纳税基础与实务答案(OK)
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析形考任务1一、判断正误(每小题2分,共20分)试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定,下列消费品中,征收消费税的是()。
选择一项:a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是:酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中,属于税收实体法的有()。
选择一项或多项:a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是:《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的,需要办理汇算清缴。
选择一项:对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,应缴纳增值税的有().选择一项或多项:a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是:将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项:对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中,属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项:a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是:印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项:对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元,同时收取的包装物押金为5.65万元,合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
国开《纳税基础与实务》形考四答案(2022年-2023年)
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入,应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。
()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的,需要向实际经营所在地主管税务机关申报。
()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例,对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息,股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的,应自行申报纳税。
()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报,房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的,城市维护建设税不得退库。
()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳税额。
()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。
()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节,实行一次课征制度,购置已征车辆购置税的车辆,不在征收车辆购置税。
()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。
A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。
纳税基础与实务练习题与答案(可编辑修改word版)
一、单项选择题1.国家征税凭借的是其拥有的( B )。
A. 历史渊源B. 政治权力C. 国家经济D. 职能需要2、税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以(C )为手段的分配形式。
A.政治B.经济C.法律D.行政3、我国社会主义税收(A )的职能,是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素。
A.调节经济B.组织收入C.监督干预D.惩处违法活动4、税收的财政职能,最终形成(A )A.财政收入B.企业收入C.社会收入D.个人收入5、税收职能通常是指税收(D )的职能。
A.长期形成的B.内在的C.受外界影响形成的D.自身固有的二、多项选择题1、在社会主义初级阶段,我国税收具有(AB )职能。
A.组织财政收入B.调节社会经济C.惩处违法行为D.增强民族自觉性E.监督经济2、税收调节经济职能可以通过(ACE )实现。
A.设置不同税种B.调节生产结构C.税收的征收D.设置不同科目E.设置不同税率3、税收对不同产业、不同产品采取不同的税收政策属于税收的(CDE )职能。
A.组织收入B.调节经济C.调节生产结构D.调节社会经济结构E.监督管理4、按照《税收征管法》规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
调整的方法主要有:(ABCD )A.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格B.按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整C.按照成本价合理的费用和利润进行调整D.按照其他合理的方法进行调整5、在我国目前的税法体系中,采用的税率基本形式有(AD )。
A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率6、下列税种中,征税对象与计税依据不一致的是( BC )。
A.企业所得税B.耕地占用税C.车船使用税D.个人所得税7、根据税款征收过程中的税款优先原则,下列说法正确的有(ABD)。
纳税基础与实务 试题与答案
注意:选择题答案可能打乱,考试时看具体答案,不要看A,B,C,D一、单选题1:税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。
A:课税对象B:税率C:纳税人D:税目答错了,参考答案是:A2:税收采取的是()方式。
A:强制征收B:有偿筹集C:自愿缴纳D:自愿认购答错了,参考答案是:A3:现行消费税的计税依据是()A:含消费税不含增值税的销售额B:含消费税且含增值税的销售额C:不含消费税而含增值税的销售额D:含消费税也不含增值税的销售额答错了,参考答案是:A4:以销售数量作为计税依据的是()。
A:烟B:化妆品C:汽油D:鞭炮答错了,参考答案是:C5:因纳税人违反海关规定造成短征关税的,除追缴少征或漏征的税款外,还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。
A:万分之一B:万分之三C:万分之五D:万分之七答错了,参考答案是:C6:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过()A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月答错了,参考答案是:B7:下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是()。
A:出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入B:作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C:某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D:教师自行举办培训班取得的收入答错了,参考答案是:B8:个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于()。
A:劳务报酬所得B:工资薪金所得C:偶然所得D:特许权使用费所得答错了,参考答案是:A9:几个单位共同拥有一块土地的使用权,则每个单位应按()纳税。
A:实际使用土地面积占总面积的比例B:平均面积C:税务机关核定数D:实际使用面积与方位等综合因素答错了,参考答案是:A10:下列说法正确的是()。
A:凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税B:同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C:城建税随“三税”征收而征收,随“三税”退还而退还D:城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人答错了,参考答案是:D11:下列不征收增值税的是()。
纳税基础与实务答案(OK)讲解
纳税基础与实务答案(OK)讲解作为一名纳税人,纳税是必须要面对的问题。
为了正确地纳税,必须了解相关的纳税基础知识和纳税实务。
本篇文章将介绍纳税基础与实务答案,帮助读者更好地理解纳税并且正确地纳税。
纳税基础1. 税收的作用以及税种及征收对象税收是国家财政收入的重要来源之一。
它可以用于国家的基础设施建设、医疗卫生、教育科技、创新研发以及社会保障等诸多领域。
税种有企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、房产税等。
不同的税种适用的征收对象也不同,例如企业所得税适用于企业的利润,个人所得税适用于个人的收入,房产税适用于所有的房地产的所有者。
2. 纳税人的义务和权利纳税人的义务是按规定及时、足额地缴纳税款,并配合税务机关的检查、查询、调查和处置税务问题。
纳税人的权利则包括知情权、参与权、请求权、申诉权等。
纳税人应当充分发挥自身的权利,同时承担自身应尽的义务。
3. 纳税的流程和方式纳税的流程包括所得获得、申报和缴纳等环节。
所得获得可能来源于劳动、财产、承包、出租等,纳税人应当对所得进行申报,并按照规定完成缴纳。
纳税可以通过税务机关的网站线上缴税、网银缴税以及现场缴税等多种方式完成。
纳税实务答案1. 个人所得税相关问题(1)兼职或者自由职业需要缴纳个人所得税吗?答案:需要。
兼职或者自由职业所得需要缴纳个人所得税。
兼职应该按月结算纳税,自由职业者应按季度结算纳税。
(2)应该如何申报个人所得税?答案:根据自身的实际情况选择纸质或者网上申报方式,纸质申报在税务局窗口填写申报表格,网上申报则需要准备相应的申报材料。
(3)个人所得税有哪些可以享受的优惠政策?答案:个人所得税相关的优惠政策有很多,如免征、减免、退税等,常见的优惠政策有教育、医疗、租房等各种方面,不同的政策会有不同的申请条件和流程。
2. 增值税相关问题(1)增值税的计税方法有哪些?答案:增值税计税方法包括进项税减去销项税的差额和销售额乘以适用税率的两种,个人所得税的计税方式依据国家税务总局的要求来进行计算。
纳税基础与实务试题答案
纳税基础与实务试题答案纳税基础与实务试题答案每题2分,共25⼩题)(总分50.00)1.某增值税⼀般纳税⼈为尽快收回货款,其发⽣的现⾦折扣⾦额处理正确的是( )。
A. 全部计⼊财务费⽤,不能减少当期销项税额B. 冲减销售收⼊,但不减少当期销项税额C. 增加销售费⽤,减少当期销项税额D. 冲减销售收⼊,同时减少当期销项税额2.城市维护建设税税率采⽤()。
A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 地区差别⽐例税率3. 企业所得税收⼊总额中的下列收⼊为不征税收⼊()。
A. 利息收⼊B. 财政拨款C. 租⾦收⼊D. 接受捐赠收⼊4.某企业为增值税⼀般纳税⼈,2012年7⽉份向农业⽣产者购进免税农产品100万元,当⽉销售货物取得不含税销售额200万元,销售的货物适⽤13%的增值税税率。
上⽉末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7⽉份增值税应纳税额是()万元。
A. 0B. 11C. 13D. 265.下列货物适⽤17%税率的是( )。
A. ⽣产销售农产品B. ⽣产销售暖⽓C. ⽣产销售啤酒D. ⽣产销售居民⽤煤炭6. 下列项⽬中属于中央与地⽅共享税的是()。
A. 国内增值税B. 消费税C. 个⼈所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称,通常取决于不同的()。
A. 税源B. 计税依据C. 税⽬D. 课税对象8.以下煤炭资源中征收资源税的有()A. 原煤B. 洗煤C. 选煤D. 蜂窝煤9. 某作家⼀次稿酬所得37,000元,其应纳税个⼈所得税的税款是()A. 5,209B. 3,500C. 4,144D. 5,18010.⾃产⾃⽤应税矿产品资源税纳税义务发⽣时间是( )。
A. 购买单位提货时B. 移送使⽤时C. 销售时D. 开采应税矿产品11.对纳税⼈为销售货物⽽出租出借包装物收取的押⾦,其增值税正确的计税⽅法是( )。
A. 单独记账核算的,⼀律不并⼊销售额征税,对逾期收取的包装物押⾦,均并⼊销售额征税B. ⽆论会计如何核算,均应并⼊销售额计算缴纳增值税C. 对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押⾦,均应并⼊当期销售额征税,其他货物押⾦,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税D. 酒类包装物押⾦,⼀律并⼊销售额计税,其他货物押⾦,单独记账核算的,不并⼊销售额征税12.某饭店共设25个包间,包间均有卡拉OK设备,为客⼈提供餐饮.娱乐等服务,顾客可以⾃娱⾃乐。
纳税基础与实务参考答案 国家开放大学
纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中,不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是()选择一项:a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是:卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中,不正确的是()。
选择一项:a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是:采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是()。
选择一项:a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是:个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存()年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
选择一项:a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是:10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中,作为国家征税依据的是()。
选择一项:a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是:政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。
选择一项:a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是:征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中,不属于纳税人权利范围的是()选择一项:a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是:税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中,不正确的是()。
最新最全国开(电大)《纳税基础与实务》形考答案
(√)除啤酒、黄酒外,企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入,按规定计算应纳增值税和消费税。
(×)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内所得应缴纳的所得税,以非居民企业的所在地为纳税地点。
(√)耕地占用税,是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人在占用耕地的环节征收的一种税。
(√)营业税起征点的适用范围限于个人(×)被投资企业发生的经营亏损,投资方应调减其投资成本,并确认投资损失。
马克思曾形象地说:“赋税是喂养政府的娘奶。
”也有人说:“无国便无税,无税便无国。
”下面对此认识错误的是( )a. “无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分b. “无税便无国”是强调税收对于国家的重要性c. “无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源d. 国家通过税收组织财政收入,为自己的存在和发展提供物质保障某电视广为增值税一般纳税人,某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元,同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元,销售该项产品的增值税计税销售额应是()a. 10000元b. 12000元c. 11700元d. 12340元错误消费税的出口退税率是()a. 增值税的退税率b. 增值税的税率c. 国家另行规定的退税率d. 消费税的税率托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是()a. 货物发出的当天b. 发出货物并办妥托收手续的当天c. 收到销售款的当天d. 取得收款凭证的当天税法规定征税的目的物为( ),它是区分不同税种的重要标志。
a. 税目?b. 纳税义务人?c. 税率d. 征税对象税务部门向开旅店的小王征税,小王拒绝纳税,理由是:“我是个体户,小本经营,还要纳税吗?”你认为( )①小王拒绝纳税的行为是违法的②小王的行为是欠税行为③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳营业税a. ②③b. ①④c. ②④d. ①②委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元,增值税8500元,代收代缴消费税1000元,委托方的会计处理应为()a. 借:委托加工物资--消费税1000 委托加工物资--加工费50000 应交税金--应交增值税(进项税额)8500 贷:银行存款59500b. 借:其他支出50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款58500c. 借:营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500 贷:银行存款59500d. 借:委托加工物资--加工费50000 应交税金--应交增值税(进项税额)8500应交税金--应交消费税1000 贷:银行存款59500王先生在A公司兼职,收入为每月2500元,如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资,其应纳税所得额应该为()元。
《纳税基础与实务》期末考试参考答案
A、借:待处理财产损溢贷:库存商品B、借:待处理财产损溢贷:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额转出)C、借:待处理财产损溢贷:库存商品D、借:待处理财产损溢贷:应交税费—应交增值税(销项税额)学生答案:参考答案:B1 、企业将自产的产品作为福利发给职工,领用该产品时应进行的账务处理是()(难度系数:1.00)A、借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)B、借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)C、借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额转出)D、借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)学生答案:参考答案:B10 、关税退还的时效期是,自缴纳税款之日起()内。
(难度系数:1.00)A、半年B、1年C、2年D、 3年学生答案:参考答案:B8 、出口货物的完税价格应该包括()。
(难度系数:1.00)A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税学生答案:参考答案:C2 、我国目前个人所得税采用()。
(难度系数:1.00)A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式学生答案:参考答案:A9 、某人2012年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上连载,取得稿酬3000元。
该人当年应纳个人所得税为()。
(难度系数:1.00)A、896元B、868元C、1280元D、 1008元学生答案:参考答案:B7 、下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是()。
(难度系数:1.00)A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得学生答案:参考答案:C3 、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以()作为契税计税依据。
(难度系数:1.00)A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价学生答案:参考答案:A5 、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的,税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。
《纳税基础与实务》作业题答案3、(1、2)4、(2)
作业4业务题:2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2008年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元;(2)写字楼开发成本3000万元;其中装修费500万元;(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元,(不能提供金融机构证明);(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)(1)计算企业土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;(2)计算企业土地增值税时应扣除的开发成本的金额;(3)计算企业土地增值税时应扣除的开发费用的金额;(4)计算企业土地增值税时应扣除的有关税金;营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加(5)企业应交纳的土地增值税;(6)计算企业当年缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;(7)企业应缴纳的房产税。
===================================================作业3业务题:1、某生产企业2008年度收入与支出如下:1、产品销售收入6000万元;2、转让财产净收入30万元;3、购买国库卷利息收入20万元;(不交税)4、主营业务成本3400万元;5、产品销售税金及附加300万元;6、销售费用1200万元(含广告费支出1000万元,在不超过销售收入5%的范围内实报);7、管理费用220万元(含业务招待费支出60万元,按实际的60%报);8、财务费用180万元;9、营业外收入70万元,营业外支出110万元(含非公益性捐赠支出50万元)10、职工福利支出170万元(未超过工资的14%);要求计算该企业本年应纳企业所得税的税额。
2、某汽车制造公司2008年度有关生产经营业务如下:1、主营业收入12000万元,主营业务成本8000万元,缴纳增值税600万元,缴纳消费税,城市建设维护税及教育费附加500万元;2、销售费用2400万元,其中:广告费和业务宣传费1900万元;管理费用600万元,其中:业务招待费80万元,新产品研究开发费200万元;财务费用账户的借方余额253万元,其中,借方发生额:借款手续费3万元,借款利息支出300万元,(借款额5000万元,银行的同期利率6%),贷方发生额为存款利息收入50万元。
纳税基础与实务作业参考答案[1]
纳税基础与实务作业参考答案[1]纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中,用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入50万元,取得驾驶培训收入3万元,本月该汽车城的应税销售额是( B )。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是( B )。
A、 16500B、16500/(1+17%)C、(16500÷5)/ (1+17%)D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是( D )。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×(1+成本利润率)D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税( D )。
A、 4%或13%B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6%8、下列不征收增值税的是( D )。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是( A )A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为( D )元。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案3
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案(图片大小可自由调整)第1卷一.综合考核(共15题)1.在我国现行税制的纳税期限形式有()。
A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征,分期预缴D.按月纳税2.流动经营的单位,在经营地缴纳“二税”的,则其教育费附加应在()缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算3.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟,在零售环节征收消费税。
()A.对B.错4.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。
()A.对B.错5.关于城镇土地使用税的纳税人,下列说法正确的有()。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的,由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的,由出租土地的单位和个人缴纳6.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除,也等于直接缩小了税基,属于税基式减免税形式。
()A.对B.错7.车船税的征税范围不包括非机动车。
()A.正确B.错误8.某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,到5月31日结束,共刊出52期,每期稿酬400元,每周支付稿酬一次,全部稿酬已结清。
下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法,正确的是()A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税9.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经()批准,可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局B.计划单位市级税务局C.省级税务局D.县以上税务局10.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施,通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。
纳税基础与实务作业及答案
纳税基础与实务作业及答案单选题1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。
甲公司应缴纳()税款滞纳金。
(5.00分) A. 0.12 万元B. 0.72万元C. 7.2万元D. 1.2 万元2.国内增值税的( )归地方。
(5.00分) A. 50,B. 75,C. 25,D. 31,3.国家征税的目的是为了满足( )。
(5.00分)A. 私人需要B. 国家需要C. 企业需要D. 社会公共需要4.按税负是否转嫁分类,税收可分为( )。
(5.00分)A. 直接税和间接税B. 中央税和地方税C. 从价税和从量税D. 国内税和涉外税5.下列项目中属于中央与地方共享税的是( )。
(5.00分)A. 国内增值税B. 消费税C. 关税D. 个人所得税6.税种与税种的区别以及税种的名称,通常取决于不同的( )。
(5.00分)A. 课税对象B. 税目C. 计税依据D. 税源7.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
(5.00分) A. 15年B. 10年C. 5年D. 3年8. 从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起( )按照规定设置账簿。
A. 15日内B. 10日内C. 5日内D. 30日内9.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 个人所得税B. 资源税C. 海关代征增值税D. 营业税10.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 消费税B. 营业税C. 资源税D. 增值税多选题(总分25.00)1.国家税务局系统包括( )。
(5.00分)A. 省、自治区、直辖市国家税务局B. 征收分局、税务所C. 县、县级市、旗国家税务局D. 地级市、自治州、盟国家税务局2.税制要素,即税制中最重要的基本要素包括( )。
(5.00分)A. 扣缴义务人B. 征税对象C. 纳税人D. 税率3.根据税收征管法规定,依法办理税务登记的单位和个人,在首次申领发票时应当向税务机关提供的证件有()。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类(╳)2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中,这表明增值税是价内税。
(√)3、判断一种财政收入形式是不是税收,不在于它的名称是什么,主要看它是否同时具有税收“三性”。
(√)4、按税收与价格的关系,税收可分为从价税和从量税。
(╳)5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中,区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款,有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件,大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的,处2000元以上10 000元以下的罚款;情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款,税务构造除有权责令其限日缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。
纳税基础与实务参考答案
《纳税基础与实务》作业参考答案第一章一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×个人收集整理勿做商业用途二、单项选择题1、B2、A3、B4、A5、B6、B7、D8、C9、C 10、A个人收集整理勿做商业用途三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABC4、CD5、ABC6、ABCD7、AB8、AD9、ABD 10、AB第二章一、判断题1.X 2.X二、单项选择题1.B 2.C 3.D 4C三、多项选择题1.BC 2.CD 3.BCD 4.ABCD 5.ABD第三章一、判断题1.X 2.√3.X 4.X 5.√6.√7.√8.X 9.X二、单项选择题1.D 2.A 3.D 4.A 5C 6.D 7.D 8.A 9.B 10.C三、多项选择题1.ACD 2.ACD 3.AC 4.ABCD 5.ABD 6.AB 7.BC 8.ACD 9.AD个人收集整理勿做商业用途四、计算题1、当期销售额=234÷(1+17%)十300+11.7÷(1+17%)+100×(1+10%)=620(万元)个人收集整理勿做商业用途当期销项税额=620×17%=105.4(万元)当期进项税额=[17+(10+2)×7%]×(1—40%)=15.24(万元)应纳税额=105.4—15.24—10=80.16(万元)2、不含税销售额=15450÷(1+3%)=15000(元)应纳税额=15000×3%=450(元)3、(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)(2)应缴纳进口关税=60×15%=9(万元)(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)(4)进口环节应缴纳增值税的税额=69×17%=11.73(万元)(5)国内销售环节的销项税额=80×17%=13.6(万元)(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13.6—11.73=1.87(万元)五、会计业务处理题1、借:原材料200000应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷:银行存款2340002、借:在途物资200000应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷:银行存款2340003、借:固定资产500000应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000贷:银行存款585 0004、借:固定资产 4 650应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350贷:银行存款50005、借:原材料500000应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000贷:实收资本585 0006、借:待处理财产损益11 700贷:原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 7007、借:原材料 2 500贷:银行存款 2 5008、借:应收账款 2 340 000贷:主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税(销项税额) 3400009、借:原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷:主营业务收入10 000应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700借:主营业务成本8 000贷:库存商品8 00010、借:应付职工薪酬184000贷:库存商品15 0000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000第四章一、判断题1.X 2.X 3.X 4.√5.X 6.√7.X 8.√9.√10.X 11.√个人收集整理勿做商业用途二、单项选择题1C 2.C 3.A 4.B 5.D 6.B 7.D 8.B 9.D三、多项选择题1.AB 2.ACD 3.BC 4.ABC 5.ACD 6.DE四、计算题1、应纳税额=58 500÷(1+17%)×30%=15000(元)2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价=20+50—10=60(万元)当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3%=1.8(万元)3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30%)=80(万元)应代收代缴消费税=80×30%=24(万元)4、组成计税价格=(70+70×20%)÷(1—30%)=120(万元)应纳税额=120×30%=36(万元)5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元,适用定额税率220元(2)应纳税额=销售数量×定额税率=500×220=110 000(元)6、(1)白酒适用比例税率20%,定额税率每500克0.5元(2)应纳税额=100×2000×0.5+3 000 000×20%=700 000(元)7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 800000+100000+80000)÷(300个人收集整理勿做商业用途×250)×(1+20%)+0.6]÷(1—36%)=42.19(元)单条卷烟价格小于70元,适用消费税税率为36%。
经济师《纳税基础与实务》试题及考试答案
C、按建筑业税目缴纳营业税
D、按销售不动产税目缴纳营业税
学生答案:A参考答案:A
15、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款;双方商定;借款人取得借款后;将不动产交与银行使用;以不动产租金抵充贷款利息..对该企业应..难度系数:易
A、按“金融业”税目征收营业税
B、按“销售不动产”税目征收营业税
6、下列各项中;需要按照建筑业征收营业税的是..难度系数:易
A、自建自用建筑物
B、出租自建建筑物
C、自建建筑物后销售
D、投资入股的建筑物
学生答案:B参考答案:C
4、关税税额在人民币元以下的一票货物;可以免税..难度系数:易
A、10
B、30
C、50
D、80
学生答案:C参考答案:C
1、进出口货物;因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的;海关可以追征..难度系数:易
A、正确
B、错误
C、
学生答案:B参考答案:B
1、营业税暂行条例规定;单位自己新建建筑物后出售;其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税..难度系数:易
A、正确
B、错误
C、
学生答案:A参考答案:A
5、企业租赁或者承包给他人经营的;以出租人或发包人为营业税的纳税人..难度系数:易
A、正确
B、错误
C、
学生答案:B参考答案:B
A、在1年内
B、在3年内
C、在5年0X2年6月进口卷烟30箱标准箱;下同;每箱成交价格1000欧元;支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱;起卸前的运费110欧元/箱;保险费100欧元/箱..该企业进口环节应纳税元..关税税率20%;1欧元= 8.0人民币元难度系数:易
国开纳税基础与实务
判断题第1题出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金,不论是否单独列明,均不予扣除。
A.对B.错正确答案: B知识点:关税的计算判断题第2题一在中国境内无住所的个人,只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
A.对B.错正确答案: B知识点:个人所得税概述多选题第3题消费税的不同应税产品的纳税环节包括( )。
回A.批发环节B.进口环节口c. 零售环节口D. 生产销售环节正确答案: ABCD知识点:消费税的纳税申报多选题第4题采用定额税率从量定额缴纳消费税的项目有( ) 。
A.黄酒口B.葡萄酒目C.柴油日D.烟丝正确答案: AC知识点:消费税概述多选题第5题纳税人缴纳税款的方式有( )。
口A.自核自缴B.申报核实缴纳C.申报查定缴纳D.定额申报缴纳正确答案: ABCD知识点:税款的缴纳判断题第6题企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4 年至第6年减半征收企业所得税。
A.对◎B.错正确答案: B知识点:企业所得税概述判断题第7题通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式为税基式减免。
A.对B.错正确答案: B知识点:税收要素与税收分类单选题第9题税收分配的主体是( )。
A.国家B.法人c. 其他经济组织D.个人正确答案: A知识点:税收的概念与特征判断题第10题资源税的应税矿产品,在缴纳增值税时均适用10%的税率。
A.对B.错正确答案: B知识点:资源税多选题第11题在我国现行的下列税种中,属于行为税的是( )。
回A.房产税目B.印花税C.车船税目D. 消费税正确答案: AB知识点:税收要素与税收分类多选题第12题下列各项目中,不计入进口完税价格的有( )。
回A.进口关税及其他国内税B.进口设备进口后的维修服务费用C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D.进口货物在境内的复制权费正确答案: ABCD知识点:关税的计算单选题第13题下列项目中,不计入进口货物完税价格的有( )。
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一、单项选择题:1.税收分配的主体是()。
A、国家2.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
C.10年3.按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同类型,目前我国实行的增值税属于( )。
A.消费型增值税4.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式,下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A.粮食白酒5.根据营业税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应当一并缴纳营业税的是( )。
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6、下列项目中,不计入进口完税价格的有( )。
B.进口关税7、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是( )。
A.财产租赁所得9、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是( )。
B.自重吨位10、根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是( )。
D.城镇土地使用税11.区别不同类型税种的主要标志是()。
B、征税对象12.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应( )内,按规定设置账簿。
C.自领取营业执照之日起15日13.依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。
A.供电局销售电力产品14.下列实行消费税复合计税的消费品是( )。
B.卷烟15.下列项目中,属于进口完税价格组成部分的有( )。
B.进口人向卖方支付的佣金16.根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,免征企业所得税的是( )。
D.家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A.财产转让所得18.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的( )。
B.企业受让土地使用权19.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
D.实际占用的土地面积20.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。
B.地下水21.税收的无偿性是指()。
B、税款不直接归还纳税人22.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
B.自领取营业执照之日起30日内23.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,不属于增值税征税范围的有( )。
B.邮政部门发行报刊24.根据消费税暂行条例的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是( )。
D.用于连续生产应税消费品的消费品25.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于营业税纳税范围的是( )。
D.加工、修理修配业26、进口货物完税价格是指货物的( )。
A.成交价格为基础的完税价格27、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的是( )。
D.支付银行加收的罚息28、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是( )。
D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得29.某企业2010年度自有生产用房原值5 000万元,账面已提折旧1 000万元。
已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2010年度应缴纳的房产税税额为( )万元。
C.4230. 林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。
两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为( )万元。
D.0.7231.免征额是对()中免于征税的数额,免征额部分不征税,只对超过免征额的部分征税。
B、征税对象总额32.在我国,以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是()。
D、流转税33.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为( )。
D.自领取税务登记证件之日起15日内34.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
C。
将货物移送B店销售35.根据消费税暂行条例的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是( )。
C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品36.某纳税人销售购置的不动产,其营业额的下列确定方法中,正确的有( )。
D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额37.某外贸企业收购一批货物出口,离岸价6万美元(汇率1:6.3),该批货物应缴纳出口关税为( )万元(关税税率为20%)。
A.7.5638.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的是( )。
D.支付银行加收的罚息39.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当征收个人所得税的是( )。
B.个人取得单张有奖发票奖金90040.甲公司2010年3月开业,领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件;甲、乙公司签订加工承揽合同一份,合同载明由甲公司提供原材料金额300万元,需支付的加工费为20万元;另订立财产保险合同一份,保险金额为1 000万元,支付保险费10万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰,财产保险合同的印花税税率为1‰,权利许可证照的定额税率为每件5元,则甲公司应纳印花税税额为( )元。
B.220二、判断题1.税收是无偿的,纳税人向国家缴纳税款,国家不向纳税人支付任何形式的报酬。
(对)2.在税收法律关系中征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
( 错) 3.增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用,非增值税纳税人不得领购使用。
(错)4.广告代理业按照“服务业——代理业”税目缴纳营业税。
( 对)5.若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时,关境小于国境。
(对)6.企业、事业单位、社会团体等社会力量,通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的的捐赠,在计算企业所得税时准予全额扣除。
(错)7.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税。
( 错) 8.城镇土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前,不缴纳城镇土地使用税。
(错) 9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节,在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
(错)10.企业综合税负率,是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。
(对)11.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
(对)12.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
( 错)13.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税款,不得抵扣进项税额。
( 对) 14.纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品,要分别核算其销售额和销售数量,未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。
( 对)15.娱乐业的营业额不包括烟酒和饮料收费。
(错)16.关税是由税务机关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
(错)17.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时,如果发生财务、会计处理办法同国家税法规定不一致的,应当按照财务会计处理办法计算纳税。
(错)18.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。
但个人按照规定领取时,则应征收个人所得税。
(错)19、凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
(对)20.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
( 错) 21.我国流转税的税收收入不受成本费用的影响,而对于价格的变化较为敏感。
(对)22.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不征收增值税。
( 错)23.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。
(对)24.营业税的纳税人营业额达不到起征点的,免于缴纳营业税。
纳税人的营业额达到起征点的,应当按照起征点以上的营业额计算缴纳营业税。
(错)25.各种赞助支出,不可以从收入总额中扣除。
(对)26.在中国境内无住所的个人,只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
(错)27.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
( 对)28.由于租赁关系,致使拥有人与使用人不一致时,如车辆拥有人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税。
(对)29.不论合同是否兑现或能否按期兑现,都应当缴纳印花税。
(对)30.企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。
所以,“必要费用”是指每月3500元与按合同规定的上交的费用之和。
(错)31.税务机关在违章处理问题上发生争议时,可以在发生争议之日起60日内向上一级税务机关申请复议。
(错)32.加油站销售成品油的,一律按增值税一般纳税人征税。
(对)33.随同产品出售的包装物,无论包装是否单独计价,均应并入销售额征收消费税。
(对)34.保险公司取得的摊回分保险费用应当缴纳营业税。
(错)35. 根据《进出口关税条例》的规定,外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资,经海关审查无讹,可以免税。
(错)36.各种赞助支出,不可以从收入总额中扣除。
(对)37.城镇土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前,不缴纳城镇土地使用税。
(错)38.不论合同是否兑现或能否按期兑现,都应当缴纳印花税。
(对)39.适用于中国境内,并在中国境内具备法律效力的应税凭证,无论在中国境内或者境外书立,均应依照印花税的规定贴花。
( 对)40.农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租,取得租金收入3000元。
按照房产税从租计征的规定计算,王某当年应缴纳房产税360元。
(错)五、单一税种计算题1.某商店为增值税小规模纳税人,2011年12月份发生如下业务:(1)购进童装150套,货款12000元,增值税2040元;(2)六一儿童节之前以每套110元的价格全部零售出去,取得销售收入16500元。
计算商店当月销售这批童装应纳增值税。
16500÷(1+3%)×3%=480.58元2.某小汽车生产企业,10月初库存外购应税汽车轮胎金额25万元,当月又外购应税汽车轮胎金额50万元(不含增值税),月末库存汽车轮胎金额10万元,其余被当月生产小汽车领用。