应收款项管理业务流程修订对照表
企业应收账款管理表格.docx
企业应收账款管理表格.docx精品资料被审计单位：项目：应收账款编制：日期：应收账款实质性程序索引号：ZD财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表中记录的应收账款是存在的。
√B 所有应当记录的应收账款均已记录。
√C 记录的应收账款由被审计单位拥有或控制。
√D 应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相√关的计价调整已恰当记录。
E 应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号1.获取或编制应收账款明细表：ZD2(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确；(3)分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；D(4)结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项（如，代销账户、关联方账户或雇员账户）。
如有，应做出记录，必要时作调整；(5)标识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
2.检查涉及应收账款的相关财务指标：(1)复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将当ABD略期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标比较，如存在差异应查明原因；精品资料审计目标DACDA A可供选择的审计程序索引号(2)计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。
3.获取或编制应收账款账龄分析表：ZD2(1)测试计算的准确性；(2)将加总数与应收账款总分类账余额相比较，并调查重大调节项目；(3)检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试账龄核算的准确性；(4)请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、销货发票等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
企业应收账款管理表格(doc 14页)
企业应收账款管理表格(doc 14 页)被审计单位： 项目： 应收账款 编制： 日期：应收账款实质性程序索引号：ZD财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表 审计目标财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A 资产负债表中记录的应收账款是存在的。
√B 所有应当记录的应收账款均已记录。
√C 记录的应收账款由被审计单位拥有或控制。
√D 应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之√相关的计价调整已恰当记录。
E 应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号1.获取或编制应收账款明细表：ZD2(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确；(3)分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整； D(4)结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项（如，代销账户、关联方账户或雇员账户）。
如有，应做出记录，必要时作调整；(5)标识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
ABD略DZD2ZD3ACD ZD4ZD5ZD6AZD6A略A略ZD7DA略A略D略ABCD略13.检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议C略和其他文件，确定应收账款是否已被质押或出售。
14.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略15.检查应收账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作E略出恰当列报。
第二部分 计划实施的实质性程序项目财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注 1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
应收款明细表表格模板
在这个模板中，您需要填写以下列：
1.序号：记录每个应收账款的序号，方便后续查找和管理。
2.客户名称：填写客户的名称或公司名称。
3.发票号码：填写该笔应收账款对应的发票号码。
4.发票日期：填写该笔应收账款对应的发票日期。
5.发票金额：填写该笔应收账款对应的发票金额。
6.付款日期：填写客户对该笔应收账款的付款日期。
7.付款金额：填写客户对该笔应收账款的付款金额。
8.未付金额：填写该笔应收账款的未付金额，即发票金额减去已付金额。
您可以根据实际情况，添加或删除列，以满足您的需求。
同时，您也可以使用电子表格软件（如Microsoft Excel、WPS等）来创建和编辑这个模板，以便更好地管理和分析您的应收账款。
应收款项管理业务流程修订对照表
分(子)公司对逾期的应收款项，应落实相关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应采取有效措施，确保欠款及时追回。
修订
修订
新增修订对照表
“应收款项管理业务流程”修订对照表
原流程
现修订为
备注
一、业务目标
1经营目标
保证货款回笼安全，加快资金周转,减少坏账损失。
三、业务流程步骤与控制点
3.应收款项核对
财务部门组织业务部门至少每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，对账结果须经对方签字或盖章。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，确保应收款项入账及时、核算准确。
5.催收欠款
分(子)公司对逾期的应收款项，由财务部门报总会计师和分管经理，分管经理责成业务部门和有关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应向欠款单位送达催收通知单，并由欠款单位在送达回执上签字盖章,以确保欠款追索权不因超过诉讼时效而丧失。
一、业务目标
1经营目标
保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。
三、业务流程步骤与控制点
财务部门组织业务部门每月与外部单位或个人对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差异。
无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务部门负责人审核签字。
外部单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）；对于长期无动态部分至少每半年组织对账确认。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差异。
完整版应收账款表格9张
完整版应收账款表格9张一、应收账款总览表在这张表格中，我们将一览公司所有应收账款的情况，包括客户名称、应收金额、账期、未收金额等关键信息。
通过这张总览表，您可以快速了解公司应收账款的总体状况，便于制定催收策略。
表格内容如下：1. 客户名称：列出所有应收账款的客户。
2. 应收金额：记录每个客户应支付的总额。
3. 账期：显示每个客户的账期，以便于跟进催收。
4. 未收金额：计算每个客户尚未支付的金额。
5. 超期天数：标注每个客户应收账款的超期情况。
二、按客户分类应收账款表本表格将应收账款按照客户进行分类，便于针对不同客户制定催收策略。
表格内容包括：1. 客户名称：列出各个客户。
2. 应收金额：统计每个客户的应收账款总额。
3. 未收金额：计算每个客户的未收账款。
4. 账期：显示每个客户的账期。
5. 超期天数：标注每个客户的超期情况。
三、按账期分类应收账款表此表格将应收账款按照账期进行分类，便于了解各账期应收账款的情况。
表格内容包括：1. 账期：列出不同的账期。
2. 应收金额：统计每个账期的应收账款总额。
3. 未收金额：计算每个账期的未收账款。
4. 客户数量：显示每个账期涉及的客户数量。
5. 超期天数：标注每个账期的超期情况。
四、应收账款催收进度表1. 客户名称：列出正在进行催收的客户。
2. 催收日期：记录每次催收的具体日期。
3. 催收方式：说明采用的催收手段，如电话、邮件、现场拜访等。
4. 催收结果：记录催收后的反馈，如客户承诺付款日期、已付款、暂无回应等。
5. 跟进人：标注负责该客户催收工作的员工。
五、应收账款逾期分析表为了更好地了解逾期账款的原因，我们制定了这张逾期分析表，帮助您找出问题所在，并制定相应的解决措施。
表格内容如下：1. 客户名称：列出逾期账款的客户。
2. 逾期金额：计算每个客户的逾期账款金额。
3. 逾期原因：分析导致逾期的主要原因，如客户资金紧张、审批流程长等。
4. 解决方案：提出针对逾期原因的解决措施。
1-5、应收账款管理流程图
回款担保审批单
与客户对账 确认并解决差异
;.
市场发展部
销售管理部
财务部
客户
.
财务监控要点
登记合同台账 组织评审、传递
销售部发货时，须根 据财务部提供的各类 信息初审是否符合信 用条件！
共享台账信息 注1
按合同评审制度签订合同后 ,合 同原件一份市场发展部留档 ,一 份财务备查 （含萍乡公司） 。
注3 代办审批程序
发货纪录单
货物入库验收单
注4
发货单
通过
共享台账信息
资料整理、保 存、数据维护
审查 / 备案 / 跟踪
传真件传至ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ售审
核后再转财务备查 .
注2
入账或在途跟踪
汇款 (传真 )
发货审核 / 监控
注5 回单跟踪 / 反馈
回单签收
商务、技术审核
反馈
货物订购申请单
注6
对账计划
对账函（单）
向市场部、销售部、督察部提供 差异分析说明， 按照各部门的职 责分工相互配合解决差异。
商务技术审核发货纪录单货物入库验收单发货单反馈代办审批程序发货审核监控回单签收回单跟踪反馈信用额度审批表回款担保审批单货物订购申请单审查备案跟踪对账计划对账函单与客户对账差异分析说明确认并解决差异向市场部销售部督察部提供差异分析说明按照各部门的职责分工相互配合解决差异
市场部 客户资质材料 客户开发审批表
跟踪表”
. ;.
未回担保考核表 ”、“信用额度与 应收余额对比表” 。
注 4： ? 根据应收余额、 信用额度、在途
货款、回款担保判断是否发货。
注 5： ? 编制 “回单跟踪表” 。
应收账款债权流转业务流程表
应收账款债权流转业务流程表
参与各方职责
四大步骤12关键点
债务人初始债权人管理公司第一手受让人第N手受让人增信机构银行监管单位领导小组中登公司
1、入会成为会员成为会员具体办理成为会员成为会员成为会员成为
会员
可查询可查询
2、申请提出申请受理
一、会员入会
3、确权配合确权配合确权参与确权调阅资料参与
确权
检查确权协调确权
4、增信出具承诺回购承诺办理手续参与增信盖章
增信
检查增信协调增信
5、登记委托办理网上登记办理登记
6、出证领凭证出凭证
7、质押登记质押贷款
二、开具凭证
8、抵付登记应收抵应付
9、融货登记支付贷款
10、融资登记挂牌融资
三、凭证流转
11、回购支付回购注销获得回购
四、凭证回购12、代偿资产处置资产处置组织处置获得款项代偿监督协调协调处置。
应收款项情况表模板
应收款项情况表模板
以下是一份应收款项情况表的模板：
应收款项情况表
客户名称期初余额本期收款本期发生期末余额
客户1 XXX XXX XXX XXX
客户2 XXX XXX XXX XXX
客户3 XXX XXX XXX XXX
客户4 XXX XXX XXX XXX
总计 XXX XXX XXX XXX
备注：此模板只是一个示例，具体的应收款项情况表会根据公司的实际情况和需求进行调整和修改。
该表根据客户的名称列出了应收款项的相关信息，包括期初余额、本期收款、本期发生和期末余额。
每个客户的具体金额根据实际情况进行填写。
最后，还会列出所有客户的总计金额。
在备注栏中，可以添加其他信息或说明，如需要。
请注意，以上模板仅供参考，具体的应收款项情况表需要根据公司的具体情况进行调整和编辑。
业务流程单据对照表(最终)
应收款项管理业务流程修订对照表
【ERP】分（子）公司财务部门对应收款项应及时清账，月结前进行往来清账，对未清项进行分析处理。
股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，对账结果须经对方签字或盖章，编制对账差异调节表。
对企业之间100万元以上的对账差异1个月以上未处理的，其他对账差异3个月以上未处理的，须及时进行账务处理，确保应收款项核算准确。
财务部门组织业务部门每月与外部单位或个人对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差异。
无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务部门负责人审核签字。
“应收款项管理业务流程”修订对照表
原流程
现修订为
备注
一、业务目标
1经营目标
保证货款回笼安全，加快资金周转,减少坏账损失。
三、业务流程步骤与控制点
3.应收款项核对
财务部门组织业务部门至少每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，对账结果须经对方签字或盖章。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，确保应收款项入账及时、核算准确。
5.催收欠款
分(子)公司对逾期的应收款项，由财务部门报总会计师和分管经理，分管经理责成业务部门和有关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应向欠款单位送达催收通知单，并由欠款单位在送达回执上签字盖章,以确保欠款追索权不因超过诉讼时效而丧失。
一、业务目标
1经营目标
保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。
资金收拨款管理业务流程修订对照表
原流程
现修订为
备注
三、子公司用款下拨
2.1分公司及全资子公司根据财务预算、投资计划等制定年度和月度资金预算，并报财务部审批。
2.2分公司及全资子公司根据批准后的资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
5. 对外付款
5.1股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权限审批后，交财务部。参见《5.2货币资金管理业务流程》。
三、业务流程步骤与控制点
2. 分公司及全资子公司用款下拨
2.1分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
3. 分公司及全资子公司资金清算
3.1 财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或授权人员批准后，进行清算。
4. 控股子公司资金收款
4.1 财务部相关人员根据控股子公司的股利分派方案上收分红资金，按规定制作土地租金、石油特别收益金等代收款项单据，经财务部主任批准后收款。
5. 对外付款
5.1股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权限审批后，交财务部办理付款。
删除
修订
修订
修订
修订
3. 分公司及全资子公司资金清算
3.1 财务部相关人员每月根据审核后的分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据编制月度的资金清算计划，须经财务部主任或其授权人员批准。
4. 控股子公司资金收款
应收账款管理制度流程与表格模板
应收账款管理制度、流程和表格模板目录应收账款管理制度、流程和表格模板 (1)（一）应收账款制度模板 (1)应收账款管理办法 (1)问题账款管理制度 (5)呆账预防控制办法 (8)（二）应收账款表格模板 (12)应收账款日报表 (12)应收账款月报表 (12)应收账款明细表 (12)应收票据登记表 (13)应收账款分析表 (14)呆账处理申请表 (14)呆账核销汇总表 (15)（三）应收账款管理流程 (16)应收账款处理流程 (16)应收票据处理流程 (17)呆账坏账确认流程 (18)坏账账务处理流程 (19)（四）应收账款管理方案模板 (20)账款催收方案 (20)催款人员奖惩方案 (22)（一）应收账款制度模板应收账款管理办法第1章总则第1条目的为加强本公司应收账款的管理，加速资金周转，防止坏账的发生，提高公司整体经济效益，特制定本办法。
第2条定义本办法所称的应收账款还包括应收票据、其他应收款和预付款项。
第3条归口管理部门应收账款由财务部归口管理，财务部、销售部相关人员办理有关应收账款的事宜时，应遵循本办：’，．‘法执行。
第2章应收账款管理第4条公司应收账款的审批权限公司应明确应收账款的审批权限，并做动态调整。
第5条建立客户信用档案应收账款管理人员和销售人员应依照相关规定，对客户的信用进行调查，并随时监测客户信用的变化，建立客户信用档案，以此作为合同签订和赊销产品的依据。
第6条应收账款的收款时间1．销售部最迟应于出货日起30日内收款，某些特殊情况应依同业习惯于55日内收款。
2．如果某一款项超过上列期限仍未收回，财务部即应调查相关资料，把未收款项的详细列表通知销售主管核阅，以督促催收。
3．如果超过60天仍未收回且金额超过5万元的款项，销售部应立即填写“应收账款报告表”，送财务部及法务部联合办理。
第7条应收账款内部管理与报告1．根据公司内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款的台账，并分客户、销售人员、销售区域等建立周统计报表，按时上报主管领导。
资金收、拨款管理业务流程修订对照表
5. 对外付款
股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权限审批后，交财务部办理付款。
删除
修订
修订
修订
修订
“资金收、拨款管理业务流程”修订对照表
原流程
现修订为
备注
三、业务流程步骤与控制点
2. 分公司及全资子公司用款下拨
分公司及全资子公司根据财务预算、投资计划等制定年度和月度资金预算，并报财务部审批。
分公司及全资子公司根据批准后的资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
3. 分公司及全资子公司资金清算
财务部相关人员每月根据审核后的分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据编制月度的资金清算计划，须经财务部主任或其授权人员批准。
4. 控股子公司资金收款
财务部相关人员根据控股子公司对外公告的股利分派方案上收分红资金，按规定制作土地租金、石油特别收益金等代收控股子公司款项单据，经财务部主任批准后执行收款。
5. 对外付款
股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权限审批后，交财务部。参见《货币资金管理业务流程》。
三、业务流程步骤与控制点
2. 分公司及全资子公司用款下拨
分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
应收流程设置明细表
所属 单
序号
业务单据类型
说明
流程配置建议
项目流程设置
1
业主合同登记
用于录入业主合 同信息
提单人-部门主管-分管领导-财务主管
2
业主合同变更
对业主合同信息 进行变更
提单人-部门主管-分管领导-财务主管
3
其他收入合同登记
用于录入其他收 入合同信息
提单人-部门主管-分管领导-财务主管
4
其他收入合同登记变更
对其他收入合同 信息进行变更
提单人-部门主管-分管领导-财务主管
5
应收确认单
确认对业主的应 收账款
6
合同收款单
确认业主的实际 拨款情况
7应收预收对冲单来自用于应收账款与 预收账款的冲销
提单人-部门主管-财务主管 提单人-部门主管-财务主管 提单人-部门主管-财务主管
8
应收其他核销单
用于对其他应收 款的冲销
提单人-部门主管-财务主管
机关流程设置
金诚混凝土流程设置
申请人：
机关财务部部长：
总会计师：
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无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务部门负责人审核签字。
“应收款项管理业务流程”修订对照表
原流程
现修证货款回笼安全，加快资金周转,减少坏账损失。
三、业务流程步骤与控制点
3.应收款项核对
财务部门组织业务部门至少每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，对账结果须经对方签字或盖章。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，确保应收款项入账及时、核算准确。
5.催收欠款
分(子)公司对逾期的应收款项，由财务部门报总会计师和分管经理，分管经理责成业务部门和有关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应向欠款单位送达催收通知单，并由欠款单位在送达回执上签字盖章,以确保欠款追索权不因超过诉讼时效而丧失。
一、业务目标
1 经营目标
保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。
外部单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）；对于长期无动态部分至少每半年组织对账确认。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差异。
无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务部门负责人审核签字。
三、业务流程步骤与控制点
3.应收款项清账和核对
【ERP】 分（子）公司财务部门对应收款项应及时清账，月结前进行往来清账，对未清项进行分析处理。
股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，对账结果须经对方签字或盖章，编制对账差异调节表。
对企业之间100万元以上的对账差异1个月以上未处理的，其他对账差异3个月以上未处理的，须及时进行账务处理，确保应收款项核算准确。
5.催收欠款
分(子)公司对逾期的应收款项，应落实相关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应采取有效措施，确保欠款及时追回。
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新增
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