应交税金的会计分录
各种税金的会计分录
各种税金的会计分录一、增值税计提：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—未交增值税上缴时：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款（现金）二、个人所得税：计提：借：管理费用—工资制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资发放时：借：应付职工薪酬—工资贷：应交税金—应交个人所得税银行存款（现金）上缴时：借：应交税金—应交个人所得税贷：银行存款（现金）三、教育附加、地方教育附加、城建税、营业税、消费税计提时：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款—教育附加其他应交款—地方教育附加应交税金—城建税应交税金—营业税应交税金—消费税上缴时：借：其他应交款—教育附加其他应交款—地方教育附加应交税金—城建税应交税金—营业税应交税金—消费税贷：银行存款（现金）四：印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税计提：借：管理费用—印花税管理费用—水利基金管理费用—房产税管理费用—土地使用税管理费用—车船使用税贷：其他应交款—印花税其他应交款—水利基金应交税金—房产税应交税金—土地使用税应交税金—车船使用税上缴时：借：其他应交款—印花税其他应交款—水利基金应交税金—房产税应交税金—土地使用税应交税金—车船使用税贷：银行存款（现金）五：所得税计提：借：所得税贷：应交税金—应交所得税上缴时：借：应交税金—应交所得税贷：银行存款（现金）十年前你是谁，一年前你是谁，甚至昨天你是谁，都不重要, 重要的是，今天你是谁，以及明天你将成为谁。
甚至今天和过去的你是谁都不重要，重要的是你未来有没有朝自己想要的样子去努力，去坚持！看清方向、坚定理想，我们可以给你战胜你的平台和机会！人生晚吃苦不如早吃苦。
人生是很累的，你现在不累，以后就会更累。
人生是很苦的，你现在不苦，以后就会更苦。
这世界上除了你自己，没谁可以真正帮到你。
鸡蛋，从外打破是食物，从内打破是生命。
人生亦是，从外打破是压力，从内打破是成长。
工业企业会计的一整套会计分录
工业企业会计的一整套会计分录1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款〔应付帐款、票据〕2、生产领用材料借：生产本钱制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产本钱制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产本钱制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款〔库存现金〕6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产本钱贷：制造费用8、结转完工产品借：生产本钱贷：库存商品9、销售商品借：银行存款〔应收帐款、应收票据〕贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品本钱借：主营业务本钱贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加-地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发声借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款〔库存现金〕②收入借：银行存款〔库存现金〕贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务本钱其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。
月报文化事业建立费：收入×3%〔针对专用发票〕报纸〔广告业、文化、体育业〕房产税：1、自用房〔每年2月和8月申报，不是一年报两次〕房产税=房产原值×〔1-30%〕×12%2、用于出租〔经营〕按月申报。
房产税=月房租收入×12%土地使用税：〔每年4、10月份申报缴纳〕年报社保：月报：单位个人养老保险20%8%医疗保险8%2%失业保险2%1%〔法人代表不交〕工伤保险0.015生育保险0.008残疾人保障基金：按人交1.5%在职员工的平均工资〔年〕×1.5%×3〔一般在报的时候税务局在大厅有通知〕收入：①国债利息收入②补贴收入〔政府机关给予的〕以上都不缴纳所得税费用：工资。
计提各项税费的会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
会计干货之应交税费有关会计分录总结
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！
会计实务-应交税费有关会计分录总结
一、应交税费的二级科目
（一）计入营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费应交消费税
应交税费应交资源税
应交税费应交城市维护建设税
应交税费应交教育费附加
应交税费应交土地增值税
以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为固定资产清理，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为固定资产清理。
（二）计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费应交房产税
应交税费应交车船税
应交税费应交矿产资源补偿费
应交税费应交城镇土地使用税
应交税费应交保险保障基金
（三）计入其他科目
1、企业所得税
（1）预缴时：。
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计分录
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——销项税额
贷：应交税金——应交增值税——未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——已交税金
至此，本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣
一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了
年底应交增值税怎么结转？
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额
借：应交税费——应交增值税(销项)
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费
3、在下月缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款。
应交税费 会计分录 依据
应交税费会计分录依据
根据会计准则，应交税费是指企业在经营过程中需要支付的各种税费。
根据不同的税费种类和支付时机，应交税费会有不同的会计处理方法。
以下是一些常见的应交税费及其会计分录依据：
1. 增值税：企业在销售商品或提供劳务时需要支付的增值税。
按照销售收入计算，通常以预缴和结算两种方式处理。
预缴时，会计分录为：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2. 所得税：企业根据利润额计算并缴纳的税费。
通常以年度为计算周期，按照税法规定的税率计算。
在每个会计期间末，会计分录为：借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等地方税费：按照销售收入计算，通常以预缴和结算两种方式处理。
预缴时，会计分录为：
借：应交税费-地方税费
贷：银行存款
4. 个人所得税：企业发放工资、奖金等给员工时，需要代扣代缴的个人所得税。
在发放薪资时，会计分录为：
借：应付工资
贷：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
需要注意的是，以上只是一些常见的应交税费及其会计分录依据，实际情况可能因企业所处地区、行业和税务政策等因素而有所不同。
企业应根据具体情况，严格按照税法规定和会计准则进行会计处理。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。
按⽉(季)预缴(⼀般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下，⼀起跟着店铺⼩编来了解⼀下的有关内容吧。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
1.按⽉或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
3.跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税⾦--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银⾏存款
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交所得税
借：应交税⾦--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税读者
如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。
计提各项税费的会计分录
各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
关于缴纳税费的会计分录
1.印花税缴纳时 (行为税 ): 借管理费贷现金等2.城建税计提时 :债主营业务税金及附带贷应交税金 -应交城建税缴纳时 :借应交税金 -应交城建税贷银行存款3.教育费附带计提时 :债主营业务税金及附带贷其余应交款 -教育费附带缴纳时 :借其余应交款 -教育费附带贷银行存款4.房产税计提时 (财富和行为税类包含 :房产税 ,车船使用税 ,契税等 ):借管理费贷应交税金 -房产税缴纳时 :借应交税金 -房产税贷银行存款5.工会经费 (请看以下 acco125-高级经理七级的回答 )对于员工福利费、工会经费、员工教育经费的计提和使用依据公司财务公则和其余有关法律法例的规定，公司应该依据当期公司薪资总数（一般即为应发薪资）的 14%、2%、1.5%计提员工福利费、工会经费、员工教育经费。
此中：计提员工 xx 的会计分录：借：生产成本（生产工人）借：制造花费（车间管理人员）借：营业花费（销售机构人员，也可计入管理花费）借：管理花费（行政管理人员）借：在建工程（在建工程项目人员）借：......贷：对付 xx计提工会经费、员工教育经费的会计分录：借：管理花费贷：其余对付款——工会经费贷：其余对付款——员工教育经费公司在实质使用（含工会经费的缴纳）上述三费时：借：对付 xx借：其余对付款——工会经费借：其余对付款——员工教育经费贷：现金或银行存款或其余有关科目2。
对于员工福利费、工会经费、员工教育经费余额问题一般而言，工会经费不会出现超支现象。
假如上述对付三费出现超支的，依据公司会计制度的规定，应该补提花费，计入管理花费科目。
补提后，对付福利费、其余对付款——工会经费、其余对付款——员工教育经费科目，余额应该为零。
假如对付三费余额有结余的，不做任何会计办理，结转下期持续使用。
对于补提的三费，应该依据税法的规定，与其余已计提花费一同，计算准予扣除花费额度，并对于超额度花费进行纳税调整，缴纳公司所得税。
3.对于社会保险费的会计办理。
(完整版)基础会计分录大全
基础会计会计分录（一）根据下列经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。
借：物资采购 18700应交税金——应交增值税 3060贷：银行存款 217602、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。
借：管理费用 600贷：银行存款 6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。
借：生产成本——A产品 6000——B产品 8000管理费用 2000贷：原材料——甲材料 6000——乙材料 100004.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。
借：制造费用 300管理费用 500贷：现金 8005.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。
借：其他应收款——刘芳 3000贷：现金 30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。
借：营业外支出 50000贷：银行存款 500007.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。
借：管理费用 1500现金 1500贷：其他应收款——刘芳 30008.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。
借：生产成本——A产品 40000——B产品 30000制造费用 10000管理费用 20000贷：应付工资 1000009.按工资总额14%计提职工福利费。
借：生产成本——A产品 5600——B产品 4200制造费用 1400管理费用 2800贷：应付福利费 1400010.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
借：制造费用 3300管理费用 1200贷：累计折旧 450011.从银行提取现金800元备用。
计提各项税费的会计分录
贷：应交税金-—城建税
贷:其他应交款-—教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
(3）上缴税金时
借：应交税金—-营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款-—教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借:所得税
贷：应交税金-—应交所得税
借：管理费用
贷：银行存款
(2）印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用：借：待ຫໍສະໝຸດ 费用贷：银行存款。
（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用:
借：管理费用
贷：待摊费用
2、计算应提取的上述税金，
( 1）按计算出来的金额入账:
借：管理费用
贷：应交税金――应交土地使用税
――车船税
――房产税
（2）按期如数上交税金时：
借：应交税金――应交土地使用税
――应交车船税
――应交房产税
贷：银行存款
3．印花税的账务处理
（1）应交纳的印花税如数额较小,可直接计入管理费用而不需预提,上交时直接减少银行存款:
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时。
借：主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金--应交消费税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税金"科目核算的有:
房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，
直接记：
借：管理费用—-税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷：银行存款或现金
简易计税方法分包工程的会计分录
简易计税方法分包工程的会计分录简易计税方法是一种简便的税收计算方法，适用于纳税人从事出租、承包、加工、代销等收入项目的纳税申报。
对于分包工程的会计分录，需要分别处理分包工程的收入、成本和税金。
收入的会计分录为：借：应收分包工程款；贷：分包工程收入。
成本的会计分录为：借：分包工程成本；贷：材料、人工等原材料成本。
税金的会计分录为：借：应交税金；贷：税金费用。
如果分包工程已经完工，还需处理清空款项。
其会计分录为：借：分包工程成本；贷：应付分包工程款。
简易计税方法的税额计算公式为：应纳税所得额= 营业收入 - 营业成本 - 各项扣除- 20% 的费用。
某企业在一季度内从分包工程领取的收入为100万元，其中分包工程成本为40万元，税前费用为10万元，已缴纳增值税10万元。
按照简易计税方法计算，应纳税所得额为：100万元 - 40万元 - 10万元 - 20%的费用 = 18万元。
税款为3.6万元（18万元*20%），需缴纳的税金为3.6万元。
除了简易计税方法，企业还可以采用查账征收或核定征收方式来进行税费的申报。
对于分包工程来说，不同的纳税方式会对企业的税负造成不同程度的影响。
查账征收是由税务机关根据企业的实际经营情况，对企业营业收入和成本进行核算、审核并计算税款。
这种征收方式适用于分包工程较多或者营业收入波动较大的企业。
将分包工程作为征收对象，企业需要向税务机关清楚说明工程的实际情况，如采用的工艺路线、材料的价格、工人工资等，以便让税务机关更准确地核算出纳税人的应税所得。
核定征收是由税务机关按照一定的标准和计算公式核定税款，适用于生产经营情况相对稳定的企业。
对于分包工程来说，核定征收的税负一般比查账征收低。
但纳税人需要在申报时提供真实的成本和收入，否则可能会被税务机关追究税费逃避的责任。
对于分包工程的税费管理和会计分录处理，企业需要结合自身情况和税务政策的变化进行调整和优化。
良好的税务管理和会计分录处理能够为企业创造更加稳定和可持续的发展环境。
涉税会计分录大全
税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记帐和核算。
会计科目纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号科目名称2171 应交税金217103 应交营业税217105 应交资源税217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税2171010 应交土地使用税2171011 应交车船使用税2171012 应交个人所得税2176 其他应交款217601 应交教育费附加217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加5701 所得税(个人所得税)纳税人涉税事项的会计处理主要有以下容：一、主营业务收入的税务会计处理二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理五、代扣代缴税款的税务会计处理六、其他地方税的税务会计处理七、屠宰税的税务会计处理八、其他税务会计处理问题一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。
企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
关于税金核算的会计分录
关于税金核算的会计分录一.增值税的核算1.购入原材料.商品或办公用品等并且取得增值税专用发票2.工程领用非正常损失等发生不得抵扣进项税额借:原材料(库存商品异或管理费用等) 借:在建工程(待处理财产损益.工程物资等) 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 贷:现金(银行存款或应付账款.实收资本)3.本月上交本月应交增值税4.月末将本月应交未交或多交的增值税进行结转借:应交税金-已交税金借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 借:应交税金-未交增值税贷:银行存款(或现金) 贷:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)5.次月上交上月应交增值税6.实行"免.抵.退"办法的当期出口物资不予免税.抵扣和退税的税额借:应交税金-未交增值税借:主营业务成本贷:银行存款(或现金) 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)7.按规定计算应予抵扣的税额8.按规定应予退回的税款借:应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 借:应收补贴款贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 贷:应交税金-应交增值税(出口退税)9.收到退回的税款借:银行存款贷:应收补贴款二.消费税的核算1.销售需要交消费税的物资时2.以生产的商品作为股权投资.在建工程.非生产机构等借:主营业务税金及附加借:长期股权投资(固定资产.在建工程或营业处支出) 贷:应交税金-应交消费税贷:应交税金-应交消费税3.随同商品出售但单独计价.逾期没收包装物押金.4.需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代交的借:其他业务支出借:应收账款(或银行存款)贷:应交税金-应交消费税贷:应交税金-应交消费税5.委托加工物资收回后,直接用于销售的.6.委托加工物资收回后,用于连续生产应税消费品的,准予抵扣.借:委托加工物资借:委托加工物资贷:应付账款(或银行存款) 借:应交税金-应交消费税贷:应付账款(或银行存款)7.交纳消费税时借:应交税金-应交消费税贷:银行存款三.营业税的核算1.按其营业额及规定的税率,计算应交营业税.2.销售不动产,应交营业税.借:主营业务税金及附加借:固定资产清理(房地产开发企业计入主营业务税金及附加)贷:应交税金-应交营业税贷:应交税金-应交营业税3.交纳时借:应交税金-应交营业税贷:银行存款四.资源税的核算1.销售物资应交资源税时2.自产自用的物资应交纳资源税时借:主营业务税金及附加借:生产成本贷:应交税金-应交资源税贷:应交税金-应交资源税3.收购未税矿产品,按代扣代交的资源税4.外购液体盐加工固体盐,购入液体盐允许抵扣的资源税借:物资采购借:应交税金-应交资源税贷:应交税金-应交资源税借:原材料(进价减去抵扣资源税的金额)贷:银行存款贷:应付账款(或银行存款)5.交纳时借:应交税金-应交资源税贷:银行存款五.企业所得税的核算1.采用应付税款法核算的企业,计算当期应交的所得税时2.采用纳税影响会计法核算企业,计算时间性差异影响金额借:所得税借:所得税借:递延税款贷:应交税金-应交所得税贷:应交税金-应交所得税或贷记递延税款3.交纳时4.期末结转所得税科目借: 应交税金-应交所得税借:本年利润贷:银行存款贷:所得税六.土地增值税的核算1.转让国有土地使用权连同土地上的建筑物及其附着物,转让时应交此税2.交纳时借:固定资产(或在建工程) 借: 应交税金-应交土地增值税贷:应交税金-应交土地增值税贷:银行存款七.城市维护建设税的核算1.企业按规定计算出应交城市维护建设税2.交纳时借:主营业务税金及附加借:应交税金-城市维护建设税贷:应交税金-城市维护建设税贷:银行存款八.房产税.土地使用税.车船使用税的核算1.企业按规定计算应交的上述三种税金2.交纳时借:管理费用-税金借:应交税金-应交房产税(土地使用税.车船使用税)贷:应交税金-应交房产税(土地使用税.车船使用税) 贷:银行存款九.个人所得税的核算1企业按规定代扣代交的职工个人所得税 2.交纳时借:应付工资借: 应交税金-应交个人所得税贷:应交税金-应交个人所得税贷:银行存款贷:银行存款十.税金返还的核算1.按照规定实行所得税先征后返的企业,收到返还税收时2.企业收到先征后返的消费税.营业税等借:银行存款借:银行存款贷:所得税贷:主营业务税金及附加(或其他业务支出) 3.企业收到先征后返的增值税借:银行存款贷:补贴收入。
应交税金的会计分录
应交税金的会计分录1、应交增值税（1)国内采购物资借:物资采购生产成本管理费用等应交税金——应交增值税(进项税额）贷：应付账款应付票据银行存款等(2）接受投资转入的物资借：原材料等应交税金——应交增值税(进项税额）贷：实收资本（或股本）资本公积(3)接受应税劳务借:生产成本委托加工物资管理费用等应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款银行存款(4)进口物资借：物资采购库存商品等应交税金—-应交增值税（进项税额）贷：应付账款银行存款（5)购进免税农业产品借：物资采购（买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）应交税金-—应交增值税(进项税额）(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)贷：应付账款（应支付的价款）银行存款(实际支付的价款)(6）销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)借:应收账款应收票据银行存款应付股利等贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额）(7）实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本借：主营业务成本贷:应交税金——应交增值税（进项税额转出）按规定计算的当期应予抵扣的税额借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金——应交增值税(出口退税）因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款借：应收补贴款贷：应交税金——应交增值税(出口退税)收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款（8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时借：应收账款(当期出口物资应收的款项）应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金）贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入）应交税金—-应交增值税(销项税额）收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(9）企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等,应视同销售物资计算应交增值税借：在建工程长期股权投资应付福利费营业外支出等贷：应交税金——应交增值税（销项税额)（10）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税借:应收账款贷：应交税金——应交增值税（销项税额）出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税借：其他应付款贷：应交税金-—应交增值税(销项税额）(11）购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目借：待处理财产损溢在建工程应付福利费等贷：应交税金—-应交增值税（进项税额转出）(12）本月上交本月的应交增值税借：应交税金——应交增值税（已交税金)贷：银行存款(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金—应交增值值税形成借方余额,这时不需做账务处理。
计提各项税费的会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用（注：文档可能无法思考全面，请浏览后下载，供参考。
税务会计分录大全
税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。
会计科目纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号科目名称2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税2176 其他应交款217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税）纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。
企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。
增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。
基础会计会计分录
基础会计会计分录（一）根据下列经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18 000 元，增值税率17%，另有外地运费700 元，均已通过银行付清，材料未验收入库。
借：物资采购18700应交税金——应交增值税3060贷：银行存款217602、用转帐支票购买办公用品一批，共计600 元。
借：管理费用600贷：银行存款6003、生产车间为制造 A 产品领用甲材料 6 000 元，为制造 B 产品领用乙材料 8 000元，管理部门一般耗用乙材料 2 000 元。
借：生产成本—— A 产品6000——B 产品8000管理费用2000贷：原材料——甲材料6000——乙材料100004.车间报销办公用品费 300元，公司报销办公用品费500 元，均以现金付讫。
借：制造费用300管理费用500贷：现金8005.职工刘芳出差借款 3 000 元，以现金付讫。
借：其他应收款——刘芳3000贷：现金30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000 元。
借：营业外支出50000贷：银行存款500007.刘芳报销差旅费 1 500 元，余款退回现金。
借：管理费用1500现金1500贷：其他应收款——刘芳30008.结算本月应付职工工资100 000 元，其中生产 A 产品的工人工资40 000 元，生产 B 产品的工人工资 30 000 元，车间管理人员工资10 000 元，企业管理部门人员工资20 000 元。
借：生产成本—— A 产品40000——B产品30000制造费用10000管理费用20000贷：应付工资1000009.按工资总额 14%计提职工福利费。
借：生产成本—— A 产品5600——B产品4200制造费用1400管理费用2800贷：应付福利费1400010.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300 元，管理部门办公设备折旧费1200 元。
借：制造费用3300管理费用1200贷：累计折旧450011.从银行提取现金800 元备用。
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应交税金的会计分录1、应交增值税(1)购物资借：物资采购生产成本管理费用等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款应付票据银行存款等(2)接受投资转入的物资借：原材料等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：实收资本(或股本)资本公积(3)接受应税劳务借：生产成本委托加工物资管理费用等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款银行存款(4)进口物资借：物资采购库存商品等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款银行存款(5)购进免税农业产品借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)贷：应付账款(应支付的价款)银行存款(实际支付的价款)(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)借：应收账款应收票据银行存款应付股利等贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)按规定计算的当期应予抵扣的税额借：应交税金——应交增值税(出口抵减销产品应纳税额)贷：应交税金——应交增值税(出口退税)因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款借：应收补贴款贷：应交税金——应交增值税(出口退税)收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时借：应收账款(当期出口物资应收的款项)应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)应交税金——应交增值税(销项税额)收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税借：在建工程长期股权投资应付福利费营业外支出等贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税借：应收账款贷：应交税金——应交增值税(销项税额)出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税借：其他应付款贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目借：待处理财产损溢在建工程应付福利费等贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(12)本月上交本月的应交增值税借：应交税金——应交增值税(已交税金)贷：银行存款(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。
2、未交增值税(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金——未交增值税(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)(3)本月上交上期应交未交的增值税借：应交税金——未交增值税贷：银行存款3、应交消费税(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税借：长期股权投资固定资产在建工程营业外支出等贷：应交税金——应交消费税(3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税(4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)借：应收账款银行存款等贷：应交税金——应交消费税委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本借：委托加工物资贷：应付账款银行存款等委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税借：应交税金——应交消费税贷：应付账款银行存款(5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的借：其他业务支出等贷：应交税金——应交消费税以其他方式代销首饰的借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时借：营业外支出营业费用应付福利费应付工资等贷：应交税金——应交消费税随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时借：主营业务税金及附加其他业务支出等贷：应交税金——应交消费税(8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产物资采购库存商品等贷：银行存款等(9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税借：应收补贴款贷：应交税金——应交消费税收到退回的税金借：银行存款贷：应收补贴款(10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时借：应收补贴款贷：主营业务成本实际收到退回的税金借：银行存款贷：应收补贴款(11)交纳消费税借：应交税金——应交消费税贷：银行存款4、应交营业税(1)按营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税(2)销售不动产应交纳的营业税借：固定资产清理主营业务税金及附加(房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税) 贷：应交税金——应交营业税(3)交纳营业税借：应交税金——应交营业税贷：银行存款5、应交资源税(1)销售物资应交纳的资源税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交资源税(2)自产自用的物资应交纳的资源税借：生产成本贷：应交税金——应交资源税(3)收购未税矿产品，按实际支付的收购款借：物资采购贷：银行存款等按代扣代交的资源税借：物资采购贷：应交税金——应交资源税(4)外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时借：应交税金——应交资源税(按允许抵扣的资源税)原材料等(按外购价款扣除允许抵扣资源税后的金额)贷：银行存款或应付账款等(按应支付或实际支付的全部价款)加工成固体盐后，在销售时按计算出的销售固体盐应交的资源税贷：应交税金——应交资源税将销售固体盐应纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时借：应交税金——应交资源税贷：银行存款(5)交纳资源税借：应交税金——应交资源税贷：银行存款6、应交所得税(1)采用应付税款法核算的企业，计算出当期应交的所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税(2)采用纳税影响会计法核算的企业，计算出当期应计入损益的所得税借：所得税(当期应计入损益的所得税)递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额) 贷：应交税金——应交所得税(按规定计算当期应交纳的所得税)递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额) (3)交纳所得税借：应交税金——应交所得税贷：银行存款7、应交土地增值税(1)转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物应交纳的土地增值税借：固定资产在建工程等贷：应交税金——应交土地增值税(2)交纳土地增值税借：应交税金——应交土地增值税贷：银行存款等8、应交城市维护建设税(1)按规定计算应交纳的城市维护建设税贷：应交税金——应交城市维护建设税(2)交纳城市维护建设税借：应交税金——应交城市维护建设税贷：银行存款9、应交房产税、应交土地使用税等(1)按规定计算应交纳的房产税、土地使用税、车船使用税借：管理费用贷：应交税金——应交房产税——应交土地使用税——应交车船使用税(2)交纳房产税、土地使用税、车船使用税借：应交税金——应交房产税——应交土地使用税——应交车船使用税贷：银行存款10、应交个人所得税(1)按规定计算应代扣代交的职工个人所得税借：应付工资贷：应交税金——应交个人所得税(2)交纳个人所得税借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款。