纳税基础与实务 试题与答案
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
纳税基础与实务形成性考核题目及答案
纳税基础与实务形成性考核题目及答案一单选题1.税务会计的核算基础是（C ）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列属税务会计提供信息特有的报表是（D ）。
A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表3.税法一般按（C ）确认收入的实现。
A.与成本配比原则B.谨慎性原则C.销售结算方式D.重要性原则4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务5.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（D ）。
A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变6.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（C ）。
A.0元和20元B.0元和40元C.20元和40元D.以上说法都不对7.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（A ）。
A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( A )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。
A.15日B.一个月C.30日D.45日9.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（C ）。
A.3年B.5年C.10年D.20年10.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。
该种行为在法律上称为（D ）。
A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为11.纳税人、扣缴义务人（A ）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
A.编造虚假计税依据的B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的C.拒不接受税务机关检查D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的12.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（C ）。
国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】
纳税基础与实务-0004
单项选择题（共15题，共30分）
1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象
B 税率
C 税基
D 税源
参考答案：B
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000
B 7923.08
C 11660.38
D 29931.62
参考答案：A
3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费
B 收取的包装物租金
C 收取的违约金
D 收取的销项税额
参考答案：D
4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品
B 用于样品
C 用于赠送
D 用于集体福利
参考答案：A
5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售
B 自制烟丝连续生产卷烟
C 委托加工收回烟丝直接出售
D 自产小客车用于对外实物投资
参考答案：D
6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于
B 等于
C 小于
D 无法比较
参考答案：A
7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月。
纳税基础与实务作业参考答案[1]
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纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。
A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。
国开《纳税基础与实务》形考四答案(2022年-2023年)
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。
()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。
()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。
()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。
()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。
()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。
A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】纳税基础与实务-0005单项选择题（共15题，共30分）1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是( )。
A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案：B3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C .38D .62参考答案：A4.下列应税消费品中，适用定额税率的有( )。
A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有( )。
A化妆品B卷烟C金银首饰D鞭炮参考答案：C6.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于( )。
A中央B中央C省D市参考答案：A7.原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于( )。
A普通税率B特惠税率C协定税率D最惠国税率参考答案：C8.下列单元不交纳企业所得税的纳税人是( )。
A私营企业B联营企业C个体企业D个体工商户参考答案：D9.某外籍小我2019年4月来华工作7个月，在我国境内每个月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单元每个月支付其薪金3000美元，则该外籍小我当年应纳小我所得税的应税所得为( )美元。
A 5000BCD参考答案：D10.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于( )。
A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权利用费所得D偶然所得参考答案：C11.下列各项中，征收资源税的是( )。
A人造石油B洗煤C与原油同时开采的天然气D地面抽采煤层气参考答案：C12.根据《土地增值税暂行条例实施细则》的划定，土地增值税的计税依据是( )。
纳税基础与实务答案(OK)
一、单项选择题：1．税收分配的主体是（）。
A、国家2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
C．10年3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。
A．消费型增值税4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A．粮食白酒5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。
D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。
B．进口关税7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A．财产租赁所得9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。
B．自重吨位10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。
D．城镇土地使用税11．区别不同类型税种的主要标志是（）。
B、征税对象12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。
C．自领取营业执照之日起15日13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。
A．供电局销售电力产品14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。
B．卷烟15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。
B．进口人向卖方支付的佣金16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。
D．家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A．财产转让所得18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。
B．企业受让土地使用权19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
纳税基础与实务-0004
纳税基础与实务-0004单项选择题（共15题，共30分）1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象B 税率C 税基D 税源参考答案：B2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C 11660.38D 29931.62参考答案：A3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费B 收取的包装物租金C 收取的违约金D 收取的销项税额参考答案：D4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品B 用于样品C 用于赠送D 用于集体福利参考答案：A5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售B 自制烟丝连续生产卷烟C 委托加工收回烟丝直接出售D 自产小客车用于对外实物投资参考答案：D6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于B 等于C 小于D 无法比较参考答案：A7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月B 6个月C 9个月参考答案：B8. 下列收入不是企业所得税应税收入的有( )。
A 转让财产收入B 财政拨款收入C 提供劳务收入D 接受捐赠收入参考答案：B9. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。
A 县以上税务局（分局）B 省级税务局C 国家税务总局D 主管税务机关参考答案：D10. 实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有( )。
A 工资、薪金所得B 特许权使用费所得C 利息所得D 其他所得参考答案：B11. 下列各项中，征收资源税的是( )。
A 人造石油B 洗煤C 与原油同时开采的天然气D 地面抽采煤层气参考答案：C12. 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是( )。
纳税基础与实务试题答案[1]
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纳税基础与实务试题答案[1]《纳税基础与实务》一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品5、（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案3
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在我国现行税制的纳税期限形式有()。
A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税2.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在()缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算3.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。
()A.对B.错4.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。
()A.对B.错5.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有()。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳6.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错7.车船税的征税范围不包括非机动车。
()A.正确B.错误8.某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。
下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是()A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局B.计划单位市级税务局C.省级税务局D.县以上税务局10.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案(二)多项选择题1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在(）。
BCDA.非惩罚性B.固定性C.强制性D.无偿性2.我国现行的税率形式有（）。
ABCDA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率3.下列税法中，属于税收实体法的有(）。
ADA.《个人所得税法》B.《税收征收管理法》C.《发票管理办法》D.《企业所得税法》4.下列税种中，属于地方固定收入的有()。
BCDA.车辆购置税B. 印花税C.车船税D.契税5. 下列税种中，属于中央固定收入的有()。
BCDA.企业所得税B.车辆购置税C.海关代征增值税D. 海关代征消费税6.《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。
CDA.税收基本法B. 税收实体法C.税收程序法D.国内税法7.税务机关可以采取()的方式征收税款。
ABCDA.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收8.税收征收管理主要包括( )。
ABCDA.税务登记B.纳税申报C.账簿凭证管理D.税款征收9.增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有（）。
ACDA.收取的违约金B.收取的销项税额C.收取的基金D.收取的包装物租金10.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有().BCA.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产11.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。
BDA.将生产的产品用于建造厂房B.将外购的货物无偿赠送给客户C.将外购的货物用于个人消费D.将生产的产品分配给股东12.下列项目中，免征增值税的有().BCDA.生产用进口仪器B.个人销售自己使用过的电视机C.销售古旧图书D.国际组织无偿援助的进口物资13.对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
纳税基础与实务试题及答案1
纳税基础与实务试题及答案【题目】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有（）。
—【A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务】【B.用于免税项目的购进货物或应税劳务】【C.用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务】【D.非正常损失购进货物的进项税额】【参考答案】ABCD【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。
--【A.某大学教授从甲企业取得的咨询费】【B.某公司高管从乙大学取得的讲课费】【C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费】【D.某编剧从丁电视周]制作单位取得的剧本使用费】【参考答案】ABC【题目】企业实际发生的工资、薪金支出，准予在所得税前扣除。
--【A.对】【B.错】【参考答案】B【题目】根据《进出口关税条例》的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。
—[A.对】【B.错】【参考答案】B【题目】一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
一【从税率】【B.纳税对象】【C.计税依据】【D.税目】【参考答案】B【题目】下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。
—[A.由买方负担的购货佣金】【B.由买方负担的包装材料和包装劳务费】【C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费】[D,由买方负担的与该货物视为一体的容器费用】【参考答案】B C【题目】甲公司为增值税的一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16% ,则甲公司本月增值税销项税额为（）。
--[A. 17145.29][B, 16137.93] [C, 17170] [D. 16160]【参考答案】B【题目】某烟厂发出烟丝委托某公司加工，收回后用于连续生产应税消费品，该批烟丝的加工费为2000 0元，受托方依法代收代缴消费税3158元，增值税为3200元，该烟厂在提货时的会计处理为（）o —【A.借：委托加工物资26358贷：银行存款26358]【B.借：委托加工物资23158应交税费——应交增值税（进项税额）3200贷：银行存款26358]【C.借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200——应交消费税3158贷：银行存款26358]【D.借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200税金及附加3158贷：银行存款26358]【参考答案】A【题目】下列行为中不得开具增值税专用发票的是（）。
纳税基础与实务作业及答案
纳税基础与实务作业及答案单选题1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。
甲公司应缴纳()税款滞纳金。
(5.00分) A. 0.12 万元B. 0.72万元C. 7.2万元D. 1.2 万元2.国内增值税的( )归地方。
(5.00分) A. 50,B. 75,C. 25,D. 31,3.国家征税的目的是为了满足( )。
(5.00分)A. 私人需要B. 国家需要C. 企业需要D. 社会公共需要4.按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
(5.00分)A. 直接税和间接税B. 中央税和地方税C. 从价税和从量税D. 国内税和涉外税5.下列项目中属于中央与地方共享税的是( )。
(5.00分)A. 国内增值税B. 消费税C. 关税D. 个人所得税6.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的( )。
(5.00分)A. 课税对象B. 税目C. 计税依据D. 税源7.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
(5.00分) A. 15年B. 10年C. 5年D. 3年8. 从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起( )按照规定设置账簿。
A. 15日内B. 10日内C. 5日内D. 30日内9.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 个人所得税B. 资源税C. 海关代征增值税D. 营业税10.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 消费税B. 营业税C. 资源税D. 增值税多选题(总分25.00)1.国家税务局系统包括( )。
(5.00分)A. 省、自治区、直辖市国家税务局B. 征收分局、税务所C. 县、县级市、旗国家税务局D. 地级市、自治州、盟国家税务局2.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( )。
(5.00分)A. 扣缴义务人B. 征税对象C. 纳税人D. 税率3.根据税收征管法规定，依法办理税务登记的单位和个人，在首次申领发票时应当向税务机关提供的证件有()。
四川电大纳税基础与实务新版考试试题答案
任务1-0001（90分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。
A.增值税B. 消费税C. 车船税D.中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（）A. 自愿性、固定性、无偿性B.强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D.强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4. 税收采取的是（）方式。
A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿缴纳D. 自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。
( )A. 课税对象B.纳税人C. 税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 下列属于税收法律的有（）。
A. 个人所得税法B. 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C. 企业所得税法D. 税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。
A. 房产税B. 资源税C. 印花税D. 城镇土地税3. 下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A. 起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C. 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4. 按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A. 中央、地方共享税B. 流转税C. 地方税D.间接税5. 我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A. 比率税率B. 定额税率C. 累进税率D. 差额比例税率三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。
）1. 税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误B. 正确2. 享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误B. 正确3. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误B. 正确4. 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
国开纳税基础与实务
判断题第1题出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金,不论是否单独列明,均不予扣除。
A.对B.错正确答案: B知识点:关税的计算判断题第2题一在中国境内无住所的个人,只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
A.对B.错正确答案: B知识点:个人所得税概述多选题第3题消费税的不同应税产品的纳税环节包括( )。
回A.批发环节B.进口环节口c. 零售环节口D. 生产销售环节正确答案: ABCD知识点:消费税的纳税申报多选题第4题采用定额税率从量定额缴纳消费税的项目有( ) 。
A.黄酒口B.葡萄酒目C.柴油日D.烟丝正确答案: AC知识点:消费税概述多选题第5题纳税人缴纳税款的方式有( )。
口A.自核自缴B.申报核实缴纳C.申报查定缴纳D.定额申报缴纳正确答案: ABCD知识点:税款的缴纳判断题第6题企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4 年至第6年减半征收企业所得税。
A.对◎B.错正确答案: B知识点:企业所得税概述判断题第7题通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式为税基式减免。
A.对B.错正确答案: B知识点:税收要素与税收分类单选题第9题税收分配的主体是( )。
A.国家B.法人c. 其他经济组织D.个人正确答案: A知识点:税收的概念与特征判断题第10题资源税的应税矿产品,在缴纳增值税时均适用10%的税率。
A.对B.错正确答案: B知识点:资源税多选题第11题在我国现行的下列税种中,属于行为税的是( )。
回A.房产税目B.印花税C.车船税目D. 消费税正确答案: AB知识点:税收要素与税收分类多选题第12题下列各项目中,不计入进口完税价格的有( )。
回A.进口关税及其他国内税B.进口设备进口后的维修服务费用C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D.进口货物在境内的复制权费正确答案: ABCD知识点:关税的计算单选题第13题下列项目中,不计入进口货物完税价格的有( )。
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注意：选择题答案可能打乱，考试时看具体答案，不要看A,B,C,D一、单选题1：税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A:课税对象B:税率C:纳税人D:税目答错了，参考答案是：A2：税收采取的是（）方式。
A:强制征收B:有偿筹集C:自愿缴纳D:自愿认购答错了，参考答案是：A3：现行消费税的计税依据是（）A:含消费税不含增值税的销售额B:含消费税且含增值税的销售额C:不含消费税而含增值税的销售额D:含消费税也不含增值税的销售额答错了，参考答案是：A4：以销售数量作为计税依据的是（）。
A:烟B:化妆品C:汽油D:鞭炮答错了，参考答案是：C5：因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。
A:万分之一B:万分之三C:万分之五D:万分之七答错了，参考答案是：C6：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月答错了，参考答案是：B7：下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。
A:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B:作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C:某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D:教师自行举办培训班取得的收入答错了，参考答案是：B8：个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（）。
A:劳务报酬所得B:工资薪金所得C:偶然所得D:特许权使用费所得答错了，参考答案是：A9：几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。
A:实际使用土地面积占总面积的比例B:平均面积C:税务机关核定数D:实际使用面积与方位等综合因素答错了，参考答案是：A10：下列说法正确的是（）。
A:凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税B:同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C:城建税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还D:城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人答错了，参考答案是：D11：下列不征收增值税的是（）。
A:货物期货B:自产货物用于投资C:自产货物无偿性送他人D:转让无形资产答错了，参考答案是：D12：下列不应计入“进项税额转出”的是（）。
A:生产领用原材料B:在建工程领用原材料C:集体福利项目领用原材料D:免税项目领用原材料答错了，参考答案是：A13：进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A:关税完税价格+关税B:货物到岸价格+关税+消费税C:成本×（1+成本利润率）D:关税完税价格+关税+消费税答错了，参考答案是：D14：下列项目中，应作为营业税计税依据的是：（）A:建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B:非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C:旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D:娱乐企向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项费用答错了，参考答案是：D15：下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（）。
A:进口关税B:货物价款C:我方另行付给卖方的佣金D:卖方支付的运输费答错了，参考答案是：A16：以下不得在所得税税前扣除的是（）。
A:已经申报确认收入的销售商品的成本B:当期计算缴纳的消费税C:经审核认定的坏账损失D:违反环保法规的罚款损失答错了，参考答案是：D17：下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）。
A:正在进行修理的房产B:暂时空置的房产C:企业办的医院D:纳税单位与免税单位共同使用的房产答错了，参考答案是：C18：下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。
A:已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B:纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C:车船税退税额应按月计算D:退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止答错了，参考答案是：D19：以下不应该计入企业收入总额的是（）。
A:企业资产溢余收入B:逾期未退包装物押金收入C:确实无法偿付的应付款项D:预收货款答错了，参考答案是：D20：根据税法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（）。
A:汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入B:购物中心销售货物并提供餐饮服务C:邮局销售邮票D:电信单位提供电信服务并销售电话机答错了，参考答案是：D21：下列不征收增值税的是（）。
A:货物期货B:自产货物用于投资C:自产货物无偿性送他人D:转让无形资产答错了，参考答案是：D22：下列不应计入“进项税额转出”的是（）。
A:生产领用原材料B:在建工程领用原材料C:集体福利项目领用原材料D:免税项目领用原材料答错了，参考答案是：A23：进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A:关税完税价格+关税B:货物到岸价格+关税+消费税C:成本×（1+成本利润率）D:关税完税价格+关税+消费税答错了，参考答案是：D24：下列项目中，应作为营业税计税依据的是：（）。
A:建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B:非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C:旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D:娱乐企业向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项费用答错了，参考答案是：D25：下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（）。
A:进口关税B:货物价款C:我方另行付给卖方的佣金D:卖方支付的运输费答错了，参考答案是：A26：以下不得在所得税税前扣除的是（）。
A:已经申报确认收入的销售商品的成本B:当期计算缴纳的消费税C:经审核认定的坏账损失D:违反环保法规的罚款损失答错了，参考答案是：D27：下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）。
A:正在进行修理的房产B:暂时空置的房产C:企业办的医院D:纳税单位与免税单位共同使用的房产答错了，参考答案是：C28：下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。
A:已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B:纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C:车船税退税额应按月计算D:退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止答错了，参考答案是：D29：以下不应该计入企业收入总额的是（）。
A:企业资产溢余收入B:逾期未退包装物押金收入C:确实无法偿付的应付款项D:预收货款答错了，参考答案是：D30：根据税法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（）。
A:汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入B:购物中心销售货物并提供餐饮服务C:邮局销售邮票D:电信单位提供电信服务并销售电话机答错了，参考答案是：D多选题每题：分共计：分1：税制的三个基本要素是（）。
A:纳税人B:税率C:征税对象D:计税依据答错了，参考答案是：A#B#C2：税率的基本形式包括（）。
A:名义税率B:比例税率C:定额税率D:累进税率答错了，参考答案是：A#B#C3：下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）A:生产销售卷烟的国有企业B:进口卷烟并销售的国有企业C:销售卷烟的个体商贩D:生产销售卷烟的外商投资企业答错了，参考答案是：A#D4：下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A:烟丝B:卷烟C:白酒D:酒精答错了，参考答案是：B#C5：下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A:进口货物的收货人B:进口货物的代理人C:出口货物的发货人D:出口货物的代理人答错了，参考答案是：A#C6：税收的基本特征是（）。
A:强制性B:无偿性C:有偿性D:固定性答错了，参考答案是：A#B#D7：下列视同销售货物的有（）。
A:自产货物用于非应税项目B:购买的货物用于投资C:委托加工的货物无偿赠送他人D:自产的货物交付他人代销答错了，参考答案是：A#B#C#D8：下列项目在“营业税金及附加”账户核算的有（）。
A:消费税B:增值税C:营业税D:资源税答错了，参考答案是：A#C#D9：营业税和扣缴义务人包括（）。
A:向境外联运企业支付运费的国内运输企业B:建筑安装业实行转包的发包人C:个人转让专利权的受让人D:分保险业务的初保人答错了，参考答案是：A#B#D10：下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A:进口货物的收货人B:进口货物的代理人C:出口货物的发货人D:出口货物的代理人答错了，参考答案是：A#C11：某生产企业为增值税一般纳税人，其（）的进项税额可以从销项税额中抵扣。
A:用于职工宿舍维修的购进货物B:火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C:混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D:兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物答错了，参考答案是：C#D12：税率的基本形式包括（）。
A:名义税率B:比例税率C:定额税率D:累进税率答错了，参考答案是：A#B#C13：某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税。
A:本企业职工运动会奖品B:电视广告的样品C:出厂前抽验品D:促销活动中赠送品答错了，参考答案是：A#B#D14：按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业额计税依据的有（）。
A:保险业储金业务的储金平均余额B:个人演出的全部票价收入C:公路联运公司实际取得的收入D:建筑房屋的工程造价和价外费用答错了，参考答案是：A#B#D15：按计税标准分类，进口关税可分为（）。
A:复合税B:滑动税C:从价税D:从量税答错了，参考答案是：A#B#C#D16：税收的基本特征是（）。
A:强制性B:无偿性C:有偿性D:固定性答错了，参考答案是：A#B#D17：税收制度基本要素包括（）。
A:纳税人B:纳税期限C:税率D:征税对象答错了，参考答案是：A#C#D18：下列业务中，需缴纳增值税的是（）。
A:自来水公司销售自来水B:房地产公司销售房地产C:修理电视机D:上海某广告公司为客户进行广告设计答错了，参考答案是：A#C#D19：下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的有（）。
A:生产销售卷烟的国有企业B:进口卷烟销售的大型商场C:销售卷烟的个体商贩D:生产销售卷烟的外商投资企业答错了，参考答案是：A#D20：下列选项中，属于营业税应税劳务的有（）。
A:加工、修理业务B:建筑安装工程C:物流公司快递业务D:商品零售业务答错了，参考答案是：B#C判断题1：“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。
正确错误答错了，参考答案是：N2：将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别计算消费税。
正确错误答错了，参考答案是：N3：企业的借款利息支出全部可以税前扣除。
正确错误答错了，参考答案是：N4：企业据实发放的工资可以全部税前扣除。