14下内部审计单选题练习

13下内部审计单选题练习

B1．根据IIA《标准》，下列项不能包括在内部审计职能的范围当中。

a．评定资源利用的经济性和效率

b．审核战略管理过程，评估用定量和定性方法进行管理决策的质量，向审计委员会报告有关结果

c．审核资产安全保障的方式，在恰当的情况下核实这些资产的存在情况

d．审计有关经营或项目，确定有关结果是否与既定的目标和目的保持一致，这些经营或项目是否按计划执行

A2．刚刚成立的内部审计部门正在草拟审计章程。下列项很好地描述了应当体现在审计章程中的适当的组织地位。

a．内部审计主管应当向CEO报告，但有权接触董事长

b．内部审计主管应当是董事会下属审计委员会的成员

c．内部审计主管应当是向首席财务官(CFO)报告的助理官员

d．内部审计主管应当向行政副总裁报告

A3．如果被审计单位的经营标准模糊难辨，因而需要解释，内部审计师应该。

a．对用于考核经营业绩的标准寻求被审计单位的同意

b．确定该领域的最佳实务，并将它们用做标准

c．用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度

d．忽略对标准以及与标准相关的被审计方的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的

A4．下列项行为是对审计师独立性的侵犯。

a．审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

b．由于预算限制而缩小审计范围

c．参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

d．在合同执行之前，审核采购代理的合同草案

A5．下列项有关内部审计师和外部审计师关系的表述是不真实的。

a．内部审计主管负责监督外部审计师的工作

b．内部审计师和外部审计师之间可以定期会面，讨论共同关心的事情

c．内部审计师和外部审计师之间的审计报告和管理建议书可以交换

d．内部审计师可以向外部审计师提供审计方案和工作底稿

A6．审计师了解到有时即便相关当事方同意某件事情但仍不采取纠正措施的情形，这应该使内部审计师。

a．决定必要的后续跟进工作的程度

b．允许管理层决定何时进行后续跟进，因为这是管理层的最终责任

c．只有在管理层要求审计师帮助时才决定实施后续跟进工作

d．编写后续跟进审计报告，将所有的审计发现及其重要性提交经营层

A7．在测试存货控制的效果时，内部审计师在工作底稿中指出存货循环中的许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样也存在超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该。

a．访谈管理层，采用其他审计技术来确定机床加工部的交易循环控制和程序是否适

b．不再深入这项工作，因为审计方案中设计的分析性程序没有识别出这个关注事项c．告知内部审计管理人员可能存在舞弊

d．在工作底稿中注明，以便下次审核时详细审核这个问题

D8．在形成审计发现时涉及将该情形同相关的标准进行比较。下列项可以代表支持某项发现的最为恰当的标准。

a．针对审计部门的高质量的标准工作程序(有序号和日期)

b．援引自公共会计参考书的内部会计控制原则

c．合理的业务做法，以内部审计师在很多次公司审计工作中获得的知识和经验为基础

d．以上三项

B9．某公司正在组建内部审计部门。由于在此之前主计长不具备内部审计工作经验，因此建议内部审计主管向外部审计师汇报，当然审计主管也可直接向主计长报告任何的重大事项，主计长再将这些事项报告给董事会。下列项陈述是真实的。

a．由于内部审计主管可以直接和董事会联系，因此内部审计部门具备独立性

b．由于内部审计主管要向外部审计师汇报，因此内部审计部门不具备独立性

c．由于主计长没有内部审计的工作经验，因此内部审计部门不具备独立性

d．由于公司没有要求内部审计主管必须是注册内部审计师，因此内部审计部门不具备独立性

D10．某位新来的经验不足的内部审计人员提示某高级审计师一项有关被审计方预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计人员不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成这个差异的主要原因。下列项表述最为恰当。

a．新来的内部审计人员应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师

b．高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查

c．高级审计师应当停止该项审计，直到差异原因得到全面的解释

d．高级审计师应当帮助新来的内部审计人员制定收集恰当证据的计划

B11．IIA《标准》指出，内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计人员的继续教育规定，下列项陈述是准确的。

a．内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育，并且三年内不能低于120小时

b．为继续保留注册内部审计师资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求c．作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，不符合继续职业发展的标准

d．只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到继续职业教育的要求

D12．内部审计工作底稿的很大一部分内容是审计师对有关审计领域得出的结论。在某些情形下，内部审计督导可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，督导人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，那么内部审计部门做出的下列项反应是不恰当的。

a．助理审计师和审计督导都对达成不同结论的有关理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由

b．在审计工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续跟进工作

c．将两种结论提交内部审计主管来解决，审计主管可以解决该问题

d．在审计报告中同时提交两种结论，并让管理层和被审计方同时对两种结论做出反