纳税评估分析测算表(增值税)(1)
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第 6 页，共 6 页
评估异常
评估差异值
13、外部信 息核对法
单位产品耗用定额或缴纳费用标准 期初库存产品数量 期末库存产品数量 评估正常 申报缴纳的增值税额 评估期的费用支出总额
最低保本销售收入=评估期的费用支出总额 测算应纳增值税额=最低保本销售收入× 适用税率 问题值=测算应纳增值税额-申报缴纳的增值税额
评估异常 评估差异值
14、保本经 营法
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产成品金额 工业 本期完工产成品金额 期末库存产成品金额 产品销售利润 产品销售成本 存货 变动 评估 法 1、 销售 收入 评估 期初库存商品金额 期末库存商品金额 商业 本期购进商品金额 毛利率 测算数>实际申报数,收入有可能不实,进一步分 析 本期不含税收入总额 资金 销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资 动态 金 评估 应收、预收帐款帐户当期贷方发生额 法 应收、预收帐款当期借方发生额 测算数>申报数+免税收入+出口免税,进一步分析 收入 本期应纳税额 2、增值税 税负评估法 本期应税主营业务收入 预警值 测算税负率<预警值,可能有疑点 评估正常 评估异常 评估差异值 评估正常 评估正常
第 1 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
本期应纳税额 基期应纳税额 应纳税额增长率=（本期-基期）÷ 基期× 100% 本期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金 及附加 3、工/商业 基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金 及附加 增加值评估 法 工/商业增加值增长率={本期-基期}÷ 基期× 100% 本企业税负=应纳税额÷ 工（商）业增加值 同行业税负=同行应纳税额总额÷ 同行工（商）业 增加值 测算数<预警值,收入有可能不实,进一步分析 期末存货较期初增加额 主要外购货物的增值税税率 4、进项税 金评估法 本期运费支出 本期销售成本 测算数<预警值,收入有可能不实,进一步分析 评估正常 评估异常 评估差异值 本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本）× 主要外购货物税率+本期运费支出数× 7% 评估正常 同行业评估 工（商）业增加值税负差异率=〔本企业工（商）业 增加值税负÷ 同行业工（商）业增加值税负〕× 100%
数值
计算公式
评估期产品产量=评估期生产的周期数× 设备每一周期的生产能力 或总容量 评估期生产的周期数=当期有效生产天数或小时数÷ 设备运行一个 周期的天数或小时数 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×
8、设备生 产能力法
测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）× 适用 税率（征收率） 评估差异值
评估期正常工作日或工作时 当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估正常 评估异常
数值
计算公式
企业实际申报数 本期产品销售收入测算数=（期初库存产成品金额+本期完工产成 品金额-期末库存产成品金额）× （1+产品销售利润÷ 产品销售成 本） 进价核算评 销售收入测算数=（期初库存商品金额+本期购进商品 估 金额-期末库存商品金额）÷ （1-毛利率） 售价核算评 销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金 估 额-期末库存商品金额
数值
评估异常
评估差异值
本期销售综合税率=本期增值税销项额÷ 本期不含税收入总额
销售收入测算数=（销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的 资金-“应收帐款”及“预收帐款”当期贷方发生额 +“应收帐款”及“预 收帐款”当期借方发生额）÷ （1+本期销售综合税率） 评估异常 评估差异值
测算税负率=（应纳税额÷ 应税主营业务收入）× 来自百度文库00%
适用税率
评估正常
当期应收账款收入类借方发生额 （当期应收账款收入类借方发生额+当期应收票据收入类借方发生 当期对外投资视同销售类借方发生额 额+当期银行存款收入类借方发生额+当期现金收入类借方发生额+ 当期应收票据收入类借方发生额 当期对外投资视同销售类借方发生额） 当期产品销售收入贷方发生额 当期银行存款收入类借方发生额 15、资金监 当期产品销售收入贷方发生额+其他业务收入类贷方发生额 其他业务收入类贷方发生额 控法 当期现金收入类借方发生额 （当期应收账款收入类借方发生额+当期应收票据收入类借方发生额+当期银行存款收入类借方发生额+当期现金收入类借方发生额+当期对外 投资视同销售类借方发生额）÷ （1+适用税率或征收率）≤当期产品销售收入贷方发生额+其他业务收入类贷方发生额则为正常，反之为异常 评估正常
数值
计算公式
数值
适用税率或征收率 企业当期实际产品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期企业出产品数量为正常，反之为异常 评估正常 评估期期初库存产品数量 评估期期末库存产品数量 6、能耗测 算法 评估期生产能耗量 评估期单位产品能耗定额 评估期产品销售数量
企业当期实际产成品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期生产产品的数量，为正常反之为异常
数值
7、工时 （工资）耗 用法
期末库存产品数量 评估期生产人员工时总量（工资总额） 单位产品耗用工时（或者工资） 评估正常 期初库存产品数量 期末库存产品数量 评估期若干设备的日产量或时产量
当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估异常
评估差异值 评估期产品产量=评估期若干设备的日产量或时产量× 评估期正常 工作日或工作时
数值
9、设备生 产周期法
适用税率（征收率）
设备每一周期的生产能力或总容量
当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估异常
评估差异值
毛利差异率=（企业毛利率－行业或商品毛利率）÷ 行业或商品毛利 率× 100% 评估差异值 测算应税销售收入=期初库存商品金额＋评估期购进 商品金额-期末库存商品金额 测算应税销售收入=（期初库存商品金额＋本期购进 商品金额-期末库存商品金额）÷ （1－毛利率） 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售 收入）× 适用税率（征收率） 测算应税销售收入=（期初库存商品数量+评估期购进 商品数量-期末库存商品数量）× 评估期商品销售单价 评估异常
评估正常
评估异常
评估差异值
第 3 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产品数量
数值
计算公式
评估期产品产量=评估期生产人员工时总量（工资总额）或某一主 要生产环节工时总量（工资总额）÷ 单位产品耗用工时（工资） 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）× 适用 税率（征收率）
11、以进控 销法
第 5 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法
12、产品 （行业）链 分析法
评估指标
数值
计算公式
数值
评估期销项税额 评估期进项税额 下游产品或行业的进项税额 上游产品或行业的销项税额 评估期销项税额＝下游产品或行业的进项税额则为正常，反之为异常 评估期进项税额＝上游产品或行业的销项税额则为正常，反之为异常 评估正常 评估异常 评估差异值 第三方信息数据 评估期产品产量=第三方信息数据÷ 单位产品耗用定额或缴纳费用 标准 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）× 适用 税率（征收率） 评估异常 评估差异值
第 4 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产品数量 期末库存产品数量 当期有效生产天数或小时数 设备运行一个周期的天数或小时数 评估期生产的周期数 评估正常 10、毛利率 法 毛利率 行业(商品)毛利率 评估正常 期初库存商品金额 评估期购进商品金额 期末库存商品金额 毛利率 期初库存商品数量 评估期购进商品数量 期末库存商品数量 评估期商品销售单价 评估正常 数量评估 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售 收入）× 适用税率（征收率） 评估异常 评估差异值 售价核算 进价核算 金额评估
数值
弹性评估
计算公式
应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增 长率÷ 工（商）业增加值增长率
数值
工资 折旧 预警值 评估异常
销售税金及 附加 利润 评估差异值
--------
--------
第 2 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
申报应税销售收入 评估期产品数量=当期投入原材料数量× 投入产出比 期初库存产品数量 投入产出比 当期投入原材料数量 5、投入产 出法 评估期原材料或包装物耗用量 期末库存产品数量 评估期产品销售单价 单位产品耗用原材料或包装物定额 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品数量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 评估期产品数量=评估期原材料或包装物耗用量÷ 单位产品耗用原 材料或包装物定额 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品数量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-申报应税销售收入）× 适用税率（征 收率） 评估异常 评估差异值 评估期产品产量=评估期生产能耗量÷ 评估期单位产品能耗定额 评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量+评估期产品产量评估期期末库存数量 评估期销售收入测算数=评估期产品销售数量× 评估期产品销售单 问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入）X适用税 率（征收率）
评估异常
评估差异值
13、外部信 息核对法
单位产品耗用定额或缴纳费用标准 期初库存产品数量 期末库存产品数量 评估正常 申报缴纳的增值税额 评估期的费用支出总额
最低保本销售收入=评估期的费用支出总额 测算应纳增值税额=最低保本销售收入× 适用税率 问题值=测算应纳增值税额-申报缴纳的增值税额
评估异常 评估差异值
14、保本经 营法
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产成品金额 工业 本期完工产成品金额 期末库存产成品金额 产品销售利润 产品销售成本 存货 变动 评估 法 1、 销售 收入 评估 期初库存商品金额 期末库存商品金额 商业 本期购进商品金额 毛利率 测算数>实际申报数,收入有可能不实,进一步分 析 本期不含税收入总额 资金 销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资 动态 金 评估 应收、预收帐款帐户当期贷方发生额 法 应收、预收帐款当期借方发生额 测算数>申报数+免税收入+出口免税,进一步分析 收入 本期应纳税额 2、增值税 税负评估法 本期应税主营业务收入 预警值 测算税负率<预警值,可能有疑点 评估正常 评估异常 评估差异值 评估正常 评估正常
第 1 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
本期应纳税额 基期应纳税额 应纳税额增长率=（本期-基期）÷ 基期× 100% 本期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金 及附加 3、工/商业 基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金 及附加 增加值评估 法 工/商业增加值增长率={本期-基期}÷ 基期× 100% 本企业税负=应纳税额÷ 工（商）业增加值 同行业税负=同行应纳税额总额÷ 同行工（商）业 增加值 测算数<预警值,收入有可能不实,进一步分析 期末存货较期初增加额 主要外购货物的增值税税率 4、进项税 金评估法 本期运费支出 本期销售成本 测算数<预警值,收入有可能不实,进一步分析 评估正常 评估异常 评估差异值 本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本）× 主要外购货物税率+本期运费支出数× 7% 评估正常 同行业评估 工（商）业增加值税负差异率=〔本企业工（商）业 增加值税负÷ 同行业工（商）业增加值税负〕× 100%
数值
计算公式
评估期产品产量=评估期生产的周期数× 设备每一周期的生产能力 或总容量 评估期生产的周期数=当期有效生产天数或小时数÷ 设备运行一个 周期的天数或小时数 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×
8、设备生 产能力法
测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）× 适用 税率（征收率） 评估差异值
评估期正常工作日或工作时 当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估正常 评估异常
数值
计算公式
企业实际申报数 本期产品销售收入测算数=（期初库存产成品金额+本期完工产成 品金额-期末库存产成品金额）× （1+产品销售利润÷ 产品销售成 本） 进价核算评 销售收入测算数=（期初库存商品金额+本期购进商品 估 金额-期末库存商品金额）÷ （1-毛利率） 售价核算评 销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金 估 额-期末库存商品金额
数值
评估异常
评估差异值
本期销售综合税率=本期增值税销项额÷ 本期不含税收入总额
销售收入测算数=（销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的 资金-“应收帐款”及“预收帐款”当期贷方发生额 +“应收帐款”及“预 收帐款”当期借方发生额）÷ （1+本期销售综合税率） 评估异常 评估差异值
测算税负率=（应纳税额÷ 应税主营业务收入）× 来自百度文库00%
适用税率
评估正常
当期应收账款收入类借方发生额 （当期应收账款收入类借方发生额+当期应收票据收入类借方发生 当期对外投资视同销售类借方发生额 额+当期银行存款收入类借方发生额+当期现金收入类借方发生额+ 当期应收票据收入类借方发生额 当期对外投资视同销售类借方发生额） 当期产品销售收入贷方发生额 当期银行存款收入类借方发生额 15、资金监 当期产品销售收入贷方发生额+其他业务收入类贷方发生额 其他业务收入类贷方发生额 控法 当期现金收入类借方发生额 （当期应收账款收入类借方发生额+当期应收票据收入类借方发生额+当期银行存款收入类借方发生额+当期现金收入类借方发生额+当期对外 投资视同销售类借方发生额）÷ （1+适用税率或征收率）≤当期产品销售收入贷方发生额+其他业务收入类贷方发生额则为正常，反之为异常 评估正常
数值
计算公式
数值
适用税率或征收率 企业当期实际产品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期企业出产品数量为正常，反之为异常 评估正常 评估期期初库存产品数量 评估期期末库存产品数量 6、能耗测 算法 评估期生产能耗量 评估期单位产品能耗定额 评估期产品销售数量
企业当期实际产成品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期生产产品的数量，为正常反之为异常
数值
7、工时 （工资）耗 用法
期末库存产品数量 评估期生产人员工时总量（工资总额） 单位产品耗用工时（或者工资） 评估正常 期初库存产品数量 期末库存产品数量 评估期若干设备的日产量或时产量
当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估异常
评估差异值 评估期产品产量=评估期若干设备的日产量或时产量× 评估期正常 工作日或工作时
数值
9、设备生 产周期法
适用税率（征收率）
设备每一周期的生产能力或总容量
当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估异常
评估差异值
毛利差异率=（企业毛利率－行业或商品毛利率）÷ 行业或商品毛利 率× 100% 评估差异值 测算应税销售收入=期初库存商品金额＋评估期购进 商品金额-期末库存商品金额 测算应税销售收入=（期初库存商品金额＋本期购进 商品金额-期末库存商品金额）÷ （1－毛利率） 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售 收入）× 适用税率（征收率） 测算应税销售收入=（期初库存商品数量+评估期购进 商品数量-期末库存商品数量）× 评估期商品销售单价 评估异常
评估正常
评估异常
评估差异值
第 3 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产品数量
数值
计算公式
评估期产品产量=评估期生产人员工时总量（工资总额）或某一主 要生产环节工时总量（工资总额）÷ 单位产品耗用工时（工资） 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）× 适用 税率（征收率）
11、以进控 销法
第 5 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法
12、产品 （行业）链 分析法
评估指标
数值
计算公式
数值
评估期销项税额 评估期进项税额 下游产品或行业的进项税额 上游产品或行业的销项税额 评估期销项税额＝下游产品或行业的进项税额则为正常，反之为异常 评估期进项税额＝上游产品或行业的销项税额则为正常，反之为异常 评估正常 评估异常 评估差异值 第三方信息数据 评估期产品产量=第三方信息数据÷ 单位产品耗用定额或缴纳费用 标准 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）× 适用 税率（征收率） 评估异常 评估差异值
第 4 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产品数量 期末库存产品数量 当期有效生产天数或小时数 设备运行一个周期的天数或小时数 评估期生产的周期数 评估正常 10、毛利率 法 毛利率 行业(商品)毛利率 评估正常 期初库存商品金额 评估期购进商品金额 期末库存商品金额 毛利率 期初库存商品数量 评估期购进商品数量 期末库存商品数量 评估期商品销售单价 评估正常 数量评估 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售 收入）× 适用税率（征收率） 评估异常 评估差异值 售价核算 进价核算 金额评估
数值
弹性评估
计算公式
应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增 长率÷ 工（商）业增加值增长率
数值
工资 折旧 预警值 评估异常
销售税金及 附加 利润 评估差异值
--------
--------
第 2 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
申报应税销售收入 评估期产品数量=当期投入原材料数量× 投入产出比 期初库存产品数量 投入产出比 当期投入原材料数量 5、投入产 出法 评估期原材料或包装物耗用量 期末库存产品数量 评估期产品销售单价 单位产品耗用原材料或包装物定额 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品数量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 评估期产品数量=评估期原材料或包装物耗用量÷ 单位产品耗用原 材料或包装物定额 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品数量-期末库 存产品数量）× 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-申报应税销售收入）× 适用税率（征 收率） 评估异常 评估差异值 评估期产品产量=评估期生产能耗量÷ 评估期单位产品能耗定额 评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量+评估期产品产量评估期期末库存数量 评估期销售收入测算数=评估期产品销售数量× 评估期产品销售单 问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入）X适用税 率（征收率）