内部审计视角下的企业应收账款管理
内部审计视角下的企业应收账款管理
内部审计视角下的企业应收账款管理随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，企业的经营管理面临着越来越多的挑战，其中应收账款管理是一个很重要的问题。
应收账款是企业的资金来源之一，但是过多的应收账款会造成企业的财务风险，甚至导致资金链断裂。
企业在内部审计的视角下对应收账款进行有效管理显得尤为重要。
一、内部审计的作用内部审计是一个独立、客观的审计过程，旨在帮助企业管理层评估和改进风险管理、控制和治理过程。
在企业中，内部审计部门的主要职责是对企业的财务状况、风险管理、内部控制进行审计，帮助企业管理层发现问题、提供改进建议。
内部审计部门在企业应收账款管理中扮演着至关重要的角色。
二、应收账款管理的现状在很多企业中，应收账款管理存在着诸多问题。
企业往往过于追求销售收入，导致了将应收账款的风险忽略。
企业在与客户签订合对于账期的设置不够合理，导致应收账款周期过长。
企业在应收账款的核销管理方面存在着很多不规范的行为，如滞销账款的处理不及时等。
这些问题都影响了企业的资金流动，甚至会带来企业的财务风险。
在内部审计的视角下，企业应该从以下几个方面对应收账款进行管理。
1. 客户信用风险管理在与客户签订合同前，企业应该对客户进行信用评估，了解客户的信用状况，避免与信用较差的客户合作。
通过内部审计，企业可以建立客户信用管理制度，规范客户信用评估的流程，确保客户信用的准确性和可靠性。
2. 账期管理企业应该对不同客户设置不同的账期，根据客户的信用状况和交易历史来设置账期，确保资金尽快回笼。
内部审计可以帮助企业建立合理的账期管理机制，避免过长的账期导致资金周转困难。
3. 应收账款核销管理企业应该建立健全的应收账款核销管理制度，及时核销滞销账款，避免呆账的产生。
内部审计可以帮助企业对应收账款的核销流程进行审计，发现问题并提出改进建议，确保应收账款的高效管理。
对于逾期未付款的客户，企业应该及时进行催收，避免逾期账款导致资金链断裂。
内部审计可以帮助企业建立逾期催收管理机制，确保逾期账款能够及时回笼。
企业应收账款的内部控制分析
企业应收账款的内部控制分析
企业应收账款的内部控制是企业财务管理中非常重要的一个环节，它直接影响着企业的经济效益和财务安全。
以下是企业应收账款内部控制的分析：
1. 准确核算：企业应做好应收账款的准确计算和核算工作，对于已经确认的应收账款，需要及时进行核销处理。
2. 建立健全的应收账款管理制度：企业应该建立完善的应收账款管理制度，明确规定应收账款的认定条件，收款管理流程，财务核算流程等。
3. 建立完善的客户信用评估机制：企业应该建立完善的客户信用评估机制，对客户的信用状况进行定期评估，以保证应收账款的风险控制。
4. 建立应收账款催收机制：企业应该建立健全的应收账款催收机制，保证应收账款尽快收回。
催收工作需要规范流程，落实责任人，并且需要注意法律法规和社会道德的约束。
5. 建立应收账款风险控制机制：企业应该建立应收账款风险控制机制，对有风险的账款进行风险分类，并及时采取相应措施，降低应收账款风险。
6. 定期进行内部审计：企业应该定期进行内部审计，强化对应收账款管理的监督和检查，及时发现存在的问题并采取措施加以解决。
7. 强化内部控制意识：企业应该强化内部控制意识，建立规范的岗位职责和工作流程，确保应收账款管理工作的执行和落实。
同
时也应该加强员工的内部控制意识，降低因员工过失或造假导致的风险。
浅谈企业应收账款管理中存在的问题与对策
浅谈企业应收账款管理中存在的问题与对策【摘要】企业应收账款管理是企业经营中至关重要的一环。
目前企业应收账款管理存在着诸多问题，如逾期账款较多、回款周期长等。
为了解决这些问题，可以采取加强内部管理、建立有效的应收账款管理制度等对策。
加强内部管理可以提高账款回收效率，建立有效的应收账款管理制度则可以规范企业内部流程，提升管理效率。
通过对这些问题的分析和对策的提出，可以帮助企业更好地管理应收账款，提高财务收益，保障企业经营的持续健康发展。
企业应当高度重视和加强应收账款管理，不断完善管理体系，实现健康稳健的发展。
【关键词】企业，应收账款管理，问题，对策，内部管理，制度，重要性，结论1. 引言1.1 引言在企业运营过程中，应收账款管理是至关重要的一环。
企业应收账款的管理不仅关乎企业资金流动和盈利能力，更直接影响到企业的长期发展和竞争力。
在实际操作中，企业应收账款管理存在着种种问题，如账龄过长、坏账率上升、核销不及时等。
针对这些问题，企业需要制定有效的对策，从根本上解决应收账款管理中的难题。
加强内部管理是解决问题的关键，建立有效的应收账款管理制度更是必不可少。
只有通过全面系统的管理措施，企业才能有效地管理应收账款，保障企业资金的周转和企业的长久发展。
在这篇文章中，我们将探讨企业应收账款管理中存在的问题及对策建议，希望能为企业提供有益的参考和指导。
2. 正文2.1 企业应收账款管理的重要性企业应收账款管理的重要性在企业财务管理中占据着至关重要的位置。
应收账款是企业资产中最重要的部分之一，直接关系到企业的现金流和盈利能力。
优秀的应收账款管理不仅可以提高企业的资金周转效率，降低坏账率，还可以增强企业的竞争力和风险控制能力。
有效的应收账款管理可以帮助企业确保资金周转顺畅。
及时收回应收款项可以增加企业的现金流量，保证企业在经营过程中的资金供应，避免因资金短缺而导致的交易延误或者需要向银行借款支付流动资金不足的情况发生。
从内控视角探讨企业应收账款的管理
从内控视角探讨企业应收账款的管理摘要：随着社会经济的不断发展，信用交易逐渐流行，作为信用交易形式之一的应收账款，在企业经济活动中发挥着重要的作用。
应收账款在企业的发展中占有重要地位，直接影响着企业经济活动的顺利进行和经济效益的提高，因此，企业应该加强对应收账款的管理。
内部控制是在企业发展的要求中产生的，它是对企业内部各项活动进行管理和制约的制度，对企业管理水平的提高和正常的运行有很大帮助。
本文从内控视角总结了企业应收账款管理存在的问题，并针对这些问题提出了加强企业应收账款管理的措施。
关键词：内控视角应收账款管理问题加强由于应收账款关系到企业的正常运转，关系到企业的经济效益，关系到企业市场竞争力的提高，因此，加强应收账款管理是企业实现自身发展的必经之路，加强应收账款的管理能够促进企业资金的回收，为企业经济活动的正常运行提供物质保障，同时有利于企业实现资产的保值和增值。
一、内控视角下企业应收账款管理存在的问题（一）缺乏完善的应收账款管理体系内部控制体系是企业结合对风险评估的结果采取的控制措施，由于内部控制体系的不完善，使得风险存在和发生的机率增加。
很多企业没有采取职务分离的措施，使很多不相容的职务没有分离开来，没有形成相互制约的机制；没有建立授权审批制度，企业只重视业务人员的销售业绩，业务人员忙于销售，缺乏对客户信息的了解，责任考核指标不完善，造成应收账款拖欠的现象时有发生；合同管理存在漏洞，合同明确规定了买卖双方的权利、责任和义务，并受到法律的保护，是企业维护自身合法权益的有力保障，也是企业控制经营风险的有效手段，有些企业不重视合同的签订和管理，使企业没有受到法律的保护，造成呆账、死账的产生。
（二）缺乏完善的内部监督体系内部监督体系能够对企业的内部管理制度进行监督执行，并及时发现问题，解决问题，大多数企业缺乏完善的内部监督体系，主要表现在：企业内部审计机构不健全或者形同虚设，使审计部门不能发挥监督作用；缺乏考核约束机制，企业过于重视业务人员的销售业绩，使得业务人员采用赊销手段强销商品，造成应收账款的大量增加；企业没有根据财务准则落实工作，没有及时清算应收账款，或者清算的力度不够，没有定期与客户对账，为了保证业绩，没有把应收账款作为坏账损失。
应收账款管理的内部控制
应收账款管理的内部控制一、引言应收账款是企业的重要资产之一，对企业的经营和发展具有重要意义。
因此，对于企业而言，应收账款管理是必不可少的。
内部控制是保障企业财务安全、防范风险的重要手段，而应收账款管理内部控制则是保障应收账款安全的关键环节。
本文将从以下几个方面介绍应收账款管理的内部控制。
二、建立健全的内部控制体系（一）明确应收账款管理责任人建立健全的内部控制体系首先需要明确应收账款管理责任人，并将其职责明确化。
通常情况下，公司财务总监或会计主管负责监督和管理公司的应收账款。
同时，在公司内部还可以设立专门负责应收账款管理的岗位，以实现更加精细化的管理。
（二）建立完善的流程和制度建立完善的流程和制度是实现良好内部控制体系不可或缺的环节。
在应收账款管理方面，需要建立适合自身情况、科学合理、规范严谨、易于执行和监督检查等特点的流程和制度。
例如，明确应收账款的计提、确认和核销规则，规定应收账款的催收、回款流程等。
（三）建立合理的授权制度在应收账款管理过程中，需要建立合理的授权制度。
通过明确授权范围和权限等方式，实现对应收账款管理过程中各环节的有效监督和管理。
例如，在应收账款开立、核销等环节需要进行授权，并记录相关信息以便后续查询和审查。
三、加强风险防范（一）风险评估企业需要对自身经营情况进行全面评估，并根据经营风险情况制定相应的风险防范策略。
在应收账款管理方面，可以通过建立客户信用评级体系、加强对欠款客户的催收等方式进行风险评估。
（二）建立预警机制在日常经营中，企业需要建立预警机制，及时发现潜在风险并采取相应措施。
例如，在应收账款超期未回收时及时启动催收程序，并记录相关信息以便后续查询和审查。
四、加强内部监督和审计（一）内部监督内部监督是保障企业财务安全的重要手段之一，可以通过建立内部审计机构、制定内部审计规则等方式实现。
在应收账款管理方面，可以通过内部监督机构对应收账款管理过程进行监督和检查，及时发现问题并采取相应措施。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制1. 引言1.1 背景介绍随着经济的发展和企业规模的扩大，企业应收账款管理变得愈发重要。
应收账款作为企业资产中的一个重要组成部分，直接关系到企业的经营现金流和盈利能力。
优秀的应收账款管理能够提高企业的资金利用效率、降低坏账风险、增加经济效益，进而提升企业的竞争力和持续发展能力。
当前企业应收账款管理面临诸多挑战，如账款回收周期长、坏账率高、欺诈风险增加等问题。
这些问题的存在，不仅影响企业的经营效益，也可能导致企业财务风险的增加。
为有效解决这些问题，企业需要通过规范的内部控制来加强对应收账款管理的监督和控制。
本文将重点探讨企业应收账款管理的内部控制问题，旨在帮助企业建立有效的内部控制机制，提高应收账款管理水平，实现企业经营的可持续发展。
1.2 研究目的企业应收账款管理的内部控制是企业治理中不可忽视的重要环节。
通过本文的研究，旨在深入探讨企业应收账款管理的内部控制，明确其在企业经营中的重要性。
具体研究目的包括：分析企业应收账款管理存在的问题和挑战，探讨内部控制对于解决这些问题的作用；探讨如何制定明确的应收账款管理政策，以提高企业应收账款的回收效率和降低坏账风险；探讨如何建立完善的内部审计机制，加强对应收账款管理过程的监督和保障；探讨如何加强员工培训和意识提升，提高员工对于应收账款管理重要性的认识和执行力。
通过以上研究目的的实现，旨在为企业的应收账款管理提供有效的内部控制措施，为企业经营和发展提供支持和保障。
1.3 研究意义企业应收账款管理是企业财务管理中一个重要的环节，对企业的经营活动和财务状况有着重要影响。
而内部控制作为保障企业财务安全的重要手段，对应收账款管理起着至关重要的作用。
本文旨在分析企业应收账款管理的内部控制问题，探讨如何建立有效的内部控制机制来保障企业应收账款的安全和有效管理。
具体来说，本文将从制定明确的应收账款管理政策、建立完善的内部审计机制、加强员工培训和意识提升等方面入手，深入探讨内部控制在应收账款管理中的作用和重要性。
构建企业内控机制 加强应收账款风险管理
构建企业内控机制加强应收账款风险管理随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业在经营过程中面临着众多的风险挑战。
应收账款风险是企业经营中面临的一个重要问题。
应收账款是企业业务的重要组成部分，对于企业的资金周转和经营稳定起着至关重要的作用。
应收账款管理的不善会给企业带来一系列的风险，包括坏账风险、资金周转风险、信用风险等。
企业需要加强内控机制，对应收账款风险进行有效管理。
一、应收账款风险的影响和挑战应收账款风险是企业经营过程中不可避免的问题，它主要表现在以下几个方面：1. 坏账风险：由于客户无力支付或者恶意拖欠等原因，导致应收账款逾期无法收回，最终形成坏账损失。
2. 资金周转风险：大量的应收账款未能按时收回将导致企业资金周转困难，影响企业的正常运营和扩张。
3. 信用风险：应收账款管理不善可能导致企业与客户的信用关系恶化，影响企业的商誉和品牌形象。
4. 经营风险：长期的应收账款未能得到有效管理和收回将对企业的持续发展和经营稳定构成威胁。
以上这些风险挑战都凸显了应收账款管理的重要性，企业需要采取一系列的措施和内控机制来加强应收账款风险管理。
二、构建企业内控机制的重要性企业内控机制是指企业在经营活动中自行建立的、为实现公司目标和保障公司利益而制定的各项制度、措施和程序。
其核心目标在于预防风险、保护资产、提高经济效益、促进健康发展和合规经营。
对于应收账款风险管理来说，构建企业内控机制是至关重要的。
1. 风险识别和评估：企业内控机制的建立可以帮助企业更好地识别和评估应收账款风险，精准把握风险的来源、类型和程度，为后续风险防范和管控提供有力支持。
2. 风险防范和控制：借助内控机制，企业可以在各个环节建立风险预警机制、内部审计和检查机制，及时发现风险隐患，采取有效措施进行风险控制和防范。
3. 监督和督促：企业内控机制能够提高企业风险管理的监督和督促功能，加强对应收账款管理各环节的监督管理，促进风险管理工作的全面、系统和高效开展。
企业应收账款内部控制问题及对策分析
企业应收账款内部控制问题及对策分析摘要：企业应收账款是企业的重要资产之一，其管理与控制直接关系到企业的运营效益和现金流量。
因此，企业应关注应收账款的内部控制，防范风险，提高收益。
本文以实际案例为基础，分析了企业应收账款内部控制中存在的问题，并提出了相应的对策。
具体分为：制定科学的信用评估体系，建立健全的应收账款管理制度，加强员工管理和监督，实施风险管理与控制，建立完善的内部控制流程。
关键词：应收账款，内部控制，风险管理，信用评估，管理制度。
正文：一、问题分析企业应收账款内部控制存在以下问题：1.信用风险高。
由于企业对客户的信用评估不够科学，导致部分客户存在履约能力不足，出现逾期或坏账的情况。
2.管理制度不健全。
企业应收账款管理制度不够完善，缺乏标准化、规范化，导致管理混乱，无法有效控制风险。
3.员工管理不到位。
企业对员工管理和监督不够严格，员工存在收受贿赂、违规操作等情况，影响应收账款的回收。
4.风险管理不足。
企业缺乏对应收账款的风险管理，未能预见和应对潜在的风险问题。
5.内部控制流程不成熟。
企业缺乏完善的内部控制流程，无法有效地监控和管理应收账款的全过程。
二、对策分析为了强化企业应收账款内部控制，提高应收账款的管理能力和效率，应该采取以下措施：1.制定科学的信用评估体系，建立层级化的客户分类和信用等级制度，提高客户信用评估的科学性和准确性。
2.建立健全的应收账款管理制度，从订单接收到收款确认全过程的监测、管理和提醒，确保管理的全面性和细致性。
3.加强员工管理和监督，对员工进行定期培训和考核，建立健全的绩效考评机制，明确工作职责和管理权限，充分激发员工工作积极性。
4.实施风险管理与控制，对客户信用额度、付款期限、逾期利息等进行规范控制，对潜在风险进行及时预警和管理。
5.建立完善的内部控制流程，明确应收账款的管理流程、权限、责任等，进行监督、评估和改进，确保内部控制的稳健性和科学性。
三、总结企业应收账款内部控制是企业重要的管理制度，对于企业的运营效益和现金流量直接影响重大。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍企业应收款项审计是企业财务管理的重要环节，对企业财务状况和经营效益有着重要影响。
随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业面临的风险和挑战也越来越多，其中包括应收款项的管理问题。
应收款项是企业在销售商品或提供服务过程中产生的债权，直接关系到企业的资金流动和现金流。
如果企业对应收款项审计不慎重，可能导致应收款项风险增加、资金链断裂、财务造假等问题。
在实际企业管理中，常见的应收款项审计问题包括：账龄较长的应收款项逾期未收回、客户信用风险高导致坏账率增加、对坏账准备计提不及时等。
为了有效应对这些问题，企业需要加强内部控制，建立科学的应收款项管理制度，定期进行账龄分析，并加强对应收款项减值的识别和计提。
加强应收账款的回款管理也是非常重要的。
通过对应收款项审计问题的分析和对策的研究，可以帮助企业及时发现和解决问题，提高资金使用效率，降低风险，增强企业的发展和竞争力。
加强对应收款项审计的重视和管理是提高企业经营效益的关键。
1.2 研究目的本文旨在探讨企业应收款项审计中常见的问题及对策，从而帮助企业加强对应收款项的管理和控制。
具体研究目的如下：1. 分析企业应收款项审计的概念及重要性，了解应收款项审计在企业财务管理中的作用和意义；2. 探讨常见的应收款项审计问题，包括应收账款的计提和核销、应收账款的真实性和有效性等方面的问题；3. 提出针对应收款项审计常见问题的对策，包括加强内部控制、建立科学的应收款项管理制度、定期进行账龄分析等方面的具体对策；通过本文的研究，希望能够为企业提供有效的对策和建议，帮助企业更好地管理和控制应收款项，提高企业的经营效益和风险管理水平。
【字数：238】1.3 研究意义企业应收款项审计是企业财务管理中非常重要的一环。
通过对企业应收款项的审计，可以有效监控企业的财务状况，及时发现并解决存在的问题，提高企业的经营效益。
对应收款项的审计也可以帮助企业建立健全的内部控制制度，提高企业的风险管理能力，保证企业的财务稳健运行。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策企业应收款项审计是企业财务审计中一个非常重要的环节，它能够帮助企业发现财务风险、提高财务管理水平、保障企业经营安全。
在实际的审计过程中，我们往往会遇到一些常见的问题，这些问题可能会影响到审计的结果和效果。
对于企业应收款项审计中常见的问题，我们需要采取相应的对策，以确保审计的顺利进行和有效发挥。
一、应收账款存在的问题1. 应收账款余额的准确性问题：企业在日常经营中，可能存在因为漏记漏报或者错报而导致应收账款余额不准确的情况，这会对企业的财务状况造成严重的影响。
2. 应收账款的坏账问题：企业存在的坏账问题会导致应收账款的实际收回金额低于账面金额，从而影响企业的盈利能力和经营现金流。
3. 应收账款的账龄和欠款期限问题：企业在经营过程中，存在着部分客户长期拖欠或者账龄过长的应收账款，这会导致企业的资金周转受限，影响企业的正常经营活动。
4. 应收账款的相关方关联交易问题：企业在与关联方进行业务往来时，可能存在着因利益输送而导致账款收回的风险，甚至可能导致应收账款余额的虚增。
二、应收账款审计中的对策1. 加强内部控制：企业需要建立健全的内部控制制度，做好财务核算和资金管理工作，以确保应收账款的准确性和完整性。
2. 对账款进行分类和清理：企业应及时对应收账款进行分类和清理，识别坏账并进行计提，避免因坏账问题对企业的财务造成影响。
3. 完善账款催收工作：企业应加强对应收账款的催收工作，及时追踪和催收拖欠款项，确保应收账款的及时收回。
4. 规范关联交易：企业在与关联方进行业务往来时，需要建立规范的交易流程和制度，防范关联交易中的风险，确保应收账款准确和真实。
5. 强化内部审计：企业应当加强内部审计工作，及时发现和解决应收账款存在的问题，避免因应收账款问题对企业的财务造成不利影响。
在企业应收账款审计中，以上问题和对策只是一部分，实际审计中可能还会遇到其他的问题。
企业需要结合自身的财务管理情况，针对性地开展应收账款审计工作，并及时把握监管部门的最新政策和要求，以保障企业财务审计工作的顺利开展。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业在日常经营和管理过程中，为了保障应收账款的合法性和及时性，采取的一系列制度、政策和程序。
合理有效的内部控制可以有效降低应收账款风险，保障企业资金的安全和流动性，提高企业的经营效率和风险管理水平。
一、制定应收账款管理制度和流程企业应当建立健全的应收账款管理制度和流程，明确收款的责任部门、流程和权限，确保应收账款在每个环节都有清晰的管理规定和程序。
制度应当涵盖应收账款的确认、核对、结算和收款等全过程，规范企业内部人员的行为，防范账款风险。
二、建立健全的客户信用评估制度企业应当建立客户信用评估制度，根据客户的信用状况、征信记录、过往交易情况等多方面因素，对客户的信用情况进行评估，并设立合理的信用额度。
要建立客户档案，及时更新客户信息，以便及时调整信用额度。
通过严格的信用评估，可以有效减少坏账风险。
企业应建立健全的应收账款管理流程，包括应收账款的确认、核对、催收、逾期管理、欠款准备计提等环节。
在应收账款确认环节，要求客户提供明确的收款凭证和核实客户的资信情况；在核对环节，要建立大额应收账款的复核机制，确保账款的准确性；在催收环节，要明确催收责任人和催收流程，加强对逾期账款的追踪和管理。
四、建立健全的应收账款风险管理机制企业应建立健全的应收账款风险管理机制，包括定期对应收账款进行风险评估和预警，建立风险分类和风险度量模型，以便及时采取措施处理风险。
还要建立应收账款损失准备金的计提机制，为可能发生的坏账提前做好准备。
五、加强内部控制的监督和检查企业应加强对应收账款管理的内部控制的监督和检查，建立专门的内部审计部门或委员会，对应收账款管理的全过程进行监督和检查，及时发现和解决问题。
要建立内部审计报告制度，定期对应收账款管理情况进行审计和报告，为企业的资金安全和风险管理提供决策依据。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业在经营过程中，为了确保应收账款的合规、有效和安全，采取的一系列制度、流程、规范和措施。
一、应收账款管理的内部控制目标主要体现在以下几个方面：1.合规性：确保应收账款的形成和回收符合法律法规，遵循会计准则和税收规定。
2.有效性：确保企业应收账款能够按时、完整地回收，保障企业的经营现金流。
3.安全性：防止应收账款的风险和损失，防范欺诈、恶意欠款等不良行为。
1.制度规范：企业需要建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的相关政策、流程和责任，确保管理过程的规范性和一致性。
2.授权和职责分离：明确各岗位的职责和权限，避免职能重叠和责任不清，确保账款管理的独立性和高效性。
3.客户资信评估：加强对客户的资信评估和风险管理，建立客户分类体系，明确不同客户的信用额度和信用期限，防止坏账的发生。
4.合同管理：建立合同管理制度，对合同进行严格的审核和控制，确保合同的可行性和合规性，避免因合同漏洞导致的风险和争议。
5.收款合规：建立严格的收款流程和制度，确保收款的合规性和完整性。
包括确保收款账户的安全，加强收款记录和核对，防止内外部的欺诈行为。
6.坏账预防和追偿：建立坏账预防和追偿制度，对可能发生的坏账进行风险评估，加强与催收机构的合作，及时采取措施追回欠款，减少坏账损失。
7.内部审核和监督：建立内部审计机构或委员会，对应收账款管理的相关制度和流程进行定期检查和审核，发现问题及时进行整改。
8.信息系统的支持：借助信息系统，建立应收账款的管理和监控平台，实现对账款的及时跟踪、统计和分析，提高管理的精确性和可靠性。
1.内控意识不足：部分企业对于应收账款管理的重要性和内部控制的意义缺乏足够的认识，导致对内部控制工作的重视度不高，管理流于形式。
2.控制措施不完善：某些企业在应收账款管理中缺乏相关的制度和措施，无法有效控制应收账款的形成和回收，容易产生漏洞和风险。
内控视角下企业应收账款管理存在的问题及对策
加强部门之间的沟通协作
建立跨部门的应 收账款管理团队， 提高协同工作效
优化应收账款核算流程，提高工 作效率
加强应收账款催收力度，降低坏 账损失
强化信息化手段的应用
建立完善的应收账款管理系统，实现对账款信息的实时监控和管理 利用大数据技术，对客户信用进行评估，降低坏账风险 采用电子发票、电子支付等方式，提高收款效率 加强内部沟通协作，提高对账、催收等环节的效率
提高工作人员素质
定期对合同管理流程进行 评估和优化，提高合同管 理效率和水平
建立风险预警机制
建立风险预警指标体系，包括客 户信用评级、账龄、坏账准备金 等
定期对风险预警指标进行监控和 评估，及时发现潜在风险
制定风险应对策略，包括催收、 诉讼、债权转让等
建立风险预警信息系统，实现风 险信息的及时传递和处理
严格执行收款政策
理
企业内部缺乏 对坏账准备的
计提和管理
缺乏有效的责任落实机制
企业内部缺乏明确的应收账款管 理责任分工
员工对应收账款管理的重视程度 不足
企业没有建立有效的应收账款管 理绩效考核制度
企业内部缺乏对逾期应收账款的 有效追收机制
Part Two
完善企业应收账款 管理的对策
建立健全内部控制体系
建立完善 的应收账 款管理制 度，明确 各部门职 责和权限
案例分析与应用有 助于企业防范应收 账款风险，保障企 业经营安全
感谢您的观看与聆听
应收账款管理涉及的内部审计工作有哪些
应收账款管理涉及的内部审计⼯作有哪些
为维护资⾦的安全运⾏，对应收账款应实⾏严格的内审和内部控制制度，⼩企业组织架构可能并不完善，下⾯店铺⼩编总结以下⼏个⽅⾯需要引起部门领导和单位负责⼈的重视，希望对你有所帮助。
应收账款管理涉及的内部审计⼯作有哪些
应收账款收回数额及期限是否如实关系到⼩企业流动资⾦的状况、⼩企业⽣产的决策、信⽤客户的形象和内部控制对贪污及挪⽤⼩企业款项的抵制等。
因此，为维护资⾦的安全运⾏，对应收账款应实⾏严格的内审和内部控制制度，尽管⼩企业组织架构可能并不完善，以下⼏个⽅⾯还是需要引起部门领导和单位负责⼈的重视。
(1)可靠的⼈事和明确的责任。
要想进⾏成功的控制，最重要的⼀个因素就是⼈的因素。
不合格和不-诚实的员⼯会削弱⼀个系统的作⽤。
雇⽤、训练、激励和管理员⼯是⼀项基础⼯作。
必须视个⼈的能⼒、兴趣、经验和可靠程度的不同，分别授予他们权利、责任、和义务。
(2)责任分离与岗位轮换。
分离责任、岗位轮换不仅有助于保证精确地编制数据，还限制了需要两⼈或多⼈合伙才能舞弊的机会。
(3)确认坏账损失要有完整的程序。
⼩企业确认坏账损失的条件⽐较特殊，必须取得充分、确凿的证据才能予以确认。
(4)对赊销的权限进⾏监督。
赊销及征信部门有权决定赊销的对象及数量，但决定必须建⽴在对信⽤资料分析的基础之上，权⼒属于全部门，个⼈的权利不能凌驾于集体之上。
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内部审计视角下的企业应收账款管理
内部审计视角下的企业应收账款管理一、引言企业的应收账款管理是企业运营管理中的一个重要环节，应收账款的管理不当将会给企业带来重大的风险。
内部审计是企业内部监督和管理的重要手段，通过内部审计对企业的应收账款管理进行审计分析，可以帮助企业更好地发现问题、加强管理，从而降低应收账款的风险，提高企业的经营效益。
本文将从内部审计的视角出发，探讨企业应收账款管理的重要性以及内部审计在应收账款管理中的作用。
二、企业应收账款管理的重要性应收账款是企业在销售商品或提供服务后，客户尚未支付的货款或应收账款。
应收账款是企业的流动资产之一，是企业经营中的重要资金来源。
良好的应收账款管理可以帮助企业提高现金流，提高企业的盈利能力。
而对应收账款管理不当，可能会导致企业出现资金回笼不畅、坏账率上升等问题，影响企业的经营效益。
1. 应收账款管理的重要性（1）现金流管理：良好的应收账款管理可以缩短企业的资金回笼周期，提高企业的现金流水平，为企业提供更多的经营资金。
（2）风险管理：对应收账款进行及时监控和管理，可以降低企业风险，防范坏账风险，保护企业的资金安全。
（3）客户关系维护：良好的应收账款管理可以帮助企业维护与客户的良好关系，提高客户满意度，促进企业的长期发展。
2. 应收账款管理中存在的问题（1）账款回笼周期过长：企业的应收账款回笼周期长，导致企业的资金周转不畅，影响企业的经营效益。
（2）坏账率较高：企业未能及时识别和催收坏账，导致坏账率居高不下，影响企业盈利能力。
（3）客户信用风险：企业对客户的信用评估不足，导致客户逾期付款或拖欠款项，增加企业的经营风险。
1. 发现问题、弥补不足：通过对企业的应收账款管理流程、政策和制度进行审计，发现存在的问题和不足，为企业提供改进的建议和意见。
2. 帮助企业建立健全的管理制度：内部审计可以帮助企业建立完善的应收账款管理制度和流程，包括客户信用评估制度、应收账款催收制度等，从源头上降低应收账款的风险。
应收账款内部审计报告
应收账款内部审计报告一、审计概况本次应收账款内部审计旨在评估公司应收账款的管理状况，识别潜在风险，提出改进建议，以提高资金使用效率和财务稳定性。
审计范围涵盖了公司截至审计截止日期的应收账款余额及相关业务流程。
审计期间为审计开始日期至审计结束日期。
二、审计依据本次审计依据公司内部财务管理制度、应收账款相关政策及国家相关法律法规进行。
三、应收账款总体情况截至审计截止日期，公司应收账款余额为具体金额元，较去年同期增长/下降了百分比。
从账龄分布来看，1 年以内的应收账款占比为百分比，1-2 年的占比为百分比，2-3 年的占比为百分比，3 年以上的占比为百分比。
四、审计发现的问题（一）客户信用评估与管理不完善部分客户的信用评估资料不完整或未及时更新，导致无法准确评估客户的信用风险。
在与新客户签订合同时，缺乏充分的信用调查，可能增加应收账款回收的不确定性。
（二）销售合同管理存在漏洞部分销售合同中关于收款条款的约定不清晰，如付款时间、付款方式等，容易引发争议，影响账款回收。
同时，对于合同的执行情况缺乏有效的跟踪和监督。
（三）应收账款催收机制不健全未建立明确的应收账款催收责任制度，催收工作缺乏计划性和针对性。
对于逾期账款，未能及时采取有效的催收措施，导致部分账款逾期时间较长。
（四）财务核算与记录不准确存在应收账款入账不及时、金额不准确的情况，影响了财务报表的真实性和可靠性。
同时，对于坏账的计提标准不够明确和合理。
（五）信息沟通不畅销售部门与财务部门之间在应收账款管理方面的信息沟通不够及时和充分，导致财务部门无法及时掌握销售业务的最新情况，影响了对应收账款的监控和管理。
五、问题产生的影响（一）资金周转困难大量逾期应收账款的存在，占用了公司的资金，影响了公司的资金周转，可能导致公司无法及时满足生产经营的资金需求。
（二）增加财务风险坏账的可能性增加，若不能及时计提足额的坏账准备，将影响公司的财务状况和经营成果，增加财务风险。
应收账款内部审计报告
应收账款内部审计报告一、审计背景随着公司业务的不断拓展，应收账款在公司资产中的比重逐渐增加。
为了加强对应收账款的管理，提高资金使用效率，降低经营风险，公司内部审计部门于_____（审计时间）对公司的应收账款进行了全面审计。
二、审计目的本次审计旨在评估公司应收账款的管理状况，包括应收账款的真实性、准确性、完整性、合规性以及回收的及时性，发现潜在的问题和风险，并提出改进建议，以促进公司应收账款管理水平的提升。
三、审计范围本次审计涵盖了公司截至_____（审计时间）的所有应收账款，包括与客户签订的销售合同、发货记录、收款凭证、账龄分析等相关资料。
四、审计方法1、数据分析法：对公司的应收账款数据进行了详细的分析，包括账龄分布、客户欠款金额、逾期情况等。
2、文档审查法：审查了与应收账款相关的销售合同、发货凭证、收款记录等文档，以核实交易的真实性和准确性。
3、访谈法：与销售部门、财务部门的相关人员进行了访谈，了解应收账款的管理流程和实际操作情况。
五、审计发现1、部分客户的信用评估不够充分在与客户建立业务关系时，公司对部分客户的信用评估工作不够细致和全面。
未能充分收集和分析客户的财务状况、经营情况、信用历史等信息，导致一些信用状况不佳的客户获得了较高的信用额度，增加了应收账款无法及时收回的风险。
2、销售合同管理存在漏洞部分销售合同中关于收款条款的约定不够明确和规范，例如付款期限、违约责任等表述模糊，给应收账款的回收带来了一定的困难。
同时，对于合同的执行情况缺乏有效的跟踪和监督，导致一些客户未能按照合同约定及时付款。
3、应收账款账龄分析不够准确公司的应收账款账龄分析存在一定的误差，部分逾期账款未能及时准确地反映在账龄分析表中。
这使得公司无法及时掌握应收账款的真实逾期情况，影响了对应收账款回收工作的决策和安排。
4、催收工作不够积极有效对于逾期应收账款，公司的催收工作不够及时和有力。
催收手段较为单一，主要依赖电话催收，缺乏有效的法律手段和第三方催收机构的协助。
应收账款内部审计报告
应收账款内部审计报告一、审计目的本次应收账款内部审计的目的是评估公司应收账款的管理状况，识别潜在的风险和问题，提出改进建议，以提高资金使用效率，降低坏账风险，保障公司财务健康。
二、审计范围本次审计涵盖了公司截至审计日期的所有应收账款，包括但不限于客户明细、账龄分析、欠款金额、信用政策等方面。
三、审计方法我们采用了以下审计方法：1、查阅相关的财务凭证、账簿和报表，获取应收账款的原始数据。
2、与销售部门、财务部门的相关人员进行访谈，了解应收账款的管理流程和实际操作情况。
3、对客户进行函证，核实应收账款的余额和交易事项。
4、分析应收账款的账龄结构，评估坏账风险。
四、审计结果（一）应收账款总体情况截至审计日期，公司应收账款余额为具体金额，较上一会计期间增长/下降了百分比。
其中，账龄在1 年以内的应收账款占比为具体比例，1-2 年的占比为比例，2 年以上的占比为比例。
（二）客户信用管理1、部分客户的信用评估资料不完整，缺乏定期更新和重新评估的机制。
这可能导致对客户信用状况的判断不准确，增加坏账风险。
2、对于一些新客户，在未充分了解其信用状况的情况下就给予了较高的信用额度，存在一定的风险。
（三）销售合同管理1、部分销售合同中关于收款条款的约定不够明确，如付款期限、违约责任等，这给应收账款的催收带来了困难。
2、存在部分销售合同未严格按照公司规定的审批流程进行审批，可能导致合同条款存在漏洞或风险。
（四）应收账款账龄分析1、账龄在 2 年以上的应收账款金额较大，且部分客户的欠款时间较长，催收工作进展缓慢。
2、对于长期挂账的应收账款，未及时进行坏账计提，影响了财务报表的真实性。
（五）应收账款催收措施1、催收工作缺乏有效的计划和跟踪机制，部分销售人员对应收账款的催收责任不明确。
2、对于逾期应收账款，未采取有效的法律手段进行追讨，导致部分款项可能无法收回。
五、审计建议（一）完善客户信用管理体系1、建立健全客户信用评估标准和流程，定期对客户信用状况进行更新和重新评估。
应收账款内部审计报告
应收账款内部审计报告一、引言随着企业业务的不断发展，应收账款在企业资产中所占的比重逐渐增加。
为了加强对应收账款的管理，提高资金使用效率，降低经营风险，我们对公司的应收账款进行了内部审计。
本次审计的目的是评估应收账款的管理状况，发现存在的问题，并提出改进建议。
二、审计范围本次审计涵盖了公司自_____年_____月_____日至_____年_____月_____日的应收账款业务。
审计对象包括销售部门、财务部门以及与应收账款相关的其他部门。
三、审计方法我们采用了查阅文档、数据分析、访谈相关人员等多种审计方法，以获取充分、适当的审计证据。
四、应收账款的总体情况1、截至审计期末，公司应收账款余额为_____元，较年初增加/减少了_____元，增幅/降幅为_____%。
2、从账龄分析来看，账龄在 1 年以内的应收账款余额为_____元，占比_____%；账龄在1-2 年的应收账款余额为_____元，占比_____%；账龄在 2 年以上的应收账款余额为_____元，占比_____%。
3、按客户分类，前五大客户的应收账款余额合计为_____元，占应收账款总额的_____%。
五、应收账款管理的内部控制情况1、信用政策公司制定了信用政策，但在实际执行过程中，存在部分客户信用评估不够准确的情况。
例如，＿____客户的信用额度超出了其实际偿债能力，导致应收账款逾期。
2、合同管理销售合同的签订基本规范，但存在部分合同条款不清晰、不完善的问题。
如在_____合同中，对于付款条件的约定较为模糊，容易引发争议。
3、收款流程收款流程明确，但在执行过程中不够严格。
部分销售人员未能及时跟进客户的付款情况，导致一些应收账款逾期未收回。
六、应收账款的核算情况1、账务处理应收账款的账务处理基本正确，能够按照会计准则的要求进行核算。
但在个别业务中，存在入账不及时的情况，影响了财务数据的准确性。
2、坏账准备公司按照账龄分析法计提坏账准备，但计提比例的合理性有待进一步评估。
应收账款专项 主体责任 监督责任
应收账款专项主体责任监督责任
好的，以下是关于应收账款专项中主体责任和监督责任的详细介绍：
应收账款专项的主体责任主要包括以下几个方面：
1. 建立健全应收账款管理制度：企业应制定完善的应收账款管理制度，明确责任部门和责任人，规范应收账款的核算、催收、对账等工作流程。
2. 加强客户信用评估：在与客户签订合同时，企业应进行充分的信用评估，合理确定赊销额度和账期，降低应收账款风险。
3. 及时催收应收账款：企业应按照合同约定及时催收应收账款，采取有效的催收措施，如电话催收、函件催收、法律诉讼等。
4. 定期对账：企业应定期与客户进行对账，确保应收账款的准确性，及时发现并解决差异问题。
5. 加强应收账款风险管理：企业应密切关注客户的经营状况和信用变化，及时调整赊销政策，防范应收账款风险。
应收账款专项的监督责任主要包括以下几个方面：
1. 内部审计监督：企业内部审计部门应定期对应收账款管理进行审计，检查应收账款管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。
2. 财务监督：企业财务部门应对应收账款的核算、催收、对账等工作进行监督，确保应收账款的准确性和及时性。
3. 管理层监督：企业管理层应定期听取应收账款管理情况汇报，对重大应收账款问题进行决策和指导。
4. 外部监督：企业可以聘请外部审计机构对应收账款管理进行审计，提高应收账款管理的透明度和公信力。
总之，应收账款专项的主体责任和监督责任是相辅相成的，只有企业自身建立健全应收账款管理制度，加强内部监督，同时接受外部监督，才能有效防范应收账款风险，提高企业资金使用效率。
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内部审计视角下的企业应收账款管理
作者：斯杭燕
来源：《中国集体经济》2019年第21期
摘要：内部控制源自西方，21世纪初才正式引入我国，提高现代企业管理效率。
文章选取NY农业公司为对象，先对NY公司基本情况与应收账款现状进行分析，得出NY公司快速发展，应收账款增量很大但坏账问题不严重。
接着对应收账款存在的问题进行分析，针对问题给出内部控制的优化措施，为NY公司及同行业公司应收账款内部控制完善优化提供参考，推动行业进步发展。
关键词：内部审计;应收账款;管理措施
现代企业面临着激烈市场竞争，迫使部分企业选择赊销的方式销售自身产品与服务，进而使得销售方企业形成应收账款。
应收账款的存在，意味着企业一部分资金被客户占用，自身需要付出一定成本。
但实际运行中企业需要持有一定应收账款，确保激烈市场上企业可以保持或扩大份额，降低产品库存费用。
本文从内部审计角度出发，分析企业做好应收账款管理的措施。
一、NY公司应收账款概况
NY农业公司从事蔬菜种植行业，主要业务为豆类芽菜的生产与销售，经过数年发展积累丰富客户资源与生产技术，市场上逐步形成自身优势。
但生产中应用先进有机技术，使得蔬菜成本高于普通蔬菜，加上社会普及程度弱，人们难以区别有机与无机蔬菜的差别，购买時倾向选择便宜蔬菜，使得近些年市场竞争愈发激烈。
公司应收账款情况如下。
2017年公司内部流动资产构成中42.01%为应收账款，23.72%为货币资金、23.40%为预付款项、10.37%为存货、0.50%的其他流动资产。
可以发现，应收账款在企业内部流动资产中占比最高。
加上应收账款相对集中，一旦出现客户经营情况变化，直接影响到企业资金运
营;2015～2017年公司连续三年应收账款增长率大于营业收入增长率。
NY公司2015年应收账款增长率为107.57%，与营业收入增长率99.78%相比略高，应收账款增长率与营业收入增长率基本相平;但2016年、2017年应收账款增长率快速增加，远超过当年的营业收入增长率;随着NY公司应收账款规模快速增加，增长速度提升且回收速度慢等问题，但公司内部应收账款风险较少，仅有极少一部分应收账款超过1年，使得公司资金循环周期变长，要从审计角度分析应收账款问题。
二、NY公司内审视角下应收账款内控问题
（一）信用管理制度不完善
截至目前NY公司并未成立专门信用管理部门，应收账款催收与管理工作有销售与财务两个部门共同承担，如果必要则会咨询法务部。
公司内销售部门对整个业务流程负责，如客户选择、合同签订等，财务部门只负责核算应收账款数额，同时协助销售人员完成应收账款的催收工作。
结合公司发展战略分析，其主要销售方式依然是赊销，如果不能及时更新客户信用档案，当客户变动较大时造成授信风险出现。
同时，整个应收账款内部控制体系并未落实审计工作，无法察觉相关环节中存在问题。
并未做好审查应收账款的信用政策效果，对企业造成不利影响。
（二）公司催收制度不健全
NY农业公司逾期应收账款催收由销售人员负责，但销售部员工工作重心在于如何增加销售量与业绩上，加上绩效考核机制中并未纳入应收账款催收情况，因此这方面工作销售部员工积极性不足，日常中根据公司要求发邮件催后或电话催款，也不重视最终结果。
虽然授信时根据长期合作客户与赊销金额对客户进行分类，但是账款催收方面采取统一方式，不利于维护公司老客户。
即：依据客户赊销期限催收未还款客户的客户，如果反复催收还未获得付款的话，直接暂停客户订单发货，方法过于生硬。
（三）内部缺少自我性评价
NY农业公司缺失应收账款关键控制点，但具体落实时并未落实信用审批政策与制度，也存在不按照规章制度办事的情况，同时缺少动态监管制度，只有出现问题时才能顺利完成，存在一笔业务完成后直接转向其他业务，不重视此前完成业务的处理。
这个业务层面的内控单位是半年，选择简单的如调查表等内控方法，不能全面选取关键控制指标，加上自我评价体系不全，日常工作中自我评价报告并未形成，不利于应收账款内部审计工作开展。
此外，近些年市场竞争持续加剧，随着信息技术发展传统销售方式转变，以前实行的半年一次的审计不符合实际情况。
三、NY公司应收账款内部控制的优化措施
（一）应收账款内部控制信用管理优化
1. 重新调整组织架构
NY公司现有的信用管理模式存在不足，结合公司实际情况建立成立独立的具有审批权限的信用管理部门，避免出现岗位职责划分不清致使工作效率降低的情况，考虑到公司长远发展是一项有效的解决方法。
公司可以考虑自身实际情况，直接将负责客户信用审核的原属于销售部的工作人员划分到财务部，降低人力成本并避免审批失控情况的出现。
此外，对于财务部门的工作重新划分，成立专门进行客户信息采集、信用评级等工作的客户信息管理与会计核算部门。
当然，也可以成立新的部门进行相关工作的管理，提高应收账款管理效率。
2. 推行全面动态监管
NY公司产品缺少特色，容易出现市场丢失问题，企业通过赊销方式扩大销售份额并抢占市场。
这种销售方式有利于上升期农业企业发展，结合NY农业公司发展战略。
考虑到随着公司规模扩大，客户中散户数量逐渐降低且企业可数数量显著增加，赊销方式将是未来很长一段时间内的主要销售方式。
但要注意赊销方式增加销售额的同时，也会造成应收账款回收风险增加。
客户信息搜集整理等工作以前主要由销售人员完成，实际落实中存在明显的权责不清问题。
新成立的财务部门信用管理科成立纳入销售部门负责信息收集与信用评级的员工，这部分员工依然负责原来的工作，可以缩短过渡时间段。
同时内部构建动态客户信息审计监管机制，信用期内不同阶段重新收集整理客户资料，系统中及时纳入变动信息，并将更新后的信息及时通知销售部、财务部，账款催收人员根据信息变动情况调整账款催收方法等，确保应收账款催收的有效性。
3. 重构信用评级制度
（1）调高信用额度。
1NY公司部分客户业务存在周期性变化或节日性变化，因此这类客户的订单数量存在较大波动性。
如果新客户或处于快速发展阶段的客户根据信用评级制度并未申请到较高信用额度的话，直接对客户积极性产生打击，NY公司也会失去抢占市场的机会。
要求信用管理中心的工作人员准确判断这类情况，申请上级复核客户信用，总经理批复这类客户临时调整信用额度。
当完成该项业务后，直接在系统内恢复原来的信用额度;（2）减低信用额度。
依据制定好的信用等级与额度评级较高的客户近期多次出现催收拖欠的情况、客户经营账款突然恶化可以直接调低信用额度。
本来属于公司重要客户的群体，可以调整销售方式，直接采用现销方式或直接将大订单分成小批量订单签约，将应收款风险控制在有效范围内，确保企业效益。
当然信用额度降低审批同样要经过公司三级审批。
（二）NY公司优化催收方法与模式
考虑到同行业企业的账款催收方法，可以采取一些提升客户回款意识的方法，常见如现金折扣、期限内奖励等，培养与提升客户及时回款的意愿。
部分客户信用期限即将到期，负责相关业务的人员及时催收相关款项的回款。
并对客户公司的回款意愿与能力进行了解，一旦客户出现逾期征兆及时调整催收方法，并了解逾期现象出现的原因，及时汇报给上级并标准在系统内。
会计核算人员结合信用管理部门给出的客户资料，可以在系统内部构建《应收账款账龄评估表》、《应收账款催款通知单》等。
信用管理科的人员及时记录催缴工作情况，一周或一个月制作催收报表，详细记录客户逾期请求等相关内容，方便后期催收。
（三）塑造良好企业内控氛围
企业在文化建设、组织结构以及管理体制方面都要进行有效的改善，让每一个员工都清楚地认识到本岗位工作所面臨地内控风险，同时提升对内控风险的重视程度，不断降低内控风险，逐渐完善风险预防制度。
此外，对财务制度中不合时宜的部分及时调整，保证监督管理的权威性，进一步规范财务管理工作。
发挥国家力量的作用，发挥审计机关与财政部门的作用，避免出现财务问题，保证企业良好运营。
企业内控制度落实的出发点就是岗位分离制度，全面落实内控与管理工作。
内控制度落实通过控制内控岗位实现，保证所提供财务数据的真实性与有效性。
以内控岗位分离为出发点，将岗位分离制度落实到各项经济活动中，实现各个岗位之间的监督、牵制，实现内控的目的。
四、结语
总之，现代企业经营中应收账款作为主要资产，能否及时回收直接影响到企业稳定发展。
因此企业应收账款管理工作落实到销售过程中，做好应收账款各方面管理，减少风险出现的可能，推动企业健康发展。
希望通过本文论述，为类似研究提供经验借鉴。
参考文献：
[1]王杨.内部审计视角下的企业应收账款管理与风险防范[J].中国内部审计，2016（08）.
[2]王杨.从内部审计看企业应收账款管理与风险防范[J].审计月刊，2016（07）.
[3]朱义杰.国有企业应收账款内部审计实施方案浅探[J].商，2013（09）.
（作者单位：杭州五丰联合肉类有限公司）。