最新2019-总经理的财务管理-PPT课件
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《总经理的财务管理》
《总经理的财务管理》在企业的运营中，总经理扮演着至关重要的角色，而财务管理则是总经理需要重点关注和把控的关键领域。
有效的财务管理不仅能够保障企业的稳健运营，还能为企业的发展提供有力的支持和决策依据。
首先，我们要明确财务管理对于企业的重要性。
财务管理就如同企业的血液循环系统，它负责资金的筹集、分配和使用，直接影响着企业的生存和发展。
一个健康的财务状况能够让企业在市场竞争中保持活力，应对各种挑战和机遇。
资金筹集是财务管理的起点。
总经理需要了解企业的资金需求，并通过合理的渠道获取资金。
这可能包括内部留存利润、银行贷款、发行债券或股票等方式。
在选择资金筹集方式时，要综合考虑成本、风险和企业的长远发展规划。
例如，银行贷款可能手续相对简便，但利息成本较高；发行股票则可以筹集大量资金，但可能会稀释原有股东的权益。
资金的合理分配也是总经理需要关注的重点。
企业的资源是有限的，如何将资金分配到不同的项目、部门和业务领域，以实现最大的效益，是一项极具挑战性的任务。
这需要总经理对企业的战略目标有清晰的认识，对各个项目的盈利能力和风险有准确的评估。
比如，对于具有高增长潜力但风险较大的创新项目，可以适当增加投入；而对于成熟但增长缓慢的业务，可以适当控制资金投入，以提高资金的使用效率。
预算管理是总经理进行财务管理的重要工具。
通过制定预算，企业可以明确各项业务的目标和资源需求，为日常经营活动提供指导和约束。
总经理要确保预算的编制科学合理，既要有一定的挑战性，又要具有可实现性。
同时，要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。
如果某个部门的费用超支，总经理需要深入了解原因，是因为业务拓展的必要支出，还是管理不善导致的浪费。
成本控制是企业实现盈利的关键。
总经理要树立全员成本控制的意识，从采购、生产、销售到管理等各个环节入手，降低成本。
在采购环节，可以通过与供应商谈判、批量采购等方式降低采购成本；在生产环节，可以优化生产流程、提高生产效率来降低生产成本；在销售环节，可以合理控制营销费用，提高销售效率。
《财务管理》PPT教学课件
以从广义和狭义两个角度来理解.
广义资本 狭义资本 资本具有以下特征
物质形态的财 务资本和非物质 形态的202智1/01/力21 资本
物质形 态 的财 务资本
1.稀缺性 2.增值性 3.控制性 10
第二节 财务基本要素 : 资本
二、资本的构成 现代企业资本来源于两个方面。
债务资本------为债权人所有 权益资本------为所有者所有 包括： 资本金 资本公积 留存收益
《财务管理》课件
课程简介
制作说明
2021/01/21
课程内容
退出
1
《财务管理》课件制作说明
本课件以面向21世纪《财务管理》教材为依据， 借助Powerpoint演示稿制作程序制作完成，在Win95 以上系统环境运行，用于大中专院校《财务管理》课 程的多媒体教学。
由于时间仓促，制作中难免存在一些缺点和疏漏， 使用者可以在使用中根据需要增减内容，同时欢迎使 用者就课件适用中的有关问题、建议与我们联系，谢 谢使用！
2021/01/21
18
生产 副总经历
股东会 董事会 总经理
财务 副总经理
•财务部经理
资本预算 投资决算 现金管理 •信用管理 股利决策 计划、控制与分析 处理财务关系
其他
2021/01/21
营销副 总经理
会计部经理
信息处理 财务会计 成本会计 管理会计 税务会计
其他
19
第六节 财务管理与相关领域
另外，本课件的制作得到了赖天山同志的关心与 支持，在此一并感谢！
退出
2021/01/21
制作者：雅库甫 单 位：新疆财经学院财政系 电 话：
2
《财务管理 》 课程概述
1.本课程属于会计、财税、管理等专 业的骨干课。
广义资本 狭义资本 资本具有以下特征
物质形态的财 务资本和非物质 形态的202智1/01/力21 资本
物质形 态 的财 务资本
1.稀缺性 2.增值性 3.控制性 10
第二节 财务基本要素 : 资本
二、资本的构成 现代企业资本来源于两个方面。
债务资本------为债权人所有 权益资本------为所有者所有 包括： 资本金 资本公积 留存收益
《财务管理》课件
课程简介
制作说明
2021/01/21
课程内容
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1
《财务管理》课件制作说明
本课件以面向21世纪《财务管理》教材为依据， 借助Powerpoint演示稿制作程序制作完成，在Win95 以上系统环境运行，用于大中专院校《财务管理》课 程的多媒体教学。
由于时间仓促，制作中难免存在一些缺点和疏漏， 使用者可以在使用中根据需要增减内容，同时欢迎使 用者就课件适用中的有关问题、建议与我们联系，谢 谢使用！
2021/01/21
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生产 副总经历
股东会 董事会 总经理
财务 副总经理
•财务部经理
资本预算 投资决算 现金管理 •信用管理 股利决策 计划、控制与分析 处理财务关系
其他
2021/01/21
营销副 总经理
会计部经理
信息处理 财务会计 成本会计 管理会计 税务会计
其他
19
第六节 财务管理与相关领域
另外，本课件的制作得到了赖天山同志的关心与 支持，在此一并感谢！
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2021/01/21
制作者：雅库甫 单 位：新疆财经学院财政系 电 话：
2
《财务管理 》 课程概述
1.本课程属于会计、财税、管理等专 业的骨干课。
总经理的财务管理
信息不对称：决策者不能全面及时掌握真实的信息 未来不确定：决策者不能完全控制事物未来发展走向
风险管理的意义
降低决策错误机率 避免可能的损失 提高企业价值
19
风险管理观念
临事以惧，好谋以成
20
风险管理观念
风险的类别
行业风险 市场风险 信用风险 财务风险 经营风险 法律风险：如环保、税收
56
利润表
展示企业规模大小 展示利润的形成及变动
花钱的效果如何？
衡量企业经营绩效的依据
57
简要利润表
销售收入 减:销售成本
销售税金 毛利 减:销售与管理费用 息税前利润 减:利息 税前利润 减:所得税 税后利润
58
利润表关注点
毛利率
=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入 毛利是企业盈利的根基 毛利率的高低反映企业的竞争能力 收入增长率和毛利率的对比有助了解企业发展前景
谁关注财务报表？
外部审计人员
内部审计人员
企业经营班子
财务状况、经营成果、现金流量…… 投入产出、成本费用…… 业务人员、客户、产品的贡献情况…… 员工绩效、管理层收益
36
财务报表能给使用者什么？
呈现事实
企业经营、投资、筹资活动 企业财务状况、经营成果、现金流量 说明各项活动间的互动关系
对财务管理的要求
以收抵支；到期偿债； 风险受控
筹集发展资金、风险可 控
合理、有效使用资金使 企业获利
财务管理服务于企业目标
9
经营与财务的关系
常见问题与矛盾
财务是监督者？上边派来的？ 财务部门不支持经营：灵活性不够 财务部门死板
票据规范问题 赊欠手续问题
10
经营与财务的关系
风险管理的意义
降低决策错误机率 避免可能的损失 提高企业价值
19
风险管理观念
临事以惧，好谋以成
20
风险管理观念
风险的类别
行业风险 市场风险 信用风险 财务风险 经营风险 法律风险：如环保、税收
56
利润表
展示企业规模大小 展示利润的形成及变动
花钱的效果如何？
衡量企业经营绩效的依据
57
简要利润表
销售收入 减:销售成本
销售税金 毛利 减:销售与管理费用 息税前利润 减:利息 税前利润 减:所得税 税后利润
58
利润表关注点
毛利率
=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入 毛利是企业盈利的根基 毛利率的高低反映企业的竞争能力 收入增长率和毛利率的对比有助了解企业发展前景
谁关注财务报表？
外部审计人员
内部审计人员
企业经营班子
财务状况、经营成果、现金流量…… 投入产出、成本费用…… 业务人员、客户、产品的贡献情况…… 员工绩效、管理层收益
36
财务报表能给使用者什么？
呈现事实
企业经营、投资、筹资活动 企业财务状况、经营成果、现金流量 说明各项活动间的互动关系
对财务管理的要求
以收抵支；到期偿债； 风险受控
筹集发展资金、风险可 控
合理、有效使用资金使 企业获利
财务管理服务于企业目标
9
经营与财务的关系
常见问题与矛盾
财务是监督者？上边派来的？ 财务部门不支持经营：灵活性不够 财务部门死板
票据规范问题 赊欠手续问题
10
经营与财务的关系
《企业财务管理》PPT课件
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精选ppt
2.1企业资金来源
资金取的渠道： ❖ 个人股东、法人股东、国家股东 ❖ 银行负债、非银行金融机构负债、企业间负债、向个人负债 ❖ 找政府要钱 ❖ 找风险投资者要钱 ❖ 找跨国公司 ❖ 找战略投资者
1、权益性资金—自有资金，提供方为公司股东 2、负债性资金—借入资金，提供方为企业债权人
2.投资利润率＜负债利息率，企业所适应的债务资金所创造的利益不 足支付债务利息,对不足以支付的部分企业便需动用权益性资金所创 造的利润的一部分来加以弥补。这样便会降低企业使用权益性资金 的收益率。
由此可见,当负债在全部资金所占比重很大,从而所支付的利息也 很大时,其所有者会得到更大的额外收益,若出现投资利润率小于负债 利息率时,其所有者会承担更大的额外损失。通常把利息成本对额外 收益和额外损失的效应成为财务杠杆的作用。
18
精选ppt
3财务杠杆与风险
❖ 3.1财务杠杆定义 ❖ 3.2财务杠杆作用 ❖ 3.3财务风险 ❖ 3.4负债管理
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精选ppt
3.1财务杠杆定义
无论企业营业利润多少 ，债务利息和优先股的 股利都是固定不变的。 当息税前利润增大时， 每一元盈余所负担的固 定财务费用就会相对减 少，这能给普通股股东 带来更多的盈余。这种 债务对投资者收益的影 响，称为财务杠杆。
优点：债务利息是可以抵税的。 缺点：到期还本付息的压力比较 大，是导致企业破产的直接原因
高，另外，吸纳新的股东进来，会
分散公司的控制权。
结论：立场不同，选择不同
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精选ppt
2.2企业需要资金量
筹资不是多多益善，够用就好 企业资金需求量的确定，通常有三种方法： 1、因素分析法（以基期年度的平均资金需求量为基础） 2、销售百分比法(以销售增长与资产增长关系预测资金需 求量) 3、资金习性法（以资金的习性预测资金需求量） 结论:融资条件好，不能有钱就拿，看需求
总经理的财务管理
总经理的财务管理一、概述在现代企业管理中，财务管理是至关重要的一环，尤其是对于总经理这一级别的管理者。
总经理的财务管理工作不仅关乎企业的财务稳健和发展，还直接影响着企业的战略决策、资源配置和利润增长。
本文将从总经理的角度出发，探讨总经理在财务管理方面的重要性、职责、策略以及挑战，帮助总经理更好地应对财务管理工作。
二、总经理的财务管理重要性总经理的财务管理在企业运营中扮演着至关重要的角色。
首先，财务管理是企业经营活动的核心，总经理需要通过财务数据分析和决策，保证企业财务稳健、有效运营。
其次，财务管理是企业战略实施的基础，总经理需要通过财务规划和控制，支持企业战略的实施和达成。
再者，财务管理是企业持续发展的保障，总经理要能够通过财务管理手段，实现企业的可持续增长和盈利。
总经理在财务管理方面有多项重要职责。
首先，总经理需要制定和执行财务战略，确保企业财务目标的实现。
其次，总经理要监督财务运营，确保企业财务数据的真实、准确和及时。
再者，总经理要参与财务决策，为企业的战略规划和资源分配提供支持。
总之，总经理不仅要关注企业财务状况，还要在财务管理方面发挥关键作用。
四、总经理的财务管理策略总经理在财务管理中需要制定并执行一系列策略，以实现企业财务目标。
首先，总经理要确保财务风险的可控，通过建立健全的内部控制系统和风险管理机制，保障企业资金安全。
其次，总经理要注重财务规划和预算管理，确保企业财务状况的稳健和合理。
再者，总经理需要优化企业资金利用，提高资金效率，实现企业价值最大化。
总的来说，总经理的财务管理策略应该紧密结合企业发展实际，注重综合考量和长期利益。
总经理在财务管理过程中会面临多种挑战。
首先，财务环境的不确定性和变化性使得总经理需要不断调整策略和决策，以应对不同情况。
其次，财务数据的分析和运用需要较高的专业能力和技巧，总经理要具备扎实的财务知识和经验。
再者，不同部门之间的协调和沟通也是财务管理的一大难点，总经理要具备优秀的沟通和团队合作能力。
财务管理部工作汇报PPT课件
现金
14
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融资工作
成本管理
FCM推广评价
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写在最后
经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
You Know, The More Powerful You Will Be
LOGO
1
2
3
总经理
财务管理总监
成本造价经理
预算分预析算经分理析经理 郑力
会计(协助帐务清理审计) 会计（档案管理兼14家小公司会计)
本部兼
4
5
税务
资金
帐务 核对
工程 结算
资金 管理
队伍 建设
预算 管理
成本 管理
税务 管理
6
资金
税务
工程 结算
帐务 核对
遗留棘手的问题
7
8
FCM 学习推广评价
9
1
2
3
10
11
12
13
财务指标 年度预算 1-9月实际 完成率
主营业务收入
75Hale Waihona Puke 505 35,63547%
净利润
(15,375) (15,375)
63%
经营性现金净流量 (117,894) (37,101)
31%
80000
40000
预 算
0
实
-40000
际
-80000
-120000
收入
利润
结束语
感谢聆听
不足之处请大家批评指导
Please Criticize And Guide The Shortcomings
财务制度培训ppt课件
13
财务管理规章制度
五、财务报销流程
报销人填制《费用报销单》 报销人拿借款单经项目经理审核 财务部会计审核 财务部经理审核 报公司总经理审核批准 出纳付款
14
财务管理规章制度
五、财务报销流程 1、向财务领取费用报销单。 2、填写费用报销单的具体要求。 （1）费用报销者自行将报销票据粘贴于“费用报销单”后，且每张 票据后面必须由经手人和部门相关领导签字确认，并按“费用报 销单”上内容填写完整并在报销人处签字。 （2）“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一 致者，按最小金额报销，或者不予报销。 （3）附件一律附在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒 置。
4
财务管理规章制度
1.收据使用 2.收款规定 3.支出规定
二、收支管理 1、收据使用规定： （1）收据，由物业总公司统一发放、统一管理，设专人负责， 建立专门备查登记收据台账、存、领、及编码。 （2）各项目收据由项目经理负责领用、保管和缴销。领用收据 时检查有无缺联、缺号是否加盖物业公司财务专用章，并在登记 簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已 使用收据的存根联，以备查对。 （3）收据的保管必须专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。 领用收据的项目，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部 交回收据并结清核销。
17
谢谢大家！
2017年7月
18
财务管理规章制度四财务借款流程财务管理规章制度借款人填制费用借款单借款人拿借款单经财务经理审核报公司总经理审核批准出纳按借款单内容借款四财务借款流程1借款人向财务领取借款单2填写借款单具体方法
财务管理规章制度
1
财务管理规章制度
为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，合理 控制成本费用支出，根据《企业会计准则》规定，结合 项目经营性质，特制定本财务管理规定。本制度分六大 模块，分别是：
财务管理制度培训ppt课件
财务垂直管理能更好地维护公司利益 财务垂直管理是提高财务团队整体战斗力的保证
企业最终的衡量 其实是通过经济 指标
6
财务垂直管理制度
财务的两大基本职能 服务 监督 百货财务系统的三讲 “讲学习、讲制度、讲服务” 2010年万达集团财务体系的工作重点 抓核算、严内控、保开业 具体：核算水平、规范化标准，符合上市审计要求；
19
日常报销注意事项-单据要求
1.所有传递至财务的票据必须使用签字笔、钢笔，不得用圆珠笔， 不允许涂改，否则不予报销； 2.所有报销单据的填写，涉及金额小写的必须加上千分位，如 1000写成1,000,同时要注意，金额小写前面用￥封口， 规则为：￥1,000.00 3.报销单据上签字要签身份证上的名字； 4.1000元及以上的支出必须用支票支付，特殊情况必须事前经财
财务管理制度培训ppt课件
课 程 大 纲
2
关于企业与制度
3
财务垂直管理制度
1. 垂直管理的范围 2. 垂直管理的内容
3. 财务人员的聘用
4. 财务人员的薪酬 5. 请假制度 6. 述职报告 7. 晋级与奖惩
4
财务垂直管理制度的演变过程
2001年以前，集团实施财务垂直管理的人员，为各公
司财务负责人
12
全面预算管理
预算的执行、分析与评价 严格执行 过程监控 月度分析 预算评价
年度考核
关于预算调整 一经批复，原则不作调整
同一项目跨月调整，超预算80%时的调整，报股份公司分管财务 副总裁批准
跨项目调整，报股份公司总经理审批
13
资金管理
（一）资金的重要性
销售为首，现金为王
3）制定万千百货股份有限公司的整体预算目标与编制方案；
企业最终的衡量 其实是通过经济 指标
6
财务垂直管理制度
财务的两大基本职能 服务 监督 百货财务系统的三讲 “讲学习、讲制度、讲服务” 2010年万达集团财务体系的工作重点 抓核算、严内控、保开业 具体：核算水平、规范化标准，符合上市审计要求；
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日常报销注意事项-单据要求
1.所有传递至财务的票据必须使用签字笔、钢笔，不得用圆珠笔， 不允许涂改，否则不予报销； 2.所有报销单据的填写，涉及金额小写的必须加上千分位，如 1000写成1,000,同时要注意，金额小写前面用￥封口， 规则为：￥1,000.00 3.报销单据上签字要签身份证上的名字； 4.1000元及以上的支出必须用支票支付，特殊情况必须事前经财
财务管理制度培训ppt课件
课 程 大 纲
2
关于企业与制度
3
财务垂直管理制度
1. 垂直管理的范围 2. 垂直管理的内容
3. 财务人员的聘用
4. 财务人员的薪酬 5. 请假制度 6. 述职报告 7. 晋级与奖惩
4
财务垂直管理制度的演变过程
2001年以前，集团实施财务垂直管理的人员，为各公
司财务负责人
12
全面预算管理
预算的执行、分析与评价 严格执行 过程监控 月度分析 预算评价
年度考核
关于预算调整 一经批复，原则不作调整
同一项目跨月调整，超预算80%时的调整，报股份公司分管财务 副总裁批准
跨项目调整，报股份公司总经理审批
13
资金管理
（一）资金的重要性
销售为首，现金为王
3）制定万千百货股份有限公司的整体预算目标与编制方案；
财务管理ppt课件
22
财务预算的基本内容
企业全面的财务预算包括了营业预算和资 本预算两大部分。
营业预算企业日常经营周期内的财务预算，
一般不涉及大型的固定资产购建等投资行为。 常见的营业预算是企业的年度财务预算，对 于制造企业而言，它包括费用成本预算、现 金收支预算、营运资本预算等，其预算的最 终成果为编制出企业的预计资产负债表、预 计利润表和预计现金流量表。
货币时间价值
收益率的衡量 某企业投入某项目资金1000万元,当年所
取得收入为1020万元 ,则: 会计利润:1020-1000=20(万元) 若银行当期利率为5%,则,货币时间价值
损失: 1000×(1+5%)-1020=30(万元)
15
法制观念的要点
知法：《公司法》、《合同法》、《税法》 守法：遵守法定的组织程序、法定的活动
乙项目收 300 100 入
6
财务管理的目标体系
•股东财富最大化
•股价的上升
•股息的增加
•盈利能力 •现金流
•规模与效率
•利润管理 营销决策
•资产管理 •投资及融资管理
投资决策
融资决策
7
企业的利益相关者
股东 ------- 投入资产的最大收益 债权人------- 还本付息，债务资金的安全 雇员 ------- 薪资及激励 顾客 ------- 以最小的代价获得最好的商品和
21
财务管理工作的运行
企业财务工作的基本环节 财务预算
财务预算是建立在业务预算基础上的， 对企业未来财务状况和经营成果的预计。 财务控制
财务控制是以财务预算数为依据,在企业 的经营管理过程中,对实际数量与预算数的差 异进行控制调节的工作。 财务分析
财务预算的基本内容
企业全面的财务预算包括了营业预算和资 本预算两大部分。
营业预算企业日常经营周期内的财务预算，
一般不涉及大型的固定资产购建等投资行为。 常见的营业预算是企业的年度财务预算，对 于制造企业而言，它包括费用成本预算、现 金收支预算、营运资本预算等，其预算的最 终成果为编制出企业的预计资产负债表、预 计利润表和预计现金流量表。
货币时间价值
收益率的衡量 某企业投入某项目资金1000万元,当年所
取得收入为1020万元 ,则: 会计利润:1020-1000=20(万元) 若银行当期利率为5%,则,货币时间价值
损失: 1000×(1+5%)-1020=30(万元)
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法制观念的要点
知法：《公司法》、《合同法》、《税法》 守法：遵守法定的组织程序、法定的活动
乙项目收 300 100 入
6
财务管理的目标体系
•股东财富最大化
•股价的上升
•股息的增加
•盈利能力 •现金流
•规模与效率
•利润管理 营销决策
•资产管理 •投资及融资管理
投资决策
融资决策
7
企业的利益相关者
股东 ------- 投入资产的最大收益 债权人------- 还本付息，债务资金的安全 雇员 ------- 薪资及激励 顾客 ------- 以最小的代价获得最好的商品和
21
财务管理工作的运行
企业财务工作的基本环节 财务预算
财务预算是建立在业务预算基础上的， 对企业未来财务状况和经营成果的预计。 财务控制
财务控制是以财务预算数为依据,在企业 的经营管理过程中,对实际数量与预算数的差 异进行控制调节的工作。 财务分析
财务管理总论-PPT精选
理解概念
财务 管理
财务 活动
财务 关系
资金的筹集、投放、运 用、及收益分配等活动
企业内部、外部各种财 务关系
2019/11/20
19
1、财务活动的内容
财务活动(资金运动)
定义：是指企业再生产过 程中涉及资金的运动，通 常包括筹资、投资、营运 资金管理、资金分配活动 四个方面
2019/11/20
20
《财务管理》
2019/11/20
1
一、认识公司理财。
2019/11/20
模块一:公司理财基本技能
2
• 世界上最传奇的理财高手“ 巴菲特”——感受理财的魅 力
11岁时手持100美元 跻身投资行业，从事股 票和投资，积聚起上百 亿美圆，曾一度超过比 尔.盖茨，成为世界首富。
如果一个人在巴菲 特投资生涯开始投入1万 美元，那他现在的财富 将升值到8亿美元。
• 3、财务决策阶段
财务决策、生产决策、行销决策（三大决策 支柱）
2019/11/20
42
• 二、西方财务学的历史演进（学科） –传统财务管理学 –现代财务学的出现 –现代财务管理学的形成 –现代财务学的发展
2019/11/20
43
• 1、传统财务管理（19世纪末- 20世纪30年代）
19世纪中叶，企业财务作为专门管理职能出 现
2019/11/20
7
财务、财务活动、财务关系、财务管理之间的关系
• 财务
（资金运动）
财务活动 财务关系
财务管理
客观的 （经济关系）
主观能动作用
财务管理的实质：组织企业财务活动、处理财务关系
2019/11/20
8
二、财务管理与会计的关系
财务 管理
财务 活动
财务 关系
资金的筹集、投放、运 用、及收益分配等活动
企业内部、外部各种财 务关系
2019/11/20
19
1、财务活动的内容
财务活动(资金运动)
定义：是指企业再生产过 程中涉及资金的运动，通 常包括筹资、投资、营运 资金管理、资金分配活动 四个方面
2019/11/20
20
《财务管理》
2019/11/20
1
一、认识公司理财。
2019/11/20
模块一:公司理财基本技能
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• 世界上最传奇的理财高手“ 巴菲特”——感受理财的魅 力
11岁时手持100美元 跻身投资行业，从事股 票和投资，积聚起上百 亿美圆，曾一度超过比 尔.盖茨，成为世界首富。
如果一个人在巴菲 特投资生涯开始投入1万 美元，那他现在的财富 将升值到8亿美元。
• 3、财务决策阶段
财务决策、生产决策、行销决策（三大决策 支柱）
2019/11/20
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• 二、西方财务学的历史演进（学科） –传统财务管理学 –现代财务学的出现 –现代财务管理学的形成 –现代财务学的发展
2019/11/20
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• 1、传统财务管理（19世纪末- 20世纪30年代）
19世纪中叶，企业财务作为专门管理职能出 现
2019/11/20
7
财务、财务活动、财务关系、财务管理之间的关系
• 财务
（资金运动）
财务活动 财务关系
财务管理
客观的 （经济关系）
主观能动作用
财务管理的实质：组织企业财务活动、处理财务关系
2019/11/20
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二、财务管理与会计的关系
总经理财务培训
税务筹划方法
总经理应了解各种税务筹划方法，如合理安排企业组织结构、调整业务流程、利用关联交易等，以提 高企业税务筹划的效果。
税务合规风险防范
税务合规意识
总经理应树立税务合规意识，严格遵守 国家税收法律法规，确保企业税务合规 。
VS
风险防范措施
总经理应采取有效的风险防范措施，如建 立完善的税务管理制度、加强内部审计和 外部审计等，以降低企业税务合规风险。
06 总经理的财务角色与职责
总经理的财务决策权责
制定公司财务战略
监督财务执行情况
总经理需根据公司整体战略，制定相 应的财务战略，确保公司财务状况与 业务发展相匹配。
总经理需定期了解公司的财务状况， 监督财务部门的工作，确保公司财务 合规和透明。
审批重大财务事项
总经理需对公司的重大投资、融资、 预算等财务事项进行审批，确保公司 资金安全和高效利用。
提高员工财务素养
总经理应倡导员工学习财务知识，提高全员的财务素养，使员工 更好地理解公司财务状况。
建立财务管理制度
总经理需建立完善的财务管理制度，规范公司的财务管理流程，确 保财务工作的合规性。
强化内部审计
总经理应重视内部审计工作，定期对公司的财务状况进行审计，及 时发现和纠正财务管理中的问题。
THANKS FOR WATCHING
舞弊风险的识别与评估
企业应建立舞弊风险识别与评估机制，及时发现和评估潜在的舞弊风险，为采取应对措 施提供依据。
舞弊风险的防范与应对措施
针对识别出的舞弊风险，企业应采取相应的防范和应对措施，包括加强内部控制、提高 内部审计频率和扩大审计范围、建立举报机制等，以降低舞弊风险对企业的影响。
05 税务筹划与合规
总经理财务培训
总经理应了解各种税务筹划方法，如合理安排企业组织结构、调整业务流程、利用关联交易等，以提 高企业税务筹划的效果。
税务合规风险防范
税务合规意识
总经理应树立税务合规意识，严格遵守 国家税收法律法规，确保企业税务合规 。
VS
风险防范措施
总经理应采取有效的风险防范措施，如建 立完善的税务管理制度、加强内部审计和 外部审计等，以降低企业税务合规风险。
06 总经理的财务角色与职责
总经理的财务决策权责
制定公司财务战略
监督财务执行情况
总经理需根据公司整体战略，制定相 应的财务战略，确保公司财务状况与 业务发展相匹配。
总经理需定期了解公司的财务状况， 监督财务部门的工作，确保公司财务 合规和透明。
审批重大财务事项
总经理需对公司的重大投资、融资、 预算等财务事项进行审批，确保公司 资金安全和高效利用。
提高员工财务素养
总经理应倡导员工学习财务知识，提高全员的财务素养，使员工 更好地理解公司财务状况。
建立财务管理制度
总经理需建立完善的财务管理制度，规范公司的财务管理流程，确 保财务工作的合规性。
强化内部审计
总经理应重视内部审计工作，定期对公司的财务状况进行审计，及 时发现和纠正财务管理中的问题。
THANKS FOR WATCHING
舞弊风险的识别与评估
企业应建立舞弊风险识别与评估机制，及时发现和评估潜在的舞弊风险，为采取应对措 施提供依据。
舞弊风险的防范与应对措施
针对识别出的舞弊风险，企业应采取相应的防范和应对措施，包括加强内部控制、提高 内部审计频率和扩大审计范围、建立举报机制等，以降低舞弊风险对企业的影响。
05 税务筹划与合规
总经理财务培训
总经理的财务管理概述(PPT 73页)
2000 3000
短期借款 流动负债合计
非流动负债合计
2200 负债合计 6000 未分配利润
所有者权益 9000 负债和所有者权益总计
A公司财务状况发生了哪些具体变化？？
单位：万元
年初数
期末数
500
3000
1000
4000
1000
1000
2000 2000 3000 5000
5000 3000 4000 9000
所有者权益
资产总计
5000
9000 负债和所有者权益总计
年初数
单位：万元 期末数
500
3000
1000
4000
1000
1000
2000
5000
2000
3000
3000
4000
5000
9000Biblioteka 资产负债表的作用1
反映资产及其分布状况
2
反映企业的债务及其偿还时间
3
反映股东权益及其形成原因
4
反映企业财务发展状况趋势
经营负债
•企业管理，运营效率的体现
金融负债
•企业管理者决策问题，关注到 期期限
股东权益的二大要素
投入资本
•股东投入资本总额
留存收益
•利润留存
阅读资产负债表基本方法与技巧
3
2
借助财务比率透视财务状况
具体项目浏览寻找变动原因
1
总额观察把握财务变化的方向
总额观察：
A公司资产负债表数据如下
编制单位：A公司
资产结构对企业盈利的影响
1.
固定资产通过流动资产产生效能
2. 固定资产关键是利用率而非规模
财务管理制度 ppt课件
• 1、预算期间
• 以1月1日至12月31日为公司财务预算年度，按年 度编制预算，根据公司整体目标，结合历史数据 和公司成本费用结构进行目标分解，预算分解到 季度、月份.
• 2、分级管理制
• 公司财务预算管理由集团统一组织实施，实行分 级归口管理。公司总部直接管理总部各中心、分、 子公司直接管理其本部各职能部室的预算。各级 预算单位职能部门按职能范围开展预算管理工作。
理工作；
• 6 根据形势和集团经营状况的变化，对集团资金管理制度 进行必要的调整和完善。
第八条 资金管理手段 1 集团对资金收支实行预算管理，集团总部、各分支机构 所有的业务收支均必须纳入预算管理体系，并在集团财务 中心的监督和调度下执行，任何预算外资金支出必须经由 集团总部批准后方可支付； 2 集团对资金实行收支两条线管理： 2.1 集团总部、各分支机构分设收入、支出两类银行账户， 各分支机构收入、支出账户必须按集团财务中心的指令开 设并备案；各分支机构开设其他银行账户必须经由集团财 务中心书面同意； 2.2 分支机构原则上只允许开设一个支出账户（基本帐 户），该账户资金来源为集团拨付的备用金、临时周转金 以及分支机构交到集团剩余的其他业务收入、营业外收入、 代收款项及零星暂存款等；除通过本机构收入账户向集团 总部收入账户支出资金外，分支机构所有资金支出必须通 过支出账户支出。
（购置、维修、保养、年检）、办公费、通讯费、集体活动、会议费、 固定资产的 购置进行预算编制；
• 负责各中心办公用品的预算，并对以上各项预算内容提供详细的依 据说明。
• 3、人力资源部预算职责： • 负责对公司各中心人员的职工工资、福利、社会保险费、职工培训
费进行预算编制
• 四、财务预算编制依据 • 以经营预算为依据，根据年度利润预算月度分解
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现金 资产
企业的经营的过程
现金 资产 现金（增值）
投资
现金
货款回笼
原料 在制品
销售
产成品
企业的经营目的与财务管理目的统一
现金 资产
现金
现金（增值）
现金 现金
资产
财务管理－－导言
企业目标－－以提供社会所需的产品或服务追求利润
追求利润的过程—— 财务管理的过程
企业的经营目的与财务管理目的统一
企业管理者面对各方的利益要求
反映: 1.企业本年度的经营结果：盈或亏
净利润为正数即盈利；负数为亏损 2.企业利润的构成，借以评价其经营风险
主要来源于营业利润，其中主营业务利润 \最关键对外投资风险较大，其收益的稳定 性相对较弱营业外收入是偶然的利得，不能 依靠其增加利润 3.可以衡量企业是否依法纳税 4.企业获利能力及其趋势
财务管理-----报表解读：
1.阅读表中资产、负债及所有者权益总额的信息，从整体上把握 企业的财务结构
资产总额表明：1）企业拥有多少资产.2）经营规模大小. 负债总额表明：1) 企业需偿还债务总额 2）数额大小表明承 担的风险大小
所有者权益总额表明：1）净资产的增加可反映 企业经营效果的优劣 2）数量大小反映股东在 公司中的财富的多少
个别取决企业内部的运作效率
财务管理-----报表解读：
净利润 ＝ 利润总额 － 所得税
＝ 营业利润 ＋ 投资收益 ＋ 营业收支净额
利 润
＝ 主营业务利润 ＋ 其他业务利润 － 营业费用 管理费用
表
财务费用
的
解
读
＝ 主营业务收入 － 主营业务成本 － 主营业务
税金及附
加
财务管理-----报表解读：
财务管理－－经典要素
生存根本————现金营运 最高目标————企业价值最大化 两个基本点————时间价值与风险价值 安全保障————健康财务体系
财务管理-----报表解读：
公司
财务会计过程
外界
资产负债表
反映编制资产负债 表当天的资产和负 债。它们之间的差 额即当天 所有者权 益的账面价值
损益表 报告一段时期的收益与 支出。它们之间的差额 即那段时间的利润或亏 损。这一差额体现的是 所有者权益的账面价值 的增加或减少
社会大众 政府
股东 企业管理者
环境
员工
客户 1.供应商
财务管理－－经典要素
1.利润
－－通过创造销售与控制费用达到获利
2.现金流量 －－由营业收益及其他来源产生现金并 保障经营良性循环
3.财务体系的健康 －－决定企业整体的财务结构控制 企业的财务状况及偿债能力
三大财务要件的比喻——人的运动
“现金流量”—— “财务体系的健康”—— “利润”——
财务管理-----报表解读：
2. 了解内部结构的合理性 资产类：主要掌握资产的变现能力。 1）货币资金：流动性最强、盈利性最弱 2）应收票据和应收帐款：比重过大？ 3）存货：企业管理的重点 A.变现受市场影响 B.存货的准确影响利润
3.观察表内左右、上下项目的关系，了解偿债能力
报表中的项目涉及的管理问题
资产负债表的解读
平衡关系:
资金运用 = 资金来源 资产 = 负债 + 所有者权益
财务管理-----报表解读：
资产负债表提供的信息
资产负责表可提供企业在某一特定日期资产、 负债、所有者权益的全貌 表明:
资产负责表可提供进行财务分析的基本资料， 据以计算出各种财务指标
财务管理-----报表解读：
资产负债表的 阅读方法
年初数 10110 2850 425 3500 650 75 2610 975 8100 2450 5650 90 75 16900
年末数 12790 5020 175 3885 810 80 2820 1650 9075 2795 6280 75 55 20850
负债及所有者权益 流动负债：
短期借款 应付帐款 应付工资 应付股利 一年内到期长期借款 长期借款 应付债券 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债及所有者权益
课程内容提要：
报表的解读涉及的管理问题 编制新的管理报表 利润的设计及来源 需要多少资金维持的运转 产品定价的方法 企业发展的三个阶段的资金配备方式
为盈利而管理 课程特色： 1，从管理的角度认识财务的作用 2，从财务的数据看管理的问题 3，用数据来打通企业的全面管理
企业经营的目的
企业经营目的与财务管理目的的统一
变动制造费用支出 5050 6000 6100 7050 24200
固定制造费用 12000 12000 12000 12000 48000
减：折旧费 4000 4000 4000 4000 16000
制造费用现金支出 13050 14000 14100 15050 56200
财务管理-----报表解读 毛利率主要取决于行业水平
年初数 5185 650 1945 585 1620 385 650 400 10665 4860 1560 2595 1650 16900
年末数 5830 485 1295 975 2590 485 975 640 13405 4860 2370 3240 2935 20850
财务管理——报表解读
财务管理-----报表解读：
资产负债表(点状)
资金 用在 何处 ？
负
资
债资
金资
金
运 用
产
资 本
筹 集
资金 从何 处来 ？
财务管理-----报表解读
光明公司标准资产负债表
资产 流动资产：
货币资金 短期投资 应收帐款 预付货款 待摊费用 存货 长期投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 无形资产 其他资产 总资产
存货
财务管理-----资本结构与现金流
资产 资产产生的现金流量
债权人 债权人对现金流 量的权利是固定
而有限的
股东 股东拥有对现金流量 余值的所有权，所以 现金流量越大，创造
的价值就越多
制造费用预算
摘 要 一季度 二季度 三季度 四季度 全年
预计产量
505 600 610 705 2420
每件变动制造费用 10 10 10 10 10
.X公司发生的经济业务如下： 会计利润与经济收益
1. 年初以现款购进存货1万件，每件10元；
2. 6月30日销售存货6000件，每件售价14元，同时以每 件11元的价格购进相同存货4000件； 3. 12月30日销售年初存货3000件，每件售价15元，当 时存货的市场价格为每件11.5元；
企业的经营的过程
现金 资产 现金（增值）
投资
现金
货款回笼
原料 在制品
销售
产成品
企业的经营目的与财务管理目的统一
现金 资产
现金
现金（增值）
现金 现金
资产
财务管理－－导言
企业目标－－以提供社会所需的产品或服务追求利润
追求利润的过程—— 财务管理的过程
企业的经营目的与财务管理目的统一
企业管理者面对各方的利益要求
反映: 1.企业本年度的经营结果：盈或亏
净利润为正数即盈利；负数为亏损 2.企业利润的构成，借以评价其经营风险
主要来源于营业利润，其中主营业务利润 \最关键对外投资风险较大，其收益的稳定 性相对较弱营业外收入是偶然的利得，不能 依靠其增加利润 3.可以衡量企业是否依法纳税 4.企业获利能力及其趋势
财务管理-----报表解读：
1.阅读表中资产、负债及所有者权益总额的信息，从整体上把握 企业的财务结构
资产总额表明：1）企业拥有多少资产.2）经营规模大小. 负债总额表明：1) 企业需偿还债务总额 2）数额大小表明承 担的风险大小
所有者权益总额表明：1）净资产的增加可反映 企业经营效果的优劣 2）数量大小反映股东在 公司中的财富的多少
个别取决企业内部的运作效率
财务管理-----报表解读：
净利润 ＝ 利润总额 － 所得税
＝ 营业利润 ＋ 投资收益 ＋ 营业收支净额
利 润
＝ 主营业务利润 ＋ 其他业务利润 － 营业费用 管理费用
表
财务费用
的
解
读
＝ 主营业务收入 － 主营业务成本 － 主营业务
税金及附
加
财务管理-----报表解读：
财务管理－－经典要素
生存根本————现金营运 最高目标————企业价值最大化 两个基本点————时间价值与风险价值 安全保障————健康财务体系
财务管理-----报表解读：
公司
财务会计过程
外界
资产负债表
反映编制资产负债 表当天的资产和负 债。它们之间的差 额即当天 所有者权 益的账面价值
损益表 报告一段时期的收益与 支出。它们之间的差额 即那段时间的利润或亏 损。这一差额体现的是 所有者权益的账面价值 的增加或减少
社会大众 政府
股东 企业管理者
环境
员工
客户 1.供应商
财务管理－－经典要素
1.利润
－－通过创造销售与控制费用达到获利
2.现金流量 －－由营业收益及其他来源产生现金并 保障经营良性循环
3.财务体系的健康 －－决定企业整体的财务结构控制 企业的财务状况及偿债能力
三大财务要件的比喻——人的运动
“现金流量”—— “财务体系的健康”—— “利润”——
财务管理-----报表解读：
2. 了解内部结构的合理性 资产类：主要掌握资产的变现能力。 1）货币资金：流动性最强、盈利性最弱 2）应收票据和应收帐款：比重过大？ 3）存货：企业管理的重点 A.变现受市场影响 B.存货的准确影响利润
3.观察表内左右、上下项目的关系，了解偿债能力
报表中的项目涉及的管理问题
资产负债表的解读
平衡关系:
资金运用 = 资金来源 资产 = 负债 + 所有者权益
财务管理-----报表解读：
资产负债表提供的信息
资产负责表可提供企业在某一特定日期资产、 负债、所有者权益的全貌 表明:
资产负责表可提供进行财务分析的基本资料， 据以计算出各种财务指标
财务管理-----报表解读：
资产负债表的 阅读方法
年初数 10110 2850 425 3500 650 75 2610 975 8100 2450 5650 90 75 16900
年末数 12790 5020 175 3885 810 80 2820 1650 9075 2795 6280 75 55 20850
负债及所有者权益 流动负债：
短期借款 应付帐款 应付工资 应付股利 一年内到期长期借款 长期借款 应付债券 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债及所有者权益
课程内容提要：
报表的解读涉及的管理问题 编制新的管理报表 利润的设计及来源 需要多少资金维持的运转 产品定价的方法 企业发展的三个阶段的资金配备方式
为盈利而管理 课程特色： 1，从管理的角度认识财务的作用 2，从财务的数据看管理的问题 3，用数据来打通企业的全面管理
企业经营的目的
企业经营目的与财务管理目的的统一
变动制造费用支出 5050 6000 6100 7050 24200
固定制造费用 12000 12000 12000 12000 48000
减：折旧费 4000 4000 4000 4000 16000
制造费用现金支出 13050 14000 14100 15050 56200
财务管理-----报表解读 毛利率主要取决于行业水平
年初数 5185 650 1945 585 1620 385 650 400 10665 4860 1560 2595 1650 16900
年末数 5830 485 1295 975 2590 485 975 640 13405 4860 2370 3240 2935 20850
财务管理——报表解读
财务管理-----报表解读：
资产负债表(点状)
资金 用在 何处 ？
负
资
债资
金资
金
运 用
产
资 本
筹 集
资金 从何 处来 ？
财务管理-----报表解读
光明公司标准资产负债表
资产 流动资产：
货币资金 短期投资 应收帐款 预付货款 待摊费用 存货 长期投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 无形资产 其他资产 总资产
存货
财务管理-----资本结构与现金流
资产 资产产生的现金流量
债权人 债权人对现金流 量的权利是固定
而有限的
股东 股东拥有对现金流量 余值的所有权，所以 现金流量越大，创造
的价值就越多
制造费用预算
摘 要 一季度 二季度 三季度 四季度 全年
预计产量
505 600 610 705 2420
每件变动制造费用 10 10 10 10 10
.X公司发生的经济业务如下： 会计利润与经济收益
1. 年初以现款购进存货1万件，每件10元；
2. 6月30日销售存货6000件，每件售价14元，同时以每 件11元的价格购进相同存货4000件； 3. 12月30日销售年初存货3000件，每件售价15元，当 时存货的市场价格为每件11.5元；