浅论完善银行内部会计控制机制探析
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考【摘要】城市商业银行是金融体系中非常重要的一部分，其会计内部控制工作的完善至关重要。
目前城市商业银行在内部控制方面存在一些问题需要解决。
为了提升银行的整体风险管理水平，应加强员工的风险意识，建立健全的内部控制制度，加强信息系统安全保障措施，并提升内部审计的效能。
加强员工培训和监督管理也是至关重要的。
通过完善城市商业银行会计内部控制工作，可以有效降低风险，提升服务水平和信誉度。
建议城市商业银行应加强对内部控制工作的重视，并不断完善相关制度，以保障银行的稳健发展和客户权益。
【关键词】城市商业银行，会计内部控制，风险管理，内部控制制度，信息系统安全，内部审计，员工培训，监督管理，完善，建议1. 引言1.1 城市商业银行会计内部控制的重要性城市商业银行会计内部控制是确保银行运营安全、保障资金流动有效、防止风险损失的重要手段。
在当前金融市场竞争激烈、风险因素复杂多变的背景下，城市商业银行会计内部控制的重要性更显突出。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效规范银行内部管理机制，防范和化解风险，确保银行安全稳健运营。
城市商业银行会计内部控制也是保护银行客户利益的重要手段，可以有效避免客户资金受到侵害和损失。
合理的内部控制制度还可以提高商业银行的竞争力和信誉度，增强社会对银行的信任。
城市商业银行会计内部控制的重要性不言而喻，对于银行的发展和稳定具有不可或缺的作用。
为此，加强对城市商业银行会计内部控制工作的重视和改进努力势在必行。
1.2 当前城市商业银行会计内部控制存在的问题一是内部控制制度不够健全。
一些城市商业银行在制定内部控制制度时存在不完善的情况，导致内部流程不畅、责任不清晰，容易出现管理漏洞和风险隐患。
二是信息系统安全保障不足。
随着信息技术的发展，城市商业银行的业务已经高度依赖于信息系统，而一些银行的信息系统安全措施滞后，容易受到黑客攻击、病毒侵袭等威胁，对银行的资金安全构成严重威胁。
完善商业银行内部会计控制的思考
完善商业银行内部会计控制的思考在分析了我国商业银行内部控制的现状，指出当前国有商业银行内部会计控制在制度设计和实际操作方面存在的对内部会计控制制度的认识不够、内控观念滞后和人员素质较低、内部稽核缺乏权威性、内控系统缺乏有效性、内控手段缺乏先进性等问题，并就强化会计内控机制和监控体系上提出了相应的解决对策。
标签：商业银行；会计内控；存在问题；解决对策1 我国商业银行内部会计控制的现状1997年东南亚金融危机，给危机国和周边国家国民经济所造成的灾难，引起了各国银行监管部门对银行风险的高度重视。
中国人民银行也于当年制定了《加强金融机构内部控制的指导原则》，2002年又对该指导原则进行了修改和完善的基础上发布了《商业银行内部控制指引》，旨在进一步指导和促进我国商业银行建立更加有效和完善的内部控制制度。
为了进一步促进商业银行不断完善公司治理结构，2002年又相继下发了《股份制商业银行公司治理指引》和《股份制商业独立董事和外部监事制度指引》；同年又下发了《商业银行信息披露暂行办法》，要求商业银行加强信息披露，强化了商业银行内部控制的外部监督。
2004年底中国人民银行又发布了《商业银行内部控制评价试行办法》，为规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制提供了总体的指导。
通过努力，我国国有商业银行内部控制制度建设和执行情况已有了较大的改善。
主要表现在：内控优先意识有所增强，内部控制环境得到一定改善；按照内部控制原则和防范风险的要求，调整和完善了组织结构，新建和修改了大量的业务规章制度和操作流程，并建立了风险管理制度、贷款质量五级分类制度和审填的会计制度，风险控制措施正逐步完善；普遍建立了相对独立的统一管理的内部稽核体系，对规章制度合理性和经营活动合规性的反馈、纠正机制正在形成。
但是，我国国有商银行内部控制能力与现代商业银行相比，还有着较大的差距。
2 我国商业银行内部会计控制建设存在的问题我国商业银行现有的内部会计控制制度在制度设计和实际操作方面，还存在着不少的问题，主要表现在：（１）对内部会计控制制度认识不够。
商业银行会计内部控制问题探析
商业银行会计内部控制问题探析商业银行会计内部控制问题探析商业银行作为金融机构，其会计内部控制是非常重要的。
会计内部控制是指企业为了保护资产、保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防范各种风险而采取的一系列管理措施和制度安排。
下面从几个方面来探析商业银行会计内部控制问题。
一、风险管理商业银行需要对各种风险进行有效的管理，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
在会计内部控制方面，商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括对客户信用评估机制的建立、对交易流程的规范化管理以及对市场波动等因素进行有效监测和分析等。
二、数据安全商业银行处理大量敏感数据，如客户信息、账户信息等。
因此，在会计内部控制方面，商业银行需要建立健全的数据安全体系来保障这些数据不被泄露或滥用。
这包括加密技术的应用、网络安全防护系统的建立以及员工权限管理等。
三、内部审计商业银行需要建立内部审计机制，对各项业务进行监督和检查，确保符合相关法律法规和公司内部制度。
在会计内部控制方面，商业银行需要对各项财务数据进行定期审计，发现问题及时纠正，并建立相应的风险预警机制。
四、员工培训商业银行的员工是会计内部控制的重要环节。
因此，商业银行需要对员工进行相关培训，使其了解公司的会计内部控制制度和规定，并能够正确地执行这些规定。
同时，商业银行还需要建立健全的考核机制来激励员工积极参与到会计内部控制中来。
综上所述，商业银行在会计内部控制方面需要建立完善的风险管理体系、数据安全体系、内部审计机制以及员工培训机制等。
只有这样才能够有效地保护资产、保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防范各种风险并提高企业整体运营效率。
完善商业银行会计内部控制探讨
财经管理完善商业银行会计内部控制探讨夏凤冰(兴业银行北京分行，北京100040)摘要：随着我国经济的快速发展，我国金融机构的各项体制也在快速改革中，商业银行作为我国金融体系 的核心机构承担着国家的经济重任，如何提高商业银行运作过程中的安全性、稳定性是目前值得深思的问题。
现 阶段，商业银行的业务不断拓展与创新，且所开发出的金融产品也是种类多样，这也就增加了商业银行的运营风 险。
银行会计在商业银行的风险控制中起到关键作用，通过建立科学完善的会计内部控制制度，加强内部管理，提升工作队伍的整体素质，从而促进商业银行健康稳步地发展。
基于此，简单分析了银行会计内部控制对银行风 险管理的意义，以及分析了目前银行会计内部控制中存在的突出问题，并且给出了针对性的解决措施，关键词：商业银行;会计工作；内部控制；有效对策中图分类号:F83 文献标识码:A商业银行会计内部控制工作主要是为了帮助银行 确保客户和自身的资金安全，提高会计信息的可靠性、准确性与真实性，促进银行日常运营活动顺利开展，并 且还能全面预防银行会计风险，为银行的发展保驾护 航。
目前，我国各个商业银行间的竞争力日益增大，金 融系统的改革步伐也是逐渐加快，银行会计工作也走 向集中化、网络化、电子化，这就大大提高了银行会计 的工作效率，有利于银行的形象与信誉的打造。
现阶 段，商业银行的业务不断扩展，业务量增大，且人员流 动频繁，使得会计风险呈现扩大化、多样化的趋势。
因此，只有不断完善商业银行会计内部控制工作，有效防 范会计风险，才能保证商业银行健康平衡发展。
1商业银行风险管理中会计内部控制工作的实际意义1.1提高银行资产运营的可靠性和安全性在商业银行运营中，采用会计内部控制可以有效 地防止转货牟利、公款炒股、公款私存等一些恶劣的问 题出现，能够实现事先控制货币资金，从而提高了货币 资金在银行流动的安全性，确保国家资产完好无损。
关于以投资为目的的立项、评估、决策、实施以及投资 处置等方面进行严格的会计内部控制，以此能够正确 地评估项目的运营风险，从而控制成本投人的盲目扩 大，使得投资风险得到有效降低，还有利于银行对投资 资产的科学管理，加强了银行对固定资产的有效管理。
关于完善银行基层会计内控机制的思考
、
目前银 行基屡会 计内控机制 存在
度， 由于营业 网点 人少事 情种类 多 ， 以做 难
到真正的分 工 。常有混 岗或集 多职 于一 身
联行 章 、证 、押 未真正 坚持 三分 管制 个 方面 加强银行基层会计 内部 控制建设 。 （ ） 一 加强 风险 防范意 识 ． 立内控 优 树 先观念 １ ． 各级领导必须增 强内控优 先的意识 。
由于种种主客观原因，一些重要的会计 内控 务 。 交换 员与上级 行及同业核 对内部 往来 、
吾
的要 求 ． 以有效识 别 、 对外业 务对账不 全面 、 及时 。 外对 银 行内部 机制指 引》 不 对
控制风险 为中心 ． 立覆盖 主要业务 建 账 中常核对存 款账 。 不核对贷款 账 ： 常核 对 衡量 、
（ ） 二 会计 内控 制度执 行不 严 。 彻 落 贯 活期存款账 ． 不核 对定 期存款 账 ： 银企 对账 品种 和重 要会 计 业 务操 作环 节 的 规 章 制 按照会 计工作 岗位的职责不 同 ． 分别 制 缺乏有效规 则 。 易造 成对账不 实 。 银行 员工 度 ；
１ ． 建立健全 岗位监督制度
维普资讯
矛 兔 兽 银 褥 基 层 讲 撞 枫 制 零 考
口江 苏准安 商业银行城 北支行 何 叶 ／ 稿 撰
【 摘要 】 近年 来 ， 行基 层会 计控 制 工 银 大时 。 主管 穷于应付 。 根本没 有时间仔细 审
作 中存在 的缺 陷和 不足 逐 渐显露 出来 ， 加 查授权内容 ． 授权成 了一种机械操作 。
现经营 目 ， 标 通过 制定 和实施一 系列制度 、 度 ， 易造成 客户资金流失。 程序 和方法 ． 对风 险进行事前 控制 、 事后监 ５ 作人员不按规定操作 ． 操 督 和纠正的动 态过程 和机 制。一些基层 工
完善银行内部会计控制机制探析
因为要害人员往往拥有一定 的人 、 、 财 物权 ， 有更多的机会
接触 重要凭证和印章 ， 有更多的作案机会。鉴于此 ， 也就 国外银
行大 多都建立 了针对要 害岗位及 人员的更为严格 的监督约束 ，
商业银行 内部控 制存在 的窟窿 ，实现 内部控制的持续改进 ， 进
而从根本上杜绝大案要案 的发 生。近 年来 ， 我国商业银行 内部 会计控制体 系建设 虽然取得 了较 大发展 ， 受内外部 因素的制 但
比如 人员轮换和强 制休假 制度 、 门的内部审计 。但从 国内的 专 情况 来看 ， 大多数银行在 赋予要害 人员非凡权 力 的同时 ， 并未
建 立起强 有力的监督约束机 制。一方 面 ， 人员轮 换和强制休假
建设 情况 。 ２ 对要害 岗位及人 员的监督约束机 制缺乏 、
对于银行风险控制 的整体而 言 ， 会计风险控 制的重要性 不言而
喻。
二 、 业银 行 内部 会 计 控 制 中存 在 的 问题 及分 析 商
内部控制失灵是 造成最近 一段时 间国内银行 业大案要 案
频发 的直接原 因， 隐藏在内部控制失灵现 象背 后的则是内部 而 控 制要素 的缺失和 内部控制运行体 系的紊乱 。这 是问题的症结
点放在防范风险上 。银行会计 是实现银 行业务的基础环节 ， 相
体， 该职务应承担 的责任不清 ， 人人负责人人不负责 ； 造成 未实 行岗位定期轮换和强制休假制度 ， 不利于要 害岗位人 员的核 查
和监督 。四是内部控制状况评价及其激励 约束机 制相对滞后 。 目前对 员工和机构 的考核总体 上是以业务发展指标为主 ， 而工 作质量和 内部控制指标居于次要地位 。激励约束机制不合理 ， 普遍存在逆 向激励 的问题 。为了促进 业务的快速发展 ， 各家银 行均对其分支机构制定并实施相 应的激励考核机制 。不过 ， 大 多数银行推 出的激励考核机 制侧 重于业务发展 ， 少考虑内控 较
完善银行会计内部控制的思考3篇
完善银行会计内部控制的思考3篇（一）风险意识淡薄，会计风险被忽略银行人员在业务办理中的种种原因是银行会计风险的根源，是银行信誉破坏、资金损失、经营成果受损等的主要诱因。
银行会计风险源于多个方面，其中会计监督风险、出纳风险、核算风险等是主因。
在实际工作中，多数银行会计人员的工作僵化于“账证、账账相符”、“账平表对”等的表面会计内容中。
而随着商业银行业务的不断扩大，复杂的业务形态，丰富了会计风险因素，会计人员风险意识的淡薄，致使会计工作与现实环境存在漏洞，任何风险的“风吹草动”都会对银行造成影响。
且传统“重规模、轻管理”的工作面貌，也是银行会计工作存在“硬伤”的重要原因。
（二）会计内部控制制度不完善，工作流程标准不明确国有商业银行很多制度已经不适用日新月异的金融市场发展，特别是会计内部控制缺乏明确的控制手段、标准化的工作流程、先进的管理理念。
目前银行大多采用传统的机械化操作流程，仅仅将会计内部控制应用到具体的细化工作之中，缺乏整体意识。
采用不相容职务分离、各司其职、业务内容相互制约等方法，在银行内部缺乏一套完整、科学、有效的控制系统，金融风险防范能力较弱，不能及时发现、解决系统中的问题，导致工作流程混乱不堪。
一些地区的银行不结合当地实际情况，不根据本地特殊的会计实务要求，制定相应的实施规则与操作流程。
国有商业银行其业务范围大、营业点多、风险较大，会计内部控制往往效率低、不明确、不合理，控制系统不完整、不严谨，严重影响内部整体效果的发挥。
（三）对会计监督与管理存在监督力度不够商业银行内部以及支行、分理处等一些基层行的会计管理、监督以及检查的职能部门相对较多，但是这些部门与部门之间又相互割裂，甚至相互抵触，尚未形成较好的默契，对监督与检查缺乏标准化、规范化。
会计检查部门应对会计部门处理各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查，防患于未然，但许多支行对此认识不足，检查缺乏计划性、针对性，往往是上级布置，下级应付，不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞，而且奖罚手段软化，检查整改成效甚微。
关于建立完善银行会计内控制度的思考
关于建立完善银行会计内控制度的思考【摘要】建立完善银行会计内控制度对于银行的经营非常重要。
内控制度的目标是规范银行会计行为，防范风险，提升经营效益。
通过建立和完善内控制度，可以加强对银行各项业务的监督和管理，提高运作效率，降低风险。
内控制度的持续改进是保证其有效运行的关键。
建立完善的内控制度不仅可以提升银行的经营效益，还可以为未来发展打下良好基础。
银行应当重视建立完善内控制度的必要性，不断完善和优化制度，以适应不断变化的市场环境和发展需求。
银行会计内控制度的未来发展方向应当是更加智能化、全面化和精细化，以更好地服务于银行经营管理和风险控制。
【关键词】建立完善银行会计内控制度, 内控制度, 银行, 重要性, 目标, 原则, 建立, 完善, 执行, 监督, 风险防范, 改进, 经营效益, 发展方向, 必要性, 未来, 持续改进.1. 引言1.1 为什么要建立完善银行会计内控制度建立完善银行会计内控制度是银行经营管理的基础，也是保障银行财务稳健和合规经营的重要手段。
银行是金融机构，其业务范围广泛、风险复杂，资金规模庞大，涉及到各种金融活动和金融工具。
建立完善的内控制度能够有效规范银行的经营行为，保护投资者和客户的利益，维护金融市场的稳定和健康发展。
建立完善的内控制度可以提高银行的运作效率和管理水平，降低风险和成本，增强竞争力。
银行作为金融机构，资金流动频繁，信息量大，若没有严格的内控制度，就容易出现违规操作、舞弊行为等问题，导致财务损失和形象受损。
建立完善的内控制度有助于规范银行的内部运作和管理，提高工作效率，减少风险，确保银行业务的正常开展。
建立完善的内控制度能够增强银行的信誉和声誉，提高投资者和客户的信任度。
良好的内控制度可以保证银行的财务稳健和合规经营，为投资者和客户提供可靠的金融服务，增强市场口碑，树立良好的企业形象。
只有建立完善的内控制度，银行才能在激烈的市场竞争中脱颖而出，获得更多的客户和资源支持。
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考随着城市商业银行的不断发展壮大和市场竞争的加剧，银行内部控制工作变得愈发重要。
在当前经济形势下，金融机构面临着各种风险和挑战，如何完善和加强城市商业银行的会计内部控制工作，已成为当前银行业的重要课题。
本文将从完善城市商业银行会计内部控制的必要性、现存问题及解决措施等方面进行探讨，并提出具体的思考和建议。
1. 保障资金安全城市商业银行的主要业务是吸收资金并进行信贷、投资等经营活动，因此会计内部控制的目的在于保障资金的安全。
完善会计内部控制，可以有效防范银行资金被挪用、损失、滥用等风险，保障银行的健康发展。
2. 提高财务信息的真实性和准确性会计内部控制是保障财务信息真实性和准确性的重要手段。
完善内部控制可以有效制止会计舞弊、不当行为，确保财务报告的真实性和准确性，提高银行的信誉度和市场竞争力。
3. 规范业务流程和操作完善会计内部控制可以规范银行的业务流程和操作规范，促进业务的高效运转，减少错误和差错发生的可能性，提升工作效率和服务质量。
二、现存问题及解决措施1. 管理层不重视内部控制工作当前，一些城市商业银行的管理层并不重视内部控制工作，甚至忽视内部控制对于银行风险管理和业务运作的重要性。
这就需要加强管理层的责任意识，明确管理层在内部控制建设中的角色和职责。
2. 内部控制缺乏有效执行在一些城市商业银行中，内部控制制度建设和执行不够到位，导致内部控制的效果不佳，甚至留下一些漏洞和弊端。
解决这一问题需要强化内部控制制度的执行力度，加强对内部控制执行过程的监督和检查。
3. 内部控制制度不够完善当前城市商业银行中的一些内部控制制度存在不完善的情况，例如缺乏有效的内部监督机制、内部控制制度不够完善、内部控制制度的完善次序有待调整等。
需要完善内部控制制度，建立健全的内部监督机制，加强内部控制制度的完善和调整。
1. 加强管理层的责任意识管理层是内部控制的主要责任主体，他们应当充分认识到内部控制的重要性和必要性，积极参与内部控制制度的建设和执行，加强管理层的责任意识，营造内部控制的浓厚氛围。
银行会计内部控制制度问题探析
银行会计内部控制制度问题探析摘要：当前，我国市场经济已经步入一个快速发展的阶段。
特别是对于会计行业来说，更是取得了极大的进步和发展。
会计行业的发展从很大程度上也推动了我国经济的发展，提升了我国公民的生活水平。
要想提升我国银行对于财务会计的管理水平和控制力度，就必须建立起完善的会计内部控制制度，只有这样才能够从根源上解决财会信息的完整性和准确性。
因此，增强银行会计内部控制对保障银行资金的完整性和安全性有着极为重要的作用和意义。
关键词：银行会计内部控制制度执行一、银行会计内部控制制度中存在的问题（一）执行和制度问题目前，我国银行对于自身企业发展和制度改革等方面的关注程度还远远不够，特别是对银行内部控制制度的重视度可以说是极少的。
对于财务会计的内部控制和制度来说，还有很多人或者部门对它存在一定程度上的误解，他们认为财务会计内部控制制度建立的目的，是为了保障银行财产的安全性，以及能够为项目投资或者风险投资承担风险。
所以，为了保证银行内部运营的良好性，就必须建立详细、全面的会计内部控制制度。
如果银行内部的会计控制制度不完善，一旦有人违背了会计原则，在接受相应的惩罚时，就无法确保执行措施的力度，从而达不到惩戒的目的。
（二）适应会计服务对象的转变当前，知识经济的快速发展，已经使其深入渗透到会计行业当中。
此外，银行会计的主要服务对象也发生了极为微妙的改变。
对于银行会计来说，他们不仅要处理与资金财产相关联的业务，还要应对那些非物质资源的业务。
例如：会计信息的收集、信息的再处理、传媒披露等等。
而面对愈演愈烈的竞争市场，银行要想在市场中占据一席之地，首要任务就是建立起完善、多元化的会计内部控制制度。
银行需要适应市场环境的转变，重新摆正会计服务对象的角色地位。
只有银行克服掉会计内部控制制度的缺陷，才能真正有效的促进其企业的发展。
（三）监督审计问题即使银行建立了会计内部控制制度，也不代表这样就能够跟随市场的发展。
银行不仅要建立内部会计控制体系，还要对其进行实时的跟踪、监控与管理。
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略我们知道健全有效的銀行会计内部控制是银行内部控制的首要内容，也是银行风险管理的基础，在商业银行运营中起着举足轻重的作用。
但是商业银行会计系统的形势仍然不容乐观，这就不得不让我们对商业银行的会计内部控制制度进行重新审视，认真分析商业银行内部会计控制存在的问题，研究改进和完善内部会计控制制度的措施，确保商业银行稳健经营。
一、商业银行会计内部控制存在的主要问题（一）对会计内部控制缺乏深刻认识对内部会计控制的认识和理解不够全面、深刻，对其在商业银行中的作用存在误区。
没有真正建立基于全员风险管理观念的内控文化。
银行员工的风险内部控制意识缺乏，风险管理职业道德缺失，内部管理不符合业务发展的需要。
内部控制是一个需要全员参与的过程，但目前很多银行工作人员，特别是基层机构部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的重要性。
（二）会计内部控制制度建设不够完善一方面，最基本的岗位分离，权责分离并没有完全做到，会计内部各个岗位、各个环节之间的相互制约不能完全落实。
另一方面，商业银行业务不断推陈出新，但相应的会计操作规程未修订到位，有时还会发生抵触，致使操作中有一定的盲目性；有的制度忽视了宏观经济运行及微观经济主体的变化，已经跟不上日新月异的市场经济发展的需要；有的制度缺乏必要的处罚措施，造成制度形同虚设，难以执行。
这些商业银行会计系统内部控制制度的不完善，导致内部控制上的很多漏洞。
（三）对内部会计控制进行评价的审计制度建设滞后内部监控具有监督日常性与全过程控制性的特点。
由于其强调对经济活动的事前监督和过程控制，因而能将某些违规违法不法行为消除在萌芽状态。
在一般情况下，对内部会计控制的检查与评价是通过内部审计来完成的，内部审计在某种程度上可理解为对内部会计控制的控制。
有的商业银行尚未建立有效的内部审计制度，内部审计工作得不到重视，已建立的内部审计机构也未能发挥应有的作用。
（四）从业队伍整体素质不高会计人员的素质高低是影响会计内部控制是否有效和会计工作能否安全开展的最根本和最直接的因素。
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考【摘要】本文主要围绕完善城市商业银行会计内部控制展开讨论。
在首先介绍了背景和研究意义。
随后在分析了城市商业银行会计内部控制的现状，说明了完善内部控制的必要性，提出了提升控制工作的关键措施，强调了监督和评估的重要性，以及持续改进的重要性。
最后在给出了建议和展望，总结了完善城市商业银行会计内部控制的重要意义。
通过本文的阐述，可以更深入地了解城市商业银行会计内部控制工作的重要性，以及如何进一步加强和完善内部控制，提高银行运营的效率和稳定性。
【关键词】城市商业银行、会计内部控制、现状分析、必要性、关键措施、监督、评估、持续改进、建议、展望、重要意义。
1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，城市商业银行在各地迅速增长，成为金融体系中不可或缺的组成部分。
随之而来的是金融风险的不断积聚，尤其是会计内部控制方面存在的问题愈发凸显。
城市商业银行作为金融机构的主要参与者之一，其会计内部控制的完善直接关系到金融体系的稳定和经济的健康发展。
当前，我国城市商业银行会计内部控制存在以下几个主要问题：一是内部控制制度不够完善，监控和预防风险的能力有待提高；二是管理层对会计内部控制的重视程度不够，缺乏有效的管理机制；三是内部员工对会计内部控制的意识和素质有待进一步提升；四是外部环境的变化和风险因素的增加给会计内部控制带来了挑战。
鉴于以上问题，完善城市商业银行会计内部控制工作已经刻不容缓。
只有加强内部控制建设，提高防范风险的能力，才能有效保障金融体系的稳定运行，推动经济的可持续发展。
本文旨在探讨如何进一步加强城市商业银行会计内部控制工作，为金融体系的健康发展提供理论支持和实践指导。
1.2 研究意义城市商业银行作为金融体系中的重要组成部分，其会计内部控制工作的完善对于保障金融体系稳定、防范金融风险、提升银行经营效率具有重要意义。
城市商业银行会计内部控制不仅关系到银行的自身利益，更关系到客户的权益和金融市场的稳定。
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考随着我国现代市场经济的不断发展，城市商业银行在金融系统中发挥着越来越重要的作用。
而作为银行内部管理的一部分，会计内部控制更是至关重要的一环。
完善城市商业银行会计内部控制工作，不仅有助于提高其运营效率和风险管理水平，还能够维护金融市场的稳定和健康发展。
本文将围绕这一话题展开思考，并提出一些相关建议。
完善城市商业银行会计内部控制工作需要加强对制度的建设和规范。
会计内部控制是指组织内部通过建立一系列制度和程序，来保证资产的安全、会计记录的准确性和可靠性、监督决策的有效性等管理目标的一种手段。
建立完备的内部控制制度是提高城市商业银行会计内部控制效能的前提。
银行应当根据国家相关法律法规和监管规定，结合自身的经营特点和风险特征，建立健全的内部控制制度框架，包括内部控制政策、程序、岗位责任制、内部控制流程等内容，以确保内部控制制度的科学性和合理性。
要加强对制度的规范化管理，确保各项控制制度得到严格执行。
加强人员培训和教育也是完善城市商业银行会计内部控制工作的重要环节。
作为内部控制的执行者，银行内部人员的素质和能力直接影响到内部控制的质量和效果。
银行应当重视对内部人员的培训和教育工作，加强内部控制意识的宣传和培养，提高内部人员的风险防范意识和内部控制操作能力。
要建立健全的内部控制考核机制，对内部人员的控制操作能力和执行情况进行定期考核，激励和督促内部人员切实加强内部控制工作。
利用信息技术手段完善会计内部控制也是提高城市商业银行会计内部控制效能的重要途径。
随着信息技术的发展，尤其是大数据和人工智能等技术的应用，银行可以借助信息技术手段来完善会计内部控制，提高其效能和精准度。
可以通过信息技术手段来实现对账务处理的自动化和智能化管理，提高会计数据的准确性和实时性；还可以借助大数据技术来进行内部风险监控和预警，加强对内部控制风险的防范和控制。
银行应当充分利用信息技术手段，加强对内部控制的科技化支持和应用，提升内部控制的效能和水平。
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考随着经济发展和社会进步，城市商业银行在当今社会中发挥着重要的作用，成为了经济的重要组成部分。
然而, 随着金融市场的不断发展和金融业务的不断扩展，城市商业银行在风险管理和内部控制方面也面临着日益严峻的挑战。
完善城市商业银行的会计内部控制工作显得尤为重要。
本文将对完善城市商业银行会计内部控制工作进行深入探讨。
我们需要认识到城市商业银行的会计内部控制工作的重要性。
会计内部控制是为了保护公司的资产、防止损失和诈骗，确保财务报表的准确性和可靠性而设置的内部管理制度。
城市商业银行作为金融服务机构，其资产规模庞大，资金流转频繁，金融业务复杂，面临的风险也随之增加。
完善会计内部控制工作，可以提高风险的识别和管理能力，保障银行业务的安全和稳健的发展。
需要加强对城市商业银行会计内部控制工作的管理。
银行作为金融机构，其特殊性要求对会计内部控制工作有着更高的要求。
银行要建立健全的风险管理体系，做好对各项业务风险的评估和控制，防范和化解各种风险，确保不良资产的及时清理和核销。
银行要建立完善的内部审计制度，加强对各项业务的监督和检查，及时发现和纠正各项业务的不规范行为。
银行要建立健全的信息系统安全防护机制，保障客户信息的安全和稳定，防止信息泄露和被篡改。
这些措施能够有效提高会计内部控制工作的水平，确保银行业务的安全和健康发展。
提高员工的风险意识和管理水平也是完善城市商业银行会计内部控制工作的重要环节。
城市商业银行的金融业务繁多，风险多样，而员工是风险的主要承担者和防范者。
银行要注重培训员工，提高他们的风险意识和管理水平。
首先要加强风险管理的培训，让员工了解各项业务的风险特点和风险控制措施，增强对风险的识别和应对能力。
其次要加强诚信教育，提高员工的道德水平和职业操守，防止出现违规操作和不当行为。
最后要加强信息技术培训，提高员工对信息安全的重视和保护意识，防止信息泄露和被攻击，确保客户信息的安全和稳定。
深究国有商业银行内部会计调控机制
深究国有商业银行内部会计调控机制一、建立内部会计监控机制的必要性1、内部会计控制失控是建立内部会计监控机制的主要原因。
由于长时间旧体制的影响下，国有商业银行虽建立了内部控制制度，形成一套控制机制，但贯彻落实不够，制度制约软化，内控制度存在着若干局限性，监督管理失控等等，这些问题的存在说明国有商业银行缺乏完善的内部控制机制，国有商业银行要在激烈的竞争中实现其经济职能，就必须解决这些问题。
2、会计信息在市场经济中的重要性是建立内部会计监控机制的客观要求。
随着市场经济的发展，会计信息已成为经营管理者、投资者、社会大众改善经营管理，扩大投资，评价经济状况等方面的重要依据。
会计信息的真实准确，对内影响企业自身的健康发展，对外则影响有关方面的利益和社会经济秩序。
在经济全球化的浪潮下，如何在复杂的经济环境下保持财务会计信息的真实准确，就必须加强会计信息的监控以达到目的。
3、构建内部会计监控机制是深化国有商业银行改革的客观需要。
长期以来，我国银行业逐渐形成重信贷指标，轻内部管理，重数量增长、轻质量增长的经营特点，导致成本费用观念淡薄，信贷资金控制力度薄弱，产生大量的不良资产。
高比例的不良资产对整个国家支付和清算体系正常运转构成了严重的威胁，这就要求国有商业银行不仅在制度等方面进行改革，还需建立起一整套系统有效的，适合商业银行的对内部会计控制进行再控制的监控机制。
二、内部会计监控的涵义内部会计控制是一个完整的过程，要确保这个过程能却实有效地执行且能够适应外部不断的变化的新情况，对内部会计控制系统进行再控制必不可少。
内部会计监控，是指在社会主义市场经济条件下，为促进商业银行健全内部会计控制，评价内部会计控制业绩质量的进程,防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，监控主体即会计管理人员通过监控目标、监控方式、监控措施与监控对象之间相互作用（既相互制约又相互促进）的方式，对内部会计控制整体框架及其运行情况的跟踪、监测和调节，促使会计行为规范、会计信息真实、准确。
健全银行会计内控制度浅议
健全银行会计内控制度浅议本文介绍了银行会计内控制度存在的主要问题,并分析了国外银行内控制度的主要特点,最后提出了健全银行业内控制度的对策。
标签：银行会计内控制度监管银行会计是银行业从事经营活动的基础,它贯穿于防范金融风险的全过程。
随着我国银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈,会计风险问题受到银行业内高度重视。
要夯实银行经营活动安全运营,就必须加强银行会计系统的风险防范,尤为重要的是内控制度的完善、健全,对内控机制的完善可以借鉴国外银行成熟的内控制度。
1 内控制度主要存在的问题虽然近几年来我国银行界对内控制度的建设空前关注,然而各银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,使之系统化、程序化。
1.1 流程不完善。
银行会计内部控制目前仍作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中,如会计内控制度规定了不同岗位的职责,不相容业务的分离,业务程序的先后制约,却未形成一套生产流水线式的防范风险程序,难以及时发现和处理存在的问题。
1.2 相互制约、监督机制不健全。
一些重要职责和岗位没有严格分离,混岗或集多职于一身的现象时有发生,一些银行分支机构缺乏有效的内部管理部门,对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施,常常出现“控下不控上”的局面,使内控制度形同虚设,留下事故隐患,甚至会计人员为了迎合领导意图,任意歪曲、篡改会计数据,提供虚假信息。
1.3 人员素质、意识有缺陷。
银行业近年来发展迅速,各种新业务、新办法、新手段不断出现,对会计人员的业务素质提出了更高的要求。
但同时由于银行在快速发展中,为抢占市场份额,实行外延式急速扩张的策略,真正精通银行会计业务的专门人才严重不足,有些会计人员自身业务素质不高、操作行为不规范、工作责任心不强。
一些新手未经岗位培训,对于各项规章制度,操作规程没有很好的掌握,缺乏风险防范意识和能力。
2 国外银行内控制度的特点2.1 有严密有效的组织结构和独立的内部审计机构。
银行业内部会计控制探讨【精品发布】
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一、银行业内部财务会计控制存在的问题
（一）相关机制不健全
我国的银行总行和支行有着较为繁杂的管理环节，总行和支行之间有时甚至还存在信息上的不一致，在内部组织上分工不合理会出现银行的财务会计信息及控制制度不能及时明确的传达，而且各环节和部门之间的制约机制较差，这就会导致上下级的互相勾结，而且有很多高级管理人员身兼数职，这样不利于管理制度的良好实施。
（二）监管力度较差
虽然银行部门都有相应的监督管理人员，但管理人员有时不能对自身职责进行良好的履行，每日的检查以及定期的监督较多表现在形式上，并没有给予实质上的严格检查，对很多问题有屡查屡犯的现象。
而且很多管理人员的专业水平较低，没有学习的动力，不能对每笔业务是否合法进行认真的考核，有时工作还会出现漏查等情况。
（三）财务会计人员的专业素质较低
财务会计内部的控制质量与财务会计人员的素质有较为密切的关系，也决定着是否可以进行顺利的工作，但很多分行的一些财务会计人员没有较高专业素质，缺乏对新业务和知识的了解，造成工作的失误，导致违章操作的出现，甚至有些财务会计人员在最初的招聘时就不符合规定，因此在工作过程中会遇到较多的困难。
部分工作人员因为职业道德较差，在工作中甚至出现做假账的现象。
二、改善措施与建议
（一）制定严格的规章制度。
关于建立完善银行会计内控制度的思考
摘要：银行是银行业从事经营活动的基础，它贯穿于防范风险的全过程，近年来金融业之所以不断出现会计信息失真和案件现象，是其内控制度上的缺陷所致。
要夯实银行经营活动安全运营的基础就必须加强银行会计系统的风险防范，维护健康的会计秩序。
关键词：建立完善银行会计内控制度一、银行会计风险的主要表现形式1.会计核算中存在的风险。
银行会计的核算是对银行活动的确认、和报告的过程，是按照金融机构会计制度的要求和统一规范的操作程序，真实、完整、及时地反映会计数据。
然而，在市场经济运行机制不完善和法制法规不健全的环境下，权责发生制来确认收入和费用已导致银行机构财务核算虚收实支日益严重；在委托代理关系下，由于所有者与经营者的利益不一致，而导致银行利用会计操纵、扭曲会计信息以维护和扩大自己的利益的现象时有发生。
2.会计操作中存在的风险。
银行会计是建立于严格的专业运行机制和统一规范的操作程序进行工作的，会计岗位是以分工明确、职责分明为原则。
但在实际工作中，由于受行为动机因素的和制约，会计人员为了迎合银行管理者的利益，往往选择对管理者有利而对其他契约人不利的会计，甚至可以任意歪曲、篡改会计数据，提供虚假的信息等。
3.会计监督中存在的风险。
银行会计的监督是对日常会计凭证、账表、账册等进行审核，对业务经营活动的合理性、合法性、合规性进行监督。
但是在实际工作中由于监督机制不完备、监督手段不完善、人员配备不到位等原因，会计部门的监督作用没能做到及时到位，检查力度不够，相对弱化了会计的基本职责，加大了产生风险的可能性。
4.人员管理中存在的风险。
银行业这几年迅速，各种新业务、新办法、新手段不断出现，对会计人员的业务素质提出了更高的要求，但是有些会计人员自身业务素质不高、操作行为不规范、工作责任心不强等，导致了原始凭证不真实、不合法、不完整，记账凭证填制不规范；账证、账实、账表不相符；不按规定设置、使用会计科目和会计账薄；会计政策、会计处理方法前后不一致等。
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浅论完善银行内部会计控
制机制探析
【论文关键词】商业银行内部会计控制会计风险防范
【论文摘要】完善商业银行内部控制至关重要要把会计部位的内部控制作为重中之重文章对商业银行内部会计控制的重要性以及当前商业银行内部会计控制中存在的问题进行了分析并就建立和完善商业银行内部会计控制机制防范会计部位风险进行了初步的探讨
银行业金融机构是一个高风险和突发性事件极易出现的行业和单位内控制度的建设和执行是有效避免和防范高风险、突发性事件的有效措施和重要保证是实现预定发展战略目标和可持续发展的基础因此加强和完善内部控制至关重要设立新的机构和开办新的业务都必须要内控先行会计业务作为银行的传统业务在银行业不断开拓与创新的今天显得尤
为重要强化会计风险的识别和控制有效地防范和化解银行风险已成为各家银行的共识
一、会计风险控制的重要性
会计风险的控制是内部控制的一个重要方面随着现代管理手段的不断发展会计控制方法也逐步增多如何结合银行业务特点和经营实际选择适当的控制方法达到既定的管理目标已成为各家银行风险管理工作的重点之一银行业是高风险行业为了实现其稳健经营的目标必须将内部控制的重点放在防范风险上银行会计是实现银行业务的基础环节相对于银行风险控制的整体而言会计风险控制的重要性不言而喻
二、商业银行内部会计控制中存在的问题及分析
内部控制失灵是造成最近一段时间国内银行业大案要案频发的直接原因而隐藏在内部控制失灵现象背后的则是内部控制要素的缺失和内部控制运行体系的紊乱这是问题的症结所在只有熟悉到这一点我们才能对症下药亡羊补牢堵住商业银行内部控制存在的窟窿实现内部控制的持续改进进而从根本上杜绝大案要案的发生近年来我国商业银行内部会计控制体系建设虽然取得了较大发展但受内外部因素的制约仍不可避免地存在一些问题主要表现在以下方面
1、内部控制理念还不到位
一是对内部会计控制的熟悉不全面不完整有些治理者仍然认为建立健全内部会计控制制度就是建章建制忽视了内部会计控制是一种业务经营过程中环环相扣的、动态监督的机制；有些治理者把内部会计控制等同于内部审计忽视了岗位之间相互制约和业务部门检查监督前两道防线的作用二是没有摆正业务发展和内部控制的关系内控优先理念缺乏一些分支机构没有熟悉到内部控制也是实现其经营目标的重要手段反而把内部控制与发展业务对立起来只追求业务扩张忽视风险控制以至形成大量风险直接影响了经营目标的实现三是人力资源政策还不够健全一些商业银行的分支行没有建立
科学的岗位职务分析机制在治理层不能恰当地配备人力资源不能做到人尽其才才尽其用；有的分支行没有建立不相容岗位职务说明书轻易造成混岗作业；有的行业岗位职责不具体该职务应承担的责任不清造成人人负责人人不负责；未实行岗位定期轮换和强制休假制度不利于要害岗位人员的核查和监督四是内部控制状况评价及其激励约束机制相对滞后目前对员工和机构的考核总体上是以业务发展指标为主而工作质量和内部控制指标居于次要地位激励约束机制不合理普遍存在逆向激励的问题为了促进业务的快速发展各家银行均对其分支机构制定并实施相应的激励考核机制不过大多数银行推出的激励考核机制侧重于业务发展较少考虑内控建设情况
2、对要害岗位及人员的监督约束机制缺乏
因为要害人员往往拥有一定的人、财、物权有更多的机会接触重要凭证和印章也就有更多的作案机会鉴于此国外银行大多都建立了针对要害岗位及人员的更为严格的监督约束比如人员轮换和强制休假制度、专门的内部审计但从国内的情况来看大多数银行在赋予要害人员非凡权力的同时并未建立起强有力的监督约束机制一方面人员轮换和强制休假制度尚未推行或流于形式；另一方面内部审计存在重大缺陷侧重于对基层操作人员的审计忽视对要害人员(尤其是治理
人员)的审计无论是审计频率还是审计范围上都远不能形成对要害人员的有效威慑从而为要害人员作案提供可能
3、对会计治理活动的控制还存在许多不足
一是规章制度、业务流程、核算系统条块分割和缺乏统筹使得内部控制分散、重叠、脱节、矛盾、空白、低效；员工职责不够清楚未细化到岗位责任制和操作规程权责不清；缺乏岗位职责的恰当分离造成混岗、一人多岗和顶岗的现象普遍二是授权授信不够完善授权机制不够科学授多大权、授哪些权没有适当的授权模型；对授权的制约和监督跟不上对授权中存在的问题监督不到位对越权行为惩处不力
4、内部审计力量薄弱与业务发展速度不匹配
商业银行内控体系可概括为决策、建设与治理、执行与操作、监督评价和持续改进五个环节其中监督评价环节的作用是检查、评价内部控制的健全性和有效性发现并督促治理层纠正内部控制隐患和缺陷现实中这一环节的职责一般是由商业银行的内部审计部门来完成的但是国内商业银行的内部审计显得相当薄弱首先有些银行尚未设立独立的内部审计部门；其次内部审计部门受行政体制干扰较多独立性得不
到保障尤其是在对总行层面进行审计时难度相当大；再次受制于架构设臵的缺陷内部审计的权威性不强很多部门和分支机构对其提出的整改要求重视性不高影响内控改进的效率；第四大多数银行内部审计人员配备不足影响内部审计的频率和范围；最后内部审计人员的专业性不强对相关业务不熟计算机水平不高不能适应内部审计发展的电子化趋势
三、强化商业银行内部会计控制防范会计部位风险的对策
1、认识到位强化责任意识提高会计人员内部控制意识和风险防范意识
通过广泛的风险教育和重视业务处理上每一环节的风险防范培养会计人员对风险的敏感和了解使会计人员熟悉到所在部门的风险治理水平与个人切身利益息息相关并将风险意识贯穿于所有人员的自觉行动中去要使会计人员充分熟悉内部控制的意义、作用和紧迫性要使每个岗位的人员都清楚自己应遵循的制度和规定明白遵守与违反的界限并提高自我约束与对他人监督的意识克服执行中的随意性让每一位会
计人员都熟悉到自身的工作岗位上可能存在的危险时刻警觉形成防范风险的第一道屏障2、正确处理业务发展与深化内部控制的关系
在激烈竞争的市场环境下银行努力开拓市场、完善服务手段、提高服务质量是无可非议的但是以不遵守金融法规和制度为前提的竞争行为我们要果断予以制止有的行为了多争一些存款无论客户大小、远近一律承诺上门收款实际上潜伏着风险；有的行为了吸引客户臵账户治理制度于不顾违规开立账户；还有的行不顾实际情况机械地实行“限时服务”制度致使柜台人员为了不被客户投诉对票据审查不细而放过假单、假证等这些都是以牺牲原则和制度为代价的给银行经营带来了风险银行搞改革归根到底就是为了吸引客户扩大业务范围提高服务水平增强竞争能力但改革的同时必须要注重处理好业务发展与内控的关系要树立“内控优先”的思想开办和处理任何业务都要以制度作保证明确操作规则、程序和各项具体要求实行稳健经营
3、制度到位整章建制完善会计内控制度
首先总结经验对现有内部会计控制制度和流程进行全面整合、梳理和优化要突出对业务风险点的防范通过对会
计业务流程中风险的系统排查找出各环节的风险点制订出科学化、标准化、系统化的规章制度设计出具有前瞻性、综合性、可操作性的作业流程明确内部会计控制的目标、对象、原则、手段、重点控制环节和要求使每个会计岗位的操作都有章可循其次重视内控制度的更新对不适应业务发展以及不完善的规章制度和办法及时进行重新修订对已经历过时的或已有新规定代替的制度、办法予以废止要充分利用计算机网络的优势随时把最新的、最切合实际的内控制度传达到前台会计人员以便各职级员工学习、查阅和利用提高制度可执行性避免有章难循和有章不循现象的发生
4、建立柜面业务风险预警机制
当我们强调要将单纯的事后监督变为事前、事中、事后全方位控制时风险预警机制就是必不可少的另外营业网点稽核岗要承担风险治理职责实施有效的预警、预告职责通过定量猜测技术和相关方法加强日常核算和内部监督反映出可能发生的问题以便及时发现问题找出缺陷堵塞漏洞防患于未然
5、监督到位强化会计监督职能完善会计监督手段
核算与监督是会计的两大职能在建立了全面的会计制度体系后接下来的具体工作是严格执行在会计核算中要强调真实、正确、完整、合法；而在会计监督中要强调独立、严格、及时、有效尤其是要重视会计业务的事前和事中监督因为事后发现问题往往已经无济于事而严格会计业务事前和事中监督可以力求把风险消除在日常工作处理中从而减少损失
6、建立违反内部会计控制的追究制度
内部会计控制制度的执行由事前、事中和事后组成外部检查出的违规违纪问题一般都与执行单位内部会计控制制度有关为了规范会计秩序和保障会计信息真实完整要建立违反内部会计控制的追究制度凡检查出的违规违纪问题要追溯违反内部会计控制制度的责任并具体规定违反制度的内部处罚措施尤其是事后检查人员查出的违反制度行为更要纳入内部追究制度中银行高级治理层应当对内部控制的有效性负责并对由内部控制失效造成的重大资产损失承担责任内部审计部门对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力的也应当承担相应的责任
【参考文献】
1许波基层商业银行会计风险控制研究J.时代金融2006（10）.
2朱然、李斌商业银行的会计风险及其防范J.商场现代化2005（8）.
3商业银行内控指引S.。