第十一章 关税措施

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第一节 关税措施概述
（二）按照征收目的不同分为：
从量税 （1）对进口货物每个单位量征收一定量的税费。从量税较适合于标 准化和原材料产品，从量税与货物数量的多少成正比关系。 （2）从量税额=货物数量×单位从量税 （3）从量税对廉价物品会课征较重的关税，这种关税征收方式实际 上是鼓励同类产品中质量高、价格高的商品进口。 （4）海关当局无须确定其价值而只需要知道其数量便可征纳关税。 由于征收从量税对货物价值不敏感，从而其保护作用会受到通货膨胀 的抵消。随着世界范围内通货膨胀和制成品贸易比重的上升，从量税 逐步被从价税替代。
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第一节 关税措施概述
关税升级（Tariff Escalation）结构又叫瀑布 式关税结构：即对原材料进口实行免税或只征收 极低的关税，对中间产品征收较低的关税，对最 终产品实行高关税率，从而使最终产品受到最充 分的保护。
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第二节 海关税则与通关手续
一、关税税则
1、概念：又叫海关税则。是一国对进出口商品计征关税的规章和对进 出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表。它是海关征税的依 据，是一国关税政策的具体体现。 2、内容：海关征收关税的规章、条例、说明和关税税率表。关税税率 表又主要有税则号、商品名称、关税税率等栏目组成。 3、分类： a、根据关税税率栏目的多少，分为单式税则和复式税则两种。 b、根据海关税则中税率制定中的国家权限不同，分为自主税则 和协定税则两种。
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t=∑t /n t= ∑t f
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6.3 关税保护程度及测定
6.3.2 名义保护率和有效保护率
（1）名义保护率 与自由贸易状况下相比，征收关税后使货物产品价格的增 长比例。 ∗
P−P P∗
名义保护率（NRP）=
P*为自由贸易价格；P是进口商品的国内价格，包括国 内关税，即P=P*+T
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6.3 关税保护程度及测定
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6.4 WTO框架下的关税措施规 WTO框架下的关税措施规 范
6.4.1 WTO下的关税保护原则
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关税的非歧视性， 关税的非歧视性， 即实行最惠国原则
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鼓励成员约束其关税
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6.4 WTO框架下的关税措施规 WTO框架下的关税措施规 范
6.4.2 GATT下的关税减让方式
双边关税减让谈判程序 （1）概念：又称为“产品对产品谈判”或“逐项产品谈 判”，谈判的目标是在互惠的基础上为某些特定的产品提 供关税的相互减让。 （2）特点：在减让方法上是“产品对产品”，在效力范 围上是“双边谈判，多边适用”。 （3）评价：优点是参加国可以选择其愿意降低关税的产 品及减让的幅度。缺陷是适用范围有限，减让成效缓慢； 组成谈判双方，工作效率低，不能适用GATT缔约方日益增 加的现实；容易使低关税国家处于不利地位。
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第一节 关税措施概述
（1）名义保护率 与自由贸易状况下相比，征收关税后使货 物产品价格的增长比例。
名义保护率（NRP）=
P*为自由贸易价格；P是进口商品的国内 价格，包括国内关税，即P=P*+T
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第一节 关税措施概述
（2）有效保护率 概念：将用于成品生产的原料和中间投入上的关税壁垒因 素考虑在内，是相对于自由贸易的增殖而言，征收关税所 导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。有效保 护率的值不仅取决于有关成品的名义关税，还受到所使用 的投入原料或原材料的进口关税，以及这些投入在产品中 所占的比重的影响。 公式： 有效保护率（ERP）= V是指征收关税后单位成品的国内价值；V*是自由贸易下 产品的增殖。
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6.4 WTO框架下的关税措施规 WTO框架下的关税措施规 范
6.4.2 GATT下的关税减让方式
多边关税谈判程序 （1）关贸总协定的现代谈判方式，目的是提高效率，达到多边全面 的关税减让。 （2）特点：谈判对象是多个国家，通常是一缔约方同时向若干个缔 约方提交关税减让清单，并同时向后者提出关税减让索要清单；减让 方式是对某一类别的产品进行统一关税减让，而不是产品对产品地逐 个减让；不包括诸如纺织品之类的“敏感产品”。 （3）方式：采用“全面减税”的公式方法，由参加谈判的各方集体 协商一个减让关税的公式，依此进行全面减税。其主要的减税公式有 线性关税削减、协调公式和瑞士公式。
第十一章 关税措施
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第十一章 关税措施
学习目标 要求掌握以下概念： 要求掌握以下概念： 1．关税 2．从量税 3．从价税 4．关税净效应 5．最优关税 6．有效保护率 7．关税升级
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第一节 关税措施概述
一、关税的基本概念 概念：一国政府对流入或流出该国国境的商品课 征的一种税。关税是设在关境上的国家行政管理 机构——海关征收的。这样，一国或地区（单独 的关税区）由关境组成了一个地区范围，称为关 税区域。 关境与国境：一般来说一致，但也有例外。
五、 政府收入效应
政府财政收入的一部分。
6.3 关税保护程度及测定
6.3.1 关税水平的计量
关税水平（Tariff Level）作为反映一国保护程度的指 标，它反映的是一个国家进口关税的总体水平或称为一般 水平，需要计算各个个别进口商品税率的平均数。 简单算术平均法:
加权算术平均法: i i ti代表个别关税率；n代表税率的个数；t代表总体关 税水平; fi代表某一关税率的进口商品占总进口商品的比 例，其总和等于1。
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第一节 关税措施概述
从价税 （1）从价税是按进口货物的价值征收一定百分比的税， 一般适用于工业制成品。 （2）从价税额=货物价值×从价税率 （3）从价税与商品价格的涨落成正比关系。产品价格上 涨，则从价税的保护程度和关税水平同步变动，特别是 对高价格的制成品，其保护作用和从量税相比更有效； 从价税的税率明确，便于比较不同国家的税率；从价税 的税收负担较为公平，符合税收的公平原则；从价税的 征收比较简单，对于同种商品可不必因其品质的不同再 详细加以分类。
6.3.2 名义保护率和有效保护率
（2）有效保护率 概念：将用于成品生产的原料和中间投入上的关税壁垒 因素考虑在内，是相对于自由贸易的增殖而言，征收关税 所导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。有效 保护率的值不仅取决于有关成品的名义关税，还受到所使 用的投入原料或原材料的进口关税，以及这些投入在产品 中所占的比重的影响。 公式： V −V * 有效保护率（ERP）=
一、 价格效应
3、国内价格没有变化的价格效应。当征收 关税的国家是某种商品的唯一垄断买主， 且该商品的出口供给曲线是完全缺乏弹性 时，进口国对进口商品征收关税后，国内 价格不会发生变化。
二、消费效应
征收关税引起进口商品价格上涨，使消费 者产生了直接损失。如果该进口商品国内 的进口需求弹性比较小，价格的上升不能 通过减少需求而调整，消费者无论消费多 少都要支付较高的价格；如果该进口商品 的进口需求弹性比较大，国内的消费者将 减少需求量，从而降低了物质福利水平。
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第一节 关税措施概述
二、关税种类
（一）依据征税目的不同，有财政关税和保护关税 财政关税（Revenue Tariff）是以增加国家财政收入为目的 而征收的关税。其税率往往是根据国家的需要和对贸易量 的影响制定的，一般都保持在比较低的水平。 保护关税（Protective Tariff）是指以保护国内产业为目的 而对外国商品课征的关税。保护关税的税率一般都比较高， 以使进口的外国商品成本上升，竞争力下降，以此来达到 保护本国生产的目的。
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第一节 关税措施概述
复合税 复合税额=从量税额+从价税额。具体征收时有两种：一是以 从量税为主，加征从价税；二是以从价税为主，加征从量税。 选择税 对同一种进口商品同时订有从价、从量或混合税率，海关需 要限制进口时，可选择其中税率高的一种形式征税；如需要 鼓励进口时，可选择低税率的一种形式征税。
第三节 关税经济效应
一、价格效应 一、价格效应
1、国内价格上升幅度低于关税水平的价格 效应。贸易大国对某种产品的进口课征关 税，并且该产品的出口供给和进口需求的 价格弹性在零与无穷大之间。贸易大国对 进口商品征收关税就会引起外国供应商降 低商品价格，使供应商分担了部分关税。 在征收关税国家的消费者所消费的这种产 品的税后价格必然提高了，但提高的幅度 小于关税幅度。
一、 价格效应
2、国内价格上升幅度等于关税水平的价格 效应。当一个贸易小国的需求规模不足以 影响该进口产品的世界市场价格，即出口 供给有完全的弹性且进口需求有不完全弹 性时，贸易小国对某种进口课征关税时会 出现这种情况。在这种情况下，贸易小国 对进口商品征收关税时常常出现该进口商 品的国内价格上升幅度等于关税幅度。
三、 生产效应
1、征收关税后，使国内市场与国际市场相 对隔离，维持了国内市场该商品的较高价 格，使国内生产者可以扩大生产、增加销 售量和提高价格而获益。 2、国内生产者因本国政府征收进口关税而 获得的收益小于消费者付出的成本。生产 者从价格上升得到的收益只限于国内产品， 消费者因价格上涨而多付的货币不仅包括 国内产品，也包括进口产品。
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第二节 海关税则与通关手续
二、通关手续 通关手续，又称报关手续，即出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受 海关的监督和检查，缴纳相关税款和费用，履行海关规定的相关手续。 通常包括申报、验货和放行三个基本环节。由于某种原因，比如政府间 的关税协议，可使进出口商品减或免交关税。 报关，指进入某外国市场销售产品，进口商需向进口国的海关提交有关 单证和申报表单。 检验，指某国海关对进入本国市场销售的外国商品或本国出口到外国市 场销售的本国商品进行必要的检验，保证商品的质量和品质。 商品检验是对外贸易业务中的重要环节。指海关根据本国或国际标准对 进出口的商品的品质、质量、包装等项目进行检验和公证鉴定，确保商品与 贸易合同约定标准一致的程序。 通关手续，会影响在国外市场销售商品的成本价格，对在国外市场的销 售价格产生直接的影响。通关手续是各国政府保障本国交易市场的公平竞争 12 和商品销售质量的手段，同时是各国财政收入的税会使该商品的进口量减少。 征收关税后，国内价格上升，导致消费量减少所造成的。 但在较高的价格条件下，国内生产增加也替代了部分的商 品进口。绝大部分国家征收关税的目的就在于保护本国的 生产者，发展本国该产品的替代生产，减少进口。进口量 的减少还会减少贸易收支的逆差，进而对消除国际收支的 逆差发挥作用。