第十二讲 社会保障基金运行与管理精选版
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第十二章——社会保障学课件PPT
社会保障学 高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
社会保障学
刘晓梅 邵文娟 主编
社会保障学 高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
第12章 社会保障基金
社会保障学 高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
本章学习要点
1. 了解社会保障基金的类型、资金分担方式； 2. 了解社会保障基金投资运营的意义和原则，掌握 投资工具； 3. 了解社会保障基金管理的模式、主体、内容； 4. 掌握我国社会保障基金的管理主体和管理内容， 并分析存在的问题划教材
12.2.2 社会保障基金投资运营的意义
1. 应对通货膨胀的压力 2. 减轻国家、企业和个人的负担 3. 促进宏观经济的发展
社会保障学高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
12.2.3 社会保障基金的投资原则
1. 安全性原则 2. 收益性原则 3. 流动性原则 4. 组合性原则 5. 社会效益性原则
社会保障学高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
12.2.4 社会保障基金的投资工具 1. 国债
国债是一种各国普遍采用的运作工具，这是因为该种运作 工具具有低风险的特征，但也具有收益性差的弊端。
2. 银行储蓄
银行储蓄是各国普遍采用的一种运作工具。这种运作工具 与购买国债一样具有低风险、收益性差的特征。
5) 福利彩票
福利彩票是经过国务院批准的，为兴办残疾人、孤儿、老 年人等福利事业，通过发行彩票的形式，筹集社会保障资 金的活动。
6) 基金运营收入
我国目前基金规模较小，投资渠道也较少，主要投资形式 是银行存款和购买国债，投资收益较低。
社会保障学高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
12.1.4 社会保障基金的收缴方式
社会保障学
刘晓梅 邵文娟 主编
社会保障学 高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
第12章 社会保障基金
社会保障学 高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
本章学习要点
1. 了解社会保障基金的类型、资金分担方式； 2. 了解社会保障基金投资运营的意义和原则，掌握 投资工具； 3. 了解社会保障基金管理的模式、主体、内容； 4. 掌握我国社会保障基金的管理主体和管理内容， 并分析存在的问题划教材
12.2.2 社会保障基金投资运营的意义
1. 应对通货膨胀的压力 2. 减轻国家、企业和个人的负担 3. 促进宏观经济的发展
社会保障学高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
12.2.3 社会保障基金的投资原则
1. 安全性原则 2. 收益性原则 3. 流动性原则 4. 组合性原则 5. 社会效益性原则
社会保障学高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
12.2.4 社会保障基金的投资工具 1. 国债
国债是一种各国普遍采用的运作工具，这是因为该种运作 工具具有低风险的特征，但也具有收益性差的弊端。
2. 银行储蓄
银行储蓄是各国普遍采用的一种运作工具。这种运作工具 与购买国债一样具有低风险、收益性差的特征。
5) 福利彩票
福利彩票是经过国务院批准的，为兴办残疾人、孤儿、老 年人等福利事业，通过发行彩票的形式，筹集社会保障资 金的活动。
6) 基金运营收入
我国目前基金规模较小，投资渠道也较少，主要投资形式 是银行存款和购买国债，投资收益较低。
社会保障学高等院校公共事业管理专业“十二五”规划教材
12.1.4 社会保障基金的收缴方式
第三章社会保障基金运行与社会经济行为主题的关系PPT课件
国家预算包括的内容
财政总预 算
经常性预 算
建设性预 算
政府公共 支出预算
社会保障 预算
国有资产 经营预算
公共建设 性预算
国家债务 预算
社会保障预算及收支内容
社会保障预算是国家作为社会管理者，依据社会保障的总体目标， 针对社会保障资金的收入、支出、基金的投资运营、管理和监督而编制 的年度收支计划。
c2 t 1
(1
rr1)s型
（一）完全积累制下居民的边际消费倾向
完全积累制度下，个人将自己的整个收入转化 为近期消费和远期消费，在整个生命周期的各个阶 段合理分配，收入在他死亡那一时刻全部用完。社 会保障资金运行模式通过对职工一生的消费曲线进 行调整来影响职工不同时期的消费需求。
(一)经济危机、萧条阶段社会保障基金的运营 1.社会保障基金投资对扩大投资需求的影响 2.社会保障支出对扩大消费需求的影响
(二)经济繁荣阶段的社会保障基金运营 1.社会保障基金对抑制过度投资的作用 2.社会保障对抑制过度需求的作用 3.社会保障基金运营可以配合国家的宏观调控政策
第五节 社会保障基金与金融市场的互动
一、社会保障基金的缴费对新增价 值的分解的影响
按照马克思主义政治经济学的观点，产品的 新增价值包括V+M两部分，这两部分形成国 民生产净值即国民收入。在产品的新增价值 中，社会保障资金的一部分来源于企业利润 M(未扣除企业缴纳的税收)，另一部分来源于 劳动力成本V。
二、社会保障缴费比例的不同影响企业的生 产和投资
社会保障参与企业利润M分配的资金越多，企业扩大再 生产的资金积累就越少，这会影响到企业的生产和投 资，进而促使经济发展所必需的资金减少，经济运行 呈现出停滞的局面;相反，如果社会保障参与M分配的 资金越少，企业扩大再生产的资金积累就越多，企业 用于生产和投资的资金也就越多，而用于居民消费的 资金就少了，这会影响到居民特别是老年人生活水平 的提高，迸而影响到社会的安定 。
社会保障基金运营与管理(各章节重要知识点汇总复习资料)
社会保障基金运营与管理（各章节重要知识点汇总复习资料）第一章社会保障基金运营与管理概述第一节社会保障基金的界定一、基金1、基金的含义：第一种观点：基金是一种具有专门用途的资金第二种观点：基金是一种以获取利润为目的而形成的金融组织和投资工具2、基金的分类：按经济作用：积累基金、消费基金按基金性质：营利性基金、非营利性基金按管理组织：政府管理基金、营利组织管理基金、非营利性组织管理基金按基金形态：实基金、虚基金按存在形式：从属于法人地位的基金……3、社会保障基金：定义：根据国家立法，通过各种特定渠道建立的，用于实施社会保障制度的专项基金特征：国家法定性、强制性、专款专用性二、社会保障基金的构成及性质：1、分析视角：1）按来源渠道分：国家资助、企业缴费、个人缴费2）按社会保障基金用途分：社会保险基金、社会救助基金、社会福利基金、优抚安置基金3）按国际劳工组织规定划分：医疗、疾病、失业、工伤、老龄、家庭、残疾、生育、遗属4）按社会保障项目划分：社会保险基金、社会救助基金、社会福利基金、优抚安置基金2、社会保障基金的性质：在国民收入的初次分配和再分配过程中形成的，从国家财政收入、企业收入和劳动者收入中分离出来的，用于社会保障事业的一种消费性社会后备资金。
3、社会保障基金的意义：1）保障劳动者和社会成员基本生活需要，维护社会稳定2）维持生产力再生产，促进社会发展3）为国家建设积累资金4）促进社会公平三、社会保障基金的特征1）保证性；2）强制性；3）广泛性（来源和使用的广泛性）；4）储存性；5）互济性；6）社会性（受到政治经济文化等方面影响；社会保障基金对国民收入分配和再分配产生影响对国家财政产生重大影响）第二节社会保障基金制度一、社会保障基金制度1、社会保障基金制度含义：是指社会保障基金制度的设计、调整和改革，是关于社会保障基金的筹措、使用、投资运用和监督管理方面。
2、主要有工人缴费性基金制度和非缴款性的福利基金制度3、社会保障基金制度的内容体系：基金的征集；基金的使用；基金的保值增值；基金的监管；社会保障基金制度的设计、调整与改革。
社会保障基金运行与监管第五章
3.中央财政负债风险的压力
从国际经验看,国家财政债务依存度大体上是 15%-20%,中央财政为25%-30%;国债偿债率应控制 在10%;国债负担率为40%-50%。政府赤字率不能超 过当年GDP的3%、债务率不能超过当年GDP的60%。 造成中央财政负债风险增加的原因之一就是各 级政府在社会保障财政方面责任不清,特别是省级 统筹环节的缺失。我国大部分地区的社会保障基 金仍然处于分散管理状态,地方财政积极性不高。
2.人口老龄化与社会保障基金保值增值
老龄化是指一个国家或地区老年人口比重不 断上升,并达到一定水平的过程。
随着收入的增长,出生率逐步下降,人口的预 期寿命越来越长,人口结构的转型使得人口的 赡养率提高。 我国人口老化的基数之大,增长速度之快,地 区之间分布之不平衡,以及人口老化之时经济 发展程度低。
2.政策、法规的制约 社会保障基金是一项比较特殊的资金,国家 往往对其投资方式作出政策或法律上的规定, 并且调控的范围广、力度大。 3.投资管理机构的健全程度及其投资管理能力 社会保障基金需要具有较强的资金归集和理 财能力的基金机构加以管理运营,方可使逐步 积累起来的养老保险基金得以安全地进入回报 率较高的投资领域。
二、社会保障基金投资运营的迫切性
1.部分实账积累养老保险基金,分散在各 地,在通货膨胀的条件下,养老保险基金价值 被侵蚀的风险很大。 2.社会保险机构听命于当地政府的意志, 社会保险基金变成了地方政府的“第二财 政”。 3.我国银行存款和国库券的计息方式降低 了对基金的保值增值的能力。 4.全国社会保障基金存在保值增值压力。
三、社会保障基金投资运营的资金约束
1.体制改革引致的制度性资金缺口
在由现收现付制向“社会统筹与个人账户相结合” 制度的转变过程中,对于“中人”和退休的老人来说, 在过去年限里并没有个人账户的养老金积累。这是 制度设计本身留下了养老社会保险的资金缺口。 实际执行中就只能挪用在职职工个人账户中的资金 来保证已退休职工的养老金发放,由此造成个人账户 的“空账运行”,而且当年的收支也难以平衡。
社会保障基金运行与监管第一章
５.保值与增值性 保值与增值性
基金的保值与增值性是指社会保障基金由保障经办 机构通过投资收益使其价值量增多。 机构通过投资收益使其价值量增多。 社会保障基金的互济性决定了被保险人领取的保险 金大都大大多于其缴纳的保险费。 金大都大大多于其缴纳的保险费。 差额除了政府补贴和企业缴纳的部分费用外, 差额除了政府补贴和企业缴纳的部分费用外,还需 要社会保障基金的营运收入来进行补充, 要社会保障基金的营运收入来进行补充,这也是社会 保障事业进一步发展的重要资金保障。 保障事业进一步发展的重要资金保障。
社会保障基金——运 运 社会保障基金 行与监管
第一章
社会保障基金与社会保障基金制度
本章主要内容 第一节 社会保障基金的性质和特征 第二节 社会保障基金制度 第三节 社会保障基金的研究框架
第一节 社会保障基金的性质和特征 一、社会保障基金与社保基金
１.社会保障基金是指在社会经济生活中，国家根据法律规 社会保障基金是指在社会经济生活中， 为实施各项社会保障计划而预先设立的、要求收支平衡、 定，为实施各项社会保障计划而预先设立的、要求收支平衡、 专款专用的资金。 专款专用的资金。 2.对社保基金目前共存在五种不同的理解 2.对社保基金目前共存在五种不同的理解 社会保险基金” “社会保险基金” 社会统筹基金” “社会统筹基金” 基本养老保险体系中个人账户上的基金， 基本养老保险体系中个人账户上的基金，即个人账户基 金 企业补充保障基金 全国社会保障基金” “全国社会保障基金”
(3)医疗保险基金制度 (3)医疗保险基金制度 医疗保险属于缴费性项目， 医疗保险属于缴费性项目，原则上实 共同保险”方式， 行“共同保险”方式，即个人负担一定 比例的医疗费用。 比例的医疗费用。 (4)工伤保险基金制度 (4)工伤保险基金制度 工伤保险属于短期支付项目， 工伤保险属于短期支付项目，工伤保 险基金一般遵循“以支定收、收支平衡、 险基金一般遵循“以支定收、收支平衡、 留有适当储备”的原则以及“ 留有适当储备”的原则以及“补偿不究 过失”的赔偿原则。 过失”的赔偿原则。 (5)生育保险基金制度 (5)生育保险基金制度 生育保险基金根据“以支定收， 生育保险基金根据“以支定收，收支 基本平衡”的原则进行筹集。 基本平衡”的原则进行筹集。
社会保障基金、立法与管理PPT课件
--即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资，所 获得的利润按委托投资合同的规定共同分享。 --其特点是介入上述两类投资模式之间，获利水平较第一 类投资模式高，风险则较第二类投资模式小。
26
四、社会保障基金的管理
基金管理
目标
原则
管理机构
27
四、社会保障基金的管理
基金管理
目标
原则
管理机构
28
（一）社会保障基金管理的目标
基金来源 B
筹集原则 A
基金筹集
C 筹集方式
财务管理方式 E
D 分担方式
11
（二）社会保障基金的来源
资金来源
国家财政拨款 社会保障费\税 社会筹资
其他来源
12
二、 社会保障基金的筹集
基金来源 B
筹集原则 A
基金筹集
C 筹集方式
财务管理方式 E
D 分担方式
13
（三）社会保障基金的筹集方式
征税方式
基金来源 B
筹集原则 A
基金筹集
C 筹集方式
财务管理方式 E
D 分担方式
8
二、 社会保障基金的筹集
基金来源 B
筹集原则 A
基金筹集
C 筹集方式
财务管理方式 E
D 分担方式
9
（一）社会保障基金的筹集原则
确保社会保障制度的正常运行 促进资源的有效配置
原则
协调积累与消费之间的关系
10
二、 社会保障基金的筹集
•优点： 以支定收，只需考虑短期
资金平衡，不必承担长期风 险。 •缺点：
当人口年龄结构和劳动力 的年龄结构发生变化或者经 济发生动荡时，会增加现有 人口和劳动力的负担。
26
四、社会保障基金的管理
基金管理
目标
原则
管理机构
27
四、社会保障基金的管理
基金管理
目标
原则
管理机构
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（一）社会保障基金管理的目标
基金来源 B
筹集原则 A
基金筹集
C 筹集方式
财务管理方式 E
D 分担方式
11
（二）社会保障基金的来源
资金来源
国家财政拨款 社会保障费\税 社会筹资
其他来源
12
二、 社会保障基金的筹集
基金来源 B
筹集原则 A
基金筹集
C 筹集方式
财务管理方式 E
D 分担方式
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（三）社会保障基金的筹集方式
征税方式
基金来源 B
筹集原则 A
基金筹集
C 筹集方式
财务管理方式 E
D 分担方式
8
二、 社会保障基金的筹集
基金来源 B
筹集原则 A
基金筹集
C 筹集方式
财务管理方式 E
D 分担方式
9
（一）社会保障基金的筹集原则
确保社会保障制度的正常运行 促进资源的有效配置
原则
协调积累与消费之间的关系
10
二、 社会保障基金的筹集
•优点： 以支定收，只需考虑短期
资金平衡，不必承担长期风 险。 •缺点：
当人口年龄结构和劳动力 的年龄结构发生变化或者经 济发生动荡时，会增加现有 人口和劳动力的负担。
第十二讲社会保障基金运行与管理
和部分积累制（Partially Funding System）。
保险 费率% 35
现收现付式 混 合 式 储备积累式 C A
30
25
B
20
0
10 20 30 三类筹资模式保险费率变动示意图
年
二、现收现付制的运行机理与适应性分析 （一）、现收现付制的运行机理
现收现付制在实践中被称为横向平衡方式，或称
也可以被看作是一种强制性储蓄。其特点在于当期 保障基金积累额不等于当期支付额。
（二）完全积累制的运行特征分析
完全积累制的运行特点是强制被保险者个人收入
在其不同生命周期之间的转移，即将劳动者工作
期间的部分收入转移到退休期间使用。
优点
体现了社会保险的储蓄职能，使社会保险津贴的
支付有可靠的经济来源。
一、社会保障基金与税收的关系
社会保险基金的征缴有无必要采用税收课征
方式进行； 社会保险税在税收结构中的定位及其相互作 用； 社会保险基金以“税”的形式征缴，其对收 入再分配产生影响的方式和程度。
二、缴费制和非缴费制
按照是否由雇主或雇员缴费的标准划分，社会保障
津贴项目的筹资方式可以分为缴费制和非缴费制。 缴费制 是指某种社会保障津贴项目的资金来源主要依靠雇 主和雇员缴费的一种筹资制度，一般适用于具有共 同保险性质的社会保险类项目，如养老保险、失业 保险、医疗保险等 非缴费制 非缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来源于 公共预算的一种筹资制度。一般适用于具有转移支 付性质的社会福利、社会救济、社会优抚项目等。
不同财务机制对总储蓄的影响的关键因素有
二：一是现收现付制或完全积累制条件下的 强制的个人储蓄和自愿的个人储蓄之间的替 代程度。替代程度越高，对总储蓄的影响越 小，反之影响则会越大；二是不同财务机制 积累的基金（主要是完全积累制条件下形成 的大量积累基金）的最终使用方向。如果是 用于政府经常性开支或弥补公共负债，就不 会增加总储蓄，反之，则可能增加总储蓄。 上述两个因素不同方向的变化所形成的合力 最终决定了不同财务机制对储蓄的影响程度。
保险学12社会保险
1995年1月1日起实施的《劳动法》对女职工的生育保险问题作了原则规定。同 时,劳动部还颁发了《企业女职工生育保险试行办法》,具体规定了生育保险的操作程 序和实施细则。1995年,我国政府又颁布了《中国妇女发展纲要》,对生育保险的实施 范围、覆盖方式及时间进度作了更为明确的规定。通过上述这些改革,我们国家已基 本确立了生育保险的社会统筹方向,初步实现了生育保险基金筹集、支付和监管的规 范化;在生育保险的待遇方面,基本上达到了国际标准;同时,也将生育保险待遇与我国 的计划生育政策紧密联系起来。
广州大学经济与统计学院
《保险学》
21
12.6 社会工伤保险
20世纪80年代中期之后,中国在部分地区开始了工伤保险改革试点,1996年8月,在 总结各地试点经验的基础上,劳动和社会保障部发布了《企业职工工伤保险试行办法 》,同年3月,国家技术监督局也颁布了《职工工伤与职业病致残程度鉴定》,标志着对 多年沿用的工伤保险制度开始了全面改革。《企业职工工伤保险试行办法》对工伤 保险的实施范围、工伤认定、待遇项目和支付标准、工伤保险基金和缴费制度、政 策监督及组织实施等作出了基本规定,强调要把工伤保险与工伤预防、工伤康复、工 伤补偿相结合;实行社会统筹,变“企业保险”为社会保险,在全社会范围内分散工伤 事故风险;突破了工伤保险仅适用于国有企业和集体企业的局限,把工伤保险覆盖面扩 大到各类企业及全体职工;规范了工伤待遇项目和标准;实行工伤保险与安全生产相结 合,实行差别费率和企业浮动费率;制定了工伤和职业病致残程度鉴定标准。《企业职 工工伤保险试行办法》的颁布和实施,推进了工伤保险制度的改革,逐步规范了各地的 改革办法,统一了企业职工工伤保险待遇标准,在一定程度上解决了伤残待遇和死亡待 遇偏低的问题,标志着中国探索和建立符合社会保险通行原则的工伤保险工作进入了 一个新的阶段。
社会保障基金运行与监管第三章
(1) “三方性”原则含义 社会保障基金主要来源于企业缴费、个人缴费、 国家资助等三个方面。 国家、企业、个人三方负担的具体形式和数量 比例,不同的国家和不同的保障项目有所不同,表 现为不同负担对象的具体组合。 西欧早期的社会保障制度中,对于在职劳动者 的社会保险基金的筹集,就出现了“三方性”原 则。
社会保障基金筹资模式的构成要素 与约束条件
4.保持相对稳定保险费率的必要性,以及企业和 受保人对保险费率的负担和承受能力。 5.筹资模式的选择应适当考虑该模式的经济增 长效应。 6.筹资模式的选择应充分考虑 “转制成本”问 题。
二、社会保障筹资模式的财务机制
1.社保基金的筹集与运行,需要贯彻“收支平衡” 的原则。 “横向平衡”,即当年内某社会保障项目所提取 的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡。 “纵向平衡”,即被保险者在投保期间提取的基 金总和应与其在享受该项保险待遇期间所需支付 的费用总和保持平衡。
(2)从经济过程生产、分配、交换和消费 四环节分析 个人账户基金的征缴和发放实质上属于社会的 分配和再分配的环节,而且这笔基金迟早都要进 入消费领域,和消费环节发生联系。 无论是现收现付制还是社会统筹与个人账户相 结合的部分积累制,退休人员消费的实物都取决 于该国当期的净产出,都是来自在职职工当期生 产的“蛋糕”的一部分。
(3)从政府承担风险的角度进行分析 个人账户制下退休人员的生活水平主要取决于两 个因素,即个人账户的积累额和个人退休后余命的 长短。 个人账户“自我保障”的性质已决定了个人账户 积累额之间根本不存在长寿和短寿风险互济的可能。 政府和社会在把现收现付制下的人口老龄化风险 转移给个人的同时,又使自己陷入了另一种巨大的 风险之中。
一、缴费制与非缴费制 1.缴费制
缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来源主 要依靠雇主和雇员缴费的一种筹资制度。
社会保障基金筹资模式的构成要素 与约束条件
4.保持相对稳定保险费率的必要性,以及企业和 受保人对保险费率的负担和承受能力。 5.筹资模式的选择应适当考虑该模式的经济增 长效应。 6.筹资模式的选择应充分考虑 “转制成本”问 题。
二、社会保障筹资模式的财务机制
1.社保基金的筹集与运行,需要贯彻“收支平衡” 的原则。 “横向平衡”,即当年内某社会保障项目所提取 的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡。 “纵向平衡”,即被保险者在投保期间提取的基 金总和应与其在享受该项保险待遇期间所需支付 的费用总和保持平衡。
(2)从经济过程生产、分配、交换和消费 四环节分析 个人账户基金的征缴和发放实质上属于社会的 分配和再分配的环节,而且这笔基金迟早都要进 入消费领域,和消费环节发生联系。 无论是现收现付制还是社会统筹与个人账户相 结合的部分积累制,退休人员消费的实物都取决 于该国当期的净产出,都是来自在职职工当期生 产的“蛋糕”的一部分。
(3)从政府承担风险的角度进行分析 个人账户制下退休人员的生活水平主要取决于两 个因素,即个人账户的积累额和个人退休后余命的 长短。 个人账户“自我保障”的性质已决定了个人账户 积累额之间根本不存在长寿和短寿风险互济的可能。 政府和社会在把现收现付制下的人口老龄化风险 转移给个人的同时,又使自己陷入了另一种巨大的 风险之中。
一、缴费制与非缴费制 1.缴费制
缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来源主 要依靠雇主和雇员缴费的一种筹资制度。
社会保障资金管理讲义
林舒�师教课任能后 休退人个证保需只 �关无人个与也户账实做不做家国 �样一关无户储与业企家哪给贷款存的 纳吸将行银如正 �是但 。户账人个入记都全�02 的比配业企和�8 的资工的纳缴人个在现将 �录记费缴人个的楚清有�户账行银个一成变户账保社把是就制户账义名 �户账义名 。制户账义名、 �合结制收现付现与制金基�制累积分部、制金基、制收现付现�计 设新重与考思的式模资筹障保会社对始开此由 。题问重严的行运障保会社约制为成题问金资 �境困入陷遍普式模障保会社义主本资达发�现显益日的盾矛部内义主本资利福着随但 。熟成于趋和 富丰加更论理障保 会社使施实和出提的则原些这 。件条为费险 保 纳 缴 和 动 劳 以 须 必 障 保 会 社 受 享 即� 则 原 等 对 务 义 和 利 权 是 四� 一 统 须 必 理 管 政 行 和 付 支 遇 待、 准 标 费 缴 的 险 保 会 社 即� 则 原 一 统 是 三� 求 需 活 生 的 本 基 最 民 公 个 一 每 保 确 能 只 障 保 会 社 即� 则 原 活 生 本 基 障 保 是 二� 求 需 障 保 会 社 的 同 不 民 居 体 全 足 满 该 应 障 保 会 社 即� 则 原 性 遍 普 是 一� 则 原 本 基 个 四 下 以 循 遵 应 障 保 会 社� 出 指 告 报 。用 作导指的非厚可无着有革改度制障保会社的前目国我对则原些这。间空的定一出留 蓄 储 和 险 保 愿 自 加 参 人 个 给 应 而� 高 过 得 定 宜 不 平 水 障 保 活 生 本 基 的 供 提 家 国� 面 方 一 另� 任 责 的 中 障 保 会 社 在 人 个 代 替 和 杀 扼 应 不� 时 同 的 任 责 应 相 担 承 家 国 在 面 方 一 �是 现体体具 。现实来 作合的同共人个和家国过通 � 任责担承同共人个和 家国由须必障 保 会 社� 益 利 部 局 的 体 群 些 某 是 不 而 益 利 家 国 于 基 是 则 原 的 利 福 供 提 家 国 了 定 确� 三 其� 容 内 策 政 会 社 本 基 项 一 的 困 贫 除 消、 障 保 入 收 供 提 为 作 险 保 会 社 把� 二 其� 动 驱 和 制 限 所 益 利 门 部 的 成 形 中 程 过 累 积 验 经 被 而� 验 经 些 这 于 泥 拘 不 又� 验 经 富 丰 的 累 积 去 过 用 运 分 充 要 既� 一 其。 则 原 导 指 条 三 循 遵 时 划 计 障 保 会 社 画 勾 在 奇 里 弗 贝 。告报 奇里弗贝的名 著 是 就 这� 告 报 的》 务 服 关 相 和 险 保 会 社 《为 题 了 交 提 果 成 作 工 的 会 员 委 调 协 际 部 据 根 士 爵 奇 里 弗 贝� 年 二 第。 议 建 和 案 方 体 具 出 提� 计 设 思 构 行 进 划 计 障 保 会 社 建 重 后 战 就 并� 查 调 行 进� 偿 赔 伤 工 括 包 �务 服 关 相 及 案 方 险 保 会 社 家 国 的 行 现 对 责 负� 席 主 会 员 委 调 协 际 部 务 服 关 相 和 险 保 会 社 任 出� 托 委 生 先 德 伍 林 格 • 瑟 阿 席 主 会 员 委 建 重 后 战 国 英、 长 部 管 不 阁 内 时 战 国 英 受 士 爵 奇 里 弗 贝 家 学 济 经。 划 计 障 保 会 社 后 战 定 制 手 着 � 会 员 委 调 协 际 部 务 服 关 相 和 险 保 会 社 立 成 国 英 � 年 1 4 91�告报奇里弗贝 。期时金黄的展发义主本资个一了现实�础基 了定奠立建的义主本资利福 �后战二为是更告报奇里弗贝 。持维的式方产生义主本资了进促 �盾矛的间之”化品商伪“的力产生与化品商的品产了决解�期初立建度制障保会社在 。 �响 影的际国二第抗对�立建麦斯俾�系体险保会社的国德代年 08 纪世 91 于源是二� ��系体 助救会社的》法贫济《国英纪世 61 于源是一�来而展发络脉大两沿度制障保会社代现 景背际国的究研理管金资障保会社、一 。度制的序秩会社定稳种一。心核 的理管障保会社是理管金资障保会社�础基的行运度制障保会社是理管金资障保会社
社会保障基金运行与监管第四章
2.个人账户运用中有关保险功能的辨析 2.个人账户运用中有关保险功能的辨析
个人账户产权归个人所有往往会引发另一个问题, 个人账户产权归个人所有往往会引发另一个问题, 即如何实现保险功能,进行风险分摊和互助互济。 即如何实现保险功能,进行风险分摊和互助互济。 在实行个人账户的同时,以社会统筹为前提, 在实行个人账户的同时,以社会统筹为前提,并与 社会统筹相配套,在增加个人参与和积累、 社会统筹相配套,在增加个人参与和积累、引入个 人利益机制的同时, 人利益机制的同时,就能够保持社会保险的统筹互 济功能。 济功能。 存储和分配是社会保险基金运行的两个不同阶段, 存储和分配是社会保险基金运行的两个不同阶段, 在同一种存储方式中,计发办法不同, 在同一种存储方式中,计发办法不同,效率因素也是 不同的。 不同的。
四、社会保障基金的积累与积累规模
1.社会救济与社会福利等资金直接来源于 1.社会救济与社会福利等资金直接来源于 财政拨款,不存在资金结余和积累。 财政拨款,不存在资金结余和积累。 2.全国社会保障基金通过中央财政预算拨 2.全国社会保障基金通过中央财政预算拨 国有股减持、 款、国有股减持、彩票公益金收入以及基 金运营收益等渠道筹集的资金。 金运营收益等渠道筹集的资金。 3.养老保险和医疗保险由于支付期限较长 养老保险和医疗保险由于支付期限较长、 3.养老保险和医疗保险由于支付期限较长、 存在个人账户积累等因素, 存在个人账户积累等因素,往往拥有较大规 模的资金积累。 模的资金积累。
2.社会保险基金行政管理成本 2.社会保险基金行政管理成本
(1)社会保险基金的应收未收成本 (1)社会保险基金的应收未收成本 (2)社会保险基金被挪用 社会保险基金被挪用、 (2)社会保险基金被挪用、占用的损耗 ①社会保险基金管理机构人员高标准发放 工资、奖金, 工资、奖金,甚至直接挪用积累的社会保险 基金。 基金。 ②社会保险基金经办机构与财政部门在基 金结余额的难以达到统一, 金结余额的难以达到统一,使社会保险基金 余额被挪作他用,或用于风险性投资, 余额被挪作他用,或用于风险性投资,或视作 机动财力,造成社会保险基金的低增值率。 机动财力,造成社会保险基金的低增值率。
社会保障基金运行与监管第七章
二、社会保障基金经办机构运营监督的 主要内容
1.对制订和执行社会保障基金运营的有关规章 1.对制订和执行社会保障基金运营的有关规章 制度的合法性的监督 包括所制定的各项规章制度和经营决策是否符合 有关法律法规和政策监督。 有关法律法规和政策监督。 包括内部组织结构、基金风险程度、会计系统、 包括内部组织结构、基金风险程度、会计系统、 计算机业务系统运行状况及其它业务质量指标。 计算机业务系统运行状况及其它业务质量指标。
3.审计监督子系统 3.审计监督子系统 审计监督是一种由专职审计机构进行的专 项监督,具有地位超脱,监督内容全面、深入, 项监督,具有地位超脱,监督内容全面、深入, 监督结果比较客观公正的特点。 监督结果比较客观公正的特点。审计监督在 社会保障监督体系中占据中心地位。 社会保障监督体系中占据中心地位。 审计监督分为国家审计机关的审计监督和 社会保障管理部门内部的专职审计监督（ 社会保障管理部门内部的专职审计监督（简 内部审计” 两个方面。 称“内部审计”）两个方面。
(3)外部托管监管 (3)外部托管监管 三大主体:基金委托人、 三大主体:基金委托人、基金托管人和基 金管理人。 金管理人。 申请办理社会保障基金托管业务必须具 备安全保管基金全部资产的条件、安全、 备安全保管基金全部资产的条件、安全、 高效的清算、交割能力等。 高效的清算、交割能力等。 主要内容就是按照国家有关法律和托管 协议的规定, 协议的规定,对社保基金管理人投资行为 进行合规性监督。 进行合规性监督。
四、社会保障基金监督的原则 独立性原则 公正性原则 审慎性原则 科学性原则
第二节 社会保障基金监督的系统结构
一、社会保障基金监督系统的构成要素 与功能组合
1.监督系统的构成要素 1.监督系统的构成要素 社会保障基金监督系统的构成表现为由监督 主体、监督客体和监督手段组成监督关系， 主体、监督客体和监督手段组成监督关系，运 用监督的评价标准，进行监督活动。 用监督的评价标准，进行监督活动。
社会保险基金管理课本知识重点
社保基金：是依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。
社保基金的特点：（1）强制性：社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。
强制性是社会保险的基本特征，基金的筹集、管理和使用都具有法律强制的特性。
（2）基本保障性：社保基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。
不能超过自己在业时的工资收入，是量的规定性。
（3）特定对象性：社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。
（4）统筹互济性：通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。
个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。
社保基金的功能：稳定社会的“减震器”、社会劳动力再生产顺利进行的重要保证、调节收入差距的特殊手段、对经济发展起促进作用、对社会文明发展起促进作用。
社保基金筹集需要处理的问题：1国家、企业和个人分担比例的确定2社保基金筹集的具体方式3社会保险费征收比例4社会保险费征收的基础5社会保险费征收的上下限社保基金筹集原则：效率性原则、稳定性原则、收支平衡原则、公平性原则社会保险的筹资的具体形式：1、开征社会保险税2、社会保险统筹缴费3、建立预算基金账户制。
预算基金账户制是一种强制性储蓄。
社会保险的筹资的具体形式的比较及其选择：第一、社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费更符合效益原则，主要表现在管理效率上。
第二、社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费有更强的约束机制。
第三、社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费更能体现市场经济所要求的公平。
第四、社会保险税比预算基金账户制更具有适应性。
社保基金的运行条件：1、稳健的经济发展环境与完善的金融市场2、可持续发展的社会保险制度3、有效的社保基金管理模式4、富有效率的社保基金投资营运与监督管理5、相适应的财政条件。
社会保障基金运行与监管第六章
第二节 社会保险基金的财务管理
一、社会保险财务关系与社保险基金财务流程 1.社会保险财务关系 1.社会保险财务关系 社保机构接受用人单位为的社会保险费形成的 财务关系。 财务关系。 社保机构接受个人缴纳的社会保险费所形成的 财务关系。 财务关系。 社会保险经办机构与财政部门之间的财务关系。 社会保险经办机构与财政部门之间的财务关系。
四、社会保险基金的支付管理及存在的问题
1.社会保险基金支付管理的内容 1.社会保险基金支付管理的内容
(1)社会保险基金支出的内容 (1)社会保险基金支出的内容
社会保险基金支付包括社会保险待遇支出、 社会保险基金支付包括社会保险待遇支出、 转移支出、补助下级支出、上解上级支出、 转移支出、补助下级支出、上解上级支出、 其他支出等几大类别。 其他支出等几大类别。上述基金支出项目分 别构成基本养老保险基金支出、 别构成基本养老保险基金支出、失业保险基 金支出和基本医疗保险基金支出等。 金支出和基本医疗保险基金支出等。
三、社会保险基金的存储管理及存在的问题
1.社会保障基金存储管理的内容 1.社会保障基金存储管理的内容 (1)社会保险档案管理 (1)社会保险档案管理 (2)社会保险数据库管理 (2)社会保险数据库管理 (3)社会保险个人账户管理 (3)社会保险个人账户管理
基本养老保险个人账户管理。 基本养老保险个人账户管理。 职工基本医疗保险个人账户管理。 职工基本医疗保险个人账户管理。
(2)财政专户的管理 财政专户的管理 财政专户的设立原则 财政专户属于计息专户； 财政专户属于计息专户； 应在同级财政部门、 应在同级财政部门、劳动和社会保障部门协商 确定的国有商业银行设立； 确定的国有商业银行设立； 应在同一个国有商业银行开设； 应在同一个国有商业银行开设； 在同一国有商业银行只能各有一个银行账户； 在同一国有商业银行只能各有一个银行账户； 财政专户的设立要服从分账核算的要求。 财政专户的设立要服从分账核算的要求。
第12章 社会保障基金运行
12.2社会保障基金的财务机制与代际赡 养关系式P211
12.2.1 现收现付制的运行机理与特征
2、现收现付制的运行特征
其三，政府作为现收现付养老保险基金制度的最后担保人，上 述清偿风险有可能转化为政府能否继续履行养老承诺的政治风 险。
12.2社会保障基金的财务机制与代际赡 养关系P211
12.1.1 社会保障基金的筹资模式的定义及其影响因素
社会保障基金的筹资模式也叫社会保障基金的财政模式或
财务模式，具体包括基金来源的负担对象、负担比例、缴纳方 式、征缴体制等多项因素的结构性与功能性组合。
基金筹资模式的影响因素有：人口年龄结构变动趋势以及社会 保险机会及其收益率的高低；保持相对稳定的保险费率的必要
12.2.1 现收现付制的运行机理与特征
2、现收现付制的运行特征 其一，收支的短期平衡不会形巨额的资本积累，可以避免由通
货膨胀带来的基金贬值风险。
其二，基金收支的长期均衡收到人口结构变动的冲击，其结果 不是养老金待遇水平的下降，就是就业人口负担的增加，在老 龄化水平持续加剧的情况下，必将面临清偿风险，最终可能导 致养老保险体系的破产。
2、人口老龄化的压力要求社会保障基金保值增值
12.4 社会保障基金的投资运营与保值 增值P218
3、跨期消费中社会保障基金的实物形态与价值形态的矛盾 4、社会保障基金投资运营的紧迫性 其一，部分实账积累的养老保险基金分散各地，由较低行政级 别的养老保险机构管理，在通货膨胀的条件下，养老保险基金 价值被侵蚀的风险很大。
12.2社会保障基金的财务机制与代际赡 养关系P213
12.2.3 部分积累制的运行机理与特征
1、部分积累制的运行机理
它是一种把近期横向平衡和怨气纵向平衡结合起来的筹资模式， 它把社会保障基金的收支分为两部分，一部分现收现付，另一 部分采取积累的方式作为储备以适应未来的支出需要。
《社会保障学》赵曼 第12章 社会保障基金运行与管理
党的第十八届三中全会明确指出，扩大参保缴费覆盖面，适当的降低社会保 险费。除了每年持续上调的缴费基数外，我国企业职工的社保缴费率一直居高不 下。目前，我国养老、医疗、失业、工伤、生育五个社保缴费比例，企业为 29.8%，其中养老20%、医疗6%、失业2%、工伤1%、生育0.8%，个人累计已达到 11%，合计超过个人工资的40%，在国际上属于偏高水平。
国务院《决定》第六条中明确规定：“机关事业单位基本养老保险基金 单独建账，与企业职工养老保险基金分别管理使用”。改革之后，机关事业 单位养老保险的基本制度模式和基本规则是和企业一致的，但基金单独统筹， 不和企业的养老保险基金混用。
这样规定，一方面是考虑到机关事业单位养老保险缴费、工资的供款渠 道是明确的，主要由各级财政负责。另一方面，是考虑到机关事业单位的抚 养比（在职职工和退休人员的比例）比企业高，现在企业的抚养比大致是3 比1，而事业单位抚养比就高得多，我印象中大概是2.5比1，机关更高，大 概是2比1。考虑到抚养比的不平衡，更不应该和企业养老保险基金混用。
社会保险税 在税收结构中的 定位及其相互作 用。
社会保险 基金以“税” 的形式征缴， 其对收入再分 配产生影响的 方式和程度。
（二）完全积累制
运行机理：实质上是本代人对自己一生的收入进行跨时 期分配，可以看作是强制性储蓄。
（二）完全积累制
运行特征
优点 1、体现社会保险的 储蓄功能； 2、基金产权明晰； 3、有助于增加国民 储蓄。
一、社会保障税与社会保障费
（一）社会保障税 1、与税收的关系
社会保险 基金的征缴有 无必要采用税 收课征方式进 行。
社会保险税 在税收结构中的 定位及其相互作 用。
社会保险 基金以“税” 的形式征缴， 其对收入再分 配产生影响的 方式和程度。
国务院《决定》第六条中明确规定：“机关事业单位基本养老保险基金 单独建账，与企业职工养老保险基金分别管理使用”。改革之后，机关事业 单位养老保险的基本制度模式和基本规则是和企业一致的，但基金单独统筹， 不和企业的养老保险基金混用。
这样规定，一方面是考虑到机关事业单位养老保险缴费、工资的供款渠 道是明确的，主要由各级财政负责。另一方面，是考虑到机关事业单位的抚 养比（在职职工和退休人员的比例）比企业高，现在企业的抚养比大致是3 比1，而事业单位抚养比就高得多，我印象中大概是2.5比1，机关更高，大 概是2比1。考虑到抚养比的不平衡，更不应该和企业养老保险基金混用。
社会保险税 在税收结构中的 定位及其相互作 用。
社会保险 基金以“税” 的形式征缴， 其对收入再分 配产生影响的 方式和程度。
（二）完全积累制
运行机理：实质上是本代人对自己一生的收入进行跨时 期分配，可以看作是强制性储蓄。
（二）完全积累制
运行特征
优点 1、体现社会保险的 储蓄功能； 2、基金产权明晰； 3、有助于增加国民 储蓄。
一、社会保障税与社会保障费
（一）社会保障税 1、与税收的关系
社会保险 基金的征缴有 无必要采用税 收课征方式进 行。
社会保险税 在税收结构中的 定位及其相互作 用。
社会保险 基金以“税” 的形式征缴， 其对收入再分 配产生影响的 方式和程度。
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三、个人分担社会保险费用的经济效应
个人缴费是一种责任信号。它清楚地表明，
国家只是负责提供制度的设置和机会，个人 只有通过劳动和缴费，才能实现自身的保障， 并主动约束自己的需求； 个人缴了费，就有资格和动力对社会保险基 金的收支及其管理、运营等去行使相应的监 督权力。
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第二节 社会保障基金的财务机制 与代际赡养关系
第十二讲
社会保障基金运行与管理
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第一节 社会保障基金的来源
国际上社会保险基金筹资的征缴体制可分为
三类：一是通过征收社会保险税的形式筹集 基金，由国家税务机关履行征收职责；二是 名义上称为社会保险税，但由隶属于社会保 障部门的基金经办机构征收；三是称为社会 保险费，由隶属于劳动或社会保障部门的经 办机构征收。
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缴费制对缴付者、受益者、立法者和管理者的约束性 表现
有利于防止不负责任地提高津贴标准和范围；
缴费制积累起来的基金有助于保证按照契约的规定支
付津贴，特别是长期津贴；
从人工成本中支付各项缴费，至少从理论上可以鼓励
雇主预防风险的发生；
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从管理方面看，缴费制易于筹集资金，尤其是在规
来供退休后使用。这是一种更强调自我保障的模式，
也可以被看作是一种强制性储蓄。其特点在于当期 保障基金积累额不等于当期支付额。
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非缴费制者则认为
缴费制缺乏对低收入者的再
分配，难以体现公平原则；
缴费制可能造成或加剧低收
入者的贫困；
缴费制有可能把确有社会需
要的人排除在外。
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缴费主体与“三方性”原则
三方筹资原则的依据：雇主期望健壮劳动力 的充足供给；工人关注将来的不安全事件并 愿意为其改善做出一些贡献；政府在改善公 民的劳动能力和生活质量方面负有义不容辞 的责任。 三方筹资原则体现了“共担风险” 的精神。
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不能对低收入群体进行再分配； 预料之外的代际转移（通常是向高收入群体）； 在很多国家，大幅度增长的公共养老债务和资金缺
口，使现行制度不可持续。
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三、完全积累制的运行机理分析
（一）、完全积累制的运行机理
完全积累制在实践中体现了社会保险基金在投保
人一生中不同生命周期阶段之间的纵向平衡，完全 积累制实际上是本代人对自己一生的收入进行跨时 间的分配，即将自己年轻时缴纳的养老保费积累起
和部分积累制（Partially Funding System）。
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保险 费率% 35
现收现付式 混 合 式 储备积累式 C A
30
25
B
20
0
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10 20 30 三类筹资模式保险费率变动示意图
年
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二、现收现付制的运行机理与适应性分析 （一）、现收现付制的运行机理
现收现付制在实践中被称为横向平衡方式，或称
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现收现付制存在的8大问题
（世行政策研究局首席经济学家艾丝黛拉·詹姆斯）
不断上升的高额工薪税，可能加剧失业；
劳动力逃往生产力较低的非正式行业；
鼓励提前退休，减少熟练劳动力的供应； 公共资源的不合理分配，因为稀缺的税收收入被用
于养老金方面而不是教育、卫生和基础设施方面；
失去增加长期储蓄的机会；
人自己的缴费。因此可以保证受益人分享经济增长
的成果。
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局限性
（1）难以适应全球性人口结构老化和失业率提高
的趋势。 （2）现收现付制存在某些不利于经济发展的因素， 如有碍于增加储蓄，制约劳动力市场的供求调节 等。
（3 ）采用现收现付方式一般需要对费率水平进行
逐年的预测评估和调整，耗时费力。
（3）保险津贴支付的及时性。现收现付的社会保险制
度一经建立，即可支付保险津贴，而无须经过保险 基金的积累过程。
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（4）较易于实行保险津贴随物价或工资波动而调整的
指数调节机制，从而有助于降低通货膨胀风险，保
持社会保险津贴的实际货币价值。
（5）由于缴费率是按现实支出需要确定的，津贴支付 的来源是当期在职劳动者的缴费，而不完全是受益
一、社会保障基金财务机制的分类
社会保险基金的运行，需要贯彻“收支平衡”的
原则。对这个原则，可以有两种理解：一种是横
向平衡，另一种是“纵向平衡”。
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按照基金是否有积累的程度划分，社会保险津贴项
目的财务机制可以分为现收现付制（Pay-as-you-go System）、完全积累制（Fully Funding System）
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一、社会保障基金与税收的关系
社会保险基金的征缴有无必要采用税收课征
方式进行； 社会保险税在税收结构中的定位及其相互作 用； 社会保险基金以“税”的形式征缴，其对收 入再分配产生影响的方式和程度。
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二、缴费制和非缴费制
按照是否由雇主或雇员缴费的标准划分，社会保障
津贴项目的筹资方式可以分为缴费制和非缴费制。 缴费制 是指某种社会保障津贴项目的资金来源主要依靠雇 主和雇员缴费的一种筹资制度，一般适用于具有共 同保险性质的社会保险类项目，如养老保险、失业 保险、医疗保险等 非缴费制 非缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来源于 公共预算的一种筹资制度。一般适用于具有转移支 付性质的社会福利、社会救济、社会优抚项目等。
定了缴费的具体用途之后，相关主体对发放与工资 挂钩的津贴易于产生认同感。
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长期津贴项目
包括养老保险津贴、伤残津贴、遗属津贴等，这三
类津贴项目在国外通称为“年金保险”（Annuity
Insurance）。年金保险的享受人数多，开支费用
大，时间跨度长，关系到代际负担的均衡，不仅影 响深远，而且管理工作十分复杂，如保险费率的厘 定，保险基金的平衡调剂、受保人员的管理和服务 等。
之为“统筹分摊式”、“年度评估式”、“课税
资助式”等。它是根据当期的支出需要组织收入， 本期征收，本期使用，是社会保险基金的收入与 支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。其 基本特征是短期收支平衡。
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（二）、现收现付制的运行特征分析
优势
（1）通过收入调节与再分配，充分体现社会保险的互 助互济性和福利性； （2）由于没有大量的资金积累，可以免受或少受通货 膨胀的影响，不存在基金因物价上涨而贬值的问题。