2015年电大审计案例分析
2015年电大财务案例分析_电大期末考试-字母排序整理版_
电大考试-财务案例分析一，判断B67．被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。
×；理由：属于会计政策变更77．被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
√；理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除40．被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
√；理由：按存货正确截止的要求，若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围,只要相应的负债亦同时记入次年账内,对会计报表的影响并不重要。
34．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责.×；理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责.35．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
×；理由:注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任36．被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内,这样有可能虚减本年的利润。
√;理由：审计人员对销售成本采用倒挤法,将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减。
10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
√；理由:符合销货业务内部控制的职责划分。
71．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准.×；理由：应以结账日的实有数额(审定额）为准C51。
筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。
√；理由：因其交易数量少交易额大，对会计报表的公允性反映产生较大的影响.52.筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时,可以采用抽样审计.×；理由：一般应采用较为详细的审计75．出于某种不正常的目的和动机,被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入.√；理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全76．出于某种不正常的目的和动机或工作差错,被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。
[VIP专享]双学位--《2015审计学》综合案例分析题及分析答案
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2、CA 股份有限公司委托××会计师事务所对其财务报表进行审计，双方签订了如下的审 计业务约定书。 要求： （1） 指出下述审计业务约定书中存在的问题； （2） 重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书 甲方：CA 股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行 2002 年财务报表审计，经双方协商，达成一下约定：
应获取的审计证据
盘点记录及实物证 据
最后一张验收报告 单；最后一张货运 文件 代管合同、代管材 料的发运单、委托 代管单位的回函
委托代管和受托代 管单位的有关协议、 合同和相关的文件。
被审计单位上年的 会计资料及相关文 件；前任注册会计 师的工作底稿，审 计报告等
确定存货的期初余额是否 存在对本期财务报表有重 大影响的错报和阅上一年存货记录
性。
核实 CA 公司资产负债表期末存 确定受托代管物资真实性
货的实际数额，检查存货备查 和实际金额
本上受托代管存货的实际存在
检查受托代管合同的有效性，
4
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电大审计案例分析答案
第 1 大题判断并说明理由25分1 . (5分)确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标.参考答案或提示:√;理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容.2 . (5分）将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性.参考答案或提示:√;理由:这是审查被审单位少计收入的审计程序,可实现完整性目标。
3 。
(5分）注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。
参考答案或提示：×；理由:因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函.4 。
(5分)注册会计师为了获取被审计单位销售交易登记入账的金额的正确性，实质性程序中最有效的审计程序是交发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对。
参考答案或提示：×；理由:这是证明营业收入的完整性而不是正确性5 。
（5分)如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款,除了将有关情况详细记入工作底稿之外，还应根据重要性原则确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。
参考答案或提示：答案√要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0。
5％、1％、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系.（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系.参考答案或提示:（1）计算确定XYZ股份有限公司2007年度会计报表层次的审计重要性水平。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系.也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。
2015年最新电大【超全满分】审计案例分析---案例分析超全题库
2015年最新电大【超全满分】审计案例分析---案例分析超全题库(2015-01-05 13:59:00)分类：电大形考答案标签：杂谈（二）单项案例分析题：1．在第一章的第一个案例中，股份公司更换事务所的主要理由是前任注册会计师离开原来所服务的会计师事务所出国进修。
现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。
这种联系可以是口头的，也可以采用书面形式。
在客户授权后，前任审计人员应按要求立即且充分地回答问题。
在联系沟通过程中，后任审计人员必须对可能影响接受审计委托决策的有关事项进行具体合理的询问。
比如，询问：管理当局的正直性；和管理当局在会计原则、审计程序和审计收费等方面发生的分歧；前任审计人员所了解到的客户经常更换审计人员的原因。
如果存在法律上的总是，或者前任审计人员与客户发生过争执，对上述总是的答复可能是只是一句“无可奉告”。
如果前任审计人员不作回答或回答很不充分，那么除非经过其他调查，否则审计人员应谨慎考虑是否应接受这一客户。
2．在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：(1)管理当局的特点和诚信；(2)被审单位的涉讼案件及其处理情况；(3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；(4)利害冲突及回避事宜；(5)内部控制的改进情况；审计费用的支付情况等。
3．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：(1)经营环境发生变动；(2)年末销售额突然增减；(3)顾客总体发生变动；(4)产品结构发生变动；(5)信用政策或其运用发生变化；(6)销售收入的总体发生变动。
山东广播电视大学开放教育《审计案例分析》课程综合练习题
三、综合案例分析题
1.审计人员对A企业的2001年度的财务状况进行审计。A企业尚未采用计算机记账。审计人员于2001年11月对A企业的内部控制制度进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：
（1）A企业产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。
因地址错误，被邮局退回
要求：试分析注册会计师针对顾客复函中提出的意见，应当如何应对？
11. A注册会计师在对甲公司2015年度财务报表进行审计时，获取到以下五组审计证据：
（1）收料单与购货发票；
（2）销货发票副本与产品出库单；
（3）领料单与材料成本计算表；
（4）工资计算单与工资发放单；
（5）存货盘点表与存货监盘记录。
答案：
理由：
二、单项案例分析题
1.本教材第三章案例一表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设审计人员刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。请问他应该选择哪两家？假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证？这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？
（4）被审计单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，Байду номын сангаас审计单位拒绝采纳。
（5）固定资产折旧由年限平均法变更为双倍余额递减法，此变更未在报表附注中披露。
9.上市公司ABC公司系XYZ会计师事务所的常年审计客户。2015年2月，XYZ会计师事务所与ABC公司续签了审计业务约定书，审计ABC公司2014年财务报表。会计师事务所准备分派注册会计师刘海参加该审计项目。假定存在以下情形：
审计法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。
本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。
二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。
2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。
此事件引起了社会广泛关注。
2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。
（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。
（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。
（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。
3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。
4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。
（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。
（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。
三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。
公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。
部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。
电大《审计案例分析》教学考一体化网考形考作业试题及答案
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一判断题1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
（2.00分）错误正确2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。
（2.00分）错误正确3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，课测试已发生购货业务的完整性。
（2.00分）错误正确4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。
（2.00分）错误正确5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账的依据。
（2.00分）错误正确6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。
（2.00分）错误正确7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。
（2.00分）错误正确8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产。
（2.00分）错误正确9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。
（2.00分）错误正确10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全部的应收账款余额正确。
（2.00分）错误正确11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。
2015年电大审计案例分析
客观题共35题（满分80分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现B. 当年度未入账销货【参考答案】B【答案解析】1第2题(已答). 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。
B. 计划估计水平【参考答案】B【答案解析】1第3题(已答). 会计报表中，分析性程序在（）可由审计人员随意选择。
B. 审计实施阶段【参考答案】B【答案解析】1第4题(已答). 总体审计计划的基本内容不应包括（）。
D. 审计工作底稿索引号【参考答案】D【答案解析】1第5题(已答). 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。
B. 反向变动关系【答案解析】1第6题(已答). 存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用( )。
A. 分层抽样【参考答案】A【答案解析】1第7题(已答). 以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。
A. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证【参考答案】A【答案解析】1第8题(已答). 对存货进行审计时，往往要区分低值易耗品与固定资产，这是为了证实被审单位管理当局关于( )的认定是否公允。
C. 分类【参考答案】C【答案解析】1第9题(已答). A和B注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时,注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是( )。
B. 采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货部门的会计账上反映【参考答案】B【答案解析】1第10题(已答). 一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。
B. 加工产品和储存完工产品【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答). 为了证实被审计单位有关债务重组的会计处理是否正确，注册会计师应当实施的最有针对性的审计程序是()。
2015年秋电大《审计案例研究形成性考核册》作业及参考答案详解1
审计案例研究形成性考核册参考答案作业一一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：错理由：在接受审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。
审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
24．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：错理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
1二、单项案例分析题8第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到保留和坚持下来，发现的主要问题是否得到纠正和解决；被审单位的股权结构是否已发生重大变化，如果有的话，就应作为审计的重点环节；被审单位的高级管理人员是否发生重大变化，如果有，应重点关注；被审单位的内部控制环节与会计政策等是否发生重大变化，如果结论是肯定的，应予以特别注意。
XXXX电大本科审计案例分析
XXXX电大本科审计案例分析1. 引言审计是指对企业或组织进行经济活动及财务状况、经营成果的核实和评价。
本文将以XXXX电大本科为例，对其进行审计案例分析。
2. 公司背景XXXX电大本科是一所以电子信息工程为主要专业的本科学校，成立于XXXX年，学校规模庞大，拥有一支高素质的教师队伍和先进的教学设施。
3. 审计目的审计的目的是为了评估学校的财务状况和经营效益是否合理，是否符合相关法律法规的要求，从而为学校的决策提供科学依据。
4. 审计内容对于XXXX电大本科的审计，主要包括以下几个方面：4.1 财务状况审计财务状况审计主要是对学校的资产、负债、所有者权益以及收入和支出的真实性和准确性进行核实。
通过审计，可以评估学校的资金运作是否合理和效果如何，是否存在财务风险。
4.2 经营效益审计经营效益审计主要是对学校的经营成果进行评价和分析，包括学生人数、学术成果、质量水平等。
通过审计，可以评估学校的教学质量、科研能力和社会影响力，为学校的发展提供参考依据。
4.3 内部控制审计内部控制审计主要是对学校的财务管理、人事管理、采购管理等方面的内部控制制度进行评估和审查，以确保学校的资源利用效率和风险管理能力。
5. 审计方法对于XXXX电大本科的审计案例，可以采用以下几种审计方法：5.1 文件审计法文件审计法是通过分析学校的财务报表、账户记录、凭证等财务文件来核实财务状况和经营效益的真实性和准确性。
5.2 实地检查法实地检查法是通过对学校的实际运作情况进行观察和检查，了解学校的管理制度和工作流程，以评估学校的经营效益和内部控制情况。
5.3 采样调查法采样调查法是通过对学校的一部分财务信息进行调查和抽样，以获取对整个学校财务状况和经营效益的全面评估。
6. 审计发现和问题在对XXXX电大本科进行审计过程中，可能会发现以下问题：6.1 财务账目不清晰由于学校规模庞大，财务管理可能存在疏漏，导致财务账目不清晰，难以准确核算资产负债和收支情况。
中央电大审计案例分析参考答案
读书破万卷下笔如有神中央电大审计案例研究期末复习指导制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中未予发现的CA公司存货项目的相关内部控制制1．注册会计师王红通过对情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的责任。
（2）对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。
除（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前目，状况：非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不XXX公司代管的甲材料可能但可能未进行相关的会计记录；（3）由得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。
（CA公司仓库的乙材料可能已计入3）审计工作公司存放在并不存在；（4）XXX结束后，乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事公司成立以来的首次审计。
CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA项等提出改进意见。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收（4）在2000年×月×日之前出具审计报告。
3、××会计师事务所注册会计师张小、刘海已于20XX年3集哪些审计证据。
月10日完成对CA股份有限公司20XX答案：年度会计报表的外勤审计工作，现在草拟审计报告。
按审计业务约定书的要求，审计报告应于20XX年3月21日提交。
张、刘二人在复核审计股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审2、CA工作底稿时，发现存在下列主要情况：计，双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）审计工作底稿显示，20XX年度利润表重要性水平为75万重新起草审 1（）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）元（2）20XX年3月1日，××市高级人民法院最终裁定，应赔偿计业务约定书。
审计业务约定书XXX股份有限公司360万元。
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（一）判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由) BS◆◆被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：对理由：符合不相容职务分工的原则。
BS◆◆被审计单位20XX年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。
答案：错理由：注册会计师提请其在报表附注中披露核算方法改变对会计信息的影响情况。
BS◆◆被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
答案：错理由：应以结账日的期末结存金额为准BS◆◆被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
答案：错理由：被审计单位永续盘存记录应由会计部门负责。
BS◆◆被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
答案：错理由：被审计单位对存货实地盘点时应主要由理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，如果购货发票入帐，而存货实物不包括在盘点范围理由：这样可以保证购货交易及时入帐，实现截止性测试目的。
BS◆◆被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
答案：对理由：因为按照有关规定税收滞纳金、违法经营罚款等支出在计算所得税额时，一律不得从中扣除。
CF◆◆存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。
答案：错理由：与商品的安全性认定有关CH◆◆存货期末盘点是被审计单位存货理由：混淆了会计责任与审计责任，因为存货期末盘点是被审计单位存货理由：因为被审计单位对报废的固定资产按原值转入营业外支出违反了会计制度的要求。
CZ◆◆筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。
答案：对理由：这是筹资与投资循环审计德基本要求CZ◆◆筹资与投资循环的特征之一就是审计年理由：注册会计师在对这一环节进行审计时，一般采用详细审计。
DF◆◆当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率成积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。
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中央电大 审计案例研究期末复习指导1. 注册会计师壬红通过对CA 公司存货项目的相关内部控制制 度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的 状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表「I 前H ， 但可能未进行相关的会计记录:（3） III XXX 公司代管的甲材料可能 并不存在：（1） XXX 公司存放在CA 公司仓库的乙材料可能己计入 CA 公司的存货项目；（5）本次审计为CA 公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收 集哪些审计证据。
双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审 计业务约定书。
审计业务约定书甲方：CA 股份有限公司乙方：X X 会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成…下约 定:一、审计范围及委托目的 二、甲方的责任与任务1.为乙方审 计工作及时提供所需的三、按照独立审计准则的要求进行审计，出 具 审四、 审计收费按《XXX 收费规定》，乙方应收本项业务具体费用, 五、 约定书的有效期间本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。
本 约六、约定:事项的变更山于出现不可预见的情况，七、甲乙双方对 其他事项的约定甲方答案：审计业务约定书中必须明确甲方与乙方的责任与义务甲 方的责任与义务。
本案例在这方面表述不明确。
甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保 证会计资料的真实、合法、完会,保证会计报表充分披露有关的信 息。
甲方的义务是：（1）及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部 会计资料和其他有关资料。
（2）为乙方派出的有关工作人员提供 必要的工作条件及合作，具体事项将山乙方审计工作人员于工作开 始前，提供清单。
（3）按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
（4）在2000年X 月X 日之前提供审计所需的全部资料。
乙方的责任和义务乙方的责任是：按照中国注册会计师独立审计准 则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法 性。
中央广播电视电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案【绝无仅有的电大试题,看完必过哦哦!!】
中央广播电视大学2015-2020学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分） 1．接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产则减少资本公积。
答案：理由：2．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
答案：理由：3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。
答案：理由：4．若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。
答案：理由：5．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
答案：理由：6．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
答案：理由：二、单项案例分析题（每题15分，共30分）1．请写出对货币资金控制的几个关键点。
2．在本教材第七章案例l中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？三、综合案例分析题（本题40分）[资料]审计客户甲公司是一家生产和销售高端清洁用品的外商独资企业，其产品主要用于星级酒店、宾馆和大型饭店。
除了在北京、上海直接向终端客户销售外，在全国其他地区均向省级或市级经销商销售。
甲公司提供的财务报表显示营业收入与应收账款余额的情况如下：1．甲公司董事会制定的2009年销售预算目标是增长20%，2009年度年报显示当年营业收入为112655260元，比2008年度增长21%。
2. 2009年12月31日应收账款余额为39560810元，组成情况如表1注：除了省级经销商的余额为100万元以上外，其余客户余额均小于30万元。
3. 2009年12月31日公司采用账龄分析法和个别认定法相结合的方式计提坏账准备，坏账准备余额贷方为1879830元，其中账龄分析法组成情况如表2：4．主营业务收入、应收账款与坏账准备的情况汇总如表3：[要求]1．根据资料l指出注册会计师应采取什么审计程序？2．分别根据资料2、3、4中的表格数据指出注册会计师应对应收账款的审计采取何种肆计程序？试卷代号：1059中央广播电视大学2010-2011学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题答案及评分标准（供参考）2011年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分．共30分）1．答案：错误理由：对外捐赠资产增加营业外支出。
电大审计案例分析形考作业
电大审计案例分析形考作业在电大审计案例分析中，通常会提供一段关于一些企业的背景信息以及其面临的问题，审计师需要根据这些信息进行分析和判断，并提出相应的解决方案。
下面以企业的内部控制问题为例，进行案例分析。
案例背景：企业是一家制造业公司，该公司的主要产品是电子设备。
近年来，公司的经营状况不佳，利润下降严重。
企业管理层意识到存在内部控制问题导致了利润下降的情况，决定请审计师进行审计，并提出解决方案。
案例分析：在开始审计之前，我们首先要对该企业的内部控制制度进行评估。
内部控制是指组织为实现经营目标而实施的一系列程序和措施，其目的是保障企业资产的安全、完整性和真实性，确保企业管理和运作的有效性和效率。
首先，我们需要评估该企业的风险管理制度。
风险管理是指组织在经营过程中识别、分析、评估和应对可能对企业经营目标的达成造成不利影响的各种因素。
通过评估风险管理制度，我们可以确定该企业是否对潜在的风险进行了充分的识别和应对。
其次，我们需要评估该企业的内部控制环境。
内部控制环境是指企业内部各级管理者所传达的行为态度、行为风格和价值观，以及组织对内部控制的重视程度。
通过评估内部控制环境，我们可以确定该企业的管理层是否重视内部控制，并是否设立了相应的制度和程序。
再次，我们需要评估该企业的信息系统控制。
在电子设备制造业，信息系统在企业管理中起到至关重要的作用。
通过评估信息系统控制，我们可以确定该企业的信息系统是否确保了数据的准确性、及时性与完整性，以及是否存在对信息系统进行非授权访问的风险。
最后，我们还需要评估该企业的内部控制活动。
内部控制活动是指为实现企业目标而采取的预防性控制措施和检查性控制措施。
通过评估内部控制活动，我们可以确定该企业是否建立了适应性强、内外协调、分工明确的内部控制体系。
解决方案：根据对该企业的内部控制制度的评估，发现了以下问题和解决方案：1.风险管理不完善：建议企业建立风险管理部门，负责对企业面临的各种风险进行识别、评估和应对。
审计综合案例分析题(电大)
综合案例分析题3．××会计师事务所注册会计师张小、刘海已于2003年3月10日完成对CA股份有限公司2002年度会计报表的外勤审计工作，现在草拟审计报告。
按审计业务约定书的要求，审计报告应于2002年3月21日提交。
张、刘二人在复核审计工作底稿时，发现问题如下：（1）审计工作底稿显示，2002年度利润表重要性水平为75万元，2002年12月31日的资产负债表重要性水平为85万元。
（2）2003年3月1日，××市高级人民法院最终裁定，2003年1月，被告CA股份有限公司侵权，应赔偿XXX股份有限公司360万元。
（3）CA股份有限公司2002年度提坏账准备的比例由2001年度应收账款年末余额的3‰提高到5‰（4）在2002年12月31日对CA股份有限公司甲产品进行监盘时，发现该产品数量短缺2000件，甲产品单位成本435元，但CA股份有限公司未作调整。
（5）CA股份有限公司2002年6月购置一台价值70万的设备，已入账，当月有管理部门启用，但当年并未计提折旧。
公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残值率为10%，按直线法计提折旧。
[要求] ①根据上列第（1）种情况，张小、刘海应选择的重要性水平为多少？并说明原因。
②张小、刘海在2003年3月25日前对期后事项审查负有那些责任；根据上列第（2）种情况，张小、刘海应对CA股份有限公司提出何种建议？③根据上列第（3）、（4）、（5）、种情况，张小、刘海应提出何种处理建议？如提出调整建议，请作出调整分录。
④如果只考虑第（2）、（4）、（5）种情况，并假定CA股份有限公司均未接受调整建议，请代张小、刘海续编如下审计报告。
审计报告CA股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司2002年12月31日的资产负债表、2002年度利润分配表和现金流量表。
这些会计表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
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电大审计案例分析一. 单选题1. 实物证据通常能证明（）。
B.实物资产是否存在2. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A.法定审计业务3. 以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中属于外部证据的有（）。
A.顾客订货单4. 下列属于内部控制中控制环境要素的是( ) 。
B.组织结构设置5. 如N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
D.审查该账户的银行存款余额调节表6. 不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列（）的证明力最差。
B.仓库存档的领料单7. 红旗公司将本年度的主营业务收入列入下年度的财务报表，则其本年度财务报表中存在错误的认定是（）。
C.发生8. 注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是B.应收控股大股东的巨额货款9. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
C.被审计单位提供的银行对账单10. 注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是( )。
C.检查风险11. 如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（）万元。
A.5012.如N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，针对N公司下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是( )。
B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开13.假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是( )。
B.635000元14. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）B.控制风险15. 从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（）。
A.04716. 某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为( )件。
C.12017. 注册会计师对红光股份有限公司的年度财务报表进行审计后所出具的审计报告的称呼应为( )。
D.红光股份有限公司全体股东18. 无法支付或无需支付的应付帐款应记入（）C.营业外收入19. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平。
B.最低者20. 审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
D.会计报表使用者9. 注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为重大错报风险为30%，则注册会计师应承担( )的检查风险。
C.2.7%10. 注册会计师在对某制造企业的存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（）。
D.材料入库后发生的仓储费用3. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。
则审计人员可接受的检查风险为C.12.5%16. 注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量。
B.审计工作底稿二. 多选题1. 收集审计证据的程序有( )。
A.检查法B.函证法C.计算法D.监盘法2. 下列哪些固定资产应计提折旧（）A.未使用B.不需用D.经营租出3. 下列情况中，采用肯定式函证应收账款较为有效的是（）B.有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题C.同受母公司控制的另一家公司的欠款D.个别账户的欠款金额较大4. 下列各项中，属于控制环境要素的有（）。
A.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质E.组织结构的设置5. 为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（）。
A.购货发票D.买卖合同或协议6. 某公司某年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（）有关。
A.真实性C.估价7. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的（），以获取审计证据的方法。
B.有关业务活动C.实物资产D.会计资料8. 实地观察固定资产,有助于审计人员（）。
A.深入了解\熟悉被审计单位的生产经营情况B.验证固定资产增加\减少会计处理的正确性9. 审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（）B.保留意见C.无法表示意见10. 对坏账准备进行实质性程序，一般包括（）。
B.审查坏账准备的计提C.分析性复核D.审查长期挂账的应收账款3. 财务报表审计通常分为（）等阶段。
A.接受审计委托阶段B.计划审计工作阶段C.执行审计工作阶段D.报告审计结果阶段5. 注册会计师承担法律责任的形式有（）A.刑事责任B.民事责任8. 审计人员对销售收入进行测试时可以按下列（）实施。
A.以销售发票为线索B.以发货单为线索C.以销售明细账1. 审计报告的意见类型包括A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见7. 前期调查的目的主要有A.对被审计单位进行一般了解，评估约定项目审计风险，以决定是否接受委托B.对被审计单位的情况进行具体了解，调查其内部控制，评价被审计单位的控制风险，为编制审计计划做好准备工作2. 下列情况中，采用肯定式函证应收账款较为有效的是B.有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题C.同受母公司控制的另一家公司的欠款D.个别账户的欠款金额较大3. 下列各项中符合现金监盘要求的是A.盘点人员必须有出纳、会计、CPAB.盘点前应将已办理现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账C.不同存放地点的现金应同时进行盘点6. 对于（），一般采用抽查性盘点。
B.固定资产D.产成品10. 通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据B.书面证据D.环境证据三. 判断题1. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。
错误2. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。
错误3. 对某年度主营业务收入截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入错误4. 与应收账款和应收票据不同，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
错误5. 如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。
错误6. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。
正确7. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
正确8. 在销售与收款业务业务遁环审计中，应付账款与资产减值准备是审计的重要内容之一。
错误9. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。
错误10. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。
错误11. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
正确12. 当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。
正确13. 计划审计工作包括针对审计业务确定总体策略和制订具体审计计划两部分。
正确14. 审计固定资产减少的主要目的在于查明业已减少的固定资产是否已经作相应的会计处理。
错误15. 甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。
函证的对象应当是B公司的主要股东。
错误16. 注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。
错误17. 如果被审计单位对报废的固定资产有按原值转入营业外支出的情况，说明是出于某种不正常的目的和动机或出现了工作差错。
正确18. 某企业于2013年6月1日投入使用一条生产线，原价20000元，预计使用5年，净残值为10%，直线法计提折旧，则2013年应计提的折旧为2100元。
错误19. 被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
正确20. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
错误6. 购货交易正确截止的关键是实物纳入盘点范围与交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
正确7. 审计固定资产减少的主要目的在于查明业已减少的固定资产是否已经作相应的会计处理。
错误13. 对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。
错误18. 一般情况下，应付账款不需函证，其主要原因是CPA能取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的金额。
错误19. 被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
错误20. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。
错误1. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。
正确4.短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。
错误1. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
错误3. 坏账准备的计提采用账龄分析法时审计人员应密切关注账龄的确定是否正确。
正确10. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
错误10. 决定是否接受一项审计委托，是会计师事务所财务报表审计工作的首要决策。
正确。