C12033创业板发行审核非财务问题 100分

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C12034创业板审核财务问题 100分

试题一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，如发行人申报期内存在（）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。

（本题有超过一个的正确选项）A. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）B. 交易价格明显偏离正常市场价格C. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易D. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度您的答案：D,C,A,B题目分数：10此题得分：10.02. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格按照（）等有关规定，完整、准确地披露关联方关系及其交易。

（本题有超过一个的正确选项）A. 《企业会计准则36号——关联方披露》B. 《上市公司信息披露管理办法》C. 证券交易所颁布的相关业务法规D. 至少以上三项您的答案：C,D,B,A题目分数：10此题得分：10.03. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力B. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施C. 构成违法违规的，依法进行行政处罚D. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任您的答案：B,C,D,A题目分数：10此题得分：10.04. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 放宽付款条件促进短期销售增长B. 延期付款增加现金流C. 推迟广告投入减少销售费用D. 短期降低员工工资或引进临时客户您的答案：A,D,C,B题目分数：10此题得分：10.0二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，保荐机构应督促发行人充分披露不同模式营业收入的有关情况并充分关注申报期内经销商模式收入的最终销售实现情况。

创业板发行审核非财务问题 C12033课后测试答案 90分

一、单项选择题1. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（C ）。

A. 风险提醒B. 风险警告C. 重大事项提示D. 友情提示2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的相关要求，发行人应披露控股股东、实际控制人最近（A ）内是否存在重大违法行为，如不存在，应作声明。

A. 三年B. 五年C. 七年D. 两年二、多项选择题3. 首次公开发行股票并在创业板上市依据的相关法律法规包括（ABCD ）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 《上市公司治理准则》B. 《公司法》C. 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》D. 《证券法》4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形（ABCD ）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益B. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响C. 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响D. 发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术取得或者使用存在重大不利变化的风险5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD ）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 法律、行政法规B. 环境保护政策C. 公司章程的规定D. 国家产业政策三、判断题6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人最近两年内董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

3套题库100分答卷C12033创业板发行审核非财务问题3套题库100分答卷

C12033 3套试卷题库100分一、单项选择题1. 按照《财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》的有关要求，地方股东单位的国有股权管理事宜一般由（B）审核批准。

A. 地方股东单位财务部门B. 省级财政(国有资产管理)部门C. 中国证券监督管理委员会D. 地方股东单位领导2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（A）。

A. 重大事项提示B. 风险警告C. 友情提示D. 风险提醒3. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关规定，发行人应最近（C）内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

A. 五年B. 七年C. 两年D. 三年二、多项选择题4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关要求，发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间应不存在（ABC）的关联交易。

（本题有超过一个的正确选项）A. 显失公允的关联交易B. 同业竞争C. 严重影响公司独立性的关联交易D. 任何的5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关要求，发行人募集资金应当用于主营业务，并有明确的用途。

募集资金数额和投资项目应当与发行人现有的（ABCD）等相适应。

（本题有超过一个的正确选项）A. 管理能力B. 生产经营规模C. 财务状况D. 技术水平6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 公司章程的规定B. 法律、行政法规C. 环境保护政策D. 国家产业政策三、判断题7. 按照《公司法》的要求，全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。

（A）正确错误8. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的要求，发行人应披露近三年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况。

创业板首次公开发行股票非财务审核及关注的问题 100分

一、单项选择题1. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定，招股说明书的有效期为（），自中国证监会核准前招股说明书最后一次签署之日起计算。

A. 三个月B. 九个月C. 十二个月D. 六个月2. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》和《公司法》的规定，拟申请在创业板首次公开发行股票的发行人必须是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，其发起人人数应小于（）。

A. 250人B. 200人C. 400人D. 300人3. 按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，发行人向交易所提出其首次公开发行的股票上市申请时，控股股东和实际控制人应当承诺：自发行人股票上市之日起（）内，不转让或者委托他人管理其直接或者间接持有的发行人公开发行股票前已发行的股份，也不由发行人回购其直接或者间接持有的发行人公开发行股票前已发行的股份。

A. 二十四个月B. 四十八个月C. 十二个月D. 三十六个月二、多项选择题4. 根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定，拟申请在创业板首次公开发行股票的发行人应当具有持续盈利能力和经营能力，具体可表现在（）等方面。

（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人的商标、专利、专有技术和特许经营权的取得或使用无重大不利变化B. 发行人的最近一年的营业收入或净利润不存在对关联方或重大不确定性客户的依赖，以及净利润主要来自于合并报表外的投资收益的情形C. 发行人的行业地位和所处行业的经营环境无重大变化D. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构无重大变化5. 根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定，发行人拟申请在创业板首次公开发行股票, 以下有关发行人募集资金的规定正确的是（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人募集资金应当符合国家产业政策及环境保护政策B. 发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会决定的专项账户C. 发行人募集资金应当用于主营业务，并有明确的用途D. 发行人募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定，申请在创业板首次公开发行股票的发行人应当资产完整且（），具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。

C12034 创业板审核财务问题测试答案2套

C12034 创业板审核财务问题测试答案 100分一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应定期检查销售流程中的薄弱环节，会计师事务所、保荐机构应重点关注（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 销售客户的真实性B. 发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动1C. 客户所购货物是否有合理用途D. 客户的付款能力和货款回收的及时性2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 放宽付款条件促进短期销售增长B. 推迟广告投入减少销售费用C. 短期降低员工工资或引进临时客户D. 延期付款增加现金流3. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任B. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施C. 构成违法违规的，依法进行行政处罚D. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力4. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注与发行人的（）关系密切的家庭成员与发行人的客户、供应商（含外协厂商）是否存在关联方关系。

（本题有超过一个的正确选项）A. 董事B. 实际控制人C. 高级管理人员D. 监事二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格执行《会计法》、《企业会计准则》的规定，保证会计基础工作的规范性，真实、公允地编制财务会计报告，为保荐机构的尽职调查和会计师事务所的审计鉴证提供真实、完整的财务会计资料和其他资料，确保招股说明书财务信息披露真实、准确、完整。

（）正确错误6. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所应进行实地监盘，在存货监盘中应重点关注异地存放、盘点过程存在特殊困难或由第三方保管或控制的存货。

创业板发行审核非财务问题 C12033课后测试答案 90分

A. 三年B. 五年C. 七年D. 两年二、多项选择题3. 首次公开发行股票并在创业板上市依据的相关法律法规包括（ABCD ）。

创业板非财务审核

创业板非财务审核一、创业板市场定位《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》（证监会公告【2010】8号）1、重点支持：符合国家战略性新兴产业发展方向的企业，特别是新能源、新材料、信息、生物与新医药、节能环保、航空航天、海洋、先进制造、高技术服务等领域的企业，以及其他领域中具有自主创新能力、成长性强的企业。

2、对下列领域的企业应当慎重论证，说明企业在技术和业务模式方面是否具有突出的自主创新能力，是否有利于促进产业结构的调整和技术升级：纺织、服装；电力、煤气及水的生产供应等公用事业；房地产开发与经营、土木工程建筑；交通运输；酒类、食品、饮料；金融；一般性服务业；国家产业政策明确抑制的产能过剩和重复建设的行业。

一、创业板审核基本情况1、基本理念（1）要求保荐机构勤勉尽责、诚实守信；要求保荐机构归位尽责，发挥总协调人的作用。

（2）目前创业板只受理鼓励类的企业。

2、审核原则合规性审核为本；信息披露为核心；风险发现为重点。

3、审核流程（1）进一步优化收到书面反馈回复后的审核流程，确保所有的审核人员（预审员、处长、主任等）遵守程序、标准、专业、纪律。

（2）希望保荐机构拿到反馈意见后主动与审核人员沟通，切忌多次反馈多次沟通的情况，切忌挤牙膏的情况，反馈回复要到位，原则上不进行口头反馈。

（3）二次书面反馈的三种情形：反馈回复后还需要中介机构现场核查，出具报告或专项核查等；要求提供有关政府部门的确认性文件或者支持性文件；存在首次反馈意见未涵盖的情况。

（4）提请委员关注问题：反映发行人特殊特征的重大财务和非财务问题（不一定是负面的）；发行人违反或涉嫌违反发行条件的问题；其他可能影响发行人持续发展的事项；影响对发行人诚信规范判断的事项；其他影响信息披露真实性的事项。

二、创业板审核关注的问题（一）主体资格1、依法设立且合法存续①批准程序：2006年公司法以前股份公司设立是要省级人民政府批准的；外商投资企业股份公司设立不论以前还是现在都需要外经贸部门的批准程序。

首发审核非财务知识问答

首发审核非财务知识问答资料来源于各大投行群。

1、公司拟申请首发上市，如何计算持续经营起算时间等时限？答：有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

上述账面净资产指经审计的净资产，而非经评估的净资产。

如有限公司以经评估的净资产折股设立股份公司，视同新设股份公司，业绩不可连续计算。

《首次公开发行股票并上市管理办法》（以下简称《主板首发办法》）和《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（以下简称《创业板首发办法》）中规定的“最近一年”以12个月计，“最近两年”以24个月计，“最近三年”以36个月计。

2、对于拟申报IPO企业的股东存在多个层级，个别直接或间接股东中包括职工持股会或工会的，应当如何区分情况考虑，哪些情况需要清理以符合发行条件？答：根据《关于职工持股会及工会能否作为上市公司股东的复函》（法律部［2000]24号）、《关于职工持股会或工会持股有关问题的法律意见》（法协字（2002）第115号）的规定，职工持股会属于单位内部团体，不再由民政部门登记管理，其股东构成、出资资金来源、管理机制等情况复杂。

工会成为上市公司的股东与其设立和活动的宗旨不符。

考虑到发行条件对发行人股权清晰、控制权稳定有所要求，发行人控股股东或实际控制人存在职工持股会或工会持股情形的，应当予以清理。

对于发行人间接股东存在职工持股会或工会持股情形的，如不涉及发行人实际控制人控制的各级主体，不要求发行人清理，但发行人应当予以充分披露。

对于工会或职工持股会持有发行人子公司股份，经保荐机构、发行人律师核查后认为不构成发行人重大违法违规的，不要求发行人清理，但应当予以充分披露。

3、通过定向募集方式设立的股份公司，或曾存在工会、职工持股会持股、集中代持股份等公司，往往历史上涉及人数较多的自然人股东。

对此，在审核中主要关注哪些方面？对中介机构有哪些具体的核查要求？答：对于历史上涉及人数较多自然人股东的发行人，我们重点关注其股权变动（含工会、职工持股会清理等事项）是否存在争议或潜在纠纷。

创业板非财务审核审核政策关注

保代培训最新审核政策关注（05）：创业板非财务审核(2019-05-27 11:27:08)【创业板发行监管部一处毕晓颖】一、独立性问题1、资产与业务：1）历史沿革清晰，资产合法合规，没有债务纠纷。

2）资产陆续从控股股东归属到上市主体，虽然达不到50%的要求，但也可能要求在资产和业务完备之后运行一年。

【这里的运行一年需要重点关注，50%的标准是从非同一控制下合并那里来的吧。

】3）国有企业资产给了发行人，若原企业未清算注销，可能涉及发行人需要承担的债务金额是要明确的。

2、人员兼职：控股股东或实际控制人除担任发行人董事长、总经理之外，还在其所控制的其他企业中担任重要管理职务的，需要说明如何客观、公正、独立地履行职责，如何维护发行人及其他股东的合法权益，如何确保发行人生产经营活动的独立性。

【比如作为家族企业的发行人的董、监、高在关联企业任董事长、总经理等，这样的情况以前都比较忽视，觉得披露了就可以了，如果真的存在问题也需要引起重视。

】3、同业竞争：同业竞争刚解决完的情形，需要判断报告期间的业绩是否可靠。

【尤其是在主要股东股份比较相近的情况下更需要关注这个问题。

】4、关联交易：1）关注充分披露、程序合规、价格公允、关联交易额占比；2）关联方非关联化的问题突出，需要关注：①非关联化不管是报告期内还是期外需要关注受让方基本情况，比如实际控制人、经营情况、关联度、转出前后交易情况等；②注销比转让更彻底，关注被注销企业的情况，包括资产处理债务处理方式，注销程序，发行人继续资产注入等情况。

【这个地方还需要重点关注】5、发行人与关联方合资设立企业：1）发行人与董监高及亲属不能合资设立企业，清理；2）发行人与控股股东、实际控制人共同设立公司的，加以关注，如果是自然人建议清理。

【董监高严格不能从事同业而控股股东和实际控制人并非强制性不能，立法基础在哪里？】6、资金占用：关注资金占用的时间、内容、发生额、频率、控制人经营能力、是否会继续占用等。

创业板发行审核非财务问题 100分

C12033 创业板发行审核非财务问题 100分一、单项选择题1. 按照《财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》的有关要求，地方股东单位的国有股权管理事宜一般由（）审核批准。

A. 省级财政(国有资产管理)部门B. 地方股东单位领导C. 中国证券监督管理委员会D. 地方股东单位财务部门2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的相关要求，发行人应披露控股股东、实际控制人最近（）内是否存在重大违法行为，如不存在，应作声明。

A. 七年B. 三年C. 五年D. 两年二、多项选择题3. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响B. 发行人最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益C. 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响D. 发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术取得或者使用存在重大不利变化的风险4. 首次公开发行股票并在创业板上市依据的相关法律法规包括（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》B. 《上市公司治理准则》C. 《证券法》D. 《公司法》5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 国家产业政策B. 法律、行政法规C. 公司章程的规定D. 环境保护政策三、判断题6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人首次公开发行股票并在创业板上市，注册资本需足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕。

IPO审核有关问题(非财务)

– 保荐机构应对发行人在审核期间进行利润分配的必要性、合理性进行专项说明，就利润分配方案的实施对发行人财务状况、生产运营的影响进行分析并发表核查意见。
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一、对在审企业有关工作要求
• （四）利润分配问题
– 2008年10月公布的《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》（以下简称“57号令”）。57号令要求上市公司在公司章程中明确现金分红政策，并在定期报告中加强对分红政策及执行情况的信息披露。对申请首次公开发行的公司，《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号—招股说明书》第112条规定“发行人应披露最近三年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策”，
– 上述行政处罚主要是指财政、税务、审计、海关、工商等部门实施的，涉及公司经营活动的行政处罚决定。被其他有权部门实施行政处罚的行为，涉及明显有违诚信，对公司有重大影响的，也在此列。
– 近三年重大违法行为的起算时点，法律、行政法规和规章有明确规定的，从其规定，没有规定的，从违法行为的发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。
– 关于股份锁定，根据上市规则的要求，IPO前原股东持有的股份上市后锁定1年，但控股股东、实际控制人持有的股份上市后锁定3年，发行前1年增资的股份锁定3年，同时我们要求，发行前 1年从应当锁定3年的股东转让出来的股份，同样要求锁定3年。高管直接或者间接持有的股份，需遵守《公司法》第142条的要求进行锁定。
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一、对在审企业有关工作要求
• （五）在审企业期后事项、会后事项需认真核查 – 对在审企业期后事项须认真核查。 – 目前，有多家已过会企业，过会时间较长，须认真按照有关要求，对公司相关期后、会后事项进行认真核查。

C12033创业板发行审核非财务问题 100分

C12034创业板审核财务问题 100分

创业板发行审核非财务问题 C12033课后测试答案 90分

3套题库100分答卷C12033创业板发行审核非财务问题3套题库100分答卷

创业板首次公开发行股票非财务审核及关注的问题 100分

C12034 创业板审核财务问题 测试答案2套

创业板发行审核非财务问题 C12033课后测试答案 90分

创业板非财务审核

首发审核非财务知识问答

创业板非财务审核审核政策关注

创业板发行审核非财务问题 100分

IPO审核有关问题(非财务)

C12034 创业板审核财务问题测试答案2套