【老会计经验】用好税收优惠政策 促进电力企业可持续发展
【老会计经验】充分利用所得税减免优惠
【老会计经验】充分利用所得税减免优惠充分利用所得税减免优惠滩涂属于土地资源, 具有后发优势, 与滩涂相关的产业无不与种植业、捕捞业、养殖业等相关联, 与农产品初加工、深加工等产业互联互通。
因此, 可以充分利用新所得税法的优惠政策, 筹划好滩涂涉税事项, 使滩涂的后发优势得以长足发展。
相关政策1．涉农免减税规定。
《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第四章“税收优惠”政策中, 第二十七条规定：“企业的下列所得, 可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得”；企业所得税法实施条例对“农、林、牧、渔业项目”作了进一步的细化。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《企业所得税法实施条例》）第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得, 可以免征、减征企业所得税, 是指：（一）企业从事下列项目的所得, 免征企业所得税：1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8．远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得, 减半征收企业所得税：1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2．海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目, 不得享受本条规定的企业所得税优惠。
”充分利用上述免减税收优惠政策, 不仅可以更好更快地发展第一产业, 同时也能为第二产业降低税收成本,促进第二产业更好更快地发展, 进而工业反哺农业, 形成产业之间的良性循环与互动, 完全符合十七届三中全会关于“以工促农、以城带乡”的发展思路。
3．小型微利企业优惠政策。
《企业所得税法》第二十八条将符合条件的小型微利企业, 减按20%的税率征收企业所得税。
电力行业的可持续发展方案
电力行业的可持续发展方案随着全球经济的不断发展和人口的增长，电力需求逐年增加。
然而，传统的电力发展模式对环境造成了严重的影响，包括大量的二氧化碳排放和对自然资源的过度消耗。
为了促进电力行业的可持续发展，我们需要采取一系列的方案和措施，以降低能源消耗，并推动清洁能源的使用。
1. 提高能源效率提高能源效率是电力行业可持续发展的重要方案之一。
通过优化电力设备的制造工艺、提高电力输送的效率以及减少能源损耗，可以有效降低能源消耗和碳排放。
另外，引进先进的能源管理系统，监测和控制能源的使用情况，也能够帮助电力企业更好地管理和利用能源资源。
2. 发展清洁能源发展清洁能源是实现电力行业可持续发展的关键措施之一。
清洁能源包括太阳能、风能、水能等可再生能源，其不仅具有环保的特点，还能够降低对非可再生能源的依赖。
政府可以制定相关政策，鼓励企业和个人投资清洁能源项目，同时提供相应的支持和激励措施。
3. 加强智能电网建设智能电网是将信息技术与电力系统相结合的新型电力传输和分配系统，其能够实现电力的高效利用和灵活调配。
通过智能电网的建设，可以优化电力系统的运行，降低能源消耗，并提高对清洁能源的接纳能力。
同时，智能电网还能够提高电力供应的稳定性和可靠性，提高用户用电的便利性和舒适度。
4. 加强能源技术研发与创新能源技术的研发与创新是电力行业可持续发展的重要保障。
通过加大对能源技术研发的投入，推动技术创新和应用。
例如，开展高效清洁燃煤技术研究，提高燃煤电站的能源利用率和减少排放；开发新型电池技术，提高储能设备的效率和可靠性；推动电力与可再生能源的融合，促进电动车的发展等。
5. 提倡节能环保意识电力行业的可持续发展需要每个人共同的参与和付出。
政府可以通过宣传教育和例行法规，提高公众对节能环保的认知和意识。
同时，组织各类节能环保的活动和推广，鼓励公众采取更加环保和节能的生活方式，从而减少能源的消耗和环境的污染。
综上所述，电力行业的可持续发展需要采取一系列的方案和措施。
试析电力企业所得税税收筹划
试析电力企业所得税税收筹划电力企业作为国民经济的重要支柱产业之一，所得税税收筹划在其经营管理中起着至关重要的作用。
在当前税收政策的大背景下，电力企业需要注重优化税收筹划，以降低税负、提高税收效益、合法合规地提高企业经济效益。
本文将从电力企业所得税税收筹划的基本概念、筹划的原则和方法、存在的问题和解决对策等方面进行分析和探讨。
一、电力企业所得税税收筹划的基本概念所得税税收筹划是指依法使用税收政策和相关法律规定，通过合理安排企业业务活动和财务结构，最大限度地降低企业所得税负担，实现最佳税收效益的一种管理行为。
电力企业作为以发电、输电、配电等为主要经营业务的企业，所得税税收筹划是指在合法合规的前提下，通过灵活的资产配置和税收政策的利用，降低企业所得税负担，提高企业经济效益。
二、电力企业所得税税收筹划的原则和方法1. 合法合规原则电力企业所得税税收筹划必须遵守国家税收法规和相关法律法规的规定，不得依靠违法违规手段进行税收筹划，确保合法合规性，防范风险。
2. 效益最大化原则电力企业所得税税收筹划应该以实现企业整体效益最大化为目标，通过优化资产配置、合理选择税收政策等方式，实现投入产出比的最优化。
3. 风险可控原则电力企业所得税税收筹划在追求效益最大化的要能够控制各种风险，降低税收筹划活动所带来的潜在风险，保障企业经营的稳定性。
电力企业所得税税收筹划的方法包括但不限于：合理使用税收政策、灵活调整财务结构、优化资产配置、做好税收风险管理等。
在实际操作中，可以通过多种途径来实施所得税税收筹划，以降低企业所得税负担，提高税收效益。
三、电力企业所得税税收筹划存在的问题1. 税收政策不确定性当前我国税收政策不断变化，电力企业所得税税收筹划面临政策不确定性，难以预测和应对政策变化对筹划活动的影响。
2. 审计风险由于电力企业所得税税收筹划活动较为复杂，容易引发税务部门的关注，一旦出现违规行为，可能面临审计风险和税务处罚。
增值税与电力行业的关系与处理方法
增值税与电力行业的关系与处理方法电力行业是国民经济的重要支柱之一，对于国家的发展和民生有着重要的意义。
而增值税作为我国主要的税收之一，也在电力行业中发挥着重要的作用。
本文将探讨增值税与电力行业的关系，并提出相关的处理方法。
一、增值税与电力行业的关系增值税是一种按照商品增值额征收税收的方式，对于各个行业都有着一定的影响。
在电力行业中，增值税的关系主要体现在以下几个方面：1. 电力销售环节增值税的征收电力企业通过向用户提供电力服务来获得收益，这个过程中涉及到增值税的征收。
根据我国的税收政策，电力销售环节的增值税税率为13%。
电力企业需要将销售的电力金额乘以税率进行计算，然后将相应税额上缴国家。
2. 投资建设环节增值税的减免为了鼓励电力行业的发展和投资，国家对于电力行业的投资建设环节给予了一定的增值税减免政策。
例如，电力企业在新建或改造电力设施时，可以申请按照临时出口退税方式办理退税手续，减轻了企业的税负，促进了行业的投资活动。
3. 电力交易环节增值税的征收与减免电力行业存在着多元化、多渠道的电力交易行为，包括直接交易、电力市场交易等。
对于这些交易环节的增值税征收与减免，国家根据实际情况和政策需要进行具体的规定。
相应的税率和减免政策将根据电力交易的性质和方式进行调整。
二、电力行业中的增值税处理方法为了更好地处理增值税与电力行业之间的关系，电力企业可以采取以下的处理方法：1. 合理开展增值税的抵扣电力企业作为增值税一般纳税人，有权利进行增值税的抵扣。
抵扣的范围包括购买电力设备、原材料和其他与生产经营活动相关的费用等。
企业应该建立健全的会计制度，严格按照税法规定的抵扣范围进行抵扣，以减少增值税的负担。
2. 积极申请增值税减免和退税电力企业在新建、改造和扩建电力设施时，可以根据国家的政策规定积极申请增值税的减免和退税。
企业应该了解相关政策，及时提交申请，减轻企业的税负，提升企业的竞争力。
3. 强化税务合规管理电力企业应该加强税收合规管理，确保纳税义务的履行。
试析电力企业所得税税收筹划
试析电力企业所得税税收筹划电力企业所得税是指电力企业根据国家税法规定缴纳的企业所得税。
电力企业作为重要的基础产业，具有较高的技术投资和运营成本，同时也承担着较高的社会责任。
为了实现税收筹划的目标，电力企业可以采取以下一些策略：1. 合理选择企业所得税优惠政策：根据国家税收法规定，电力企业可以享受一系列的企业所得税优惠政策，如固定资产折旧加速，科技成果转化所得减免等。
企业可以结合企业的实际情况，选择适用的优惠政策，减少纳税负担。
2. 合理安排资产结构：电力企业可以通过调整资产结构，降低企业所得税负。
企业可以采用租赁等方式购置部分设备，减少自有资产的占用，从而减少纳税基数。
3. 利用税务筹划的合法手段：电力企业可以通过利用税务筹划的合法手段，合理调整企业的收入支出结构，降低企业所得税负。
采取适当的企业重组、跨境投资等方式，实现税收筹划的目标。
4. 合理利用税收优惠地：电力企业在进行跨境投资时，可以选择税收优惠地进行投资，以避免重复纳税。
合理利用香港、新加坡等地的优惠税率，降低企业所得税负。
5. 加强税务风险管理：电力企业要加强对税务风险的管理，防范相关税收风险。
企业可以加强与税务机关的沟通，及时了解最新的税收政策和法规，并根据企业的实际情况制定相应的应对措施。
电力企业所得税税收筹划是指通过合理利用税收政策和合规的手段来降低企业所得税负的行为。
电力企业可以根据自身的实际情况，采取相应的策略，实现税收筹划的目标。
但需要注意的是，企业在进行税收筹划时应遵守国家税法的规定，避免出现违法违规行为，以免造成法律风险和不良的社会影响。
理解风电行业的税收政策
理解风电行业的税收政策风电行业是可再生能源领域的一大支柱产业，其发展不仅能够有效减少对化石能源的依赖，还能够减少环境污染，实现可持续发展。
为了促进风电行业的健康发展，各国都实施了一系列税收政策，旨在提供给予风电企业合理减免税负的政策支持。
首先，风电企业通常可以享受到税收优惠政策。
这些优惠政策包括减免企业所得税、免征增值税、免征城市维护建设税等。
在我国的税收政策中，风电项目可以根据具体情况在一定年限内享受企业所得税的减免。
这对于风电企业来说，能够减少经营成本，提高盈利能力，也为投资者提供了更好的回报机会。
其次，风电行业的装备购置和改造也可以享受相应的税收优惠政策。
在我国，购买风电设备可以减免部分增值税和消费税。
此外，对于风电设备的进口，也可以享受到关税减免等税收优惠政策。
这些政策鼓励企业更新设备，提高发电效率，推动产业升级和技术进步。
再次，风电企业还可以通过推行碳排放权交易等税收政策来获得经济收益。
通过建立碳市场，风电企业可以出售自己的碳排放权，从而获得额外的收入。
这不仅可以激励企业减少碳排放，还可以提高企业的发展动力。
此外，风电行业还可以通过降低地方税费负担来促进企业发展。
一些地方政府为了吸引风电项目的落地，会给予土地使用税减免、房产税减免等支持政策。
这可以在一定程度上降低企业的负担，创造良好的投资环境。
最后，在税收政策的制定过程中，风电企业的意见也得到了很大程度的重视。
政府通过与企业深入沟通，了解其实际需求，以及对税收政策的影响，进一步完善和调整相关政策。
这就保障了税收政策更贴近实际情况，更有助于风电行业的可持续发展。
综上所述，风电行业的税收政策在很大程度上为企业发展提供了重要支持。
通过税收优惠政策、设备购置优惠、碳排放权交易等多种措施，风电企业能够降低成本、提高盈利能力，并为行业的落地提供更好的环境。
同时，政府对企业的意见和需求也得到了充分考虑，实现了政策的科学性和针对性。
相信在税收政策的持续优化下，风电行业将迎来更加繁荣的发展。
促进新能源产业发展的财税政策研究
促进新能源产业发展的财税政策研究一、前言新能源产业是未来经济发展的重要方向，对于保障国家能源安全、促进经济转型升级、推动环境可持续发展具有重要作用。
然而，新能源产业的发展面临着资金、技术等多方面的困难和挑战。
因此，制定合理的财税政策，促进新能源产业的健康发展成为当务之急。
二、财税政策的意义1. 促进新能源产业技术创新和产业升级财税政策可以通过提供税收优惠和财政补贴等方式，鼓励企业加大科研投入和技术创新力度。
同时，在税收方面，可以对符合条件的企业实行减免或者优惠税率。
2. 提高企业生产效益和市场竞争力财税政策可以通过降低企业成本，提高企业盈利水平，增强企业市场竞争力。
同时，在财政补贴方面，可以对符合条件的企业给予一定比例的资金支持。
3. 推动区域均衡发展和资源优化配置财税政策可以通过在新能源资源丰富的地区实行税收优惠和财政补贴，吸引企业投资并发展新能源产业，促进区域均衡发展和资源优化配置。
三、具体政策措施1. 减免企业所得税对于新能源产业领域的企业，可以根据其技术创新程度和产业发展情况，在一定期限内减免或者免征企业所得税。
同时，在新能源装备制造领域，可以对符合条件的企业实行较低的企业所得税税率。
2. 实行财政补贴对于新能源产业领域的企业，可以给予一定比例的财政补贴。
同时，在新能源装备制造领域，可以给予符合条件的企业一定比例的资金支持。
3. 推动PPP模式在新能源领域推广PPP模式，通过政府和社会资本合作方式，加大对于新能源项目建设、运营等方面的支持力度。
同时，在PPP项目中，可以给予符合条件的项目一定比例的税收优惠和财政补贴。
4. 实施绿色债券融资鼓励新能源产业领域企业通过发行绿色债券等方式进行融资，同时，在绿色债券发行过程中，可以给予一定的税收优惠和财政补贴。
5. 加大科技创新支持力度加大对于新能源产业领域的科技创新支持力度，鼓励企业加大科研投入和技术创新力度。
同时，在科技成果转化方面，可以给予符合条件的企业一定比例的税收优惠和财政补贴。
税收政策对能源行业发展的影响
税收政策对能源行业发展的影响能源行业作为现代社会经济的重要支撑，其发展情况直接关系到国家的经济发展和人民的福祉。
税收作为一种政府工具，在调节经济发展、推动产业结构优化方面发挥着重要作用。
本文将探讨税收政策对能源行业发展的影响。
一、降低能源行业成本，促进技术创新税收政策可以通过降低能源行业的税负，间接降低能源生产和利用的成本，从而促进能源技术的突破和创新。
例如，政府可以通过减免部分能源企业的所得税或增值税，鼓励企业增加科研创新投入，推动能源技术的进步，提高能源利用效率。
同时，对于新能源技术和清洁能源的研发者，可以给予更多的税收优惠政策，进一步推动能源行业向绿色低碳方向发展。
二、优化能源结构，减少污染排放税收政策可以通过差别税率的设定，引导能源行业向绿色低碳方向发展，减少污染排放。
政府可以对高污染高能耗的能源行业征收更高的税率，鼓励企业减少污染物排放，采用新型清洁能源替代传统高污染能源。
与此同时，对于符合环保标准的能源企业，可以给予一定的税收减免或补贴，鼓励其增加生产和投资。
三、引导能源行业结构升级，促进可持续发展税收政策可以通过降低一些新兴能源行业的税负，引导能源行业结构升级，推动可持续发展。
政府可以对新能源企业给予一定的税收优惠或补贴，鼓励其增加投资和产能，促进新能源的发展。
与此同时，对于传统煤炭等高污染、高能耗的能源行业，可以逐步提高税率，使企业面临更大的税负压力，引导其加快转型升级，减少对环境的负面影响。
四、提高税收收入，支持能源行业可持续发展税收政策可以通过提高能源行业的税收收入，支持行业的可持续发展和公共服务。
政府可以对能源行业征收适当的资源税，增加财政收入，将这部分收入用于改善环境质量、研究推广新能源技术、完善能源基础设施等，同时提高能源行业的整体竞争力。
总结起来，税收政策对能源行业发展有着重要的影响。
通过降低成本、引导结构升级、促进技术创新等方面的税收政策，能够推动能源行业向绿色低碳方向发展，实现可持续发展。
电力企业税收优惠政策
电力企业税收优惠政策【1】一、流转税具体包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税和农业税6个税种的税收优惠。
1.供电工程贴费不征税。
对供电企业向用户收取的用于建设110千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用，包括供电和配电贴费，不征收增值税。
(财税字［1997］107号）2.农村电网维护费免税。
农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。
(财税字［1998］47号）3.电力减税。
一般纳税人销售县以下小型水力、火力发电单位生产的电力，可按简易办法，按照6%的征收率计算纳税，并准许开具增值税专用发票。
(［94］财税字第4号）4.三峡电力产品即征即退。
三峡电站自发电之日起，其外销的电力产品，按适用税率征收增值税，电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退政策。
(财税［］24号)5.核电产品先征后返。
从7月1日起至6月30日止，对岭澳核电有限公司生产销售的电力产品，实行增值税先征后返80%的政策。
(财税［］95号)6. 财政部、国家税务总局《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字［1998］47号）规定，从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾。
你省农村电管站改制后只是收取农村电网维护费的主体发生变化（由原农村电管站改为县供电有限责任公司），但在收取方法、对象以及使用用途上与改制前未发生变化，因此，对你省农村电管站改制后由县供电有限责任公司收取的农村电网维护费应免征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的有关规定，你省县供电有限责任公司收取的农村电网维护费不得开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。
供电企业应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条的规定计算农村电网维护费应分担的不得抵扣的进项税额，已计提进项税额的要做进项税额转出处理。
财税[2018]54号文件6大热点问题分析(老会计人的经验)
![财税[2018]54号文件6大热点问题分析(老会计人的经验)](https://img.taocdn.com/s3/m/710450eb7c1cfad6185fa70f.png)
财税[2018]54号文件6大热点问题分析（老会计人的经验）导语：近期，《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号，以下简称54号文）下发，为纳税人送上了一份政策大礼包。
但是在实际执行中，部分企业对此政策在理解上有偏差，因此小编选取了纳税人普遍关心的5个问题，进行答疑解惑。
财税〔2018〕54号文件6大热点问题分析1.如何准确理解设备、器具扣除有关企业所得税政策的逻辑主线？54号文规定，“企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
”从税收优惠的类型上来说，上述一次性税前扣除或者加速折旧政策，应属于递延纳税，而不是税收减免。
对于企业而言，既可以采用保守的方式核算会计利润，也可以在税收上采用一次性扣除或者加速折旧的方式改善现金流，相当于国家提供了一笔无息贷款。
虽然总税负未变，但税负前轻后重，将企业纳税时间节点向后推移，特别是对于部分科技型企业的可以使其税负成本和销售收入更加匹配。
因为这类型的企业产品从研发到上市还有一个很长的周期，研发活动到形成实际成果还有一定的距离，采用资产税前一次性扣除或者加速折旧可以延缓当期税收负担，待后期形成可用纳税资金再行征税。
而对政府而言，在一定时期内，虽然来自这方面的总税收收入未变，但税收收入前少后多，等于是延缓了税收收入实现的时间。
所以上述优惠政策就等于是政府以损失了一部分税收收入的“时间价值”为代价，换取减轻企业的资金压力，支持企业的发展的效果。
试析电力企业所得税税收筹划
试析电力企业所得税税收筹划随着中国经济的不断发展和电力行业的快速增长，电力企业的税收管理和筹划已经成为一个重要的问题。
税收筹划是指企业在符合法律规定的前提下，优化利润和缩减税负的一种合理行为。
对于电力企业来说，通过合理的税收策略，可以实现稳定经营和提高竞争力的同时，充分发挥税收优惠政策的作用，降低企业的税负。
一、电力企业所得税的纳税规定根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，电力企业应当按照企业所得税法规定进行所得税纳税。
企业所得税税率目前为25%。
电力企业的所得税应当根据企业所得税的计算方法进行计算。
电力企业应当对其从事生产经营活动所得的应税所得额计算所得税。
应税所得额的计算是企业所得税的核心环节。
电力企业应当根据国家税务机关规定的财务制度、会计制度和纳税申报制度进行计算。
税收筹划是电力企业运用税收制度和税收政策，以降低企业税负或优化利润的合法行为。
税收筹划应当遵循以下原则：（一）合法合规原则税收筹划必须在国家法律法规规定的范围内进行，合法合规是企业税收筹划的前提。
任何违反法律规定的行为都不是合法的税收筹划。
（二）效率原则税收筹划应当以提高企业效益和降低税负为目的，通过合理的税收策略和手段，优化企业的经济和税收效益。
在保证不影响企业正常经营和顺利发展的前提下，达到最大化的利润和最小化的税负。
（三）公平原则税收筹划不能损害国家税收利益和公共利益，更不能以虚假、偷漏税等手段进行税收筹划。
企业必须尊重税收制度和税收政策，履行纳税义务，各项税费按规定应包括在纳税范围内。
（四）风险控制原则税收筹划要根据企业风险特征和所得税监管情况，控制税收风险和经营风险，尽量减少潜在的纳税调整和税务处罚。
电力企业所得税的税收筹划方法主要包括以下几个方面：（一）积极使用优惠政策国家主要针对电力企业提出了税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、环境保护等方面均有相关的政策支持。
企业可以依据相关政策申请税收优惠，并从中获得税收减免或节约。
【案例】利用农产品税收优惠政策虚开发票,5名主犯全部被判刑!(老会计人的经验)
【案例】利用农产品税收优惠政策虚开发票，5名主犯全部被判刑！（老会计人的经验）几名不法者利用农产品税收优惠政策，在甘肃中药材主产区大量开设公司，一面对外虚开增值税专用发票，一面对自己虚开农产品收购发票，虚抵进项税额，近日被判处3年~15年的有期徒刑。
前不久，在甘肃省定西市人民法院和定西市陇西县人民法院的审判庭上，随着法官宣布判决，来自四川、广东和河南等地的韩勇、付琼华、徐明高、赖秋勇和李世兴都重重地低下了头。
他们不仅失去了人身自由，而且受到被判处罚金、冻结存款和没收有价值物品的惩罚。
A举报中药材产区出现虚开发票乱象2014年8月4日，甘肃省国税局稽查局接到国家税务总局转交的举报案件。
举报线索称，定西市有5户中药材经销企业存在大量虚开增值税专用发票的问题。
考虑到案件情节严重，甘肃省国税局在接到转办函的当天即开始组织核查。
次日，提请甘肃省公安厅介入调查。
2014年8月14日，甘肃省国税局和省公安厅联合立案，将此案命名为“8·14”专案。
办案人员了解到，定西市有悠久的中药材种植历史，是全国重要的中药材主产区之一。
为加快中药材产业发展，当地政府出台了多项优惠政策招商引资，全国各地的客商纷至沓来。
然而，在中药材产业飞速发展的同时，虚开增值税专用发票的违法行为悄然滋生，并且呈现愈演愈烈之势。
“8·14”专案线索即是例证。
在检查过程中，办案人员在一户中药材经销企业发现一个日记本，通过上面记录的销售情况发现，除了举报线索提及的5户企业外，另有8户企业有虚开增值税专用发票的重大嫌疑，遂将检查对象扩围至13户企业。
B调查税警联合取得无货虚开票证据由于“8·14”专案涉案金额巨大，农户遍布各个乡镇，受票方涉及全国19个省，调查取证对象量大面广，工作量极大，甘肃省国税局稽查局在联合公安立案后，专门和定西市国税局成立了“8·14”专案领导小组，仔细分析案情，制定细致检查方案。
在案件查办中，专案组充分利用虚开农产品收购发票金额在1万元以上就可以立案追诉的特点，以核实农产品收购业务为突破口，对涉案企业的农产品收购发票开具信息汇总、排序和清分后，一次性调查核实。
电力企业财税优惠政策研究与应用
电力企业财税优惠政策研究与应用电力企业是国家重要的基础产业，为保障能源安全和经济发展做出了重大贡献。
由于电力行业的特殊性，电力企业在财税方面享有一定的优惠政策。
本文将对电力企业财税优惠政策进行研究，并探讨其应用。
1、免征财产税根据《中华人民共和国财产税法》规定，电力企业的发电设备、输电、变电和配电设备等固定资产不征收财产税。
这是一项重要的税收优惠政策，可更好地鼓励电力企业加强投资和技术创新，提高生产效率和品质。
2、减免企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，电力企业享有企业所得税减免政策。
具体而言，发电、输电和配电环节的设备及附属设施投资额在一定额度内可享受企业所得税优惠，具体优惠幅度为15%。
对于以新能源为主的电力企业，如果新能源发电占企业全年发电量的比例超过50%，可享受企业所得税免征政策。
3、进口关税优惠电力企业大量采购进口设备和技术，因此关税政策对其有着重要的影响。
根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，电力企业进口某些关键设备和技术时，可以享受相关关税减免政策，节省海外采购成本。
同时，在国家物资储备库购置支持电力生产的设备时，也可享受进口关税优惠。
4、免征城市维护建设税和教育费附加根据《中华人民共和国城市维护建设税法》和《中华人民共和国教育费附加法》规定，电力企业免征相应的城市维护建设税和教育费附加。
这是鼓励电力企业加强投资和推动行业发展的重要措施。
1、加强财务管理，合理规避税收风险电力企业应根据税收政策的变化，并根据企业需求，适时制定财务管理方案，合理规避税收风险。
在企业资产评估、财务报表编制和税收筹划等环节，要加强沟通协调，在财税政策落实过程中尽可能提高企业的税收优惠收益。
2、科技创新，加强技术转化电力企业应积极加强科技投入，发挥技术优势，开展科技创新，提高自主创新能力。
在现有电力行业技术基础上，大力计划研发新的科技产品和服务，通过有效的技术转化和产业化，为企业创造更多的税收和利润。
【老会计经验】如何进行增值税的税收筹划--增值税的税收优惠政策(1)
【老会计经验】如何进行增值税的税收筹划--增值税的税收优惠政策（1）增值税暂行条例规定的免征项目农业生产者销售的自产农业产品。
农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
农业产品，是指初级农业产品，具体范围由各省级国家税务局制定。
“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率缴纳增值税。
农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不属于自产农业产品免税范围，应当按照规定的税率纳税。
避孕药品和用具。
古旧图书，指向社会收购古书和旧书。
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪、设备。
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。
销售自己使用过的物品。
其他主要免税措施农业生产资料饲料。
指用于动物饲料的某种动物、植物、微生物产品或其加工品。
具体包括：单一饲料，指做饲料的某种动物、植物、微生物产品或其加工产品；混合饲料，指采用简单加工方法将两种以上的单一饲料混合到一起的饲料；配合饲料，指根据不同的饲养对象、饲养对象的不同生长发育阶段对各种营养成分的不同需要量，采用科学方法，将不同的饲料按一定的比例配合到一起，并均匀地搅拌，制成一定料型的饲料。
糠麸、油渣（饼）、酒糟、糖渣、滑粉和鱼粉等也属于饲料的范围，但直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于饲料征税范围。
销售给饲料生产企业、饲养单位及个体养殖户的饲料，免纳增值税；销售给其他单位的，则照章纳税。
农膜。
指用于农业生产的各种地膜、大棚膜。
化肥。
免税范围只限于化肥生产企业生产销售的部分化肥。
化肥的具体免税范围，包括碳酸氢铰、普通过磷酸钙、钙镁磷肥以及原生产碳酸氢按、普通过磷酸钙、磷铵和硫磷铵，以及复混肥和钾肥、重鲺。
电力行业的政府政策和激励措施鼓励可再生能源和节能措施
电力行业的政府政策和激励措施鼓励可再生能源和节能措施近年来，全球范围内对环境保护和可持续发展的意识不断增强，各行业纷纷采取措施来推动清洁能源的开发和使用。
作为能源消费的主要领域之一，电力行业在政府的政策和激励措施下，积极推进可再生能源和节能措施的发展。
本文将对电力行业的政府政策和激励措施进行分析和解读。
一、可再生能源政策为了减少对传统能源的依赖，促进可再生能源的利用，各国政府纷纷出台了一系列的政策支持。
在电力行业方面，可再生能源的政策主要包括以下几个方面：1. 定额目标：政府设定了可再生能源发电的目标比例，要求电力企业在一定时限内达到或超过这一比例。
这种政策方法可以有效刺激电力企业增加可再生能源的装机容量，并推动可再生能源的发展。
2. 补贴政策：政府给予可再生能源发电项目一定的补贴，以降低其建设和运营成本，提高其竞争力。
此外，政府还可以提供土地或减免税收等激励措施，吸引更多的投资者参与可再生能源项目。
3. 优先并网政策：政府要求电力企业优先购买和并网可再生能源发电，确保其电力产能得以充分利用。
并网政策的实施可以有效解决可再生能源的消纳问题，推动其发展壮大。
以上是几种常见的可再生能源政策，不同国家和地区根据其资源和发展需求，可能会采用不同的政策组合和方式。
这些政策的出台，为电力行业推动可再生能源的利用提供了有效的保障和支持。
二、节能政策与推动可再生能源不同，节能政策主要针对传统能源，通过提高能源利用效率来减少能源消耗。
目前，全球大部分国家和地区都在电力行业推行了一系列的节能政策。
1. 能源审计：政府要求大型电力企业进行定期能源审计，评估其能源消耗情况和潜在的节能潜力。
通过能源审计，企业可以找到节能的痛点和改进的方向，减少能源浪费。
2. 节能标准：政府制定了电力行业的节能标准，要求企业在生产和供应过程中达到一定的节能要求。
对于不符合标准的企业，政府将采取相应的惩罚措施。
3. 节能奖励：为了鼓励企业积极推行节能措施，政府设立了节能奖励机制，对节能先进企业给予一定的奖励和荣誉。
增值税的电力热力生产业税收政策
增值税的电力热力生产业税收政策增值税作为一种间接税，是各国常用的税收方式之一。
在中国，增值税作为主要税种之一，对各行各业都有相应的政策规定。
在电力热力生产业中，增值税政策也有一系列的规定和调整，以适应该行业的特殊需求。
本文将介绍增值税的电力热力生产业税收政策，并详细阐述其具体内容。
一、一般应纳税人应税项目根据国家相关规定，电力和热力生产企业属于一般应纳税人范畴，需要按照增值税政策进行纳税。
一般应纳税人在电力和热力生产过程中，应将以下项目纳入增值税征收范围：1. 实物产品的销售额；2. 提供劳务的营业额；3. 未实物交付的商品销售额。
二、增值税税率当前，中国增值税实行多档税率制度，根据不同行业和商品的特性，设定了不同的税率。
对于电力热力生产业而言，增值税税率为13%。
企业在计算增值税时，应按照销售额或营业额乘以13%来计算税额。
三、增值税进项税额抵扣在电力热力生产企业的经营过程中，企业发生的进项税可以通过抵扣方式减少纳税额。
电力热力生产企业在进行进项税额抵扣时，需要注意以下几个方面：1. 发票要求：企业购买电力、热力等进项应税行为，需持有税务机关认可的增值税专用发票。
2. 进项税额抵扣范围：电力热力生产企业可以将购买电力、热力等用于生产经营的费用作为进项税额，进行抵扣。
但是需注意，不可将已经抵扣过一次的进项税额再次进行抵扣。
3. 抵扣限额：电力热力生产企业的进项税额抵扣上限为销售额的17%。
超出部分可以留待下期抵扣，但需注意留抵税额的申报和清算。
四、免税和减免政策为了支持电力热力生产业的发展，国家对一些具有特殊意义的项目给予了免税或减免政策。
以下是常见的免税和减免政策：1. 自备电力免税：企业自行购买设备，独立生产电力用于自身生产经营，免征增值税。
2. 新能源减免：对于以新能源发电设备发电的企业，增值税税率为10%。
这是国家为鼓励新能源发展所采取的优惠政策。
3. 特定电力用户减免：对于居民生活用电、农村农业生产等，国家对特定电力用户实行增值税减免政策。
税收政策对能源行业的影响与调整
税收政策对能源行业的影响与调整税收是国家财政的重要来源之一，税收政策直接影响着各行各业的运营和发展。
在能源行业这一关系国计民生的重要领域，税收政策的调整更是举足轻重。
本文将探讨税收政策对能源行业的影响以及相关行业的调整措施。
一、税收政策对能源行业的影响1.1 降低税负促进发展税收政策的目的之一是调整行业结构，降低税负可以鼓励企业投资和创新，促进能源行业的发展。
通过减免企业所得税、资源税等税收，企业减轻了负担，资金更多地用于技术研发、设备更新和扩大生产规模等方面，提高了企业的竞争力。
1.2 税收优惠鼓励绿色发展环境保护已成为全球共识，税收政策通过给予绿色能源企业税收优惠，鼓励企业减少对环境的污染。
例如，对太阳能、风能等新能源的开发和利用给予税收补贴，降低了企业生产成本，同时也提高了可再生能源在能源供应中的比重，促进了能源结构的转型升级。
1.3 税收政策引导资源合理利用能源行业资源的开采和利用对环境和经济都具有重要影响。
税收政策可以通过税率不同等手段，引导企业对资源的合理利用。
对高能耗、高污染的行业适当提高资源税，鼓励企业转型升级、提高资源利用效率；对资源节约、清洁生产的企业给予减免税等税收优惠。
二、能源行业的调整措施2.1 提高能源效率实现绿色转型随着全球能源消耗的不断增加和环境压力的加大，能源行业需要转型为绿色低碳发展模式。
税收政策可以通过建立能源效率考核机制，对能源效率高的企业给予奖励，对能源消耗高的企业进行限制和处罚，推动企业加大节能减排的投入，实现能源行业的绿色转型。
2.2 加大对新能源的支持力度新能源是能源行业的未来发展方向，税收政策可以加大对新能源的支持力度。
例如，通过降低新能源企业的税收负担，提高其在市场上的竞争力；通过对新能源设备的采购给予税收优惠，鼓励企业加大对新能源技术的研发和应用。
2.3 优化能源结构促进可持续发展能源结构的优化是能源行业转型升级的重要任务，税收政策可以通过提高化石能源的资源税，鼓励企业减少对化石能源的依赖；同时，对可再生能源和清洁能源给予税收优惠，促进可持续能源的发展，推动能源结构的优化。
电力企业财务管理下税收筹划的应用研究
电力企业财务管理下税收筹划的应用研究电力企业的税收种类明显多于其他企业，这就决定了电力企业在新时期要想提高其市场竞争力，就必须加强对税收筹划管理工作的重视，结合税收筹划的特点对当前的税收种类进行合理管理，以此来调整税收在电力公司支出中所占据的比重，可以在保障电力企业正常经营的同时，减少不必要的税收支出，继而为电力企业创造更高的经营效益。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指在市场经济发展过程，中国家为了推动企业发展，会出台不同类型的优惠政策。
纳税人和企业可以结合自己的经营情况，在不违反法律的情况下，充分利用政府推出的经营鼓励和相关税收政策来减少企业的税收支出，可以提高企业的现金流比例，继而将其应用到企业生产经营过程中，为企业创造更高的效益。
这就要求电力企业在新时期发展过程中必须加强对税收筹划的重视，结合已有的财务管理方案以及税收方案，充分考虑企业的实际情况，并及时就相关环节的税收特点等制定对应的税收筹划方案，可以为企业减少不必要的税收支出，为后续生产经营提供更多的资金[1]。
但是电力企业财务管理部门等在制定税收筹划的过程中，仍然要遵循一切以企业的战略规划为先的原则，不能因为税收筹划的部分利益而影响财务部门的整体决策，要充分尊重企业财务管理目标的规范性，以企业正常运营和发展为标准，尽可能发挥税收筹划的最大效益，这才是企业税收筹划管理的正确方法。
二、电力企业财务管理中应用税收筹划的可行性（一）调整课税对象额度企业纳税额度主要一，征税对象金额和征税税率为依据。
一般来说，征税对象不同，其需要承担的纳税义务程度也会有所差异。
企业在生产经营过程中，其资产效益和获得的利润之间是存在互相转化关系的，也就是说，纳税人实际上也可以利用这一规律来灵活调整其纳税额度，例如在管理过程中可以通过对资产进行良性分割，对应经营模块的征税税率和征税对象则会发生变化，企业税收也会更具合理性。
（二）纳税人具备可变通性通过对税法进行分析可以发现，不同类型的税法规定针对的纳税对象也会存在差异的，也就是说纳税实际上是对针对性人群进行到额定征税，纳税人在缴税过程中只需要出具相应的合法证明来证明自己不属于原有的纳税人范围，即可实现避免征税的目的，对应的缴纳税收方式和额度等也会发生变化。
电力科技企业税收优惠政策研究
电力科技企业税收优惠政策研究摘要：电力科技企业产业化需要持续密集的资金投入，合理使用适合本行业经营特点的税收优惠政策，对支持电力科技企业的持续健康发展起着重要作用。
本文从电力科技企业产业化税收管理的工作实践出发，结合相关税收优惠政策的要求，对当前电力科技企业产业化适用的税收优惠政策实行梳理，并对使用现状作出分析，提出了规范业务流程、增强专业分工的管理思路。
关键词：电力行业；科技企业；产业化；税收优惠电力行业在我国经济发展中属于公共基础设施行业，需要国家的大力扶持，通过持续密集的资金投入和制订税收优惠政策促动本行业的持续健康发展。
近年来，国家根据不同时期经济发展形势的需求，相对应出台了很多税收优惠政策，电力科技企业如何积极争取税收优惠支持，围绕现行法律法规，统筹安排适合电力科技企业经营发展特点的税收筹划，对促动企业科技成果产业化，支撑服务于电力科技进步和电力工业发展，具有广泛而深刻的意义。
当前适用的税收优惠政策作为电力行业科技创新和成果转化的主力军，电力科技企业适用的税收优惠政策高度集中在促动高新技术产业发展的扶持政策方面，具体税种主要包括企业所得税、增值税。
1在企业所得税方面的税收优惠政策1．1减税、免税相关优惠政策《中华人民共和国企业所得税法》（后文简称《税法》）第28条：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
《税法》第27条：符合条件的技术转让所得能够免征、减征企业所得税。
《条例》第90条：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
当前，电力科技企业按行业内经营范围的具体分工，符合条件的高新技术和转让技术基本集中在新能源及节能技术、高新技术改造传统产业、高技术服务等领域。
其中，侧重于电力装备制造业的科技企业适用最广泛的税收优惠政策，是国家需要重点扶持的高新技术企业15%的企业所得税率，这个政策可带给资金链紧张的制造型科技企业更多现金流。
国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告
国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2013.05.24•【文号】国家税务总局公告2013年第26号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局公告2013年第26号国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告经研究，现将居民企业电网新建项目享受企业所得税优惠政策的有关问题公告如下：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。
基于企业电网新建项目的核算特点，暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。
电网企业新建项目享受优惠的具体计算方法如下：（一）对于企业能独立核算收入的330KV以上跨省及长度超过200KM的交流输变电新建项目和500KV以上直流输变电新建项目，应在项目投运后，按该项目营业收入、营业成本等单独计算其应纳税所得额；该项目应分摊的期间费用，可按照企业期间费用与分摊比例计算确定，计算公式为：应分摊的期间费用＝企业期间费用×分摊比例第一年分摊比例＝该项目输变电资产原值/［（当年企业期初总输变电资产原值＋当年企业期末总输变电资产原值）/2］×（当年取得第一笔生产经营收入至当年底的月份数/12）第二年及以后年度分摊比例＝该项目输变电资产原值/［（当年企业期初总输变电资产原值＋当年企业期末总输变电资产原值）/2］（二）对于企业符合优惠条件但不能独立核算收入的其他新建输变电项目，可先依照企业所得税法及相关规定计算出企业的应纳税所得额，再按照项目投运后的新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，计算得出该新建项目减免的应纳税所得额。
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【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】用好税收优惠政策促进电力企业可
持续发展
作者: 王佳王菁日期：
2008-09-03 来源: 江苏国税
税收优惠是国家通过制订税收制度，按照预定目的，在税收方面给予纳税人的各种优待。
国家制订税收优惠政策的目的之一就是通过调整经济结构，稳定并促进经济可持续发展。
电力行业属于国家重点扶持的公共基础设施项目，近年来，国家根据不同时期经济发展形势的需要，相应出台了不少税收优惠政策，这也给电力企业综合利用税收优惠政策谋求更大发展拓展了空间。
电力企业积极争取税收优惠支持，围绕现行法律法规统筹安排适合企业生产经营特点的税收筹划，不仅是对国家产业政策的良性反映，从税收对企业经济发展的影响来看，也有着广泛而深刻的意义。
一、目前电力企业在应用税收优惠政策上存在的主要问题
1、国家给予电力企业的特定的税收优惠政策相对较少。
目前对于电力企业普遍适用的税收优惠政策主要在增值税方面：（1）利用城市生活垃圾生产的电力，自2001年1月1日起实行增值税即征即退政策。
（2）利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力，自2001年1月1日起可享受按增值税应纳税额减半纳税政策。