销售与收款循环内部控制制度与流程
销售与收款内部控制制度范文（4篇）
销售与收款内部控制制度范文下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范例：1. 销售流程：- 销售订单应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能生效。
- 销售合同应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能签署。
- 订购的产品或服务应经过库存管理部门核实库存后才能进行发货。
- 发货单和发票应有独立的授权人员审批后才能出具。
2. 收款流程：- 所有收款应及时记录在销售系统中。
- 销售人员不得直接接收客户现金付款，所有现金付款应由指定的财务人员接收并及时记录入帐。
- 收款记录应与银行对账单进行核对，确保收款的准确性。
3. 内部控制措施：- 定期对销售与收款流程进行内部审计，发现问题及时纠正。
- 规范销售人员的绩效考核，确保销售人员不会为了完成销售目标而采取不当手段。
- 禁止销售人员与供应商以及客户进行私下交易，所有交易应通过正规渠道进行。
4. 数据安全：- 销售系统和财务系统应设有严格的登录权限和密码认证机制，防止未经授权的人员访问。
- 定期备份销售和收款数据，并存放在安全的位置。
5. 内部审计：- 建立内部审计部门，定期对销售与收款流程进行审计，发现问题并提出改进意见。
这只是一个参考范例，具体的销售与收款内部控制制度需要根据实际情况进行调整和完善。
销售与收款内部控制制度范文（2）销售与收款内部控制制度是指为了保护企业资产，确保销售业务和收款流程的合规性、准确性和可靠性而制定的一系列规范、程序和制度。
以下是一个销售与收款内部控制制度的范文：销售与收款内部控制制度范文（3）一、总则1. 本制度旨在确保销售与收款流程的合规性、准确性和可靠性，保护企业资产，防范风险。
2. 适用范围：适用于公司所有销售和收款业务活动。
二、销售内部控制1. 销售订单的制定与审核a) 销售人员在与客户签订销售合同之前，需提交书面销售订单。
b) 销售订单需由销售主管审核，并进行必要的内部审批。
c) 审核人员需确认销售订单的合规性、准确性和完整性。
企业销售与收款循环业务内部控制制度
企业销售与收款循环业务内部控制制度企业销售与收款循环是企业经营活动中的重要环节，它涉及到企业与客户之间的交易过程和资金流动。
为了保障企业的财务安全和经营效益，必须建立完善的内部控制制度。
下面将从销售与收款循环的不同环节进行讨论，提出相关的控制措施。
1.销售过程的控制措施：(2)销售合同的签订与履行：销售合同要经过法务部门的审核，并在销售订单履行后及时将合同归档。
同时，合同履行过程中需对合同履行情况进行跟踪与记录，确保销售合同的有效性和及时性。
(3)销售价格和折扣的审批：企业应建立销售价格和折扣的调整审批制度，确保销售价格合理、折扣有效，并对价格和折扣的调整进行审计追踪，防止内部人员滥用权限从中谋取私利。
2.发货与物流的控制措施：(2)发货单与物流信息的关联：发货单应与物流信息相互关联，确保发货单的准确性和物流信息的真实性。
在信息系统中建立物流信息追踪功能，可实时监控物流状态，提前发现问题并及时处理。
3.收款与账务的控制措施：(1)销售收款的分离职责：企业应将销售收款职责与销售人员进行分离，由专门的财务人员负责销售收款的核对和入账。
避免销售人员损害企业利益。
(2)收款凭证的完整性与真实性核对：财务部门应核对销售收款所需的收款凭证的完整性和真实性，如银行转账凭证、现金收据等，以防止收款流程中的凭证漏洞。
(3)销售收款与应收账款的对账：企业应建立销售收款与应收账款的对账机制，及时发现并调查账款收取不明或收入不平的情况，避免账款遗漏或被重复收取。
(4)应收账款的坏账预测与准备：企业应定期对应收账款进行坏账风险评估，建立坏账准备制度，确保公司财务状况的真实性和准确性。
综上所述，企业销售与收款循环的内部控制制度需要从销售过程、发货与物流、收款与账务等多个环节进行综合考虑。
通过建立合理的控制措施和制度，可以有效降低企业的风险，确保销售与收款过程的准确与合规。
同时，企业还应根据实际情况进行定期的内部审计，及时发现问题并进行整改，保障企业的正常经营和可持续发展。
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。
销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。
销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。
首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。
销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。
内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。
此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。
比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。
除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。
企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。
最后，要注意内部控制制度的持续完善。
企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。
总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。
通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。
销售和收款循环内部控制制度和流程
一、参考文件：
一、信用管理措施。
二、使用形式：
1 、客户基本资料表（业务部）。
2.客户基本信息表（财务部）。
3.申请超出信用额度发货。
【部控系统】
文件类
销售和收款周期
工作项
做行业程序序列和控制系统重的观点
参考文件/使用表格
订单处理作业程序
一、操作程序：
1.订购：
2预付信用证：
(1)业务助理收到信用证后，会先审核其内容，如有不符，通知客户修改信用证，然后按《CS-5交货程序》准备相关单证发货.
(2)与信用证开票有关的相关单证（包括发票、汇票、承兑申请、保险单、提单、INVOICE、PACKINGLIST等）由业务助理编制并转交出纳处理。经银行审核无误后，银行将资金转入公司存款账户。
工作项
做行业程序序列和控制系统重的观点
参考文件/使用表格
客户授信操作流程
一、操作程序：
1.当新客户申请信用交易时，销售人员会收集客户资料和银行账户资料，然后填写《客户基本信息表（营业部）》，估算客户每月交易金额后，信用交易金额拟定申请书，报业务部负责人审批。
2.财务部门进行征信调查。部门）”，请负责的主管批准其信用交易金额。
【部控系统】
文件类
销售和收款周期
页第二次评价
工作项
做行业程序序列和控制系统重的观点
参考文件/使用表格
交货程序
二、控制重点：
1.订单是否受客户订单状态列表控制，发货是否准时。逾期提交的，应审查原因并提出改进措施。
2、仓库人员核对发货种类、数量是否与《销售（发货）单》及发票内容一致。
3.只有批准的“销售（交货）订单”才能发货。
内部控制制度之销售及收款循环
内部控制制度之销售及收款循环销售及收款循环是公司内部控制中的一个重要环节，涉及到公司的销售活动、订单处理、发货、收款等各个环节。
一个良好的内部控制制度能够确保销售及收款循环的有效运行，减少风险和错误，提高工作效率，保障公司的财务安全和利益。
首先，公司应建立明确的销售政策和流程。
销售政策应明确规定销售目标、销售策略、定价、折扣政策、货款支付方式等内容，确保销售人员在销售过程中能够按照规定的方式和政策进行销售活动。
销售流程应规定订单处理流程、审核流程、发货流程等，确保销售订单的合法性和准确性。
其次，公司应设立完善的销售和收款管理制度。
销售部门应设立专门的销售管理岗位，负责销售订单的审核、销售合同的签订和管理，确保销售订单的真实性和合法性。
收款管理部门应设立专门的收款管理岗位，负责收款的审核、收款方式的选择和管理，确保收款的及时性和准确性。
同时，公司应设立专门的内部审计部门，对销售和收款过程进行监督和审计，发现并纠正潜在的风险和问题。
再次，公司应建立严格的内部控制程序。
销售人员在销售过程中应严格按照规定的销售流程和程序进行操作，不得擅自修改销售订单、签订虚假合同等，确保销售订单的真实性和合法性。
同时，公司应建立严格的发货程序，确保货物按照销售订单和要求进行发货，防止发货错漏、滞销等问题。
收款人员在收款过程中应核对收款人身份、核对金额，确保收款的准确性和安全性。
最后，公司应建立完善的内部控制检查和监控机制。
定期进行内部控制检查和审计，发现并及时纠正销售及收款环节中存在的问题和风险。
同时，公司应建立内部控制监控系统，对销售和收款流程进行监控和管理，及时发现潜在的风险和问题，防止错误和失误的发生。
综上所述，销售及收款循环是公司内部控制中一个重要的环节，建立和优化销售及收款循环的内部控制制度是确保公司财务安全和利益的重要措施。
通过建立明确的销售政策和流程，设立完善的销售和收款管理制度，建立严格的内部控制程序，以及建立完善的内部控制检查和监控机制，公司能够有效地管理和控制销售及收款过程，降低风险和错误发生的概率，提高工作效率和财务运营水平。
销售与收款循环内部控制制度与流程
2.发票作废：
2.仓库人员是否核对交货种类、数量应和「销货（送货）单」、发票上之内容一致。
3.需有核准之「销货（送货）单」始可出货。
4.仓库人员对于当日未及时送出之货物是否通知业务人员。
5.客户订单、「销货（送货）单」及「销货成品出库单」是否续号归档保存。
6.样品「销货(送货单)」是否备「Internal Sample Request Form」，并经权责主管核准。
(2)退回客户之预付款
A.由业务助理填写「退回预收(溢付)款申请书」，交由帐务人员核对应退回之金额，连同预收货款之「收款冲账单」转回业务助理并呈权责主管签核。
B.经权责主管核准后，业务助理将前述单据交由帐务人员，并由帐务人员于ERP《财务管理循环体系》制作「收款冲账单」冲转原收款分录。
C.出纳人员核对上述A.所附凭证据无误后，于ERP《财务管理循环体系》将「收款冲账单」抛转传票并呈权责主管核准后，办理退回溢收之预付款给客户。
4.销货退回是否及时查明原因并取得核准，并取回原统一发票或取得证明文件于存货帐上作冲转记录。
一、参考文件：
营业税法及相关法令。
二、使用窗体：
1.销货（送货）单。
2.单据修改通知书。
【内部控制制度】
文件类别
销售及收款循环
页次
版次
1
文件编号
CS-7
发行日期
90年7月2日
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制一、销售与收款循环概述销售与收款循环是企业经营活动的重要组成部分，在这个循环中，企业通过销售产品或服务获得收入，并及时收取客户的支付款项。
销售与收款循环的业务活动包括订单处理、交付产品或服务、发票开具和款项收取等环节。
在这个过程中，内部控制措施的建立和执行对于确保销售和收款的安全、准确和及时非常重要。
二、内部控制措施2.1 订单处理控制订单处理是销售与收款循环的起始阶段，合理的订单处理控制可以确保订单的准确性和及时性。
以下是一些常见的订单处理控制措施：1.订单审批制度：建立订单审批制度，明确订单的审批流程。
只有经过审批的订单才能进入后续处理阶段，确保所有订单的合法性和准确性。
2.订单确认制度：对于电话或其他非书面形式的订单，需要在确认订单之前，与客户核实订单的准确信息，确保订单内容与客户需求一致。
3.销售合同与订单匹配：订单和销售合同应该进行匹配确认，确保订单的合法性和正确性。
4.销售额度审批制度：对于特定客户或订单金额较大的订单，需要进行额度审批，避免超出企业可承受的范围。
2.2 产品或服务交付控制产品或服务的交付是销售与收款循环的关键环节，确保产品或服务的准确交付对于满足客户需求和避免纠纷非常重要。
以下是一些常见的产品或服务交付控制措施：1.发货单与订单匹配：发货前，应与订单进行匹配确认，确保发出的产品与订单一致。
2.发货单审批制度：发货单应经过相应审批后才能发出，确保发货的完整性和准确性。
3.物流跟踪系统：建立物流跟踪系统，确保产品的准确交付，并可以实时跟踪产品的运输情况，及时解决物流问题。
2.3 发票开具控制发票开具是销售与收款循环中的核心环节，发票的准确与及时开具对于企业的税务合规和收入识别非常重要。
以下是一些常见的发票开具控制措施：1.发票开具制度：建立发票开具制度，明确开具发票的规范和流程。
2.发票号码管理：对发票号码进行严格管理，建立发票号码使用记录，并实行发票开票的号码连续性和准确性。
销售与收款内部控制制度(6篇)
销售与收款内部控制制度b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b 公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。
通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：(1)由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。
(2)销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。
(3)企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。
(4)根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
(5)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。
会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。
会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
(6)需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。
(7)财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。
(8)公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。
会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。
为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
销售与收款循环内部控制制度与流程
销售与收款循环内部控制制度与流程销售与收款是企业运营中非常重要的环节，对于企业来说建立健全的销售与收款循环内部控制制度与流程，能够确保销售和收款的准确性、及时性和安全性。
下面将从销售与收款循环内部控制制度的建立和流程的规范等方面进行详细介绍。
一、销售与收款循环内部控制制度的建立1.设立明确的销售与收款政策和目标：企业需要设立明确的销售与收款政策和目标，明确销售与收款的职责和权限，确保销售与收款过程中的责任明确。
2.确立合理的销售与收款流程：企业应该根据实际情况建立合理的销售与收款流程，包括销售订单的生成、审核和确认、发货、制作发票、收款核对等环节，确保销售与收款的流程规范和有序。
3.设置有效的内部控制制度：企业应该设置有效的内部控制制度，比如制定销售与收款的授权制度，确保销售与收款的授权职能被分配到具备相应权限和能力的人员手中，避免潜在的风险。
4.完善销售与收款的信息系统：企业可以建立销售与收款的信息系统，以提高销售与收款的管理水平，确保销售与收款数据的准确性和及时性，减少人为错误和漏洞。
5.建立健全的内部控制评估机制：企业应该建立健全的内部控制评估机制，对销售与收款的内部控制制度和流程进行定期或不定期的评估，发现问题及时进行整改，保持内部控制的有效性和可持续性。
二、销售与收款循环内部控制流程的规范1.销售流程规范：销售流程是销售与收款循环的起点，要求销售人员根据销售政策和目标，与客户进行充分的沟通和了解，制定合理的销售计划和方案，确保销售订单的准确性和及时性。
2.发货与制作发票：发货环节需要严格按照销售订单和合同要求进行，确保货物的品质和数量符合要求。
同时，要确保发货过程中发票的准确制作，以便于顺利完成收款和客户账务的结算。
3.客户的收款核实：企业应该建立客户的收款核实制度，对客户的付款方式进行核实，确保收款金额的准确性，避免错误和漏洞。
同时，要对不同客户的信用状况进行评估，对于一些信用不好的客户要加强收款核实的力度。
销售与收款内部控制制度(三篇)
销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营中不可或缺的环节，而内部控制制度则是保障企业运作正常、防范风险的重要手段。
下面将从销售与收款的流程、内控指标、风险及控制措施等方面，详细介绍销售与收款的内部控制制度。
一、销售与收款的流程销售与收款的流程主要包括以下几个环节：销售目标设定、销售订单、发货、收款等。
1. 销售目标设定：企业按照市场需求和自身实际情况设定销售目标，确定销售策略和计划。
2. 销售订单：客户下达销售订单后，销售部门将订单明细录入系统，并核实客户信息、产品信息、价格及付款方式等。
销售订单需要经过内部审批流程后才能确认。
3. 发货：根据销售订单，仓库将客户所需产品进行拣货、包装，并安排物流配送或安排客户自提。
发货前需要核实产品数量、品质及客户身份等。
4. 收款：客户收到货物后，按照协议支付货款，企业收到货款后进行核对和确认，并进行收款凭证的开具。
二、销售与收款的内控指标为确保销售与收款环节的正常运作，企业需要建立相应的内控指标，以及检查和评估机制。
常见的内控指标有：1. 销售追踪：追踪销售目标完成情况，分析产品销售量、销售额、销售渠道等指标，并与销售预算进行对比。
2. 销售订单准确性：检查销售订单的录入准确性和及时性，确保客户信息、产品信息、价格等准确无误。
3. 库存管理：监控库存信息，实时了解库存量、销售速度、库龄等情况，及时调整采购计划和销售策略。
4. 收款及时性：追踪收款情况，核对应收账款与实际收款金额是否一致，及时进行催收和跟踪。
5. 收款账务准确性：核对收款凭证、发票等是否齐全，确保收款账务的准确性和及时性。
三、销售与收款的风险及控制措施销售与收款环节存在一些风险，如销售目标不达预期、订单录入错误、发货错误、收款失败等。
下面将介绍一些常见的风险及相应的控制措施。
1. 销售目标不达预期风险：销售目标设定不合理，导致销售额无法达到预期，影响企业的经营状况。
控制措施：合理设定销售目标，制定详细的销售计划和策略，加强市场调研、客户分析和竞争对手分析，及时调整销售策略。
销售与收款循环内部控制制度与流程
销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环文件类别作业项目编号页次一、流程图销售及收款循环作业流程图1-2二、销售和收款循环内1-3 销售计划作业程序控作业程客户授信作业程序1-4 序订单处理作业程序1-5预收货款及签证押汇作业程序1-6交货作业程序1-7~8开立销货发票作业程序1-9应收帐款作业程序1-10客诉处理及销货退回作业1-11客诉处理及销货折让作业1-12收款作业程序1-131-1-销售及收款循环作业流程图销售计划作业订单作业客户授信作业预收账款交货作业销售退回作业是投诉处理作业收款作业是否发生客户投诉否销货折让作业开立销售发票应收账款作业1-2作业项目作业程序及控制重点参考文件／使用窗体一、控制的作业程序一、参考信息：销售计划作业1. 配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变化情形。
2. 业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手：(1)以往年度销售情况。
(2)市场占有率及竞争者状况。
(3)国内外经济景气状况。
(4)产业状况。
(5)产品开发计划。
(6)售价政策及促销计划。
(7)其它可能影响销售预测之因素。
3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。
1.预算管理办法2.营业会议议事录4. 未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测目标。
5. 每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。
二、控制的重点：1. 预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入等因素。
2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。
3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。
4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。
1-3作业项目作业程序及控制重点参考文件／使用窗体一、作业程序：客户授信一、参考文件：作业程序1.新客户要求信用交易时，由业务人员收集客户数据和银行往来账户数据后填入「客户基本资料表（业务部）」，并预1.授信管理办法。
估客户之每月交易金额后，拟定欲申请之信用交易金额，二、使用窗体：送业务部门主管签核。
企业销售与收款循环的内部控制
企业销售与收款循环的内部控制企业销售与收款循环的内部控制摘要：内部控制是管理企业的一种重要机制，对于销售与收款循环来说尤为重要。
本文分析了企业销售与收款循环的内部控制措施，并提出了一些改进建议，以提高销售与收款循环的效率和准确性。
1. 引言销售与收款循环是企业日常运营中最重要的环节之一。
在全球经济的背景下，企业面临着越来越复杂的市场环境和竞争压力。
建立健全的内部控制机制，有效管理销售与收款循环，对于维护企业的良好运营和健康发展具有重要意义。
2. 企业销售与收款循环的内部控制措施（1）销售流程的内部控制：企业应建立完善的销售全程管理流程，明确各项销售活动的责任与权限，确保销售合同的签订、执行和归档等环节的完整性和准确性。
（2）销售数据的内部控制：企业应建立完善的销售数据管理系统，确保销售数据的准确性、及时性和完整性。
制定合理的销售数据审核和校对机制，发现并纠正销售数据中的错误和不一致。
（3）收款流程的内部控制：企业应建立完善的收款流程，明确各个环节的责任和权限，确保收款的及时性和准确性。
对于重要客户的收款，应进行严格的内部审核，以减少风险和误差。
（4）收款数据的内部控制：企业应建立完善的收款数据管理系统，确保收款数据的准确和完整。
制定合理的收款数据审核和校对机制，发现并纠正收款数据中的错误和不一致。
3. 企业销售与收款循环内部控制的改进建议（1）提高内部控制意识：企业应通过加强内部控制宣传教育，提高员工对内部控制的理解和重视程度。
建立健全的内部控制考核机制，激励员工积极参与并推动内部控制的实施。
（2）加强内部审核和校对：企业应加强内部审核和校对工作，及时发现销售和收款数据中的错误和不一致，并采取相应措施进行纠正。
在重要环节设置双人核对机制，提高数据的准确性和安全性。
（3）应用信息技术：企业可以借助信息技术手段，建立销售与收款数据的自动化管理系统，提高数据处理的效率和准确性。
利用信息技术手段进行数据分析和监控，及时发现问题并采取措施进行纠正。
内部控制制度——销售及收款循环
内部控制制度——销售及收款循环销售及收款循环是一个企业内部控制体系中非常重要的一个环节。
一个有效的内部控制制度可以确保销售和收款过程的合规性、准确性和可靠性，同时也可以提高企业的资金回收效率和风险管理能力。
本文将从销售和收款循环的关键环节出发，详细介绍一个完善的内部控制制度应该包含的内容。
首先，一个有效的内部控制制度应该包括明确的销售政策和流程。
销售政策应该规定销售的价格、折扣、信用限额等内容，以确保销售过程的合规和公正。
同时，销售流程应该明确规定销售订单的处理流程，包括销售订单的生成、审核、确认和配送等环节，以确保销售订单的准确性和及时性。
其次，一个完善的内部控制制度应该确保销售和收款过程的有效监控和审计。
销售和收款的活动需要经常进行监控，以确保销售业绩的准确性和可信度，同时也可以及时发现和纠正销售和收款中的问题和风险。
审计是一个非常重要的控制手段，可以通过检查销售和收款相关的文档和记录，以确保销售和收款的合规性和准确性。
另外，一个完善的内部控制制度还应该包括明确的销售和收款的职责和权限分配。
销售和收款的职责应该明确分配给相应的员工，同时应该规定各个职责的权限和限制，以避免潜在的内部欺诈和错误。
例如，销售人员应该有明确的权限来进行销售和给予折扣，而收款人员应该有权限来收取和核对款项。
此外，一个完善的内部控制制度应该包括一个有效的收款和资金管理系统。
收款过程应该规范化和自动化，以确保款项的准确性和及时性。
资金管理系统应该能够监控和管理企业的资金流入和流出，同时也应该能够预测和预警企业的资金风险，以保证企业的健康发展。
最后，一个完善的内部控制制度应该包括有效的内部审计和风险管理机制。
内部审计可以通过定期检查销售和收款相关的文档和记录，以评估内部控制的有效性和合规性。
风险管理机制应该能够识别和评估销售和收款过程中的风险，并制定相应的对策来降低风险的发生和影响。
综上所述，一个完善的内部控制制度应该包括明确的销售政策和流程、有效监控和审计机制、明确的职责和权限分配、收款和资金管理系统，以及内部审计和风险管理机制等内容。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度引言内部控制是指企业为达到经营目标，对企业内部各项活动和资源进行计划、组织、指挥、协调和控制的一种管理方式。
销售与收款循环作为企业运营中重要的环节之一，需要建立有效的内部控制制度以确保销售和收款过程的安全性、准确性和合规性。
本文将详细介绍销售与收款循环的内部控制制度，并提供一些建议。
销售与收款循环的流程销售与收款循环包括以下主要流程：销售订单录入、产品发货、发票开具、客户付款以及应收账款核算和管理。
1. 销售订单录入在销售订单录入阶段，需要确保订单信息准确无误地输入到系统中。
为了避免错误或欺诈行为，可以采取以下控制措施： - 设定严格的权限管理，只有经过审批的员工才能录入销售订单。
- 实施双人复核制度，确保订单信息正确且完整。
- 设置合理的系统验证规则，例如客户信用额度检查等。
2. 产品发货在产品发货过程中，需要确保产品按照客户订单的要求和数量进行准确、及时地发出。
以下是一些建议的控制措施： - 在仓库设立严格的存货管理制度，对每次出库进行记录并进行实物核对。
- 设立仓库巡检制度，定期检查存货数量和质量，并与系统记录进行比对。
- 实施运输过程监控，例如使用GPS跟踪货物位置。
3. 发票开具发票开具是销售与收款循环中重要的环节之一，也是收入确认的重要依据。
以下是一些常见的控制措施： - 设立严格的发票开具流程，明确责任人员和相关审批要求。
- 实施双人复核机制，确保发票信息准确无误。
- 对关键数据进行验证，例如销售订单、产品发货记录等。
4. 客户付款客户付款是销售与收款循环中最直接的环节之一。
以下是一些常见的内部控制措施：- 设立严格的收款账户管理制度，明确资金流向和责任人员。
- 定期对账务数据进行核对，确保付款信息与系统记录一致。
- 对大额或异常交易进行额外审查，以防止欺诈行为。
5. 应收账款核算和管理应收账款的核算和管理是销售与收款循环中的重要环节之一。
销售与收款内部控制制度范文（4篇）
销售与收款内部控制制度范文销售与收款内部控制制度是指为了保护企业资产，确保销售业务和收款流程的合规性、准确性和可靠性而制定的一系列规范、程序和制度。
以下是一个销售与收款内部控制制度的范文：销售与收款内部控制制度范文（2）一、总则1. 本制度旨在确保销售与收款流程的合规性、准确性和可靠性，保护企业资产，防范风险。
2. 适用范围：适用于公司所有销售和收款业务活动。
二、销售内部控制1. 销售订单的制定与审核a) 销售人员在与客户签订销售合同之前，需提交书面销售订单。
b) 销售订单需由销售主管审核，并进行必要的内部审批。
c) 审核人员需确认销售订单的合规性、准确性和完整性。
2. 销售合同的签订与管理a) 销售合同需由销售人员与客户签订，并确保各项条款明确无误。
b) 销售合同需备案并归档，以备将来核查和审计。
3. 销售价格与折扣的控制a) 销售价格需按照公司制定的价格政策执行，销售人员不得私自调整价格。
b) 销售折扣需在合同中明确，并由销售主管审批。
4. 销售发货与出库a) 销售发货需按照销售订单和合同进行，并及时录入销售出库记录。
b) 出库人员需对产品进行检查，确保产品的质量和数量符合要求。
c) 出库记录需由销售主管进行核对，并签字确认。
5. 销售发票和销售收入的管理a) 销售发票需按照合同金额开具，并在发票上注明销售订单和合同的编号。
b) 销售发票需由销售主管或财务人员进行复核和签字确认。
c) 销售收入需及时录入财务系统，并进行相应的会计核算和处理。
三、收款内部控制1. 收款登记与核对a) 收款人员需按照公司制定的收款规定进行收款，包括款项来源、金额和日期等。
b) 收款人员需将收款记录与销售订单和发票进行核对，并确保一致性。
c) 收款核对记录需由收款人员和销售主管进行复核，并签字确认。
2. 收款保管与存储a) 收款现金需及时存入公司指定的银行账户，不得私自挪用。
b) 收款银行存款需及时登记并备案，以备将来核查和审计。
销售与收款内部控制制度
销售与收款内部控制制度是指企业针对销售和收款流程所设计和实施的一系列控制措施和制度，旨在确保销售和收款的合规性、准确性和有效性。
以下是一些常见的销售与收款内部控制制度的要点：1. 销售流程控制：- 设立销售订单和客户开票的控制流程，确保销售订单的准确性和合规性。
- 确保销售订单和实际出货、发货、运输等环节的一致性，防止虚假出货或未授权出货。
- 设立授权和审批流程，限制销售人员的权限和严格执行销售政策。
2. 收款流程控制：- 设立收款授权程序，确保只有授权收款人能够接收和处理收款。
- 设立完整的收款记录体系，包括电子账户、现金收据和银行对账单等，确保收款的准确性和完整性。
- 设立适当的现金管理和资金流动控制措施，加强对款项的监控和追踪。
3. 客户资信和风险管理：- 设立客户资信评估和风险管理流程，确保只与信誉良好的客户建立业务往来。
- 建立客户信用额度和付款期限的限制和审批机制。
- 定期进行客户账龄分析和追踪，及时发现和解决逾期付款和坏账等问题。
4. 内部控制监督和审计：- 设立内部控制监督部门或岗位，负责监督和审查销售和收款流程的合规性。
- 进行定期的内部审计和风险评估，及时发现和解决潜在的内部控制问题。
- 建立投诉处理机制，对内外部的投诉进行调查和处理。
5. 培训和沟通：- 定期向销售和财务人员提供内部控制培训，提高其对控制制度的认识和理解。
- 加强跨部门和跨岗位的沟通与合作，确保销售和收款流程中的信息交流和共享。
总体来说，销售与收款内部控制制度是一个全面的、有条不紊的管理系统，目的是确保销售和收款活动的合规性、准确性和有效性。
通过合理的控制措施和制度，企业可以降低潜在的风险和错误，并提升整体的运营效率和财务管理水平。
销售与收款内部控制制度范本（三篇）
销售与收款内部控制制度范本以下是一个销售与收款内部控制制度的范本：销售与收款内部控制制度范本（二）1. 规范销售流程1.1 设定销售目标和指标，制定销售计划1.2 确定销售流程和程序，包括销售合同的签订、产品交付和收款等环节1.3 建立销售订单系统，确保销售订单的准确性和及时性1.4 设定销售合同审批流程，确保合同的合法性和风险可控性1.5 建立销售记录和跟踪系统，确保销售数据的准确性和可追溯性2. 设定销售授信制度2.1 根据客户信用评估结果，设定销售授信额度2.2 确定授信决策流程和审批权限，避免未经授信的客户交易2.3 定期对客户的销售授信额度进行评估和调整，确保风险可控3. 加强销售合同管理3.1 确保销售合同的完整性和准确性，包括合同条款、价格、数量等3.2 设定销售合同审批流程，确保所有合同经过审批才生效3.3 定期对销售合同进行审核和更新，避免长期未更新的合同存在风险4. 强化销售票据管理4.1 设立统一的销售票据管理制度，确保销售票据的完整性和准确性4.2 统一编号销售发票，并确保票据的安全保存和备份4.3 设立销售票据审核流程，确保销售票据的真实性和合法性5. 加强收款管理5.1 设立收款授权制度，确保收款人员的合法授权和责任分工5.2 建立收款记录和跟踪系统，确保收款数据的准确性和可追溯性5.3 定期对收款情况进行审核和分析，及时发现并解决异常情况5.4 设立收款对账制度，与财务部门进行对账核对，确保收款的及时性和准确性6. 建立风险预警机制6.1 设定风险预警指标和监控措施，用于检测销售与收款过程中的风险6.2 设立风险预警流程和处理措施，及时调整销售与收款策略，减少风险发生的可能性6.3 定期开展销售与收款内部控制的自查与评估，及时发现并改善存在的问题以上是一个销售与收款内部控制制度的范本，具体的制度可以根据企业的实际情况和需求进行调整和完善。
销售与收款内部控制制度范本（三）第一章目的第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。
内部控制制度之销售及收款循环
建立应收账款管理制度，确定应收账款的核算范围、账龄分 析、催收措施等，确保应收账款的安全和及时回收。
收款与记录控制
收款方式管理
选择安全、高效的收款方式，如银行转账、支付宝等，避免现金收款带来的 安全风险。
记录控制
建立完整的收款记录制度，及时记录每笔收入和退款信息，确保收入信息的 准确性和完整性。
03
销售及收款循环的内部控制措施
职责分工与授权审批
明确销售和收款业务岗位责任
设立销售部门、财务部门、合同管理部门的职责，确保各部门之间的协调和制衡 。
授权审批制度
建立完善的授权审批制度，明确各级别人员的审批权限，防止越权或未经授权的 行为。
销售与应收账款管理制度
销售计划管理
制定合理的销售计划，并根据实际情况进行调整，确保销售 目标的实现。
票据与凭证管理
票据管理
制定严格的票据管理制度，确保票据的合法性和真实性，防止伪造、篡改等行为 。
凭证管理
建立完善的凭证管理制度，包括凭证的编制、审核、传递和保管等，确保凭证的 安全和完整保存。
04
销售及收款循环内部控制的监督与评价
内部控制监督与评价概述
内部控制监督与评价的定义
内部控制监督与评价是指通过独立的第三方中介机构或内部 审计部门，对企业的内部控制制度进行审计、评估和监督， 以确保内部控制制度的有效性和合规性。
02
销售及收款循环概述
销售及收款循环定义
销售及收款循环是企业与客户之间进行商品或服务交易， 并收回货款的业务流程。
它包括销售计划、客户订单处理、发货及交货、发票开具 及收款等环节。
销售及收款循环的主要活动
销售管理
包括制定销售计划、拓展客户群体 、处理客户订单、完成销售任务等 。
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销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环文件类别作业项目编号页次一、流程图销售及收款循环作业流程图1-2二、销售和收款循环内销售计划作业程序1-3作业程客户授信作业程序1-4控序订单处理作业程序1-5预收货款及签证押汇作业程序1-6交货作业程序1-7~8开立销货发票作业程序1-9应收帐款作业程序1-10客诉处理及销货退回作业1-11客诉处理及销货折让作业1-12收款作业程序1-13-销售及收款循环作业流程图销售计划作业订单作业客户授信作业预收账款交货作业销售退回作业是否发生客是投诉处理作业收款作业户投诉否开立销售发票销货折让作业应收账款作业【内部控制制度】文件类别销售及收款循环作业项目作业程序及控制重点销售计划一、控制的作业程序1. 配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变作业化情形。
2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手：(1)以往年度销售情况。
(2)市场占有率及竞争者状况。
(3)国内外经济景气状况。
(4)产业状况。
(5)产品开发计划。
(6)售价政策及促销计划。
(7)其它可能影响销售预测之因素。
3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。
4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测目标。
5.每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。
二、控制的重点：1.预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入等因素。
2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。
3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。
4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。
参考文件／使用窗体一、参考信息：1.预算管理办法2.营业会议议事录文件类别销售及收款循环作业项目作业程序及控制重点参考文件／使用窗体客户授信一、作业程序：1.新客户要求信用交易时，由业务人员收集客户数据和银行作业程序往来账户数据后填入「客户基本资料表（业务部）」，并预估客户之每月交易金额后，拟定欲申请之信用交易金额，送业务部门主管签核。
2.业务部门主管签发信用交易金额后，由业务助理送交财务一、参考文件：1.授信管理办法。
二、使用窗体：1.客户基本数据表部征信，征信人员依『授信管理办法』进行征信作业，再将征信数据及意见汇总填入「客户基本资料表（财务部）」，呈请权责主管核定其信用交易金额。
3.权责主管核定其信用交易金额后，征信人员进入ERP《营业管理循环体系》建立客户之信用交易额度。
4.若信用评估不佳，仍须接此订单，则由总经理决定是否要求担保抵押或保证，或是要求现金付款。
5.信用交易额度变更时需重新填写「客户基本数据表（业务部）」，再依『授信管理办法』规定办理。
6.「客户基本数据表 (业务部 )」、「客户基本数据表 (财务部 )」及「超出信用额度申请书」由财务部征信人员留存，并定期复核客户之信用额度。
7.征信人员在接获退票通知或得知某客户发生财务危机时，经初步查明证实，应立即通知业务部门停止信用交易，俟财务状况好转方可重新提出信用交易申请；业务人员对于有问题之客户应进行了解，以决定因应之对策。
二、控制重点：1.是否建立客户征信数据并随时更新。
2.客户授信总额是否经适当核准。
3.修正客户之信用额度或授信政策是否经适当核准。
4.如有超过授信额度总额之出货是否依规定填写「超出向用额度出货申请书」并呈权责主管核准。
5.对于授信不佳之客户，其交易型态是否考虑变更。
（业务部）。
2.客户基本资料表（财务部）。
3.超出信用额度出货申请书。
文件类别销售及收款循环作业项目作业程序及控制重点订单处理一、作业程序：1.接单：作业程序(1) 业务人员接获客户订单或询价时，若客户价格在合理售价范围内可接单，若客户询价或订单不在合理售价范围内，则由主管确认后报价。
(2)业务部接获客户订单或签订合约书后，应先检查各项交易条件是否齐全，订单或合约内容撰写是否清楚，若有涂改是否经适当盖章核准。
(3)接获客户订单后，业务人员需进入ERP《库存管理盘点体系》检视库存量，库存不足时，则依『CP-1 请购作业程序』进行请购。
(4)业务经与客户确认销售交易条件后，由业务助理于ERP 订单系统键入客户订购品名、数量、交期等数据，并打印「内部订单」呈权责主管核准。
2.订单变更：(1)受订后在未出货前才准予受理变更。
(2)「内部订单」若有变动，经权责主管确认后，业务助理进入 ERP《营业管理体系》制作「订单变更单」，打印变动后「内部订单」通知厂商。
二、控制重点：1.订单之接受、涂改及变更是否经适当核准。
2.需订定合约者，其处理是否符合公司相关规定。
3.业务人员接受订单后是否适当处理并经核准。
4.业务人员与客户谈妥交易是否经客户确认并将交期列入控管。
参考文件／使用窗体一、使用窗体：1.内部订单2.订单变更单【内部控制制度】文件类别 销售及收款循环作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件／使用窗体预收货 款一、作业程序：1.T/T 方式：及签证押(1)财务部出纳人员收到 T/T 款后，通知帐务人员及业务汇作业助理依『 CS-5交货作业程序』办理出货之相关作业。
(2)退回客户之预付款A.由业务助理填写「退回预收 (溢付 )款申请书」，交由帐务人员核对应退回之金额，连同预收货款之「收 款冲账单」转回业务助理并呈权责主管签核。
B.经权责主管核准后，业务助理将前述单据交由帐务 人员，并由帐务人员于 ERP 《财务管理循环体系》 制作「收款冲账单」冲转原收款分录。
C.出纳人员核对上述 A. 所附凭证据无误后，于 ERP 《财务管理循环体系》将「收款冲账单」抛转传票并呈权责主管核准后，办理退回溢收之预付款给客户。
2 预收信用状：(1)业务助理接到信用状时先审核其内容， 若有不符则通知客户修改信用状，然后再依『 CS-5交货作业程序』制作相关文件办理出货。
(2)信用状押汇之相关文件（包括发票、汇票、承兑申请书、保险单、提单、 INVOICE 、PACKINGLIST 等）由业务助理汇整转交出纳人员办理。
经银行审查无误后，由银行拨款转入公司存款账户。
(3)出纳人员确认入帐后， 通知帐务人员及业务助理进行帐务及出货之相关作业。
一、使用窗体：1.退回预收 (溢付 )款申请书。
二、控制重点：1.确实注意付款条件，并于收到客户 T/T 或信用状时，详加核对其金额与条款是否与订单相符。
2.核对出口文件与信用状的内容及条款是否相符。
3.客户的汇款及押汇金额入帐后， 其金额是否与「销货（送货）单」相符。
【内部控制制度】文件类别销售及收款循环作业项目作业程序及控制重点参考文件／使用窗体交货作业一、作业程序：1.出货管理程序(1)业务助理每日依据客户订单或ERP《营业管理循环体系》之’’ 客户订单现况明细表” 作为出货管制基准。
(2)出货时业务助理进入ERP《营业管理循环体系》制作「出货申请单」，并抛转为「销货（送货）单」及「销货成品（出库）单」，前述窗体ERP系统会自动编号并列出客户名称、货品名称、数量及出货日期。
(3)业务助理打印「销货（送货）单」一式四联，呈权责主一、使用窗体：1.客户订单现况明细表。
2.销货（送货）单。
3.销货成品（出库）单。
4.Internal Sample管签核，核准后制作麦头、标签。
Request Form(4)业务助理将权责主管签核后之「销货（送货）单」一式四联给会计人员开立发票。
(5)会计人员开立发票后再将「销货（送货）单」之第一联（绿联）及第四联（蓝联）、发票（一式三联的第二、三联）及连同发票印出之”销货单” （一式三联）转交给仓库人员。
(6)仓库人员依「销货 (送货 )单」备料出货并打印销货成品 (出库)单呈仓管主管签核，以确保库位及库存数量之正确性。
(7)销货单应经客户签收或取得托运业者之签收单具，并妥善保管。
(8)会计人员依「销货（送货）单」结转应收帐款、销货收入传票。
2.出货排程参照『 CO-4 销货出库作业程』办理。
3.样品领用：(1)客户提出申请时，业务人员先查询库存量，再填写「Internal Sample Request Form」，经权责主管核准后，依上述程序出货，但不开立发票。
(2)若库存量不足 , 则由业务人员决定是否向同行调货或是向原厂申请。
【内部控制制度】文件类别销售及收款循环页次作业项目作业程序及控制重点参考文件／使用窗体交货作业二、控制重点：程序1.订单是否以客户订单现况明细表控管，准时交货。
如有逾期未交情形，应检讨其原因，提出改善对策。
2.仓库人员是否核对交货种类、数量应与「销货（送货）单」、发票上之内容一致。
3.需有核准之「销货（送货）单」始可出货。
4.仓库人员对于当日未及时送出之货物是否通知业务人员。
5.客户订单、「销货（送货）单」及「销货成品出库单」是否续号归档保存。
6.样品「销货 (送货单 )」是否备「 Internal Sample RequestForm」，并经权责主管核准。
【内部控制制度】文件类别销售及收款循环开立销货一、作业程序：1.发票开立：发票作业(1)出货前由业务助理进入ERP《营业管理循环体系》制作程序「销货（送货）单」呈权责主管核准。
(2)「销货（送货）单」经权责主管签核后，转交会计人员进入ERP《营业管理循环体系》依照『营业人开立销货凭证时限表』之规定期限内序号开立发票。
(3)发票及供客户签收用之”销货单”各一式三联，”销货单” 于打印发票时连同发票一起印出来并序号开立。
发票为第一到第三联，第一联为存根联由财务部留存，第二、三联为扣抵联及客户收执联随货交给客户，”销货单” 为第四到第六联，第四联为客户留存联，第五联为客户签回联，第六联为仓库存查联，合计共六联。
2.发票作废：(1)发票作废应填写「单据修改通知书」，申请条件限于：A.发票内容开错。
B.发票所载数量与客户签收数量不符。
C.因故退货。
(2)将原发票取回，若为当月发票则直接钉于存根联上，并加盖作废章始可重新开立。
(3)若为已申报营业税之发票，或原开立发票之收执联因故不能收回时，应取得客户出具之“营业人销货退回进货退出或折让证明单”，向税捐机关办理营业税扣抵。
3.出货、开立发票与记载应收帐款应由不同人员负责。
4.会计人员定期编制营业收入与统一发票调节表。
二、控制重点：1.销货发票开立是否依营业税法规定办理，发票与「销货（送货）单」内容要一致，如有差异是否予以查明。
2.出货、开立发票与记载应收帐款明细帐是否由不同人员负责。
3.跳开发票及作废发票是否注明原因并适当保存。
4.销货退回是否及时查明原因并取得核准，并取回原统一发票或取得证明文件于存货帐上作冲转记录。
一、参考文件：营业税法及相关法令。
二、使用窗体：1.销货（送货）单。
2.单据修改通知书。
【内部控制制度】文件类别销售及收款循环作业项目作业程序及控制重点参考文件／使用窗体应收帐款一、作业程序：1.会计人员每日审核留存的红、黄联「销货（送货）单」及作业程序一联发票、进入ERP《营业管理循环体系》作「销货（送货）单」及「应收凭单」的确认，再转立冲及传票确认，前述单据须呈权责主管签核。