房地产企业涉及纳税法规
房地产企业税务管理办法
房地产企业税务管理办法房地产企业是现代市场经济体系中的重要组成部分，其发展关系到国家经济的稳定与发展。
同时，房地产企业的纳税义务和税务管理也是国家税收政策的重要组成部分。
为了规范和加强房地产企业的税收管理，国家税务局制定了《房地产企业税务管理办法》。
一、法律依据《房地产企业税务管理办法》是根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业所得税法》、《增值税法》、《个人所得税法》等税收法规制定而成。
它是指导房地产企业纳税管理的基本规范。
二、适用范围《房地产企业税务管理办法》适用于各类房地产企业，包括投资房地产开发、物业管理、房地产经纪等企业。
管理办法包括企业所得税、增值税、印花税、土地增值税等税种管辖范围。
三、税务登记《房地产企业税务管理办法》要求房地产企业在开业前必须进行税务登记。
税务登记后，房地产企业需按照相关规定向税务机关报送涉税信息资料和财务数据，并应按照相关规定缴纳各种税款。
四、增值税管理对于房地产企业，增值税是重要的税收之一。
管理办法规定对于房地产企业的增值税管理，要求企业在进行开票时必须按照规定，准确填写开票日期、发票抬头、发票金额等信息，并在开票后15个工作日内报送相关报表和纳税申报表。
管理办法还规定，在房地产企业进行房屋交易时，如果房屋的交易价格高于县图书馆的相应平均房价，房地产企业必须按照相关规定向国家缴纳土地增值税。
房地产企业应及时向相关税务机关报送土地增值税申报表和相应的缴纳凭证。
五、企业所得税管理房地产企业的企业所得税纳税管理也是管理办法涉及的重点。
管理办法规定，房地产企业应当依据税法规定，按照规定的税务年度，向相关税务机关报送相关税务报表和财务资料。
同时，房地产企业还应按照相关规定申报所得税并缴纳税款。
六、印花税管理房地产企业经过房屋销售以及其他涉及到产权变更的交易时，还需向国家缴纳印花税。
管理办法规定，房地产企业在进行印花税缴纳时，必须按照规定，准确申报纳税额度，且不得有任何逃税行为。
房地产税收政策及账务处理
房地产税收政策及账务处理一、引言房地产是一项关系到国家经济和人民生活的重要产业，房地产税收政策对于促进产业发展、调节市场供需、稳定房价具有重要作用。
本文将介绍房地产税收政策的相关内容，并对其账务处理进行详细解析。
二、房地产税收政策1. 基本税收政策房地产税收政策是指针对房地产行业制定的税收政策措施。
根据国家政策，房地产业务涉及的税收主要包括以下几个方面：•增值税：根据增值税法规定，房地产开发企业在销售商品房时需要缴纳相应的增值税。
•个人所得税：对房地产转让、租赁、出租等交易产生的收入，依法纳税。
•印花税：购房过程中需要缴纳的印花税，根据房屋销售价格的一定比例计算。
•城市维护建设税：由房地产开发企业按销售额的一定比例缴纳。
2. 房地产税收减免政策为了调节市场供需、鼓励房地产行业发展，国家也出台了一系列的房地产税收减免政策。
具体包括：•增值税减免政策：对某些特定条件的房地产项目，可以享受增值税减免政策。
•个人住房购买税收优惠政策：对自住性住房购买可以享受个人所得税减免等优惠政策。
三、房地产税收账务处理房地产税收的账务处理是指将相应的税收计算、报备和缴纳等工作记录在公司的账务系统中。
以下是具体的账务处理流程：1. 税收计算和报备房地产企业需要将销售额按照相应的税率计算应缴纳的税款。
具体流程如下：•根据销售额和税率计算应缴纳的税款；•编制并提交纳税申报表，报送到税务部门；•税务部门对纳税申报表进行审核，并发出税款通知书。
2. 税款缴纳房地产企业收到税款通知书后，需要按时缴纳相应的税款。
具体流程如下：•根据税款通知书上的缴款信息，到指定的银行办理缴款手续；•在缴款时填写正确的缴款信息，包括纳税人编码、税款项目等；•缴款后需保留好缴款证明，作为税务部门核对的凭证。
3. 税务报销和抵扣房地产企业在缴纳相关税款后，还可以根据相关政策进行税务报销和抵扣。
具体流程如下：•按照税务规定进行税务报销和抵扣；•填写并提交相关报销和抵扣申请表；•税务部门进行审核，对合规申请进行批准。
房地产行业的法律法规
房地产行业的法律法规【房地产行业的法律法规】本旨在提供房地产行业相关的法律法规，为从业者提供参考和指导。
以下是对房地产行业主要法律法规的详细介绍。
一、土地管理法土地管理法是我国土地管理的基本法律。
它规定了土地的所有权、使用权和管理制度，以及土地收储、划拨、出让等土地交易活动的程序和要求。
1.土地使用权出让与出让合同既为房地产行业的经营者，土地使用权的获取是必不可少的。
了解土地使用权出让的相关规定，包括出让程序、条件、合同的签订和履行等，对进行土地开发和建设是非常重要的。
2.土地征收与补偿在房地产开发过程中，土地征收和补偿是不可避免的。
知识土地征收的法律规定和补偿的标准，有利于合理处理与被拆迁户的关系，保护开发商和被拆迁户的合法权益。
二、城市房地产管理法城市房地产管理法是国家对城市房地产市场进行综合管理的法律法规，旨在规范房地产市场的秩序，保护购房者和开发商的合法权益。
1.商品房预售与开发商资质要求商品房预售是房地产市场的一项重要活动。
了解商品房预售的程序、合同签订要求和开发商的资质要求，有助于避免购房纠纷和保护购房者的权益。
2.商品房交付与质量保证房地产开发商需要按照合同的约定按时交付房屋，并承担相应的质量保证责任。
了解商品房交付和质量保证的法律规定，有利于购房者维护自身权益。
三、房地产税法房地产税法是我国对房地产进行税收管理的法律法规。
了解房地产税法的规定，有助于房地产企业合规经营，避免税收风险。
1.房产税的计算方法与纳税义务房产税是对房地产所有权人对其房产支付的地方税。
了解房产税的计算方法与纳税义务，有助于房地产企业规划税务筹划，减少税收负担。
2.房产税的税务登记与申报房地产企业需要按照规定进行房产税的税务登记和申报程序，以确保合规经营，避免罚款和法律风险。
【附件】1.土地使用权出让合同范本2.房产交付验收标准范本3.房地产项目立项申请表格4.房地产税申报表格【法律名词及注释】1.土地使用权：土地所有权分为国有土地所有权和集体土地所有权。
房地产开发企业纳税义务发生时间及开票问题
房地产开发企业纳税义务发生时间及开票问题随着中国城市化进程的加快，房地产业成为了国民经济的重要支柱行业之一。
作为房地产开发企业的一部分，纳税义务是企业必须履行的法定责任。
然而，房地产开发企业在纳税义务的发生时间以及开票方面常常存在一些疑问和困惑。
本文将对房地产开发企业纳税义务发生时间及开票问题进行探讨和解答。
首先，我们来讨论房地产开发企业的纳税义务发生时间。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条第一款的规定，一般纳税人应当按月进行纳税申报和缴纳税款。
房地产开发企业作为一般纳税人，应当按照每月确定的税务机关规定的申报和缴纳时间计算纳税义务的发生时间。
对于房地产开发企业而言，纳税义务发生的主要时间节点包括取得预售许可证和取得售房资格。
当房地产开发企业取得预售许可证后，即视为开展商品房预售活动，此时企业需要按照预售许可证规定的税率和时间节点进行纳税申报与缴税。
预售许可证颁发后，纳税义务即发生成为企业的责任，企业需要根据实际销售情况及时申报缴纳税款。
另外，当房地产开发企业取得售房资格时，即房屋竣工验收合格并办理了房产权证，企业同样需要按照相关税务规定的时间节点申报和缴纳税款。
售房资格的取得标志着房地产开发企业的生产经营活动进入了售房阶段，使得企业的纳税义务进一步扩大和增加。
房地产开发企业在取得售房资格后，应当尽快按照法定的申报时间节点进行纳税申报和缴税。
纳税义务发生时间的准确把握对房地产开发企业具有重要的意义和影响。
企业需要建立健全的纳税管理制度，及时了解并遵守相关的法律法规和政策，确保纳税义务能够在合适的时点得到履行，减少不必要的纳税争议和风险。
其次，让我们来关注房地产开发企业在开票方面遇到的问题。
房地产开发企业在售房过程中需要开具发票，以保证交易的合法性和合规性。
然而，由于房地产行业具有一定的特殊性，开票的方式及其规定也相对较为复杂。
根据财政部、国家税务总局《关于进一步印发〈房地产业增值税发票管理办法〉的通知》（财税〔2010〕75号）的规定，房地产开发企业在商品房销售中一般采用预缴税款方式开具增值税专用发票。
房地产行业税收政策汇编
房地产行业税收政策汇编一、增值税政策1. 转让不动产的增值税政策根据国家税务总局发布的《关于对房地产销售等计征增值税若干问题的公告》，自2019年5月1日起，全国范围内房地产开发企业和个人转让房屋产权的，按照增值税法征收增值税。
根据转让不动产的性质，纳税人可能适用增值税一般计税方法或简易计税方法，其中：•一般计税方法：纳税人销售不动产时，按照销售额减除成本费用后的余额（即纯销售额）计征增值税。
增值税率为5%或3%。
•简易计税方法：纳税人销售不动产时，按照销售额的5%计征增值税，不减除成本费用。
2. 滞纳金的增值税政策如果纳税人未按期缴纳增值税，将被征收滞纳金。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第56条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，应当按照欠缴税款金额的每日千分之五或五分之一加收滞纳金。
滞纳金不得超过欠缴税款的百分之五十。
二、企业所得税政策1. 房地产企业所得税优惠政策根据《中华人民共和国企业所得税法》第一百二十条的规定，房地产开发企业在以下情况下，可以享受企业所得税的优惠政策：•对新建的、改建的房屋实施租金减免或减收政策的房地产企业，可以按照每月实际减免或减收的租金额，从应纳税所得额中扣除；•对住房租金超过当地平均租金1.5倍且不高于当地平均租金3倍的住房，减按当年租金收入的60%计算应纳税所得额。
2. 异地销售房地产的企业所得税政策根据国家税务总局发布的《关于异地销售自有商品房企业所得税纳税问题的通知》，企业将自有商品房在本地销售以外的其他地区销售的，按照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。
在异地销售自有商品房的过程中，企业需要根据销售额、成本费用等情况计算所得额，并按照企业所得税法规定的税率缴纳企业所得税。
三、个人所得税政策1. 房地产的个人所得税政策个人通过转让房屋产权获得的所得适用于个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人转让不动产的所得，按照以下比例计算应纳税额：•转让时间不满5年的，按照20%的比例计算应纳税额；•转让时间超过5年的，减按20%比例递减计算应纳税额，到满5年时免征个人所得税。
房地产业及相关税种税收政策培训资料
房地产业及相关税种税收政策培训资料房地产业作为国民经济的重要支柱产业，涉及众多税种和复杂的税收政策。
了解和掌握这些税收政策对于房地产企业的合规经营、税务筹划以及购房者的合理决策都具有重要意义。
接下来，让我们一起深入了解一下房地产业及相关税种的税收政策。
一、房地产业涉及的主要税种（一）增值税在房地产销售环节，如果是一般纳税人，其增值税税率为 9%。
小规模纳税人征收率为 5%。
需要注意的是，对于房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
（二）企业所得税房地产企业的企业所得税按照应纳税所得额乘以适用税率计算。
应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
在房地产开发过程中，企业可能会存在预售收入，需要按照预计利润率计算预计利润，并预缴企业所得税。
（三）土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。
（四）契税在土地、房屋权属转移时，承受的单位和个人为契税的纳税人。
契税的税率为 3%至 5%的幅度税率，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。
（五）房产税房产税依照房产原值一次减除 10%至 30%后的余值计算缴纳。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
（六）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
国税发[2009]31号：《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》
![国税发[2009]31号：《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》](https://img.taocdn.com/s3/m/74d4da7ba26925c52cc5bf74.png)
国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发[2009]31号颁布时间：2009-3-6发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了加强从事房地产开发经营企业的企业所得税征收管理，规范从事房地产开发经营业务企业的纳税行为，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，结合房地产开发经营业务的特点，国家税务总局制定了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
二○○九年三月六日一、收入：（一）收入范围原分：预售收入和完工产品销售收入新：开发产品销售收入——未完工开发产品销售收入和完工开发产品销售收入（二）收入实现——时间和金额四+41．一次收款2．分期收款3．按揭贷款4．委托方式：收取手续费、买断、基价分成、包销（三）视同销售：1．范围2．视同销售收入实现——时间和方法（四）代收款项的处理：新31号第五条（五）预租价款的处理：新31号第十条二、预计毛利（一）阶段划分的标志——完工（二）未完工开发产品的预计毛利额的确定和处理1．未完工开发产品销售收入2．预计计税毛利率3．纳税调整——完工前调增，完工后调减三、扣除项目（一）销售成本——已售完工开发产品计税成本1．会计成本和计税成本（1）计税成本对象的确定原则：新增的，第26条（2）计税成本的内容：土前基建公（第17条、18条）开，第34条（3）计税成本核算程序：第一步：区分成本和期间费用，考虑预提和待摊，第32条第二步：区分直接成本、间接成本和共同成本——直接成本直接计入，间接成本和共同成本分配计入第三步：分配方法：适用成本项目和方法运用第四步：区分期前已完工成本对象、本期已完工成本对象和本期未完工成本对象，并进行成本分配期前已完工成本对象的成本分为三个部分：已销开发产品成本、未销开发产品成本和固定资产成本本期已完工成本对象成本分为三个部分：已销开发产品成本、未销开发产品成本和固定资产成本本期未完工成本对象单独归集2．未完工和已完工开发产品计税成本、未售和已售完工开发产品计税成本可售面积单位工程成本的计算公式：第14条已销开发产品成本的计算公式：第14条（二）期间费用1．总的原则：第12条2．维修费用3．保证金4．境外代销手续费和佣金5．利息支出6．财产损失：第22、23条7．自用开发产品的折旧（三）营业税金及附加（包括土地增值税）四、特殊事项（一）以非货币性交易方式取得土地使用权的：第31条、第37条（二）合作建房的：第36条房地产开发经营业务企业所得税处理办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，制定本办法。
房地产开发企业所得税管理办法
房地产开发企业所得税管理办法第一章总则第一条为了规范房地产开发企业的所得税管理，确保税收法律法规的正确实施，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事房地产开发的企业。
第三条房地产开发企业应按照本办法的规定，依法申报并缴纳所得税。
第二章纳税义务人第四条房地产开发企业作为独立的法人实体，为所得税的纳税义务人。
第五条企业应以其实际取得的收入总额为基数，依法计算应纳税所得额。
第三章应纳税所得额的确定第六条企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
第七条房地产开发企业的收入总额包括但不限于销售房产收入、租赁收入、转让土地使用权收入等。
第八条不征税收入包括政府补助、特定非营利组织捐赠等，具体范围按照国家相关规定执行。
第九条免税收入包括国家规定的税收优惠政策所涉及的收入。
第十条各项扣除包括成本、费用、税金、损失等，具体扣除项目和标准按照国家相关规定执行。
第四章税前扣除项目第十一条企业在计算应纳税所得额时，可以依法扣除以下项目：（一）生产经营成本；（二）销售费用、管理费用和财务费用；（三）税金及附加；（四）损失；（五）其他按照法律法规允许扣除的项目。
第五章税收优惠政策第十二条房地产开发企业依法享受国家规定的税收优惠政策，包括但不限于高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。
第六章纳税申报第十三条房地产开发企业应按照税务机关的规定，定期进行纳税申报，报送纳税申报表及其附列资料。
第十四条企业应保证申报资料的真实性、准确性、完整性。
第七章税务检查第十五条税务机关有权对房地产开发企业的纳税情况进行检查，企业应予以配合。
第十六条对于税务检查中发现的税收违法行为，税务机关将依法处理。
第八章附则第十七条本办法由国家税务总局负责解释。
第十八条本办法自发布之日起施行，原有与本办法不一致的规定同时废止。
房地产企业税务管理制度
房地产企业税务管理制度一、总则房地产企业税务管理制度是指房地产企业依法履行税收义务，合法、规范管理税务事务的一系列规章制度。
本制度的制定是为了规范房地产企业的税务行为，提高纳税合规性，降低税务风险，切实维护房地产企业的合法权益。
二、税收管理房地产企业应当依法履行税收申报和缴纳义务，按照国家税收法律法规和相关税务政策规定，正确计算纳税金额，并及时足额缴纳税款。
税收管理制度主要包括以下几个方面：（一）纳税申报：房地产企业应当按照国家税收法律法规的规定，及时准确地申报应税项目和纳税金额，不得存在漏报、误报等行为。
（二）税款缴纳：房地产企业应当按照国家税务局的规定，准确计算纳税金额，并按期足额缴纳税款，不得存在逾期缴纳、少缴、不缴等行为。
（三）税收优惠：房地产企业可以依照国家税收法律法规和相关政策规定，合法享受税收优惠政策，但不得以不正当手段谋取税收优惠。
三、税务合规房地产企业应当严格遵守国家税收法律法规，合法合规开展税务管理活动，不得存在任何违法行为。
税务合规制度主要包括以下几个方面：（一）纳税资信：房地产企业应当维护企业的纳税诚信，依法依规履行税收义务，不得存在逃避税款、偷税漏税等行为。
（二）税务风险防控：房地产企业应当认真学习和了解国家税收政策，负责负担税务风险防控，做好涉税事项的规范管理，最大程度地降低税务风险。
（三）税务筹划：房地产企业可以依照国家税收法律法规和相关政策规定，合法开展税务筹划活动，但不得以逃避税款、偷税漏税等行为。
四、税务合作房地产企业应当和国家税务局保持密切合作，积极配合税务机关的税务稽查和征收工作，及时提供相关税务资料，并按照国家税务局的要求，主动接受税务机关的审计和调查。
五、税务风险管理房地产企业应当建立健全税务风险管理制度，加强内部控制和监督，尽量避免税务风险的发生。
税务风险管理制度主要包括以下几个方面：（一）税务风险评估：房地产企业应当定期开展税务风险评估工作，分析企业的税务风险点和潜在风险，及时制定防范措施。
房地产企业涉及税种及其计算缴纳方法
房地产企业涉及税种及其计算缴纳方法房地产行业是一个涉及多个税种的行业，其中涉及的主要税种包括土地增值税、企业所得税、契税、居民个人所得税、增值税等。
以下是对这些税种及其计算缴纳方法的详细解释。
1.土地增值税:土地增值税是指在土地变现时，增值部分需要纳税的税款。
计算方法一般为出让价款减去土地成本、土地收购税和相关费用后的销售额，再按税率要求计算缴纳税款。
2.企业所得税:企业所得税是指企业利润的一部分需要纳税的税种。
计算方法为企业年度利润减去允许扣除的项目后的应纳所得额，再按适用税率计算缴纳税款。
3.契税:契税是指在买卖不动产时，按照买方支付的房屋交易价格的一定比例来计算缴纳的税款。
具体的税率根据不同的省份和城市而有所不同。
4.居民个人所得税:居民个人所得税是指个人在获取各种收入时需要缴纳的税款。
房地产行业相关的个人所得税主要涉及出售不动产的差额收入和出租不动产的租金收入。
计算方法为差额收入（或租金收入）减去相关抵扣项后的应纳税额，再按适用税率计算缴纳税款。
5.增值税:增值税是指在销售商品、提供劳务时，按照销售额的一定比例计算缴纳的税款。
对于房地产企业来说，增值税主要涉及房地产开发中的销售额。
计算方法为销售额减去销售成本后的增值额，再按适用税率计算缴纳税款。
在房地产企业的税务管理中，需要提前认真规划，合理安排税款的计算和缴纳。
同时，房地产企业还需要严格遵守税收法律法规，及时、正确地申报纳税，并按规定缴纳税款。
对于不同的税种，还需要掌握相关政策和法规的变化，确保税务工作的合规性。
此外，房地产企业还可以通过合理的税务筹划和优化税务结构，降低企业税负，提高经营效益。
这包括合理利用相关税收优惠政策、合理安排资金流动以减少税费支出、合理设置企业的投资和融资结构等等。
总之，房地产企业涉及的税种众多，对于企业来说，合规缴纳税款，遵守税收法律法规是重要的责任和义务。
加强税务管理，提升税收合规性，是房地产企业可持续发展的重要保障之一。
企业所得税处理之房地产企业所得税政策
（1）房屋管理局颁发的商品房销售（预售）许可证.(未取 得销售资格的开发项目不存在土地增值税清算的问题) （2）预售合同、销售合同，作为衡量销售收入的依据。 （3）建委颁发的建设工程竣工验收备案表（确定开发成本 的终止日） （4）房地产管理局测绘队颁发的测绘明细等登记表
产权审批
商品房交付使用后，由 业主（开发商代理）向 房管局报送购买房产的 资料，交纳契税，办理 房产证
（四）收入实现的条件
第六条：
（3）采取基价（保底价）并实行超基价双方分 成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购 买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、 购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果 销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应 按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于 收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的 实现，企业按规定支付受托方的分成额，不得 直接从销售收入中减除；
分为六章三十九条，并更名为《办法》较原 31号文《通知》更正式。
二、新31号文框架
第一章 总则 （共4条）
本章主要规范了制定该办法的依据、适用范围、开发 产品完工条件及核定征收的管理。
第二章 收入的税务处理 （共6条） 本章主要对收入确认原则、视同销售以及计税毛利率
等进行规范。
第三章 成本费用扣除的税务处理（共14条） 本章主要对期间费用、计税成本等的税前扣除进行规
（四）收入实现的条件
思考：第六条规定带来的影响？
（四）收入实现的条件
第六条：
1、采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于 实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确 认收入的实现。 2、采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合 同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款 方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
房地产企业缴纳企业所得税实例解析
房地产企业缴纳企业所得税实例解析1. 引言房地产行业是国民经济中重要的支柱产业之一，其涉及的企业往往需要面临复杂的税务政策和制度。
其中，企业所得税是房地产企业必须缴纳的一项重要税种。
本文将从理论和实操两个角度，以一个实例对房地产企业缴纳企业所得税的相关问题进行解析。
2. 实例背景某房地产开发企业于2023年成功开发了一条住宅项目，总销售额为1亿元。
在项目开发过程中，该企业产生了一系列的费用，如土地购置费、建设工程费、销售费用等。
现在，该企业需要对其企业所得税进行申报和缴纳。
3. 税法依据根据《企业所得税法》，企业所得税的计算基础为企业所得额。
企业所得额的计算公式为：企业所得额 = 销售额项目成本销售费用所得减免应纳税所得额。
具体的计算公式如下：销售额 = 1亿元项目成本 = 土地购置费 + 建设工程费销售费用 = 销售人员工资 + 广告费用 + 房地产中介费用 + 其他销售费用所得减免 = 开发或者产业园区研究与开发中心认定的所得减免应纳税所得额 = 企业所得额税率速算扣除数根据《企业所得税法》，税率为25%，速算扣除数为减半计征的5%。
4. 实例分析根据实例背景和税法依据，我们可以计算出各个费用的具体数值，进而进行企业所得税的计算。
假设土地购置费为2000万元，建设工程费为6000万元，销售人员工资为500万元，广告费用为200万元，房地产中介费用为300万元，其他销售费用为100万元，所得减免为500万元。
，根据计算公式，我们可以得到以下结果：项目成本 = 2000万元 + 6000万元 = 8000万元销售费用 = 500万元 + 200万元 + 300万元 + 100万元 = 1100万元应纳税所得额 = （销售额项目成本销售费用所得减免）税率速算扣除数= （1亿元 8000万元 1100万元 500万元） 25% 5%= 8000万元 25% 1000万元 1000万元 25% 5% = 1400万元 1000万元 250万元 5%= 1400万元 1250万元= 150万元所以，该房地产企业的应纳税所得额为150万元，即将缴纳150万元的企业所得税。
房地产开发企业涉及的税收
房地产开发企业涉及的税收1. 税收概述房地产开发企业是指从事购买、开发、销售房地产等活动的企业。
在中国，房地产开发企业的经营涉及到多种税收，包括企业所得税、契税、增值税、印花税等。
这些税收对于房地产开发企业是重要的财务负担，对企业的经营状况和盈利能力有着直接影响。
2. 企业所得税企业所得税是房地产开发企业需要缴纳的一项重要税种。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，房地产开发企业的所得税税率为25%，适用于企业的全额利润。
房地产开发企业在计算所得税时，可以按照企业所得税法规定的方法计算应纳税所得额。
房地产开发企业在计算企业所得税时，可以享受一些税收优惠政策。
例如，对于房地产开发企业从事棚户区改造等政府扶持项目的，可以根据相关法规享受税收优惠措施。
此外，房地产开发企业还可以根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，申请税收抵免、税收减免等措施，以降低企业所得税负担。
3. 契税契税是房地产交易过程中的一项税收，适用于购买、出售房地产的各方。
房地产开发企业在进行房地产销售时，需要向购房者收取契税。
契税的税率根据房屋交易总价值和非普通住房的性质有所不同，一般在1%至3%之间。
对于房地产开发企业，契税也是一项重要的税收成本，直接影响企业的利润水平。
因此，房地产开发企业需要在房地产定价时充分考虑契税的成本，并根据市场需求和竞争情况合理确定销售价格。
4. 增值税增值税是一种以货物和劳务的增值金额为征税依据的间接税。
对于房地产开发企业来说，增值税主要涉及到房地产建设、销售等环节。
房地产开发企业在采购建筑材料、支付施工费用等成本时，需要向供应商缴纳增值税。
而在房地产销售时，房地产开发企业需要向购房者收取增值税。
增值税税率根据不同的房地产类型和交易环节有所不同。
一般而言，普通住宅的增值税税率为5%，非普通住宅（如商业用地、工业用地等）的增值税税率为11%。
5. 印花税印花税是指对某些经济活动中产生的特定文书、合同等进行征收的一种税收。
房地产企业所得税政策解读
房地产企业所得税政策解读房地产业一直是国民经济中重要的支柱产业之一，对于促进经济增长和推动城市发展起着不可忽视的作用。
然而，随着房地产行业的快速发展，政府也出台了一系列的相关税收政策，以规范行业秩序、加强税收管理和优化税收结构。
本文将对房地产企业所得税政策进行解读，帮助企业了解税收政策的具体要求和优惠政策。
1. 税收政策的背景房地产企业所得税政策的出台，是为了合理调节行业发展，遏制投机行为，促进企业规范经营和税收合规。
随着房价的上涨和市场火爆，一些房地产企业通过各种手段提高房价，追求巨额利润，导致市场泡沫风险不断积聚。
为了遏制这种投机行为，政府加大了对房地产企业的税收监管力度，通过所得税政策来规范行业经营行为，推动企业合规经营。
2. 房地产企业所得税政策解读2.1 税收基础及税率房地产企业所得税的税基是企业在一定年度内实际所得额。
具体计算方法是，企业应依法填报和缴纳增值税，并依照国家税务机关的规定，根据纳税征收机关的核定，提取租金、利息、财产转让所得、取得财产转让收益等。
房地产企业所得税税率为25%，适用于全国范围内的房地产开发、销售、租赁等企业。
此外，一些地方行政机关根据当地实际情况，对房地产企业所得税税率进行了适度调整，以推动地方经济发展。
2.2 税收优惠政策为了鼓励房地产企业加大投资，降低企业成本，政府还制定了一系列的税收优惠政策，以推动行业持续健康发展。
首先，房地产企业在购买固定资产时可以享受税前扣除的政策。
根据规定，房地产企业在取得固定资产时可以在一定期限内按照一定比例将其计入成本或者当前期损益。
其次，对于经过批准的房地产企业，可以享受企业所得税优惠政策。
具体来说，如果企业从事房地产开发、销售、租赁等业务，且符合一定条件，可以享受减免、免征或者减半征收的税收待遇。
另外，对于自住房产售后再次购买自住房的个人，可以享受个人所得税减免政策。
根据规定，个人再次购买自住房的，可以在取得资产收益时，将售出住房的房屋价款和房屋使用权所付价款，从应纳税所得额中扣除。
房地产企业应缴纳那些税费及税率说明
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
（一）营业税:计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。
应税劳务主要涉及以下几个方面：1、转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；2、销售不动产，税率为5%；3、土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业―租赁业”征税。
计算公式=营业额×适用税率（二）城市维护建设税和教育费附加：以营业税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。
（三）土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。
它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。
（四）房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。
它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。
年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。
出租房屋税率12%。
（五）城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。
年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。
（六）印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。
分为从价计税和从量计税两种。
应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。
（七）契税：契税是以土地使用权出让、转让以及房屋买卖的成交价格作为计税依据，适用税率为3～５％。
房地产开发企业代建项目如何纳税
房地产开发企业代建项目如何纳税首先，房地产开发企业在代建项目中的主要纳税事项包括企业所得税、增值税、土地增值税和契税等。
企业所得税是其中最主要的税种，其适用税率为25%。
房地产开发企业应根据企业所得税法对项目收入进行核算，并按照法定税率缴纳企业所得税。
其次，代建项目中，房地产开发企业还需要缴纳增值税。
增值税是按照项目的增值额计算，并以16%的税率征收。
增值税计算公式为：增值税金额=销售额×适用税率，其中销售额是指房地产开发企业出售商品、提供劳务的合计金额。
土地增值税是指在房地产开发过程中，土地的增值部分需要缴纳的税款。
土地增值税的税率根据土地性质和地区的不同而有所差异，一般为30%至60%不等。
房地产开发企业需要在取得土地使用权证书后的一定时间内申请土地增值税的纳税人登记，并根据国家税收政策的规定，按照土地增值金额的一定比例缴纳土地增值税。
另外，对于房地产开发企业代建项目中的房屋销售交易，还需要缴纳契税。
契税是根据房屋的交易价格和税率计算的，一般为1%至3%不等。
房地产开发企业在房屋销售交易完成后，需要按照交易价格计算契税，并在规定时间内向税务机关缴纳。
除了以上主要税种外，房地产开发企业还需注意其他相关税费的申报和缴纳，例如印花税、城市维护建设税、教育费附加等。
这些税费根据地方政府的相关规定和税收政策来确定。
在房地产开发企业代建项目的纳税过程中，企业应严格按照税收法律法规的要求进行申报和缴纳，确保按时、足额地缴纳各项税费。
同时，企业应保留好相关凭证和文件，以备税务机关的核查和审计。
总结起来，房地产开发企业代建项目的纳税是一个复杂而重要的过程，涉及到多个税种和税收政策。
企业应根据税收法律法规的要求，按时、足额地申报和缴纳各项税费，以保证企业的经济效益和合法性。
房地产开发项目税种全面分析
房地产开发项目税种全面分析1.增值税增值税是指在生产过程和流通环节中，按照商品增值额征收的一种税收。
对于房地产开发项目来说，涉及到不动产的买卖，所以增值税是不可避免的。
一般来说，房地产开发企业需要按照房屋总价值的17%交纳增值税。
2.印花税印花税是指在一定的法定情形下，对于特定的行为或者事项所征收的税款。
房地产开发项目中，涉及到土地使用权转让、建筑物买卖等等，都需要按照一定比例交纳印花税。
具体比例根据不同的地区和具体情况而定。
3.城市维护建设税城市维护建设税是指按照城市人口和用地面积作为计算基础，按照一定比例征收，用于城市基础设施建设和维护。
房地产开发项目涉及到的房屋买卖、转让等都需要按照一定比例交纳城市维护建设税。
4.土地使用税土地使用税是指所有者或者承租人按照土地的利用方式和面积缴纳的税款。
一般来说，房地产开发项目需要按照土地面积以及利用方式交纳土地使用税。
5.房产税房产税是指对于拥有房地产的个人或者企业所征收的税款。
对于房地产开发项目的开发商和买房者来说，都需要按照房产的评估价值交纳房产税。
6.企业所得税企业所得税是指企业在一定会计年度内按照所得额交纳的一种税收。
房地产开发企业对于销售的房屋或者转让土地所得进行纳税。
7.个人所得税8.城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权出让金的一种地方税收。
对于房地产开发项目来说，需要按照土地使用权出让金的一定比例交纳城镇土地使用税。
9.房地产开发企业所得税10.基础设施建设费基础设施建设费是指房地产开发项目涉及到的基础设施建设所需的费用。
房地产开发企业需要按照一定的比例交纳基础设施建设费。
总结起来，房地产开发项目涉及到的税种包括增值税、印花税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房地产开发企业所得税以及基础设施建设费等。
不同的税种对于房地产开发项目有着不同的征收依据和征税比例，房地产开发企业需要按照相关法规和规定进行纳税。
房地产开发经营业务企业所得税处理办法
房地产开发经营业务企业所得税处理办法1. 引言随着我国房地产市场的蓬勃发展，房地产开发经营业务已成为经济的重要组成部分。
为规范房地产开发经营业务企业所得税的税务处理，保障国家税收收入，特制定本处理办法。
2. 业务概述房地产开发经营业务涉及土地购置、规划设计、建设施工、销售转让等多个环节。
企业所得税的税务处理需考虑各环节的成本、收入及相关税费。
3. 所得税处理方法（1）一般原则：房地产开发经营业务所得税应按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规计算缴纳。
（2）计税依据：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（3）纳税期限：房地产开发企业应按照月度或季度预缴所得税，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。
4. 特殊规定（1）预售收入处理：房地产开发企业预售房屋取得的收入，应按规定预缴企业所得税。
（2）土地增值税处理：房地产开发企业销售房屋时，应按规定缴纳土地增值税，该税种与企业所得税分别计算。
（3）成本费用扣除：房地产开发企业的成本费用扣除应遵循真实性、合理性和相关性原则，并按照税法规定进行列支。
5. 案例分析本部分将列举房地产开发经营业务所得税处理的典型案例，旨在加深对税法条款的理解和实际应用。
6. 目的和背景本处理办法的制定旨在规范房地产开发经营业务企业所得税的税务处理，确保税收政策的公平性和透明度，同时适应房地产市场发展的新形势，为企业提供清晰明确的税务指导。
7. 适用范围本处理办法适用于中华人民共和国境内从事房地产开发经营业务的企业，包括但不限于房地产开发公司、房地产中介服务机构等。
8. 经营业务税处理（1）收入确认：房地产开发经营业务收入应在房屋销售合同签订且房屋所有权转移时确认。
（2）成本核算：房地产开发经营业务应合理划分各项成本费用，并按照税法规定进行扣除。
成本核算应遵循权责发生制原则，确保数据的真实性和准确性。
房地产开发企业所得税
房地产开发企业所得税房地产开发企业所得税是指房地产开发企业在经营活动中所获得的各项收入应缴纳的税款。
随着我国经济的快速发展，房地产业逐渐成为支撑国民经济的重要支柱行业之一。
因此，了解房地产开发企业所得税的相关政策与规定对于企业及税务部门都具有重要意义。
一、房地产开发企业所得税的征税依据房地产开发企业所得税的征税依据主要包括企业经营收入、企业经营成本以及其他税收优惠政策。
其中，企业经营收入是指房地产开发企业在销售商品房、房地产租赁以及提供相关服务等过程中所实现的收入总额。
企业经营成本是指企业为实现经营收入所发生的各项支出，包括土地成本、建筑材料成本、人力资源成本等。
而其他税收优惠政策则是指国家根据实际情况对房地产开发企业给予的减免或优惠的税收政策。
二、房地产开发企业所得税的税率和计算方式房地产开发企业所得税的税率一般由国家税务部门根据国家政策制定，目前我国房地产开发企业所得税税率为25%。
具体计算方式为：企业应纳税所得额 = 经营收入总额 - 经营成本总额 - 投资收益 - 其他扣除后的费用 - 附加税额 - 应纳税额中减除非税收入的减免等。
根据计算结果，企业需要按照相关税法与规定及时缴纳所得税。
三、房地产开发企业所得税的申报和缴纳时间房地产开发企业所得税的申报和缴纳时间一般按照纳税年度进行。
企业需要在纳税年度结束后的3个月内向税务部门申报所得税，同时缴纳相应的税款。
对于特定情况下需要延期申报或缴纳税款的企业，应当按照税务部门的规定进行申请并且履行相关手续。
四、房地产开发企业所得税的减免与优惠政策为了促进房地产市场的稳定发展，国家对房地产开发企业的所得税征收给予了一定的减免与优惠政策。
这些政策包括但不限于：“两免三减半”政策、房地产企业重大项目所得税优惠政策、开发商租金减免政策等。
具体的减免与优惠政策可根据实际情况向税务部门了解并进行申请。
五、房地产开发企业所得税的合规管理和风险防范房地产开发企业在申报和缴纳所得税过程中应严格遵守国家法律法规，确保合规经营，并加强内部管理以防范税务风险。
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++城镇土地使用税应税土地面积★审核企业应税土。
税法规定"实际占用的土地面积"，是指由省、自治区、直辖市人民政府单位组织测定的土地面积。
尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由据实申报土地面积。
各级税务部门，对纳税人实际占用土地面积的确定，《条例》规定的精神，以省、自治区、直辖市人民政府组织测量的土地面税依据；尚未组织测量的，以政策部门核发的土地使用证书或土地管理部的土地使用权属资料所确认的土地面积为计税依据；尚未核发土地使用证地管理部门尚未提供土地权属资料的，暂以纳税人(土地使用者)据实申报面积为计税依据。
今后随着土地使用权申报、登记、发证和地籍测量工作展，再作相应调整。
★审核企业使用的积占总面积的比例准确计算缴纳土地使用税。
审核企业使用的土地与其他个人共用的，是否按企业实际使用的土地面积占总面积的比例准确计算缴审核企业使用免税★查核纳税单位与否按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计算缴纳城镇土地使用税。
★审核企业在城镇下土地使用权证的，是否按土地使用权证确认的土地面积计算应征城镇土税。
★审核企业在城镇+ ++★审核企业安置残单位税额审查企业使用的土审查企业使用的土纳税义务发生时间审核以出让或转让地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
★审核企业征用耕税。
征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。
★审核企业征用非耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。
★审核企业因房产纳税义务的，其应纳税款的计算是否截止到房产、土地的实物或权利状态化的当月末。
纳税人和纳税地点审核拥有在征税区位和个人是否按税法规定申报缴纳城镇土地使用税。
审核拥有在征税区定由代管人或实际使用人申报缴纳城镇土地使用税。
审核企业实际使用地，是否按税法规定由实际使用人申报缴纳城镇土地使用税。
审核铁路系统外的是否由实际使用人（即铁路系统外的单位）申报缴纳城镇土地使用税。
审核企业对其拥有和非征税区域范围内的土地面积。
有将在征税区域范围内的土地误作为非域范围内的土地少征城镇土地使用。
请企业认真核对由各省、自治区、直民政府划定征税范围。
查看企业是否同其用税。
审核企业（包括企申报缴纳城镇土地使用税。
审核既生产军品又准确划分征收城镇土地使用税。
税法规定生产军品的用地免征城镇土地使审核企业承租军队地使用税。
审核纳税单位无偿镇土地使用税。
审核纳税单位有偿位的土地），是否由纳税单位按税法规定照章缴纳城镇土地使用税。
税法税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等土地），免征土地使用税。
审核企业各类危险确定，暂免征收土地使用税的各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、安全防范用地外，是否按税法规定照章申报缴纳城镇土地使用税。
审核企业的铁路专、办公及生活区）以内的，是否按税法规定照章申报缴纳城镇土地使用税规定在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
审核企业厂区（包章申报缴纳城镇土地使用税。
税法规定厂区以外的公共绿化用地和向社会公园用地，暂免征收土地使用税。
审核企业在城镇土理土地使用权流转手续的，是否由实际使用的企业按税法规定照章申报缴土地使用税。
+审核企业在城镇土审核土地使用者不镇土地使用税开征范围内，是否都依照规定缴纳城镇土地使用税。
查看企业缴纳土地减免税审核企业享受开山否有土地管理机关出具的证明文件，且批准后自行填海整治和改造的土地括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治改造的土地），不得免缴，应按规定补缴城镇土地使用税。
审核企业办的学校否按税法规定其用地能与企业其他用地明确区分的，否则不得免税，应补土地使用税。
审核企业搬迁后原征城镇土地使用税，是否有相关批准文件或认定书等相关证明材料证明真用，否则应补缴城镇土地使用税。
审核企业是否准确缴纳城镇土地使用税。
审核企业已享受减经有权审批的税务机关批准，否则不得减免，应补缴纳城镇土地使用税。
审核企业城镇土地缴纳城镇土地使用税。
审核企业各类危险省、自治区、直辖市税务局确定暂免征收土地使用税的，是否依法办理减案手续，否则应缴纳土地使用税。
内容名称应税土地面积是否符合税法的规定，是否为企业实际占用的土地面积规定"实际占用的土地面积"，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的织测定的土地面积。
尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人报土地面积。
各级税务部门，对纳税人实际占用土地面积的确定，应根据》规定的精神，以省、自治区、直辖市人民政府组织测量的土地面积为计；尚未组织测量的，以政策部门核发的土地使用证书或土地管理部门提供使用权属资料所确认的土地面积为计税依据；尚未核发土地使用证书或土部门尚未提供土地权属资料的，暂以纳税人(土地使用者)据实申报的土地计税依据。
今后随着土地使用权申报、登记、发证和地籍测量工作的进作相应调整。
使用的土地与其他单位和个人共用的，是否按企业实际使用的土地面面积的比例准确计算缴纳土地使用税。
审核企业使用的土地与其他单位和用的，是否按企业实际使用的土地面积占总面积的比例准确计算缴纳土地用免税单位的土地，是否照章缴纳土地使用税。
单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，纳税单位是占用的建筑面积占建筑总面积的比例计算缴纳城镇土地使用税。
在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，如已取得地使用权证的，是否按土地使用权证确认的土地面积计算应征城镇土地使用在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，如未取得地下土安置残疾人就业比例，是否符合免征该年度城镇土地使用税的条件。
用的土地是否处在不同税额的地段，是否按照不同地段的适用单位税额准用的土地等级调整后，纳税申报时是否及时作相应调整。
时间或转让方式有偿取得土地使用权的，是否由受让方从合同约定交付土的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从订的次月起缴纳城镇土地使用税。
征用耕地的，是否自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。
征用非耕地的，是否自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
征用的非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。
因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止城镇土地使用税务的，其应纳税款的计算是否截止到房产、土地的实物或权利状态发生变月末。
地点征税区域范围内土地使用权的企业，在征税区域范围内使用土地的单人是否按税法规定申报缴纳城镇土地使用税。
征税区域范围内土地使用权的企业不在土地所在地的，是否按税法规管人或实际使用人申报缴纳城镇土地使用税。
际使用在征税区域范围内土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土否按税法规定由实际使用人申报缴纳城镇土地使用税。
统外的企业使用（非租用）铁道部所属单位拥有土地使用权的土地，实际使用人（即铁路系统外的单位）申报缴纳城镇土地使用税。
其拥有土地使用权或实际使用的土地，是否准确划分征税区域范围内税区域范围内的土地面积。
有将在征税区域范围内的土地误作为非征税区内的土地少征城镇土地使用。
请企业认真核对由各省、自治区、直辖市人划定征税范围。
否同其他单位共有土地，是否缴纳了应当由自己承担的那部分土地使包括企业基建项目）正在建设期间使用的土地，是否按税法规定照章纳城镇土地使用税。
军品又生产经营民品的军需工厂企业，是否按生产经营民品占的比例分征收城镇土地使用税。
税法规定生产军品的用地免征城镇土地使用税。
租军队出租的房产占地，是否按税法规定由企业照章申报缴纳城镇土税。
位无偿使用免税单位的土地，是否由纳税单位按税法规定照章缴纳城使用税。
位有偿租给免税单位（如公安、海关等单位有偿使用铁路、民航等单地），是否由纳税单位按税法规定照章缴纳城镇土地使用税。
税法规定免无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的，免征土地使用税。
类危险品仓库库区、厂房本身用地，除各省、自治区、直辖市税务局暂免征收土地使用税的各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等范用地外，是否按税法规定照章申报缴纳城镇土地使用税。
铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产及生活区）以内的，是否按税法规定照章申报缴纳城镇土地使用税。
税法厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，是否按税法规定照缴纳城镇土地使用税。
税法规定厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的地，暂免征收土地使用税。
城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办使用权流转手续的，是否由实际使用的企业按税法规定照章申报缴纳城镇用税。
城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，是否按应征税款的用者不论以何种方式取得土地使用权是否缴纳土地使用金，只要在城使用税开征范围内，是否都依照规定缴纳城镇土地使用税。
纳土地使用税的地点是否在土地所在地的税务机关。
受开山填海整治的土地和改造的废弃土地免缴城镇土地使用税的，是地管理机关出具的证明文件，且批准后自行填海整治和改造的土地（不包人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治改造的土地），且否则缴，应按规定补缴城镇土地使用税。
享受减免城镇土地使用税的土地，是否符合税法规定的免税条件或已审批的税务机关批准，否则不得减免，应补缴纳城镇土地使用税。
镇土地使用税是否及时办理减免税审批、备案手续，如没有办理是否镇土地使用税。
的学校、医院、托儿所、幼儿园用地享受免征城镇土地使用税的，是法规定其用地能与企业其他用地明确区分的，否则不得免税，应补征城镇用税。
迁后原场地不使用的土地，尚未利用的荒山、林地、湖泊等占地暂免土地使用税，是否有相关批准文件或认定书等相关证明材料证明真实未使则应补缴城镇土地使用税。
否准确划分免税土地和征税土地，有无将征税土地误作为免税土地少镇土地使用税。
类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，由各治区、直辖市税务局确定暂免征收土地使用税的，是否依法办理减免税备，否则应缴纳土地使用税。
税法规定有效性《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》（国务院令[2006]第483号）第三条《国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》 （国税地字[1988]15号）《国家土地管理局 国家税务局关于提供土地使用权属资料问题的通知》（国土〔1988〕189号）国税地字[1988]15号第十八条第《国家税务局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》国税地字[1988]15有效（1989）国税地字第140号《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若第四条、第六条、第九条废止；（1989）国税地字第140号《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》第二条。