土地增值税扣除项目类表格(20-4…13)
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表附表10建筑安装工程费鉴证表金额单位：元附表11基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表金额单位：元附表13公共配套设施费鉴证表金额单位：元附表14利息支出鉴证表金额单位：元附表15与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土地增值税扣除项目类表格
允许扣除的基础设施费计算表
纳税人名称（章）： 成本费用项目 200 年 200 年 清算项目： 帐 载 发 生 额 200 年 200 年 200 年 金额单位：人民币元 其中：不允许 扣除金额 可扣除 金额合计
-
合
计
-
-
-
-
-
-
-
制表人：
制表日期:
年
月
日
填表说明： 1、成本费用项目按帐载《基础设施费》明细目录填列； 2、不允许扣除项目金额包括未按规定取得合法票据金额；虽取得合法票据、但业务未真实发生的金额；应计入费用核算但错计入成本的金额等； 3、填列有“不允许扣除金额”列的，应另填报《不允许扣除项目金额明细表》。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、平方米填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表建筑安装工程费鉴证表金额单位：元基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表公共配套设施费鉴证表金额单位：元利息支出鉴证表金额单位：元与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土增税清算报表
1、取得土地使用权所支付的金额
30335543.33
1、取得土地使用权所支付的金额
6
2、房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12
229578370.81
2、旧房及建筑物的评估价格6=7×8
7
其中
土地征用及拆迁补偿费
0.00
其中
旧房及建筑物的重置成本价
8
前期工程费
5302071.38
成新度折扣率
951734.01
印花税
194372.55
194372.55
5、财政部规定的加计20%扣除数
67680051.63
65465324.31
合 计
461568977.65
447173250.11
转让房地产收入
项 目
纳税人申报数
税务机关审核数
备注
转让收入形式
货币形式取得的收入
386,659,326.92
386,659,326.92
土地增值税清算扣除项目分配表
项目
基础数据
清算数据
普住
非普
其他
清算预警
一、已售房收入
390190126.92
390190126.92
92266670.92
278171546.00
19751910.00
平方米均价
规划面积
179224.22
60541.85
105542.51
13139.86
1826.35
已售面积
53224.52
5、财政部规定
65465324.31
51982782.83
11581438.82
《土地增值税税源明细表》
土地增值税税源明细表税款所属期限：自年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）；面积单位：平方米填表说明：土地增值税项目登记表1.本表适用于从事房地产开发的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人填报本表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。
土地增值税申报计算及减免信息申报类型：必填。
由纳税人根据申报业务种类以及适用的征收方式进行选择。
一、从事房地产开发的纳税人预缴适用（一）表头项目1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
2.纳税人应在自首次取得预收收入起至办理项目清算申报止的期间内，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的期限汇总填报。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人填报预缴信息表时，应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。
5.项目名称填写纳税人所开发并转让的且经国家有关部门审批的房地产开发项目全称；项目编码为纳税人进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编码，此编码跟随项目的预缴清算尾盘销售全过程。
（二）表中项目1.第1栏“房产类型子目”：主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
2.第3栏“货币收入”：按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
3.第4栏“实物收入及其他收入”：按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
4.第5栏“视同销售收入”：纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其确认收入不含增值税。
最新土地增值税税率表
最新⼟地增值税税率表最新⼟地增值税税率表 个⼈所得税表是计算个⼈所得税的表。
下⾯是⼩编帮⼤家整理的最新⼟地增值税税率表，供⼤家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明1增值额未超过扣除项⽬⾦额50%的部分30%0%增值额30%扣除项⽬指取得⼟地使⽤权所⽀付的⾦额；开发⼟地的成本、费⽤；新建房及配套设施的成本、费⽤或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税⾦；财政部规定的其他扣除项⽬。
2增值额超过扣除项⽬⾦额50%，未超过100%的部分40%5%增值额 40%-扣除项⽬⾦额5%3增值额超过扣除项⽬⾦额100%，未超过200%的部分50%15%增值额50%-扣除项⽬⾦额15%4增值额超过扣除项⽬⾦额200%的部分60%35%增值额60%-扣除项⽬⾦额35% ⼟地增值税税率表 ⼟地增值税只对“转让”国有⼟地使⽤权的⾏为征税，对“出让”国有⼟地使⽤权的⾏为不征税。
它是以转让房地产取得的收⼊，减除法定扣除项⽬⾦额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进⾏征收。
下⾯来更加详细的了解⼟地增值税。
⼀、⼟地增值税的特点： 1、在房地产转让环节征收; 2、以房地产转让实现的增值额为计税依据; 3、征税范围⽐较⼴;4、采⽤扣除法和评估法计算增值额;5、实⾏超率累进税率。
⼆、⼟地增值税的纳税⼈： 增值税纳税⼈是指转让国有⼟地使⽤权、地上建筑物及其附着物并取得收⼊的单位和个⼈。
⼟地增值税的纳税义务⼈不论法⼈与⾃然⼈;不论经济性质;不论内资与外资企业、中国公民与外籍个⼈;不论部门。
三、计税⽅法 在计算⼟地增值税的应纳税额的时候，应当先⽤纳税⼈取得的房地产转让收⼊减除有关各项扣除项⽬⾦额，计算得出增值额。
再按照增值额超过扣除项⽬⾦额的⽐例，分别确定增值额中各个部分的适⽤税率，依此计算各部分增值额的应纳⼟地增值税税额。
各部分增值额应纳⼟地增值税税额之和。
应纳税额计算公式： 应纳税额 = ∑ (增值额 × 适⽤税率) 四、⼟地增值税的征税范围： 1、征税范围的⼀般规定： (1)⼟地增值税只对转让国有⼟地使⽤权的⾏为征税，对出让国有⼟地使⽤权的不征税(国家才是所有者，才能出让); (2)⼟地增值税既对转让⼟地使⽤权的⾏为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的⾏为征税; (3)⼟地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等⽅式⽆偿转让的房地产，不予征税。
土增税扣除项目及税率
土地增值税扣除项目一、扣除项目的内容（一）转让新建房产的扣除项目：地价、开发成本、开发费用、税金（加计扣除20%，适用房地产开发企业的开发项目）1.取得土地使用权所支付的金额=地价+税金+费用（提示：这里的税金主要指契税，印花税一般都计入了管理费用）【注意】（1）纳税人购买土地应按照成交价格作为计税依据缴纳契税，所缴纳的契税计入取得土地使用权支付的金额。
（2）如果购买的土地分期开发的，要进行逐次合理的分配：第一次分配：在开发的面积占购买的总面积之间分配第二次分配：在已完工和未完工之间分配第三次分配：在已销售和未销售之间进行分配最后，结转到销售的部分可以抵扣。
2.房地产开发成本它是指房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
开发成本也应进行合理的分配，一般而言，应按照销售面积占完工面积的比例对开发成本进行分配。
可扣建造成本＝开发总成本/可售面积×已售面积取得土地使用权支付的金额和开发成本均据实扣除，即按照实际发生数进行扣除。
3.房地产开发费用——按标准扣除它是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用(1)利息＋(取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×5%以内(2) (取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×10%以内【注意新增内容】全部使用自有资金，没有利息支出，按照以上方法扣除。
上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。
房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用上述1、2项所述两种办法。
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
”4.与转让房地产有关的税金【提示】房地产开发企业的印花税在“管理费用”中列支，不单独扣除印花税。
特殊说明，房地产开发企业转让开发的产品，可以加计扣除。
土地增值税项目报告表-附件1
附件1土地增值税项目报告表（从事房地产开发的纳税人适用)纳税人识别号：纳税人名称：填表日期：年月日金额单位:元至角分面积单位：平方米填表说明：1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2。
凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容.3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填.4。
纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料.5。
本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税人。
土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属时间: 年月日至年月日填表日期：年月日本表一式两份,一份纳税人留存，一份税务机关留存.填表说明:1。
本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人,在每次转让时填报,也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。
2。
凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3。
本表栏目的内容如果没有，可以空置不填.4。
纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。
5。
项目编号是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
6。
表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
7.表第3栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税)填写.8。
表第4栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
9。
表第5栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入不含增值税。
土地增值税纳税申报表及其附表
土地增值税清算申报材料表单目录
纳税人名称（盖章）： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 材料名称 企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明 3-2清算项目基本情况表 3-3土地增值税纳税申报表（二） 3-4与收入相关的面积明细申报表 3-4-1 总建筑面积明细表 3-4-2 公共配套设施面积明细表 3-5转让房地产收入明细申报表 3-5-1代收费用明细表 3-5-2销售收入明细表（一） 3-5-3项目销售明细表（二） 3-6关联方及其交易声明书 3-7扣除项目分摊汇总申报表 3-7-1取得土地使用权所支付的金额明细表 3-7-2土地征用及拆迁补偿明细表 3-7-3实物安置明细表 3-7-4前期工程费用明细表 3-7-5建筑安装工程费用明细表 3-7-6基础设施费明细表 3-7-7公共配套设施费明细表 3-7-8开发间接费明细表 3-7-9利息支出明细表 3-7-10与转让房地产有关的税金明细申报表 3-7-10-1与转让房地产有关的税金明细表 填报日期： 年 月 日 备注
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日?填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元?面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额1=5＋6 1销售收入货币收入 2 实物收入 3 其他收入 4 小计5=2+3+4 5视同销售 6二、扣除项目金额合计7=8＋9＋16＋19+24 71.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本9=10＋11＋12+13+14+15 9其中土地征用及拆迁补偿费10 前期工程费11 建筑安装工程费12 基础设施费13 公共配套设施费14 开发间接费用153.房地产开发费用16=17＋18 16 其中利息支出17 其他房地产开发费用18 4.与转让房地产有关的税金等19=20+21+22+23 19其中营业税20 城市维护建设税21 教育费附加22 地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额25=1－7 25-来源网络，仅供个人学习参考四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷726五、适用税率（％）27六、速算扣除系数（％）28七、应缴土地增值税税额29=25×27－7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额31=29－30 31授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：声明人签字：____________纳税人? 法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章-来源网络，仅供个人学习参考-来源网络，仅供个人学习参考 附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）： 项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元 项目普通住宅类 非普通住宅 商用房收入合计 销售收入 已售建筑面积 销售收入 已售建筑面积 销售收入 已售建筑面积 销售收入 (1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售： (1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额 (7)抵偿债务金额 (8)取得其他收益金额小计附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额-来源网络，仅供个人学习参考(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日-来源网络，仅供个人学习参考-来源网络，仅供个人学习参考附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称清算项目： 金额单项目已销售房屋成本费用普通住宅 非普通住宅 商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付2、房地产开发成本其中 土地征用及拆迁 前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费 开发间接费用3、房地产开发费用 其中 利息支出其他房地产开发4、与转让房地产有关的税其中 营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20% 合计（1+2+3+4+5） 制表 制表日期： 年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米项目总成本费用总可售面积单位造价（元/平方米）已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用-来源网络，仅供个人学习参考1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日-来源网络，仅供个人学习参考附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除可扣除金备注支付土地价款支付情况支付的土地支付地价款交纳的有关其中：合计支付土地征用费用情况土地征用费耕地占用税劳动力安置安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税项目报告表-附件1
附件1土地增值税项目报告表（从事房地产开发的纳税人适用)纳税人识别号：纳税人名称：填表日期：年月日金额单位:元至角分面积单位：平方米填表说明：1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2。
凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内,据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3。
本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4。
纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料.5。
本表一式三份,送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税人。
土地增值税纳税申报表（一）(从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日本表一式两份,一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1。
本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人,在每次转让时填报,也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内,据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3。
本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税预征申报表时,应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。
5.项目编号是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。
6.表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
7。
表第3栏“货币收入"，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
8。
表第4栏“实物收入及其他收入",按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额(不含增值税）填写。
9.表第5栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税.10.本表一式两份,送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存,一份退纳税人。
土地增值税清算全套表格
11 建筑安装工程费明细申报表
12 基础设施费明细申报表
13 公共配套设施费明细申报表
14 开发间接费用明细申报表
15 利息支出明细申报表
16 扣除项目汇总申报表
17 与转让房地产有关的税金明细申报表
18 扣除项目及成本结转明细申报表
19 清算申报表填报要求
有/否
附件2：
土地增值税清算申报表清单
序号
申报表名称
1 企业基本情况表
2 土地增值税项目登记表
3 土地增值税清算申报表
4 清算项目房屋明细表
5 与收入相关的面积明细申报表
6 转让房地Βιβλιοθήκη 收入明细申报表7 各年度平均售价明细申报表
8 取得土地使用权所支付的金额明细表申报表
9 土地征用及拆迁补偿费明细表申报表
10 前期工程费明细申报表
土地增值税计算公模板
备
注
请结合具体项目按公式输 入数值
土地增值税税额=
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4863.00
公式已设置可直接引用
转 让 涉 及 的 其 它 税 额 计 算
契税 营业税及附加 所得税 印花税 合 总 计 计 销售收入*4％ 销售收入*5.5％ （销售收入-成本、费用合计-营业税附加）*25% 销售收入*0.05％ 44000 60500 60550 550 165600 170463
土 地 增 值 税 计 算
收入= 扣除项目金额= 增值额= 增值额与扣除项目金额比例= 销售收入 （土地费用+前期费用+建安费用+室外费用）×（1+20%）+收入×5.5%+ 【销售费用+管理费用+财务费用】 收入-扣除项目金额 增值额/扣除项目金额 增值额未超过扣除项目金额的50%（税额=增值额×30%） 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%（税额=增值额×40%-扣除项 目金额×5%） 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%（税额=增值额×50%-扣除 项目金额×15%） 增值额超过扣除项目金额200%（税额=增值额×60%-扣除项目金额× 35%） 1100000.00 1083790.00 16210.00 1.50%
备 由受让人缴纳
注
税负随转让地点不同有异
转让双方均需缴纳
土增税扣除项目及税率
土地增值税扣除项目一、扣除项目的内容（一）转让新建房产的扣除项目：地价、开发成本、开发费用、税金（加计扣除20%，适用房地产开发企业的开发项目）1.取得土地使用权所支付的金额=地价+税金+费用（提示：这里的税金主要指契税，印花税一般都计入了管理费用）【注意】（1）纳税人购买土地应按照成交价格作为计税依据缴纳契税，所缴纳的契税计入取得土地使用权支付的金额。
（2）如果购买的土地分期开发的，要进行逐次合理的分配：第一次分配：在开发的面积占购买的总面积之间分配第二次分配：在已完工和未完工之间分配第三次分配：在已销售和未销售之间进行分配最后，结转到销售的部分可以抵扣。
2.房地产开发成本它是指房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
开发成本也应进行合理的分配，一般而言，应按照销售面积占完工面积的比例对开发成本进行分配。
可扣建造成本＝开发总成本/可售面积×已售面积取得土地使用权支付的金额和开发成本均据实扣除，即按照实际发生数进行扣除。
3.房地产开发费用——按标准扣除它是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用(1)利息＋(取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×5%以内(2) (取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×10%以内【注意新增内容】全部使用自有资金，没有利息支出，按照以上方法扣除。
上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。
房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用上述1、2项所述两种办法。
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
”4.与转让房地产有关的税金【提示】房地产开发企业的印花税在“管理费用”中列支，不单独扣除印花税。
特殊说明，房地产开发企业转让开发的产品，可以加计扣除。
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表一、概述土地增值税清算申报表是用于向税务机关申报土地增值税清算结果的表格。
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物（统称房地产）所取得的增值额征收的一种税。
在房地产项目开发完成后，房地产开发商需根据项目实际情况，编制土地增值税清算申报表，以反映项目的增值情况，并据此计算应缴纳的土地增值税。
二、编制依据土地增值税清算申报表的编制依据主要包括：国家相关税收法规、开发项目实际情况、财务报表数据等。
在编制过程中，应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保申报数据的合法性和合规性。
三、编制内容土地增值税清算申报表主要包括以下内容：1、基本信息：包括项目名称、项目地点、开发周期、项目类型等信息。
2、转让房地产收入情况：包括转让房地产的总收入、扣除项目金额等信息。
3、土地增值税应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况计算得出。
4、财务报表数据：包括项目利润表、资产负债表等信息。
5、其他相关资料：如项目开发合同、发票、银行转账记录等。
四、编制流程1、收集资料：收集与项目相关的所有资料，包括开发合同、发票、银行转账记录等。
2、核算增值额：根据财务报表和其他相关资料，核算出项目的增值额。
3、计算应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况，计算出应缴纳的土地增值税税额。
4、编制申报表：将上述信息整理成土地增值税清算申报表。
5、审核申报表：对编制好的申报表进行审核，确保数据的准确性和完整性。
6、提交申报表：将审核通过的申报表提交给当地税务机关。
五、注意事项1、在编制土地增值税清算申报表时，应严格按照国家相关税收法规和规定执行，确保数据的合法性和合规性。
2、对于涉及到的扣除项目金额，应提供充分的证明材料，确保其真实性和准确性。
3、在提交申报表前，应对数据进行认真核对，避免因数据错误导致不必要的税务风险。
广东省土地增值税清算申报表及附表一、概述土地增值税是对土地使用权和地上建筑物及其他附着物的转让或出租等行为征收的一种税。
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日（以下部分由主管税务机关负责填写）附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日附表2扣除项目汇总申报表金额单附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：面积单位：平方清算项目：金额单位：人民币元附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-4建筑安装工程费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-5基础设施费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-6公共配套设施费明细申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税扣除项目有关合法凭证参考表
增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□是否适用一般计税方法是□否□《增值税预缴税款表》填写说明一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。
（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。
（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。
（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。
二、基础信息填写说明：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”。
（五）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。
出租不动产业务无需填写。
（六）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。
出租不动产业务不需要填写。
（七）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。
三、具体栏次填表说明：（一）纳税人异地提供建筑服务纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。
2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。
3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。
4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。
土地增值税纳税申报表版
附件土地增值税纳税申报表修订版土地增值税项目登记表从事房地产开发的纳税人适用纳税人识别号：纳税人名称：填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米填表说明：1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在立项后及每次转让时填报;2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人,均应在规定的期限内,据实向主管税务机关填报本表所列内容;3.本表栏目的内容如果没有,可以空置不填;4.纳税人在填报土地增值税项目登记表时,应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料;5.本表一式三份,送主管税务机关审核盖章后,两份由地方税务机关留存,一份退纳税人;土地增值税纳税申报表一从事房地产开发的纳税人预征适用税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存;填表说明：1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人,在每次转让时填报,也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报;2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人,均应在规定的期限内,据实向主管税务机关填报本表所列内容;3.本表栏目的内容如果没有,可以空置不填;4.纳税人在填报土地增值税预征申报表时,应同时向主管税务机关提交土地增值税项目登记表等有关资料;5.项目编号是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程;6.表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型,每一个子目唯一对应一个房产类型;7.表第3栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额不含增值税填写;8.表第4栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额不含增值税填写;9.表第5栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税;10.本表一式两份,送主管税务机关审核盖章后,一份由地方税务机关留存,一份退纳税人;土地增值税纳税申报表二从事房地产开发的纳税人清算适用本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存;填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表二,适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人;二、土地增值税纳税申报表一表头项目1.税款所属期是项目预征开始的时间,截至日期是税务机关规定通知申报期限的最后一日应清算项目达到清算条件起90天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起90天的最后一日;2.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号;3.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称;4.项目编号：是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程;5.所属行业：根据国民经济行业分类GB/T 4754-2011填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;6.登记注册类型：单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的,根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;7.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写;外商投资企业不填;8.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称;9.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码;二表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额不含增值税填写;2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额不含增值税填写;3.表第3栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额不含增值税填写;4.表第4栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税;5.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付补交的土地出让金地价款及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写;6.表第8栏至表第13栏,应根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则财法字〔1995〕6号,以下简称细则规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写;7.表第15栏“利息支出”,按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条三规定的数额填写;如果不单独计算利息支出的,则本栏数额填写为“0”;8.表第16栏“其他房地产开发费用”,应根据细则第七条三的规定填写;9.表第18栏至表第20栏,按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额不包括增值税填写;10.表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”,是指根据中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号,以下简称条例和细则等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数;11.表第22栏“代收费用”,应根据财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题财税字〔1995〕48号规定“对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入;对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的,在计算增值额时不允许扣除代收费用”填写;12.表第25栏“适用税率”,应根据条例规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写;13.表第26栏“速算扣除系数”,应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写;14.表第29、31、33栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报;表第30、32、34栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额,纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写,不享受减免税的,不填写此项;15.表第35栏“已缴土地增值税税额”,按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写;16.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写;土地增值税纳税申报表三非从事房地产开发的纳税人适用税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表三适用于非从事房地产开发的纳税人;该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内,向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表三;土地增值税纳税申报表三还适用于以下从事房地产开发的纳税人：将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后,又将该旧房对外出售的;二、土地增值税纳税申报表三主要项目填表说明一表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号;2.项目名称：填写纳税人转让的房地产项目全称;3.登记注册类型：单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的,根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;4.所属行业：根据国民经济行业分类GB/T 4754-2011填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;5.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写;外商投资企业不填;二表中项目土地增值税纳税申报表三的各主要项目内容,应根据纳税人转让的房地产项目作为填报对象;纳税人如果同时转让两个或两个以上房地产的,应分别填报;1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人转让房地产所取得的全部收入额不含增值税填写;2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额不含增值税填写;3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”,按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额不含增值税填写;4.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付补交的土地出让金地价款及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写;5.表第7栏“旧房及建筑物的评估价格”,是指根据中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号,以下简称条例和中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则财法字〔1995〕6号,以下简称细则等有关规定,按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的评估价格的数额;本栏由第8栏与第9栏相乘得出;如果本栏数额能够直接根据评估报告填报,则本表第8、9栏可以不必再填报;6.表第8栏“旧房及建筑物的重置成本价”,是指按照条例和细则规定,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价 ;7.表第9栏“成新度折扣率”,是指按照条例和细则规定,由政府批准设立的房地产评估机构评定的旧房及建筑物的新旧程度折扣率;8.表第10栏“评估费用”,是指纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估,其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除;9.表第11栏“购房发票金额”,区分以下情形填写：提供营业税销售不动产发票的,按发票所载金额填写；提供增值税专用发票的,按发票所载金额与不允许抵扣进项税额合计金额数填写；提供增值税普通发票的,按照发票所载价税合计金额数填写;10.表第12栏“发票加计扣除金额”是指购房发票金额乘以房产实际持有年数乘以5%的积数;11.表第13栏“房产实际持有年数”是指,按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年；未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年;12.表第14栏“购房契税”是指购房时支付的契税;13.表第15栏“与转让房地产有关的税金等”为表第16栏至表第19栏的合计数;14.表第16栏至表第19栏,按纳税人转让房地产时实际缴纳的有关税金的数额填写;开具营业税发票的,按转让房地产时缴纳的营业税数额填写；开具增值税发票的,第16栏营业税为0;15.表第22栏“适用税率”,应根据条例规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写;16.表第23栏“速算扣除系数”,应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数填写;土地增值税纳税申报表四从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表四,适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在清算后尾盘销售时填报,各行次应按不同房产类型分别填写;二、土地增值税纳税申报表一表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号;2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称;3.项目编号：是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程;4.所属行业：根据国民经济行业分类GB/T 4754-2011填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;5.登记注册类型：单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的,根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写;外商投资企业不填;7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称;8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码;二表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额不含增值税填写;2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额不含增值税填写;3.表第3栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额不含增值税填写;4.表第4栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税;5.表第5栏各类型“扣除项目金额合计”应为附表“清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表”中对应的该类型扣除项目金额合计数额;6.表第8栏“适用税率”,应根据中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写;7.表第9栏“速算扣除系数”,应根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则财法字〔1995〕6号第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写;8.表第12、14、16栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报;表第13、15、17栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额,纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写,不享受减免税的,不填写此项;9.表第18栏“已缴土地增值税税额”,按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写;10.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写;附表清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表纳税人名称：填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在清算后尾盘销售时填报;2.项目总可售面积应与纳税人清算时填报的总可售面积一致;3.清算时已售面积应与纳税人清算时填报的已售面积一致;4.清算后剩余可售面积=项目总可售面积－清算时已售面积;5.本表一式两份,送主管税务机关审核盖章后,一份由地方税务机关留存,一份退纳税人;土地增值税纳税申报表五从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表五,适用于从事房地产开发与建设的纳税人,清算方式为核定征收时填报,各行次应按不同房产类型分别填写;纳税人在填报土地增值税纳税申报表五时,应同时提交税务机关出具的核定文书;二、土地增值税纳税申报表一表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号;2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称;3.项目编号：是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程;4.所属行业：根据国民经济行业分类GB/T 4754-2011填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;5.登记注册类型：单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的,根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写;外商投资企业不填;7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称;8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码;二表中项目按税务机关出具的核定文书要求填写;土地增值税纳税申报表六纳税人整体转让在建工程适用税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日一、适用范围土地增值税纳税申报表六,适用于从事房地产开发与建设的纳税人,及非从事房地产开发的纳税人,在整体转让在建工程时填报,数据应填列至其他类型房地产类型中;二、土地增值税纳税申报表一表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号;2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称;3.项目编号：是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程;4.所属行业：根据国民经济行业分类GB/T 4754-2011填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;5.登记注册类型：单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的,根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写;外商投资企业不填;7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称;8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码;二表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额不含增值税填写;2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额不含增值税填写;3.表第3栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额不含增值税填写;4.表第4栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税;5.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付补交的土地出让金地价款及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写;6.表第8栏至表第13栏,应根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则财法字〔1995〕6号,以下简称细则规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写;7.表第15栏“利息支出”,按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条三规定的数额填写;如果不单独计算利息支出的,则本栏数额填写为“0”;8.表第16栏“其他房地产开发费用”,应根据细则第七条三的规定填写;9.表第18栏至表第20栏,按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额不包括增值税填写;10.表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”,是指根据中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号,以下简称条例和细则等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数;11.表第24栏“适用税率”,应根据条例规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写;12.表第25栏“速算扣除系数”,应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写;13.表第27栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中的最细项减免性质代码填报;14.表第28栏“已缴土地增值税税额”,按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写;15.数据应填列至其他类型房地产类型中;土地增值税纳税申报表七非从事房地产开发的纳税人核定征收适用税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表七适用于非从事房地产开发的纳税人,清算方式为核定征收时填报;该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内,向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表七;土地增值税纳税申报表七还适用于以下从事房地产开发的纳税人核定征收时填报：将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后,又将该旧房对外出售的;纳税人在填报土地增值税纳税申报表七时,应同时提交税务机关出具的核定文书;二、土地增值税纳税申报表七主要项目填表说明一表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号;2.项目名称：填写纳税人转让的房地产项目全称;3.登记注册类型：单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的,根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;4.所属行业：根据国民经济行业分类GB/T 4754-2011填写;该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写;5.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写;外商投资企业不填;二表中项目按税务机关出具的核定文书要求填写;。
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200 年
金额单位：人民币元
200 年
其中：不允许 扣除金额
-
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-
制表日期：
年
可扣除 金额合计
-
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-
-
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-
-
-
-
-
-
-
月
日
填表说明： 1、成本费用项目按帐载《土地征用及拆迁补偿费》明细目录填列； 2、不允许扣除项目金额包括未按规定取得合法票据金额；虽取得合法票据、但业务未真实发生的金额；应计入费用核算但错计入成本的金额等； 3、填列有“不允许扣除金额”列的，应另填报《不允许扣除项目金额明细表》。
20-6 土地增值税清算申请表附表2—2
允许扣除的前期工程费计算表
纳税人名称（章): 成本费用项目
合计 制表人：
200 年 -
200 年
清算项目：
帐载发生额 200 年
200 年
-
-
-
金额单位：人民币元
200 年
其中：不允许 扣除金额
-
-
制表日期:
可扣除 金额合计
年月日
填表说明： 1、成本费用项目按帐载《前期工程费》明细目录填列； 2、不允许扣除项目金额包括未按规定取得合法票据金额；虽取得合法票据、但业务未真实发生的金额；应计入费用核算但错计入成本的金额等； 3、填列有“不允许扣除金额”列的，应另填报《不允许扣除项目金额明细表》。
填表说明： 1、成本费用项目按帐载《建筑安装工程费》明细目录填列； 2、不允许扣除项目金额包括未按规定取得合法票据金额；虽取得合法票据、但业务未真实发生的金额；应计入费用核算但错计入成本的金额等； 3、填列有“不允许扣除金额”列的，应另填报《不允许扣除项目金额明细表》。
20-8 土地增值税清算申请表附表2—4
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已售非普通住宅类
建筑面积
应分摊成本
7＝3×6
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金额单位：人民币元
已售商用房类
纳税人名称（章）： 成本费用项目
200 年
合计
-
制表人：
允许扣除的基础设施费计算表
200 年
清算项目：
帐载发生额 200 年
200 年
-
-
-
金额单位：人民币元
200 年
其中：不允许 扣除金额
可扣除 金额合计
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
制表日期:
-
年
-
-
月
日
填表说明： 1、成本费用项目按帐载《基础设施费》明细目录填列； 2、不允许扣除项目金额包括未按规定取得合法票据金额；虽取得合法票据、但业务未真实发生的金额；应计入费用核算但错计入成本的金额等； 3、填列有“不允许扣除金额”列的，应另填报《不允许扣除项目金额明细表》。
11
（二）其他房地产开发费用
12
合
计
制表人：
扣除项目 总金额
1
-
-
应分摊扣除项目分摊计算表
总可售建筑面积 单位造价
2
3＝1÷2
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清算项目：
已售普通住宅类
建筑面积
应分摊成本
4
5＝3×4
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行、第2行合计数的5%计算填列；按10%比例计算房地产开发费用的，房地产开发费用各栏次均按相应列第1行、第2行合计数的10%计算填列。
20-5 土地增值税清算申请表附表2—1
纳税人名称（章）： 成本费用项目
200 年
合计
-
制表人：
允许扣除的土地征用及拆迁补偿费计算表
200 年
清算项目：
帐载发生额 200 年
20-7 土地增值税清算申请表附表2—3
允许扣除的建筑安装工程费计算表
纳税人名称（章）： 成本费用项目
合计 制表人：
200 年
-
200 年
清算项目：
帐载发生额 200 年
200 年
-
-
-
金额单位：人民币元
200 年
其中：不允许 扣除金额
可扣除 金额合计
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
制表日期：
年
月
日
建筑面积 (层高系数建筑面积)
应分摊成本
8
9＝3×8
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-
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制表日期：
年月日
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填表说明： 1、扣除项目总金额列，取得土地使用权所支付的金额，填列的是已支付并已取得合法有效凭证的土地成本金额；房地产开发成本总金额根据附表2－1至附表2－6相应项目“可扣除金额”合计栏填列 2、选择采用建筑面积分摊扣除项目的，总可售建筑面积按《清算项目建筑面积明细表》（附表3）相应合计栏填列，各类型用房已售建筑面积按《清算项目销售收入汇总表》（附表1）相应内容合计栏填列； 3、选择采用层高系数建筑面积分摊扣除项目的，第2列第十二行总可售建筑面积按《清算项目建筑面积明细表》（附表3）中“总可售建筑面积”合计栏减去《商用房层高系数面积计算表》（附表2-9）中“可售建筑面积”合计
20-4 土地增值税清算申请表附表2
纳税人名称(章)：
行次
项目
1
一、取得土地使用权所支付的 金额
2 二、房地产开发成本
3 其中：（一）土地征用及拆迁补偿费
4
（二）前期工程费
5
（三）建筑安装工程费
6
（四）基础设施费
7
（五）公共配套设施费
8
（六）开发间接费用
9 三、房地产开发费用 10 其中：（一）利息支出