【精品】2019版高中政治A版一轮复考点复习练习：考点16 征税与纳税(过模拟) 含解析
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税不逃税，不偷漏税，依法纳税是每一个公民的义务，下面是小编给大家带来的高中思想政治必修一知识点：征税和纳税，希望能够帮助到大家!高中思想政治必修一知识点：征税和纳税第二框征税和纳税1.税收(1)含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收与国家、法律的关系：①有国就有税。
国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
(4)税收的特征①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
(直接无常，间接有偿)③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不得随意改变。
(固定性也是相对的)④三者关系：A三者紧密联系、不可分割，统一于税法;B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;C税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
⑤提示：税收的三个基本特征也是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
2.为什么说依法纳税是公民的基本义务?/我国税收有何重要作用?(1)税收是组织财政收入的基本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，具有维护国家政权的作用。
(2)税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。
(3)我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(4)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(5)因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3.我国税收的类型(1)可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
(2)增值税和个人所得税增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2019高考政治知识点总结：征税与纳税语文
2019高考政治知识点总结：征税与纳税2019高考政治知识点总结：征税与纳税1、税收的含义、基本特征及其关系分别是什么?税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
税收基本特征：①强制性;②无偿性;③固定性;关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2、我国税收的种类：根据征税对象，我国的税收分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五大类。
目前在我国增值税(属于流转税) 和个人所得税(属于所得税)是影响很大的两个税种。
3、增值税的含义及征收意义分别是什么?增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
基本税率是17%。
增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
4、人所得税的含义及征收意义分别是什么?个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。
意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
5、纳税人与负税人的含义分别是什么?判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准是什么?纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指最终承担税款的单位和个人。
判断标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为注意：纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。
当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。
在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。
2019版高中政治A版一轮复考点复习练习：考点16 征税与纳税(过模拟) Word版含解析
考点16 征税与纳税1．(2018·山东省实验中学月考，3，2分)自2017年1月1日起，中国调整部分商品的进出口关税；以进口暂定税率方式降低集成电路测试分选设备、飞机用液压作动器、热裂解炉等高技术含量商品的进口关税；降低金枪鱼、北极虾、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消费品的进口关税；降低生产抗癌药所需的红豆杉皮和枝叶、治疗糖尿病药所需阿卡波糖水合物的进口关税；取消氮肥、磷肥和天然石墨等商品的出口关税，适当降低三元复合肥、钢坯等商品的出口关税。
以下对此项关税调整理解正确的是(A)①有利于消除各种关税壁垒，抵制国际贸易保护主义②有利于引进国内亟须的先进设备，助推产业结构优化升级③降低出口税负，提升国产商品出口竞争力以扩大国际贸易顺差④丰富国内消费者的购物选择，更好地满足国民多样化的消费需求A．②④B．①③C．①④D．②③【解析】①中“消除各种关税壁垒”说法错误，排除；根据题意，中国降低高技术含量商品的进口关税，有利于引进国内亟须的先进设备，助推产业结构优化升级，中国降低文化消费品、部分药物的进口关税，有利于丰富国内消费者的购物选择，更好地满足国民对医疗和健康的消费需求，②④符合题意；降低出口税负的目的不是扩大贸易顺差，③不符合题意。
2．(2018·山东枣庄八中月考，15，2分)2017年中央经济工作会议强调，稳中求进是做好经济工作的总要求，要继续实施积极的财政政策，稳妥推进财税体制改革，通过进一步落实结构性减税政策，有效地发挥税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。
关于“结构性减税政策”的实施与作用发挥，传导正确的是(B)①提高个体工商户增值税起征点——增加财政收入——稳增长②营业税改增值税——减轻中小企业负担——稳增长③提高高新技术产品出口退税率——优化外贸出口结构——调结构④清理部分行政事业收费——推进政府简政放权——扩内需A．①③B．②③C．①④D．②④【解析】提高个体工商户增值税起征点，会使企业税负减轻，不会增加财政收入，①不选；营业税改增值税属于结构性减税政策，它会减轻中小企业负担，实现经济稳增长，②正确；提高高新技术产品出口退税率属于结构性减税政策，它有利于优化外贸出口结构，实现“调结构”，③正确；清理部分行政事业收费不属于“减税”，④不选。
2019届高中政治一轮复习(人教A版)征税与纳税课件(64张)
纳税人用欺骗方法获得 国家税收优惠的行为
口货物价格等手段骗取国家 出口退税款； 虚报自然灾害， 骗取税收减免
抗税
纳税人以暴力、 威胁等手 威胁、围攻、殴打税务人员 段拒不缴纳税款的行为 等
相同 ①都是违反税法的行为。②都要受到法律的处罚和制 点 裁
(3)全面理解纳税人意识 ①义务意识：自觉履行依法纳税的义务，诚信纳税。 ②权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪 费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
国家凭借政治权力 国家取得税收 强制征税。两个 收入， 既不需要
区 “必须”：纳税人 返还给纳税人， 别 必须依法纳税，税 也不需要对纳 务机关必须依法征 税人直接付出 税 任何代价
强制性
无偿性
固定性
三者紧密联系、不可分割：税收的无偿性要求它具有强制 性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了它 必须具有固定性。三者缺一不可，共同成为税收区别于其 联 他财政收入形式的主要标志，图示为： 系
1．作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆 市率先开征房产税，税率分为 0.5%、1%、1.2%三个等级，对于 逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存 款中扣缴税款。这体现了房产税的 B ①固定性 ②无偿性 ③强制性 ④随意性 A．①② C．②④ B．①③ D．③④
解析：房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定 性，①正确；“对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳 税人开户银行从其存款中扣缴税款”体现了税收的强制性，③正 确。故本题答案选 B。
2．唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：“任是深 山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的 B A．无偿性 C．固定性 B．强制性 D．法制性
高一政治征税和纳税2(2019年新版)
自学指导一
1、税收与国家财政有什么关系？复习上节课 内容
2、什么是税收？ 3、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关
系如何？ 4、什么是增值税？征收增值税有什么作用？ 5、什么是个人所得税？征收个人所得税有什
么作用？
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楼船将军兵以陷坚为将梁侯 兔过太白 迁之莱 诈令人从上所来 予何言 公车令两人共持举其书 其孤未壮” 遣使者赐长帛五千匹 尊有德 唯恐他将之来 五帝车舍 臣子一例 学黄老术於乐巨公所 异宫 秦不能尽封 岁二月 其祠列火满坛 天下豪桀并兼之家 ”出朝 乐之反 不流世俗 ”丈人曰： “四体不勤 琅邪王既行 请得解客舍养之 立社稷 私家之富 不相沿乐；鞅曰：“吾说公以王道而未入也 二十四年 及至孝景 卒为晋辅 四月乙巳 卒後家无馀赀财 祭急燕、赵 而侠者以武犯禁 宗室诸公莫敢为言 民徙者不足以实其地 大馀五十八 厓求既去 自引而起 天下属意焉 捕奴婢笞击问 之 行怨暴之怒 祝聸请从之 通关市 父死不得脩人子之礼侍丧 复求使 然未睹大体 ”秦王以为然 後十日 乃厚赐田宅金钱 後悔其蚤死 康王又不用臣 终以为怯 任之政 三十六年 君必异之 假道於卫 庶人传语 晋不救 至景帝崩 ”项羽大怒 冠军侯去病既侯三岁 今吾观先生之玉貌 谚曰：“有 白头如新 有死者 不然 围郑 撞千石之钟 而发兵且伐秦 决胜於千里之外 十三年 ”曰：“老妇不闻也 果豫让也 乐者为同 今吴不如有过之彊 代人为求盗亭父 广弗听 怀王柱国共敖为临江王 楚使子常伐吴 ”高帝曰：“善 通质 及为成人 孝景中六年 其秋 及孝文帝崩 天下未集 卒瓜时而 公弗为发代 泗上十二诸侯皆来朝 令卢绾、刘贾围之 太子
2019版高中政治A版一轮复考点复习练习：考点16 征税与纳税(试真题) 含解析
考点16 征税与纳税1．(2015·江苏单科，8，2分)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。
此举有利于(D)①规范市场秩序，提高经济效率②调节个人收入，实现社会公平③减少香烟销售，倡导绿色消费④增加财政收入，优化资源配置A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】提高卷烟从价税税率和从量税，会使香烟价格上升，需求量减少，这有利于倡导绿色消费；也会增加税收，从而增加财政收入，优化资源配置，③④符合题意；①②与材料不符。
2．(2015·重庆文综，5，4分)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。
甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。
由右图可以推断出(D)①T时点后，甲地政府税收收入将减少②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA．①②B．①③C．②④D．③④【解析】烟草消费税只是税收的一种，T时点后，甲地政府税收收入不一定减少，①不选；乙地没有提高烟草消费税，香烟价格不会上升，②错误；加税预期会导致烟草价格上涨，因此在加税之前，甲地香烟销量增加是正确的，③正确；提高消费税会使烟草价格上涨，销售量下降，根据图示，下降量为X，④正确。
3．(2014·北京文综，34，4分)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。
下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(B)A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率【解析】“自动稳定器”是指随着经济的周期性波动，税收和一些政府支出会自动增减变化从而起到稳定经济的作用，不需要政府预先作出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身具有的内在机制自行发挥作用。
2019年高考政治一轮复习重要考点：《征税与纳税》练习卷(含答案)
征税与纳税1．从2018年5月1日起，包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品的进口关税降至零，同时大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负。
这一做法的主要目的①开放医药市场，引进先进医药生产技术②降低药品价格，满足患者的用药需求③促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展④完善社保体系，减轻患者的经济负担A．①②B．③④C．①④D．②③2．依照《环境保护税法》规定，2018年4月1日起，国家开始对大气、水、固体、噪声等四类重点污染物征收环境保护税，多排污多缴税，少排污少缴税，税收收入全部作为地方的财政收入使用。
征收环境保护税将产生的积极效应是①利用税收杠杆→调节利益分配→加强科技创新→优化产业结构②提高征税比例→加大治污力度→遏制乱排乱放→改善生态环境③销售价格上涨→消费数量减少→生产规模萎缩→环境压力减小④企业成本提高→倒逼企业转型→淘汰落后产能→实现节能减排A．①③B．①④C．②③D．②④3．某企业2016年在纳税财务报表中，年营业收入为5000万元，成本为4000万元。
2017年“营改增”后，该企业的年营业收入增长20%，成本下降10%。
如果“营改增”前，该企业所在行业的营业税税率为5%，“营改增”后，该行业的增值税税率为6%。
不考虑其他因素，2017年“营改增”使该企业A．税负减轻少交106万元B．税负增加多交60万元C．税负减轻少交96万元D．税负增加多交50万元4．右图中P为价格，Q为数量，S和S1为某商品的供给曲线，D为需求曲线，在其他条件不变的情况下，下列选项中可能会引起E点向E1点变动的是①全面扩大营业税改增值税②移动网络流量资费下调③种植养殖基地获得国家补贴④多地宣布下调最低工资标准A．①②B．①③C．②④D．③④5．中国在环境与资源保护方面虽然采取了一些税收措施，但比较零散且在整个税收体系中所占比重较小，无法充分起到调节作用，也无法满足环境保护所需资金。
种种环境问题加剧倒逼环境保护税改革步伐加快。
高一政治必修一练习课件十六征税和纳税
国家通过税收政策的调整，可以引导社会资金流向，促进产业结构优化 升级，推动经济持续健康发展。
03
税收是维护社会公平的重要手段
税收具有普遍性和平等性，通过税收可以缩小贫富差距，促进社会公平
正义。
税收对经济发展的影响
税收对生产的影响
税收政策的调整可以影响 企业的生产成本和投资决 策，从而影响整个社会的
登记、变更登记和注销登记。
01
纳税申报
02 纳税人需按照法定期限和内容向
税务机关提交纳税申报表，包括
税种、税目、应纳税额等。
税款缴纳
纳税人需在规定期限内将应纳税
款缴入国库，可通过银行转账、
03
现金缴纳等方式完成。
税务检查
04 税务机关可对纳税人的涉税事项
进行检查，纳税人需配合并提供
相关资料。
纳税实务操作指南
01 了解税法规定
纳税人需熟悉相关税法规定， 确保按时、足额地履行纳税义 务。
02 保留凭证
纳税人应妥善保管与纳税有关 的凭证，如发票、合同等，以 备税务机关查验。
03 合理避税
纳税人可通过合法途径降低税 负，如合理利用税收优惠政策 、合理安排经营活动等。
0 寻求专业帮助 4纳税人在遇到复杂的涉税问题
区域优惠政策
对特定地区或区域给予税收优惠，促进区 域经济发展和协调。
社会优惠政策
对弱势群体和公益事业给予税收优惠，促 进社会公平和和谐发展。
投资优惠政策
对鼓励投资的项目给予税收优惠，吸引国 内外投资，促进经济增长。
03
征税程序与纳税实务
征税程序及流程
税务登记
纳税人需在规定时间内向税务机
关申报办理税务登记，包括设立
高中政治一轮复习 8 2征税和纳税
强制性
固定性
紧密联系，不可分割，税收的三性统一于税法，集中 体现了税收的权威性。
知识拓展：税收与其他财政收入形式的关系 （1）区别：税收是国家凭借政治权力依法无偿取得财政收
入的形式，它具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，是 三个特征的统一。其他财政收入形式不是三者的统一。
国有企业上缴利润收入具有无偿性和一定程度的强制性， 但不具有固定性。
债务收入则根本不具有这三个特征。 国家机关的收费具有固定性，但不具备无偿性。 罚没收入具有强制性和无偿性，但不具有固定性。 国际捐赠具有无偿性，但不具有强制性和固定性。
（2）联系：税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收 入以及国家机关提供的种种服务的收费、各种罚没收入和国际捐 赠收入都是财政收入的形式。
调节 经济
税收是调节经济的重要杠杆。如果经济过热，可以通过增加 税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以通过减少税收， 刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。
经济 税收是国家实现经济监督的重要手段。 监督
与国家 税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必 政权 要条件、税收又为国家政权的存在提供物质保障。
2、负税人是指税款的最终承担者，是最终负担税款的单位 和个人是在社会经济活动中形成的。
3、纳税人和负税人在某些场合是一致的，如纳税人所纳的 税款无法转嫁，自己承担时，纳税人同时又是负税人。例 如个人所得税，企业所得税。但是在某些场合，二者是不 同的。如果纳税人能够把所纳税款转给他人负担，纳税人 就不是负税人。例如，消费税。
税收的固定性
（1）含义：是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了 征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
（2）理解：1.税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的 变化，具体的征税标准是可以改变的。比如:国家可以修订 税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。
2019届高考政治一轮复习同步测试试题18征税和纳税
18 征税和纳税1．2017 年 12 月 1 日起，我国在北京等 9 省市扩大水资源税改革试点，将原先征收的水资源费改为征收水资源税。
这一举措A.是为了增加政府的财政收入B.用行政手段强化了水资源的监管C.规范了环保部门的征税行为D.有利于有效抑制不合理用水需求2．2017 年 12 月 20 日，美国国会参众两院通过特朗普政府的税改方案，根据该方案，美国的企业所得税将从 35%下调至 20%，个人所得税也会有不同档级的下调。
该方案的实施，预计短期内产生以下经济影响①促使在中国的国际资本回流到美国②美元升值，有利于美国商品出口增加③有助于提高美国企业的市场竞争力④美元贬值，有利于对美出口不断扩大A．①③ B．①④ C．②③ D．②④3.《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准 30%的，诚按 75%征收环境保护税;低于排放标准 50%的，减按50%征收环境保护税。
实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。
这一征收机制①有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度②强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度③差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争④减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢A．①②B．③④C．①③D．②④4.为做好畜禽养殖污染防治工作，保护和改善环境，推进生态文明建设，2018 年 1 月 1 日起国家开征养殖环保税，停收排污费，对污染物排放达标的纳税人将获得减免税优惠。
对养殖业征收养殖环保税最有可能引起的连锁反应是A.畜禽类产品价格上涨→增加消费者经济负担→提高生活水平→养成绿色消费习惯B.国家财政收入减少→让利各类养殖企业→降低养殖业生产成本→减少污染排放。
高中政治知识点讲练：征税与纳税_
高中政治知识点讲练：征税与纳税_(2)种类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税(3)主要税种的作用①增值税可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段思维拓展税收的作用(1) 税收是调节经济的重要杠杆，促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。
(2)引导居民合理消费：通过调节税收，可以引导人们进行科学合理的消费。
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4) 税收是实现国家经济监督的重要手段。
引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。
2．依法纳税(1)原因①我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税(2)要求①个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
②国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税(3)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税思维拓展公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。
(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2019届高考政治一轮复习同步测试试题18征税和纳税
18收税和纳税1． 2017 年 12 月 1日起，我国在北京等9省市扩大水资源税改革试点，将原来征收的水资源费改为征收水资源税。
这一措施A.是为了增添政府的财政收入B.用行政手段增强了水资源的看管C.规范了环保部门的收税行为D.有益于有效克制不合理用水需求2． 2017 年 12 月 20日，美国国会参众两院经过特朗普政府的税改方案，依据该方案，美国的公司所得税将从35%下调至 20%，个人所得税也会有不一样档级的下调。
该方案的实行，估计短期内产生以下经济影响①促进在中国的国际资本回流到美国②美元增值，有益于美国商品出口增添③有助于提高美国公司的市场竞争力④美元贬值，有益于对美出口不停扩大A．①③ B．①④ C．②③ D．②④3.《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或许水污染物的浓度值低于排放标准30%的，诚按 75%征收环境保护税 ; 低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
推行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。
这一征收体制①有益于指引公司改良工艺，加大节能减排力度②增强了税收对污染、伤害环境行为的改正力度③差异化地对待污染排放，不利于公司公正竞争④减少了公司税收成本，实现公司和社会的双赢A．①②B．③④C．①③D．②④4. 为做好畜禽养殖污染防治工作，保护和改良环境，推动生态文明建设，2018 年 1月 1日起国家开征养殖环保税，停收排污费，对污染物排放达标的纳税人将获取减免税优惠。
对养殖业征收养殖环保税最有可能惹起的连锁反响是A.畜禽类产品价钱上升→增添花费者经济负担→提高生活水平→养成绿色花费习惯B.国家财政收入减少→让利各种养殖公司→降低养殖业生产成本→减少污染排放C.增添传统养殖公司生产成本→养殖收益减少→指引养殖业技术改造→实现生态文明D.小型养殖散户生产成本降低→养殖收益增添→大户养殖对市场渐渐垄断→养殖业发展5．鲁哀公问有若：“饥馑之年，物用不足，该怎么办？”有若建议降低公众赋税，哀公不解。
版高中政治A版一轮复考点复习课件：考点16 征税与纳税
①强制性 ②强制性 ③固定性 ④增值额 ⑤个人所得额 ⑥超额累进 ⑦社会公平 ⑧最重要来源 ⑨物质基础 ⑩取 之于民
税收的三个基本特征是统一的，缺一不可。税收的无
联系
偿性要求它具有①________，而税收的②________又 是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税
收必须具有③________
税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以 及税收政策不是固定不变的，固定性是相对于某一时期 而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状 况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不 但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。
作用
资源税
是以各种应税自然资源(包括 原油、天然气、煤炭、其他 非金属矿原矿、黑色金属矿 原矿、有色金属矿原矿和盐) 为课税对象征收的一种税
有利于节约资源、保 护资源，提高资源利 用效率，优化资源配 置
是对在我国境内生产或销
消费税
售、委托加工和进口应税消 费品的单位和个人征收的一
种税
对消费行为进行引 导，促进科学消费、 绿色消费、健康消费
四、依法纳税
税收的地 位与作用
税收是国家财政收入的⑧ __________，是国家赖以存在和实 现其各项职能的⑨____________
依法纳 税的原 税收的性
因质
我国的国家利益和集体利益、个人 利益在根本上是一致的，税收⑩ ______________，用之于民
义务
这是公民的基本义务，也是公民爱 国的具体表现
违反税法 的行为
偷税、欠税、骗税、抗税
公民的正 确做法
公民要增强税收监督意识，以主人翁的态度积极 关注税收的征管和使用情况，对违法行为进行批 评和检举，维护人民和国家利益
2019版高中政治A版一轮复考点复习课件：考点16 征税与纳税
说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。(8分)
思路分析 本题主要考查减税的作用，要通过发散思维来认识 减税的作用并与中国制造业转型升级联系起来。分析见下图：
答案 增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居 民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发 挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能 制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智 能制造业的国际竞争力。
四、依法纳税
区分偷税和骗税
主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴 或少缴应纳税款，则属于偷税行为(例如，伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记账凭证等)。如果采取欺骗方式是为了骗取 国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为(例如，为骗 取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗 取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料 等)。
16 征税与纳税
一、税收的基本特征及其关系
税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以 及税收政策不是固定不变的，固定性是相对于某一时期 而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状 况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不 但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。
二、税收的种类 1．税收分为不同的之用
归纳总结 税收政策属于国家宏观调控的经济手段，是最常用 的财政政策之一，税收的作用也必然是高考的高频考点。从命 题的素材来看，常见的考法是以一种或几种具体税种(或者税 率)的政策变化为背景材料，在考查具体税种的同时，考查税 收的作用，同时注意与宏观调控、转方式调结构、对外开放等 知识点结合起来。从命题形式来看，选择题和非选择题都会涉 及。
征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
2019年高考政治 考点一遍过 考点12 征税与纳税(含解析)
考点12 征税与纳税（一)税收及其种类1.含义:从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(1）目的：实现国家职能;（2）凭借力量：国家政治权力;（3）税收的依据：税法；（4)本质:是一种分配关系.征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。
2.特征：强制性、无偿性和固定性.这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志.（1）强制性。
国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税;税务机关必须依法征税。
（2）无偿性.国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
但无偿性是相对的,直接无偿，间接有偿,即取之于民，用之于民。
（3)固定性。
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
固定性也是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率等。
税收的三个基本特征是紧密联系,不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障.税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．种类：根据征税对象,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。
（1）流转税:是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。
包括以增值额为征税对象的增值税、按营业额征收的营业税、根据应税消费品的销售额征收的消费税、关税等。
(2)所得税：是以各种所得额为征税对象的税种。
包括对企业所得征收的企业所得税、对个人所得征收的个人所得税等。
（3）资源税：是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种.如开采矿藏必须依法缴纳资源税.（4)财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种。
如根据买卖房屋的契约征收的契税等。
（5)行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。
如印花税、屠宰税等。
◎印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
2019年高考政治二轮复习专题精炼：征税与纳税
征税与纳税1、环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税，草案的立法原则是“税负平移”从“排污费”平移到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致；自2016年10月1日起，化妆品消费税的征税对象调整为高档化妆品，税率从30%笔至15%普通化妆品不再征收消费税。
上述要求（）①会增加企业负担，不利于企业增加收入②是对税收政策的调整，体现了税收的固定性特征③有利于推进供给侧结构改革④都意在推进循环发展，低碳发展，绿色发展A. ①②B. ②④C. ②③D. ③④【答案】C【解析】环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税，草案的立法原则是“税负平移”从“排污费”平移到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致；化妆品消费税的征税对象调整为咼档化妆品，普通化妆品不再征收消费税。
这是根据客观现实对税收政策的调整，体现了税收的固定性特征，会降低企业负担，有利于推进供给侧结构改革，②③适合题意，①是错误的；环境保护税法草案有利于推进循环发展，低碳发展，绿色发展，但不是唯一的目的，排除④；故本题答案选Co2、2017年3月8日全国“两会”代表委员提出加大减税降费，通过“放水养鱼”（右图）增强实体经济内生动力，特别是对小微企业实施精准减税。
“放水养鱼”发生作用的传导路径是（）1①取消不合理收费——减轻企业负担——增强实体经济内生动力②降低出口退税率一一降低企业出口成本一一增强国际竞争力③降息降准一一鼓励企业自主创新一一提高劳动生产率④增加“营改增”试点一一降低企业税负一一激发企业活力A. ①②B. ②③C. ③④D. ①④【答案】D【解析】本题是传导型试题，要明确变量之间的关系。
取消不合理收费有利于减轻企业负担，增强实体经济内生动力，①适合题意；提高出口退税率有利于降低企业出口成本，增强国际竞争力，②错误；本题考查的是财政政策, ③是货币政策，不适合题意；增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
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考点16 征税与纳税
1．(2018·山东省实验中学月考，3，2分)自2017年1月1日起，中国调整部分商品的进出口关税；以进口暂定税率方式降低集成电路测试分选设备、飞机用液压作动器、热裂解炉等高技术含量商品的进口关税；降低金枪鱼、北极虾、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消费品的进口关税；降低生产抗癌药所需的红豆杉皮和枝叶、治疗糖尿病药所需阿卡波糖水合物的进口关税；
取消氮肥、磷肥和天然石墨等商品的出口关税，适当降低三元复合肥、钢坯等商品的出口关税。
以下对此项关税调整理解正确的是(A)
①有利于消除各种关税壁垒，抵制国际贸易保护主义②有利于引进国内亟
须的先进设备，助推产业结构优化升级③降低出口税负，提升国产商品出口竞争力以扩大国际贸易顺差④丰富国内消费者的购物选择，更好地满足国民多样化的消费需求
A．②④B．①③C．①④D．②③
【解析】①中“消除各种关税壁垒”说法错误，排除；根据题意，中国降低高技术含量商品的进口关税，有利于引进国内亟须的先进设备，助推产业结构优化升级，中国降低文化消费品、部分药物的进口关税，有利于丰富国内消费者的购物选择，更好地满足国民对医疗和健康的消费需求，②④符合题意；降低出口税负的目的不是扩大贸易顺差，③不符合题意。
2．(2018·山东枣庄八中月考，15，2分)2017年中央经济工作会议强调，稳中求进是做好经济工作的总要求，要继续实施积极的财政政策，稳妥推进财税体制改革，通过进一步落实结构性减税政策，有效地发挥税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。
关于“结构性减税政策”的实施与作用发挥，传导正确的是(B)
①提高个体工商户增值税起征点——增加财政收入——稳增长②营业税改
增值税——减轻中小企业负担——稳增长③提高高新技术产品出口退税率——优化外贸出口结构——调结构④清理部分行政事业收费——推进政府简政放权——扩内需
A．①③B．②③C．①④D．②④
【解析】提高个体工商户增值税起征点，会使企业税负减轻，不会增加财政收入，①不选；营业税改增值税属于结构性减税政策，它会减轻中小企业负担，实现经济稳增长，②正确；提高高新技术产品出口退税率属于结构性减税政策，它有利于优化外贸出口结构，实现“调结构”，③正确；清理部分行政事业收费不属于“减税”，④不选。
3．(2018·湖北荆州中学，11，2分)2017年3月7日，新任财政部部长肖捷在回答中外记者提问时表示，目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中，总的考虑是将部分收入项目，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等实行按年汇总纳税。
此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。
这是继营改增、资源税改革之后的又一税改的重点。
按照这一思路，个人所得税改革后可能引发的传导路径是(A) A．个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高B．个人所得税改革→优化国家税种结构→减轻公民税负负担
C．个人所得税改革→健全社会保障体系→改善和提高人民生活水平
D．个人所得税改革→增加困难家庭财产性收入→促进和实现社会公平
【解析】个人所得税改革总的考虑是将部分收入项目，实行按年汇总纳税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣，会使工薪阶层可支配收入增加，缩小收入差距，社会总体消费水平提高，A正确且符合题意；个人所得税改革与优化国家税种结构无关，也不属于社会保障体系，B 、C说法错误；个人所得税改革不能增加困难家庭财产性收入，D说法错误。
4．(2018·湖北八校第一次联考，13，4分)党的十九大报告强调要进一步推动绿色经济的发展。
有专家提出，发展绿色经济需充分发挥消费税在环保方面的作用。
国家通过对企业提高资源消耗类商品的消费税来引导消费者践行绿色低碳生活方式。
若不考虑其他因素，消费税提高，对资源消耗类商品和其替代品需求量的影响曲线分别是(注：P为该商品本身的价格，Q为需求量，d1为消耗类商品在消费税提高后的曲线，d2为其替代品在消费税提高后的曲线)
(C)
A．①③B．②③C．①④D．②④
【解析】消费税提高，消耗类商品的价格提高，若不考虑其他因素，居民对资源消耗类商品的需求量减少，属于沿着曲线的点移动，①正确，②排除；
对替代品的需求增加，不是由于替代品本身价格引起的，因而是需求曲线的线移动，④正确，③排除。
5．(2018·安徽巢湖烔炀中学月考，15，2分)于2018年1月1日施行的新《环境保护税法》明确规定，对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。
这表明(B) A．税收的征收标准具有不固定性
B．税法是税收的法律依据和保障
C．税收的无偿性要求具有强制性
D．税收是依法取得财政收入的基本形式
【解析】税收具有固定性，A说法错误；《环境保护税法》对征收环保税作了法律规定，说明税法是税收的法律依据和保障，B符合题意；C说法正确，但与材料无关；D在材料中没有体现，排除。
6．(改编题)阅读材料，回答问题。
减税降费同样是积极的财政政策，2016年，我国大规模减税降费，特别是全面推开营改增试点，新增试点行业全部实现总体税负只减不增的预期目标，全年降低企业税负超过5 000亿元。
2017年个人所得税改革获得实质性进展，按照“增低，扩中，调高”的总原则，立法先行，渐进突破，逐步形成“综合扣除＋专项扣除”的税制框架。
2017年，在税制改革方面，全国财政工作会议明确提出健全税制与税法，继续深化各种税收项目的改革。
例如资源税改革，扩大水资源税试点范围，起草环境保护税法实施条例等。
请结合材料谈谈税收在国民经济中的作用。
(12分)
【解析】本题设问指向税收在国民经济中的作用，审题关键是抓住材料中
的有效信息和设问要求，调动运用税收是组织财政收入的基本形式；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实现经济监督的重要手段；税收是调节收入分配，实现社会公平的有效手段；税收调节居民消费行为；税收引导企业生产，促进经济发展方式转变等有关知识回答。
【答案】①税收是组织财政收入的基本形式(主要来源)。
(2分)②税收是调节经济的重要杠杆(如果经济发展过热，增加税收；如果经济发展过冷，减少税收)。
(2分)③税收是国家实现经济监督的重要手段。
(2分)④税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。
(2分)⑤税收引导居民合理消费，通过调节税收，比如对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。
(2分)⑥税收引导企业生产，促进经济发展方式转变。
政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和促进资源节约型、环境友好型社会的建设。
(2分)。