【会计实操经验】企业千万不能触碰偷税方法(4)

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会计做账时合理避税的技巧方法

企业财务人员做账时合理避税的技巧方法核心提示：每个企业财务人员在做账时都会费一番脑筋在这方面斗智斗勇，总结一些技巧方法在做账时如何做到一些合理避税。

1.成本费用互化,操作方法：将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。

原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶，所以是该操作的漏洞。

另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。

2.费用资本（产）互化.操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。

或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。

原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。

另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。

另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。

3.费用名目转化.操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。

原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟4.费用预提/递延/选择性分摊,l操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。

或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。

另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税）。

原因：同第3点。

5成本名目转化操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。

6.成本提前&推迟确认/选择性分摊操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。

原因：成本结转规定较模糊。

7.收入提前&推迟确认/选择性分摊, 操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。

试论企业偷漏税手段及其防范

试论企业偷漏税手段及其防范
企业偷漏税并非个案，随着市场经济的发展，一些企业社会责任感不强、财务知识欠缺的企业难免会采取相应的手段来避税。

以下提供一些企业常用的偷漏税手段及
建议防范措施。

1. 虚开发票、假借名义抵扣：企业虚开增值税专用发票或通过虚开增值税一般纳税人的发票来获得税收优惠，或借助家人、朋友等名义进行抵扣。

防范方法：企业应
该建立起税务风险预警机制，对纳税申报进行定期检查审核，对能够入账的发票开具
及时进行管理，对内部人员千方百计的偿还计划也要加以注意和审查。

2. 公司虚报综合所得以逃避企业所得税：企业虚报扣除项目或管理费用，以达到去税目的；企业通过内部互相转移资产、虚报股份转让价格，避税追责。

防范方法：
企业应建立高效的内部控制机制，进行内部审计，加强资产转移、股权转让的记录管理，以保障公司税收规范的开展。

3. 企业利用资金池缴纳关税：利用境外资金池实现境内间借贷，将利息计入境外公司利润，避税。

防范方法：应该加强对境外汇流、资金调拨的管理，对借贷、抵税
等情况进行逐个审核和把关。

4. 恶性竞争贿赂税务部门：企业为了省去一笔纳税，可能会聚集利益集团，通过贿赂税务部门相关工作人员来达到实现避税这一目的。

防范方法：重视企业的诚信，
加强对税务系统中工作人员的监督，强化反腐败工作，建立有效的管理制度。

总之，事实证明，企业偷漏税的主要原因是社会责任感不强，经营财务问题存在，因此，加强企业自身建设，强化政策宣传，加强对企业财务、税务的管理是防范企业
偷漏税的有效措施。

【推荐】企业“账外账”逃税的手段

企业“账外账”逃税的手段账外账目前已成为企业逃避税款的一种主要方法，它是纳税人在生产、经营过程中购入材料不需或不能取得合法凭证，而销售产品又不需开具发票的情形下，在正常设置的账簿以外设立的一种账。

由于具有较大的隐蔽性，在一些中小企业中较为流行。

同时，账外账由于纳税人以不需供货方发票为由，压低购货成本，可能导致供货方不缴或少缴税款;而纳税人自身又由于销售的货物不开具发票，直接导致了国家税款的流失，因此危害很大。

下面是“账外账”逃避税款的几种主要手段。

1、一真一假法企业采用“一真一假两套账”逃避税款，在实施逃避税款行为时，对内核算账是按企业整个真实经营情况进行核算，对外核算采取虚假的经营收支进行核算，从表面上看，假账真算，天依无逢，但其原始凭证往往只有被税务机关监控的正规发票和企业自制的虚假内容的费用报销单，内外两套账需共同依附的发票等原始凭证，对内采取复印或者经领导签字的说明件。

2、半真半假法企业采用“半真半假两套账”逃避税款，其方法是，两套账都核算企业的经营情况，但都是企业真实经营情况的一部分，对企业有利的，在对内核算账中反映，具体手段主要是采取抽单做账或者部分现金收入分离。

3、人机分算法随着科学技术的不断进步，计算机在企业的生产经营过程中得到了广泛应用，企业采取“人机分算法”逃避税款，其手段是，除建立一套计算机账外，另建一套人工操作账，两套账在不同的企业中因管理方法的不同而有所区别，有的企业的计算机账属真实经营情况，有的企业的人工账属真实账，其核算形式不外乎以上两种形式，即“一真一假”或“半真半假”。

4、机内分流法有的企业完全取消了手工做账，全面推行计算机核算，为了达到逃避税款目的，企业往往在机内设立两套应用程序，将收入部分，特别是大量现金交易而不易被税务机关监管的收入，直接从机内分流，以达到逃避税款目的。

这4种行为是偷税，很多会计在用，一旦被税务稽查，后果很严重

这4种行为是偷税，很多会计在用，一旦被税务稽查，后果很严重税收政策优惠不断深化，企业可以享受的税收优惠政策也是越来越多，有很多企业在享受税收优惠的同时，还是自己的企业能更少的交税，或者是不交税，这让就很多企业的老板就会安排会计利用一些非法的手段给企业偷税。

现在税务稽查对企业偷税漏税的稽查也是越来越严，会计有下面这4种行为，很容易被税务稽查盯上。

一、会计用大量业务以白条入账，计提的职工福利费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）不按规定作进项税额转出，有一些小企业为了虚增费用，虚列工人工资，尤其是一些小企业，把一些亲戚朋友的身份证录入自己企业虚列工资。

二、企业收到的未开票收入不申报或者是不及时申报，根据相关规定，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报。

企业应该以增值税纳税义务发生的时间确认实际收入并申报纳税，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

三、企业设置两套账，也就是内账和外账，内账记录公司经营情况的真实面目，而外账就是应付上级检查的，是经会计粉饰过的，跟公司的真实经营情况不一致。

在企业日常经营过程中，企业设置两套账，多半数就是为了偷税，现在税务大数据，还有第三方大数据，就能比对出来，企业设置账目作假。

四、最后就是有很多会计企业的老板和会计，用得最多的也是最常见的一种偷税行为，那就是虚开发票。

企业的老板直接从别的单位购买虚开的发票，或者是让跟自己关系很好的一些公司来代开发票。

不要相信自己虚开发票的行为还隐蔽，或者是为了虚开发票，伪造供销合同，资金往来，就认为是天衣无缝，现在申报系统比对，也会很容易比对出来。

如果虚开的发票上游企业被查，那么接受虚开发票的企业也会跟着被查。

查账中发现的偷税手法

查账中发现的偷税手法1. introduction在税务管理中，偷税是一种违法行为，指企业或个人以非法手段躲避或减少应缴纳的税款。

查账工作是税务部门对纳税人的财务状况进行核对和审查的重要环节，可以发现各种偷税手法。

本文将介绍在查账过程中常见的偷税手法，并分析其特点和可能的应对方法。

2. 偷税手法2.1 虚假记账虚假记账是一种常见的偷税手法。

企业通过故意虚报或隐瞒收入、虚增或隐瞒支出等方式，偷逃税款。

例如，企业虚构往来账户、虚报营业收入，或通过虚假发票等手段来篡改账簿记录，从而减少实际应纳税额。

2.2 偷逃利润偷逃利润是一种以虚构费用、隐藏利润的方式来减少纳税额的偷税手法。

企业可以通过夸大成本支出、虚构费用、私分利润等方式，从而减少所得税的缴纳额。

2.3 转移定价转移定价是指企业通过调整跨国交易的价格，将利润从高税率地区转移到低税率地区，从而减少纳税额。

例如，企业可以通过高价销售给位于低税率地区的子公司，从而在高税率地区减少应交税款。

2.4 假借他人名义假借他人名义是指个人或企业将应纳税所得转移到他人名下，以避免纳税义务。

这种偷税手法包括借款合同、投资合同等方式，通过假借他人名义来隐藏实际的税务义务。

3. 应对措施3.1 加强税务监管税务部门应加强对企业的税务监管，提高查账的频率和深度。

通过随机查账、风险分析等方式，加大对偷税行为的打击力度。

3.2 完善税法法规税务部门应加强对偷税手法的研究，及时修订和完善税法法规，弥补法律漏洞，减少偷税行为的空间。

3.3 加大处罚力度对于查探出的偷税行为，税务部门应采取严厉的处罚措施，以起到威慑效果。

对于故意偷税行为，可以适用罚款、追缴税款、行政拘留等手段。

3.4 加强宣传教育税务部门应加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的税法意识。

通过培训讲座、宣传册等形式，向纳税人普及税法法规，提醒纳税人要合法纳税。

4. 结论偷税是一种违法行为，严重损害了国家财政秩序和公平竞争环境。

企业偷税漏税手段及其防范

企业偷税漏税手段及其防范
企业偷税漏税手段包括但不限于以下方法：
1. 做假账：企业通过虚构收支、伪造凭证和账单等方式，隐瞒或减少收入、虚增成本等手段来达到减少税负的目的。

2. 跨省结算：企业为逃避高税负地区的税收监管，将业务转移到税负较低的地区进行结算，从而获得不少的税收优惠。

3. 报销发票不实：企业收到一些与实际业务并不符的发票，会将其作为合法的发票入账并报销从而达到减少税负的目的。

4. 转移利润：企业通过将利润转移至海外或其他关联公司，从而实现避税或者减税的目的。

为了防范企业偷税漏税，在税务管理方面，政府可以采取以下措施：
1. 加强税收监管力度：政府可以通过增加税务检查的频次和力度，加强税收监管，预防企业偷税漏税行为的发生。

2. 制定更加严格的税收政策：政府可以针对企业偷税漏税行为加强惩罚力度，同时制定更加严格的税收政策，将“漏税难度”最大化。

3. 加强税务部门的服务：税务部门可以加强与企业沟通合作，提供更加便利、高效的税务咨询和服务工作，促进企业纳税自觉性的提高。

4. 宣传企业合法纳税意识：政府可以加强对企业的宣传工作，让企业加强意识，积极主动地合法纳税。

企业偷税漏税的常用手段有哪些

企业偷税漏税的常用手段有哪些企业偷税漏税的常用手段有哪些一、利用税目进行偷税1、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理，逃避流转税2、废品及下脚料销售收入，不作销售处理，逃避流转税3、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售处理，逃避流转税4、企业下属分支机构以及参加展销会、交易会的经营收入不报税5、企业附营、兼营收入不报税6、帐外设帐隐瞒收入二、利用税率进行偷税1、混淆一般纳税人和小规模纳税人界限2、兼营不同税率商品，按低税率纳税3、混淆基本税率、利低税率三、利用税收优惠进行偷税1、个体业户利用集体名义开办私人企业2、虚报残疾人、待业知青人数3、设立假合资企业4、以咨询服务为名，行销售产品之实四、多列支出偷税（一）专用基金支出挤入成本1、转移材料运杂费，加大成本2、自制设备用料，计入生产成本3、固定资产购置运费作外购材料运费挤入成本4、福利金支出列入费用（二）多提固定资产折旧1、提高折旧率2、改变折旧方法3、在建工程提前报决算，提前计提固定资产折旧，以达虚增成本、减少利润的目的4、未用固定资产，但仍提折旧5、交用的规定资产，当月计提折旧6、提前报废的固定资产，补提折旧7、变卖固定资产后仍旧提折旧8、对不得提取折旧的固定资产，提取折旧（三）虚列预提费用，偷逃所得税（四）违规摊销1、改变低值易耗品核算办法2、不正确的摊销开办费3、固定资产大修理费用，挤入待摊费用4、在建工程支出，挤入待摊费用5、缩短待摊费用摊销期限（五）扩大产品材料成本1、变更原材料计价方法2、人为提高成本差异率，增加材料成本的差异3、材料计划价格偏离实际成本4、材料假出库5、基本建设领用材料，计入产品生产成本6、原材料核算，以领带耗7、职工发放奖金，计入材料采购成本（六）扩大产品工资成本1、扩大工资总额，多提福利费用2、发放奖金，不通过“应付工资”科目，直接列入费用3、虚报职工人数4、滥发加班津贴五、少报收入偷税（一）隐瞒或者少记销售收入1、向预付款单位发出产品，不作销售处理2、已实现销售，不作销售处理3、延期办理拖收承付，调减当年利润4、延期核算销售收入，拖延纳税时间5、在建工程领用产成品，不作销售处理6、来料加工节省材料，不计销售收入7、产品以旧换新，差价计作销售收入8、价外收入不作销售处理9、以产品换材料，作产品报废处理10、逾期包装物押金，不作销售处理11、以实物对外投资，不作销售处理12、捐赠商品，不计销售收入13、转卖销售退回产品，不作销售处理14、自产货物用于职工福利，不计销售15、以货易货（二）减少营业外收入1、清理固定资产静收益，不按营业外收入记帐2、转移罚没收入，不作利润核算（三）隐瞒投资收入1、隐瞒长期投资利润2、长期债券投资，截留利息收入3、隐藏联营投资利润，直接转作联营投资4、出售股票收益，不作投资收益处理5、不计当年债券投资利息，拖延交纳所得税6、长期投资转作一般债权，隐瞒对外投资收益7、债券投资只记面值，不记债券溢价8、不提或少提长期投资应计利息（四）隐瞒其他业务收入1、固定资产变价收入，存入“小金库”2、固定资产出租收入，挂其他应付款帐户3、转让无形资产，隐瞒收入价款4、隐瞒包装物销售收入，挂于其他应付款帐户五、利用发票偷税1、开大头小尾发票2、移花接木，改变发票用途3、非法买卖发票4、代开、转让发票5、隐瞒冒领发票6、以乙代甲，凭证偷换，弄虚作假7、偷梁换柱，改变发票内容8、盗用、套用发票9、跨地使用发票六、其他手段偷税1、狡兔三窟，多立帐户隐瞒资金2、匿报个人收入所得3、虚列人数偷税4、少计应税利润5、擅自出售保税货物、特定减免税货物、捐赠进口货物货物物品以及假借捐赠名义进口货物、物品。

禁止偷税漏税小常识

禁止偷税漏税小常识税收是国家重要的财政收入来源之一，对于个人和企业而言，遵守税收法律法规是一种法律义务。

禁止偷税漏税是维护国家税收秩序的重要措施。

本文将介绍一些禁止偷税漏税的小常识，帮助人们更好地了解税收法律法规。

1. 审慎选择会计处理方式会计处理方式是企业报税的基础。

企业应该根据自身的经营情况选择适合的会计处理方式，并确保记录真实、准确、完整。

在选取会计处理方式时，要遵守税收法律法规的规定，不能通过虚构账目或其他方式来掩盖真实的经营状况。

2. 准确申报纳税信息个人和企业在申报税收信息时，应该保证申报的内容真实、准确。

包括收入、支出、资产等方面的信息都要如实申报。

不得以虚构、隐瞒的方式来偷漏税。

3. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励某些行业或个人而制定的。

企业和个人可以根据自身的情况，合理利用税收优惠政策降低纳税负担。

但是要注意，利用税收优惠政策时不能违背税收法律法规的规定，不得滥用、变相转移利润等行为。

4. 合规进行国际税务规划对于跨国企业和个人来说，合规进行国际税务规划是非常重要的。

国际税务规划可以合法合规地降低跨国交易的税务负担，但是要遵守国际税收公约和相关国际税收法律法规，不得利用国际税收规则的漏洞来偷漏税。

5. 定期进行财务审计定期进行财务审计对于企业来说是一种有效的内部控制措施。

通过财务审计可以及时发现和纠正会计偏差和错误，避免偷漏税等问题的发生。

以上是禁止偷税漏税的一些小常识，希望对大家有所帮助。

在个人和企业的财务管理中，要始终遵守税收法律法规的规定，合法合规经营，共同维护国家税收秩序的稳定。

企业千万不能触碰偷税方法(4)[会计实务,会计实操]

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企业千万不能触碰偷税方法(4)[会计实务，会计实操]
(三十六)中央与地方企业所得税划分模糊，纳税人为方便，只在地税办理税务登记。

特别是2002年实行各50%企业所得税以来，由于国地税信息不共享，致使在2002年新办证的纳税人没有全部到国税办理税务登记。

(三十七)企业收取的承包费不记入所得额，长期投资、联营分回的盈亏不在账上反映，始终在往来账上反复。

(三十八)购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益。

(三十九)未经税务机关批准，提取上缴管理费。

(四十)发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。

(四十一)多计提应付工资，年终将结余部分上缴主管部门。

(四十二)不上缴统筹金的单位，计提统筹金长期挂账不缴。

(四十三)购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。

(四十四)盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。

(四十五)白条支付水电费。

(四十六)购买假发票入账。

(四十七)应有个人承担的个人所得税进入管理费——其它。

(四十八)主管部门向下级分摊费用，下级只有记账支付凭证，没有原始凭证。

(四十九)邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票，用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。

(五十)报销不属于自己单位的发票、税票。

(五十一)记账凭证报销多，原始凭证数额少。

(五十二)购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。

私营企业常见财务误区及避税技巧【会计实务操作教程】

另外，不少私营企业主也热衷于投资收藏品，例如器皿、字画等，这些竞拍所得的艺术品不是用于装点企业门面，便是用于搞企业博物馆，旨在提升企业形象和品位。这些收藏品可以归结为企业的固定成本，每年提取折旧列入成本中，因为在我国的企业所得税法中并没有把收藏品排除在固定成本之外，只要符合“不属于生产、经营主要设施的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产”这一条例即可。收藏品作为固定资产，每年都得折旧，最终在账面上消耗为零资产，可是一般收藏品的价值只会往上攀升，甚至淘到好的收藏品还可以有大幅度的升值空间，从而也增加了公司的实际总资产。要使得公私两受益，不能厚此薄彼，但技巧的使用更需将合法性摆在首位。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
张泉(化名)是虎门一家服装厂的老板，由于家庭需要便从公司提取了 25万买车，但是汽车登记在他自己的名下。两个月后，税务机关查出这一账目，不允许税前扣除，企业不仅补交了所得税还被处罚。而同样是私企老板的赵于隆(化名)为了避免税费的缴纳，便用公司名义购买私人物业，不幸公司破产，私人物业也被用作公司财产偿还债务。
而针对个人投资者从其投资的企业借款长期不还的问题，通知规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为股东的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
熟读国家的税法规定可令企业老板分清公私，制定规范的企业财务制度，以便更好地规划企业发展，并使得家庭免受企业财务风险之累。
公私分明还需加强老板财务知识
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不少私营企业老板最匮乏的便是税务意识。一些企业主公私账户混为一体，家庭需要资金支出便从企业提取，企业资金周转不灵便将家里的钱往公司砸。“赚了钱都投入企业，花钱时企业掏腰包”，发觉公司账面不平便让财务通过做账解决，通过做假账来掩盖业务流程的不合理，甚至设计出另外一种业务过程来达到少交税的目的。事实上，这便已构成了偷税行为。在一些民营企业中，企业负责人仍然给自己支付极低的工资，而将个人和家庭开支记入公司管理成本中。“既然钱都是自己的，无论放在公司还是自己的账户里，都没有什么区别。” 在这些企业主的思想意识上，将个人生活开支记入企业成本及费用，不仅能减少个人所得税，还能抵减企业利润，从而减少企业所得税，正可谓“一举两得”。其实，他们并没有意识到问题的严重性，税务局已经明确将这类纳税档案归为“虚假申报”，属从偷漏税行为。一旦被税务稽查部门查出，轻则补税罚款，重则被判处刑罚(根据刑法规定，偷漏税行为最高刑罚为无期徒刑)。由于财务知识的复杂性和财税政策的地方差异性，私企老板需要不断充实财务税务知识，也可通过专业的财务人员或者筹划机构对财务及税务进行规划，使得私企老板可以在增加企业收益和家庭财富间取得平衡点。也只有思想上有了这些认识，才能将公私分明的财务制度落实在实际行动上，而不会只停留在口头上、形式上。公私受益有技巧公司财产和个人消费支出有严格的区分，我们并不鼓励将个人消费列在公司支出中以逃避税收。事实上，在合法的前提下，也可以通过划分

企业偷漏税手段及防范措施论文免费范文精选

目录一、绪论?2二、我国的税收现状分析2三、各类型企业偷漏税行为的特点分析3（一）国有企业3（二）集体企业4（三）个体户、私营企业中80%以上都存在着程度不等的偷漏税行为 ?4 （四）明星人物“拿国家” 4四、企业漏税的的具体手段分析----?4（一）利用税率偷税4（二）利用税目偷税5（三）利用国家的优惠政策偷税?6（四）利用发票偷税6（五）利用虚增成本，减少利润偷税?6（六）隐瞒收入或谎报收入偷税?7五、企业偷逃税款的原因及管理体系中的缺陷分析以及防范?7（一）当前征管模式尚待完善，税务管理缺乏钢性?7（二）当前的税收环境不够理想?8（三）企业的多变性、隐蔽性，是税务机关难以对其申报纳税进行有效控制?8（四）合理运用纳税评估通用分析指标8（五）结合实际，对小规模纳税人等采取灵活的管理手段9（六）营造良好的外部税收环境并加强税法制度的宣传活动?10 六，总结?10企业透漏税手段及防范措施【内容摘要】税收是国家的重要财政收入来源,是保障社会建设与发展的重要经济支柱，支撑着政府的正常运转，依法纳税是每个公民的义务。

本文认为为了维护国家的权利和利益，应该加大对企业偷漏税行为的防范工作。

在详细分析了企业偷漏税手段后，本文提出了自己的一些相关建议，认为针对企业偷漏税的种种原因，国家应该出台一些防范措施，如加强税法宣传，提高纳税义务等。

在对企业偷漏税行为进行识别的基础上，进行国家与税务机关的双重防范工作。

只有这样才能从根本上改变企业偷漏税现象泛滥的现状，维护国家的经济基础。

【关键词】偷税漏税税收税收防范措施一、绪论任何一个国家，一个政权，都是建立在赋税的基础之上的。

如果离开了赋税的支持，其后果是不堪设想的。

目前，企业偷漏税现象比较普遍，给国家造成重大的经济损失和不良的社会影响。

企业为了达到偷漏税目的，处心积虑地采取多种形式，想方设法地使用各种手段，而我国现在的社会环境也给一些企业的投机取巧提供了契机。

二、我国税收的现状分析税收收入一直是我国财政收入的主要的组成部分，支撑着国家的经济发展。

会计经验：企业财务不能触碰的60种偷税方法

企业财务不能触碰的60种偷税方法面对税负和微薄营收的双重压力,许多纳税人会在账务处理中采取一些避税措施.有些方式方法可以做到合理避税.在日常税务稽查中,纳税人在会计处理上利用多种手法偷逃国家税收.以下偷税漏税方法是企业千万不能触碰的:一、销售收入方面(销项税额)(一)发出商品,不按权责发生制的原则按时记销售收入,而是以收到货款为实现销售的依据.其表现为:发出商品时,仓库保管员记账,会计不记账.(二)原材料转让、磨账不记其它业务收入,而是记营业外收入,或者直接磨掉应付账款,不计提销项税额.(三)以预收账款方式销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入,长期挂账,造成进项税额大于销项税额.(四)制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入.(五)价外收入不记销售收入,不计提销项税额.如:托收承付违约金,大部分企业收到违约金后,增加银行存款冲减财务费用.(六)三包收入不记销售收入.产品三包收入是指厂家除向定点维修点支付费用外,还有按一定比例支付商家三包费用(含配件),保修点及商家挂账不记收入,配件相当一部分都记入代保管商品.(七)废品、边角料收入不记账.主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等.这些收入多为现金收入,是个体经营者收购.纳税人将这些收入存入私人账户,少数应用在职工福利上,如:食堂补助,极个别用于上缴管理费,多数用在吃喝玩乐和送礼上.(八)返利销售.市场经济下的营销方式多变,返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,是新产品占领市场的有效手段,是市场营销策略的组成部分.其形式主要有两种:一是商家销售厂家一定数量的产品,并按时付完货款,厂家按一定比例返还现金.二是返还实物、产品、或者配件.商家接到这些现金、实物后,现金不入账也不作价外收入,更不作进项税额转出,形成账外经营.(九)折让收入.折让即折让与折扣,相似于返利销售,所不同的是:折让是发生在销售实现的时候,在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式.按照税法规定,在发票上注明折让数额的,按实际收款记收入.另外开具红票的,不允许冲减收入.在实际工作中,纳税人往往是用红票冲减收入,将冲减的收入以现金方式给购货员,购货方不记价外收入,造成少缴税款.(十)包装物押金逾期(满一年)不转记销售收入.(十一)从事生产经营和应税劳务的混合销售,纳税人记账选择有利于己的方法记账和申报纳税.(十二)销售使用过的固定资产,包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等,不符合免税规定的,也不按6%的征收率计算缴纳增值税,而是直接记营业外收入.(十三)为调节本企业的收入及利润计划,人为调整收入,将已实现的收入延期记账.(十四)视同销售不记收入.企业用原材料、产成品等长期投资,产品(商品)送礼或作样品进行展销,不视同销售记收入,不记提销项税额.(十五)母公司,下挂靠多家子公司,涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算,其它任由子公司,子公司每年向母公司上缴一定的管理费.(十六)小规模纳税人为了达到一般纳税人标准,在认定后,达不到标准将要年检时,采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票,货款也互相支付,但就是一点,几家开具发票,互相之间的业务都不增值,这些就是一些企业税负偏低的一种原因. (十七)已开具的增值税发票丢失,又开具普通发票,不记收入.二、进项税额方面(十八)商业企业按工业企业办理税务登记和认定增值税一般纳税人,抵扣进项税额不按付款凭证而按原材料入库单.(十九)购进货物时,工业没有验收入库,或者利用发料单代替入库单,申报抵扣.商业没有付完款,自审抵扣,或者先虚开一张大额现金收据,先增加现金后,以坐支现金的方式让对方开一张现金收据回来办理抵扣,这些业务没有大量的外调取证很难查清楚.(二十)用背书的汇票作预付账款,利用现代技术涂改多次复印充当付款凭证,用来骗取抵扣.(二十一)应税劳务没有付款申报抵扣(委托加工、水、电、运费).(二十二)在建工程等非应税项目,包括购置固定资产申报抵扣进项税额,在建工程领用原材料或者用作本单位的福利等非应税项目,不作进项税额转出.(二十三)取得进项专用发票,开票方、收款方不一致,票货、票款异地申报抵扣. (二十四)商业企业磨账不报税务机关批准,擅自抵扣税款.(二十五)用预付款凭证(大额支票)多次复印,多次充作付款凭证,进行申报抵扣. (二十六)运输发票开具不全,票货不符,或者取得假发票进行抵扣.(二十七)为达抵扣目的,没有运输业务,去运管办、货运中心、地税局等单位代开发票进行申报抵扣.(二十八)铁路客运发票(行李票)当作运输发票进行申报抵扣.(二十九)最为典型的是个别企业将拉运垃圾的发票当作运输货物发票申报抵扣. (三十)进项发票丢失,仍然抵扣进项税额.三、应缴税金方面(三十一)代扣代缴税金长期挂账不缴.(三十二)稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后,不作账务调整,该作进项转出的不转出,该调增所得额的不调整账务,造成明征暗退.有的把补缴的增值税再记入进项税额.(三十三)福利企业外购原材料转让或者直接销售,自己没有生产能力,委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税.(三十四)福利企业该取得增值税专用发票不取得,自认为反正是退税,造成税负偏高,退税也多.(三十五)福利企业购进货物使用白条,骗取高税负退税.四、企业所得税方面(三十六)中央与地方企业所得税划分模糊,纳税人为方便,只在地税办理税务登记.特别是2002年实行各50%企业所得税以来,由于国地税信息不共享,致使在2002年新办证的纳税人没有全部到国税办理税务登记.(三十七)企业收取的承包费不记入所得额,长期投资、联营分回的盈亏不在账上反映,始终在往来账上反复.(三十八)购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益.(三十九)未经税务机关批准,提取上缴管理费.(四十)发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销.(四十一)多计提应付工资,年终将结余部分上缴主管部门.(四十二)不上缴统筹金的单位,计提统筹金长期挂账不缴.(四十三)购买土地,准备扩建,将土地作为固定资产计提折旧.(四十四)盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理.(四十五)白条支付水电费.(四十六)购买假发票入账.(四十七)应有个人承担的个人所得税进入管理费其它.(四十八)主管部门向下级分摊费用,下级只有记账支付凭证,没有原始凭证.(四十九)邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票,用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户.(五十)报销不属于自己单位的发票、税票.(五十一)记账凭证报销多,原始凭证数额少.(五十二)购入固定资产列入费用,或者将固定资产分解开票记入费用.(五十三)在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用.(五十四)财产损失不经税务机关批准,直接在税前扣除.(五十五)流动资产损失在地税批复后,直接记入营业外支出,涉及增值税部分不作进项税额转出.(五十六)补贴收入不并入计税所得额,直接记入资本公积或盈余公积.(五十七)业务费、广告费超支后放在其它科目列支,如:手续费、差旅费、会议费、有害补助等.(五十八)未经税务机关批准,在税前列支三新费用(新产品、新技术、新工艺的技术开发费).(五十九)校办企业、福利企业的证书没有年检,申请减免企业所得税.(六十)税务稽查审增的所得额,属于时间性差异部分,只补税不调账,造成明征暗退.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

2019会计这4种避税方法=严查

2019会计这4种避税方法=严查会计在日常工作中，风险无处不在，尤其是现在会计管理方面越来越严格，会计再在一些账目上作假，不仅会进入会计黑名单，还会影响自己的职场前途，如果会计再有更严重的情况发生，不是进入黑名单的问题，直接就不让再从事会计这个工作，所以会计别一时犯糊涂，拿自己的饭碗开玩笑。

一在工作中，注意这4个方面的内容！1、开具与自己经营项目不符对于一些比较小企业来说，最大的风险还是发票的风险，尤其那些不是从事生产加工的小企业，基本没有什么固定资产。

有很多小企业租赁一个办公室就开始了创业，这样的企业为了少缴点税，没有别的办法，只能在一些费用发票上动些手脚，多开点发票增加些费用，让自己的收入少的。

现在再利用发票作假账，会随时被查，营改增后，现在除了一些定额发票外，发票基本都由税控设备开具，现在发票开具完以后，都会上传到税务系统，只要开具与自己经营项目不符或者根本没有发生业务虚开发票这样的行为，会随时被税务预警。

2、耍小聪明，乱用税收优惠还有一些会计将一些企业的管理费用计入企业的制造费用，增加制造成本，降低企业利润，把一些根本与自己企业生产无关的费用，找一些理由，写个证明，让老板签字，顺理成章的成为公司发生的费用，直接增加成本费用。

在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

有些会计为了享受这一政策，把固定资产入账时间调整为2018年以后。

有很多会计利用一些小伎俩，耍一些小聪明，混用一些税收优惠方面的政策。

3、不合格的进项抵扣就是进项税抵扣的方面的问题，把一些不能抵扣的项目或者是不合格的扣税凭证，也不管能不能抵扣，直接抵扣进项税额，还有的会计伙同另外的企业签订虚假合同，其实就是为了转移企业利润。

企业只要虚开发票，修改报表，虚列成本，修改账簿，签订虚假合同，虚列费用等都是偷税的行为，这些手法在税务看来都是小儿科，会计再用这手段给企业逃避税款，小心被税务找上门，等待会计和企业的是将是严惩。

查账中发现的偷税手法

查账中发现的偷税手法引言偷税手法是指企业或个人为逃避税收而采取的各种手段或行为。

在进行查账过程中，会发现一些企业或个人使用一些不合法或不道德的手法来实施偷税行为。

本文将介绍一些常见的偷税手法，并探讨如何预防和打击这些行为。

1. 虚假发票虚假发票是一种常见的偷税手法。

企业或个人制作虚假的购货发票或销售发票，通过虚构的交易来减少实际应纳税额。

虚假发票通常包括以下几种形式：•虚构交易：实际上并没有发生的交易被制作成发票，以获取假的购销差额，从而减少利润和应纳税额。

•虚构成本：企业虚构高额成本，以减少利润和应纳税额。

这种手法往往涉及伪造购货发票或其他费用发票。

•虚构购货：虚构购货是指企业虚假申报购货数量或金额，以减少销售额和应纳税额。

解决虚假发票问题的方法包括加强审查制度、完善发票管理系统、建立联网查账系统等。

另外，加强对发票真实性的核查和跟踪调查也是必要的。

2. 偷漏税偷漏税是指企业或个人在申报税款时故意隐瞒部分收入或虚报费用，以减少应纳税额。

偷漏税的手法包括以下几种：•没有申报全部收入：企业或个人故意隐藏一部分收入，不纳税或少纳税。

•虚报费用：企业或个人虚报费用，将应纳税额减少。

预防偷漏税的方法包括建立健全的内部控制制度，加强纳税申报审核，完善税务管理系统，同时也需要加大对违法行为的查处力度，提高违法成本，减少违法行为的发生率。

3. 转移价格转移价格是指跨国企业在内部交易时以不公允或不真实的价格进行的交易，以逃避税务监管。

通常涉及国内和海外的子公司之间的交易，通过将利润转移至低税率国家或地区，从而减少税务成本。

转移价格的手法包括以下几种：•过高定价：在跨国企业内部交易中将产品的价格定的过高，以减少利润和应纳税额。

•过低定价：将产品的价格定的过低，将利润转移到低税率国家或地区。

防范和打击转移定价问题的方法包括加强跨国交易的税务监管和协调，制定相关的规章制度，建立信息共享机制，并加大对违法行为的打击力度。

企业税务稽查的重点及常见的偷税方法

企业税务稽查的重点及常见的偷税方法企业税务稽查是国家对企业纳税情况的审查和核实的重要环节，是维护税收秩序和税收公平的重要手段。

针对企业税务稽查，税务机关需要确认企业是否按照法律规定履行纳税义务，并对企业存在的风险进行识别和控制。

本文将探讨企业税务稽查的重点，以及常见的偷税方法。

一、企业税务稽查的重点1.假发票偷税：企业通过虚构交易或购买假的发票，将企业的销售额或成本减少，从而减少应纳税额。

税务机关会审查企业的发票管理和进销存等数据，寻找异常记录和虚构交易的迹象。

2.关联企业交易偷税：企业通过虚构关联企业之间的交易，或者通过调整交易价格和费用，将利润转移到税率较低的企业，从而减少应纳税额。

税务机关会审查企业与关联企业之间的交易和费用，确保关联交易的真实性和合法性。

3.违规利用税收优惠政策偷税：企业通过违规操作和虚构交易，或者利用税收优惠政策的漏洞，获取不当的税收减免。

税务机关会审查企业享受税收优惠政策的申报材料、减免依据和相关条件，排查税收优惠政策的滥用和违规行为。

4.漏报和缺报偷税：企业故意隐瞒或不全面申报应纳税款的情况，或者故意漏报企业的收入和利润，从而减少应纳税额。

税务机关会通过比对企业申报的税务资料和其他相关数据，查找企业的漏报和缺报行为。

综上所述，企业税务稽查的重点包括企业纳税申报的真实性和合规性、企业的关联交易、扣除项目和税收优惠政策的合规性，以及企业涉外业务的合规性。

常见的偷税方法包括假发票偷税、关联企业交易偷税、违规利用税收优惠政策偷税，以及漏报和缺报偷税。

企业应该加强税务合规管理，健全内部控制制度，合法合规经营，防止偷税行为的发生。

企业偷税禁忌：不可碰触60种偷税方法【会计实务操作教程】

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额。（十五）母公司，下挂靠多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部
分的业务全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。
（十六）小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款，厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。
（十七）已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。二、进项税额方面（十八）商业企业按工业企业办理税务登记和认定增值税一般纳税人，抵扣进项税额不按付款凭证而按原材料入库单。（十九）购进货物时，工业没有验收入库，或者利用发料单代替入库单，申报抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或者先虚开一张大额现金收据，先增加“现金”后，以坐支现金的方式让对方开一张现金收据回来办理抵扣，这些业务没有大量的外调取证很难查清楚。（二十）用背书的汇票作预付账款，利用现代技术涂改多次复印充当付款凭证，用来骗取抵扣。（二十一）应税劳务没有付款申报抵扣（委托加工、水、电、运费）。（二十二）在建工程等非应税项目，包括购置固定资产申报抵扣进项税额，在建工程领用原材料或者用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。（二十三）取得进项专用发票，开票方、收款方不一致，票货、票款

浅议企业偷漏税手段及其防范

浅议企业偷漏税手段及其防范引言随着经济的快速发展，企业偷漏税成为了一个普遍存在的问题。

企业为了追求利润最大化，常常采取各种手段逃避纳税义务，导致国家税收缺口的出现。

本文将对企业偷漏税的常见手段进行探讨，并提出一些防范措施，以期对完善税收管理和促进经济可持续发展有所帮助。

一、企业偷漏税手段的类型1. 财务造假企业可以通过虚增成本、虚报费用、虚构交易等方式来减少利润，从而减少纳税金额。

这种手段需要企业内部的配合，财务部门往往起着关键作用。

2. 关联交易关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。

企业可以通过设立关联公司，将利润转移至关联公司而减少自身利润，从而降低纳税金额。

这种手段需要满足相关法规的规定，例如合理设定价格、交易真实性等。

3. 地下经济活动一些企业将部分经济活动转移到地下经济中进行，逃避纳税责任。

这种手段主要包括违法行为，如偷漏税、逃漏税等。

4. 海外避税企业通过设立境外子公司或将利润转移到境外进行避税，常被称为“避税天堂”。

这是一种全球化背景下，企业利用国家间税收政策差异的手段，避免纳税义务。

二、企业偷漏税手段的防范措施1. 加强税收管理政府应加强对企业纳税行为的监管，建立健全的税收管理制度。

包括完善会计准则和报税制度，加强对企业财务报表的审查和核实，提高税务部门的执法能力等。

2. 提高税收透明度政府应加强税收信息的公开和透明度，确保纳税人能够对自身纳税行为进行合法合规的操作。

通过建立在线纳税申报系统、公开企业纳税信息等方式，有效降低企业偷漏税的风险。

3. 强化税收执法税务部门应加强对企业纳税行为的执法力度，加大对偷漏税行为的打击力度。

通过加强税务部门的人员培训、建立举报机制等方式，提高税收执法的效率和公正性。

4. 加大国际合作针对企业的海外避税行为，政府可以加大国际合作力度，与其他国家建立信息交流渠道，共同打击跨国企业的税收逃避行为。

通过国际税收合作协议，共同制定全球一致的税收标准和规则，遏制企业偷漏税行为。

如何规避所得税逃税风险

如何规避所得税逃税风险在当今社会，税收是国家财政收入的重要来源，依法纳税是每个公民和企业应尽的义务。

然而，总有一些人或企业试图通过各种不正当手段逃税，这不仅违反了法律，也损害了社会的公平正义。

对于个人和企业来说，了解如何规避所得税逃税风险至关重要，这不仅有助于避免法律责任，还能保障自身的合法权益和良好声誉。

首先，我们要明确什么是所得税逃税。

所得税逃税是指纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

常见的逃税手段包括虚报收入、虚列成本、伪造账目、隐瞒财产等。

这些行为一旦被发现，将面临严厉的法律制裁，包括罚款、滞纳金、刑事责任等。

那么，如何才能有效地规避所得税逃税风险呢？第一，要树立正确的纳税意识。

无论是个人还是企业，都应该认识到纳税是一项法定的义务，是对国家和社会的贡献，也是自身合法经营和发展的基础。

只有从思想上重视纳税，才能在行动上自觉遵守税收法律法规，避免产生逃税的念头。

第二，加强对税收法律法规的学习。

税收政策和法规是不断变化和完善的，个人和企业应该及时了解最新的税收政策，掌握纳税的范围、税率、计算方法等。

可以通过参加税务培训、咨询税务专业人士、关注税务部门的官方网站等途径，获取准确的税收信息。

第三，规范财务管理。

对于企业来说，建立健全的财务制度，规范财务核算流程，如实记录收入和支出，是避免逃税风险的重要保障。

要确保财务数据的真实性和完整性，不做假账，不虚报账目。

对于个人来说，也要对自己的收入和支出进行合理的记录和管理，以便准确申报纳税。

第四，合理利用税收优惠政策。

国家为了鼓励某些行业或领域的发展，会出台一系列税收优惠政策。

个人和企业应该充分了解这些政策，并在符合条件的情况下，合理运用，以减轻税收负担。

但需要注意的是，利用税收优惠政策必须合法合规，不能通过虚假手段骗取优惠。

第五，按时申报纳税。

无论是个人所得税还是企业所得税，都有明确的申报期限。

纳税人应该按时、如实申报纳税，不拖延、不遗漏。