第五章建设工程投资控制.

5.2施工阶段的投资控制
一、建设工程投资控制的任务 1、施工阶段投资控制的基本方法图
5.2施工阶段的投资控制
一、建设工程投资控制的基本方法和措施 2、施工阶段投资控制的措施
从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施。 组织上，明确项目组织结构，明确项目投资控制者及其任务，以使 项目投资控制由专人负责，明确管理职能分工。 技术上，重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、 施工图设计、施工组织设计。 经济上，动态比较项目投资的实际值和计划值，严格审核各项费用 支出，采取节约投资的奖励措施等。 技术与经济相结合是控制项目投资的有效手段。
施工图设计2
施工
25%
部分尚余的
设计、发包
10%定律
100% 80%
投资决定曲线
20% 项目规划阶段 设计阶段 施工阶段
实际投资变化曲线
各种因素影响投资变化的能力曲线
运营阶段
时间
工程项目全寿命周期各阶段对投资的影响
5.1建设工程项目投资
五、建设工程投资控制的任务
1）建设前期阶段 2）设计阶段 3）施工招标阶段 4）施工阶段 5）项目竣工验收阶段
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （三）工程建设其他费用 1、土地使用费 划拨方式：土地征用及迁移补偿费 出让方式：土地使用权出让金
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （三）工程建设其他费用 2、与项目建设有关的其他费用 包括：建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、 临时设施费（建设单位所需）、工程监理费、工程保 险费（建设单位购买）、引进技术和进口设备其他费、 工程承包费等
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （一）设备工器具购置费：包括设备购置费用、工器 具及生产家具购置费用 设备购置费用是指为工程建设项目购置或自制的达到 固定资产标准的设备、工具、器具的费用。设备购置 费用=设备原价+设备运杂费 工具、器具及生产家具购置费用是指新建项目或扩建 项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的 设备、仪器、模具、器具、生产家具和备品备件的费 用。一般按设备购置费×定额费率求取
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （五）建设期利息 （六）固定资产投资方向调节税
5.1建设工程项目投资
四、建设工程投资控制的要求
系统控制： 目标规划时对投资、进度、质量三大目标进行了反
复协调和平衡，力求实现整个目标系统最优。如果在 投资控制的过程中破坏了这种平衡，也就破坏了整个 目标系统，即使投资控制的效果看起来较好或很好， 但其结果肯定不是目标系统最优。
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （二）建筑安装工程费用 2、间接费：指虽然不直接由施工的工艺过程所引起，但却与工 程的总体条件有关的建筑安装企业为组织施工和进行经营管理 以及间接为建筑安装生产服务的各项费用。包括规费、企业管 理费 规费：根据政府或有关权力部门的相关规定必须缴纳的费用。 规费包括工程排污费、工程定额测定费、社会保障费(养老保险、 失业保险、医疗保险)、住房公积金、危险作业意外伤害保险。 企业管理费：建筑安装企业为组织施工和进行经营管理的费用
预备费
建设期利息、固定资产 投资方向调节税
1、基本预备费 2、涨价预备费
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工 具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以 上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 流动资产（Current Asset）是指企业可以在一年内或者超过一 年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，是企业资产中必不 可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始， 依次改变其形态，最后又回到货币形态(货币资金→储备资金、 固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资 金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。
5 建设工程投资控制
5.1建设工程投资控制概述 5.2施工阶段的投资控制 5.3竣工决算
5.1建设工程项目投资概述
一、 建设工程项目投资概项目投资 1、建设工程项目投资概念 广义上的理解：指投资者就某个工程项目所作的一种 资金投入的活动。投资管理就是工程项目管理---主体 角度，积极的活动 狭义上的理解：实际运用中的理解，是指进行工程项 目建设花费的费用，即工程项目投资额—客体角度， 具体的费用
简而言之，系统控制的思想就是要实现目标规划与目 标控制之间的统一，实现三大目标控制的统一。
5.1建设工程项目投资
四、建设工程投资控制的要求
全方位控制： 对投资目标进行全方位控制，包括两种含义：一是
对按工程内容分解的各项投资进行控制，即对单项工 程、单位工程，乃至分部分项工程的投资进行控制； 二是对按总投资构成内容分解的各项费用进行控制， 即对建筑安装工程费用、设备和工器具购置费用以及 工程建设其他费用等都要进行控制。
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （二）建筑安装工程费用 3、利润
4、税金： “税金”是依据国家税法的规定应计 人建筑安装工程造价内，由承包人负责缴纳的 营业税、城市建设维护税以及教育费附加等的 总称。
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （三）工程建设其他费用 指建设期内，除建筑安装费和设备及工器具购置费以 外的，为保证工程顺利完成，交付使用后能正常发挥 效用的各项费用。包括土地使用费、与工程建设有关 的其他费用、与未来企业生产经营有关的其他费用。
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （二）建筑安装工程费用 建筑安装工程费用的构成 直接费=直接工程费+措施费 间接费=规费+企业管理费 利润=（直接费+间接费）×利润率 税金= （直接费+间接费+利润）×税率
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （二）建筑安装工程费用 1、直接费：包括直接工程费、措施费 直接工程费：在施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用， 包括人工费、材料费、施工机械使用费。 措施费：为完成工程项目施工，发生于该工程施工准备和施工 过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的非工程实体项 目。包括：环境保护费；文明施工费；安全施工费；临时施工 费；夜间施工费；二次搬运费；大型机械设备进出场及安拆费； 脚手架费；已完工程及设备保护费；施工排水、降水费；混凝 土模板及支架费等
5.1建设工程项目投资
一、 建设工程项目投资概项目投资 3、建设投资和建设期利息部分又可区分为： 动态投资：涨价预备费、建设期利息 静态投资：其余部分，设备工器具购置费用、建筑安 装工程费用、工程建设其他费用、基本预备费
5.1建设工程项目投资
一、 建设工程项目投资概项目投资
4、流动资产投资： 流动资金是指生产性项目投产后，用于购 买原材料、燃料、支付工资福利和其他经费等所需要的周转资 金。
5.1建设工程项目投资
五、建设工程投资控制的任务
1）建设前期阶段
建设前期阶段进行工程项目的机会研究、初步可行性研究、 编制项目建议书，进行可行性研究，对拟建项目进行市场 调查和预测，编制投资估算，进行项目评价。
5.1建设工程项目投资
五、建设工程投资控制的任务
2）设计阶段
设计阶段，协助业主提出设计要求，协助设计单位开展限 额设计工作，编制本阶段资金使用计划，进行付款控制。
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （三）工程建设其他费用 3、与未来企业生产经营有关的其他费用 包括联合试运转费、生产准备费（如职工培训费用 等）、办公和生产家具购置费等
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （四）预备费：包括基本预备费、涨价预备费 基本预备费指在初步设计及概算内难以预料的工程费 用。如设计变更、现场工程量增加的签证等 基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费 +工程建设其他费) ×基本预备费率 涨价预备费是指建设项目在建设期内由于价格等变化 引起工程造价变化的预留费用。价格、利率、汇率变 化引起
5.1建设工程项目投资
四、建设工程投资控制的要求
全过程控制： 所谓全过程，主要是指建设工程实施的全过程，也
可以是工程建设全过程。建设工程的实施阶段包括设 计阶段(含设计准备)、招标阶段、施工阶段以及竣工验 收和保修阶段。在这几个阶段中都要进行投资控制， 但从投资控制的任务来看，主要集中在前三个阶段。
5.1建设工程项目投资
五、建设工程投资控制的任务
5）项目竣工验收阶段阶段
施工招标阶段，准备与发送招标文件，编制工程量清单和 工程标底，协助评审投标书，协助业主与承包单位签订承 包合同。
5.2施工阶段的投资控制
一、建设工程投资控制的基本方法和措施 1、施工阶段投资控制的基本方法 把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过 程中定期地进行投资实际值与目标值的比较，通过比 较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏 差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以 控制，以保证投资控制目标的实现。
5.1建设工程项目投资
一、 建设工程项目投资概项目投资 2、工程项目总投资：工程建设过程中所支出的各项费 用之和。 1）生产性建设工程总投资：包括建设投资、建设期利 息及固定资产投资方向调节税、流动资产投资三部分 2）非生产性建设工程总投资：包括建设投资、建设期 利息及固定资产投资方向调节税两部分 建设投资又包括：工程费用（设备工器具购置费用、 建筑安装工程费用）、工程建设其他费用、预备费 （涨价预备费和基本预备费）
5.1建设工程项目投资
四、建设工程投资控制的要求 1、合理确定投资控制目标：各个不同阶段的动态控制 2、以设计阶段为重点进行全过程控制 3、主动控制 4、技术与经济结合
二、投资控制的重点
对项目经济性影响的程度
设计准备
100%
初步设计
95%
技术设计
75%
设计 招标、发包 设计要求改变
施工图设计1
35%
审查设计概算
5.1建设工程项目投资
五、建设工程投资控制的任务
3）施工招标阶段
施工招标阶段，准备与发送招标文件，编制工程量清单和 工程标底，协助评审投标书，协助业主与承包单位签订承 包合同。
5.1建设工程项目投资
五、建设工程投资控制的任务 4）施工阶段 监理工程师应做好以下工作：制定本阶段资金使用计划，并严 格进行付款控制，做到不多付、不少付、不重复付；严格控制 工程变更，力求减少变更费用；研究确定预防费用索赔的措施， 以避免、减少对方的索赔数额；及时处理费用索赔，并协助业 主进行反索赔；根据有关合同的要求，协助做好应由业主方完 成的，与工程进展密切相关的各项工作，如按期提交合格施工 现场，按质、按量、按期提供材料和设备等工作；做好工程计 量工作；审核施工单位提交的工程结算书等。
生产性建设项目总投资包括固定资产投资和包含铺底流动资金 在内的流动资产投资两部分。铺底流动资金是项目投产初期所 需，为保证项目建成后进行试运转所必需的流动资金，主要包 括短期日常营运现金，人工、购货、水、电、电话、膳食等开 支，一般按项目建成后所需全部流动资金的30%计算。根据国 有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目项目主必须拥有 30%的自有流动资金，其余部分主可申请贷款。
5.1建设工程项目投资
三、建设工程项目投资的构成 （一）设备工器具购置费：包括设备购置费用、工器具及生产 家具购置费用 1、国产设备原价的计算 标准设备：一般指出厂价 非标准设备：估价 2、进口设备原价的计算：进口设备抵岸价 3、设备运杂费：一般按设备原价乘以设备运杂费率计算。包含 运费、装卸费、手续费、采购费、仓库办公费等其他费用
5.1建设工程项目投资
二、建设工程项目投资的构成图
设备工器 具购置费
设备购置费
1、设备原价 2、设备运杂费
工具、器具及生产家具购置费
固定 资产 投资
建设 投资
建筑安装 工程费
工程建设 其他费用
1、直接费 2、间接费 3、利润 4、税金
1、土地使用费 2、与项目建设有关的其他费用 3、与未来企业生产经营有关的其他费用