中山大学管理学院04财务规划
第十章 财务预算管理
第十章 财务预算管理一．教学目的及要求1．了解预算管理的定义、循环、职能、作用与组织2．掌握全面预算的原理与编制程序3．搞清楚财务预算管理与全面预算管理的关系4．理解预算的不同表达方式，重点掌握零基预算、滚动预算、弹性预算5．掌握预算与业绩评价的关系二．学时安排财务管理专业学生： 6 学时非财务管理专业学生：3 学时三．重点和难点1．财务预算管理与全面预算管理的关系2．全面预算的构成及编制方法3．预算的表达方式4．预算管理与业绩评价的关系5．对经济增加值和综合平衡记分卡的理解四．授课内容第 1 节 预算管理的框架1．预算管理的定义定义一：企业预算管理，是指从企业的整体出发，通过科学、合理预测，以货币或数 量的预算形式明确企业预定期间内的经营成果、财务状况及其实现手段和措施，从而对企业 及各业务部门的经济活动进行全面调节和控制， 保证企业战略目标和经营目标得以实现的一 个工具。
定义二：预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行 分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
（取 自《关于企业实行财务预算管理的指导意见》。
）对预算管理的理解：（1）预算管理也是企业公司治理的一个工具。
（2）一个健全企业预算制度实际上是完善的法人治理结构的体现，而且良好、有效的 预算管理又必须以产权明晰、责任明确、政企分开、管理科学的现代企业制度为条件，以规 范的法人治理结构为前提。
（3）预算管理决不只是财务部门的事情，而是企业综合的、全面的管理，是具有全面 控制约束力的一种机制。
2．预算管理循环（环节）预算管理循环包括预算编制、预算执行与控制、预算考评与激励。
（1）编制预算（后面会展开介绍）编制预算是把全面预算分解与落实到责任预算， 责任预算再反馈到全面预算的一个相互 作用的过程。
（2）预算执行与控制预算执行与控制的过程包括：1）利用会计、统计等信息进行实时、动态控制，即建立责任会计信息系统。
中山大学管理学院2012-1学期本科课表(9月17日更新)
周四
13-15
周五 周六 周日
上课地点
M102 M102 M530 M529 南校区机房M403 M102 M102 M102 M102 M102 M312 M531 M531 M102 M102 M531 M531 M530 M531 M531 M531 M529 M529 M531 M530 M530 机房M403 M530 M530 M311 M528 M529
年级 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 09 09 09 09 09 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 12 12 12
M528 M530 M529 M312
C304
C205 C402 E503
C304
C205 C402
7-9
7-8
E503
1-3
B203
开课校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区 东校区
导师组（孙海法、黄桂、刘小平、邓靖松）
职称 人数 46 46 副教授 92 副教授 92 讲师 92 副教授 92 教授 92 讲师 92 92
第一章 总论
第一章 总论一．教学目的及要求1．了解企业的资金运动、财务关系以及财务经理的作用。
2．了解企业三种组织形式的特点和优缺点。
3．掌握企业财务管理目标几种观点的优缺点。
4．认识股东与经营者，股东与债权人之间委托代理冲突的原因及协调办法。
5．了解财务的理财环境。
二．学时安排财务管理专业学生： 3 学时非财务管理专业学生：3 学时三．重点与难点1．从企业资金运动、财务关系以及财务经理的作用几个方面理解财务管理的研究内容。
2．根据财务管理目标来协调委托代理冲突。
3．理财环境对财务管理的影响。
四．授课内容第 1 节 财务管理的研究对象1．企业资金运动的过程财务管理就是对资金运动及其所体现的财务关系的管理。
企业的资金运动包括资金的筹集、 资金的运用、资金的分配等三个阶段。
资金筹集：是资金运动的起点，其途径有三种：一是接收投资者投入的资金，二是通过企 业生产经营二形成的积累，三是借入的资金或自然形成的负债。
在筹资过程中，既要合理确定 筹资总量和时间，选择好筹资渠道和方式，还要降低资本成本，合理确定资本结构，充分发挥 财务杠杆作用，降低财务风险。
资金运用：就是对各种资产投资和营运的过程，包括流动资产、固定资产、无形资产和对 外投资。
投资是筹资的目的和归宿，也是筹资的实现和保证，在投资过程中，既要确定投资的 规模，分析各种投资的经济效益，还要合理安排投资结构，以求降低投资风险。
资金分配：就是将企业取得的经营收入进行分配。
企业通过投资运营过程产生的收入主要 包括营业收入和投资收益。
取得的收入首先要用于补偿生产经营耗费，以保证企业生产经营活 动的继续进行；其次要缴纳流转税，如增值税、营业税等；然后支付债权人的利息，缴纳所得 税；最后向股东分配。
2．财务关系就是企业在资金运动过程中与个有关方面发身的经济利益关系。
主要表现在以下几个方面： 企业与所有者：这是最根本的财务关系，处理这种财务关系，必须明确划分产权关系，维 护投资者的合法权益，明确各自的权利和义务。
中山大学科技经费管理办法
中山大学科技经费管理办法2005年11月28日发布）第一章总则第一条为进一步规范和加强我校各类科技项目资助经费的管理，提高资金的使用效益，充分调动广大教职员工参与科研的积极性，根据国家、省、市相关科技项目的管理办法和教育部、财政部《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财〔2005〕11 号），结合我校实际，特制定本办法。
第二条本办法所指的科技经费包括：1、国家各部委、省、市政府及部门下达的科技项目资助经费；2、企事业单位委托的科技项目资助经费；3、国际合作项目资助经费；4、博士后科研项目资助经费；5、职务成果的技术转让收入；6、科技贷款；7、重点实验室和基地运作费；8、科学事业费；9、学校科研基金；10、单位、组织或个人捐赠、赞助经费等。
第二章经费的管理第三条凡以中山大学（包括二级单位）名义的申请并获准的科技项目经费必须纳入学校进行管理，拨入学校统一的银行帐户，由科技管理部门负责立项编号，由财务主管部门负责核发经费本，原则上每个科技项目只发一个经费本，实行项目管理，统一核算，科技经费专款专用，任何单位和个人无权截留、挪用。
第四条学校科技管理部门负责科研项目管理和合同管理，并配合财务部门做好经费管理的有关工作；财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制项目经费预算，审查项目决算，监督、指导项目负责人按照项目立项书或合同约定，以及有关财经法规在其权限范围内使用科研经费；项目负责人负责编制科研项目经费预算和决算，并按规定使用经费。
第五条科技经费的管理实行课题制或课题负责人负责制。
课题负责人按项目下达部门的有关管理办法和学校的有关财务管理规定，以及项目的经费预算计划，合理使用经费。
财务管理部门和科技管理部门不定期检查经费使用合理情况。
项目负责人应自觉接受有关部门的监督检查，按有关规定及时办理科研项目结题及结账手续，并对科研经费使用的真实性、有效性承担经济和法律责任。
中山大学2004年招收硕士学位研究生按院系分专业录取情况统计表(一)
注：上线标准是指符合我校当年公布的基本分数线（学校自主划线），上线人数超过拟录取人数的专业按一定比例（约为1：1.2）进行差 上线人数的专业，是指从本校或外校的相近专业调剂部分合格考生录取。 实考人数 院系所名称 专业 代码 专业名称 小计 港澳珠江三 角洲研究中 心 20105 世界经济 港澳珠江三 角洲研究中 心 20202 区域经济学 岭南学院 岭南学院 岭南学院 20101 政治经济学 20104 西方经济学 20105 世界经济 人口、资源 与环境经济 20106 学 20202 区域经济学 20203 财政学 20204 金融学 20206 国际贸易学 20209 数量经济学 管理科学与 120100 工程 120280 推免 其他 上线人数 小计 推免 其他
50 1 18 7 21 180 4 96
2 0 0 0 0 1 0 0
48 1 18 7 21 179 4 96
23 1 4 1 7 62 1 30
2 0 0 0 0 1 0 0
21 1 4 1 7 61 1 30
70201 理论物理
9
2
7
4
2
2
70205 凝聚态物理
36
8
28
26
8
18
70207 光学
港澳珠江三角洲研究中心港澳珠江三角洲研究中心人口资源与环境经济学工商管理硕士语言学及应用语比较文学与世界文学考古学及博物馆法律硕士政治与公共事务管理学院政治与公共事务管理学院政治与公共事务管理学院政治与公共事务管理学院政治与公共事务管理学院政治与公共事务管理学院政治与公共事务管理学院管理学院120100管理科学与工程管理学院120201会计学378113676211515350管理学院120202企业管理567215467721565959管理学院120203旅游管理939016管理学院120204技术经济及管理261818管理学院120220财务与投资管理2318121313管理学院120280工商管理硕士417417214214190185外国语学院50201英语语言文学391143778014664444外国语学院50203法语语言文学外国语学院50204德语语言文学外国语学院50205日语语言文学353025202121外国语学院5021127827337321616教育学院30204中共党史教育学院30205504823211919教育学院40101教育学原理教育学院40106高等教育学18教育学院40110教育技术学教育学院40201基础心理学211110教育学院40203应用心理学18017962611515教育学院40303体育教育训练学教育学院120403教育经济与管理96963070201理论物理70205凝聚态物理36282618272770207光学37361918191980102固体力学80103流体力学80104工程力学1180300光学工程18121312131380501材料物理与化学8090333252113202070301无机化学50452419212170302分析化学31232214181870303有机化学59563027212170304物理化学15131370305771166491138353570320化学生物学1180501材料物理与化学18地球科学系709012018111211地球科学系70904构造地质学地球科学系70905第四纪地质学地球科学系81401岩土工程生命科学学院70703海洋生物学201812生命科学学院71001植物学312918161515生命科学学院71002动物学2020生命科学学院71003生理学181811生命科学学院7100
中山大学管理学院考研经验
在此先说一些题外话,像微经、管理学这种书是本科生都能看懂的,所以如果你本科不是这个专业的,根本不用怕,我所接触到的研友中几乎没有一个原来是学管理的。
理工背景的更好,第一遍看书时觉得新鲜,看书有劲头,以后导师也喜欢理工科的学生。
但是有个前提,你必须对微经、管理这种知识非常有兴趣,而且喜欢思考这种知识!特别是管理学,不少人会认为其内容很无聊,但是我觉得如果之前有过公司实习的经历、或者有过学生会管理的感性体验,看管理学会很有趣。
我之前在三四家公司打过杂,也在校学生会当了两年的副主席,对管理学知识确实很喜欢,也有很多思考,平常都很喜欢看经管类的杂志以及新闻,我觉得系统地看管理学真的解开了我心中之前的很多迷团,特别有感觉!有了真正的兴趣,才有可能得高分。
先说完管理学再说微经:我从六月份开始看罗宾斯的管理学原理,那本书有些地方翻译得不太好,但毕竟是指定教材,一定要细看,要全身心投入地看。
我在期末考前就很快地看完了第一遍,因为第一次系统地接触到管理学真的有兴趣。
第一遍看完之后记住的东西不多,之间没注意建立框架。
八月份开始看中大管院老师邵冲的管理学概论,因为前几年都是他出的题(好像07年不是他了),问答题很多内容都是出自本书中。
之前师兄也叮嘱一定要重点看邵冲的书。
我第一遍看了两个星期左右。
觉得中国人写的书与外国人的书感觉很不一样。
外国人的书读起来有趣,但不少人都觉得系统性、框架性不强,不适合考试;中国人的书知识点归纳得很完整,很有系统性,很适合考试,对澄清定义很有帮助,外国人的书就不重视定义。
九月份就开始看金圣才的《管理学题库》了,大概内容与书本一致,但是题目的答案经常与罗宾斯、邵冲都不搭界。
我只当看杂志地把金圣才看完了,现在觉得九月份就看太早了,而且后来才觉得这本题库没必要全看,大概学会怎么样答题就够了。
十月份重新看罗宾斯,这一次概念清晰了很多,我开始做注意建立框架,在书的旁边把重点笔记标出来,搞明白每一部分为什么要出现,放在这里的目的是什么。
中山大学管理学院会计导师介绍
管理学院会计导师介绍魏明海：博士生导师，研究领域可以参看导师介绍，刘峰：博士生导师，给研究生上会计理论课程谭劲松：博士生导师，给研究生上高级财务会计课程张立民：博士生导师，给研究生上审计课林斌：博士生导师，上会计理论课唐清泉；博士生导师，上证券市场发展的课程，带财务投资专业和会计专业两个方向的研究生卫建国：硕导，上高级财务管理学漆江娜：硕导，财务会计研究方向谭燕：硕导，财务会计研究方向吴兆旋；硕导，上高级财务会计课程龚凯颂：硕导，上高级财务管理学刘运国：硕导，管理会计研究方向刘光友：硕导，管理会计研究方向刘峰教授男，1966年2月出生于安徽省无为县。
1994年毕业于厦门大学会计系，获经济学（会计学）博士学位，1997年晋升为教授。
现为中山大学特聘教授、博士生导师，中山大学现代会计与财务研究中心主任。
广东省高等院校千百十工程省级培养对象。
自1986年起，先后在《会计研究》、《管理世界》等刊物上发表论文70余篇，出版《会计准则研究》、《会计准则变迁》等著作、教材近20部；主持过两项国家社会科学基金、一项自然科学基金科研课题及多项其他层次课题；关于会计基本理论、会计准则等方面的研究成果，在国内学术界有一定的影响。
目前的研究兴趣为：我国会计准则制订与实施效果的验证等问题、资本市场信息披露与监管的案例研究、珠江三角洲区域专业化下中小企业的生存模式与成本战略。
先后荣获教育部霍英东基金会“高等院校优秀青年教师基金奖”（1997年）、教育部首届高等院校优秀青年教师奖（1999年）、国务院政府特殊津贴（2000）等全国性奖励与荣誉。
论文获中国会计学会年度优秀论文一等奖等奖励，专著或合著先后获教育部优秀社会科学成果一等奖、福建省第三届优秀社会科学成果三等奖、参编教材获教育部全国优秀教材一等奖等奖励。
林斌教授男，江西人，大学毕业于江西财经大学会计学系。
曾在华东交通大学、四川外语学院、长沙铁道学院工作和学习。
1997年研究生毕业于厦门大学会计系，获得经济学博士学位。
中大财务制度
中大财务制度一、总则中大财务制度是为了规范学校财务管理工作，保障资金的合理利用和有效管理，促进学校各项事业的健康发展而制定的一系列规章制度。
本制度适用于中大全体师生及相关部门，任何单位或个人都应当遵守并执行该制度。
二、经费管理1.经费来源：中大的经费主要来源于国家拨款、学费、科研项目资金、社会捐赠等多种渠道。
各部门应当按规定使用专款专用，确保经费的合理利用。
2.经费预算：各部门应根据实际情况编制年度经费预算，并按照预算执行，不得私自挪用或决定经费支出。
3.经费使用：经费使用应当符合学校相关规定，任何单位或个人不得擅自挪用、挥霍或浪费经费，统一按照程序进行结算。
4.经费报销：单位或个人发生费用后，应及时申请报销，符合规定的费用方可报销。
5.经费监督：经费的使用情况应定期进行审计，确保经费使用合法合规。
任何单位或个人不得私自操作或篡改经费记录。
三、资产管理1.资产登记：学校的各种资产应当进行登记，确保资产的安全和管理。
2.资产处置：对于闲置或报废的资产，应按照学校规定的程序进行处置，不得私自处理。
3.资产盘点：学校及各个单位应定期进行资产盘点，确保资产的安全和合理利用。
4.资产使用：资产的使用应按照规定使用，不得私自借用或挪用，应当保养维护及定期检修。
四、财务报告1.财务报告编制：学校应按照相关规定编制财务报告，确保信息真实可靠。
2.财务报告审核：财务报告应当由专业机构进行审核，并经过相关部门的审批，确保财务数据的准确性。
3.财务报告披露：学校应按照法律法规要求及相关规定进行财务报告的披露，确保信息的公开透明。
五、财务风险管理1.风险识别：学校应对可能存在的财务风险进行识别，并制定相应的应对措施。
2.风险评估：对已经识别的财务风险进行评估，确定影响及可能损失程度。
3.风险控制：学校应根据风险评估结果，制定相应的控制措施，降低风险影响。
4.风险监测：学校应定期对风险进行监测和评估，及时发现和应对潜在的风险。
中山大学财务管理课件
财务管理三重点：融资、投资、分配财务管理三个基本工具：价值观念、财务分析、预测和计划《财务管理学原理》詹姆斯王文元译辽宁人民出版社《现代财务管理基础》朱武祥等译清华出版社（7版）《财务案例》（11版）冯梅译较难第一章总论$1——1一、现代企业组织形式独员企业（个体）：出资者一个人合伙企业：两个或以上出资者公司有限责任：2~50股份有限： 5也有一个股东的有限责任，但规定此股东为“国家”，为国家投资（独资）的企业。
这是由我国特殊情况所产生的。
有限责任公司的报表是不公开的，得到资源较难而我们主要研究股份有限公司，报表是公开的二、企业财务筹集（国家投资、银行、上市、发债、期权、商业票据等）资金运动使用（固定资产、流动资产、投资）分配（发展潜力、股息期望）投资者财务关系债权、债务税务机关内部职工（企业文化）Note：△在筹资过程中，向银行借钱与将公司上市发股的成本哪个较高？向银行借钱：利率（但有上限）、手续费（有限）上市发股：清产、审查、宣传（没有上限）各种费用（普通股成本最高）由此可见，向银行借钱更好△国家规定公司投资的金额不能超过总资产的50%三、企业财务管理1、含义通过对资金的管理和控制，以达到增值的目的。
利润最大化（有三个缺陷）：①没有考虑时间价值（前景）目标②忽略了不确定性（轻易追求最风险）（两种③忽略了权益资金固定成本说法）股东财富最大化（市场价值最大）：是对当斯利润跟发展前景的综合预测，因此这个目标更为重要利润影响股价发展前景个人偏好2、环节预测及计划决策控制与分析四、与企业所得税（与税法联系）1、应付所得税的确定2、其他考虑对外投资收益被投资t>本企业，不补交，不退税，（附注1）被投资t<本企业，补交，不是全交折旧直线加速（前期折旧大，利润小，交税少）经营损失的税务处理（附注2）新开张减免税累计收益税（我国仍未有）（附注3）注1：如一个项目：200万，税率30% 100万A（33%）（一般企业）此100万不记入应税所得，但已交纳，没有退税100万B（15%）（小规模纳税人）补交15%注2：国家规定：企业亏损可以在未来五年用税前利润来弥补90 91 92 93 94 95 96-100 50 30 10 5 2 10 -100 -50 -20 -10 -5 -3 10可用91至95五年弥补，但96年要先用10万元交税再补亏注3：Eg：A、100万，税率30%，税后利润70万，全作为现金分给股东。
现金规划
资产负债表
金融性资产 货币型资产
投资型资产
实物资产 其他资产
资产总计 负债
负债总计 净资产（总资产—总负债）
资产 现金与活期存款 定期存款账户 退休金账户 其他特别账户 股票 债券 基金 其他 自住房 投资的房地产 机动车 个人财产（家用电器等） 其他财产
住房贷款 消费贷款 车辆贷款 助学贷款 信用卡透支 其他贷款
24
第三节 现金规划的内容
一 根据收入来源进行的现金规划 二 对支出去向的规划 三 储蓄管理 四 怎样建立紧急储备金 五 建立财务比率衡量指标
25
一 根据收入来源进行的现金规划
所得类型
收入稳定性
收入成长性
收入中断风险
受雇者（内勤上 收入来源稳定，有劳动基本 每年调薪有限，奖金比 失业或者失能
班族）
贷款支付
驾照牌、费用等
汽、油、修理、轮胎、维护
健康、大病医疗和残疾保险（从工资中扣 减的，或者既非购买的亦非雇主提供 的）
医生、医院、药品
衣服、鞋子及附件
屋主保险（如果抵押贷款中没有包括）
寿险（如果雇主没有提供）
汽车保险
23
年支出额
支出占收入比 例
现金预算表——现金预算：预计支出
纳税
收入所得税 财产税（如果抵押贷款中没有包括）
• 若已投保失能险仍要针对失能状况准备至少一个月 免责期固定支出的紧急预备金，未投保失能险的可 准备三个月。
10
第二节 财务分析的基本原理
• 把家庭的财务状况在调查分析的基础上，通 过三个表表现出来，就比较清晰明了
– 资产负债表 – 收入支出表 – 现金流量预算表
• 根据这三个表格来计算相关的对个人财务状 况的考核比率，并进行有效监控，当出现异 常情况时就能够及时发现并做出相应措施
中山大学管理学院2011年会计学双学位和市场营销双学位拟录取名单
姓名 刘芳 邓浩光 曾文嵛 黄慧如 刘迪扬 熊文彦 范楚君 黄达雯 艾雨晴 朱文霞 陈梦馨 周晓曼 胡嘉颖 耿长宇 梁静文 邹沉积 林岱昆 罗卉馨 陈真悦 赵洋伯 纪煜亮 周文辉 夏菲菲 林俊融 庄艺青 董添 周诗颖 王楚欣 吴靖宇 陈丽霞 胡彬阳 刘学煌 李诗源 管芊 邓霭欣 刘子健 陈玥希 洪涛 郭端渲 王凯 纪保华 何雯晴 周加劲 项纯 陈结贞 王广润
原学院专业 岭南学院/国际经济与贸易 哲学系/哲学 哲学系/逻辑学 社会学与人类学学院/人类学系 社会学与人类学学院/人类学 社会学与人类学学院/社会学 外国语学院/日语 外国语学院/英语 外国语学院/德语 外国语学院/德语 翻译学院/英语（商务英语） 翻译学院/英语（翻译） 翻译学院/朝鲜语 物理科学与工程技术学院/光信息科学与技术 工学院/热能与动力工程 工学院/理论与应用力学 化学与化学工程学院/化学 化学与化学工程学院/应用化学系 化学与化学工程学院/高分子材料与工程 化学与化学工程学院/高分子材料与工程 生命科学学院/逸仙班（仙） 生命科学学院/生物技术 生命科学学院/生物技术 生命科学学院/生物技术及应用 生命科学学院/生物技术及应用 生命科学技术学院/生物技术 海洋学院/海洋生物资源与环境 环境科学与工程学院/大气科学 生命科学学院/生物技术及应用 环境科学与工程学院/环境工程 环境科学与工程学院/环境科学（环境生态） 环境科学与工作/环境管理与规划 环境科学与工程学院/环境科学（环境管理与规划） 地球科学系/地质学 地球科学系/地质学 地球科学系/地球信息科学与技术 地球科学系/地球信息科学与技术 传播与设计学院/艺术设计学 传播与设计学院/新闻学 传播与设计 学院/新闻学 传播与设计学院/新闻学 法学院/法学 法学院/法学 法学院/法学 亚太研究院/国际政治 亚太研究院/国际政治
中山大学财务管理实施细则
中山大学财务管理实施细则中大财务〔2005〕18号第一章总则第一条为规范中山大学校内经济活动行为，加强财务管理，提高资金使用效益，维护经济秩序，促进事业发展，根据《高等学校财务制度》和国家有关财经法规，结合我校实际，制定本实施细则。
第二条财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;妥善处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系以及国家、集体、个人三者利益的关系。
第三条财务管理的主要任务:建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督;依法多渠道筹集资金;合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理;努力增收节支，科学配置学校资源，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;积极参与学校重大经济决策，促进教学科研等各项事业发展。
第四条财务管理的主要内容包括财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、结余及其分配管理、专用基金管理、基本建设财务管理、资产管理、负债管理、外汇管理、财务报告、财务监督等。
第二章财务管理体制第五条学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。
即统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财经业务领导，多层次经济责任的财务管理体制。
第六条财务工作实行校长负责制，校长全面领导学校财务工作。
第七条学校财务主管部门作为学校一级财务机构，在主管财务校长的领导下，统一组织和管理学校的各项财经工作，统一管理学校会计核算。
第八条校内后勤、科技开发、校办产业、附属单位等部门因工作需要设置的财务机构，只能作为学校的二级财务机构，二级财务机构作为学校财务主管部门的派出机构，其财会业务接受学校财务主管部门的统一领导。
第九条二级财务机构的设立，应由学校财务主管部门、人事主管部门按财务机构设置的基本要求进行审查论证，并经财经工作领导小组批准同意后，按校内有关规定程序办理。
中山大学管理学院会计学专业介绍
• 公司： – 广东电网 – 广东烟草 – 南方航空 – 中国移动 – 中国平安 – 南方报业 – 华为 – 万科 – 美的等
• 博士生
– 每年平均约12人，香港城大（2至4），香港理工（2）
学生培养(续)
• 会计学系本科分五个专业方向 – 注册会计师方向 • A、B班（专业核心课程中文为主） • C班（专业核心课程英文为主—CGA） – 双学位（五年制） – 国际会计方向 – 公司财务管理 – 审计
CPA英文班（CGA项目）
四选二
会计学科战略方向及目标
长期目标（10年以上） 中期目标（5-10年） 短期目标（5年内） • 成为国内通过“三 大”认证的顶尖会 计学科之一，成为 拥有国际视野和精 通本土运作双元理 念的优秀代表。 • 成为亚洲优秀会计 学系之一，通过自 身的学术教学优势 形成超越中国的会 计理论与实践发展 的良好声誉。 • 成为具有世界影响力 的亚洲卓越会计学科 之一。我们的教师、 学生、项目真正具有 国际竞争力而又深植 本土。
• 用友、金算盘、国泰安、ERP等
培养特色(续)
– 推动学生境外实习
• 中注协会计师境外实习项目
– 目前我系际会计师事务所实习三个月。
• 境外实习基地建设
培养特色(续)
• 创新精神
– 以科研促进教学，不断提高教学质量 – 学生创新能力培养 – 本科学生双导师制 – 丰富多彩的第二课堂（后面介绍）
国家急需、社会紧缺的 会计学国际化人才
基础建设项目 国际化精品教材建设
中国企业国际化经营会计人才 中国企业国际化与跨国经营企业会计人才 国际资本市场所需的会计人才 跨国公司在华所需的会计人才 国际化的注册会计师
“专业课”双语教学
外聘专家师资队伍建设 教师培训、交流和深造 “六个月实操性实习”
中山大学专业介绍
中山大学各学院（系）.专业介绍（以中山大学招生资料为原材料编制，仅是各个学科专业的简介，并不涉及各个专业在中大或者全国的地位，如需了解可通过网站或各院系咨询电话。
资料如有不足或缺失，请多多谅解！）人文科学学院汉语言文学专业培养专业基础扎实、知识面宽、富有创新精神、具有国际视野的汉语言文学专业高素质人才。
学生毕业后适合从事党政机关、企事业单位的行政管理、宣传策划与高级秘书工作，新闻出版。
广播电视等单位的记者、编辑工作，高等学校或者研究机构的教学和研究工作。
院系咨询电话020- 网址/历史学系历史学专业培养掌握人文社会科学综合知识、具有广阔胸襟和博雅修养、适应国家与社会各行业需要的高素质人才。
每年本科毕业生接近一半获得免试读研资格，他们分别在本校或被推荐进入北京大学、清华大学、北京师范大学、复旦大学、南开大学以及香港中文大学、香港科技大学等高校继续深造；其余毕业生主要在党政部门、文化事业机构、传媒机构、旅游部门等机关或企事业单位工作。
历史学科的就业率在广东全省排在首位。
院系咨询电话: 020- 网址：http://202.116.73.111/人类学系人类学专业培养掌握人类学基础理论、方法、技术的专门人才，毕业后能适应党政机关、社会团体、企事业单位、公共组织和私有机构等对综合组织协调人才的需求，胜任相关的文化、公共事业、宣传、社会评估、宗教、民族、民政、政策研究等工作。
考古学专业培养文物考古研究工作的专门人才，毕业生适宜在考古研究机构、文物鉴定机构、文物博物馆、文化旅游等部门工作，也适宜文化行政管理部门的工作。
本科毕业后可继续攻读硕、博士学位，部分学生获得全额奖学金去英国牛津大学、美国哥伦比亚大学、香港科技大学等深造。
院系咨询电话：020- 网址：/school/default.aspx哲学系哲学专业哲学为从最广深的时空领域认识与反省人类的思想与行为，从而培养有敏锐的观察力与创新意识、严谨的理论训练与良好的精神气质的一个学科。
中山大学管理学院稀缺性与经济学概述emtj
组织与变革
企业治理
4、管理经济学的分析方法
⑴实证经济学与规范经济学
实证分析：对经济现象进行客观描述，企图超脱或排 斥一切主观价值判断，回答“是什么”的问题。是或 不是可通过观察、度量或实验进行检验 规范分析：以一定的主观价值判断为基础，提出某些 标准作为分析处理经济问题的根据，作为建立经济理 论的前提和制定经济政策的依据，并研究如何才能符 合这些标准。它要回答“应该是什么”的问题。 实证分析与规范分析的区别和联系：①是否带有价值 判断；②解决的问题不同；③是否具有客观性；④相 互之间并不绝对排斥，越是具体的问题，实证的成分 越多；而越是高层次、带有决策性的问题，越具有规 范性。
①静态分析：分析经济现象的均衡状态及达到均衡状态所需 具备的条件，却不论及实现均衡的过程。
②动态分析：论述均衡调整变化的实际过程，通常把经济运
动过程划分为连续的分析期间，考察有关经济变量在相继续起 的各个期间的变化，即引如时间变量
⑷边际分析方法：基于各种经济现象之间存在一 定的动态函数关系。借助这种函数关系，研究 因变量随着自变量的变化而变化的程度，以此 分析经济效果的一种分析方法。
2. 重商主义（15—17世纪中）：（1）主要代表人物：托马斯.曼
（英）、柯尔培（法），代表作：托马斯.曼的<英国得自对外贸易的财富 >；（2）主要观点：金银形态的货币是财富的唯一形态；增加财富的唯一 方法是扩大出口，限制进口；主张国家干预以扩大出口，限制进口
3. 这是资本主义生产方式的形成与确立时期，其观点和主张反映了资本主义 原始积累时期发展经济的需要
1、函数关系
• 一元函数：y=f(x)
• 多元函数：y=f(x1,x2,x3,…xn)
• 2、常用函数
中山大学财务管理考试资料八
一．不定向选择1. 下列将引起公司速动比率下降的业务是（b ）a、收到股利b、借入短期借款购买原材料c、用现金进行短期投资d、销售商品取得收入2. 企业发行优先股能够提高公司的（c ）：a、资产负债率b、净资产收益率c、财务杠杆系数d、经营杠杆系数3. 与发行普通债券相比，发行可转换债券的优点是( bcd )：a、容易发行，发行额度大b、息票率低，融资成本低c、基本没有还本的压力，偿债压力小d、有利于扩张股本，增加每股收益4. 一般认为，企业进行长期债券投资的主要目的是（c ）。
a、控制被投资企业b、调剂现金余额c、获得稳定收益，进而用于特定支付d、增强资产流动性5. 一定时期内每期期初等额收付的系列款项是（ a ）。
a、即付年金b、永续年金c、递延年金d、普通年金6. 某公司无优先股，去年每股盈余为4元，每股发放股利2元，保留盈余在过去一年中增加了500万元。
年底每股账面价值为30元，负债总额为5000万元，则该公司的资产负债率为（c ）。
资产负债率=负债总额/资产总额×100%=5000/[5000+30*[500/2]=40%a、30%b、33％c、40%d、44%7. 以下属于投资级企业债券的是（b ）：a、AA级债券b、A+级债券c、BB-级债券d、B级债券8. 下列具有期权特征的证券有（a ）a、可转换债券b、永久债券c、累积优先股d、可赎回优先股9. 股份有限公司的缺陷是（b ）a、双重税负b、代理成本高c、专业经营d、永续存在10. 股份有限公司公开发行股票时，向社会公众发行的比例一般不应低于总股份的（a）a、25%b、20%c、30%d、40%11. 计算速动比率时将存货从流动资产中剔除的原因是（abcd ）a、存货变现速度比较慢b、存货中可能有些已损失报废但未处理c、存货已抵押d、存货估价可能与市价相差悬殊12. 下列可以作为防御股权收购的措施有( c )：a、宣布股票分割b、借入新债，并一次性支付巨额现金股利c、溢价回购股票d、提高现金股利水平13. 引起公司资产减少的股利形式有( a )：a、现金股利b、股票股利c、股票回购d、股票分割14. 某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。
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成長與外部融資
銷售成長與資金需求之間的關係
損益表
銷售
$100
成本
90
淨利
$ 10
資產 Total
資產負債表
$50 負債 $20
權益
30
$50 Total $50
假設:
1. 成本與資產隨著銷售增加而增加 2. 淨利的60% 當作股利發放 3. 不得對外融資(不借錢、不發股票，只靠公司賺的錢)
2. .40 $1300 = $520= 最大負債金額 $520 - 234= $286 = 最大長期負債金額 長期借款 = $286 - 200= $86
3. 新負債金額 = $16(借短期) + 86(借長期) = $102 不足 = $110.4 - 102 = $8.4(發行新股票來彌補)
$______
成本
______
淨利
$______
擬制資產負債表 資產 $______ 負債 ______
______ 權益 ______ Total $______ Total $______
假設: 1. 淨利之半數做為股利發放 2. 不得現金增資
成長25%
維持2/3比例
銷售百分比法
預計資料
現金 $____
應收帳款 ____
存貨
182
Total $____
固定資產 832
(+/-) $____
____ 42
$108 192
Total $____ $____
預計資料
應付帳款 $____
應付票據 ____
Total $____
長期負債 200
股本
10
保留盈餘 761.6
$771.6
銷售 成本 EBT 稅 (34%) 淨利 股利 保留盈餘
損益表 (預計成長率 = 30%)
原資料
預計資料
$2000
$2600 (+30%)
1700
2210 (= 銷售的85%)
300
390
102
132.6
198
257.4
66
85.8 (淨利之1/3)
132
171.6 (淨利之2/3)
資產負債初稿
原資料 佔銷售百分比
資產 Total
擬制資產負債表 $54.35 負債 $20.00 權益 34.35 $54.35 Total $54.35
A=D+E
假設:
1. 不現金增資 2. 目前的負債比率很適當
Q. 最大的成長比率為何?
A. 最大的成長比率為
持續成長率 (SGR) =
ROE b 1 - (ROE b)
閑置產能的條件下:
假設目前有20 %的產能閑置.(不須去找錢)
1. 80% 產能:
$2000 = .80 完全產能的銷售額 $2000/.80 = $_______ =完全產能的銷售額
2. 在完全產能的情況下, 固定資產對銷售的比率:
$640/$_______ = 25.60%
$ 30
應付帳款 $ 78
36
應付票據 148
42
Total $226
$108
長期負債 243
192
股本
69.4
保留盈餘761.6
$831
$300
Total $1300
(+/-) $ 18
8 $ 26
43 59.4 171.6 $231 $300
• 必須從平衡角度去考慮 • 此方案可行 • 公司如果願意發少一點股利，保留盈餘就會增加，就不用找那麼多的錢 • 成長中公司不適合發太多股利 • 成長趨緩公司，沒有太多資金需求，所以適合發股利
原資料 佔銷售百分比
現金 $100 應收帳款 120
__% 6%
應付帳款 $60 應付票據 140
__% n/a
存貨
140
7%
Total 200
n/a
Total $360
__%
長期負債$200
n/a
固定資產 640
32%
股本
10
n/a
保留盈餘 590
n/a
$600
n/a
Total $1000
50%
Total $1000
1. 流動比率必須大於 2. 2. 負債比率不得超過 0.4.(不借太多的錢)
在銷售預測及利潤預測的條件下預估保留盈餘的變動
S = 前期銷售額 g = 銷售成長率 PM = 利潤率 b = 盈餘保留比率
預估保留盈餘的變動量為: S(1 + g) PM b
這代表內部融資來源
需要投資多少資產以因應銷售的成長. 假設在沒有閒置產能的 情況下,新資產等於
A. 最大的成長比率為
ROE b 持續成長率 (SGR) =
1 - (ROE b)
可能的作法之一:(重點加起來要=110.4)
短期借款
= $8.0(太多會有破產問題)
長期借款
= 43.0
現金增資
= 59.4
$110.4
成本如果沒規劃，將會面臨破產問題
現金 $130
應收帳款 156
存貨
182
Total $468
固定資產 832
Total $1300
擬制資產負債表
(+/-)
融資需求 = 300, 但內部能支應的資金為189.60. 所以必須向外籌措 :
300 - 189.60 = 110.4
應付票據+長期負債+股本=300-189.6(無限多解) 答案：
如果全部發股票：股東會不滿，因為會稀釋股本 如果全部用應付票據：不好，代表短期要還，但短
期賺不到那麼多，可能會倒閉 如果全部用長期負債：太高，公司可能倒閉
Total $1189.6
(+/-) $____
____ $____
____ $____ $____
融資需求 = 300, 但內部能支應的資金為189.60. 所以必須向外籌措 :
300 - 189.60 =
預計資料
現金
$130
應收帳款 156
存貨
182
Total $468
固定資產 832
(+/-) $30
3. 新增之固定資產為:
25.60% $2600 = $_______ , not $832 $832 - $665.60 = $_______ 小於原先之需求
4. 在這種情況下, 外部融資金額被高估:
EFN = $110.40 - $166.40 = -$_______ .
閑置產能的條件下:
Q. 最大成長率為何?A=D+E
A. 最大成長率為:
內部成長率 (IGR) =
ROA b 1 - (ROA b)
ROA = $10/___ = ___% b = 1 - .___ = .___ IGR = (20% .40)/[1 - (20% .40)]
= .08/.92 = 8.7% (= 8.695656%)
25.60% $2600 = $665.6, not $832 $832 (預計640x1.3)- $665.60 = $166.4小於原先之需求
4. 在這種情況下, 外部融資金額被高估:
EFN = $110.40 - $166.40 = -$56
∆A< ∆ D+ ∆ E，多的56塊部分，可拿去投資或還掉原本的負債或 買回其他股東的股票買回來(獲利不用分給股東)或發股利
假設目前有20 %的產能閑置.
1. 80% 產能:
$2000 = .80 完全產能的銷售額 $2000/.80 = $2500 (不須添購資產)=完全產能的銷售額
2. 在完全產能的情況下, 固定資產對銷售的比率:
$640(現階段固定資產)/$2500= 25.60%
3. 新增之固定資產為:
= .08/.92 = 8.7% (= 8.695656%)
資產的增加 125
100
EFN>0
75
(赤)
50
44
EFN<0 (盈餘)
25
保留盈餘的增加
預期成長率 (%)
5
10
15
20
25
內部成長率
如何銷售成長 8.7 % 對財務報表有什麼影響
擬制損益表
銷售
$108.70
成本
97.83
淨利
$10.87
36 42 $108 192
Total $1300
$300
預計資料
應付帳款 $78
應付票據 140
Total $218
長期負債 200
股本
10
保留盈餘 761.6
$771.6
Total $1189.6
(+/-) $18
還沒決定借多少，所以空著
$18
沒決定借多少 還沒決定是否要買股票
171.6 $171.6 $189.6
公司財務規劃與成長
中山大學企管系 陳安琳
財務規劃模型
範例
損益表
銷售
$100
成本
90
淨利
$ 10
資產負債表
資產 $50
負債 $20
權益 30
Total $50
Total $50
假設:
1. 銷售成長 25% 2. 負債比率 = 2/3 3. 成本與資產隨銷售成長