国税系统内控机制建设之基层局权利流程图及风险控制
行政权力事项内部运行流程图及监察点信息、风险防控点.
附件3行政权力事项第2-50项（行政处罚类）内部运行流程图第2-50项（行政处罚类）监察点信息第2-50项（行政处罚类）廉政风险防控信息行政权力事项第51-145项（行政处罚类）内部运行流程图第51-145项（行政处罚类）监察点信息第51-145项（行政处罚类）廉政风险防控信息行政权力事项第146项（行政强制类）内部运行流程图第146项（行政强制类）监察点信息第146项（行政强制类）廉政风险防控信息行政权力事项第147项（行政强制类）内部运行流程图第147项（行政强制类）监察点信息第147项（行政强制类）廉政风险防控信息行政权力事项第148项（行政强制类）内部运行流程图第148项（行政强制类）监察点信息第148项（行政强制类）廉政风险防控信息行政权力事项第149项（行政强制类）内部运行流程图第149项（行政强制类）监察点信息第149项（行政强制类）廉政风险防控信息行政权力事项第150项（行政征收类）内部运行流程图第150项（行政征收类）监察点信息第150项（行政征收类）廉政风险防控信息行政权力事项第151项（行政裁决类）内部运行流程图第151项（行政裁决类）监察点设置第151项（行政裁决类）廉政风险防控信息行政权力事项第152项（其他行政权力类）内部运行流程图第152项（其他行政权力类）监察点设置第152项（其他行政权力类）廉政风险防控信息行政权力事项第154-155、157项（其他行政权力类）内部运行流程图第154-155、157项（其他行政权力类）监察点信息第154-155、157项（其他行政权力类）廉政风险防控信息行政权力事项第156项（其他行政权力类）内部运行流程图第156项（其他行政权力类）监察点信息第156项（其他行政权力类）廉政风险防控信息行政权力事项第158项（其他行政权力类）内部运行流程图第158项（其他行政权力类）监察点信息第158项（其他行政权力类）廉政风险防控信息行政权力事项第159项（其他行政权力类）内部运行流程图第159项（其他行政权力类）监察点信息第159项（其他行政权力类）廉政风险防控信息行政权力事项第160-164项（其他行政权力类）内部运行流程图不予通过第160-164项（其他行政权力类）监察点设置第160-164项（其他行政权力类）廉政风险防控信息。
基层国税机关推进开展内控机制建设论文
浅析基层国税机关推进开展内控机制建设[摘要]开展内控机制建设是税务系统构筑惩防体系的重要内容，具有降低职务、廉政风险，体现以人为本，加强反腐倡廉建设和促进国税工作又好又快发展的重要意义。
基层国税机关，应从梳理权力事项、规范权力运行、制定规章制度等措施入手，注重责任落实、部门协调与思想动员，全面推进内控机制建设。
[关键词]基层内控权力制约内控机制建设[中图分类号]f832.2 [文献标识码]a [文章编号]1009-5349（2013）01-0055-01一、内控机制建议的内容加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。
国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为当前一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的主要工作任务之一。
规范权力运行，加强源头防控，是各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。
在国税部门开展内控机制建设，是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理法等各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。
（一）建设基础是明晰的权责体系“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。
（二）主要内容是规范权力运行内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。
（三）表现形式是科学有效的管理机制二、开展内控机制建设的方法开展内控机制建设是一项系统复杂的工程，就国税机关而言，要时刻把握工作重点。
（一）梳理事项，绘制权力运行流程图梳理权力事项是内控机制建设的一项基础性工作。
在具体操作中，需要依据“定岗、定职、定责”的原则，对照有关法律、法规、相关文件精神和岗责要求，梳理每名干部所在工作岗位的所有事项，从中找出权力事项，进而规范、优化操作规程。
（二）查找风险，确定风险点源和风险等级根据国税部门的实际工作情况，可将廉政风险定义为“税务干部在履行岗位职责，行使行政权力过程中可能发生的失职、渎职、贪污、受贿、行政不作为及其他违法违纪违规行为的风险”，进一步明确了廉政风险的范围，为风险等级的量化和风险点的排查奠定了基础。
基层国税部门分局长岗位风险及防范措施的几点思考
2011年5月山东社会科学SHANDONG SOCIAL SCIENCES收稿日期：2011－05－05作者简介：陈迪忠，临沂市莒南县国税局副局长。
基层国税部门分局长岗位风险分析及防范措施的几点思考陈迪忠（莒南县国家税务局，山东临沂276600）［中图分类号］F810．42［文献标识码］A ［文章编号］1003－4145［2011］专辑－0106－02基层税务分局是国税系统行政组织体系中最基层的一级行政机构，基层国税部门分局长作为国税部门基层行政领导，既是指挥员又是战斗员，是一个关键、敏感而又特殊的群体，其岗位处于“兵头将尾”的特殊位置，具有一定的管理权、执法权、决策权和处理权，在权力运用过程中就必然存在很多风险因素，如果控制缺位很可能造成失职、渎职或腐败等行为的发生，因此必须高度重视分局长岗位风险的高危性和多发性，建立完善内控预防机制，采取得力措施进行有效防范。
一、基层国税部门分局长岗位特质和风险分析（一）岗位特质分析基层国税部门分局长具体负责一定区域内税源的全面征收管理，在税款征收、纳税评估、发票管理、资格认定、税前审批等事项中具有一定的执法权、决策权和处理权，在人员管理、财务管理等方面拥有一定的管理权和支配权。
而这些权力又具有一定的自由裁量权，绝对的权力带来绝对的权威，集中的权力带来集中的风险。
虽然有集体定税、逐级审批、阳光政务等监督防范措施，但由于人员少，工作量大，很多制度形同虚设，根本发挥不了应有的作用。
分局长由于长期工作、生活在基层，其特别的级别和管理体制，地方党政领导碍于情面，监督管理相对游离，农村税务分局人员少，特别是业务骨干少，很多涉税事项需要分局长直接处理，分局长业务熟练，事必躬亲，其他人员业务流程和税收政策不熟悉，相互监督不力，有的人想监督，但迫于分局长的权威不敢监督，在监督制约上常会陷入“上级监督远，同级监督软，群众监督浅”的境地，无法形成有效的基层监督制约机制。
这种情况下，一旦个别基层分局长放松世界观、人生观的改造，经不起权与利的考验，抵挡不住形形色色的诱惑，就可能导致以税谋私、为税不廉等行为的发生。
(完整版)权力运行流程(内)及风险点分布图.docx
1、不按规定把关，对报销材料中漏报、错报等违规问题，暗示下属提出不按规定审核的意见。
2、不按规定把关，隐匿回避报销材料不符合要求等重大问题，违规进行支付。
不按规定审批。
不按规定复核、1、费用报销管理经办人员填写费用报销单中股室负责人签字级办公室负责人审核风吧局领导审批低级风险承办人支付点防控措施：1、费用审批不相容,职位分设，杜绝由一人办理资金支付业务事项。
防控措施：严格执行机关经费管理相关规章制度按照费用报销程序把好票据审核审批关。
防控措施：加强廉政教育和不按规定审核政府采购方案并提交不严格按质量标准验收不全数发放，部分留作自不按规定办理资产登2、办公用品采购相关股室提出办公室用品申请中办公室负责人审核级风局长办公会议研究审批委托区政府采购中心采购承办人验收承办人发放低级股室签收风办理资产登记防控措施：1 、严格执行《阜阳市政府采购管理暂行办法》。
防控措施：1 、严格执行《阜阳市交通运输局机关办公用品管理办防控措施：1、加强思想教育，廉政教育和监督管防控措施：建立健全台账制1、不按规定办理、私自安排招待地点1、不按规定填写呈报不按规定审3、公务接待对口股室提出接待申请中股室负责人签字报办公室级风办公室负责办理低公务接待后账单呈报级办公室负责人审核费用风防控措施：1 、严格执行机关《关于公务接待暂行规定的通知》。
防控措施：1、严格执行制定的接待规定，“三单合一”、严格标准、实防控措施：不按规定受理车辆维修、4、公车维修管理驾驶员提出维修申请防控措施：1 、建立落实机关车辆1、不按规定审批公车维修、保养申请。
不按规定审中级风险低级承办人受理办公室主任审批承办人安排维修财务人员审核费用管理，维修具体措施。
防控措施：严格执行局机关公车管理有关规定，加强机关公务车辆的运行和维修管理，建防控措施：不按规定定期统计、汇总、公布车辆维修、保承办人统计、汇总、公布风严格执行责任追究制防控措施：加强对公车维修，保养费用票据的审核，5、申领交通行政执法证件提出申请股室负责人审核不按规定低下发通知进行严格级明知申请风组织培训资格不符局领导审批合要求，考试合作上报市局申领执法证件防控措施：1、严格落实执法证件管理制度。
深入开展内控机制建设积极构建大预防格局
对 干部工作 岗位 ． １ 对 名税收管理员的责任 作动态 ，召开工作研讨会 、推进 干部 查找 廉政风 险点 和履 职风 险点 ． 资金分 配 、 目决定 、 项 资产处 区进行了重新划定 会 、 流会 １ 次 ． 交 ０余 形成 主要领 干部任 用 、
以及 许 可权 、 批 权 、 收权 、 罚 审 征 处 导抓推进 、 分管领 导抓落 实 、 门 置 ， 部 二是以“ 穿行测试” 作为 日常查控风险 开展事中检测。 区局选取了一般纳税 领导动手写 、全体干部都参与 的 权 、强制 权等权力 比较 集中的重点 部位 手段 ．
一
是以 “ 组织 函询 ”作为应对 特殊
用 区局 网站 发布 内控工作 信息 ．
点， 行政 管理权 中的“ 提请 、 理 、 受 调研 、 性 、苗头性 风险手 段 ，进行 事先 预警 。
００ 名 编发 内控工作简报 ．宣传 内控工 决策 、 执行 、 督” 主要程 序点 ， 织 ２ １ 年 先 后 发 出 函询 ６份 ．调 整 了 １ 监 ６个 组
强化 申报的真实性 ： 加大稽查 有效制 约 、 全程监 控 、 高效 运行 、 岗位 、关键环 节的权力行使 进行风 险排 进行 比对 ． 超前防范的管理机制。 （ ）领导班子率先垂范 ， 一 营
造 良好 控 制 环 境
查 和风险控制 ．使 权力运行受 到监督制 力度 ．确保每年对享受优 惠政策 的纳税
认识的基础上 ．区局建立了行之 有效的 内控机制建设领导组织架 构 ．并在各部 门设立 了内控联系 权力运行
一
区局立足于保障执法行为不失 当和
权力运行不 出轨 ．切实发挥监督 的预警
是按照 “ 对照 岗位 职责一 梳理 岗位 效果 。 合事前 预警 、 中检 测 、 结 事 事后 监
基层国税机关内控机制建设实践与思考
制， 切 实加强税 收执法 监督 和廉政 风险防范 ， 有利于提高基层 国税机关
的行 政 管 理 水 平 和税 收 职 能作 用 的充 分 有 效 发 挥 。
一
、
基 层 国税 机 关 内控 机 制建 设 的 实践 探 讨
（ 一） 基层 圜税 机 关 内控 机 制 建 设 应 与 部 门 内控 机 制 相 区别
３ 、 宣 传 动 员 到 位
统 一 思 想认 识 是 是 内 控 机 制 建 设 顺 利 实 施 的基 础 。 内 控 机 制 建 设 有 着 成 熟 的 理 论 体 系 为 指 导 ，基 层 国 税 机 关 应 通 过 组 织 开 展 形 式 多 样 的培训学习活动 ， 使全体人员熟悉掌握内控基本理论 和方法 ； 利 用 各 种 媒 介 广 泛 地 进行 宣 传 动 员 。从 而 使 每 一 位 干 部 职 工 充 分 认 识 开 展 内 控 机 制 建 设 的重 要 意 义 ， 自觉 主 动 参 与 ， 营 造 良好 的 工作 氛 围 ， 培 育 具 有
（ 四） 科学防范． 形成 内控长 效机 制
１ 、 健 全 制 度 体 系 针 对 权 力 事 项 和 查 找 的 风 险 ．全 面 清 理 整 合 工 作 规 程 和 内部 管 理 制度 ， 堵塞管理漏洞 ， 力求 做 到针 对 一 个 权 力 事 项 ， 规范一套制度。 分 别 在 单 位 层 面 、税 收 业 务层 面 和 内 部 行 政 管 理 业 务 层 面 建 立 完 善 相 关 制 度， 形 成 较 为 健 全 的 内 部 管 理 制 度体 系 。
（ 一） 科学组 织。 确 保 工 作 保 障 到位 １ 、 组 织 领 导 到位
内部控制流程图
内部控制流程图行内部控制工作手册的制定和完善三、主要经济活动的管理结构为了更好地开展内部控制工作，单位需要根据自身的情况确定主要经济活动的管理结构。
这包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制和合同业务控制。
每个经济活动都需要有相应的流程图和防控措施一览表。
第二部分：经济活动控制经济活动控制是内部控制工作的核心内容。
本部分分为预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制和合同业务控制六个部分，分别介绍相关的工作步骤、流程图和防控措施一览表。
第一节预算业务控制预算业务控制是指对单位预算编制、执行、监督等环节进行内部控制。
本节介绍预算业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
第二节收支业务控制收支业务控制是指对单位资金收支的管理进行内部控制。
本节介绍收支业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第三节政府采购业务控制政府采购业务控制是指对单位采购活动的内部控制。
本节介绍政府采购业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
第四节资产业务控制资产业务控制是指对单位资产的管理进行内部控制。
本节介绍资产业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第五节建设项目业务控制建设项目业务控制是指对单位建设项目的内部控制。
本节介绍建设项目业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第六节合同业务控制合同业务控制是指对单位合同签订、履行等环节进行内部控制。
本节介绍合同业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
定归口管理部门，负责对外投资的策划、决策、实施和监督。
该部门应明确各岗位职责权限，包括投资项目的评估、尽职调查、谈判、合同签订、资金筹措、投资管理、风险控制等。
同时，应设立专门的资产管理部门或指定归口管理部门，负责对外投资的资产管理工作，包括资产评估、资产登记、资产管理、资产处置等。
国税局内部控制工作计划
国税局内部控制工作方案控为核心，以制度执行问责为手段的部门内控机制，不断增强干部职工的廉政风险防范意识，使税收执法权和行政管理权运行更加透明、标准和高效，最终实现从源头预防和治理腐败的目的。
三、组织领导县局成立部门内控机制建设领导小组，党组书记、局长冯学勇为组长，各党组成员为副组长，加强对内控机制建设的组织领领导。
下设办公室，地址在监察室，由杨永康同志任办公室主任，常乾任副主任，张侃、陈厚银、杨寿春、翟文汇、陈宏、张敏、徐家维、张皖春、张卫、涂德贤、徐福永为办公室成员，根据工作要求统筹设计和推进部门内控机制建设。
县局将把部门内控机制建设情况纳入党风廉政建设责任制考核，各单位、各部门主要负责人，要切实履行第一责任人的责任，加强领导，把部门内控机制建设与业务工作一起部署、一起落实、一起检查，确保内控机制建设各项工作任务落到实处。
四、工作内容(一)全面梳理权力事项。
对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对本级机关各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，列出“权力清单〞。
在此根底上，要进一步明确各部门的岗位职能、职责及事项，使全体人员做到各司其职、各负其责，确保权力行使的责任落实到岗到人。
按照分权制衡的要求，严格划分不同权力的使用边界，按照不同类别权力的特征和作用，建立职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制，确保机构设置、职务分工的合理性和科学性。
各级国税机关要编制“内部岗责手册〞，使全体人员掌握内部机构设置、权力事项、岗位职责等情况，并在一定范围内进行公示，接受监督。
(二)标准权力运行程序。
针对不同部门的权力事项和用权方式，优化运行程序，明确控制节点，制定作业标准，实现权力运行的过程制约、程序控制。
一是优化权力运行流程，明确具体权力事项的业务操作程序，通过程序控制，做到下一道程序对上一道程序进行控制，每道程序之间互相制衡。
在优化流程中，要坚持制权与增效相结合，尽可能简化办事程序，减少不必要的环节。
内部控制制度流程图
7
图标
8
2. 管理控制
9
职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
工作小组
2.1 职位分工
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
6
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
2
1. 总则及说明
3
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1 .2 内 部 控 制 制 度 的 架 构
1 .2 .1 内 控 目 标
对加强内控机制建设的几点认识与看法
对加强内控机制建设的几点认识与看法加强全市国税系统内控机制建设，进一步构建大预防大监督的惩防体系是今年市局的一项重点工作。
运用建立权力+权利制约模式，推进适合兰州国税工作特点的内控机制建设，对于提高反腐倡廉工作机制的科学性、系统性和针对性具有积极的促进作用。
对此，笔者结合兰州市国税局推行内控机制建设的情况，谈点认识和看法。
一、认真领会内控机制建设的重要性与基本要求（一）充分认识内控机制建设的重要意义胡锦涛总书记在中纪委第五次全会上指出“要推进廉政风险防控机制建设，从重点领域、重点部门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制，构筑制度防线，形成以积极防范为核心，以强化管理为手段的科学防控机制”。
2009年全国税务系统党风廉政建设工作会议上，总局提出“坚持以惩防并举、注重预防，突出抓好预防预警机制建设，着力构建符合税务系统实际的大预防工作格局”。
2010年8月25日，总局纪检组长冯惠敏同志在甘肃省国家税务局考察工作时提出：“内控机制建设要突出抓好机关内部部门和部门之间的工作流程化。
要克服过去将任务层层分解给下级单位，而管理机关不抓自身建设的问题。
规范部门间的业务流程，其实还是要把科学地分配权力作为核心内容，部门的风险点来源于权力，要思考解决部分部门、个别干部权力过于集中的问题。
权力的运行要科学，流程要规范，要把各个环节做到位”。
因此，建立和完善国税系统内控机制是贯彻中央要求，落实科学发展观，健全反腐保廉体系的重要举措，也是构建税务系统大预防工作格局并使之顺利运行的重要保证。
（二）内控机制框架的基本构成及要求内控机制框架的基本内容主要构成有岗位职责、岗位工作程序（流程）、岗位工作目标、岗位风险点及其等级、岗位人力资源优化配臵、岗位风险控制措施、岗位绩效考核、内控工作机制运行评价等构成。
1、岗位职责：指每个工作岗位的职权、任务与责任。
即解决“干什么的问题”，岗位职责是内控机制的前提。
2、岗位工作流程：指完成某项工作任务的步骤、顺序、时限、形式等，解决“怎么干”的问题，这是内控机制运行的基础。
聚焦基层党风廉政建设 提高国税干部廉洁履职能力
支持地方 经济发展 。《 国务院关于 进一 步支持甘肃经 济社会发 展 的若 干 意见》 出台后 ， 市国税系统努 力把握 全 精神实质 ， 找准 自身定位 ， 务经济发 服
展。根据各项税收优惠政策 ， 结合 白银
风口浪尖， 在工作中更容易遇到各种形
式的执 法风险， 而这些执法 风险主要来
自于税收 工作 中“ ” “ 结合部位 权 与 利”
的关键环节 ， 也就是权力相对集 中或与
口 邢
经济发展 实际 ， 出台 了《 白银 市 国家税 务局关于认 真落实税 收优惠政 策支持 经济发展 ４ 条意 见》上报市委 、市政 Ｊ ０ 府， 为市委 、 市政府招 商引资 ， 推进 “ 兰 白都市经济圈” 建设提供税收服务 。同 时， 组织课 题小组 开展“ 资源型城 市转 型过 程 中的 税 收 问题 调 研 与 改 革 建
法腐蚀税收一线管理人员。 如果定额核 定工作程序不严密 ， 监督制约措施跟不
上 ，很可能导致不廉洁行 为的发生 ， 使 定税行 为失去公平 、 公正性 。三是发票
的感 召力 ， 增强 干部的凝 聚力 ， 强化文 化 的渗透力 ， 严格 制度的约束 力 ， 提高 队伍的执行力 ” 的工作思路 ， 定干部 制 教育培训长期规划和年度工作计 划 ， 增
税收是国家和人民意志 的体现 ， 在 风廉 政建设工作 上存在 的一些薄 弱环
使得国税 工作存在潜在 的危机和隐 系统 ， 实施廉政活动动态管理 。大力开 我国现行税制下 ， 税收管理权实 际掌握 节 ， 一是思想认识不到位 。 受社会上一 展机关党建活动 、 职工秋冬季运动会等 在基层分局长 、 收专管员等工作人员 患。 税
加强党风廉政建设 。 每年年初签订 败。 如不能正确处理权 因此 ， 将党风廉政建设聚焦基层 ， 不断 利益的碰撞 的过程 。
税源管理二股
五寨县国家税务局税源管理二股内控机制及风险防范手册五寨县国家税务局一、工作职责（一）税源管理二股主要职责负责户籍管理、建帐建制管理、催报催缴、定额核定、税务事项调查核实、税源调查和数据采集、文书审核、文书送达、事项通知、纳税评估、日常检查、一般性违规违章处理、税控装置推行、税收保全、强制执行、纳税辅导、纳税信用等级评定、零散税收征收等工作。
（二）税源管理部门具体职责1、负责本辖区内纳税户资料的整理、归档；2、负责本辖区内所有管户的日常巡查；3、负责本辖区内零散税收的征收与管理；4、负责对本辖区内漏征漏管户的登记与清理；5、负责督促指导纳税人建帐建制和备案管理工作；6、负责纳税人催报、催缴工作；7、负责纳税人应纳税额的核定与调整工作；8、负责纳税人新开业、各类资格认定与取消、票种核定，停业、复业、注销、延期申报、延期纳税、外出经营、进货退出与折让等税务事项的调查核实；9、负责各项征管数据日常采集工作；10、负责对纳税人各项各类申请、申报资料及抵扣凭证的日常审核工作；11、负责各类涉税文书的送达工作；12、负责各类涉税事项的通知工作；13、负责辖区内异常户的纳税评估工作；14、负责实施上级部门下达检查户数的日常检查与执行工作；15、负责对纳税人未按规定期限申报、未按期缴纳税款、未按规定使用证件等，违反发票管理办法等一般性违规违章的处理工作；16、负责辖区内税控装置的推行及相关数据的采集工作；17、负责税收保全、强制执行的实施工作；18、负责税收政策、法律法规的宣传辅导工作；19、负责纳税人信用等级的初评工作；20、负责承办上级部门交办的其他工作；21、负责与其他部门（工商、质检、地税、银行等）相关数据的比对、反馈工作。
（三）税源部门岗位职责1、股长岗位（责任人:王子良）（1）负责执行税收政策，落实税源管理的各项措施；（2）负责权限内有关事项和文书的审批；（3）负责与其它业务部门的工作协调；（4）完成领导交办的其它工作。
国税系统内控机制建设之基层局权利流程图及风险控制
七、流程说明：
①对纳税人报送资料进行审核，经审核不符合规定的，一次性告知纳税人需补正的内容重新申报。
②税收管理员（二人以上）必须在3个工作日内进行实地调查并制作《调查报告》，在日写实中如实做好记录。
二、监督说明：
Ⅰ 监督文书信息录入的完整性、准确性。
Ⅱ 监督实地调查完成情况及各系统任务完成情况。
指派
ⅠⅡ
Ⅲ
Ⅳ
监控
监督反馈
监督反馈
制衡监督反馈
监督反馈
说明
二、流程说明：
①对纳税人报送资料进行审核，经审核不符合规定的，一次性告知纳税人需补正的内容重新申报。
②税收管理员（二人以上）必须在3个工作日内进行实地调查并制作《调查报告》，在日写实中如实做好记录。
二、监督说明：
Ⅰ 监督文书信息录入的完整性、准确性。
指派
ⅠⅡ
Ⅲ
Ⅳ
监控
监督反馈
监督反馈
制衡监督反馈
监督反馈
说明
五、流程说明：
①对纳税人报送资料进行审核，经审核不符合规定的，一次性告知纳税人需补正的内容重新申报。
②税收管理员（二人以上）必须在3个工作日内进行实地调查并制作《调查报告》，在日写实中如实做好记录。
二、监督说明：
Ⅰ 监督文书信息录入的完整性、准确性。
办理方式
统一受理限时办结
流
程
资料不合格
审批审批
申请①资料审核资料传递
返还
② 完成调查提请（先）完整详实
指派
ⅠⅡ
Ⅲ
Ⅳ
监控
监督反馈
监督反馈
制衡监督反馈
监督反馈
说明
十一、流程说明：
①对纳税人报送资料进行审核，经审核不符合规定的，一次性告知纳税人需补正的内容重新申报。
内部控制流程描述税务管理流程
经税务经理审核，提交财务总监审批后，上报总裁办公会。
务业专用发票等）由该单位财务部门统一向当地税务机关购买（印制），按规定使用。
不符合规定的发票（如：与实际结算内容不符、未经复写、大小写不一致等），不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。
1.1.6.2发票的开具。
企业财务部门授权专人填开发票（其单位财务主管中增值税发票只能由财务人员开具），不得转借、转让、代开发票。
未经主管税务机关批准不得拆本使用发票。
开票人员须录入工号和密码进入系统后，方可进行开具发票。
开具发票时，业务部门经办人员按照税务管理流程办理申请手续，按照规定权限审批后，提交财务部门开具发票。
1.1.6.3凡销售商品，提供服务以及从事其他经营业务收取单位财务主管款项时，应当在实现经营收入或者发生纳税义务时，按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，发票内容要求真实，做到数量、大小写金额相符、字迹清楚、日期准确。
已开具的发票，经财务人员复核无误后，加盖单位发票专用章。
开错发票需书写或加盖“作废”字样，完整保存各联备查。
1.1.6.4发票只准在购领发票所在地填开。
到外埠从事经营单位财务主管活动需要填开发票的，按规定可到经营地主管税务机关申请购买发票或者申请代开发票。
1.1.6.5发票的保管和登记。
财务部门应当安排专门人员保单位财务主管管发票并设置发票领购、使用、保管、缴销登记薄。
财务部门指定专人保管发票，并设置发票登记簿，对发票使用情况（包括：发票领用日期、数量、起止号、经手人、使用情况、作废情况、缴回日期等）进行详细记录。
1.1.6.6增值税开票税控设备。
财务部门按照税务机关增值单位财务主管税防伪税控开票系统规定及企业发票管理制度（办法）的要求,配备开票税控设备,配备专人负责开票。
1.1.6.7配备防伪税控开票系统的单位，其增值税专用发票单位财务主管由税务专管员或指定的专人管理，发票的开具、审核盖章为不相容岗位。
发票开具人和审核人负责经济业务的真实、完整、合法性，并监督发票及时入账。
税务管理内部控制：8个子流程，43个常见风险点（收藏）
税务管理内部控制：8个子流程，43个常见风险点（收藏）税务管理内部控制主要风险点1.综合管理1.对税务抵减政策理解有偏差，增加不必要的税收成本或者占用资金成本2.所制定的纳税管理办法经过的审批程序不恰当，造成办法无效3.税收管理办法不符合上级管理部门的要求4.税收管理办法不符合国家税收法规的规定2.流转税核算1.流转税计算不准确（例如：计算依据，计算方法，进项税转出的处理，无效票据等原因造成的）2.会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）3.未按规定进行进项税抵扣（如建设开发过程中的进项税处理失当）4.偷税5.税务核算不符合纳税管理办法3.企业所得税核算1.所得税计算不准确（例如：计算依据，计算方法，无效票据，纳税调整等原因造成的）2.会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）3.关联方交易的价格不合理造成的税收风险4.将可以进行进项税抵扣的进项税作为费用处理5.偷税6.汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存7.所得税调整事项上报资料不及时不准确8.应按税法进行的所得税调整未及时进行（如固定资产的非正常报废等）4.其他税种核算1.偷税2.计算不准确（例如：依据，计算方法，无效票据等原因造成的）3.会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）5.税费减免1.选用的税收减免政策不恰当、不充分2.有关税收减免的计算不正确3.会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）4.骗税6.依法缴纳税费1.税费的申报不及时、不准确2.税费的交纳不及时、不准确3.代扣代缴税金（个人所得税、接受劳务代征营业税）未按相关法规及时执行4.完税凭证保存不完整5.会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）6.抗税7.税收滞纳金计算不准确8.纳税政策的选用不正确或适用税率选用不正确7.出口退税1.选用的出口退税政策不恰当、不充分2.出口退税的计算不正确3.骗税4.会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等）8.发票管理1.发票的缴销、销毁不及时、不恰当2.发票使用不当（例如：发票开具时间错误，开具的对象错误等）3.利用虚开发票等手段进行舞弊（例如：利用虚开的发票提货，不同联发票的数量金额不一致等）4.发票的购买和支付未经过恰当审批5.接受虚假发票6.发票未妥善保管（例如：丢失、损坏或盗用等）7.不适当的人员经办管理发票事项(例如经办发票事项的人员应具备税务部门规定的办税资格）。
办税服务厅内控
五寨县国家税务局办税服务厅内控机制及风险防范手册五寨县国家税务局一、工作职责（一）主要职能组织、协调和指导本单位各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；负责税收信用体系建设的有关工作；负责税款征收信息的集中处理工作;负责税收票证的管理；负责受理纳税人到大厅办理的各种涉税事项；负责增值税专用发票和各类普通发票的领用、保管和发售；承办局领导交办的有关工作。
纳税服务股加挂办税服务厅牌子，主要负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项，具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、税款解缴、欠税公告、发票购销、税法宣传、金税发售、报税稽核、咨询辅导和受理减免申请及有关优惠政策申请等。
（二）纳税服务股具体职责1、负责受理税务登记、税种登记、申报方式核定；2、受理纳税人有关资格认定、税收优惠、税款退库等涉税事项申请并转相关部门办理；3、受理、审核纳税申报并办理税款的征收与退付；4、负责一般性违规违章处理（指逾期登记、逾期申报、加处罚款等的处理）；负责金税发行、发售、报税、认证工作；负责税收票证、发票、各类证件的领发、缴销、保管等内部管理工作；5、负责纳税人“一户式”档案资料的保管、立卷、归档工作。
（三）纳税服务股岗位职责1、股长（负责人：任晓峰）（1）负责纳税服务股的全面工作,包括组织、协调和指导各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；指导税收争议的调解；组织实施税收信用体系建设；组织实施面向纳税人的税法宣传；（2）负责权限内有关事项和文书的审批；（3）负责与其它部门的工作协调；（4）完成领导交办的其它工作。
2、副股长（负责人：刘俊琳、冯少荣）（1）协助股长做好各项工作；（2）按照股长分工，具体负责各项主管工作；（3）完成领导交办的其它工作。
税务管理内控流程V3
税务管理内控流程
一、风险识别
（一）企业税务规章制度不健全，产生税务风险，给企业经营造成损失；
（一）应交税项计算不准确，造成财务报告及相关信息不准确；
（二）税务申报、缴纳不及时、不准确，造成税收损失，进而导致公司遭受处罚；（三）税务缴纳、处理审批缺失，导致监督缺位；
（四）违反国家相关税务制度。
二、控制目标
（一）纳税申报和税款缴纳符合税法规定；
（二）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；
（三）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；
（四）对税务事项的会计处理符合国家相关会计准则以及股份公司会计核算办法；（五）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。
（六）对企业经营行为的税务核算，符合税法的规定。
1
三、流程图
3.1日常税务管理子流程
2
3.2发票管理子流程
3
四、控制点
五、备查文件
六、备注
无。