纳税基础与实务答案OK讲解

一、单项选择题：1．税收分配的主体是（）。

A、国家2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。

C．10年3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。

A．消费型增值税4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

A．粮食白酒5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。

D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。

B．进口关税7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。

D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A．财产租赁所得9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。

B．自重吨位10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。

D．城镇土地使用税11．区别不同类型税种的主要标志是（）。

B、征税对象12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。

C．自领取营业执照之日起15日13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。

A．供电局销售电力产品14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。

B．卷烟15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。

B．进口人向卖方支付的佣金16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。

D．家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。

A．财产转让所得18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。

B．企业受让土地使用权19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。

D．实际占用的土地面积20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。

B．地下水21．税收的无偿性是指（）。

B、税款不直接归还纳税人22．从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

B．自领取营业执照之日起30日内23．根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有( )。

B．邮政部门发行报刊24．根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。

D．用于连续生产应税消费品的消费品25．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税纳税范围的是( )。

D．加工、修理修配业26、进口货物完税价格是指货物的( )。

A．成交价格为基础的完税价格27、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

D．支付银行加收的罚息28、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。

D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得29．某企业2010年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。

已知房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。

该企业2010年度应缴纳的房产税税额为( )万元。

C．4230. 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。

黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。

两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。

已知契税适用税率为3％，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。

D．0．7231.免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

B、征税对象总额32．在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。

D、流转税33．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为( )。

D．自领取税务登记证件之日起15日内34.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。

C。

将货物移送B店销售35.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。

C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品36.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有( )。

D．以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额37.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( )万元(关税税率为20％)。

A．7．5638.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

D．支付银行加收的罚息39.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。

B．个人取得单张有奖发票奖金90040.甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1 000万元，支付保险费10万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0．5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税税额为( )元。

B．220二、判断题1．税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税款，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。

（对）2．在税收法律关系中征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。

( 错) 3．增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。

(错)4．广告代理业按照“服务业——代理业”税目缴纳营业税。

( 对)5．若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境小于国境。

（对）6．企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的的捐赠，在计算企业所得税时准予全额扣除。

（错）7．对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

( 错) 8．城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。

(错) 9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。

商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。

（错）10.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。

（对）11．税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。

（对）12．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

( 错)13．小规模纳税人一律按照3％的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。

( 对) 14．纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

( 对)15．娱乐业的营业额不包括烟酒和饮料收费。

（错）16．关税是由税务机关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。

（错）17．企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税法规定不一致的，应当按照财务会计处理办法计算纳税。

（错）18．企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。

但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。

（错）19、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

(对)20．契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

( 错) 21．我国流转税的税收收入不受成本费用的影响，而对于价格的变化较为敏感。

（对）22．增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

( 错)23．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。

(对)24．营业税的纳税人营业额达不到起征点的，免于缴纳营业税。

纳税人的营业额达到起征点的，应当按照起征点以上的营业额计算缴纳营业税。

（错）25．各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。

（对）26．在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。

（错）27．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

( 对)28．由于租赁关系，致使拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

(对)29．不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。

(对)30．企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

所以，“必要费用”是指每月3500元与按合同规定的上交的费用之和。

（错）31.税务机关在违章处理问题上发生争议时，可以在发生争议之日起60日内向上一级税务机关申请复议。

（错）32．加油站销售成品油的，一律按增值税一般纳税人征税。

(对)33．随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。

(对)34.保险公司取得的摊回分保险费用应当缴纳营业税。

(错)35. 根据《进出口关税条例》的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。

（错）36.各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。

（对）37．城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。

(错)38．不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。

(对)39．适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

( 对)40.农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。

按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。

(错)五、单一税种计算题1．某商店为增值税小规模纳税人，2011年12月份发生如下业务：（1)购进童装150套，货款12000元，增值税2040元；(2)六一儿童节之前以每套110元的价格全部零售出去，取得销售收入16500元。

计算商店当月销售这批童装应纳增值税。

16500÷（1+3%）×3%=480.58元2．某小汽车生产企业，10月初库存外购应税汽车轮胎金额25万元，当月又外购应税汽车轮胎金额50万元(不含增值税)，月末库存汽车轮胎金额10万元，其余被当月生产小汽车领用。