深圳营改增演示

国际货物运输代理业、 国际海运业船舶代理业
国际运输业、 海运业
适用 行业 报关代理业
国际旅客航空运输业
增值税专用发票

货物销售及劳务、应税服务 在税务机关代开
货运专用发票

货物运输服务 在税务机关代开

三楼票证中心---“代开窗口” 需要提供资料： (1)《网上代开发票申请信息表》

核定税种
从12月1日开始 申报
税务登记证
是否有 国、地税 2个章 否 办理 《税务登记证》
是否有 国税编 码
是
否
到前台 增加国税编码
是
无需办理

国、地税任一办税服务厅




《设立税务登记申请》 营业执照（其他核准执业证件副本）原件及复印 件 注册地址及生产、经营地址证明 组织机构统一代码证书副本原件及复印件 法定代表人（负责人）身份证件原件及复印件 特定资料
深圳国税网站→“我的办税大厅”→输入“纳税人识别
码、密码”→进入办税大厅“发票管理”→代开发票申 请→代开专用发票（或普通发票）→录入资料→保存→ 代开发票预审信息正式提交→打印《代开发票网上申请 信息表》（公章）
(2)申请代开发票人的合法身份证件 (3)企业和个体户必须开通银税联网的扣税协议
新增或变更购票员的企业，请加备《购票员授权委托 证明书》及新购票员的身份证复印件

⑤ 未办理银税库联网的纳税人，应提供有“深 银联”标志的银行信用卡或借记卡 注：凡附报资料均需加盖公章

1. 进入网络发票系统---网上购票模块

购票员证件号码和购票簿密码
2. 凭购票员身份证原件接收快递发票
3. 核对发票种类和数量后在网络发票系统中 确认，否则，不能通过网络发票系统开具

专用发票
不含税金额必须大于20000元（可几张发票累 计） 申请代开发票不含税金额小于20000元的，纳 税人必须先办理放弃免税（36个月）


已核定票种
通用机打发票
百位200份 1千位：6百位， 1万位：7千位
国际货代通用机打发票
万位50份
如何查询发票信息

深圳国税网站查询可购买发票的种类与数量
应纳税额
不含税销售额＝销售收入÷（1+3%） 应纳税额＝不含税销售额×3%

应税服务


连续12个月销售额超过500万元
包含差额扣除以及减免税销售额、境外服务 等
达到标准要被责令认定一般纳税人
按一般纳税人税率缴税（17%、11%、6%） 一般纳税人，不可再转为小规模
1、未超过500万元，能否申请认定？ 可以，满足以下两个条件： ①有固定的生产经营场所 ②能够按照国家统一的会计制度规定设置账 簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准 确税务资料

减免项目 （一）个人转让著作权。 （二）残疾人个人提供应税服务。 （三）航空公司提供飞机飞洒农药服务。 （四）纳税人提供技术转让、技 术开 发和 与之 相关 的技 术咨询、技术服务。 （五）符合条件的节能服务公司 实施 合同 能源 管理 项目 中提供的应税服务。 （ 六 ） 2012年 1 月 1日 至 2013年 12月 31日 ， 注 册 在 深 圳 的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务。 （七）（八）台湾航运公司从事 海峡 两岸 海上 、空 中直 航业务在大陆取得的运输收入。 免征增值税 （ 九 ） 美 国 ABS船 级 社 在 非 营 利 宗旨 不变 、中 国船 级社 在美国享受同等免税待遇的前提 下， 在中 国境 内提 供的 船检服务。 （ 十 ） 随 军 家 属 就 业 。 （ 60% 以 上 ， 3 年 内 免 征 增 值 税） （十一）军队转业干部就业。（60%以上， 3年 内免 征增 值税） （十二）城镇退役士兵就业。（30%以上， 3年 内免 征增 值税） （ 十 三 ） 失 业 人 员 就 业 。 （每 人每 年4800元限 额/ 每户 每年8000元限额）


发票不够用怎么办？
超限量
三楼“文书窗口”递交 文书→税管员审批
票种核定
三楼“文书窗口”递交 文书→税管员审批
可以通过哪些方式领购发票？
一、办税服务厅
二、网上领购

① 税务登记证（副本）原件 ②《发票领购验销登记簿》 ③《发票验旧供新表》一式壹份 ④ 购票员身份证明原件

登记证副本原件、法人身份证复印件（验原件）、 被委托人（经办人）身份证复印件（验原件）、 及授权委托书原件（加盖企业公章、法人代表签 名）办理相关事项
地税发票怎么办？
2012年11月1日起停止使用 2012年11月30日前到地税缴销
2013年2月1日起停止使用 2013年2月28日前到国税缴销
发票 （除衔头发票）
衔头 发票
请到办税服务厅办理，需要资料：

(1)税务登记证（副本）原件 (2)《发票领购验销登记簿》

原地税衔头发票--如需在我局缴销，提供地税局《发 票领购验销登记簿》或相应购票情况证明材料

(3)《发票缴销登记表》 (4)发票原件
销售收入---纳税人提供应税服务取得的全部价
款和价外费用（价外费用，是指价外收取的各种 性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基 金或者行政事业性收费）


三楼票证中心---“代开窗口”
需要提供以下资料：



(1)上网进入“我的办税服务厅” ---《网上代开发票申请信息表》 (2)申请代开发票人的合法身份证件 (3)必须开通银税联网的扣税协议

开具负数发票---票证中心“代开窗口”

网站下载 《开具红字增值税专用发票申请单》

普通发票

单张发票不含税金额应不低于20000元
文化创意 服务
物流辅助 服务 鉴证咨询 服务
包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、 货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。不 包括：单纯出租仓库（营业税） 指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理 等信息或者建议的业务活动。
1. 我怎么知道我是不是营改增的企业呢？ 网站上进行了公布 2. 营改增后，应税服务收入按什么税率缴税？ 征收率为3% 3. 从事客运、出租行业的，原来在地税用的是卷式 的发票，现在能在国税也领卷式发票吗？ 可以。现在即可申请 4. 我原来在地税有针孔打印机，现在要重新买打印 机吗？ 不用，国税发票也适用针孔打印机
类型
混业

兼营
分别核算 未分别核算的，由主管税务机关核定
未分别核算的，不得免税、减税

减免税项目


个体户和其他个人销售额
未达到增值税起征点的，免征增值税 达到起征点的，全额计算缴纳增值税


我市适用的增值税起征点
①月销售额20000元； ②按次纳税的，为每次（日）销售额500元

营改税改征增值税试点政策培训
福田区国税局
结构性减税
意 义
消除重复征税 产业结构调整

税种变动---营业税改征增值税

交通运输业和部分现代服务业

税率变动---统一改为3%

交通运输业3%、服务业5% 统一改为3%

申报额变动

增值税：销售额÷（1+3%）×3% 营业税：销售额×3%或5%
从现在开始 办理税务登记（任一办税服务厅） 核定票种 领购发票 从11月1日开始
ห้องสมุดไป่ตู้
征税范围
通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输 陆路运输 业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其 服务 他陆路运输 暂不包括：铁路运输
通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航 水路运输 道运送货物或者旅客的运输业务活动 服务 【远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务】 航空运输 通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。 服务 【航空运输的湿租业务，属于航空运输服务】
差额扣除项目包括5类：
1.
2.
3. 4. 5.
有形动产融资租赁（成本） 交通运输业服务（联运） 试点物流承揽的仓储业务（合作方） 勘察设计单位承担的勘察设计劳务（分包转包） 代理
我以前是差额扣除后征税的，现在营改增后怎么办？

沿用地税的征收方式 一般规定 支付给非试点纳税人的可以扣除 支付给试点纳税人不可以扣除

1、什么时候办理税种核定？

不用来税务局，有效期11月1日起

2、我怎么知道我的税种核定做好了？

从11月1日起，国税局网站办税服务区查询

3、我在地税已经开通了银税扣款协议了， 国税还要吗？

需要。如果之前已开通国税，则不用
查询出被核定了税种，即可开通银税扣款协议

4、我要什么时候去开通银税扣款协议？
（一）租赁业务 试点纳税人在试点实施之前签订的尚 未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之 前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业 税（《试点有关事项的规定》）
（二）差额征税 试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营 •试点之前形成的扣除项目金额，尚未扣 业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部 价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额， 除完的部分 截至试点实施之前尚未扣除的部分，不得在计算 •不允许在试点实施之后扣除 试点纳税人试点实施之后的销售额时予以抵减， •应当申请退还营业税 应当向主管税务机关申请退还营业税。 试点纳税人按照《试点有关事项的规定》继 续缴纳营业税的有形动产租赁服务，不适用上述 规定。（财税［2011］133号）
管道运输 通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务 服务 活动