保护，并与供应商建立起协同的信息安全管理体系。
首先，企业应对外包业务的信息进行分类和加密，并控制访问权限，确保只有授权人员才能访问和处理相应信息。
其次，企业应要求供应商制定并遵守严格的信息安全管理制度和措施，如网络防护、漏洞修复、数据备份等。
此外，定期进行信息安全审计和演练，及时发现和解决潜在漏洞和问题。
四、绩效监控与评估对外包业务的绩效进行监控和评估是企业保证业务质量和效率的重要环节。
企业应制定相应的绩效评估指标，并定期跟踪和评估供应商的绩效。
加强业务外包管理-防范业务外包风险
78．675．83加强业务外包管理防范业务外包风险——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》所称的业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
随着社会主义市场发展及国际产业分工呈细化趋势，我国业务外包市场必将有较大发展。
适应这种发展趋势，财政部研究制定了《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，对于规范业务外包行为，防范业务外包风险，具有重要的意义。
本文就此进行解读。
一、业务外包流程业务外包流程主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。
如下图所示。
该图列示的业务外包流程适用于各类企业的一般业务外包，具有通用性。
企业在实际开展业务外包时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。
业务外包基本流程图二、各环节的主要风险点及管控措施（一）制定业务外包实施方案制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。
该环节的风险主要是：企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包；实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。
主要管控措施：第一，建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，并根据是否对企业生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点，同时明确规定业务外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。
业务外包内部控制制度
6.外包合同经费管理及执行
6.1外包合同经费根据项目进展情况，按合同规定分阶段外拨，如需全额拨出需提出充分、正当的理由。经费外拨时，归口管理部门应填写“外包合同经费拨转申请表”。
3.6财务部等职能部门：组织编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，并进行审核；审查外包业务承包方对公司固定资产、流动资产、存货的使用情况；定期对承包方库存存货进行检查；组织开展资产、存货的盘点工作；根据成本收益情况，评估业务外包项目计划；进行外包业务相关的会计处理；审核外包业务付费款项；确认业务外包中的退款及折扣金额。
5.5.2公司有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果，获得具体的数据和信息，督促承包方改进服务流程和方法。
5.5.3承包方有责任按照合同规定的方式和频度，将外包实施的进度和现状告知公司，并对存在的问题进行有效沟通。
5.6公司所有业务外包合同均要由印章管理部门统一编号，便于业务外包合同的管理。
5.7合同档案管理人员专门保管业务外包合同协议、与业务外包合同有关的主合同（如保密合同、技术协议、咨询合同等）。
业务外包内部控制制度
标准文件
业务外包内部控制制度
文件编号
版业务流程顺畅合理，规范参与业务外包人员的行为，确保业务外包期间公司资产安全，维护公司利益，实现业务外包的战略目标，提高资源利用率，特制定本制度。
2.适用范围
本制度适用于本公司及全资、控股子公司所有业务外包活动的管理。常见的业务外包包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
4.10与承包方就最终产品（服务）达成一致后，由承包方提交费用支付申请，业务归口管理部门对申请书进行审核，审核通过后，开具付款证书，按照公司规定程序审批，支付承包方费用。
业内部控制流程——业务外包
业内部控制流程——业务外包近年来，随着企业规模的不断扩大和业务范围的逐步增加，许多企业开始将一部分业务外包给专业的服务提供商。
业务外包能够有效减轻企业运营压力，提高效率，降低成本。
然而，在进行业务外包的过程中，企业也面临着一些风险和挑战。
为了保障企业的利益和确保外包业务顺利进行，建立业内部控制流程显得尤为重要。
一、业务外包风险分析在进行业务外包之前，企业需要对外包业务的风险进行全面分析。
首先要对外包服务提供商的资质和信誉进行评估，确保其具备足够的实力和能力来完成外包业务。
其次，要对外包业务涉及的各方合同条款和责任进行详细审查，防范因合同漏洞带来的法律风险。
同时，还需要考虑到外包过程中可能出现的数据安全、信息泄露等风险，建立相应的防范机制和监控措施。
二、建立业内部控制流程为了有效应对业务外包风险，企业需要建立完善的业内部控制流程。
首先要确定外包业务的范围和目标，明确双方责任与权利，建立明确的合作框架和目标管理机制。
其次，要建立信息交流与沟通机制，确保外包服务提供商能够及时了解企业的需求和变化，提高响应速度和处理能力。
同时，要建立监督和评估机制，定期对外包服务的执行情况和效果进行评估，及时调整业务策略和流程，确保外包业务达到预期效果。
三、加强风险监控与应对业内部控制流程建立后，企业还需要加强对风险的监控和应对。
首先要建立风险预警机制，定期对外包业务可能面临的风险进行分析和评估，预判可能的风险发生概率和影响程度，及时采取相应的风险化解措施。
其次，要建立紧急应对机制，一旦出现重大风险事件，企业能够及时启动应急预案，减少损失和影响，保障企业持续经营和发展。
综上所述，建立完善的业内部控制流程对于企业进行业务外包至关重要。
只有通过全面的风险分析、建立规范的控制流程和加强风险监控与应对，企业才能最大程度地保障利益，确保外包业务的顺利进行，实现合作共赢的目标。
在未来的发展中，企业应继续加强对业内部控制流程的改进和优化，以适应不断变化的市场环境和外部风险，实现可持续发展和竞争优势。
业务外包主要风险及其内部控制三篇
业务外包主要风险及其内部控制三篇第 1 条业务外包的主要风险及其内部控制业务外包的主要风险及其内部控制业务外包是企业利用专业化分工，将其部分日常业务委托给企业外部的专业服务机构或其他经济组织(承包商 )的一种业务运作。
外包作为一种新的商业模式，在企业的生产经营中发挥着重要的作用。
目前，外包活动已经广泛应用于电信、手机、金融等行业，为企业提供活力，降低交易成本、实现规模经济、获取外部稀缺资源、提高运营效率。
然而，由于外包过程中的诸多不确定因素，给企业的生产经营带来了风险。
因此，企业应制定和完善外包制度，加强外包风险管理，从而有效规避风险，充分发挥外包优势。
1、外包风险外包给企业带来好处的同时也带来了风险。
从外包活动的流程来看，主要包括以下环节 :制定外包实施计划、审批、承包商选择、签订外包合同、组织实施外包活动、外包流程管理、验收、会计控制等。
各环节组织不当会给企业带来风险，这直接关系到能否给企业带来预期的利润增长和战略目标的实现。
(1)外包业务选择不当的风险在外包业务决策中，企业应该首先回答的问题是外包哪些业务。
一般来说，企业应该尽最大努力选择与核心业务关系不大、相对独立于外包的非核心业务。
然而，在实践中，公司核心业务和非核心业务的界限并不明确，管理层受到其专业知识和能力的限制。
不适合外包的业务有可能被外包，从而使企业失去核心竞争力，这将给企业带来不可估量的严重后果。
(2)外包承包商选择不当外包承包商的选择将对外包业务的有效发展产生重要影响。
企业没有建立重要业务外包的外包承包商选择机制，或者外包承包商的决策权过于集中，容易因失去权力平衡而导致商业贿赂。
外包承包商定价过高，从而使外包成本超过外包带来的收益，从而给企业造成损失。
外包承包商缺乏资质审查制度，对承包商专业能力、财务状况、经营状况和信用水平缺乏了解等。
如果外包承包商不具备相应的专业资质，员工不具备相应的专业技术和专业资质，且缺乏相关项目的经验，导致双方存在严重分歧并陷入法律纠纷。
企业内部控制之业务外包
企业内部控制之业务外包1 业务外包授权审批制度受控状态制度名称业务外包授权审批制度编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了使企业业务外包活动更加规范、有序，明确各部门和相关岗位在业务外包管理工作中的授权范围及审批权限，根据国家法律法规及公司章程的规定，特制定本制度。
第2条本制度适用于企业在对采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等业务进行外包时涉及的授权审批事项。
第2章业务外包的授权审批范围及内容第3条业务外包申请的授权审批1．企业相关部门编制外包项目计划书，具体阐述业务外包背景、外包内容、实施程序、主要风险和预期收益等信息。
2．相关部门负责人审核计划书。
3．董事长、总裁对计划书进行审议。
4．采购、设计、物流、人力资源管理、客户服务等非核心业务，或涉及金额小于3 000万元的外包项目，由董事长、总裁办公室审议批准。
5．加工、销售、营销、资产管理等核心业务，或涉及金额达3 000万元（含）以上的外包项目，由董事长、总裁审核后，提交董事会及其审计委员会审议批准。
第4条外包合同签订的授权审批1．外包业务归口管理部门对承包方进行资质审核及遴选后，引入合格的外包合作伙伴。
根据外包业务性质不同，拟定不同形式的合同文本。
2．归口管理部门负责人会同法律顾问对合同进行初审。
初审通过后，根据合同金额交由不同级别管理层审批。
3．合同金额在300万元以内的外包协议，由总裁审批。
4．合同金额在300～3 000万元的外包协议，由董事长审批。
5．合同金额在3 000万元以上的外包协议，提交董事会或股东（大）会审批。
第5条外包业务费用支付的授权审批1．归口管理部门接到承包方付款请求后，在评价外包业务项目的基础上对其提交的付款申请进行全面确认，修改或删除不合理部分，计算付款净金额。
2．由部门负责人会同法律顾问对付款申请进行审核，并签发支付证书。
3．财会人员对支付证书进行审核，财务部门负责人复审合格后，根据支付金额交由不同级别管理层审批。
内部控制手册-业务外包(定稿)
第十八章业务外包(OS)18.1 总述业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织完成的经营行为。
18.2控制目标18.2.1合规目标代加工合同符合合同法等国家法律、法规、国家政策和公司内部规章制度。
18.2.2财务目标保证采购、费用支出、存货信息等账目信息记录的真实、准确、完整。
18.2.3 经营目标确保公司合理筹划业务外包，促进企业扩大产能，满足市场需求。
18.2.4 资产目标严格遵守规范代加工合同中的保密条款，加强专有技术、专利的保护。
18.3 业务流程管控18.3.1流程责任部门物流管理部、东升公司为本流程的主要责任部门。
18.3.2流程范围业务外包包括以下二级流程：方案审批、承包方管理、外包过程管理。
18.3.3总体控制政策1)建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限。
2)强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。
3)在执行业务外包过程中，应确保不相容职责相分离，如下岗位必须分离：-承包方选择与确定承包方；-外包合同的订立与审批；-承包方的确定与验收。
18.3.4风险控制矩阵1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参见18.3.2），反映该流程涉及的主要业务内容。
2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，并据此设计具体的内部控制措施。
此外，“风险控制矩阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。
本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表18-1”。
18.3.5权限指引本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如“表18-2”所示。
表18-1：风险控制矩阵–业务外包(OS)345表18-2：权限指引-业务外包权限指引（OS）6。
服务外包内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司服务外包管理，规范服务外包业务流程，提高服务质量，降低风险，保障公司利益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有服务外包项目，包括但不限于软件开发、数据处理、客户服务、市场营销等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险可控：确保服务外包过程中的风险在可控范围内。
2. 合规经营：严格遵守国家法律法规和行业规范。
3. 优质服务：确保服务外包项目质量达到公司要求。
4. 经济效益：合理控制成本，提高经济效益。
第二章组织架构与职责第四条公司设立服务外包管理领导小组，负责服务外包工作的总体规划和决策。
第五条服务外包管理领导小组下设服务外包管理办公室，负责具体实施和管理以下工作：1. 制定服务外包管理制度和流程。
2. 组织服务外包项目的招标和合同签订。
3. 监督服务外包项目的执行和验收。
4. 组织服务外包项目的绩效评估。
5. 协调解决服务外包过程中的问题。
第六条各部门职责：1. 信息技术部门：负责提供技术支持和保障，确保服务外包项目的技术要求得到满足。
2. 人力资源部门：负责外包人员的招聘、培训和考核。
3. 财务部门：负责外包费用的预算、支付和核算。
4. 法务部门：负责外包合同的审核、签订和履行。
第三章外包项目流程第七条服务外包项目流程如下：1. 需求分析：各部门提出服务外包需求，服务外包管理办公室进行需求分析。
2. 招标：服务外包管理办公室根据需求分析结果，组织招标工作。
3. 评审：招标结束后，服务外包管理办公室组织专家对投标文件进行评审。
4. 合同签订：根据评审结果，服务外包管理办公室与中标方签订外包合同。
5. 项目执行：服务外包管理办公室监督外包项目的执行，确保项目进度和质量。
6. 项目验收：项目完成后，服务外包管理办公室组织验收，确保项目达到要求。
7. 绩效评估：对服务外包项目进行绩效评估，包括质量、成本、进度等方面。
第四章内部控制措施第八条风险评估：在服务外包项目实施前，进行风险评估，制定风险应对措施。
业内部控制流程——业务外包
业内部控制流程——业务外包业务外包是指企业将部分非核心业务委托给外部供应商进行管理和执行的一种商业模式。
外包能够帮助企业减少成本、提高效率、降低风险，但同时也带来了一些风险和挑战。
为了保障业务外包的顺利进行以及防范潜在的风险，企业需要建立有效的内部控制流程。
下面是一个关于业务外包的内部控制流程示例，供参考：一、风险评估与选择供应商1.对要外包的业务进行风险评估，包括评估该业务外包的风险和潜在影响。
2.根据风险评估结果，制定业务外包的策略和目标，并制定相应的服务要求和合同条款。
3.选择符合要求的供应商，并进行供应商的尽职调查，包括供应商的信用状况、运营能力、信息安全保障能力等方面。
二、合同管理与监督1.确定合同的主要内容，包括服务范围、服务水平要求、价格、责任和风险分担等。
2.对合同进行严格的审核，明确各方的权益和责任，并确保合同与实际需求相匹配。
3.建立合同管理制度，包括签约、履约和变更管理等，确保合同的执行和控制。
4.对供应商的履约情况进行监督和评估，定期进行供应商绩效评价，确保外包服务按照合同要求提供。
三、信息安全保障1.确定业务外包所涉及的核心数据和敏感信息，并对其进行分类和保护处理。
2.确立信息安全管理制度，包括制定保密协议、限制数据访问权限、加强网络安全等措施。
3.对供应商的信息安全措施进行评估和监督，确保其能够对所托管的数据进行有效的保护。
四、日常监控与报告1.建立业务外包的日常监控机制，包括收集、记录和分析与外包业务相关的数据和信息。
2.设定关键指标和监测点，对业务外包的关键环节进行监测和评估，及时发现问题并采取措施进行纠正。
3.定期向管理层报告业务外包的执行情况、风险分析和改进建议，以供管理层决策参考。
五、变更管理与扩展1.对业务外包的变更进行严格管控，包括变更的审批、变更的风险评估和变更后的测试与验收等。
2.确保变更过程的可追溯性和变更后的业务流程的有效性。
3.如需扩展外包业务，需要评估供应商的扩展能力，并与供应商协商和签订相应的合同进行管理。
业务外包制度范文
业务外包制度范文业务外包制度是指企业将一部分或全部的业务活动委托给外部服务提供商进行处理的一种管理方式。
它的出现主要是为了提高企业的运营效率、降低成本、专注核心业务等方面的需求。
业务外包起初主要是指生产制造业企业将非核心的业务活动外包给专业的服务提供商，如物流、采购、人力资源等。
随着服务业的发展，业务外包已经扩大到各个行业，涵盖了更广泛的业务范围。
在实施业务外包制度时，企业需要考虑以下几个方面的问题：1.选择合适的外包服务提供商：企业需要根据自身的需求和外包服务商的专业能力、经验等因素进行选择，以确保外包服务商能够提供符合企业要求的服务。
2.确定合适的外包范围：企业需要明确哪些业务活动适合外包，以确保外包能够达到预期的效果。
一般来说，非核心业务活动、对企业的竞争力影响较小的业务活动适合外包。
3.确定外包合同和服务水平协议：在与外包服务商签订合同时，企业需要明确外包的服务内容、期限、报酬、保密责任等方面的具体要求，并约定双方的权益和责任。
4.管理外包过程：企业需要建立一套有效的外包管理机制，包括监督外包服务商的执行情况、及时处理和解决问题、确保外包服务的质量和效率。
虽然业务外包可以为企业带来一系列好处，但也存在着一些风险和挑战。
比如，外包可能导致企业失去一定的控制权，可能存在信息泄露风险，外包服务商的服务质量可能不如企业自身处理等。
因此，在制定和执行业务外包制度时，企业需要认真评估风险和利益，制定适合自身的外包策略，加强对外包过程的管理和监督。
总而言之，业务外包制度是一种有效的管理方式，可以帮助企业提高效率、降低成本、优化资源配置等。
但在实施过程中，企业需要根据自身情况制定合适的外包策略，并加强对外包过程的管理和监督，以确保外包能够达到预期的效果。
公司业务外包管理办法
公司业务外包管理办法第一条为进一步加强XX有限公司（以下简称“公司”）业务外包管理，规范业务外包行为，防范业务外包风险，推动公司进一步由经营型向管理型转变，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》相关要求，特制订本办法。
第二条外包范围：本办法规定的业务外包是指公司日常经营中的部分业务，可利用专业化分工优势，委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。
包括但不限于保洁业务、物业服务、货邮业务、消防维保、绿化环卫养护业务等。
第三条经营发展部是公司业务外包管理的归口管理部门。
第四条公司业务外包项目管理小组由公司分管领导、综合办公室、财务管理部、经营发展部及使用部门组成。
项目管理小组负责外包业务中直接委托项目的谈判；负责对外公开发包项目的招标文件、竞争性谈判文件、询价文件的审核；负责组织业务外包项目招标、评标、外包公司资格审查及具体合同条款的审核。
1.经营发展部负责对各部门外包管理执行情况的监督、检查、指导。
2.综合办公室负责对所有业务外包过程的合规性监督。
3.财务管理部负责业务外包的预算审核及其他财务审核。
4.使用部门负责外包业务立项申请、组织项目管理小组论证，负责就外包业务立项提请相关会议审核，负责立项、招标文件、合同、付款等相关公文呈报，负责合同签署、履约跟踪及付款。
第五条使用部门提出业务外包时，应填写《业务外包审批表》（附件），对承包方选择方式、条件、价格及其他相关要求提出初步意见，由公司业务外包项目管理小组进行综合评审。
第六条项目管理小组根据生产经营实际需求情况对业务外包项目进行综合评审，评审通过后，由业务提出部门负责呈报公司总经理办公会、党委会、董事会审议。
第七条外包方选择方式的确定L预算价格在IOO万元以内的外包业务，如集团内部有具备相应资质和能力且能够依法提供该业务服务的单位，由公司总经理办公会、党委会、董事会审议通过后，可以直接委托。
工作流程：使用部门提出立项申请一项目管理小组进行评审一提出建议承包方一使用部门编制相关材料文件并提请公司总经理办公会、党委会、董事会审议一使用部门按照会议结果进行相关公文的呈报-签订委托协议一使用部门进行资料归档并做好合同履行跟踪监督。
企业业务外包内部控制要点分析——以某制造业企业采购业务外包方案为例
本文 以某特殊 钢制造企业 （ 公 司 ） Ａ 采购业 务外包方 案为例 ， 就该制造业企业采购业务外包方 案的具体案例进行分析 ，针对其 内部控制要点进行研究 ， 并提 出相关合理 性建议 。
（ ） 特 殊 钢 制 造 业 企 业 （ 司 ） 购 业 务 外 包 案 例 简 介 一 某 Ａ公 采
大家族企业（ 尤其是家族上市公 司 ） 监管 的制度体 系建设 ， 继续 出 台一系列法规文件 ， 内容涵盖独立董事 、 股东大会 、 中小投资者保
护、 股权激励等各个方面 ， 完善内部控制体 系。 同时， 要充分发挥证
的一项策略 ， 需要选择正确的合作伙伴 ， 通过坦诚合作实现共同发
展， 为顾 客提供最满意的服务 。 同时 ， 通过选择适合的外包商 ， 以 可 分担企业发展过程中遇到的企业风险。 公 司和Ｂ 司以前 多次合 Ａ 公
产计划 的实现 ， 有可能成 为影 响其生产经营 的重要因素。 即便在合 同中约定违 约成本 ，而Ａ 司对 自己客户 的违 约产 生的信誉和 品 公
内部控制 ｌ ｔｒａＣ ｎｒｌ ｅｎｌ ｏｔ Ｉ ｎ ｏ
企 业业务外 包 内部控制要点分析
以 某制 造 业 企 业采 购 业务 外 包方案 为例
武汉 大学 张秀生 代
一
娟 赵 团结
、
某 特 殊 钢 制 造 企 业 （ 司 ） 购 业 务 外 包 案 例 概 述 Ａ公 采
专家的特长 ， 有效提高生产效率和降低生产成本 ， 既能增 强和客户
的合作力度 ， 又能巩固其市场份额 。 但是 ， 巨额的投资也加大 了其
资金压力 ， 之周期长达十年 ， 加 如果Ａ 公司在执行合同中产生违约 风险 ， 或者 发生外部 不可抗力 ， 公 司有 可能承担较大的经济损 则Ｂ
业务外包相关管理制度范本
业务外包管理制度范本第一条总则为了加强公司对外包业务的内部控制，规范业务外包行为，防范业务外包过程中的风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条外包范围本制度适用于公司以下业务外包：1. 非核心业务，如软件开发、测试、美工等；2. 项目实施，如集成项目；3. 其他可能增加的外包项目。
第三条外包合作渠道1. 法人企业：公司所有业务的人员外包，无特殊情况均首选有法律主体、相关资质的企业进行合作。
要求外包公司为其派出人员签订劳动合同，并按时、足额发放工资，办理各项社会保险、意外险，规避用人风险。
2. 施工队：特殊情况下，需与无主体资格的施工队合作时，应确保施工队具备相关资质，并对其进行严格的管理和监督。
第四条外包合同管理1. 各类外包合同中，必须订有明确具体的安全内容和要求。
2. 外包合同签订前，由法务部门进行审核，确保合同内容合法、合规。
3. 外包合同签订后，由专人负责合同的履行和监督，确保合同条款得到有效执行。
第五条外包人员管理1. 外包单位人员进入公司生产区作业前，须由负责外包部门及外包单位负责人对其进行以安全方面的规章制度、管理规定等为主要内容的安全教育，并按规定进行登记。
2. 外包人员必须遵守公司各项有关规定，包括生产安全、劳动纪律、职业道德等。
3. 外包人员中的特殊工种，如电焊工、电工、管子工等，必须持证操作，其他专业工种也要有合格的业务水平，有一定的安全基础知识。
4. 外包单位在场区施工，运输行车路线按合同规定，时速不得超过每小时10公里。
5. 从事起重、吊装、搬运作业时，外包单位要设有安全监护人和明显的安全标志，严禁利用公司管道、电杆、机电设备等作为吊装锚点。
第六条外包费用管理1. 财务部门负责接受相关的外包合作备案，按相关协议办理外包费用核算及结算。
2. 外包费用的支付，须严格按照公司财务管理制度执行，确保费用合理、合规。
第七条监督检查1. 定期对外包业务进行监督检查，确保外包业务符合公司要求和法律法规。
企业内部控制——业务外包
企业内部控制——业务外包企业内部控制是指企业为达成经营目标，保障财务报告的真实性和有效性，以及遵守法律法规及企业政策规定，所设计的一系列组织、方法和程序。
业务外包是指企业将一些非核心业务或非关键性的支持性业务，交由外部服务提供商进行处理。
企业内部控制与业务外包之间存在着密切的联系和相互影响，合理有效地管理业务外包，将对企业内部控制的作用发挥到最大。
首先，企业在进行业务外包前，需充分了解外部服务提供商的资质和信誉。
只有选择了有资质、有实力的服务商，才能有效降低业务外包的风险，确保外包服务的质量和可靠性。
企业可以通过调研市场、参考行业评价等方式来评估服务提供商，保证其符合企业内部控制的要求。
其次，企业应建立完善的业务外包管理制度和流程。
在确定业务外包前，应明确外包业务的范围、目标和要求，编制详细的合同或协议，明确双方的责任和义务，规定相关的管理、监督和评估机制。
同时，建立健全的信息披露和沟通机制，及时了解外包服务的进展情况，监控外包活动的执行情况，确保外包活动符合内部控制的要求。
另外，企业还需加强对业务外包过程的监督和审计。
通过制定详细的监督计划和流程，定期对外包服务的执行情况进行审计和检查，发现和解决问题，及时调整外包方案，确保外包活动符合企业内部控制制度的要求。
审计的结果和意见，对企业业务外包的有效管理和控制提供重要的参考和支持。
最后，企业可通过培训和教育，提高员工对业务外包及内部控制的认识和理解。
员工是企业内部控制的执行主体，他们的素质和能力对内部控制的有效实施起着至关重要的作用。
通过开展内部培训、外部学习、专业知识普及等方式，提高员工的业务外包管理水平和内部控制意识，确保业务外包活动得到规范和有效的实施。
总之，企业内部控制与业务外包密切相关，通过有效管理业务外包活动，将能够加强企业的内部控制，提高业务运营的效率和透明度，保障企业的长期可持续发展。
企业应重视内部控制与业务外包之间的关系，建立健全的管理制度和流程，加强监督和审计，提高员工的意识和素质，共同促进企业内部控制与业务外包的良性互动，为企业的稳健发展提供坚实的保障。
业务外包企业财务管理制度
第一章总则第一条为规范本企业业务外包的财务管理，确保资金安全，提高财务管理的效率和透明度，依据国家有关法律法规及企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有业务外包活动涉及的财务管理工作。
第三条本制度旨在通过建立完善的财务管理制度，确保业务外包过程中的资金流向清晰、合规，防范财务风险。
第二章财务管理原则第四条坚持合法性原则，所有业务外包财务活动必须符合国家法律法规和本企业财务管理制度。
第五条坚持安全性原则，确保资金安全，防范财务风险。
第六条坚持效益性原则，提高财务管理效率，降低成本。
第七条坚持透明性原则，财务活动公开透明，接受监督。
第三章外包业务财务收支管理第八条外包业务财务收支应严格按照合同约定进行，明确双方的权利和义务。
第九条外包业务收入管理：（一）及时、准确地进行收入核算，确保收入入账及时、完整。
（二）对外包业务收入进行分类管理，确保收入来源的合规性。
第十条外包业务支出管理：（一）按照预算执行，严格控制支出。
（二）支出凭证需合法、合规，并由经办人、证明人签名。
（三）对外包业务支出进行分类管理，确保支出用途的合理性。
第四章外包业务合同管理第十一条外包业务合同签订前，财务部门应参与合同谈判，确保合同条款中的财务条款合法、合理。
第十二条合同签订后，财务部门应按照合同约定进行财务核算，并监督合同执行。
第五章内部控制与监督第十三条建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限，确保财务活动合规、规范。
第十四条定期对业务外包财务活动进行审计，发现问题及时整改。
第十五条建立财务风险预警机制，及时发现、防范和化解财务风险。
第六章附则第十六条本制度由企业财务部门负责解释。
第十七条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
第十八条本制度如有未尽事宜，由企业财务部门负责解释和修订。
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公司业务外包内部控制制度1.目的为使公司外包业务流程顺畅合理，规范参与业务外包人员的行为，确保业务外包期间公司资产安全，维护公司利益, 实现业务外包的战略目标，提高资源利用率，特制定本制度。
2.适用范围本制度适用于本公司及全资、控股子公司所有业务外包活动的管理。
常见的业务外包包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
3.岗位职责3.1董事会及审计委员会：审议、审批重大或核心业务外包工程计划书；确定外包业务的归口管理部门。
3.2董事长、总经理：审批外包业务流程管理制度，审议非核心业务或涉及金额较少的外包工程计划书，审定最终的承包方，审议、批准外包合同书，审批外包业务付费款项，审议因承包方提供附加产品而产生的额外付费。
3.3主管财务负责人：审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，审批盘盈盘亏的资产、存货，审批资产、存货的会计处理结果。
替换承包方的名单呈报公司管理层核准，防止因外包业务失败造成公司商业活动的中断。
9.业务外包的验收9.1根据外包业务的性质采取对最终产品或服务的一次性验收，或在整个外包过程中分阶段验收。
9.2业务归口管理部门根据业务外包合同的约定，结合在日常绩效评价基础上对外包业务质量是否到达预期目标的基本评价，确定验收标准，并报公司管理层批准后执行。
9.3组织有关职能部门、财会部门、质量控制部门等的相关人员，严格按照验收标准对承包方交付的产品或服务进行审查和全面测试，确保产品或服务符合需求，并出具验收证明。
9.4验收过程中发现异常情况的，业务归口管理部门应当立即报告，查明原因，视问题的严重性与承包方协商采取恰当的补救措施，并依法索赔。
9.5根据验收结果对业务外包是否到达预期目标作出总体评价，据此对业务外包管理制度和流程进行改进和优化。
1.4法律顾问：审核外包的法律性协议或合同文件，参与外包业务的谈判，解释协议或合同条款，处理相关法律事务。
1.5归口管理部门：拟定外包业务流程管理制度；跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况；编制外包工程计划书；根据承包方资质标准及避选方法，审核承包方资质并进行初步避选；初步接洽，订立外包合同协议；培训涉及业务外包流程的员工；定期检查和评价外包业务进展情况；提出外包业务的初步检验结果，参与工程的正式验收；确认承包方最终提供的产品（服务）的差异，提出改进意见或建议; 协调处理与承包方之间，以及各承包商之间的争议；申请外包业务正常及额外付费款项。
1.6财务部等职能部门：组织编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，并进行审核；审查外包业务承包方对公司固定资产、流动资产、存货的使用情况；定期对承包方库存存货进行检查；组织开展资产、存货的盘点工作；根据本钱收益情况，评估业务外包工程计划；进行外包业务相关的会计处理；审核外包业务付费款项；确认业务外包中的退款及折扣金额。
4.外包业务流程5. 1制定外包战略。
在决定是否将业务工程外包时，应考虑以下几个方面的因素：(1)此项业务是否是利用公司没有的设备、生产系统、专业人员及专门技术。
(2)此项业务外包可以降低本钱。
(3)此项业务外包能够产生比自己运作更多的利益。
4.1.2准确把握公司核心竞争力与盈利环节，防止将公司核心业务外包。
5.2编制外包工程计划书。
公司在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。
计划书主要包括以下内容1.1.1业务外包的背景，如公司外部环境要求及公司中长期开展战略。
1.1.2业务外包内容，将局部还是全部业务职能交由承包商提供。
1.1.3业务外包的具体实施程序。
1.1.4业务外包的主要风险和预期收益。
1.1.5其他相关内容。
4.3外包工程计划书通过审批后，成立外包业务归口管理部门，由业务部门负责人、有关咨询专家、法律及财会专业人员等组成。
4.4业务归口管理部门负责业务外包工程的具体实施，确保业务外包流程的顺利实现。
4.5按照《业务外包承包方管理制度》选择承包方。
4.6业务归口管理部门组织有关人员和承包方就《外包工程合同》的主要条款进行谈判，达成共识，由合同双方代表签署《外包工程合同》。
4.7业务归口管理部门负责培训涉及外包业务流程的员工，确保员工正确理解和掌握业务外包工程相关政策制度。
4.8业务归口管理部门根据合同约定，为承包方提供必要协作条件，并指定专人定期检查和评估工程进展情况。
4.9工程结束或合同到期时，业务归口管理部门负责组织相关人员对外包业务产品（服务）进行验收。
如承包方最终提供的产品（服务）与合同约定不一致，须及时告知承包方进行调整。
4.10与承包方就最终产品（服务）达成一致后，由承包方提交费用支付申请，业务归口管理部门对申请书进行审核，审核通过后，开具付款证书，按照公司规定程序审批，支付承包方费用。
4.11对于因承包方原因导致外包合同未完整履行的，归口管理部门负责向承包方索赔。
4.11.1指定专人对承包方认可的赔偿事项进行跟踪、报告，及时收回相关款项并追究责任人责任。
4.11.2采用法律手段解决长期未决赔款。
4.11.3假设终止对承包方的索赔，那么由归口管理部门提出申请，详细说明终止索赔理由，报公司总经理以上级别管理层审批后执行并备案。
5.外包合同管理5.1订立外包合同应遵循自愿平等、互利有偿和老实守信的原那么，不得有损公司的利益和形象。
5.2业务外包合同内容涉及国家安全或重大利益需要保密的，按相关规定办理，并与承包方签订《外包工程保密协议书》。
5.3按照《合同管理制度》《合同管理实施方法》办理审批后签订。
5.4合同文本要规范，根据外包业务的性质，按公司的相关规定格式填写，内容要翔实，必要时要补充保密协议书附件、技术协议书附件、外包工程咨询合同书附件。
5.5公司应当在外包合同中具体约定以下事项：5.5.1对于涉及公司机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。
除合同约定的保密事项外，公司应当根据业务外包工程实施情况和外界环境的变化，不断更新、修正保密条款，必要时可与承包方补签保密协议。
5.5.2公司有权获得和评估业务外包工程的实施情况和效果，获得具体的数据和信息，催促承包方改进服务流程和方法。
5.5.3承包方有责任按照合同规定的方式和频度，将外包实施的进度和现状告知公司，并对存在的问题进行有效沟通。
5.6公司所有业务外包合同均要由印章管理部门统一编号，便于业务外包合同的管理。
5.7合同档案管理人员专门保管业务外包合同协议、与业务外包合同有关的主合同（如保密合同、技术协议、咨询合同等）。
5.8子公司外包金额超过XX万元应报公司审批后实施；外包金额缺乏义义万元的由各公司根据其审批权限审批后执行，并报公司备案。
6.外包合同经费管理及执行6.6外包合同经费根据工程进展情况，按合同规定分阶段外拨，如需全额拨出需提出充分、正当的理由。
经费外拨时，归口管理部门应填写“外包合同经费拨转申请表”。
6.7合同生效后，归口管理部门应指定专人对外包业务进行定期或阶段性检查，检查内容包括经费的使用情况、业务进度情况及存在的问题。
6.8对于问题较大的外包合同应终止执行，并追究当事人的责任。
6.9合同专用章的使用报告按照《印章管理制度》的规定执行。
7.,业务外包流程中资产的管理8.1固定资产管理。
1.1.1对于公司所有的固定资产，如因业务需要交由承包方使用的，要求承包方按照本公司《固定资产管理制度》使用和管理。
1.1.2固定资产管理部门指定专人定期检查承包方使用和管理固定资产的情况。
1.1.3交由承包方使用但所有权归公司的资产，只能用于外包业务活动。
未经公司总经理同意，擅自将固定资产挪作他用的承包方，相关部门应对其采取警告直至解除合同的措施。
7.2流动资产管理。
7.2.1业务外包过程中形成的原材料、产成品等流动资产，业务归口管理部门可要求承包方遵循公司制定的相关管理政策，如防火、防盗、防未经授权接触和未经批准转移等。
7.2.2对承包方责任造成的流动资产损失，公司有义务责成承包方赔偿。
7.2.3业务外包过程中形成的商业信息材料等，业务归口管理部门按照合同中约定的保密条款对承包方的保密工作进行监督。
7.3存货管理。
7.3.1对于因业务外包需要由承包方购进的存货，存货订单应经我方相关授权领导审核批准，而存货的数量、质量检查由承包方负责办理；存货管理部门按公司存货管理规章制度准确、及时地在存货系统中予以记录和反映。
7.3.2对于因业务外包需要由公司销售给承包方的存货，承包方只能将其用于外包工程，不得另作他用。
存货管理部门负责监督。
7.3.3存货管理部门负责定期组织相关部门（如资产管理部、财务部等）及相关人员对承包方的存货进行盘点（每月X次）。
而对于盘盈盘亏的存货，应经公司财务负责人审批后，方可交会计人员进行会计处理。
7.3.4对于所有权归公司的、在承包方储存的存货，存货管理部门负责监督、检查承包方是否按公司存货库存管理制度中的要求进行管理；对于检查中发现的次品、损坏品或过期存货，应当及时予以确认、别离。
7.3.5存货管理部门负责指定专人跟踪、调查外包业务中涉及的所有存货的一切变动，查明原因，报财务负责人审核后处理。
对于承包方无合理原因过度使用存货，造成公司本钱上升，存货管理部门或相关人员有权代表公司要求承包方补偿。
8.外包业务流程中断防范措施1.11业务归口管理部门采取承包方竞争机制，选择多家企业作为业务承包方和备选承包方，以降低一方服务失败或单方中止合同可能给公司带来的损失。
1.2业务归口管理部门应密切关注重大业务外包承包方的履约能力，采取承包方动态管理方式，对承包方开展日常绩效评价和定期考核。
定期对所有重要承包方的履约能力进行持续评估，形成业务可持续能力评估报告，交由公司总经理及以上级别管理层审阅。
评估的内容包括：承包方对该工程的投入是否能够支持其产品或服务质量到达企业预期目标；承包方自身的财务状况、生产能力、技术创新能力等综合能力是否满足该工程的要求等。
1.3对重大业务外包的各种意外情况做出充分预计，建立应急机制，制定临时替代方案，防止因业务外包失败造成企业生产经营活动中断。
1.4根据业务可持续能力评估报告，业务归口管理部门负责及时将不再具备继续履约能力的承包方的情况和需要。