纳税基础与实务形考2
电大《纳税基础与实务》形考2
试卷总分:25 得分:251.企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款【答案】:正确2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。
【答案】:正确3.企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。
【答案】:错误4.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
【答案】:正确5.委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。
【答案】:错误6.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（）A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：应交税费－未交增值税50万B.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万C.借：应交税费－未交增值税50万贷：银行存款50万D.借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费－未交增值税50万【答案】:B7.下列不属于流转税类的是( )。
A.印花税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】:A8.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。
A.保税区进出口货物B.出口加工区进出口货物C.科教用品D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品。
纳税基础与实务形考2参考答案
纳税基础与实务形考2参考答案一、单项选择1、A2、C3、C4、B5、C6、B7、B8、D9、D 10、C11、B 12、C二、多项选择1、ABD2、BC3、AD4、ABD5、ACD6、CD7、A BCD8、ABCD9、ABCD 10、ABCD三、判断对错1、√2、×3、×4、√5、√6、√7、×8、×9、√10、×11、× 12、× 13、×四、业务题1、（1）销售白酒应纳消费税=（84000+500）X20%+7000X1000X0.5/500 =23900（元）（2）销售黄酒应纳消费税=30X240=7200（元）（3）进口汽车应纳消费税=（200000+200000X30%）X5%/（1-5%） =13684.21（元）该厂应交消费税额23900+7200+13684.21=44784.21（元）2、（1）1吨=988升应纳消费税=（7904 / 988）×220 = 1760（元）（2）会计分录：借：应付职工薪酬 1760贷：应交税费-应交消费税 17603、（略）4、（1）①发出委托加工材料借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税借：委托加工物资 52143 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 55543 ③收回材料借：原材料 107143贷：委托加工物资 107143（2）①发出委托加工材料借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税借：委托加工物资 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400应交税费——应交消费税 32143 贷：银行存款 55543 ③收回材料借：原材料 75000贷：委托加工物资 75000④对外销售卷烟借：银行存款 52650贷：主营业务收入 45000应交税费——应交增值税（销项税额） 7650⑤计算销售卷烟应纳消费税=45000X36%+3X150=16650（元）借：营业税金及附加 16650贷：应交税费——应交消费税 16650⑥计算当月该厂应纳消费税=16650-（2580+32143-19880）=1807（元）⑦当月实际交纳消费税时借：应交税费——应交消费税 1807贷：银行存款 18075、应缴纳的营业税=300000+200000+1000000+20000+[500000-（420000-60000）]X5%=83000（元）6、（1）应纳营业税=（56000000-16000000）X3%+2400X5%+32000X3% =1201080（元）（2）①确认收入借：银行存款 56034400贷：主营业务收入 40000000其他业务收入 34400应付账款 16000000②计算应纳营业税借：营业税金及附加 1201080贷：应交税费——应交营业税 12010807、（1）应纳营业税额=（200000+108000）X5%+65000X20% =28400（元）（2）借：营业税金及附加 28400贷：应交税费——应交营业税 284008、（1）应交及代扣营业税应交营业税=（95000000-8000000）X3%=2610000（元）代扣营业税=8000000X3%=240000（元）（2）会计分录：①借：银行存款 95000000贷：主营业务收入 87000000应付账款——应付分包款 8000000②借：营业税金及附加 2610000应付账款——应付分包款 240000贷：应交税费——应交营业税 2610000——应代交营业税 240000。
纳税基础与实务形考2
纳税基础与实务形考2答案1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.B.C.D. 6000正确答案是：60002居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。
A. 房屋产权取得地B. 房屋产权所有人居住地C. 房屋产权登记地D. 房产所在地正确答案是：房产所在地4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。
A. 土地增值税B. 资源税C. 企业所得税D. 个人所得税正确答案是：土地增值税6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。
A. 白酒B. 卷烟C. 小汽车D. 成品油正确答案是：成品油9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。
A. 销售热力B. 销售机器设备C. 销售房屋D. 转让土地使用权The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A. 卷烟B. 金银首饰C. 化妆品D. 鞭炮正确答案是：金银首饰11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。
A. 自外国港口进入外国港口的船舶B. 自中国港口进入中国港口的船舶C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务二增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
正确答案是：从高适用税率下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
正确答案是：零售商店销售家具并实行有偿送货上门下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
正确答案是：向某个人销售锅炉下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。
正确答案是：纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票下列不征收增值税的是（）。
正确答案是：转让无形资产现金折扣销售正确的会计处理是（）。
正确答案是：不冲减销售收入也不冲减销项税现行消费税的计税依据（）正确答案是：含消费税不含增值税的销售额以销售数量作为计税依据的是（）正确答案是：汽油自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）正确答案是：移送自用时交纳消费税纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税纳税环节是（）。
正确答案是：零售环节按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。
正确答案是：（选择）企业受托为另一企业加工服装, 企业为另一企业修理机器设备下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）正确答案是：（选择）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
正确答案是：（选择）卷烟, 白酒某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（）正确答案是：（去除：销售卷烟的个体商贩）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税正确答案是：（去除：出厂前抽验品）本企业职工运动会奖品, 电视广告的样品, 促销活动中赠送品简答题：小规模纳税人的认定标准。
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务二参考答案
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务
二参考答案
1.根据关税法律制度的规定，对于原产地不明的进口货物，应征普通税率。
2.黄酒是实行从量征收的消费品之一。
3.如果外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口，并且该
消费品属于从价定率征收消费税的，那么其退税公式为应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率。
4.由买方负担的与进口货物视为一体的费用应计入关税完
税价格。
5.根据消费税的规定，进口卷烟需要缴纳消费税。
6.零售企业销售金银首饰应征收消费税。
7.彩电不需要征收消费税。
8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是生产
环节。
9.应税消费品的全国平均成本利润率由XXX确定。
10.XXX作为甲公司的代理人办理进口报关手续，因此XXX是进出口关税的纳税人。
答案】：对
文章改写：
22.在货物放行前损失的情况下，可以免征关税。
23.在海关填发税款缴纳证之日起15天内，需要向指定银行缴纳关税。
24.对于包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的情况，如果纳税人在规定期限内没有退还押金，那么押金应该并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
25.行李和邮递物品进口税是指海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税和消费税。
最新电大《纳税基础与实务》形考任务二答案
《纳税基础与实务》形考任务二答案1、某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是A. 6万元B. 12万元C. 1.2万元D. 0万元题目2某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是A. 部分销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 扣除折扣额的销售额D. 折扣额题目3下列项目适用增值税10%税率的是A. 销售增值电信服务B. 销售交通运输服务C. 销售金融服务D. 销售无形资产题目4下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A. 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天B. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天C. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天题目5下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是A. 不免税也不退税B. 免税但不退税C. 免税并退税D. 不免税但退税题目6纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为A. 销售地B. 起运地C. 使用地D. 机构所在地或者居住地题目7因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为A. 3年B. 1年C. 无限期D. 30年题目8进口货物完税价格中不应包括A. 卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益B. 运抵我国境内起卸前的保险费C. 机器设备进口后的安装费用D. 买方支付的特许权使用费题目9纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起A. 30日内B. 15日内C. 3日内D. 5日内题目10出口货物的关税完税价格是A. 离岸价格B. 离岸价格／（１＋10%或16%）C. 离岸价格/（1－出口关税税率）D. 离岸价格／（１＋出口关税税率）题目11下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有A. 托收承付B. 交款提货C. 分期收款D. 预收货款题目12我国增值税现行的税率档次有A. .06B. .1C. .16D. 0题目13增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有A. 向买方收取的手续费B. 向买方收取的运费C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D. 承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2.某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2020年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()。
正确答案：272000×5%+272000×15%=42160(元)3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
正确答案：个人独资企业4.甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。
则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是()。
正确答案：2000+500+400+30=2930(万元)5.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。
正确答案：150+1000×5%+45=245(万元)6.甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W 国的应纳税所得额150万元，已在W 国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务二参考答案
题目1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。
a. 关税配额税率
b. 协定税率
c. 普通税率
d. 特惠税率
【答案】：普通税率
题目2.下列消费品中，实行从量征收的有（）。
a. 木制一次性筷子
b. 高尔夫球
c. 小汽车
d. 黄酒
【答案】：黄酒
题目3.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为( ) 。
a. 应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
b. 应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
c. 应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
d. 应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
【答案】：应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
题目4.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。
a. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
b. 单独支付的境内技术培训费
c. 购货佣金
d. 进口环节缴纳的消费税
【答案】：由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。
湖南纳税基础与实务形考任务二
形考任务二企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当前直接扣除；资本性支出则不得扣除。
正确答案是：“错”。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
正确答案是：15%企业所得税法中规定的收入总额，包括（）。
正确答案是：销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息红利等权益性投资收益在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
正确答案是：“错”。
企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。
正确答案是：“错”。
我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
正确答案是：超额累进税率以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
正确答案是：工资薪金所得,个体工商户生产经营所得,承包、承租经营所得外国政府、国际组织、国际友人无偿赠送我国的物质，可免征进口关税。
正确答案是：“错”。
在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务正确答案是：“错”。
按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税.(）正确答案是：合伙企业企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是()。
正确答案是：赞助费支出我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
()正确答案是：限定条件准予扣除在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当参照财务、会计处理办法计算。
正确答案是：“错”。
以下可以免征个人所得税的有()。
正确答案是：领取住房公积金,省级见义勇为奖金,教育储蓄利息企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年营业利润15%的部分，准予扣除。
正确答案是：“对”。
国开【安徽省】51842《纳税基础与实务第二次》形成性考核【答案】
国开【安徽省】51842-纳税基础与实务-19秋
【题目】根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。
A. 合伙企业
B. 非居民企业
C. 个体工商户
D. 个人独资企业
参考答案：非居民企业
【题目】下列各项中，不缴纳车船税的是（）。
A. 拥有家用小汽车的市民
B. 拥有家用小汽车的农民
C. 拥有商用汽车的企业
D. 拥有警车的武警部队
参考答案：拥有警车的武警部队
【题目】房产税的纳税地点为（）。
A. 纳税人户籍地
B. 纳税人居住地
C. 纳税人所在地
D. 房产所在地
参考答案：房产所在地
【题目】下列属于契税纳税义务人的是( )。
A. 土地、房屋抵债的抵债方
B. 房屋赠予中的受赠方
C. 土地、房屋投资的投资方
D. 房屋赠予中的赠予方
参考答案：房屋赠予中的受赠方
【题目】下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。
A. 铁矿石
B. 进口原油
C. 人造石油
D. 煤炭制品
参考答案：铁矿石
【题目】城镇土地使用税适用的税率属于（）。
A. 定额税率
B. 幅度比例税率
C. 差别比例税率
D. 地区差别比例税率
参考答案：定额税率
【题目】耕地占用税以（）为计税依据。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案2
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有()。
A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出2.消费税中采用复合征税的项目有()。
A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒3.居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。
()A.对B.错4.非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。
()A.对B.错5.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。
()A.对B.错6.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。
()A.对B.错7.下列属于契税纳税义务人的是()。
A.房屋赠予中的赠予方B.房屋赠予中的受赠方C.土地、房屋抵债的抵债方D.土地、房屋投资的投资方8.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
()A.对B.错9.下列各项中，不属于流转税的是()。
A.增值税B.所得税C.关税D.消费税10.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在()缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算11.不征税收入就是免税收入。
()A.正确B.错误12.下列属于关税纳税人的有()A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人13.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
纳税基础与实务形考级002阶段性测验
纳税基础与实务形考级002阶段性测验(100分)一、不定项选择题（共 40 道试题，共 80 分。
）1. 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ C ）小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。
A. 14B. 15C. 24D. 48满分：2 分2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元、保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。
若该批原材料适用的关税税率为10%，应缴纳的关税税额是（ B ）。
A. 15万元B. 18万元C. 18.7万元D. 16万元满分：2 分3. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，烟酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。
有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法正确的有（ AD ）。
A. 门票收入和点歌费应缴纳营业税，烟酒饮料费应缴纳增值税B. 门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该缴纳营业税C. 门票收入和点歌费收入按照娱乐业20%税率纳税，烟酒饮料费不能按照20%税率纳税D. 门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该按照20%税率纳税满分：2 分4. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。
从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。
该货物出口关税税率为10%。
该批货物的出口完税价格为（ B ）。
A. 323万元B. 333.33万元C. 300万元D. 305万元满分：2 分5. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的消费税为（ A ）。
A. 51.43万元B. 36万元C. 45万元D. 30.77万元满分：2 分6.关税的纳税义务人有（ ABC ）。
国家开放大学广东[课程号]51842《纳税基础与实务》形考二辅导答案
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学校：国家开放大学广东
[课程号]51842-纳税基础与实务-形考二
试卷满分：100分得分：100
1.增值税条例所称的非正常损失，不包括（）。
A. 自然灾害的损失
B. 管理不善造成的被盗损失
C. 霉烂变质的损失
D. 丢失的损失
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：自然灾害的损失
2.下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）。
A. 快递服务
B. 外文翻译
C. 互联网接入
D. 场地租赁
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：互联网接入
3.下列属于“应交税费”科目下的二级科目有（）。
A. “销项税额抵减”
B. “销项税额”
C. “进项税额”
D. “待抵扣进项税额”
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：“待抵扣进项税额”
4.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关（）。
A. 申请变更为一般纳税人
B. 申请代开
C. 申请手工开具
D. 申请防伪税控
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：申请代开
5.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A. 纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
B. 投保人获得的保险赔付
C. 纳税人取得的中央财政补贴
D. 纳税人对外出租厂房。
广东电大一网一《纳税基础与实务》形考作业2
试卷总分:100 得分:1001.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。
A.105.69B.118.92C.198.2D.138.38答案:A2.某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A.10.20B.3.8C.3.00D.6.00答案:C3.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额74.58万元。
高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（）万元。
A.7.72B.5.13C.6.60D.6答案:C4.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳消费税（）万元。
（化妆品适用的消费税税率为15%）A.0.308B.0.365C.0.544D.0.255答案:A5.某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）元。
（定额税率为0.5元／500克）A.25000C.1000D.22000答案:D6.纳税人提供适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当前销项税额中扣减。
A.应税服务中止B.还本销售C.折让D.销售折扣答案:AC7.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。
纳税基础与实务形成性考核答案
5、500×220＝110000元
6、100×2000×0.5＋3000000×20%＝700000元
7、单价＝（18000000＋100000＋80000）÷（300×250）×（1＋20%）＋0.003×200
÷（1－36%）＝42.19元／条＜70乙类卷烟
第二章纳税基本流程
一、判断题1、×2、×
二、单项选择题1、B 2、C 3、D 4、C
三、多项选择题1、BC 2、CD 3、CD 4、ABCD 5、ABD
第三章增值税
一、判断题1、×2、√3、×4、×5、√6、√7、√8、×9、×
二、单项选择题1、D 2、A 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A 9、B 10、C
三、多项选择题1、ACD 2、ACD 3、AC 4、ABCD 5、ABD 6、AB 7、BC 8、ACD 9、AD
四、计算题1、销项税额＝ [ ＋300＋ ＋100×（1＋10%）]×17%＝105.4万元
进项税额＝[17＋（10＋2）×7%]×（1＋40%）＝15.24万元
应纳税额＝105.4－15.24＝80.16万元
贷：银行存款108000
2、应纳增值税税额＝15000×17%×20＝510000元
应纳消费税税额＝15000×10%×20×300000元
借：长期股权投资2410000
贷：库存商品1600000
应交税费——应交增值税（销项税额）510000
应交税费——应交消费税300000
3、计算包装物应纳的消费税时：应纳消费税税额＝200×300×10%＝6000元
2、应纳增值税＝15450÷（1＋3%）×3%＝450元
2020纳税基础与实务形成性考核2满分答案
题目1正确获得2.00分中的2.00分题干在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目2正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次月B. 车辆购置的当年C. 车辆购置的次年D. 车辆购置的当天反馈正确答案是：车辆购置的当天题目3正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 10年B. 7年C. 15年D. 5年反馈正确答案是：5年题目4正确获得2.00分中的2.00分题干城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目5正确获得2.00分中的2.00分题干资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目6正确获得2.00分中的2.00分<单选>以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 啤酒B. 黄酒C. 汽油D. 其他酒反馈正确答案是：其他酒题目7正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致C. 纳税人就是负税人D. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人反馈正确答案是：纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致题目8获得2.00分中的2.00分题干<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A. 居住时间和住所相结合的标准B. 住所标准C. 居住时间标准D. 国籍标准反馈正确答案是：居住时间和住所相结合的标准题目9正确获得2.00分中的2.00分题干国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务2甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
正确答案是：20800某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元(汇率1:8.4),该批出口货物应纳的关税为()万元(出口关税的税率为20%)。
正确答案是：7增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。
正确答案是：“对”。
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
正确答案是：税收滞纳金根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。
正确答案是：之日起15日内商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。
正确答案是：“错”。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
正确答案是：委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的,委托方提供原料、材料和全部辅助材料的按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。
正确答案是：12%除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
正确答案是：“错”。
甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。
则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为()万元(1斤等于500克)。
正确答案是：11.5税务机关可以采取()的方式征收税款。
正确答案是：查账征收,查验征收,查定征收,定期定额征收专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务二参考答案
国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务二参考答案
题目1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。
a. 关税配额税率
b. 协定税率
c. 普通税率
d. 特惠税率
【答案】：普通税率
题目2.下列消费品中，实行从量征收的有（）。
a. 木制一次性筷子
b. 高尔夫球
c. 小汽车
d. 黄酒
【答案】：黄酒
题目3.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为( ) 。
a. 应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
b. 应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
c. 应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
d. 应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
【答案】：应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
题目4.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。
a. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
b. 单独支付的境内技术培训费
c. 购货佣金
d. 进口环节缴纳的消费税
【答案】：由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。
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纳税基础与实务形考2答案1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.B.C.D. 6000正确答案是：60002居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。
A. 房屋产权取得地B. 房屋产权所有人居住地C. 房屋产权登记地D. 房产所在地正确答案是：房产所在地4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。
A. 土地增值税B. 资源税C. 企业所得税D. 个人所得税正确答案是：土地增值税6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。
A. 白酒B. 卷烟C. 小汽车D. 成品油正确答案是：成品油9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。
A. 销售热力B. 销售机器设备C. 销售房屋D. 转让土地使用权The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A. 卷烟B. 金银首饰C. 化妆品D. 鞭炮正确答案是：金银首饰11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。
A. 自外国港口进入外国港口的船舶B. 自中国港口进入中国港口的船舶C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
14消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
15<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致B. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人C. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人D. 纳税人就是负税人正确答案是：纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致16<多选>下列属于税法构成要素的有（）。
A. 征税对象B. 税率C. 纳税人D. 减免税The correct answers are: 纳税人, 征税对象, 税率, 减免税17国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
18烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
19<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 7年B. 5年D. 10年正确答案是：5年20城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
21<单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
A. 协定税率B. 最惠国税率C. 普通税率D. 特惠税率正确答案是：协定税率22<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。
A. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业D. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业The correct answers are: 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业, 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业23<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（）。
A. 税收滞纳金B. 非广告性质的赞助支出C. 职工教育经费支出D. 非公益性捐赠支出正确答案是：职工教育经费支出24<单选>下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。
A. 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品B. 用于生产免税产品的原材料C. 因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D. 办公用品正确答案是：办公用品25纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。
（）对错正确的答案是“错”。
26城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
27<单选>以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 汽油B. 啤酒C. 黄酒D. 其他酒正确答案是：其他酒28<单选>增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A. 收取的手续费B. 收取的违约金C. 收取的销项税额D. 收取的包装物租金正确答案是：收取的销项税额<29单选>下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税B. 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%C. 城镇土地使用税的征税对象只是集体土地D. 城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地正确答案是：公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税30关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
31在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
32根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
33车辆购置税是对所有的车辆征税。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
34<多选>下列属于资源税征税对象的有（）。
A. 煤炭B. 天然气C. 稀土矿D. 原油The correct answers are: 原油, 天然气, 煤炭, 稀土矿35纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
36委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
37印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
38<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A. 居住时间和住所相结合的标准B. 住所标准C. 居住时间标准D. 国籍标准正确答案是：居住时间和住所相结合的标准<39单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次月B. 车辆购置的当天C. 车辆购置的当年D. 车辆购置的次年正确答案是：车辆购置的当天40<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 开采原煤的国有企业B. 开采石灰石的个体经营者C. 进口铁矿石的私营企业D. 开采天然原油的外商投资企业正确答案是：进口铁矿石的私营企业41<多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（）。
A. 财政拨款B. 接受捐赠收入C. 政府性基金D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费The correct answers are: 财政拨款, 政府性基金, 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费42纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
43<单选>下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金B. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费C. 军人的转业安置费D. 国家发行的金融债券利息收入正确答案是：县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金44<单选>对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。
A. 1300B. 4800C. 5000D. 2400正确答案是：500045<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A. 负税人B. 纳税人C. 征税人D. 扣缴义务人正确答案是：扣缴义务人。