公司人工成本管理办法

人工成本管理办法第一章总则第一条为进一步规范人工成本管理，合理提高员工工资水平，加强对本部和子公司人工成本的控制，根据集团人工成本管理办法、单元成本效益管理模式的推进和精细化管理工作要求,结合公司实际，制订本办法。

第二条本办法适用于公司及各子公司。

第三条人工成本管理是反映公司管理成效的重要方面。

人工成本投入必须以产出效益为基础，产出效益的增长高于人工成本投入的增长。

第四条人工成本管理结合人力资源管理措施，合理定编定员，调控人员总量，把好人员“进口关”，通过薪酬管理制度激励员工积极努力工作，为企业多创效益，从而提高人工成本的产出效率。

第五条人工成本增长应与公司经济效益、财务增加值增长相适应，按项目划分核算单元，实行归口业务管理并监督执行，要合理调节人工成本投入水平，减少人工成本浪费，合理控制人工成本支出，建立灵活高效的人工成本管理机制。

第六条人工成本管理应建立相应的组织机构，制定专业管理措施、预决算管理制度、统计分析制度等，并定期对人工成本变动趋势进行分析、预测，及时进行调整。

第七条人工成本费用总额预算分解指标纳入本部、各子公司年度经营目标任务书进行考核。

第二章人工成本概念及构成第八条人工成本是指一定时期内企业在生产经营和提供劳务活动中使用劳动力而发生的各项直接和间接的费用总和。

第九条人工成本包括职工工资总额、社会保险费，住房公积金、职工福利费、工会经费及教育培训经费、非货币性福利、辞退福利和其他人工成本费用等。

（一）职工工资总额。

指单位在一定时期内，以货币或实物形式直接支付给本单位员工（包括在岗员工，内部退养员工，临时支付劳务费的人员）的劳动报酬总额。

工资总额包括基础工资、岗位工资（计件工资）、绩效工资、考核奖励、岗位津贴、夜班津贴、年功工资、职务务津贴、人才津贴、加班工资、技术/技能等级津贴等。

（二）社会保险费用。

指企业按照当地地方政府规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的各项社会保险费用，包括养老保险，医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和企业建立或将要建立的补充养老保险、补充医疗保险等费用。

此项人工成本费用只计算用人单位缴纳的部分，不含个人缴纳的部分。

（三）住房公积金。

指企业按照地方政府《住房公积金管理条例》规定的基准和比例计算，向住房公积金管理机构缴存的用于职工个人住房建设的住房公积金，只计算用人单位缴纳的部分，不含个人缴纳的部分。

（四）职工福利费用。

指企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、工会经费及教育培训经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。

包括：职工集体福利设施及相关费用、为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利、午餐费、个人公务交通费、职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出、离退休人员统筹外费用、丧葬补助费、抚恤费、异地安家费、独生子女费、探亲假路费等。

（五）工会经费和职工教育经费。

指企业为改善职工文化生活、为职工学习先进技术和提高文化水平及业务素质，用于开展工会活动和职工教育及职工技能培训等相关支出。

（六）非货币性福利。

指企业用生产的产品、其他有形资产或对外购买的商品提供给职工的福利，也包括无偿提供给职工使用的自己拥有的资产及类似医疗保健等服务。

（七）辞退福利。

指因解除与职工的劳动关系给予的补偿。

（八）其他人工成本费用。

指其他与获得职工提供的服务相关的支出。

包括企业提供给职工认股权、现金股票增值权、带薪缺勤、利润分享和奖金计划、因招聘职工而实际花费的职工招聘费、咨询费、外聘人员劳务费，对职工的非生产经营管理奖励（如创造发明奖、科技进步奖、技改技措奖、年度各类先进奖等）等。

第三章组织管理机构及职责第十条人工成本管理工作纳入公司绩效管理体系，由公司绩效考核领导小组统一领导，公司绩效考核办公室负责日常管理工作。

第十一条领导小组职责：（一）研究分析公司人工成本管理现状，并对人工成本管理工作存在的问题、解决办法及建议进行研究、讨论；（二）协调并指导公司人工成本日常管理工作。

第十二条办公室职责：负责建立及完善公司人工成本管理和控制办法；负责建立公司人工成本考核、评价与监控体系；负责公司人工成本的预决算及日常统计、分析管理工作。

（一）人力资源部门负责公司人工成本年度预算、决算编制；负责公司人工成本项目费用的汇总统计及分析；负责确定公司年度人工成本类指标；负责考核、监督人工成本类指标完成情况；负责公司本部教育培训经费的支出、审批及日常业务的统计、分析及监控；负责公司本部进入人工成本费用项目的工资、社会保险、住房公积金、教育培训经费等费用的发放管理、控制及台账的建立、统计、分析；负责公司各子公司进入人工成本项目的工资总额、社会保险、住房公积金、教育培训经费及职责范围内其他费用运行情况的监督管理。

（二）财务管理部门负责公司本部人工成本的会计核算，负责将人工成本预算纳入公司全面预算管理；负责提供公司并表、公司本部及各子公司人工成本类指标中涉及的相关经济指标完成值；负责公司各子公司人工成本会计核算的监督管理；负责公司人工成本项目支出的资金准备及拨（支）付。

（三）企业管理部负责将人工成本类指标纳入各子公司年度经营目标责任书进行考核；负责提供公司并表、公司本部及各子公司人工成本类指标中涉及的相关经济指标及完成值。

（四）科技质量管理部门负责公司进入人工成本项目的创造发明奖、科技进步奖及管理职责范围内的其他费用运行情况的监督管理。

（五）工会负责公司本部及后勤部门进入人工成本项目的工会经费、劳动竞赛费用、合理化建议奖励、困难补助、职工体检费、女工卫生津贴、独生子女费及管理职责范围内的其他费用等台账的建立、统计、分析及控制管理；负责子公司进入人工成本项目的工会经费及管理职责范围内的其他费用运行情况的监督管理。

（六）精益生产部负责公司本部及后勤部门进入人工成本项目的水、电、气等费用及管理职责范围内的其他费用等台账的建立、统计、分析及控制管理；负责子公司进入人工成本项目的职责范围内的各项费用运行情况的监督管理。

（七）社会事务部负责公司本部进入人工成本项目的离退休人员统筹外费用、丧葬补助、抚恤金、离退休人员医疗费及管理职责范围内的其他费用等台账的建立、统计、分析及控制管理。

（八）公司监察部门负责对公司人工成本指标考核结果进行审计监督；负责对公司人工成本支出、报表真实性、合法性、合理性进行审计。

第四章人工成本预算管理第十三条人工成本预算管理要逐步探讨和建立以财务增加值为标准的边界预算控制体系，指导公司整体和各子公司的人工成本预算。

第十四条人工成本预算费用要结合单位上年实际情况、当年生产经营计划、本年度政府发布的市场工资价位、公司工资增长指导线和其他人工成本构成项目的增减因素及银光集团相关政策要求编制。

第十五条工资总额（含奖金、各项津贴补贴）预算编制要严格按照“工资总额增长与经济效益增长相匹配，员工平均工资增长与劳动生产率增长相匹配”的原则，效益不佳或主要经营指标没有增长的单位，工资总额不能比上年有所增加,经济效益好的单位工资总额增长既要与单位效益和主要经营指标相匹配,也要与公司总体收入水平相适应。

第十六条社会保险费中的养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、商业保险及住房公积金等按政策规定的费率执行。

上年职工工资总额发生情况应认真预测分析，合理确定当年缴费基数，准确计算当年社会保险及住房公积金缴费额。

第十七条福利费预算要结合上年实际发生情况，合理确定当年福利项目和水平，按实际支出需要编制。

职工福利费用支出应有明确项目，原则上按不超过工资总额的8%进行控制，最高不超过14%。

第十八条工会经费、职工教育培训费用按财务制度规定的比例范围编制。

工会经费、职工教育经费分别按照工资总额的2%和1.5%的标准计提，从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益好的子公司可根据国家相关规定，经报备后按照职工工资总额的2.5%计提职工教育经费。

第十九条其他人工成本费用项目应从严控制、规范支出。

第二十条人力资源部要积极与其它部门加强业务沟通，确保人工成本预算的科学、合理，符合单位实际。

第二十一条各子公司人力资源部门与财务部门每月应在25日前对下月人工成本发生费用进行计划，并分项目上报公司财务管理部，财务管理部汇总后上报银光集团资金结算管理中心安排资金使用计划；财务管理部将各子公司上报的人工成本资金计划转人力资源部审核确认后进行资金拨（支）付。

第五章人工成本日常管理及统计分析第二十二条核定后的各子公司人工成本费用由企业管理部纳入公司生产经营责任制及子公司经理人员年度经营业绩进行考核。

第二十三条公司人力资源部将核定后的本部及子公司年度人工成本费用预算提供给办公室成员单位，作为本年度人工成本费用发生的控制标准进行日常控制。

第二十四条财务管理部门按照财务管理规定进行人工成本费用的账务处理，人力资源部门按照兵器集团相关文件规定的项目内容建立人工成本台账，进行日常统计。

第二十五条人力资源部门与财务管理部门要建立定期对账制度，业务人员每月将业务统计数据与财务统计数据进行核对，如有不符，及时查明原因，进行数据调整。

第二十六条人力资源部门将月度人工成本发生情况进行汇总，会同财务管理部门签字确认后，形成本单位人工成本月报表，并在月底前上报集团公司人力资源部。

第二十七条各分子公司应建立人工成本预报预警机制，将人工成本总量指标、结构指标及比率指标等纳入公司人力资源月报分析，年末对近几年人工成本增减变化情况及同行业企业对比情况等多方面分析，比较本单位人工成本指标、平均人工成本及其构成的变动趋势，提出对人工成本控制的做法及管理思路，确保人工成本投入与企业经济效益发展相适应。

第六章附则第二十八条本办法由公司人力资源部负责解释。

第二十九条本办法自印发之日起试行。