浅谈银行会计内部控制的必要性
对于企业会计内部控制制度的浅谈
【］ 黄 静． ２ 浅谈 我国企 业会计 内部控 制制度 的现状及 完 善对策 【 】 Ｊ 铝加
工 ， ２ ０ ． ４ ０９ ０ ．
【］ 胡梅 ． 立企 业会计 内部控制 制度 的措 施 【】 ３ 建 Ｊ 当代 经济 ，２ ０． ８ ０ ６ ０．
对于企业会计 内部控制制度的浅谈
成 矛 青 海 新 能 源 （ 团 ） 有 限 公 司 集
【 摘 要 】 过 合 理 的 内部 控 制 制 度 可 以 帮助 企业 提 高 企 业 本 身 的经 济效 益 ，帮 助 企 业 良好 的 发 展 ，本 文对 会 计 的 内部 控 制 进 行 探 通
壮 大 ， 会计 队伍 也 是逐渐 增 大的 。 同时 但是 很 多会计 的职业 道德 或 者技术 还 是 没有 跟上 企业 的 发展 ， 会 计人员 都 是缺 乏职 业道 德 ， 很 多 时候都 无 很多 在
视法律 ， 受到经济利益的诱惑 ， 在报表或者业务上 弄虚作假 ， 造成会计信息 缺乏基本 的真 实性 。 会有很 多会计 人员在 思 想上不 能正确 对 待个人 岗位 的 也 重 要性 ， 以相关 从业 的会计 人 员 的综 合素 质还 需 要提 高 和完 善 。 所 在 内部 监 管上 的松 懈 ， 多企 业 的会 计 内部 控 制制 度还 不 能 发挥 出应 很 有的作用， 不能帮助企业的决策层发展企业 会计从业人员 ， 决策人员没有 处在紧密的内部控制的监控下 ， 企业的内部岗位的责任制薄弱， 很多流程 比 如审核 ， 复核 ， 以及事后的监管都趋于形式， 没有发挥出监管的作用 ， 以 所 建立 内部 审计 机构 也是 十分 重要 的 。
健全银行会计内控制度浅议
３２ 加 强 岗位 内部 控 制 机 制 建设 ， ． 实现 岗位 问 的监 督 制 约 。 是 一 按 照责 任 分 离 、 互 制 约 的 原 则 建 立 会 计 岗位 责 任 制 ， 持 现 金 、 相 坚 有 银行 会 计 是银 行业 从 事 经 营活 动 的基 础 ， 贯穿 于 防范 金 融 风 险 价单证保管与账 务记录相分离 ， 它 重要空 白凭证保管与使用相分离 ， 账 的 全过程 。随着 我 国银行 经 营环 境 的不 断 变化和 银 行 间竞 争的 日益 激 务 收支 审 批 与 会计 核 算 相 分 离 ， 账 准 备 金 的确 认 与 销核 相 分 离 ， 呆 账 烈 ， 风 险 问题 受 到银 行 业 内高 度 重视 。 要 夯 实银 行 经 营活 动 安 全 会计 务 处理 与 后 续稽 核 相 分离 的准 则 ， 照 会计 制度 、 务 性 质和 合 理 负 按 业 运 营 ， 必须 加 强银 行会 计 系统 的 风险 防范 ， 为重 要 的是 内控 制度 的 担 的要 求设 置 记 账 、 就 尤 复核 、 后 监 督 等 岗 位 ， 事 明确 每 个 岗位 的职 责 和 完 善 、 全 ， 内控机 制 的完 善 可 以借 鉴 国 外银 行成 熟 的 内控 制度 。 健 对 权 限 ， 相 互 制 衡 。 禁会 计 人 员 一 人从 事 两 个 以 上 重要 岗位 的工 作 并 严 １ 内 控 制度 主 要 存 在 的 问题 和 越 岗越权 处理 业 务 。 二 是按 照每 一项 业 务 至 少 必须 有 两 个 岗位 或 虽然 近几 年 来 我 国 银行 界 对 内控 制 度 的 建 设 空前 关 注 ，然 而各 两人 以上参与记 录、 算和管理的要求 ， 核 明确各岗位 或员工在业务操 银行却没有根据经 营环 境的变化对 内控制度 资源进行 合理 的配置 ， 作 中的责权划分 ， 各 自的工作 性质 、 限承 担相 应的工作 责任 ； 按 权 三 使 之 系统 化 、 序 化 。 程 是加强业务操作 的事后检查 ，每项业务要求有一名业务主管或专 门 １１ 流 程 不完 善。 银 行 会 计 内部 控 制 目前 仍 作 为 一 个 个被 分解 ． 岗位对该项业务 处理 的整个流程进 行综合把 关和 全过程的检查 ， 确 的 单 元 分散 在 各 项 管理 制度 之 中 ，如 会 计 内控 制度 规 定 了不 同岗 位 保 各岗位按职责要求正确处理同一业务 ， 发现问题 ， 及时纠正。 的 职 责 ， 相 容 业 务 的分 离 ， 务 程 序 的 先后 制 约 ， 未 形成 一 套 生 不 业 却 ３３ 健 全银 行 内部 责 任 机 制 ， 证 资 产 运 用 的 安 全性 和 盈 利 性 。 ． 保 产流水线式的防范风险程序 ， 难以及时发 现和 处理存在的问题。 方面 要 解 决 好 银行 内部 审 批 程 序和 分段 授 权 问题 ，防 止 分 支机 构 １２ 相 互 制 约 、 督 机 制 不 健全 。 些 重 要 职责 和 岗位 没 有 严格 － 监 一 权 力过大 ， 资产风险不易控制。另一方面狠抓内部 岗位责任 的落实。 分离， 混岗或集多职于一身的现象时有发生， 一些银行分支机构缺 乏 建 立会 计 内 部控 制 负责 制 ， 管 会 计 的 副行 长 向行 长 负 责 ， 定 期 检 主 应 有效 的 内部 管 理 部 门 ，对 主 要 负责 人 和 决 策 管理 层 的权 力 缺 乏 必 要 查 会 计 工 作 ； 计 主 管 对 主 管行 长 负责 ， 体 组 织和 管理 各 项 会计 工 会 具 的监督制约措施 ， 常常 出现“ 控下不控上” 的局面 ， 内控制度形同虚 使 作 ， 督 各 项 规 章 制度 的 落 实 ， 监 处理 重 要 会计 事 项 ， 期 抽 查 重 要 会 定 设 ， 下事故隐患， 留 甚至 会计 人 员 为 了迎 合领 导 意 图 ， 意歪 曲 、 改 任 篡 计 业 务 ， 现 问题 及 时 解决 ， 期 向 主 管 行 长 汇 报 工 作 ， 不参 与具 发 定 但 会计 数据 ， 提供虚假信息。 体事务 ； 一般会计人员对会计主管 负责 ， 执行各项会计制度和 操作规 １ 人 员 素质 、 识 有 缺 陷 。银 行 业 近年 来 发 展 迅 速 ， 种 新业 ． ３ 意 各 程 ， 行 所 承 担职 责 ； 级 行 对 上 级 行 负 责 ， 接 受 总机 构 的监 督 和 履 下 并 务 、 办 法 、 手 段 不 断 出 现 ， 会 计 人 员 的业 务 素 质 提 出 了 更 高 的 新 新 对 指导。 要 求 。但 同时 由于 银 行 在 快速 发 展 中 ， 为抢 占市 场 份额 ， 行 外 延式 实 ３４ 加 强银 行 内控 电子 化 管理 ， 障银 行 业 务 的正 常运 行 。 行 ． 保 银 急 速 扩张 的策 略 ， 正 精 通 银 行 会计 业 务 的专 门人 才严 重 不足 ， 些 真 有 业 务 的 日益 现 代 化 ， 求银 行 内 控 手 段 更 加 有 效 率 、 加 安 全 可 靠 。 要 更 会计 人 员 自身 业 务 素 质 不 高 、 作 行 为 不规 范 、 操 工作 责 任 心不 强 。一 而 我 国银 行 业 目前还 未形 成 一 套 有 效 的 内部 电子 监 管 系统 和 电子 网 些 新 手 未经 岗位 培 训 ，对 于 各项 规章 制 度 ，操 作 规程 没 有 很 好 的 掌 络系统 ， 影响了内控的质量和效率 ， 有必要在银行 电脑 内部控制方面 握 ， 乏风 险 防 范 意 识和 能 力。 缺 继续完善。 ２ 国 外银 行 内控 制 度 的 特 点 ３５ 加强业务 岗位的交叉检查 ， ． 防范员工舞弊行为。 交叉检查 是 ２１ 有 严 密 有 效 的 组织 结 构 和 独 立 的 内部 审 计 机 构 。 国 外 商 业 ． 银行 实施 内部控制、 防范员工舞弊行为的一个基本措施 ， 也是银行会 银 行 非 常 重视 对 银 行 内部 组 织结 构 的设 计 ， 到职 责 分 工合 理 ， 能 做 既 计控制体系和业务分工设计的基本出发点 ，因此要正确应用交叉检 顺 畅 地 运行 和 有 效 地 执 行 领 导者 的管 理 意 图 ，又 能 防范 内部 隐 瞒 欺 查 原则 ， 行 行 内 岗位 轮换 制 和 员 工 年 假 制 等 ， 银 行 每 个 人 、 项 实 使 每 诈 行 为 ，一般 还 专 门设 立 了 独 立于 其 他 部 门仅 对银 行最 高 权 力 机 构 业 务 都 处于 被监 督 、 被检 查范 围之 内。 负 责 的 内部 审 计 机 构 。 ３６ 创 建重 视 知 识 和 人 才 的机 制 。首 先 ， ． 改革 银 行 用 人 制度 。在 ２２ 有 完 善 的 会计 控 制 体 系。 把 会 计 部 门作 为 银 行 内部 的 第 一 ． 引入竞争机制 ， 实行平等、 公开 的竞聘上 岗的制度的基础上 ， 进一步 监控部门，因此国外许多商业银行都赋予会计主管或财务总监以特 完 善企 业 人 才 等 级 制度 。 管理 者 要 知 人 善 任 ， 造 让优 秀创 新 人 才脱 创 别 的权 力和 地 位 。 颖 而 出人 才 机 制 ， 相 应 才 能 的人 才 处 于相 应 的能 级 岗位 ， 意发 现 让 注 ２３ 相 互 独 立 的业 务 部 门和 明确 的职 责 。 要 求 银 行 每 一 项 业 务 ． 和 使 用 那 些 具 有信 息意 识 、 争 意 识 、 险 意 识 、 新 能 力 、 竞 风 创 管理 能 力 至少应有两个人或两个部 门参与记录 、 核算和管理 ， 因此 ， 各职能部 和 公 关 能 力 的一 批 人 ， 扬 长 避 短 ， 才 为 用 ， 人 才配 备尽 量 合 理 要 量 使 门要 具 有 相 对 的独 立 性 ， 以达 到 内控 制度 所 要 求 的 双 重控 制 和 交 叉 化 ， 是 留住 人 才 的有 效 措 施 之 一 ， 是 优 化 人 才 配 置 ， 高 银 行 业 这 也 提 检查效果。 风 险 防范 水 平 的 必 备 条件 。其 次 ， 造 良好 的 吸 引人 才 的 环境 。如 工 创 ２４ 有 高度 的 电脑 化 管理 。 着 金 融 工 具 的 日益现 代 化 ， ． 随 国外 商 资待遇 、 奖金制度 、 职位聘任、 岗位责任制、 成果评定与奖励等整套政 业 银 行 普 遍 加 强 了 电脑 在 内部 管 理 上 的应 用 ， 以改 进和 完善 银 行 内 策 和办 法 ， 方百 计 吸 引 优 秀 人 才从 事 银 行 工作 ， 为企 业 学 术 带头 千 成 部 控 制 的 手段 。 人 、 务 骨 干和 管 理 创 新 骨 干 。 三 ， 大 人 才投 资力 度 。 业 第 加 采取 送 出 去 ２ 合理 有序 的 内部 检 查 制度 。一 是 总行 业 务 部 门对 分 行 的检 ． ５ 和请进来的办法， 强员工再教育和再培训 ， 进员工知识更新 ， 加 促 使 查 ， 括按 要 求 报送 的各种 财 务 报表 、 题 报 告 ， 包 专 以及 召开 分 行 长座 谈 其 逐 步 成 为新 型 的创 新型 和 风 险 管理 型人 才 。 会 听 取 汇报 等 等 ｉ 二是 总行 审计 机 构 对 分 行 的定 期 全面 检 查 和 不定 期
会计内部控制制度的必要性及其对策
会计内部控制制度的必要性及其对策摘要：会计内部控制制度是内部控制制度的重要组成部分,是提高企业经营管理效率,规避财务风险的重要手段。
特别是近些年来,随着我国市场经济体制的不断改革与发展,完善的会计内部控制制度对保护企业资产的安全、完整,保证会计信息的真实、可靠,均有着极其重要的影响。
本文笔者就建立企业会计内部控制制度的必要性进行粗浅的探讨,并提出健全会计内部控制制度的几点对策,以供参考。
关键词：会计内部控制制度必要性对策随着我国市场经济体制的不断发展与改革,企业所面临的经济环境日益复杂、多样,其面临着更多的挑战与机遇。
而企业想要在经济竞争中始终立于不败之地,加强企业会计内部控制制度,有着极其重要的地位。
会计内部控制制度不仅能够有效保护企业资产的安全、完整,还能保障会计信息的真实、可靠,是企业经济业务良好运行的重要内在保障。
因此,如何建立健全、完善的会计内部控制制度,早已成为社会各界高度关注的问题之一。
以下笔者就建全会计内部控制制度的必要性及对策进行粗浅的探讨。
1、建立健全的企业会计内部控制制度的必要性1.1 会计内部控制制度的建立,能有保障国民经济的有效运转会计内部控制制度作为企业现代化发展的重要体现,其对去报企业各项工作正常运行,提高企业经济管理水平等诸多方面均有着十分重要的作用。
特别是近些年来,我国经济体制不断改革与发展,我国企业正呈现出雨后春笋的蓬勃发展势头。
会计内部控制制度的有效建立,不仅有效规范了市场环境下企业经营者的经营行为,有为企业所有者提供了一种科学合理的激励与约束机制,以此调动企业所有者的经营积极性,极大的促进国民经济呈现平衡、稳定、协调的有序发展。
1.2 会计内部控制制度的建立,有利于会计履行其基本职能会计工作的基本职能之一,就是核算、监督、控制。
而其中会计核算则是会计监督、控制的基础,只有真实反映核算,才能有效实现监督控制。
而会计监督、控制则是会计核算的根本保障,只要拥有良好的监督、控制体制才能确保会计核算的真实性、可靠性。
关于健全银行会计内控制度的探讨
控的质量和效率。为此 ， 要在银行 电脑内部控制方面继续完善 ， 加大信息 科技投 入， 搭建起覆盖所有业务领域的信息系统 ， 提升信息沟通效率。 ５ ． 加强业务岗位 的交叉检查 ， 防范员工舞弊行为 。 交叉检查是银行实
综合把关和全过程的检查 ， 确保各 岗 位按 职责要求正确处理 同一业务 ，
发现问题 ，及时纠正 。
３ ． 健全银行内部责任机制 ， 保证资产运用 的安全性和盈利性 。 一方面 要解决好银行内部审批程序和分段授权问题 ，防止分支机构权力过大 ， 资产风险不易控制 。另一方面狠抓 内部岗位责任 的落实。建立会计 内部 控制负责制 ，主管会计的副行长 向行长负责 ， 应定期检查会计 工作 ；会 计 主管对主管行长负责 ，具体组织和管理各项会计工作 ，监督各项规章
业目 前还未形成—套有效的内部电子监管系统和电子网络系统 ， 影响了内
混 岗或集多职于一身的现象时有发生 ，内部组织结构不合理。
３ ． 从业人员素质不高 。 银行业近年来发展迅速 ， 各种新业务 、 新办法 、 新手段不断出现 ，对会计 ＾ 、 员的业务素质提出了更高 的要求。但 由于银 行在快速发展中 ，为抢 占市场份额 ，实行外延式急速扩张的策略，真正
二 、我市银行会计内控制度存在 的问题
近年来 ，银行界对内控制度的建设 十分关注 ，然而我市各银行却没 有根据经 营环境的变化对 内控制度资源进行合理的配置 ， 使之系统化 、 程序化 ，还存在诸多问题 。
１ ． 流程不完善。 银行会计内部控制 目 前仍作为—个个被分解的单元分 散在各项管理制度之中 ，如会计 内控制度规定 了不同岗位的职责 ，不相
容业务的分离，业务程序的先后制约 ，却未形成一套生产流水线式的防
浅谈银行内部控制的有效性
何结合银行业务特点 ， 结合银行经营实际 ， 选择适当的控
制方 法 ， 以达 到既 定 的管 理 目标 ， 这就 是会 计控 制 的有 效
性。 任何技术 、 方法只有为 目标的实现做出贡献 ， 才是有 效的 ， 而制度 、 规章、 措施及一系列控制机制怎样才能发
挥 出应 有 效用 ，这 是 内部控 制 问题 之关 键 。
也弱化 了内控制度的重要性 ；三是制度建设上存在滞后
性 。 总 体来 看 ， 从 银行 内控制 度对 新 技术 、 问题 研究 不 新
识。 笔者认为 ， 目前 内部控制的着力点应是： 增强内部控
制 的有 效性 。
一
充分 ， 在会计制度 中所体现的内控措施落后 ， 如：电算化
、
会 计控 制有 效 性的 界定
４内控 机制 运行 的监督 弱 化 ， ． 缺乏 评 价指 标 。 银行 业
即运 用会 计方 法 和手段 ， 业务 经 营过 程 中差 错 与风 将
险降 到最 低程 度 ， 以实现 经营 目 的一种 管理 活动 。 标 随着 现代 管理 手段 的 不断 发展 ， 计控 制 方法 也逐 步增 多 ， 会 如
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浅谈银行内部控制的有效性
。居 莉
加 人世 贸组 织后 ， 国银行 业 面 临着更 大 的挑 战 。 我 银 行 强 化 内部 控制 ，有效 地 防 范 和化 解银 行 风 险 已成 为共 是有 关 内控 要求 散见 于 有关 会计 制度 中 ， 既缺 乏完 整性 ，
设 置相 应 的考 核评 价指 标 。 三是 监 督手 段 相对 落后 ， 尤其 是 计 算机 操 作 系统 下 的 风 险 防范 措施 ，不仅 在 监 督 手段
浅析商业银行会计核算的内部控制与管理
浅析商业银行会计核算的内部控制与管理
中 国农 业银行 股份 有限公 司伊 犁分行 李新
摘要： 随 着 我 国社 会 主 义 市 场 经 济 的 不 断 发展 ， 我 国商 业 银 行 的 业
务 也在 不 断扩 大 。 因此 ， 商 业银 行 面临 的 各 种 问题 也越 来越 多。因此 。 在
近年来随着信息技术和网络技术的不断发展 。各 商业银行业务 已 逐渐向电子网络信息化 的方向迈进 ， 已经彻底改变了传 统的操 作模式 。 特别是随着国际业务 、 网上银行、 电话银行 、 各种综 合业务 的不 断发展 ． 更是对银行 的会计人员提出了更高的要求 。 但 是， 就 目前各商业银行 的 临柜人员及会计人员 中，很多工作人员并不熟悉这些逐渐发展的新业 务， 对 新 技术 的掌 握 及 应 用 能 力 较 差 。 更 无 法 应 对 由 于 新业 务 的 出 现 而 带来的潜在风险。这 主要是 由于商业银行会计人员对新业务操作 尚不 熟悉 ， 自身的业务技 能滞后 、 没有必要 的约束和考核机制造成的。 ＝、 加强我国商业银行会计内部控制与管理的有效措施 （ 一） 增臻套计桩 算内部控制＝ ｊ ‘识。 有救控砌旺营风险的发生 商业银行的内部控制是一种 自律行为 ．是银行各部门级工作人员 在从事业务活动是进 行有效 的风险控制 、 制度管理 、 相互制约的具体方
明确责任 目不 同
台人员 复责 ， 实行定编定岗 ， 各 负其责 。 另外 ， 还要在商业银行内部建立
有效的奖励机制 ， 做到京 城分明 ， 能及时发现业务 中出现的各种差错 。 对 出 现错 误 的分 支 行 负 责 人 及 当事 人 及 时 进 行 批 评 改 征 。 以此 来 全 面 调 动会 计 人 员 的工 作 积 极性 。
银行会计内部控制的必要性分析
银行会计内部控制的必要性分析随着金融市场的不断发展，银行作为金融机构扮演着举足轻重的角色。
银行会计作为银行业务中至关重要的一部分，其内部控制尤为重要。
银行会计内部控制是指银行为了达到其会计目标所制定的一系列制度和规定，以保证资产的安全性和业务的准确性。
内部控制不仅对银行自身的正常经营有着至关重要的作用，更对金融市场的稳定和发展有着不可忽视的意义。
银行会计内部控制的必要性不言而喻。
本文将从几个方面分析银行会计内部控制的必要性。
第一，保障资产安全。
银行作为金融机构，其财务资产规模庞大，安全性问题一直备受关注。
良好的内部控制制度可以有效地避免内部和外部的风险对银行资产的侵蚀。
内部控制通过规范化的制度和程序，对资产的获取、使用、保存和调用进行有效的管理和监督，保证了资产的安全。
内部控制制度可以规定财务人员在处理资金时需要双人确认，对交易金额和对象进行仔细核对，确保不会因为员工的失误或恶意行为导致资金遗失或错账。
还可以建立完善的系统和监控手段，发现和阻止恶意入侵或者系统漏洞带来的风险。
银行会计内部控制的必要性在于确保了银行资产的安全性，保护了客户的资金利益，维护了金融市场的稳定发展。
第二，保证业务的准确性。
银行会计涉及到大量的金融交易和结算，需要对每一笔交易都能够准确地记录和核算。
良好的内部控制能够有效地杜绝错误和舞弊行为，确保了银行会计业务的真实、完整和准确。
内部控制系统可以规定交易的双录入、三复核，保证了交易数据的准确无误。
还可以建立严格的报告制度和审计制度，不断地对银行的业务数据进行监督和审查，确保数据的真实性和可靠性。
通过规范化的制度和程序，可以有效地预防和发现潜在的错误和舞弊行为，及时采取措施进行纠正和处理，保障了银行会计业务的透明度和规范性。
银行会计内部控制的必要性在于确保了银行会计业务的准确性和可靠性，为金融市场提供了可信赖的数据基础。
提升管理效率。
良好的内部控制可以规范银行的管理流程和决策程序，提高了管理层对银行业务的掌控能力。
对商业银行会计内部控制制度建设问题的探讨
规章制度 ，没有认识到 内部控制对 防范风 险的重要作用 ， 执
行会计 内部控制制度仅仅是为 了应付检查 和内部评价 。 内部
控制被 动执行 ， 常常流于形式 。
２３ 现行会计 内部控制制度滞后 于银行会计 核算 电子化 的 ．
发 展
计算机 技术 在银 行会 计业 务处 理 中已经基本普及 ， 使传 统 银行会计业 务处理方 式发生很大 变化 ．从 而也对 内部稽 核、 检查提 出了新 的要求 。但是 目前我 国各商 业银行在实施
银 行会计 的监督是对 日常会计凭 证 、 账表 、 册等进行 账
２ 我 国商业 银行 会计 内部控 制存在 的问题
近年来 ， 国商业银行在会 计 内部控制制 度建设和执行 我
方面的工作取得 了很 大的进步 。 风险控制能力 有了较大 的提
审核 ， 对业务经 营活动 的合 理性 、 合法性 、 合规性 进行监督 。
要 ， 致有些业 务在实 际操作 中出现盲 目性 、 导 操作 性不强 等 现象。而对业务起到监督控制的会计 内部控制制度建设更是
存在缺乏系统性 、 有效性 等问题 。
３ 加 强商业 银行 会计 内部 控 制的对 策
Ｓ ＩＮＣ ＣＥ Ｅ＆Ｔ Ｃ Ｅ ＨＮＯＬ Ｙ ＶＩＩ ＯＧ ＳＯＮ 科技视界 Ｉ５ １ ２
计 内控监督评价体系 ，监督部 门只局 限于查找具体 问题 ， 缺 乏对 内控制度设计 的合理性 、 整性及有效性 ， 完 存在 问题 产 生 的原 因等方 面的综合分析 、 究和评价 ， 研 无法 对会计 内控
运行中的重要环节进行实时监控和预警。
规章 制度没 有及 时修订 ， 度的建设 跟不 上业务 发展 的需 制
Ｓ ｉｎ ｅ＆ Ｔｅ ｈ ｏｏ ｙ Ｖｉ ｏ ｃｅ ｃ ｃ ｎ ｌｇ ｓ ｎ ｉ
浅谈会计工作的内部控制制度
浅谈会计工作的内部控制制度内部控制制度起源于西方国家，在现代管理理论中不断发展成熟。
在中国，随着经济的发展，内部控制制度也逐渐形成体系，编入法规。
财务会计工作，也同样需要内部控制制度来保护财产安全，人员安全，提高资金效益，以保障企业经济事业的持续发展。
标签：内部控制；资金安全；会计；持续发展为了更好的完成会计工作，确保数据精准，充分将资金物尽其用，在市场经济体制下充分发挥发展资金的使用效率，各个单位、各个企业都应从自身实际情况出发，建立健全的内部控制制度，自上而下的从制度上行成经济命脉的保护网，通过内控制度，实施相应措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，合理保障经济活动的合法合规，资产的安全和有效使用，财务信息的真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高会计工作的公共服务的效率和效果。
一、会计工作中内部控制制度的必要性会计工作是一项政策性和业务性都很强的工作，工作性质严谨，数据要求精准度高，要求毫厘必争。
任何经济业务都必须做到最基本的账账相符、账实相符、账证相符。
作为一名合格的会计人员，应时刻保持对数字的敏锐性，要按章办事，尊流程、守法规。
同时对于出具的任何数据都要保证无误，无偏差，所谓差之毫厘，谬以千里。
此外，除了数字上的精确，每个人心中的那杆秤也要端平、端稳，要坚守职业道德，坚守道德底线。
所谓君子慎独，那么作为会计人员就应该做到独者亦无过。
当然，这种种要求都是从专业素养和道德底线发出的要求，在没有强制制约的情况下，任谁也不能保证不良经济行为的绝对规避。
2009年，梧州市药监局油卡账户的保管员，在报销加油费发票时发现了业务流程的漏洞，于是将转账充值的发票以现金充值的形式进行了重复报销，自2009年至2011年期间，其采取这种方式报销加邮费发票侵吞了公款高达壹拾贰万伍仟余元。
像这样让人痛心疾首，损害国家经济利益的事情比比皆是，这些案例都给我们敲响了刺耳的警钟。
既然君子慎独，那在制度上我们就制约他，不给他这样的机会。
试论商业银行银行会计内部控制的必要性
试论商业银行银行会计内部控制的必要性1. 引言1.1 商业银行银行会计内部控制的重要性商业银行是金融体系中的重要组成部分，承担着资金存储、支付结算、信贷资金和风险管理等重要职能。
在商业银行的日常经营中，银行会计内部控制起着至关重要的作用。
银行会计内部控制是指商业银行为保护利益、提高经营效益而建立的一系列制度、规定和措施，以确保会计准确、财务稳健、风险可控。
商业银行银行会计内部控制的重要性不可忽视。
商业银行具有大规模的资金往来和复杂的业务交易特点，需要严格的内部控制制度来防范内部欺诈、错账漏账等风险。
银行会计内部控制可以提高财务报告的透明度和真实性，增强投资者、监管机构和社会公众对商业银行的信心和信任。
内部控制有助于规范商业银行的经营行为，提高管理效率和风险管理水平，进而提升银行的经营效益和竞争力。
加强商业银行银行会计内部控制是确保银行业稳定发展和经营持续的关键举措。
只有建立完善的内部控制制度、落实制度要求和监督检查机制，商业银行才能更好地履行社会责任、保障金融安全，实现长期可持续发展。
2. 正文2.1 商业银行的特点商业银行是一种以吸收公众存款和发放贷款为主要业务的金融机构，具有以下几个特点：商业银行是一种特殊的金融机构，其主要业务是向公众提供金融服务，包括存款、贷款、汇款、理财等。
与其他金融机构相比，商业银行的规模通常较大，具有更广泛的服务网络和更强的市场竞争力。
商业银行具有货币创造的功能。
商业银行接收存款后，可以将部分存款以贷款形式发放给需要资金的个人和企业，从而创造出新的货币供应。
这种货币创造功能使商业银行在国民经济中扮演着至关重要的角色。
商业银行的盈利模式主要来自贷款利息和其他金融服务收费。
商业银行通过向借款人收取利息和向客户收取费用来获取利润，因此对于管理风险和控制成本具有非常重要的意义。
商业银行还具有较强的风险承受能力和金融监管要求。
商业银行在开展业务过程中会遇到各种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险等，因此需要建立完善的内部控制机制来管理和控制这些风险，以确保银行经营的稳定和健康发展。
浅谈银行会计内部控制的必要性
浅谈银行会计内部控制的必要性
银行作为金融机构，其活动涉及资金流转、风险管理等多方面，有着相当的风险性。
因此，银行会计内部控制的必要性显而易见。
首先，银行作为重要的金融机构，其资金流转涉及巨额资金，如果没有有效的内部控制，容易形成各种失控现象，从而让银行资产遭受损失。
通过制定会计内部控制制度、加
强内部审计、建立业务预警机制等措施，可以避免银行资金外泄、腐败现象的出现。
其次，银行的业务范围广泛，不同的部门和员工从事的业务也各不相同，因此，银行
需要建立起一套完整的会计内部控制体系，以保证在业务流程中能够有效避免各种风险的
出现。
银行可以通过全面审核、机构分工、制度约束等方式，避免业务数据被篡改、损失
等风险。
第三，银行的风险程度很高，对内部控制的要求也相应较高。
包括商业银行的信用风
险和流动性风险，在经营管理过程中必须遵从相关的规定，并建立并实施风险控制政策，
加强风险预警机制，最终保障银行的可持续性。
除此之外，银行业在信息化、科技化快速发展的同时，也面临着网络安全、数据保护
等新的安全风险。
因此，银行需要在会计内部控制中加强关于信息安全方面的控制，发展
对会计信息进行安全保护和网络风险分析的技术手段。
总之，对于银行来说，会计内部控制是非常必要的。
除了保证银行自身的资产安全，
也可以提高银行的运营效率和服务质量。
银行需要通过建立科学完善的会计内部控制制度，对员工进行业务培训，加强内部审计和风险控制，从而有效地提高银行的竞争力和自身的
可持续性。
内部控制的必要性
内部控制的必要性、难点和方法【内容提要】内部控制是企业现代化管理的重要组成部分，本文从内部控制的定义入手，分析企业实施内部控制的必要性，可能碰到的难点，并结合工作实践提出相应的对策方法，进一步探讨企业如何实施内部控制。
【关键词】企业管理内部控制实施方法内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业深化改革、完善公司治理和运作机制、实现企业健康持续发展的重要手段，是现代企业管理的重要组成部分。
有效的内部控制能使企业不断降低经营成本，合理调配资源增加对优势业务的投入，改善关键业务的管理，以便能更好地适应经济全球化和国际化的趋势。
当前的金融危机在很大程度上就是美国放贷企业内部控制失效和风险控制不佳造成的。
一、内部控制的定义内部控制是企业董事会、管理层和全体员工共同实施，为实现财务报告真实可靠、提高经营效率和效果、达成企业发展战略以及遵循适用的法律、法规等目标提供合理保证的一种管理过程。
要准确理解内部控制定义，应重点把握以下几点：1、内部控制是一个持续、不断改进的过程；2、内部控制由董事会、管理层和全体员工共同实施，它涵盖企业经营管理的各个层级、各项业务和各个环节，需要各部门紧密配合，形成一个规范、完整的工作体系；3、企业需要建立一套授权合理、责任明确、程序清晰、考核到位的控制制度，并广泛传播让所有员工清晰理解；4、由于内部控制固有的限制，内部控制只能为达成企业目标提供合理保证，即不能期望内部控制能够预防或侦测所有未遵循制度或滥用资源情形：①限于成本效益原则，不是所有环节都能设计相应的控制；②员工勾结规避或绕过相关控制；③管理层逾越内部控制；④员工因不专心、知识不足或不了解等而不当执行内部控制程序。
二、企业实施内部控制的必要性1、提高经营透明度，树立企业形象在现代企业制度下，所有权与经营权相分离，投资者往往不能亲自参与企业的经营管理，因此无法了解企业经营管理的真实状况，也不能准确判断企业提供相关报告的真实性。
浅谈银行会计内部控制制度建设
险的能九 加 政府对金融 大了 市场监 管控制 的难度。因比加强银行会
计 内部 控制制度建设 已成为当前银行会计 工作的重点 。
一
三 、加强银行 会计 内部控 制制度 建设 的措 施
１、建 设 会计 内控 环 境． 强会 计 内 部控 制 意 识 增 近年来， 金融案件频频发 生． 在损害银 行的形象与信誉的同时， 也给
２０ 年美国商业银行次贷危机引发席卷全球的金融风暴， ０８ 使我们 清醒的认识到银行会计内部控制制度建设的重要性。实践证 明。 全 健 的内部控制制度是确保银行稳健运行的重要因素之一。反观 国内。 金 融系统案件频繁发生， 明我们对银行会计 内部控 制制度建设 的重视 说 程度还不够 。银行 内部控制的薄弱与会计监督的乏力， 助长了虚假会
银行内部控制是 由会计 内部控制和 管理 内部控 制两部 分组成。 其 中会计 内部控制是 内部控 制的重 点， 它是银行 为确保会计信息真实 、 准确。 维护客户资产安全。 降低风险， 保障经营安全而制定的会计方法和 措施 。建立有效的会计 内部控 制可 以提高会计信息质量。 大大减少错 误和 弊端的发生． 有利于银行降低风险稳定经营 。要想建立 有效 的会
计信息的滋生． 导致会计信息使 用者判断决策失误， 了银行抵御风 降低
营的。银 行会计 内部控 制受规模 、地域及 管理 层次重叠等 多重 因素 的影响． 各管理层级之 间信息沟通渠道不畅、传递 混乱。 尚未建立有效 的信息管 理系统。 由于信息 阻塞导致银 行内部 上下级之 间传达信 息 比较缓慢， 更容易造成信息失真， 轻则延缓银行 目 的制定与发展． 标 重则 误导政 府对金融 的监 督与调控 。
一个合格的会计人员必须具备全面的业务知识和技能、较高的政策
浅谈银行会计内部控制的必要性
浅谈银行会计内部控制的必要性银行作为金融机构，承担着金融中介和信用中介的重要职能。
银行的会计内部控制是其经营管理的基石，直接关系到金融机构的安全稳健经营和资金运用的合理有效。
本文将从银行会计内部控制的概念、必要性、具体内容及影响等方面进行浅谈。
一、银行会计内部控制的概念会计内部控制是指组织机构内部建立的一系列的规章制度、程序和措施，旨在确保资产的保护、财务报告的可靠性和可审计性的系统。
银行作为金融机构，其业务范围涉及多方面，资金运作的特点就决定了其会计内部控制具有独特性。
银行会计内部控制主要包括风险管理、业务流程、内部审计以及信息披露等方面的控制。
1、保障资金安全银行作为金融机构，资金的安全性是其经营的首要保障。
通过会计内部控制，可以建立资金运作的严格规范，规范各项业务的操作流程，有效防范内外部风险，避免资金遭受损失。
2、确保财务报告的真实性和准确性银行会计内部控制能够有效监控资金的流动和使用情况，确保财务报告的真实性和准确性。
通过严格的财务管理控制，可以避免虚假账目的出现，保证财务报告的客观真实性，增强投资者对银行的信任。
3、规范业务流程，提高效率银行作为金融机构，业务繁杂，涉及到多个环节。
通过会计内部控制，可以规范业务流程，简化操作程序，提高办事效率，减少业务操作失误和延误的风险。
4、规范内部审计，强化监督管理银行会计内部控制能够强化内部审计，监督各项业务的合规运作。
通过内部审计，能够及时发现和纠正业务风险，保障业务流程的合规性，最大程度地降低业务风险。
5、加强信息披露，保障合法权益银行会计内部控制能够加强信息披露，公开透明经营。
加强信息披露，可以让各方了解银行的经营状况和风险情况，保障投资者的合法权益，增强市场信心。
1、建立完善的内部控制制度银行应根据自身的业务特点和规模大小，建立完善的内部控制制度，明确各项业务流程和操作规范，确保资金运作的合法合规。
2、健全的风险管理体系银行应建立健全的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各方面的风险防范和控制措施。
浅析银行会计内部控制
、Байду номын сангаас
银 行 会 计 内部 控 制 的 作 用
银行会计 内部控 制是指单位为 了提 高会计信息质量 ， 护资产 保
的安全完整 ，确保有 关法律法规和规 章制度的贯彻执行而 制定和实
（ ） 一 会计 内控意识薄弱
认为会计 内控就是简单 的整 章建 制 ， 是稽核 、 审计和 管理层的事 与普通会 计人员无关 ，而忽视 了会计 内控与会计业 务运 行过程 环环 相扣 的动态联系 。部分行不 同程度地存在着重 外部业 务拓展轻 自身
者时 ， 市场是无效 的。该模 型还对噪声 交易者存 在的条件下 ， 市场组 合 的分布 、 风险溢价 、 期限结构 、 期权定价 等 问题作 了全面 研究 。在 Ｂ Ｐ 中 由于 同时考虑 了价值表现特征和效 用主义特征 ．因而 它既 ＡＭ 从无法战胜市场 的意义 上接受了市场 的有效 性 ，又从理性 的角度 出 发拒绝市场的有效性 ， 这对未来金融研究有着深刻 的启发意义 。 三、 行为 金 融学 理 论 的 发 展前 景 行 为金 融理 论为金融理论 的研究提供了变革性 的视角 。它 开拓 了金融学的研究 思路和方法 ，以求完善和修 正金融理 论 ．使其更加 可信 、 。客观 上， 有效 它把“ ” 人 重新放入研 究的视野 ， 以心理学对 人 类的研究成果为依据 ，以人们 的实际决策心理 为出发点讨 论投资 者 的投资决策对市 场价格 的影响 。它注 重投资者 决策心 理的 多样性 ， 突破 了现 代金融理论只注 重最 优决策模型 ，简单地 认为理性 投资 决 策模型就是决定证 券市场价格变化 的实际投资决策模 型的假设 。而 传统 的现代金融理论 通过“ 理性 ” 原则对 金融市场 的行 为作了理想化
银行会计内部控制的必要性分析
银行会计内部控制的必要性分析
银行作为金融机构之一，承担着管理资金、储蓄、信贷、支付等诸多服务，这些活动
均需加强内部管理与控制。
因此，银行会计内部控制的必要性在日常运作中必定非常明
显。
首先，银行会计内部控制有助于保障资产安全。
保持资产的安全性是银行运营的首要
任务之一。
银行会计内部控制的重要目的之一是防止内外部因素对银行资产造成威胁，通
过内部控制的设置和实施，可以识别和减小风险，保障银行利益和客户利益的最大化。
其次，银行会计内部控制可以促进经营效率提升。
银行的业务量非常庞大，大量的经
济活动需要进行处理。
通过内部控制，银行的各个部门可以更快、更准确地处理流程，保
证了银行整体的工作效率和业务质量。
第三，银行会计内部控制有助于提高财务报表真实性。
财务报表是银行的重要产出之一，是银行向内外部人员提供信息的重要途径。
通过内部控制，银行会计人员能够及时、
准确地记录与处理信息，确保相关报表符合相关法律法规标准，并为银行及时纠偏、避免
错误提供了条件。
最后，银行会计内部控制有助于提升公司形象。
银行在日常运作中需要维护一定形象，保持声誉。
一旦银行内部控制出现问题，不仅会给客户带来负面影响，还会影响银行整体
形象，甚至带来重大经济损失。
因此，银行内部控制在实现业务的同时，需要保证规范、
安全、可靠等诸多要素。
总之，银行会计内部控制是银行正常经营和市场营销的保障之一。
通过合理的机制、
规范的流程和完善的管理，可以提高银行业务的安全、效率、准确性和真实性，为银行打
造优质、高效的服务平台。
论银行会计内部控制
论银行会计内部控制摘要：银行会计内部控制对于银行的预防金融风险和银行的经营安全方面有着重要的作用。
本文从银行会计内部控制的定义和作用入手，分析了当前银行会计控制存在的问题，并提出了一些解决的方案。
通过本文的分析，希望对该方面的研究有所指导。
关键词：银行；会计；内部控制0、前言银行会计内部控制主要是指银行内部为了确保银行资产的完整性，保障相关规范制度顺利实施，确保财务信息的准确和可靠而制定和实施的控制措施[1]。
会计作为银行的重要职能部门之一，在银行财务管理中作用鲜明。
实施银行会计内部控制是银行正常经营管理的重要基础举措，能够有效减少和预防投资风险，其实际意义十分明显。
1、银行会计内部控制的作用及意义银行会计内部控制在银行的正常经营活动中意义非凡。
首先，实施银行会计内部控制对推动银行内部审计理论及内部控制理论的发展具有重要意义；其次，实施银行会计内部控制对明确银行经营目标、资产保护、保障财务信息的可靠性、降低投资风险以及科学规划发展具有重要意义；最后，实施银行会计内部控制能够从根本上提高银行管理水平，强化银行会计人员的风险管理意识[2]。
实施银行会计内部控制是非常必要的。
银行会计内部控制的实施和不断完善确保了相关行为规范的落实，减少了因违规操作造成的经济风险。
会计部门作为银行财务控制的主要部门，要对自身的行为以及财务管理程序实行规范化管理，有效防范会计风险。
从实施银行会计内部控制的作用来说，首先，实施银行会计内部控制，为银行的发展注入了新的生存活力，为银行的市场竞争和快速发展奠定了基础，确保了银行正常经营活动的效率，保证了财务信息的可靠性，为决策者提供准确的判断依据，同时也灵活的规避了投资风险，为银行带来了更多的经济利益；其次，实施银行会计内部控制，也促进了银行资产运营的安全发展，加强了资金流动的控制性，有效避免了挪用公款、账目漏洞等现象的发生，避免了银行经济的不必要损失[3]。
同时，由于银行正常经营管理涉及环节较多，人员素质也参差不齐，实施内部会计控制能够加强对不同环节的管理控制。
试析银行会计内部控制的必要性
2017年2期总第839期我国对增值税发票实行严格的管理制度，商业地产企业要充分认识到增值税专用发票的重要性和监管的严格性。
增值税专用发票涉及刑事责任，所以企业要主动适应增值税核算机制的变化，与供应商一起，健全发票管理，尽量索要合规发票，用于扣税，以获得政府的减税红利。
增值税进项税额抵扣的前提是要在增值税专用发票开具180日内到税务机关进行认证，超过该时间的增值税专用发票将不能抵扣，因此商业地产企业要加强对增值税专用发票各环节的监管，并且做到资金流，票流，物流的“三流统一”，税务机关也应指导纳税人健全发票管理。
营改增后，商业地产企业劳务用工无法取得进项税发票，建议应尽快成立若干劳务公司，且成为一般纳税人，期望政府能对此有优惠政策。
2.重视税务管理，加强纳税筹划营改增后，相应的成本项目需要专用发票才能抵扣，对于商业地产企业目前的模式是个重大挑战，由于内部机构不能开具发票，就会增加分公司税负。
企业如果运输需求量大，从节税角度考虑，可以成立运输子公司。
针对纳税人身份的筹划，企业可以选择购买一般纳税人的材料，取得增值税专用发票进行抵扣。
“甲供材”作为商业地产企业的施工产值，但不再构成税法的营业收入。
对主材如钢筋、水泥及管道等，最好不要甲供，并要求双方对此进行明确界定，同时财务上要做好相关测算，如商品砼税率为3%，就应该甲供。
面向个体户购买材料，无法取得专用发票，要求供货方由税务局代开或降低进价。
另外就商业地产企业挂靠现象，税收风险较大，如企业不能完整核算，可以要求被挂靠单位开具相当金额发票冲抵，以转嫁风险。
3.提升企业财务会计人员的业务素养和综合职业能力企业会计准则和国家税收政策每年都会有所调整，企业会计人员每年要继续教育，学习最新政策。
商业地产企业营改增后，会计核算发生变化，另外营改增后，企业税务工作重点会转向国税，再次商业地产企业分公司项目众多，甚至遍及全国，需要加强施工现场的会计信息化建设以减少信息的不透明，为此，企业应该为会计人员提供更多的培训和学习的机会，以全面提升财务会计人员的业务素养和综合职业能力。
强化银行会计内部控制问题探讨
２ ． 系统 科学 的会计 内控制 度 。 计 内控是 一项贯 缺乏 会
彻 于决 策 、 制 、 理 和监 督 全过 程 的 动态机 制 ， 应 随 控 管 理
二、 强化银行会计 内部控制的必要性分析
（） 一 加强会计 内部控 制工 作是 我 国银行 在金 融危机 背景下深 化体制 改革与创 新 ，防范 和化解 金 融风 险的 现
确 保 我 国金 融 事业 的健 康 稳 定 发展 。
［ 词】 银行会计 ； 关键 内部控制 ； 问题 ； 对策
【 中圈分类号】 Ｆ２ ７０
一
［ 文献标识码】 Ｂ
行资 金 的活动概 况 ； 及时 有效 的对业 务全 景进行 核算 、 反 映和 监督 ， 策和 交易 部 门提 供 高质量 的会计 信息 ， 为决 便 于其做 出正确决策 和加 强风险 预警管理 具有重要 意义 。
（ 内控活动难以对会计风险进行有效控制 三） １ ． 有章不循 、 违章操作现象严重。虽然 目前大部分银 学、 覆盖业务操 作全程 的会 计 内控机 制 ， 对迅 速 、 全、 安 低 行制定印、 、 押 证三分管 ， 、 钱 账分管 ， 外账定期核对。 内、
陈时蔓
（ 商银行 股份有 限公 司 招 温州分行 ， 浙江 温州 ３５０ ） ２００
［ 要】 当 银行建立在原有基础上的会计内 摘 前， 控制度逐步暴露出许多漏洞， 其主要体现在会计内控环境制约了 会计
控制职能的有效发挥， 尚未建 立起一整套 系统、 全面的风险评估 管理体 系， 内控活动难以对会计风险进行有效控制 。 对会计工
实需要
着 银行 业务 的发 展 ， 相关 会计 法 律法 规 的变化（ 是新 特别 会 计准则对 金 融业 务 的规定 发 生 了较大 变化 ，如对 金融
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浅谈银行会计内部控制的必要性
银行会计内部控制是指银行自身为了保护资产、确保金融稳定、规范经营行为而建立
的一套制度和程序。
银行会计内部控制的必要性体现在以下几个方面：
一、保护资产安全。
银行是资金的储存和交易中心，拥有大量的客户资金和自有资金。
银行会计内部控制能够帮助银行保护这些资产，防止盗窃、失误或滥用。
通过对资金流动
的监控和记录，可以及时发现和解决资产安全问题，确保银行的稳健运行。
二、保证财务报告的准确性。
银行是公众信任的金融机构，其财务报告的准确性直接
关系到公众对银行的信任和对金融市场的稳定性。
银行会计内部控制能够确保财务报告的
真实、完整和准确，防止虚报和误导性信息的出现，维护公平公正的市场秩序。
三、规范经营行为。
银行会计内部控制能够规范银行的经营行为，确保业务操作符合
法律法规和内部规定。
通过建立有效的制度和流程，监控和控制银行员工的行为，减少操
纵市场、违规操作和内外勾结等不当行为的发生，维护金融市场的公正竞争和运行秩序。
四、提高经营效率和风险控制能力。
银行是资金配置的中枢，其经营效率和风险控制
能力直接决定了银行的盈利能力和生存发展。
银行会计内部控制能够实时监测业务操作的
全过程，及时发现和纠正错误和偏差，提高决策的准确性和速度，进一步提高经营效率和
风险控制能力。
五、履行合规责任。
银行作为金融机构，除了经营和盈利的目标外，还有履行社会责
任的义务。
银行会计内部控制能够监督和检查银行的合规性，确保其业务和经营活动符合
国家法律法规和监管要求，促进金融市场的健康发展和经济的稳定增长。
银行会计内部控制是确保银行运作安全、规范和高效的重要手段。
它能够保护资产安全，确保财务报告的准确性，规范经营行为，提高经营效率和风险控制能力，履行合规责任。
银行会计内部控制的必要性不容忽视，银行应积极加强内部控制建设，提高系统的完
整性、可靠性和可用性，保持良好的经营和声誉。