精选最新版全国税收执法资格测试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。

2．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性3．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。

4．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

5．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。

8．房产税由产权所有人缴纳。

9．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

10．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

11．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为12．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。

13．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

14．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。

15．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。

16．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。

17．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

18．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。

19．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，20．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。

对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。

21．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。

22．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。

23．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。

24．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

25．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

26．税收征纳形式体现为力役实物货币等。

27．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

28．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。

其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。

29．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。

30．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。

有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

31．市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

32．税收乘数是指因政府增加（或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加)的倍数。

33．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

34．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

35．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。

36．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票)。

37．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额)或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

38．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人)就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同)或类似的税收。

39．工商行政管理机关应当将（办理登记注册).核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

40．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业)以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

41．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库)的一种行政行为。

42．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。

43．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

44．（当场收缴罚款).通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。

45．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析)的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

46．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权)的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。

47．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定)前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

48．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元)以下的，可以由税务所决定，超越（2000元)以上的罚款税务所就不能行使。

49．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚)。

50．税收管辖权包括（居民管辖权)和（地域管辖权)两种基本形式。

51．税务行政处罚必须（法定程序)按照实施。

52．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

53．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理)有关的一切活动，包括（税收征管法).（执法).司法等。

54．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。

55．税收征管的纳税服务.（申报管理).纳税评估.（税务检查)等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。

56．税收竞争的实质是通过（税收分配)，使税收（利益关系)在全球范围内得到调整。

57．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托)和其他（受托协议)来避税。

58．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税).骗税.抗税案件的查处，59．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。

60．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

61．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

62．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

63．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

64．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。

65．税收的三个特征：强制性无偿性固定性。

66．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

67．税收发展的里程碑是初税亩的实行。

68．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

69．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定70．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。

71．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

72．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。

73．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。

74．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率75．税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。

按优惠范围可分为区域性和产业性。

76．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。

77．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。

78．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。

79．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。

80．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。

二、计算题81．20（万元)82．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万)请计算该企业当年的企业所得税额是多少？答案：计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000- （100-1800*5‰)-（50-200*14%)-（20-200*83．40÷（1+17%)×17%=84．40-85．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？答案：来自B公司的纳税所得额为：7/（1-30％)＝10万抵免限额为：10万*25％＝86．5—5＝45（万元) 借：所得税费用 45资本公积——其他资本公积87．5＋20—88．5（万元) 本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元)（3)本年度所得税费用＝89．5（万元)（2)交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。