《税务会计》练习题

第一套题单项选择题（每题1分，共10分）1．下列税种中属于从量税的是（）A.增值税B消费税 C.营业税 D.资源税2．下列不属于税收特征的是（）A.强制性B无偿性 C. 固定性 D.稳定性3．我国现行增值税属于（）A.生产型增值税B收入型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税4．税收分配的依据是（）A.国家政治权利B.生产资料所有权C. 生产力的发展D. 社会公共需要5．在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额A.国库券的利息所得B.工程价款的结算收入C. 固定资产盘盈收入D.有价证券转让收入6．下列应征土地增值税的项目是（）A.出让国有土地使用权B转让国有土地使用权并取得收入C.出租房地产并取得收入D.国家征用的房地产7．下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）A.从事修理业的个人B发生销货并负责运输所售货物的运输单位C.将饭店承包给他人经营的发包人D.将不动产无偿赠送他人的行政单位8. 对纳税人所得应按次征收的是（）A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得D.承包承租经营所得9．下列资源属于资源税征收范围的有（）A.土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 D.水资源10．下列各项中，不属于税务会计特点的是（）A.法律性B相对独立性 C.差异互调性 D. 稳定性一、多项选择题（每题2分，共10分）1、下列税种中，同时使用比例税率与定额税率的有（）。

A、消费税B、关税C、个人所得税D、印花税2、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。

A、以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B、企业以房地产进行交换的C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的3、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。

A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税4、下列属于关税特定减免税项目的有（）。

A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C、境外自然人、法人无偿向各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的、直接用于扶贫、慈善事业的物资D、学校不以营利为目的、在合理数量范围内进口国内不能生产的教学用品，直接用于教学5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税二、判断题（每题1分，共10分）1、税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。

（）2、委托加工应税消费品的增值税的纳税义务人是委托方。

（）3、签定购销合同的双方都是印花税的纳税义务人。

（）4、非企业性单位不能认定为一般纳税人。

（）5、营业税的纳税期限有5日、10日、15日和1个月。

（）6、混合销售业务应缴纳营业税。

（）7、外商投资企业无须缴纳土地使用税。

（）8、非机动车免纳车船使用税。

（）9、煤矿生产的天然气暂不征收资源税。

（）10、将自产的消费品用于抵债应按企业同类消费品的最低售价计缴消费税。

（）三、实务题（55分）（一）计算消费税并做出会计分录（15分）：1、发出材料10000元，委托某企业加工。

2、收回委托加工的物资，支付加工费2000元，增值税340元，同时对方还应代收消费税，消费税率为10％，收回后，准备对外出售。

3、将上述委托加工收回的物资出售，售价25000元，消费税率20％。

（二）A企业使用一台原值为1000万元的设备,预计可使用4年,预计净残值为0. 税法上采用加速折旧法计提折旧,4年的折旧额分别为400万,300万,150万,150万; 会计上规定采用直线法计提折旧,各年的折旧额均为250万元.假设这4年的税前会计利润均为5000万元,第一年的所得税率为15%,第二年起,所得税率为25%.要求：采用债务法核算各年的所得税业务(15分)（三）根据下列业务，计算有关增值税应纳税额，并做出相应的会计分录（15分）：1、某工业企业购进一批生产用原材料，不含税价款为20000元，开出支票付款并取得增值税专用发票，另用现金支付运费1000元，取得运费发票。

2、购入两部空调安装在办公室，每台不含税价款2000元，增值税3400元，取得增值税发票。

3、没收包装物押金1000元。

4、销售产品，价税合计23400元，开出增值税发票，采用分期收款方式，已收到首期货款及增值税11700元。

5、将新研制的产品赠送给某客户，成本20000元，成本利润率10%。

（四）某纳税人为我国公民，2007年在甲国某公司任职，取得工资薪金所得96000元，已经向甲国缴纳了个人所得税5000元。

在乙国出版著作，取得稿酬所得12000元，已经向乙国缴纳了个人所得税1600元。

计算该纳税人在我国应缴纳的个人所得税（10分）。

四、简答题（15分）从英美会计模式与法德会计模式两个角度阐述税务会计与财务会计的关系？第二套题五、单项选择题（每题1分，共10分）1．企业计算缴纳资源税应在（）环节。

A 开采原矿B 购进原矿C 加工精矿D 销售原矿2．下列不属于税收特征的是（）A.强制性B无偿性 C. 固定性 D.稳定性3．我国现行增值税属于（）A.生产型增值税B收入型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税4．由受托方代征代扣三税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）所在地适用的税率。

A 委托方B 受托方C 纳税人D 经营地5．购销合同的印花税纳税义务人为（）。

A 仅购货方B仅销货方C 运输方D 购销双方6．转让（）应缴纳土地增值税。

A 有形动产B 集体所有土地C 国有土地所有权 D国有土地使用权7．企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）A.对外投资的支出B转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律，被处以的罚款D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费８．对纳税人所得应按次征收的是（）A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得D.承包承租经营所得9．下列资源属于资源税征收范围的有（）A.土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 D.水资源10．下列项目中，不属于工薪支出的有（）A 离退休人员工资B 地区补贴C 职工个人负担的住房公积金D 误餐补贴六、多项选择题（每空2分，共10分）1、下列各项可以不纳消费税的有( )A 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B 委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C 有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的D 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的2、下列项目中不属于土地增值税征税范围的有（）。

A 房地产评估增值B 房地产的出租C 房地产的继承D 房地产的交换3、企业计提营业税，可能通过（）账户。

A营业税金及附加 B 其他业务成本C 固定资产清理D 营业外支出4、下列不征资源税的煤炭产品有( )A 洗煤B 进口原煤C 自用原煤D 选煤5、企业所得税与其他税种相比较，具有（）特点A.以所得额为课税对象，税源大小受企业经济效益的影响B征税以量能负担为原则C.税法对税基的约束力强D. 实行按年计算，分期预缴的征收办法七、判断题（每题1分，共10分）1、销售有形资产都应该缴纳增值税。

2、委托加工的应税消费品的纳税义务人是委托方。

3、凡是发生房地产产权权属变更、需要交纳土地增值税的纳税人，计算土地增值额时都可以加计扣除费用。

4、企业处于免税期间，无需进行所得税的纳税申报。

5、城建税的纳税义务发生时间与纳税期限与“三税”一致。

6、个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

7、营业税的纳税期限有5日、10日、15日和1个月。

8、无偿提供的劳务不需缴纳营业税。

9、出租房产除营业税外还应缴纳房产税。

10.小规模纳税人可以由税务机关代开增值税专用发票。

八、实务处理题（共60分）（一）A企业使用一台原值为1000万元的设备,预计可使用4年,预计净残值为0. 税法上采用加速折旧法计提折旧,4年的折旧额分别为400万,300万,150万,150万; 会计上规定采用直线法计提折旧,各年的折旧额均为250万元.假设这4年的税前会计利润均为5000万元,第一年的所得税率为33%,第二年起,所得税率为25%.要求：采用债务法核算各年的所得税业务(15分)（二）计算消费税并做出会计分录（15分）：1、发出材料8000元，委托某企业加工。

2、收回委托加工的物资，支付加工费2000元，增值税340元，同时对方还应代收消费税，消费税率为10％，收回后，准备对外出售。

3、将上述委托加工收回的物资出售，售价20000元，消费税率20％。

（三）根据下列业务，计算有关增值税应纳税额，并做出相应的会计分录（15分）：1、某工业企业购进一批生产用原材料，不含税价款为20000元，开出支票付款并取得增值税专用发票，另用现金支付运费800元，取得运费发票。

2、购入两部空调安装在办公室，每台不含税价款2000元，增值税3400元，取得增值税发票。

3、没收包装物押金1000元。

4、销售产品，价税合计23400元，开出增值税发票，采用分期收款方式，已收到首期货款及增值税11700元。

5、将新研制的产品赠送给某客户，成本15000元，成本利润率10%。

（四）某盐场10月份外购液体盐8万吨加工固体盐，支付价款720万元，增值税122.4万元。

本月销售固体盐12万吨，不含税价1200万元。

已知液体盐单位税额3元/吨，固体盐单位税额25元/吨。

要求：计算该盐场应纳的资源税，编制销售、应交资源税相应的会计分录。

（15分）六、论述题（10分）简述消费税与资源税的相同点与区别点。

第三套题一、判断题（每题1分共10分）1、税务会计是一种融税收法令和会计核算于一体的特殊专业会计。

（）2、代扣代缴义务人虽在法律上不承担纳税义务，但在实质上却是税收的直接缴纳者，因此，代扣代缴义务人也是纳税义务人。

（）3、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。

( )4、房产税的计税依据是房产净值。

( )5、单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。

( )6、代理进口业务应纳的关税，应借记“税金”账户，贷记“应交税费—应交关税”账户。

（）7、某教授出版专著一本，分两次取得稿酬，分别为3000元、12000元，应分别计算两次的稿酬所得。