内部控制专题
内部控制专题培训
内部控制学习材料内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为,控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系.分类内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。
会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制.目标内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
1。
有助于管理层实现其经营方针和目标。
内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。
内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面,只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
2.保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失。
保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
3。
保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。
对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
基本结构即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。
具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的各种外部关系等。
内部控制专题
保证会计 信息的真 实性和准 确 观经济状况的改变 ， 都超出了管理层可以 户 、 作伙 伴 、 务分 析 人 员以及新 闻 合 财 对企 业 的 内 控 系统 负责 也 不是 内控 系
性。 健全的内部控制 ， 可以保证会计信 息 掌控的范围。内控既不能保证 企业成功 ， 媒体 等等 。但 必须 明确 ，外部 力量既 不
（） ３ 控制活动 ， 为保证企业 目标 的 核 ， 指 能真实地反映工作实绩 ， 配合合理 个 人身上 。高层管理者 中 ，首席财 务官 再
实现而 建立的政 策和程序 。
（） ４ 信息与沟通 ， 对与财务报 告 目标 及潜能 ，从而 促进整个企业 经营效率的 最为重要的一环。 因为财 务部门的控制可
的采集 、归类 ， 记录和汇总过程 ，从而真 也不能保证 企业生存。
实地 反映企业的生产经营 活动的实际情
于将内部控制作为一种动态的过程而不仅 是企业风险防范的一种最佳方法 。 是静态的制度， 企业的 员工不仅仅应照章
— —
保证从 系统 中获 得的好处 要与为之相付
维护财产和资源的安全完整 。 健 出的成本合理相关 。 内控不是某个人或某一部门的职责 ，
办事 ， 还应在各项管理、经营活动 中实现 全完善的内部控制能够科学有效地监督和
授权批准控制， 文件记录控制 ； 业绩报告控 人对 内控寄予的希望太高。他们坚信：内 立 、 观 地 看 到 企 业 中 的 问题 ， 通 过 客 并
制； 财产安全控制 内部审计控制等。 可以说 ，内部控制的踺全与否，是单
制主要有以下几方面的作用 ：
— —
控可以确保企业成功 。
立和实施有重大影响的一组 因素的总称 ， 务等 各部 门的制度规划 及有关报告 ，把 面 、 积极的控制环境非常关键 。 在一家大 包括管理哲学 、经营方式 、 组织结构、人 企业的生产 、 营销、 务等 各部 门及其 工 公司中， Ｅ 财 Ｃ Ｏ要承担为企业高管层指明方 力资源政策与实务、董事会等 ；
内部控制建设专题会议记录
内部控制建设专题会议记录内部控制建设专题会议记录会议主题：内部控制建设专题会议会议时间：2021年3月1日上午9点会议地点：公司会议室会议主持人：XXX会议参与人员：公司领导层成员，财务、审计、风控、IT等相关部门负责人会议议程：一、会议前的准备工作1.确定会议时间、地点和议程2.收集参会人员的信息并进行通知3.确定会议材料，将会议材料发送给参会人员二、会议开始1.会议主持人XXX致开幕词，介绍内部控制建设专题会议的目的2.由财务部负责人XXX向与会人员汇报公司最新的内部控制建设情况，包括内部控制的几个方面，如财务报告的准确性、合规性；对风险的管理和预防以及公司资产、财务信息的保护等。
3.由审计部负责人XXX对上一年度的审计结果进行汇报，并分享当前审计工作中发现的问题和不足。
4.风控部分别介绍本部门负责的领域内的风险点及控制措施，IT部门分析企业信息系统安全控制措施的完备性。
5.逐一对公司内部控制建设情况进行讨论，各部门负责人结合自己的工作进行表态，共同探讨如何进一步完善内部控制制度，防范风险，规范管理。
三、会议总结1.会议主持人XXX对本次会议进行了总结，并指出了下一步工作的方向和重要性。
2.公司领导层成员表态进行承诺，将进一步提高重视内部控制建设的意识，强化内控制度的实施，促进公司经营管理与企业文化的全面协调，保障公司业务活动的正常发展。
3.会议圆满结束。
四、会议结论1.公司内部控制建设要符合国家法规和业内规范标准，建立健全的制度和机制，提高管理水平和能力。
2.各部门需要互相配合和交流，协作完成任务。
3.明确责任，明确纪律，确保内部控制建设稳定、可靠、有效，保障公司利益和信誉。
会议记录员：XXX以上为会议纪要，会议内容已经被记录下来，有关部门负责人将按照会议要求完成相应任务，推动公司内部控制建设工作的持续推进和完善。
行政事业单位内部控制专题
20世纪90年代末，随着市场经济体制 的建立和完善，行政事业单位内部控 制建设逐步完善，涉及范围不断扩大。
行政事业单位内部控
02
制的核心要素
控制环境
1
控制环境是行政事业单位内部控制的基础，包括 组织架构、权责分配、内部审计机制等。
2
建立健全内部控制组织架构，明确各部门的职责 和权限，确保内部控制工作的顺利开展。
03
保单位稳定发展。
控制活动
控制活动是行政事业单位内部控制的具体实施措施，包 括预算控制、收支控制、采购控制等。
加强收支管理，规范收支流程，防止贪污、挪用公款等 行为的发生。
建立健全预算控制体系，强化预算的刚性约束力，确保 预算的有效执行。
严格采购程序，规范采购行为，确保采购过程的透明度 和公正性。
THANKS.
建立预算绩效评价体系，对预 算执行情况进行考核和评价，
提高预算使用效益。
资产管理
资产购置
资产使用
根据实际需要和资金状况合理安排资产购 置计划，确保资产购置的合理性和经济性 。
建立健全资产管理制度，规范资产使用和 管理流程，防止资产流失和浪费。
资产处置
资产清查
对闲置、报废的资产进行及时处置，确保 资产的安全和完整，防止国有资产流失。
采购验收
对采购物品进行验收，确保采购物品 的质量和数量符合要求，防止不合格 物品进入单位。
合同管理
严格按照合同约定履行义务，确保合 同的实际履行效果与合同约定相符。
建立合同档案管理制度，对合同进行 分类、编号、归档等管理，方便合同 的查询和使用。
合同签订
合同履行
合同变更
合同归档
在签订合同前应对合同对方的资质、 信誉等进行充分调查和了解，确保合 同的有效性和合法性。
企业内部控制培训课件PPT(共 128张)
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会
“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》
内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。
内部控制习题+参考答案
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
行政事业单位内部控制专题
• （三）建立健全议事决策机制 1、建立健全议事决策制度。 议事决策制度具体体现为议事决策规则，包 括确定议事成员构成、决策事项范围、投票表决 规则、决策纪要的撰写、流转和保存以及对决策 实现规定贯彻落实和监督程序等。特别需要明确 试行单位领导班子集体决策的重大经济事项的范 围。 在行政事业单位，重大经济事项一般包括： 大额资金使用、大宗资产采购、基本建设项目等。
控制措施：合理设臵预算业务管理机构和岗位
设臵三个机构：1、决策机构，也可称预算管 理委员会，主要岗位和职责是审定年度预算编制草 案，解决预算编制和执行中的重大问题，听取决算 执行报告，审批预算追加调整方案。一般是由单位 负责人担任领导、分管领导及各相关部门负责人为 成员建立的集体决策制度。
2、工作机构，主要岗位和职责是组织和指导业务部门编 制预算，汇总各业务部门编制的预算并报财政部门审批， 对财政部门下达的预算控制数进行细化并分配给各业务部 门，跟踪预算执行情况，汇总预算追加调整方案，编制决 算报告。一般设在财务科。 3、执行机构，即各业务部门，主要岗位和职责是编制 本部门预算，根据工作机构下达的部门总预算分解到各个 具体工作，执行预算，提出追加预算申请。
• （二）建立联合工作机制。 按照决策、执行、监督相互分离的原理，结合单位的实 际情况，建立联合工作机制。 1、成立由单位领导、财会部门等内部相关部门的负责人组 成的预算管理委员会，负责对预算和资金使用方面重要事 项进行决策。 2、成立由单位领导、政府采购归口部门、财会部门和相关 业务部门的负责人组成政府采购领导小组，负责对单位的 政府采购事项进行决策，政府采购归口部门负责具体执行 政府采购业务。 3、成立由单位领导和资产归口部门、财会部门和相关业务 部门的负责人组成的资产领导小组，负责对单位的资产事 项进行决策，资产归口部门负责具体执行资产业务。 4、成立由单位领导、内部审计部门、纪检监察部门等相关 部门的负责人组成的内部监督领导小组，负责统一领导对 内部控制的监督检查和自我评价。
行政事业单位内部控制专题-文档资料
（三）行政事业单位内控规范的组织架构
内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
总则
风险评估和控制 方法
单位层面内 部控制（5）
业务层面 内部控制（6）
评价与监督
组织、机制、关键岗位、 预算 收支 政采 资
人员、信息技术
业务 业务 业务
产
建设 合 项目
同
内部 监督
外部 监督
4
二、制定内部控制制度的步骤 （一）梳理单位各类经济活动的业务流程 （二）明确业务环节 （三）系统分析经济活动风险 （四）确定风险点 （五）选择风险应对策略 （六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位
1
2
一、行政事业单位内部控制架构
（一）定义：内部控制规范—是指单位为 实现经济活动控制目标，通过制定制度、 实施措施和执行程序，对经济活动的风险 进行防范和管控，对经济活动的表达准确 真实的一整套制度和程序。
（二）内部控制与各项管理制度的关系： 各项管理制度是对内控规范的具体落实， 各单位可通过完善管理制度来实施内控。
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第二、行政事业单位内控规范的工作 机制
决策、执行和监督相分离 议事决策机制 关键岗位责任制 对关键岗位工作人员的要求 财务信息编报的要求 信息化手段
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第二、行政事业单位内控规范的工作机制
（一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互 分离
➢ 过程分离：即决策过程、执行过程和监督过程 应当相互分离、相互独立、相互影响和相互制约 的；
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（二）内部授权审批控制。 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、 审批程序和相关责任，建立重大事项集体 决策和会签制度。相关工作人员应当在授 权范围内行使职权、办理业务。
内部控制专题培训会议纪要
内部控制专题培训会议纪要内部控制：是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
以下是作者整理的内部控制专题培训会议纪要【6篇】，欢迎阅读与收藏。
内部控制专题培训会议纪要1会议时间 #年xx月xx日(13:15—16:00)会议地点总部会议室参加人员 12#会议主持人 #会议记录人 #会议内容一、会议目的目前集团培训自建立零售学院，在整体的培训上遇到了瓶颈，培训发生的效果和效用也不是很理想，随着集团战略的扩张，在培训方面的提升，今后对于打造我们自己的企业大学，培训系统更加的完善，以及采用什么形式更加有效、学分制的运作等等一系列问题，都将是我们要面临解决的，现组织两事业部，根据我们目前的现状各抒己见，一起研究探讨。
二、会议分享针对本次会议研讨，总结以下几个方面：1、培训专员职能门店的培训专员在培训中主要是承担基本的组织工作，对于培训课程质量、课程协调做得很不够，真正对培训职责所起的作用不到。
措施：1、将门店培训专员的职责重新界定，承担起培训管理的职能，负责管理门店内训师，包括课程开发的督促、课程质量的跟踪、组织纪律的管理，将培训专员的权利扩充扩大，真正发挥他们的作用。
2、由培训中心统一管理，进行培训，整合门店培训专员的培训能力。
为其设置特定的职业发展通道。
3、后期可以在区域安排培训线上的培训经理，区域百货超市各一个，专职培训管理，负责组织管理，定期组织区域讲师课程研讨、内训师提升训练等。
2、培训资源1)讲师：目前集团一共有400多名内训师，真正经常上课和上课上得不错的内训师只有70多名，师资力量太少。
措施：1、硬性的考核指标与淘汰机制。
要求对讲师在培训方面的各类指标纳入绩效考核体系，例如每年要求开发几门课程，上几次课，带教几名讲师等，要有硬性的考核讲师才会引起对培训的重视，2、以项目小组形式去负责管理该课程(包括课件制作、授课安排、课后跟踪)。
内部控制专题分析
第六章内部控制本章主要知识点结构图：【例题1·多选题】下列各项关于COSO委员会内部控制的描述中，错误的是（）。
A.内部控制是实现目标的手段，而非目标本身B.内部控制的效果主要取决于董事会C.内部控制可以向企业董事会和经理层提供绝对保证D.资产安全是内部控制重要目标之一『正确答案』BCD『答案解析』COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
”（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。
COSO内部控制的三项目标包括：取得经营的效率和有效性；确保财务报告的可靠性；遵循适用的法律法规。
我国《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
【例题2·多选题】下列关于内部控制的描述中，正确的是（）。
A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施B.董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控C.内部审计对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，应向董事会、监事会、管理层报告D.关键岗位员工应实行强制休假制度和定期岗位轮换制度『正确答案』ABD『答案解析』董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，选项A正确。
董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控，选项B正确。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。
内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告，选项C错误。
企业内部控制专题案例分析
企业内部控制专题案例分析目录第一节美国柯达公司破产战略层面内控案例分析 (2)第二节娃哈哈公司总成本领先内控案例分析——成本管理 (7)第三节河南航空公司伊春空难内控案例分析——风险因素 (12)第四节中冶恒通投资项目内控案例分析——资金活动 (20)第一节美国柯达公司破产战略层面内控案例分析2012年1月，拥有130多年历史的美国伊士曼柯达公司（Eastman Kodak Company，以下简称柯达公司）申请破产保护。
柯达公司始创于1880年，因生产第一部傻瓜型胶卷相机“柯达（Kodak）”而得名，在数码相机尚未普及的20世纪是家喻户晓的黄色巨人，一度占据了全球2/3的市场份额，曾被认为是“编制进美国历史的企业”。
但随着战略环境、战略适应和战略执行等内控战略层面缺陷的持续发酵，“柯达女孩（Kodak Girl）”、柯达剧院（Kodak Theatre）和“柯达时刻（Kodak Moment）”等的影响力不复存在，柯达也因此而沦为数字时代被淘汰的最大科技公司。
一、战略环境分析柯达公司的破产，表面上缘于数字化时代的冲击，但深层次的原因则在于战略环境的侵蚀。
柯达公司的创始人乔治·伊士曼（George Eastman）为了保证对工作的全面控制，留下了一种典型的等级制度结构，包括CEO管理整个集团事务。
但一般职员也因此不愿承担风险，过于迷信领导人的权威，以至于每个人都看着上司的眼色行事，造成决策过程缓慢。
现任CEO安东尼奥·佩雷斯（Antonio M. Perez）就曾表示，“即使外面阳光灿烂，如果我说在下雨，没人敢说是天晴。
”柯达公司的研发投入非常巨大，生产工艺十分严格，专利数量和市场份额惊人，但也因此逐渐成为自满的垄断者。
1975年柯达公司的工程师在实验室中制造出第一台数码相机，管理层的反应却是：“这非常好，但不要把这个东西告诉任何人。
”柯达公司2000~2005年间的CEO邓凯达（Daniel Carp）在总结柯达战略转型这段历史时曾表示，柯达公司希望在高端垄断数码相机的技术，但却不积极推广这些技术，从而达到延缓数码相机发展速度的目的，犯了瞻前顾后、掩耳盗铃的错误。
内部控制建设专题会议记录两篇
内部控制建设专题会议记录两篇内部控制建设专题会议记录一会议时间：201x年8月16日会议地点：小会议室主持人：张丙龙记录人：徐国庆会议议题：讨论内部控制建立与实施相关的议题出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华、郝媛媛、戴路、李宪波、陈磊、郝文彦、郝守娟、李宏伟、龚向伟、吴志广、李思、褚阅兵、何伟、李辉、刘庆芳、曹巍、孙洪通、朱彬、王文彬、张文龙、王南缺席人员：无会议内容：我单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《行政事业单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。
应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。
单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。
到2020 年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
内部控制建设专题会议记录二会议时间：201x年8月20日会议地点：小会议室主持人：张丙龙记录人：徐国庆会议议题：讨论内部控制工作方案，健全工作机制出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华、郝媛媛、戴路、李宪波、陈磊、郝文彦、郝守娟、李宏伟、龚向伟、吴志广、李思、褚阅兵、何伟、李辉、刘庆芳、曹巍、孙洪通、朱彬、王文彬、张文龙、王南缺席人员：无会议内容：按照内部控制要求，在单位领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。
内部控制建设规划方案内部控制建设专题
内部控制建设规划方案内部控制建设专题一、项目背景随着市场经济的发展，企业规模不断扩大，内部控制建设成为企业持续发展的重要保障。
内部控制建设不仅关系到企业的经济效益，还影响到企业的社会形象和长远发展。
为此，我们特制定本规划方案，以指导企业内部控制建设的具体实施。
二、项目目标1.完善内部控制体系，提高企业运营效率。
2.降低企业风险，保障企业资产安全。
3.提升企业管理水平，增强企业竞争力。
4.优化企业内部环境，促进企业可持续发展。
三、项目内容1.内部控制体系构建（1）梳理企业业务流程，明确各部门职责。
（2）制定内部控制手册，规范企业各项业务操作。
（3）建立健全内部审计制度，确保内部控制的有效实施。
2.风险识别与评估（1）对企业各项业务进行风险识别，确定风险类型。
（2）对识别出的风险进行评估，确定风险等级。
（3）制定风险应对策略，降低企业风险。
3.内部控制措施（1）建立权责明确的组织结构，确保各部门职责清晰。
（2）加强内部监督，确保内部控制制度的有效执行。
（3）加强信息化建设，提高内部控制效率。
4.内部控制评价与改进（1）定期开展内部控制评价，检查内部控制制度的有效性。
（2）对评价结果进行分析，找出内部控制存在的不足。
（3）制定改进措施，不断完善内部控制体系。
四、项目实施步骤1.项目启动（1）成立内部控制建设领导小组，明确项目目标和任务。
（2）制定项目实施计划，明确各部门职责和分工。
2.项目实施（1）开展业务流程梳理，制定内部控制手册。
（2）进行风险识别与评估，制定风险应对策略。
（3）建立健全内部审计制度，加强内部监督。
3.项目验收（1）对内部控制建设成果进行验收，确保符合项目目标。
4.项目持续改进（1）根据内部控制评价结果，不断完善内部控制体系。
（2）加强内部控制培训，提高员工内部控制意识。
五、项目风险与应对措施1.风险：项目实施过程中，可能遇到部门间沟通不畅、资源分配不合理等问题。
应对措施：加强项目协调，确保各部门积极参与，合理分配资源。
内部控制例题
内部控制例题
冯ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ燕
一、单项选择题： 1、企业梳理治理结构,应当重点关注( C )的任职 资格和履职情况. A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工 C、董事,监事,经理及其他高级管理人员 D、董事,监事,一般员工 2、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编 制( B ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战 略管理制度,确保发展战略有效实施。 A、战略规划 B、全面预算 C、工作任务 D、发展标准
11、企业应当依照国家招投标法的规定,遵 循公开,公正,平等竞争的原则,发布招标公 告,提供载有招标工程的( ABD),以及开标, 评标,定标的程序等内容的招标文件。 A、主要技术要求 B、主要合同条款 C、投标方法 D、评标的标准和方法 12、被担保人出现以下( ABCD )情形之一的, 企业不得提供担保。 A、与其他企业出现较大经营纠纷 B、财务状况恶化 C、已进入兼并程序 D、被担保人经营风险较大
11、
13、企业编制财务报告,应当重点关注会计政 策和( )。 C A、会计计量 B、会计准则 C、会计估计 D、会计方法 14、企业董事会审核全面预算草案,应当重点 C )和可行性,确保全面预算与企业 关注预算( 发展战略,年度生产经营计划相协调。 A、合理性 B、合法性 C、科学性 D、群众性
9、合同管理从大的方面可以划分为合同订立 阶段和( B )阶段。 A、合同谈判 B、合同履行 C、合同调查 D、合同结算 10、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应 当及时编制( A ),开展竣工决算审计,组织设 计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。 A、竣工决算 B、工程项目概算 C、工程项目预算 D、交付使用资产明细表
内部控制专题培训会
内部控制专题培训会
最近，我的公司举办了一场内部控制专题培训会，主题为“内部控制的重要性与应用”。
通过这次培训，我了解到了内部控制是指企业自主制定的规章制度和管理体系，以保障企业的资产安全、规避风险和提高管理效率。
以下是我的一些感受和体会。
首先，内部控制对于公司的发展非常重要。
内部控制可以有效地控制企业运营中的各种风险，尤其是对于企业管理关键岗位和重要流程上的控制。
通过严格的管理制度和流程规范，可以预防和降低公司面临的各种风险，从而有效地保护公司的利益和声誉。
此外，良好的内部控制体系可以提高运营效率和业绩水平，减少资源浪费和成本支出。
其次，内部控制实施的关键在于人。
内部控制千头万绪，需要广泛的合作和参与。
因此，企业需要强调员工对内部控制规则和流程的学习和理解，增强他们的内部控制意识和责任感。
此外，企业还需要建立健全的内部控制机构，确定内部控制实施的责任部门和人员，确保内部控制工作的有效落实。
最后，内部控制的持续改进和完善是一项长期而又重要的任务。
企业需要根据自身的情况，不断完善内部控制体系，适时地调整和完善规章制度和管理流程。
同时，企业还应该进行内部控制效果评估，及时发现和纠正内部控制实施中存在的问题和缺陷。
只有不断改进和完善，才能保持内部控制体系的有效性和可持续性。
综上，内部控制专题培训会给我留下了深刻的印象和启示，我将秉持“内控，管好自己”的理念，认真贯彻执行企业内部控制制度，在工作中发挥出内部控制的作用，为企业的可持续发展贡献自己的力量。
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风险持续评估与应对
风险基本类别评估
固有风险
指假定不存在相关内 部控制时，某一帐户 或交易类别单独或连 同其他帐户、交易类 别生重大错报或漏报
的可能性。
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剩余风险
检
错
查
报
风
险
30 30
风险意识（风险提醒，风险警觉）
风险 应对
2020/2/29 2020/2/29
2020/2/29 2020/2/29
提高透明度 加强平时沟通
举报与投诉
关键点控制与信息披露
岗位或权力行使 的风险管理
不相容岗位分离 轮岗 离岗
38 38
检查与监督
持续监控
个别评价
检查监督的两种基本方式
2020/2/29
39
2020/2/29
39
内部控制 缺陷评价
2020/2/29 2020/2/29
保证绩效
2020/2/29
34
2020/2/29
34
— — —
信息与沟通——信息整合
短 视
短 期
短 见
过 去 式
年 度
货 币 计 量
实信知 时息识 反集共 映成享
平风 衡筝 计分 分析 卡法
传统不足
拓展目标
工具支持
如何突破 左脑思维？
2020/2/29 2020/2/29
信息整合
35 35
信息与沟通——信息体系
检查与监督
自我评估 外部评估
管理层进行
实质性漏洞
超出“风险容量”与“风险 容限”及制度规定的事项未
被发现，或未被纠正
40 40
检查与监督
检查监督 基本制度
内部审计
定期审计 不定期审计 专项审计
2020/2/29
41
2020/2/29
41
控制口径：全员、全过程、全方位
哪些事情绝对不能做？
哪些公众或媒体绝对 不能得罪？
4、对资产和记录的实物控制
资产
记录
安全性
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防止被改和被盗、丢失
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5、对执行情况的独立检查
❖ 没有一个经常性的检查机制，内部控制很可能随着时 间的推移而发生变化。
❖ 没有人监督和评价其业绩，雇员就可能忘记或者蓄意 不遵守控制措施；也可能会变得粗心大意。
❖ 无论控制的质量如何，都可能会出现舞弊行为和蓄意 错报。
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45
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45
中国企业的内部控制——法规建设
2008 2006 2004
颁发《企业内部控制基本规范》 成立“企业内部控制标准委员会” 颁发《企业内部会计控制规范》
2000
《会计法》颁布
2020/2/29
46
2020/2/29
46
LOGO
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信息体系
外部报告体系 内部报告体系
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财务会计 管理会计 商务智能
36 36
信息与沟通——沟通
沟通
供应商关系管理 客户关系管理 投资者关系管理 员工关系管理
2020/2/29 2020/2/29
薪酬 股份 晋升 忠诚度
37 37
信息与沟通——反舞弊机制 反舞弊机制
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审计控制
❖ 国际内部审计师协会工作重点：内部审计和审计委员会之 间特殊的关系上。
❖内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控 制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否 贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用、是否合 理有效、以及单位的目标是否达到。
❖ 内审的难点：“身在此山中，要识真面目”
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13
内部控制所要解决的主要问题
❖ 3、通
通
（1）信息流、业务 流、资金流对接； （2）内部报告系统 与持续改进计划； （3）独立检查与自 我评估； （4）风险预警与分 类管理； （5）管理层级与管 理团队。
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内部控制关注的主要环节
（1）充分的职责分工； （2）业务和活动的适当授权； （3）充分的凭证和记录； （4）对资产和记录的实物控制； （5）对执行情况的独立检查。
市场风险
利率 汇率
概率法：
风
风险价值（VaR）
险
计
量
方
信用风险 操作风险 法律风险
……
法
因素分析法——破产预测
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风险分析
（3）风险分析的目的
风险分析 的目的
1、估计风险的严重性——性质 2、评估风险发生的可能性——概率 3、拟定对策的可行性——控制
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1992 •美国COSO报告《内部控制-整体框架》
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2
COSO委员会的内部控制定义
❖ 内部控制专门研究委员会——发起机构委员会(简称 COSO委员会《内部控制——整体框架》中对内部控 制的定义：
❖ “内部控制是一个要靠组织的董事会成员、管理层和 其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地 保证： ▪ 1、经营的效果性和效率性； ▪ 2、财务报告的可信性； ▪ 3、对有关的法律和规章制度的遵循性。
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内部控制自我评价（CSA） -----内部审计发展的新方向
❖ 企业不定期或定期的对自己及所属子公司的内部控制 系统进行评价
❖ CSA是一种自我评估运营程序，把传统的只由内部审 计人员从事的内部评价转由公司各部门参与作业的人 员亲自评估，把内部控制作为组织所有成员的事。
❖ 内部审计人员与被评价单位管理人员组成一个小组， 对本部门内部控制的恰当性和有效性进行评估，出具 改进建议的报告，由管理者实施。
一般授权：制定统一遵守的政策，各部 门、个人在政策规定范围内 批准各项业务。
特别授权：个别业务的一次性授权。
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创维数码
❖ 2004年11月30日，香港廉政公署发动了一次代号为“虎山 行”的行动，拘捕了创维数码董事局主席黄宏生等10名人 士。
❖ 黄宏生等人无视公司外部股东利益，绕开现有的董事会， 私自将上市公司款项打入自己创办的公司。涉嫌盗取公司 资金4800万元，被香港廉政公署拘捕。
3、充分的凭证和记录
（1）预先连续编号；
（2）业务发生时立即编制；
（3）简单明了，易于理解； （4）一式多联，方便实用，
便于控制； （5）格式有利于正确编制。
①设计科目表，便于正确记
录和分类控制；
②编制制度手册，明确记账
手续，便于利用会计记录 对经济活动实施控制。
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4、对资产和记录的实物控制
LOGO
内部控制专题
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1
国际具有影响力的内部控制指南
2005•香港会计师公会
《内部控制与风险管理-基本框架》
2004 •美国COSO委员会 ERM
《企业风险管理-整体框架》 1999
•英格兰及威尔斯特许会计师公会Turnbull指南
《内部控制-综合守则的董事会指南》 1995
•加拿大COCO委员会《控制原则标准》（ COCO 原则）
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实行分类管 理，有效防 范和控制
25 25
政治 因素
会计 制度
市场
外部 风险
技术 税收
自然 环境
法律
风险识别
基础 设施 技术
内部 风险
制度 信息系统 软硬件
人员
流程
增长
并购重组 跨国经营 一元与多元
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风险分析
1、风险敞口（风险可能 带来的最大损失）
通
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内部控制所要解决的主要问题
❖ 1、权
权
（1）不相容岗位分离； （2）重要岗位轮岗； （3）要害岗位离岗； （4）分权与授权； （5）战略 组织 岗 位 员工能力 绩效
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12
内部控制所要解决的主要问题
❖ 2、事
事
（1）流程规范； （2）作业优化； （3）活动标准； （4）环节控制点与 手续； （5）能力与制度
❖ 创维数码的股票从2004年11月30日起停牌,直到2006年1月15 日复牌,开盘报1.04港元,比复牌前最后交易日收盘价2.67 港元下跌了61%,市值一天蒸发35亿 。
❖ 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得 出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。
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3、充分的凭证和记录
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1、充分的职责分工（不相容职务分离）
（1）资产保管与会计相分离； （2）业务授权与相关资产保管相分离； （3）经营责任与记账责任相分离； （4）电子数据处理系统中系统分析员、编程员、计算 机操作员、程序管理员、数据控制员等这些职责相分离。
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2、业务与活动的适当授权
时态
预防性：标准与规范
发现性：问题与纠偏
基
本
类
型
人工控制：滞后，立足纠偏
状态
计算机控制：实时、自动，持续改善
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33
控制活动——信息控制
信息控制
一般控制：软件开发与系统维护，安全管理
应用控制：业务流程固化，控制自动实施