第六章资金流量核算
第六章 现金流量法(二)——多方案评价
第六章现金流量法（二）——多方案评价一、单选题1.甲乙两个互斥方案寿命期相同，甲方案的内部收益率为16％，乙方案的内部收益率为14％，两个方案的增量内部收益率9％，当基准收益率为10％时，（）。
A．NPV甲> NPV乙B．NPV乙＞NPV甲C．NPV甲= NPV乙D．无法确定2.某新建企业有两个设计方案，方案甲总投资1500万元，年经营成本400万元，年产量为1000件；方案乙总投资1000万元，年经营成本360万元，年产量800件，当行业的标准投资效果系数小于（）时，甲方案优。
A．20％B．2 5％C．30％D．3 5％3.已知甲、乙两个方案为互斥方案，且两个方案计算期相同。
已知NPV(甲)=120万元，NPV(乙)=150万元，那么应选择（）。
A．甲方案B．乙方案C．甲乙均可D．不能确定4.某项目有三个采暖方案A、B、C，均能满足同样的需要。
其费用数据如下表所示。
在A．A最优，B次之，C最差B．C最优，B次之，A最差C．C最优，A次之，B最差D．B最优，C次之，A最差5.在寿命期相同的互斥方案比选时，按照净现值与内部收益率指标计算得出的结论产生矛盾时，应采用（）最大原则作为方案比选的决策依据。
A．内部收益率B．净现值C．净现值率D．投资收益率6.某新建企业有两个设计方案，年产量均为800件，方案甲总投资1000万元，年经营成本400万元；方案乙总投资1500万元，年经营成本360万元，当行业的基准投资回收期（）12．5年时，甲方案优。
A．大于B．等于C．小于D．小于或等于7.在对计算期不等的互斥方案进行比选时，当参加比选的方案数目众多，最为简便的比选方法是（）。
A．投资回收期法B．净现值法C．净年值法D．差额投资内部受益率法8.进行独立型投资方案经济效果评价时，认为方案在经济上可行，能够通过绝对经济效果检验的条件是（）。
A．增量投资收益率不小于基准投资收益率B．静态投资回收期不超过基准投资回收期C．投资收益率非负D．增量投资回收期不超过基准投资回收期9.在资金有限的条件下，应通过项目方案的经济比选，有效地分配资金，合理配置项目，使有限投资带来的总体（）。
第六章 国民经济账户体系概述
第七章国民经济账户体系概述第一节国民账户的特点和种类第二节国民经济账户的编制原理第三节国民账户体系的其他表述形式前面各章系统讲述了国民经济五大核算的理论与方法，本章则是以账户形式系统地组织国民经济五大核算和其他方面的核算资料，通过复式簿记方法使相关数据之间形成严密的衔接对应关系与合理的逻辑结构，旨在借此提高国民经济核算方法的科学性以及核算数据的一致性。
第一节国民账户的特点和种类一、国民账户与企业账户的异同在国民经济核算中，账户的应用具有极为重要的科学价值。
以SNA为代表的现代国民经济核算体系就是一种通过账户形式概括和描述宏观经济数量水平及数量关系的核算系统，它所运用的账户形式无疑是从企业会计核算中借鉴和引申过来的。
自然，国民经济账户与企业会计账户两者在形式上非常相似：两者都由借方（资金运用）和贷方（资金来源）两个部位组成，账户安排都是左借右贷，对经济交易和事项的登录也都要运用“有借有贷、借贷相等”的复式簿记规则，等等。
但仅仅注意到这些相似之处，还不足以从根本上把握国民经济账户体系的基本结构和编制原理，有必要进一步认识国民经济账户与企业会计账户之间的主要差异。
1．账户主体的差异国民经济账户与企业会计账户之间的第一个重要差异就是账户主体不同。
所谓“账户主体”就是账户所要反映的经济交易或经济事项的具体承担者。
就企业会计核算而言，其账户主体就是从事生产经营或其他经济活动的个别机构单位。
而国民经济核算则有所不同：其账户主体可以是国民经济各机构单位（其中还包括不能作为企业会计账户主体的住户单位）、各机构部门和国民经济总体，以及与本国发生经济往来和经济关系的非常住单位及其集合体即“国外”。
这表明，企业会计核算是从个别资金运动的角度考虑问题的，而国民经济核算则是从整个社会资金运动的角度观察问题的。
正是基于这种差异，使得国民经济账户与企业会计账户之间又呈现出下面的种种特征。
2．账户设置的差异账户的基本作用就在于对有关核算对象（交易和事项等）的各个组成部分进行科学的归类。
国民经济统计学课程教学大纲
《国民经济统计学》课程教学大纲课程概述课程的性质国民经济统计学是统计学专业的必修课程，是为了培养和检查学生运用所学统计学基础知识，全方面认识和分析国民经济而设立的一门专业核心课程。
课程教学目的设立本课程的具体目的和规定是：使学生系统全方面把握国民经济统计学的总体内容、重要结论和应用条件，吸取国民经济统计学中科学的分析办法和对整个国民经济运行机制的对的认识，初步培养学生分析和解决国民经济实际问题的能力，为进一步学习其它专业知识打下一种坚实的基础。
课程合用的专业与年级本课程合用于统计学专业高年级学生课程的总学时和总学分总学时为72 学时，4 学分。
本课程与其它课程的联系与分工本课程的先修课程是经济学和统计学原理。
规定学生在掌握经济学和统计学原理基本理论、基本办法和基本观点的基础上，全民理解国民经济统计学的基本概念、基本理论及其重要观点，初步含有科学地鉴别、分析和吸取国民经济统计学科学成分的能力。
国民经济统计学使研究有关国民经济现象数量方面的具体办法论，而不是统计学原理中所提出的普通性统计办法，在研究范畴和研究角度两方面与部门统计学现有联系又有区别。
课程使用的教材及教学参考资料学时分派表第1 章总论1.1为什么要学习国民经济统计学一、信息社会中的国民经济统计学二、当代经济社会发展对国民经济统计信息及其办法论研究的需求1.2国民经济统计学的研究内容一、国民经济统计学的研究对象和发展方式二、国民经济统计学的研究范畴三、国民经济核算与国民经济统计学四、国民经济统计学的重要内容1.3国民经济统计学的基本办法一、指标法和指标体系办法二、分类法三、统计办法四、估价办法五、信息解决的专用办法1.4国民经济的基本分类一、经济活动分类二、机构部门分类三、产业部门分类四、国民经济的其它分类1.5国民经济平衡关系一、统计平衡关系与统计平衡分析办法二、平衡关系的表述方式1.6国民经济统计学的学科地位一、国民经济统计学与当代经济学二、国民经济统计学与数理统计学三、国民经济统计学在社会科学统计学体系中的地位1.7国民经济统计学的产生与发展一、从国民收入估算到国民经济核算二、国民经济核算体系的产生和发展三、社会经济统计学和MPS 体系四、中国国民经济统计的发展第1 章考核规定识记：国民经济指标、国民经济指标体系、机构部门的概念领略：⒈国民经济统计学的研究对象的特点；⒉国民经济行业分类的内容；⒊三次产业的划分。
《国民经济核算》教学大纲
《国民经济核算》教学大纲大纲说明一、课程性质与教学目的国民经济核算是上海对外贸易学院商务信息学院统计学专业（本科）的一门必修课。
国民经济核算是对国民经济运行过程及结果的核算，是从定量、定性角度分析经济活动和经济循环的有力工具，是为企业、行业研究经济周期、商业机会以及为国民经济宏观调控提供决策依据的信息基础。
开设本课程的目的，在于适应市场经济发展需要，扩展统计专业统计分析与经济分析的基础和能力。
通过对国民经济核算理论及实际应用的讲授，联系我国实际，使学生能够系统掌握国民经济核算的基本原理、基本内容和基本方法，对我国国民经济的运行过程和数量关系有比较准确的理解，增强经济数据信息处理综合能力，提高经济分析和科学决策的综合能力。
二、教学要求通过本课程的学习，要求学生做到：1.掌握国民经济核算体系的基本理论、基本内容和基本方法；2.掌握我国国民经济核算的具体制度、规则和基本数据；3.能够对国民经济的运行过程和数量关系进行核算和有效的综合分析。
三、媒体使用和教学过程建议（一）学时和学分1.学时：36课时2.学分：2学分（二）教材本课程教材是由文字教材、音像教材和其他教材等多种媒体组成的一体化教材，要求学生能正确使用。
1.文字教材文字教材包括主教材和学习指导书。
文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据。
2.音像教材音像教材分为录象教材和IP课程两种，分别计划为13课时（50分钟）和7课时。
电视课形式以精讲为主，全面系统的讲授课程内容。
IP课件以模块式讲授，以讲解重点、难点为主，并随课程进度录制。
3、其他包括网上动态实时和非实时发布的教学资源及计算机CAI课件。
在适当的时候通过对已有课程资源的整合形成本课程的网络课程。
（三）教学环节1.自学及面授辅导电大是远距离成人教育，要注意培养学生自主学习的能力，为学生提供尽可能完善的教学服务，帮助他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。
面授辅导课是一个重要的教学环节，辅导老师要根据教学大纲的要求，配合录象课的进程及文字教材，对学生进行辅导，按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。
会计师如何正确处理企业资金流量表
会计师如何正确处理企业资金流量表企业资金流量表（Cash Flow Statement）是一份重要的财务报表，记录了企业在特定期间内的现金流动情况。
作为会计师，正确处理资金流量表的运作对于评估企业的财务状况以及决策制定都至关重要。
下面将介绍会计师如何正确处理企业资金流量表的关键步骤。
第一步：确定资金流量表的分类资金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
会计师首先需要明确每个部分的分类，并根据企业的具体情况进行合适的调整。
经营活动现金流量包括与企业日常运营相关的现金流动情况，如销售收款、采购付款、成本支付等。
投资活动现金流量涉及到企业的投资和资产管理，如购买固定资产、出售投资等。
融资活动现金流量与企业的融资行为有关，如发行股份、还本付息等。
第二步：准确记录现金流量会计师需要确保所有的现金流动情况都被准确记录，不遗漏任何一笔现金进出。
这包括现金、支票、银行存款和现金等价物。
此外，会计师还需要确保资金流量表的记录与企业的财务记录保持一致。
第三步：计算净现金流量净现金流量是企业特定期间内的现金流量的总体表现。
会计师需要将各个分类中的现金流量合计，并计算出净现金流量。
净现金流量能反映企业的现金流动情况，帮助管理层评估企业经营状况，并做出相应决策。
第四步：分析现金流动情况分析现金流量是会计师的核心职责之一。
会计师需要通过对现金流量表的分析，帮助企业管理层理解现金流动情况，识别潜在的问题和风险，并提出相应的建议。
在分析现金流动情况时，会计师可以关注以下几个方面：1. 经营活动现金流量：关注企业日常运营的现金流量，如销售收款、采购付款等。
特别注意现金流入流出的稳定性和健康性，以确保企业的生存和发展。
2. 投资活动现金流量：关注企业的投资行为和资产管理情况，如购买和出售固定资产、投资收益等。
合理的投资活动可以带来现金流入，但可能也带来一定的风险。
3. 融资活动现金流量：关注企业的融资活动，如发行股份、借款等。
工程经济学第六章 资金的时间价值
【解】用单利计息：
P×（1+12%×2）= 100×（1+14%×3）
P=114.52(元） 用复利计息： P（1+12%）2=100（1+14%）3 P=118.11(元）
3） 名义利率与实际利率 名义利率（r），又 称挂名利率，非有效 利率，它等于每一计 息周期的利率与每年 的计息周期数的乘积 实际利率（i）又称 有效利率，是指考 虑资金的时间价值， 从计息期计算得到 的年利率
期末利息 P· i P(1+i) · i P(1+i)2· i …
期末本利和 F1=P+P· i=P(1+i) F2=P(1+i)+P(1+i)· i=P(1+i)2 F3=P(1+i)2+P(1+i)2· i=P(1+i)3 …
P(1+i)n-2· Fn-1=P(1+i)n-2+P(1+i)n-2· i i=P(1+i)n-1 P(1+i)n-1· Fn=P(1+i)n-1+P(1+i)n-1· i i=P(1+i)n
资金的所有者放弃资金的使用权而得到的补偿
或借贷者为获得资金的使用权所付出的代价。
在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷 款金额（原借贷款金额常称作本金）的部分，就是利 息。其计算公式为：
利息=目前应付（应收）的总金额－本金
③利率
利率就是一个借贷周期内（如年、半年、季、月、周、
日等）所得利息额与所贷金额（本金）之比，通常用
与采用单利法计算的结果相比增加了985.60元，这个 差额所反映的就是利息的资金时间价值。
资金流量分析范文
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资金流量分析对企业或个人具有重要意义。
首先，它可以帮助企业或个人掌握现金流量的动态变化，及时发现并解决资金短缺或过剩的问题。
其次，它可以帮助企业或个人预测和规划未来的资金运用，制定合理的财务计划和预算。
再次，它可以帮助企业或个人评估投资和融资决策的风险和收益，并提供决策依据。
最后，它可以帮助企业或个人优化财务管理，提高经营效率，增强竞争力。
在进行资金流量分析时，有几个重要的指标和工具需要注意。
首先是现金流量表，它是资金流量分析的基础和核心工具，用来记录和分析企业或个人的现金流入和流出情况。
其次是资金周转率，它是衡量企业或个人资金利用效率的重要指标，可以通过计算总资产周转率和存货周转率等来评估资金的运用情况。
再次是现金收益率，它是衡量企业或个人资金运用效果的指标，可以通过计算净利润率和投资回报率等来评估资金的收益情况。
最后是现金流量预测，它是根据历史数据和未来预测来进行企业或个人资金流量的预测和规划，可以帮助企业或个人提前做好资金安排和预防风险。
财务报表分析课后习题答案
财务报表分析课后习题答案80758 财务报表分析课后习题答案80758 第六章现金流量质量分析教材关键术语和思考题参考答案一、关键术语解释1.现金:是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
一般情况下，银行存款和其他货币资金中那些不能随时用于支付的存款(如不能提前支取的定期存款等)，不应作为现金，而应列作投资。
但那些提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
2.现金等价物:是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
所谓“期限短”，一般是指从购买日起三个月内到期。
3.现金流量:是某一段时期内企业现金和现金等价物流入和流出的数量，如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入;购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出。
4.经营活动现金流量:是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项所产生的现金流量。
5.投资活动现金流量:是指企业非流动资产的购建和处置活动以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动所产生的现金流量。
6.筹资活动现金流量:是指导致企业权益资本及债务资本的规模和构成发生变化的各项活动所产生的现金流量。
二、思考题参考答案1. 现金流量表的作用有哪些,现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表的主要作用是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物所产生的影响。
从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的利润信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业利润的“含金量”，为评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量提供非常重要的依据。
此外，通过对现金流量表的分析，还可以透视出企业获取现金的主要渠道和能力;企业战略实施过程中的具体投资举措;筹资行为的恰当性;等等。
第六章 客户分析-现金流量的计算
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第六章 客户分析知识点：现金流量的计算● 定义：现金流量包括现金流人量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。
现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如，用多余现金购买债券)，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。
● 详细描述：1.现金流量的内容①经营活动的现金流量一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入;购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。
②投资活动的现金流量一般来说，出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入;而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。
③融资活动的现金流量一般来说，取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流入;而偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。
2. 现金流量的计算方法以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数，进行调整。
首先，计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况。
项目变动数=期末数-期初数其次，确定项目变动数是现金流出还是现金流入。
最后，计算现金流量。
①经营活动的现金流量。
经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。
其一，直接法。
直接法又称为“自上而下”法。
即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。
其二，间接法。
即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。
例题：1.某公司某期销售收入为5亿元，销售成本为3亿元，与购货相关的应收账款增加3000万元，应付账款减少8000万元，存货减少5000万元，则该公司这一期的购货所付现金为()万元。
A.17000B.27000C.33000D.38000正确答案：C解析：购货所付现金=销售成本-△应付账款+△存货销售所得现金=销售收入-△应收账款经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-△应付费用+△预付费用应付未付利息=利息-△应付利息2.投资活动的现金流量来源于()等的变化。
中央银行概论6-11章
第六章中央银行资产负债表和负债业务资产项目：1.国外资产：包括黄金储备.中央银行持有的可自由兑换外汇.地区货币合作基金.不可自由兑换的外汇.国库中的国外资产.其他官方的国外资产.对外国政府和外因金融机构的贷款.未在别处列出的其他官方国外资产.在国际货币基金组织中的储备头寸.特别提款权持有额等。
2.国内资产：包括对中央政府的债权.对地方各级政府的债权.对存款货币银行的债权.对非金融机构的债权.对非金融政府企业的债权.对特定机构和私人部门的债权。
负债项目：1.储备货币；2.定期储备和外币存款；3.发行债券；4.进口抵押和限制存款；5.对外负债.6.中央政府存款；7.对等基金；8.政府贷款基金；9.资本项目；10.其他项目货币发行：两层含义一指货币从中央银行的发行库通过各家商业银行的业务库流向社会，二指货币从中央银行流出的数量大于从流通在回笼的数量。
货币的经济发行：指中央银行根据国民经济发展的客观需要增加现金的流通量。
中央银行发行货币的原则P157，3条：1.垄断发行的原则：指货币发行权高度集中于中央银行，只有这样才能防止由多头发行造成的货币流通混乱，保证国内通货形式统一，以便于中央银行制定和执行货币政策，高效率地调节流通中的货币数量。
2.信用保证原则：指货币发行要有一定的外汇.黄金或有价证券作保证，即通过建立一定的发行准备制度来保证中央银行独立发行。
3.弹性原则：指货币发行要具有一定的伸缩性和灵活性，使货币发行动态适应经济状况变化的需要，使货币发行具有一定的操作空间，既充分满足经济发展的要求，避免因通货不足而导致通货紧缩和经济溃退，也要严格控制货币发行数量，避免因通货过量而导致的通货膨胀和经济混乱。
货币发行的准备制度：指中央银行在货币发行时须以黄金或某几种形式的资产作为其发行货币的准备，从而使货币的发行与黄金或某些资产建立起联系和制约关系。
目前主要有五种准备构成：现金准备.证券准备货币发行准备金比率：指用做货币发行的准备与货币发行量之间的比率。
2020 咨询工程师考试-实务-第六章 现金流量分析
第六章现金流量分析本章考情分析：本章是咨询实务考试最传统、最基础的章节。
所有考生必须全部掌握，而且必须非常熟练。
本章中的“现金流量图”、“A、P、F三者关系互推“、”净现值“、”静态投资回收期”、”内部收益率”等知识不仅需要掌握，而且要深入骨髓式的熟练才行。
本章在历年考试中，并不会涉及到单独的题目，但本章所学习的计算方法是做”财务分析”及”经济分析”的基础。
考生朋友一定要课后去练习，熟练到一定程度，速度就能上来，切记“眼高手低”，感觉懂了，不练习，其实还差得很远，后面遇到财务分析计算就会“蒙圈“。
一、资金时间价值与等值换算1.现金流量与现金流量图（1）现金流入量（或正现金流量）：指在某一时点上，流入项目的货币，记为CI t，包括营业收入、补贴收入、回收固定资产余值和回收流动资金等。
（2）现金流出量（或负现金流量）：指在某一时点上，流出项目的货币，记为CO t，包括建设投资、流动资金、经营成本等。
（3）净现金流量：指同一时点上的现金流入量与现金流出量之差（或其代数和），记为NCF t（或CI t－CO t）。
（4）现金流量图1.0点代表1期初的现金流量。
2.第N年、第N年末、第N＋1年初指同一个时点N。
2.资金时间价值与资金等值（1）资金时间价值概念资金时间价值在商品货币经济中有两种表现形式：利润和利息。
影响利率的因素：1）利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。
2）利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。
3）风险越大，利率也就越高。
4）通货膨胀对利率的波动有直接影响。
5）借出资本的期限长短。
（2）单利与复利1）单利法即仅对本金计息，对所获得的利息不再计息。
计算公式：F＝P（1＋n×i）2）复利法不仅本金计息，而且先前周期的利息在后继周期也要计息。
计算公式：F＝P（1＋i）n（3）名义利率与有效利率在复利计算中，利率周期通常以年为单位，此时利率周期与计息周期可能相同，也可能不同。
咨询工程师现代咨询方法与实务第六章 现金流量分析综合练习与答案
咨询工程师现代咨询方法与实务第六章现金流量分析综合练习与答案一、问答题1、某建设项目银行贷款2000万元，年利率8%，每季度复利一次，则该贷款的实际利率为多少？【参考答案】：i eff=（1+8%/4）4-1=8.24%。
★【试题解析】：i eff=（1+8%/4）4-1=8.24%。
2、某技术方案的期初投资为1200万元，建设期1年，运营期每年获得净现金流入300万元。
若项目的计算期为6年，基准收益率为10%，则其财务净现值是多少万元。
【参考答案】：该方案的运营期应当为5年，即第2年至第6年；根据财务净现值的含义及其计算公式，该方案的财务净现值FNPV=-1200+300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）=-166.15（万元）。
★【试题解析】：该方案的运营期应当为5年，即第2年至第6年；根据财务净现值的含义及其计算公式，该方案的财务净现值FNPV=-1200+300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）=-166.15（万元）。
3、现金流量图的三要素。
【参考答案】：现金流量的三要素，即现金流量的大小（现金流量数额）.方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点）。
★【试题解析】：现金流量的三要素，即现金流量的大小（现金流量数额）.方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点）。
4、某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息多少万元？【参考答案】：季度的实际（有效）利率=（1+1%）3-1=3.03%；一年的利息=100×3.03%×4=12.12（万元）。
★【试题解析】：季度的实际（有效）利率=（1+1%）3-1=3.03%；一年的利息=100×3.03%×4=12.12（万元）。
5、某技术方案现金流量表的数据如下，则其静态投资回收期为多少年。
管理会计第六章习题参考答案
第六章习题参考答案： 1．解：（1）预期未来现金流入的现值应等于流出的现值：1045822元 （2）收回的流动资金现值=145822×（p,10%,5）=145822×0.6209=90541(元)（3）每年需要的现金流量（固定资产投资摊销额）=（1045822-90541）/(p/a,10%,5)=955281/3.7908=252000(元)（4）每年税后利润=252000-（900000/5）=252000-180000=72000（元） （5）每年税前利润=72000/（1-0.4）=120000（元）（6）销售量=（500000+180000+120000）/（20-12）=100000（件）2． (1)NPV=[500×(1-33%)+3000×(1-10%)÷5] ×（P/A ，10％，4）+300×（P/S ，10％，4）+3000×(1-10%)÷5×33%×（P/S ，10％，4）-3000=100.36(万元) NPV=875×（P/A ，10％，3）+300×（P/S ，10％，3）+540×2×0.33×（P/S ，10％，3）-3000 =-330.92(万元)ｎ＝３＋77.336.10092.33092.330=+（年）（２）他们的争论是没有意义的，因为现金流入持续时间达到3.77年方案即为可行。
3、因新旧设备使用年限不同，应运用考虑货币时间价值的平均所成本比较二者的优劣。
（1）继续使用旧设备的平均年成本每年付现操作成本的现值＝()22.54256048.3%)301(2150)5%,12,/(%3012150=⨯-⨯=⨯-⨯A P （元） 年折旧额＝（14950-1495）/6＝2242.5（元） 每年折旧抵税的现值()81.16154018.2%305.22423%,12,/%305.2242=⨯⨯=⨯⨯=A P （元）残值收益的现值＝[]54.949)5%,12,/(%30%)10149501750(1750=⨯⨯⨯--S P 旧设备变现收益＝[]75.8416%30)35.224214950(85008500=⨯⨯--- 继续使用旧设备的现金流出总现值＝5425.22+8416.75-1615.81-949.54＝11276.62 继续使用旧设备的平均年成本＝11276.62/（P/A ，12%，5）＝3128.22 （2）更换新设备的平均年成本购置成本＝13750（元）每年付现操作成本现值＝28.2446)6%,12,/(%)301(850=⨯-⨯A P 年折旧额＝（13750-1375）/6＝2062.5每年折旧抵税的现值＝2062.5*30%*（P/A ，12%，6）＝2543.93（元）残值收益的现值＝()[]52.1095)6%,12,/(%30%101375025002500=⨯⨯⨯--S P 更换新设备的现金流出总现值＝13750+2446.28-2543.93-1095.52＝12556.83更换新设备的平均年成本＝12556.83/（P/A ，12%，6）＝3054.15（元）因为更换新设备的平均年成本低于继续使用旧设备的平均年成本，故应更新设备4、（1）设内含报酬率为i，则10＝14.4×（P/S,i,5）（P/S,i,5）=0.6944（P/S,7%,5）=0.713；(P/S,8%,5)=0.6806用插值法求得i=7.57%(2)年现金净流量＝（6.5－1）×（1－33％）＋10／5×33％＝4.345万元未来的NCF现值＝4.345×（P/A,7%,5）×(P/S,7%,2)=15.56万元现值指数＝15.56/10＝1.556年税后利润＝4.345－10/5＝2.345万元会计收益率＝2.345/10＝23.45％（3）设年复利率为i,则15.56=1.945×（P/A,i/2,10）故（P/A,i/2,10）＝15.56/1.945＝8由于（P/A，4％，10）＝8.1109（P/A，5％，10）＝7.7217按内插法计算求得：i/2=4.2849%i=8.57%实际利率＝（1＋4.2849%）2－1＝8.75%(4)设每次从银行收回现金A万元，则15.56＝A（P/A，5％，10）故A＝2.02万元5、（1）计算税后现金流量（2）计算净现值净现值＝1920×0.909+2520×0.826+(3720+600)×0.751-6000=1745.28+2081.52+3244.32-6000=1071.12元（3）计算回收期回收期＝2＋（6000－1920－2520）/4320＝2.36年（4）由于净现值大于0，应该接受该项目。
国民经济统计学习题 (1)
《国民经济统计学》思考练习题第一章总论1.国民经济统计学的研究对象是什么？其研究对象的范围如何界定？2.国民经济统计学与各学科的关系如何？其自身学科性质如何？3.国民经济统计学的基本内容是什么？4.统计分类的经济理论有哪些？代表人物是谁?5.SNA与MPS的有何区别？6.我国国民经济核算体系的主要内容有哪些？其优点是什么？7.我国国民经济的机构部门分类、三次产业分类情况如何。
8.熟悉以下概念：常住单位、经济流量、存量、市场价格。
第二章生产核算1.什么是生产？国民经济统计的生产范围是如何确定的？2.我国的生产概念与SNA中的有何区别？3.什么是货物、服务？它们各有什么特点？4.我国国民经济生产核算的一般原则有哪些？5.什么是总产出？其作用如何？6.工业、农业、建筑业等部门总产出的具体核算方法和内容分别是什么？7.什么是中间消耗？计算中间消耗时应注意什么问题？8.什么是国内生产总值？其作用如何？掌握其三种计算方法。
9.国内生产总值（GDP）与国民生产总值（GNP，现称GNI）之间有哪些区别和联系？10.试比较国内总产出、国内生产总值、国内生产净值的定义及所反映的经济内容，三者之间存在什么样的联系？11.如果一个农场和一个工厂都增加了自用原材料的生产，根据中国目前通用的计算方法，对工业和农业总产值会产生何种影响？12.如何通过国内生产总值体现总供应和总需求的对应关系？练习题2.1某年某地区已知总产出与中间投入资料如下：部门产出（亿元）中间消耗率（％）农业2400 50工业8750 72建筑业1020 70金融业 480 35其他服务业3200 64要求：（1）分别计算各产业的中间消耗；（2）计算该地区国内生产总值；（3）计算各产业的贡献率。
（注：产业贡献率=该产业增加值÷国内生产总值。
）2.2已知某金融部门某年生产总产出350亿元，中间投入128亿元，劳动者报酬120亿元，固定资产折旧15亿元，生产税16亿元，补贴4亿元。
中级会计《财务管理》第六章
第六章投资管理第一节投资管理的主要内容一、企业投资的意义二、企业投资管理的特点三、企业投资的分类四、投资管理的原则第二节投资项目财务评价指标一、项目现金流量（一）投资期（二）营业期【补充几个概念】（三）终结期【提示】①在实务中，对某一投资项目在不同时点上现金流量数额的测算，通常通过编制“投资项目现金流量表”进行。
②一般情况下，终结期时间较短，通常相关流量作为项目经营期终点流量处理。
二、净现值（NPV）（一）基本原理（二）对净现值法的评价三、年金净流量（ANCF）四、现值指数（PVI）总结:NPV≥0→PVI≥1→ANCF≥0→实际报酬率≥要求的报酬率问题：实际报酬率＝？五、内含报酬率（IRR）（一）基本原理内含报酬率，是指对投资方案未来的每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于零时的贴现率。
决策原则：当内含报酬率高于投资人期望的最低投资报酬率时，投资项目可行。
1.未来每年现金净流量相等时（年金法）NPV＝NCF×（P/A，i，n）－I计算出净现值为零时的年金现值系数后，通过查年金现值系数表，即可找出相应的贴现率i，该贴现率就是方案的内含报酬率。
2.未来每年现金净流量不相等时（逐次测试法）如果投资方案的每年现金流量不相等，各年现金流量的分布就不是年金形式，不能采用直接查年金现值系数表的方法来计算内含报酬率，而需采用逐次测试法。
（二）对内含报酬率法的评价六、回收期（PP）回收期，是指投资项目的未来现金净流量（或现值）与原始投资额（或现值）相等时所经历的时间，即原始投资额通过未来现金流量回收所需要的时间。
（一）静态回收期静态回收期没有考虑货币时间价值，直接用未来现金净流量累计到原始投资数额时所经历的时间作为回收期。
1.未来每年现金净流量相等时这种情况是一种年金形式，因此：静态回收期＝原始投资额/每年现金净流量2.未来每年现金净流量不相等时的计算方法在这种情况下，应把每年的现金净流量逐年加总，根据累计现金流量来确定回收期。
财务分析-单选题
电大财务分析—单选题第一章财务分析理论1．财务分析开始于（ B ）A．投资者B．银行家C．财务分析师D．企业经理2．财务分析的对象是( C ）A．财务报表B．财务报告C．财务活动D．财务效率3．企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（ A ）A．盈利能力B．营运能力C．偿债能力D．增长能力4．从企业债权人角度看，财务分析的最直接目的是看( C ）A．企业的盈利能力B．企业的营运能力C．企业的偿债能力D．企业的增长能力5．西方财务分析体系的基本构架是（B）A．盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析B．分析概论、会计分析、财务分析C．资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析D．水平分析、垂直分析、比率分析6．业绩评价属于哪一范畴（ D ）A．会计分析B．财务分析C．财务分析应用D．综合分析7．企业资产经营的效率主要反映企业的（C）A．盈利能力B．偿债能力C．营运能力D．增长能力8．企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（A）A．盈利能力B．偿债能力C．营运能力D．增长能力9．财务分析最初应用于（C）A．投资领域B．铁路行业C．金融领域D．企业评价10．标准比率产生是主要依据什么确定的（C) A．历史先进水平B．历史平均水平C．行业平均水平D．行业先进水平第二章财务分析信息基础1．在各项财务分析标准中，可比性较高的是（B) A．经验标准B．历史标准C．行业标准D．预算标准2．为了评价判断企业所处的地位与水平，在分析时通常采用的标准是（ C ）A．经验标准B．历史标准C．行业标准D．预算标准3．在各项财务分析标准中，考虑因素最全面的标准是（D）A．经验标准B．历史标准C．行业标准D．预算标准4．分配股利所支付的现金属于（C）A．经营活动现金流出量B．投资活动现金流出量C．筹资活动现金流出量D．分配活动现金流出量5．可提供企业变现能力信息的会计报表是（C）A．现金流量表B．所有者权益明细表C．资产负债表D．利润分配表6．资产负债表中的所有者权益项目排列是（B）A．依据权益的流动性B．永久程度高的在前，低的在后C．依据投资顺序D．永久程度高的在后，低的在前7．支付利息将使现金流量表中（D）A．经营活动现金净流量增加B．经营活动现金流出量增加C．筹资活动现金净流量增加D．筹资活动现金流出量增加8．在现金流量表分得股利所收到的现金属于（B）A．经营活动现金流入量B．投资活动现金流入量C．筹资活动现金流入量D．分配活动现金流入量9．存货的增加将使（B）A．经营活动现金净流量增加B．经营活动现金净流量减少C．投资活动现金净流量增加D．投资活动现金净流量减少10．注册会计师可能对所审计的财务报告提出的意见中，属于有利意见的是（A ) A．无保留意见B．有保留意见C．反面意见D．放弃表示意见第三章财务分析程序与方法1．会计分析的关键在于（ A ) A．揭示会计信息的质量状况B．评价企业会计工作C．找出会计核算错误D．分析会计人员素质2．进行会计分析的第一步是( C ）A．分析会计政策变化B．分析会计估计变化C．阅读会计报告D．修正会计报表信息3．应用水平分析法进行分析评价时关键应注意分析资料的( D ）A．全面性B．系统性C．可靠性D．可比性4．利用共同比资产负债表评价企业的财务状况属于（ B ）A．水平分析B．垂直分析C．趋势分析D．比率分析5．可以预测企业未来财务状况的分析方法是( C ）A．水平分析B．垂直分析C．趋势分析D．比率分析6．社会贡献率指标是哪一利益主体最关心的指标（ C ) A．所有者B．经营者C．政府管理者D．债权者7．酸性试验比率又称为（ B ）A．流动比率B．速动比率C．存货周转率．D．利息保障倍数8．下列指标中属于利润表比率的有( B ) A．资本收益率B．利息保障倍数C．净资产利润率D．资本收益率9．对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是（ D ）A ．主要因素在前,次要因素在后B ．影响大的因素在前，影响小的因素在后C ．不能明确责任的在前，可以明确责任的在后D ．数量指标在前，质量指标在后10．杜邦分析法是 （ B ）A ．基本因素分析的方法B ．财务综合分析的方法C ．财务综合评价的方法D ．财务预测分析的方法第四章 资产负债表分析1．企业资产利用效率提高，形成资金绝对节约是指 ( B ）A ．增产增收时不增资B ．产值、收入持平，资产减少C ．增产增收时增资D ．减产减收时增资2．短期借款的特点是 （ A ）A ．风险较大B ．利率较低C ．弹性较差D ．满足长期资金需求3．企业资本结构发生变动的原因是 ( A ）A ．发行新股B ．资本公积转股C ．盈余公积转股D ．以未分配利润送股4．存货发生减值是因为 ( C ）A ．采用先进先出法B ．采用后进先出法C ．可变现净值低于账面成本D ．可变现净值高于账面成本5．固定资产更新率的计算公式为 （ A ）A ．本期期末固定资产原值本期新增固定资产原值B ．本期期初固定资产原值本期新增固定资产原值C ． 本期期末固定资产原值本期增加固定资产原值D ．本期期初固定资产原值本期增加固定资产原值6．固定资产退废率的计算公式是 （ B ）A ．本期期末固定资产原值本期退废固定资产原值B ．本期期初固定资产原值本期退废固定资产原值C ．本期期末固定资产原值本期减少固定资产原值D ．本期期初固定资产原值本期减少固定资产原值7．固定资产磨损率的计算公式是 ( A )A ．固定资产原值固定资产累计折旧B ．固定资产原值固定资产本期折旧C ．固定资产净值固定资产累计折旧D ．固定资产净值固定资产本期折旧8．如果资产负债表上存货项目反映的是存货实有数量，则说明采用了 （ B )A ．永续盘存法B ．定期盘存法C ．加权平均法D ．个别计价法9．在物价上涨的情况下，使存货余额最高的计价方法是( D ）A．加权平均法B．移动加权平均法C．后进先出法D．先进先出法10．如果按成本与市价孰低法计价，资产负债表中长期投资项目反映的是( D ）A．投资发生时的账面价值B．投资发生时的市值C．决算日的账面价值D．决算日的市值第五章利润表分析1．反映企业全部财务成果的指标是（ C ) A．主营业务利润B．营业利润C．利润总额D．净利润2．企业商品经营盈利状况最终取决于（ A ）A．主营业务利润B．营业利润C．利润总额D．投资收益3．企业提取法定盈余公积金是在（ B ）A．提取法定公益金之后B．弥补企业以前年度亏损之后C．支付各项税收的滞纳金和罚款之后D．支付普通股股利之前4．企业用盈余公积金分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的下述比例A．10% B．20％( C ）C．25％D．50%5．产生销售折让的原因是( D ) A．激励购买方多购商品B．促使购买方及时付款C．进行产品宣传D．产品质量有问题6．计算销售量变动对利润影响的公式为: （ C ）A．销售量变动对利润的影响＝产品销售利润实际数×（产品销售量完成率－1）B．销售量变动对利润的影响＝产品销售利润实际数×（1－产品销售量完成率）C．销售量变动对利润的影响＝产品销售利润基期数×（产品销售量完成率－1）D．销售量变动对利润的影响＝产品销售利润基期数×（1－产品销售量完成率) 7．销售品种构成变动会引起产品销售利润变动，主要是因为（ D ）A．各种产品的价格不同B．各种产品的单位成本不同C．各种产品的单位利润不同D．各种产品的利润率高低不同8．产品等级构成变化引起产品销售利润变动,原因是（ B ) A．等级构成变动必然引起等级品平均成本的变动B．等级构成变动必然引起等级品平均价格的变动C．等级构成变动必然引起等级品平均销售量的变动D．等级构成变动必然引起等级品平均利润的变动9．产品质量变动会引起产品销售利润变动，是因为( A ）A．各等级品的价格不同B．各等级品的单位成本不同C．各等级品的单位利润不同D．各等级品的利润率高低不同10．如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那么企业本年营业利润A．一定大于零B．一定大于上年营业利润（ D ）C．一定大于上年利润总额D．不一定大于上年营业利润11．企业收入从狭义上是指（ B ）A．主营业务收入B．营业收入C．投资收入D．营业外收入12．假设某企业的存货计价方法由先进先出法改为后进先出法，这项会计政策的变更对利润的影响是（ D )A．利润增加B．利润减少C．利润不变D．不一定13．与利润分析无关的资料是( B )A．利润分配表B．应交增值税明细表C．分部报表D．营业外收支明细表14．影响产品价格高低的最主要因素是（ C ）A．销售利润B．销售税金C．产品成本D．财务费用15．在各种产品的利润率不变的情况下,提高利润率低的产品在全部产品中所占的比重，则全部产品的平均利润率( B ）A．提高B．降低C．不变D．无法确定第六章现金流量表分析1．下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是( D ）A. 现金毛利率B.现金充分性比率C. 流动比率D。
第六章理财规划计算工具与方法
第六章理财规划计算工具与方法理财规划是指通过分析个人的财务状况、目标和风险承受能力，制定出一套合理的财务计划，从而达到财务目标的过程。
在理财规划的过程中，使用计算工具和方法可以帮助我们更准确地评估当前的财务状况、规划未来的资金流动，并制定出相应的投资策略，进一步提高财务规划的效果。
一、理财规划计算工具1.财务状况评估工具：财务状况评估工具可以帮助我们全面了解自己的财务状况，包括资产、负债、收入和支出等方面的情况。
常用的工具包括财务报表分析、净资产计算及财务比率分析等。
财务报表分析可通过分析个人或家庭的资产负债表和利润表，了解资产的构成、负债的规模和债务的性质，以及收入与支出的情况。
净资产计算可通过净值计算公式，将资产减去负债，得出净资产的数值，辅助评估个人的财务状况和净资产的增长情况。
财务比率分析可通过计算各种财务比率，如流动比率、资产负债比率、债务收益率等，从不同的角度分析个人的财务状况，判断其偿还债务和扩大投资的能力。
2.资金流动规划工具：资金流动规划工具可以帮助我们规划未来的资金流动，包括收入和支出的安排。
常用的工具包括现金流量预测和预算编制等。
3.投资分析工具：投资分析工具可以帮助我们评估不同投资项目的收益和风险，帮助我们选择合适的投资策略。
常用的工具包括现值与未来值计算、投资回报率计算、投资风险分析等。
现值与未来值计算可通过时间价值的计算方法，将未来的现金流量折算为当期价值，帮助我们评估投资项目的收益性。
投资回报率计算可通过计算投资项目的回报率，判断其盈利能力和回本速度，以决策是否进行投资。
投资风险分析可通过分析不同投资项目的风险性质、概率和波动性，评估投资项目的风险水平，从而制定出相应的风险管理策略。
二、理财规划计算方法1.目标规划法：目标规划法是一种以实现财务目标为导向的规划方法。
通过设定明确的财务目标，如购房、养老、教育等，确定目标金额和实现时间，并根据目标金额和实现时间来计算每年或每月需要储蓄或投资的金额。
会计内部控制制度
吕梁学院财务内部控制制度第一章总则第一条为进一步加强财务管理,保障学校会计工作有秩序进行。
根据《中华人民共和国会计法》、财政部2013 年颁发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》及1996 年颁发的《会计基础工作规范》，结合我校实际，制定本制度。
第二条学校财务内部控制制度的基本目标（一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。
(三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行. （四）保证学校能及时发现风险并控制风险。
第三条学校财务内部控制制度的基本原则（一)合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。
（二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力.(三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督.(五）合理性原则：遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（六）谨慎性原则:强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。
第二章财务内部控制制度的内容第四条财务内部控制制度的内容主要包括：内部机构岗位设置、货币资金、会计核算程序、工资助学金核算程序、会计电算化、风险防范、内部审计控制。
第三章内部机构岗位设置控制第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵守第三条各原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票据分管，印鉴分管，对各项会计业务必须进行稽核。
第四章货币资金内部控制制度第六条根据“不相容职务分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作,不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作.第七条出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签章的会计凭证为依据。
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各部门的储蓄与投资往往是不平衡的，储蓄大于投资的部门，其多余 的资金进入金融市场成为金融交易的资金来源；储蓄小于投资的部门， 其短缺资金则通过金融交易得以筹集以满足投资的需要。经过投资和 金融交易，最终带来资本形成和金融资产负债的变化
《国民经济核算分析》
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三、资金流量核算的特点
广泛性 不限于金融活动领域，如货币、存款、贷款及债券等项的变动，
而且还反映非金融部门的交易活动，如收入、分配、消费、投资等实 物资金流量的变动 联系性
它不是对金融领域中各种交易项目的简单统计，而是以经济部门 为主体，以资金交易为对象，在两者的统一联系中，描述部门间的资 金流动 全面性
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二、资金流量核算表的交易项目
（一）实物交易项目
1.增加值 指各机构部门的总产出减去中间消耗后的价值,国内各部门增加值之
和即为国内生产总值,各机构部门增加值是资金流量核算的初始流量 2.劳动者报酬 指劳动者从事生产活动而获得的各种收入，包括各种来源的货币及实
物工资，即以工资、福利以及其他形式从成本、费用或利润中支付给 劳动者个人的工资性报酬，以及个体和其他劳动者通过参加生产活动 所获得的各种劳动报酬 3.生产税净额 指生产税扣除生产税补贴后的余额。这里提到的生产税又称间接税， 指各单位和城乡个体劳动者从事生产经营活动时向国家交纳的各种税 金，如产品税、增值税、营业税、关税、房产税等
生产：形成产品，创造增加值 收入初次分配 收入再分配 可支配收入
最终消费支出
总储蓄
投资 资本形成
金融交易 金融资产和负债变化 资产负债存量
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图6.1解读
图6.1中，虚线所示为产品实物流量，实线为资金流量 国内生产总值核算和投入产出核算的主要对象是货物与服务交易，而
资金流量核算的对象，则覆盖了收入分配交易和金融交易两个部分
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资金流量核算表的基本结构
主栏的交易项目按交易的不同性质分为实物交易和金融交易。这样资 金流量表就分为主栏不同、宾栏相同的两张表，即实物交易表和金融 交易表
表6.1为资金流量表的简要表式,表6-2和表6-3就是中国目前编制应用的 资金流量表——实物交易部分和金融交易部分
《国民经济核算分析》
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第一节 资金流量核算的基本原理
国民经济的运行过程是实物循环和资金循环的统一 实物循环是产品和生产要素供给和使用的循环，通过对实物循环的核
算可以反映一定时期内产品市场和要素市场的供求平衡状况 资金循环则包括两个部分：
第一部分是实物循环的镜像，记录伴随产品和要素的实物流动所产生 的价值流动 第二部分是涉及金融资产变动的各种金融交易 通过对资金循环的核算，可以深入观察经济系统的运动，尤其是金融 系统的运动
《国民经济核算分析》
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实物交易项目
5.初次分配总收入 初次分配是生产活动形成的净成果（即增加值）在参与生产活动的生
产要素的所有者及政府之间的分配 初次分配的结果形成各个机构部门初次分配总收入 各机构部门的初次分配总收入之和等于国民总收入 初次分配总收入=增加值-支付的劳动者报酬和生产税净额 +收到的劳动者报酬和生产税净额+收到的财产收入-支付的财产收入 表6-2提供的中国2004年资金流量表（实物交易部分），以非金融企
《国民经济核算分析》
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表6.1
资金流量表简表
机
构
交
部
易
门
项
目
非金融 企业 部门
运来 用源
实物交易部分：
可支配收入
储蓄
投资
净金融投资（储蓄 投资之差）
金融交易部分：
净金融投资（储蓄 投资之差）
直接金融工具
间接金融工具
国外金融工具
合计
金融机 构部门
运来 用源
政府 部门
运来 用源
住户 部门
运来 用源
国内 合计
分为两个相互联系但又相互独立的组成部分： 1.实物交易核算：覆盖从增加值创造到非金融投资的价值收支过程， 从功能看，是对国内生产总值核算内容的进一步扩展和深化，在与后 者相衔接的基础上，集中提供了收入分配过程、收入使用过程、非金 融投资及其资金筹集过程详细信息 资金流量表的实物交易部分由国家统计局负责编制 2.金融交易核算：主要是就国民经济过程中的金融活动进行核算，映 由金融交易形成的资金流量和流向，从宏观上反映与实物循环对应存 在的资金循环过程 资金流量表的金融交易部分由中国人民银行负责编制
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（二）资金流量核算的范围
金融交易
采用资金交易的狭义概 念，交易项目主要是金融 交易，核算起点是净金融 投资。统计组织及管理系 统较为分散的国家大多采 用这种模式，资金流量表 通常由中央银行独立编制 和发表
金融交易 总储蓄+资本形成总额
采取资金流量的广义定 义 ，核算起点是总储蓄， 非金融交易项目包括总储 蓄、资本转移和资本形成 总额。采用这种模式的国 家都有规范的国民经济核 算基础，资金流量表通常 由中央银行或同级部门编 制和发表
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实物交易项目
4.财产收入 指某一机构单位使用其他机构单位的金融资产、实物资产以及版权、
专利等无形资产而引起的收入支付，具体项目分为利息、红利、租金 及其他 利息是指居民、企业、金融机构等部门因存款、贷款和其他债券的发 放、购买而发生的利息收入或利息支付 红利指企业股东和股票持有人按股金和股票取得的利润。租金指因土 地及无形资产的租借而取得的收入和支付
资金流量核算以资金流量表为载体，整个框架可以通过资金流量表的 结构反映出来
资金流量核算表通常采用一般式矩阵表，也称为标准式矩阵表，它是 由列的“机构部门”（也称宾栏）与行的“交易项目”（也称主栏） 互相交叉而构成的一种表式
表中各列为各个机构部门，包括非金融企业、金融机构、政府、住户 等国内机构部门以及国外部门。每个机构部门下面又设有“运用”栏 和“来源”栏，相当于机构部门帐户的借贷两方，左边的“运用”栏 记录各种支出或资产获得，右边的“来源”栏记录收入或负债发生
因为资金流量核算是描述资金在部门间的流动，所以它具有超越 各部门专业统计的特点，是对宏观经济进行全面性的核算
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四、资金流量核算的基本原则
复式记账方法 权责发生制原则 部门分类和交易分类原则 市场价格计价
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第二节 资金流量核算表
一、资金流量核算表的基本结构
形成各个机构部门的可支配总收入，也即各机构部门通过分配和再分 配而形成的可用于最终消费和总储蓄的收入 国内各机构部门的可支配总收入之和称为国民可支配总收入，存在如 下关系：
国民经济核算分析
第六章 资金流量核算
主讲人：X X X 200 X - XX - XX
上海人民出版社
本章目录
1 资金流量核算的基本原理 2 资金流量核算表 3 资金流量表的分析应用
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学习要点
资金流量核算的基本原理 资金流量表的基本结构、交易项目和解读方法 资金流量表的平衡关系 资金流量分析的主要应用领域
业部门为例 初次分配总收入=93347.9-34472.6-20267.9+4944.1-7169.9=36381.6（亿元）
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实物交易项目
6.经常转移 转移是指一个机构向另一机构提供货物、服务或资产，而同时并没有
从该机构获得任何货物、服务或资产作为回报的一种交易 经常转移包括除资本转移以外的所有转移，即指机构部门之间因履行
中国
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二、资金流量的对象以及核算范围
资金流量核算以社会资金运动和收入分配流量 为核算对象，系统地研究一定时期国民经济各机构 部门收入的形成、分配和使用、资金筹集与运用， 以及各机构部门间资金的流入和流出情况。
简单地说，资金流量核算的对象就是资金的流 量与流向以及国民经济各机构部门资金余缺调剂的 情况
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（一）资金流量的概念与结构
狭义定义
指金融交易流量，也 就是以现金、信用、 证券等金融资产负债 为交易对象所形成的 资产流量
广义概念
其范围从金融流量扩 大到所有价值收支流 量，是指整个社会资 金的循环过程，体现 了与实物循环对应的 价值循环
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图6.1 资金流量结构（广义概念）
从表的纵向看，可以了解各部门收入、分配、消费、储蓄、投资以及 金融资产和金融负债的增减变化；从表的横向看，则可以了解收入在 各部门间分配与再分配的情况，以及通过各种金融活动调剂各部门资 金余缺的过程
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资金流量核算表的基本结构
资金流量核算采用复式记帐原理，对每笔资金流量都作双重反映 在实物交易方面，任何一笔交易中，一个部门的收入同时也是对应部
金融交易 实物交易
该种核算不仅包括金融 交易，也包含与货物和服 务的生产与使用、收入分 配有关的实物交易。其核 算起点是增加值，特点是 交易环节多、信息量大、 与其他核算联系紧密，便 于分析应用
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（三）中国的资金流量核算范围
中国的资金流量核算选择了第三种类型的核算范围，资金流量核算以 整个收入分配和社会资金循环为对象
门的支出，支出记录在运用方，收入记录在来源方 在金融交易方面，一个部门的金融资产增加的同时是对应部门负债的