某公司固资料定资产管理制度汇编38
公司固定资产管理制度
公司固定资产管理制度一、总则1.1 目的公司固定资产管理制度的实施旨在规范公司对固定资产的采购、使用、处置等环节，保障固定资产的安全、合理利用，提高公司的资产管理效率，确保公司财产安全。
1.2 适用范围本制度适用于公司内所有涉及固定资产管理的部门和人员，包括但不限于固定资产的购置、领用、使用、维护、处置等环节。
二、固定资产账簿管理2.1 资产登记公司应建立健全固定资产登记册，对公司的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、采购日期、价值等信息，并定期更新资产信息。
2.2 资产盘点每年定期对公司的固定资产进行盘点，核实固定资产的存量和价值，确保账实相符，盘点结果应报告至公司财务部门。
三、固定资产采购管理3.1 采购程序固定资产采购应严格按照公司的采购流程进行，包括申请、审批、采购、验收等环节，并依据公司的规定进行采购合同签订。
3.2 资产验收采购部门在收到固定资产后应进行验收，确认资产的数量和质量是否符合采购合同，如有异常应及时处理，并填写验收记录。
四、固定资产使用管理4.1 使用要求所有固定资产的使用应符合公司的规定和要求，严禁私自挪用、出借或改变固定资产用途，确保固定资产的安全使用。
4.2 维护保养使用部门应对固定资产进行定期维护保养，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命，如有损坏或故障应及时报修。
五、固定资产处置管理5.1 处置程序固定资产报废、转让或变卖等处置应按照公司规定的程序进行，包括申请报批、评估、审批等流程，并填写处置记录。
5.2 处置收益处置固定资产所得的收益应按照公司规定进行处理，并及时上缴至公司财务部门，确保处置收益的合法性和透明性。
六、监督检查与考核公司财务部门应定期对各部门的固定资产管理情况进行监督检查，发现问题及时纠正，同时对各部门的固定资产管理工作进行考核，对考核结果进行奖惩。
七、附则7.1 本制度由公司财务部门负责解释和修改，修改后的制度应及时通知全体员工并进行培训。
国有企业固定资产管理制度汇编
国有企业固定资产管理制度汇编第一章：总则第一条国有企业固定资产管理制度的制定是为了规范国有企业内部固定资产的管理，提高资产利用效率，保障国有企业的长期经营稳定。
第二条本制度适用于国有企业的固定资产管理工作，包括资产的台账管理、保养维护、报废处理等方面的规定。
第二章：资产管理责任第一条国有企业固定资产的管理责任由公司总经理负责，设立固定资产管理部门具体负责固定资产的运营管理工作。
第二条各部门及员工要根据职责分工，配合固定资产管理部门做好固定资产的使用和保管工作，确保固定资产的安全和有效利用。
第三章：固定资产管理流程第一条固定资产的采购流程应按照公司相关规定执行，包括资产采购申请、审批、采购、验收等各个环节。
第二条固定资产的验收工作由固定资产管理部门负责，确保采购的资产符合要求并及时录入资产台账。
第三条固定资产的处置流程应当经过合规审批程序，经批准后进行相应处置，如出售、报废、转让等。
第四章：资产台账管理第一条国有企业应建立健全固定资产台账管理制度，对固定资产进行编码、分类、登记和盘点。
第二条每年定期进行固定资产盘点，确保台账的准确性和完整性，及时发现异常情况并进行处理。
第五章：保养维护第一条国有企业应建立固定资产的保养维护制度，定期进行资产的保养维护工作，延长资产的使用寿命。
第二条固定资产管理部门应制定具体的保养维护计划，明确保养的内容、频率和责任人，确保保养工作的有效性。
第六章：附则第一条对于国有企业固定资产管理中的其他事项，应根据实际情况和公司规定进行具体处理。
第二条本制度自颁布之日起开始实施，如有需要修改，应经公司相关部门审批后实施。
以上为国有企业固定资产管理制度汇编内容，望各部门严格执行，确保固定资产的安全管理与有效利用。
公司固定资产管理制度(完整版)
公司固定资产管理制度(完整版)公司固定资产管理制度(完整版)一、背景介绍随着公司业务的发展，固定资产在公司的重要性也逐渐增加。
为了合理管理和利用固定资产，提高公司的运营效益和资产利用率，特制定本《公司固定资产管理制度》。
二、适用范围本制度适用于我公司所有固定资产的管理和使用。
三、管理目标1. 提高固定资产的使用效率和资产利用率，减少闲置和浪费；2. 维护固定资产的正常运行和可持续使用；3. 提高固定资产管理的规范性和透明度；4. 降低固定资产管理和维护成本。
四、管理责任1. 公司固定资产管理部门负责制定和实施固定资产管理制度，并对其进行监督和检查；2. 各部门负责本部门固定资产的申请、领用、使用和归还，并做好资产使用记录和基础信息的维护；3. 各层级管理人员负责对本部门固定资产的有效管理，防止资产的滥用或浪费；4. 公司员工应遵守固定资产管理制度，妥善使用和保管所领用的固定资产。
五、固定资产管理流程1. 固定资产申请：- 部门需提出固定资产申请，明确使用目的和预计使用期限；- 如需购置新固定资产，需提出购置申请，并附上相关购买方案和报价；- 如需领用现有固定资产，需提出领用申请，并附上使用理由。
2. 固定资产审批：- 固定资产管理部门对固定资产申请进行审批，并根据公司资产采购预算进行预算调配；- 如申请购置新固定资产，需进行比价和谈判，由管理部门决定购买方式。
3. 固定资产采购和领用：- 财务部门按照采购预算购置固定资产，并进行验收；- 管理部门根据申请批准情况，将领用的固定资产交付申请部门。
4. 固定资产使用和保管：- 申请部门需妥善保管所领用的固定资产，确保正常使用和安全；- 如需使用外借或调拨，需提出申请，经过审批后方可进行；- 固定资产使用期限届满或无维修价值时，需报废或处理。
5. 固定资产维护和检查：- 申请部门需定期检查和维护所领用的固定资产，确保其正常运行；- 固定资产管理部门可进行抽查和定期检查，发现问题及时处理。
公司固定资产管理制度汇编及规定
公司固定资产管理制度汇编及规定
一、总则
1、本制度旨在规范公司固定资产的管理工作，加强固定资产的使用和保管，防止固定资产的流失和损毁。
2、本制度适用于公司所有固定资产的监督管理工作，包括财务、物资、技术等部门以及其他有关部门。
二、定义
1、固定资产指公司投入一定的财务资金购置，可以经常性使用3年以上，在公司产生经济效益的物资或者设备。
2、固定资产购置，指公司发文经过审批批准购进满足自身工作需要的固定资产，即通过采购程序购进固定资产。
三、购置计划
1、资产购置计划应在本年度预算批准后制定。
公司各部门按规定报送购置计划，经财务部总结后报公司审批，办公室及财务部按计划审批程序办理购置手续。
2、根据经济实际情况变化，可按优先顺序进行固定资产的购置，并经公司审批。
四、购置审批
1、本年度购置计划购买的资产，向财务部提出书面申请，由技术主管部门按技术要求进行技术报告评定，并将申请单于月底提交财务部，择日召开审批会。
2、审批会由财务部会计师带头，技术主管部门配合，审批通过购置项目及金额，由技术主管部门根据购置金额开具采购单，报财务部审批。
公司固定资产管理制度范文
第一章总则第一条为了加强公司固定资产的管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及子公司范围内所有固定资产的取得、使用、保管、处置、转移等活动。
第三条本制度旨在规范固定资产管理流程，确保固定资产保值增值，降低公司运营成本。
第二章固定资产的定义及分类第四条本制度所指固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年的，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。
包括但不限于：（一）房屋及建筑物：包括公司拥有的办公场所、生产厂房、仓库、宿舍等。
（二）机器设备：包括生产设备、辅助设备、运输设备、办公设备等。
（三）电子设备：包括计算机、通讯设备、监控设备等。
（四）其他固定资产：如家具、电器、车辆等。
第五条固定资产按使用性质分为生产经营性固定资产和非生产经营性固定资产。
第三章固定资产的管理职责第六条公司成立固定资产管理领导小组，负责固定资产管理的决策和监督。
第七条各部门应明确固定资产管理职责，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全、完整和使用效率。
第四章固定资产的取得与使用第八条固定资产的取得应遵循以下原则：（一）合理规划：根据公司发展需要，合理规划固定资产的购置。
（二）合规操作：严格按照国家法律法规和公司制度执行。
（三）效益优先：优先购置具有较高使用效率和经济效益的固定资产。
第九条固定资产的使用应遵循以下规定：（一）合理分配：根据部门工作需要，合理分配固定资产。
（二）规范使用：严格遵守固定资产操作规程，确保使用安全。
（三）爱护资产：各部门应加强固定资产的日常维护，延长使用寿命。
第五章固定资产的保管与盘点第十条各部门应建立健全固定资产保管制度，确保固定资产的安全与完整。
第十一条定期进行固定资产盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保固定资产的准确性和完整性。
第十二条对盘点过程中发现的盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，及时上报公司固定资产管理领导小组处理。
公司固定资产管理制度(完整版)[6]
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公司固定资产管理制度(完整版)公司固定资产管理制度一、目的为了规范公司固定资产的管理，保证固定资产的安全、完好、有效地使用，提高固定资产的使用效率和价值，制定本制度。
二、范围本制度适合于公司所有固定资产的购置、验收、登记、盘点、保养、维修、处置等管理活动。
三、定义四、职责公司财务部门是固定资产管理的主要部门，负责固定资产的核算、登记、盘点、报表等工作。
公司各部门是固定资产使用的主体，负责固定资产的申请、验收、保管、使用、保养、维修等工作。
公司总经理或者授权人员负责审批固定资产的购置、处置等重大事项。
五、购置固定资产的购置应根据公司的生产经营需要，按照计划有序进行，避免重复购置或者浪费。
固定资产的购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标或者比价等方式选择合格的供应商，并签订合同。
固定资产的购置应符合国家和行业的相关法律法规和技术标准，保证质量和安全。
固定资产的购置应由各部门提出申请，经过财务部门审核后，报公司总经理或者授权人员审批。
固定资产的购置应由财务部门统一支付款项，并开具发票或者收据。
六、验收固定资产到货后，应由申请部门和财务部门共同进行验收，核对数量、规格、型号等是否与合同一致，检查是否有损坏或者缺陷。
固定资产验收合格后，应由申请部门填写《固定资产验收单》，并附上发票或者收据，交财务部门登记。
固定资产验收不合格时，应及时通知供应商进行退换或者补偿，并在《固定资产验收单》上注明原因和处理结果。
七、登记财务部门根据《固定资产验收单》和发票或者收据，对固定资产进行登记，编制《固定资产卡片》，并贴上编号标签。
《固定资产卡片》应记录固定资产的名称、规格、型号、数量、单价或者成本、购置日期、使用部门、存放地点、折旧方法、折旧年限等内容。
财务部门应建立固定资产台账，按照类别和使用部门汇总固定资产的数量和金额，并与《固定资产卡片》相符。
财务部门应定期对固定资产进行清理，及时更新《固定资产卡片》和台账，反映固定资产的增减变化。
公司固定资产物资管理制度
第一章总则第一条为加强公司固定资产物资的管理，确保公司资产的安全、完整和有效利用，提高资产使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有固定资产物资的管理，包括但不限于房屋、土地、设备、工具、办公家具等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 安全第一，确保资产安全；2. 效率优先，提高资产使用效率；3. 规范管理，明确责任；4. 合理使用，避免浪费。
第二章资产管理职责第四条公司设立资产管理部，负责公司固定资产物资的统一管理、调配、维护和监督工作。
第五条资产管理部职责：1. 制定和实施公司固定资产物资管理制度；2. 负责公司固定资产物资的采购、验收、入库、领用、报废等工作；3. 负责公司固定资产物资的盘点、统计和分析；4. 负责公司固定资产物资的维护、保养和维修；5. 负责公司固定资产物资的调拨、租赁和处置；6. 负责公司固定资产物资的档案管理。
第六条各部门职责：1. 严格遵守公司固定资产物资管理制度，负责本部门固定资产物资的使用、维护和保养；2. 按时向资产管理部报送固定资产物资的领用、报废等申请；3. 配合资产管理部进行固定资产物资的盘点、统计和分析；4. 对本部门固定资产物资的损坏、丢失等情况负责赔偿。
第三章资产购置与验收第七条资产购置：1. 资产购置前，各部门应根据实际需要提出购置申请，经部门负责人签字同意后，报资产管理部审批；2. 资产购置应遵循市场调查、优质低价、技术鉴定等原则；3. 资产购置后，经办人应持发票、审批手续及固定资产登记卡，办理入库手续。
第八条资产验收：1. 资产验收应按照采购合同、技术标准进行；2. 验收合格后，经办人应在验收单上签字确认；3. 验收不合格的资产，应立即退回供应商，并要求更换或赔偿。
第四章资产使用与维护第九条资产使用：1. 各部门应合理使用固定资产物资，确保资产安全；2. 非因工作需要，不得擅自调拨、转让或处置固定资产物资；3. 使用过程中，应定期对固定资产物资进行检查、保养，发现问题及时报告。
公司固定资料管理制度
公司固定资料管理制度第一部分总则1.1 为了规范公司固定资产管理，提高资产利用率和效益，保护公司资产安全，制定本管理制度。
1.2 本管理制度适用于公司内所有固定资产的采购、使用、保管、处置等管理工作。
1.3 公司固定资产管理委员会是负责公司固定资产管理的组织机构，负责监督和协调公司固定资产管理工作。
第二部分资产管理范围2.1 公司固定资产包括但不限于房屋、土地、机器设备、办公家具、交通工具等。
2.2 固定资产的管理对象是公司内部存在较长时间使用，价值较高且不易变现的资产。
第三部分购置管理3.1 公司固定资产采购需经过资产管理委员会审核批准，符合公司发展规划和财务预算的资产方可购置。
3.2 购置流程：提出需求→编制采购计划→招标或谈判→签订合同→验收入账。
3.3 购置台账：每项固定资产采购后，需建立台账记录资产信息，包括名称、规格、购置日期、购置金额等。
第四部分使用管理4.1 固定资产使用部门需对所管理的资产进行定期检查、维护和保养，确保资产的正常运转。
4.2 资产借用：需经资产管理委员会批准，确定借用期限并签订借用协议。
4.3 资产维修：定期维修需交由专业人员进行，不得私自拆卸、修改或维修。
第五部分保管管理5.1 财务部门负责固定资产的盘点工作，每年至少一次全面盘点固定资产，发现差异需及时调查处理。
5.2 资产保管部门需对固定资产进行登记、标识、存放，并定期检查防盗、防火等安全工作。
5.3 资产处置：固定资产达到报废标准或不再使用，需经资产管理委员会审批，按规定程序进行处置。
第六部分监督检查6.1 资产管理委员会对公司固定资产管理工作进行定期检查和评估，发现问题及时处理。
6.2 资产管理部门需建立健全的档案管理系统，记录管理工作过程和结果，并配合内部审计进行资产审计。
第七部分附则7.1 本管理制度由资产管理委员会负责修订和解释。
7.2 公司员工有责任遵守本管理制度，并配合资产管理委员会的工作。
7.3 对违反本管理制度的公司员工将进行相应的纪律处分。
公司固资管理制度
公司固资管理制度第一章总则第一条为规范公司固资管理行为，提高固资利用效率，保护公司资产安全，制定和颁布本制度。
第二条公司固资分为资产和设备两类，包括办公设备、生产设备、车辆、房屋等。
公司所有部门及员工应遵守本制度对固资的管理要求。
第三条公司固资管理的目的是实现“专业、规范、高效”的固资管理，保障公司资产的安全和有效利用。
第四条公司固资管理工作由公司财务部门负责具体执行，保管、利用一切固定资产的操作流程等由财务部门负责领导和监督。
其他部门要按照规定使用和保护固定资产。
第五条公司固资管理应遵循“经济合理、科学管理、规范操作、安全保障”的原则。
第二章购买第六条公司固资的购置应由财务部门编制预算和计划，经董事会批准后实施。
第七条固资采购应按照公司规定程序进行招投标、比较、择优，确保采购质量和价格合理。
第八条购置固资应签订正规购销合同，并在财务系统中备案登记。
第九条购买的固资应及时验收、入账，确保资产准确登记和入库管理。
第十条购买的固资应根据不同类别分门别类进行台账管理，并定期进行盘点核对。
第三章使用第十一条公司固资的使用应按照固定资产管理制度进行，不得擅自挪用、私自处理或离岗带走。
第十二条固资的使用应按照指定用途和规定要求进行，不得私自改变用途或进行改装。
第十三条使用固资的部门应进行定期维护、保养和检查，确保设备长期稳定运行。
第十四条固资使用部门应建立相应的档案记录，包括保养记录、使用记录、维修记录等。
第十五条固资使用部门应做好固资的节能、减排工作，并确保设备的安全使用。
第四章维护第十六条公司固资的维护责任应由设备使用部门负责，保养维修工作由专业人员进行。
第十七条固资维护应按照规定的保养周期进行，确保设备正常运转和寿命延长。
第十八条设备维修应及时响应，确保故障及时修复，保障生产及管理正常进行。
第十九条维修人员应具备相关资质和技能，确保维修操作安全、稳定。
第二十条维修部门应做好维修记录并及时更新维修信息，为固资管理提供参考依据。
公司固资管理制度
第一章总则第一条为了加强公司固定资产的管理，提高固定资产的使用效率，确保固定资产的安全与完整，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有固定资产的采购、验收、使用、维修、保养、报废等环节。
第三条固定资产的管理应遵循以下原则：（一）统一领导，分级管理；（二）权责分明，责任到人；（三）合理配置，有效利用；（四）节约使用，持续改进。
第二章固定资产采购与验收第四条固定资产采购应按照公司预算、采购计划和审批程序进行。
第五条采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，明确质量、价格、交货期限等条款。
第六条采购的固定资产到货后，验收部门应按照采购合同、质量标准进行验收，确保固定资产符合要求。
第七条验收合格后，验收部门应填写验收报告，并及时将固定资产信息录入固定资产管理系统。
第三章固定资产使用与维护第八条固定资产的使用应按照使用说明书、操作规程进行，确保操作人员具备相应的操作技能。
第九条使用部门应加强对固定资产的日常维护，定期进行清洁、润滑、调整等保养工作。
第十条固定资产的维修应按照维修计划进行，维修部门应选择合格的维修人员，确保维修质量。
第十一条维修后的固定资产应进行验收，合格后方可投入使用。
第四章固定资产报废与处置第十二条固定资产达到使用年限或因技术落后、损坏等原因无法继续使用时，应予以报废。
第十三条报废的固定资产应经资产管理部门评估，确定报废原因和报废价值。
第十四条报废的固定资产经批准后，应及时处置，处置收入应纳入公司收入。
第五章责任与奖惩第十五条公司各部门应按照本制度规定，加强对固定资产的管理，确保固定资产的安全与完整。
第十六条资产管理部门负责固定资产的采购、验收、使用、维修、报废等环节的管理。
第十七条违反本制度规定，造成固定资产损失的，应承担相应的责任。
第十八条对在固定资产管理工作中表现突出的个人或部门，给予表彰和奖励。
公司固资管理制度
公司固资管理制度第一章总则第一条为规范公司对固定资产的管理，提高固定资产的使用效率和保值增值能力，保障公司资产的安全和利用，特制定本制度。
第二条公司固资管理制度是公司固定资产管理的根本依据，适用于公司内所有固定资产的管理和监督。
第三条公司固资指公司依据其经营规模和需要而购置的、按规定会计核算的各种建筑物、设备、通用工具等用于生产经营或办公管理的资产，包括土地、房屋、生产设备、办公家具等。
第二章固资管理的责任主体第四条公司固资管理的责任主体为公司财务部门和相关部门。
第五条公司财务部门负责编制公司固定资产管理制度，建立固资台账，制定固资采购、处置、使用、维护等具体管理制度。
第六条公司各部门负责固资的日常管理工作，包括固资的领用、使用、保管、维修等。
第七条公司固资管理委员会由公司领导班子成员组成，负责审批公司的固资管理制度和重大固资采购、处置等事项。
第三章固资登记管理第八条公司固资应在购置时立即登记台账，并持续更新。
第九条公司固资的登记信息应包括资产名称、规格型号、购置日期、购置价值、使用部门、使用人等。
第十条公司固资的变动情况应及时更新登记信息。
第四章固资采购管理第十一条公司固资的采购应按照公司相关规定进行，经过预算核准后才能采购。
第十二条公司固资采购应严格依照招标采购制度进行，确保采购程序合法、透明。
第十三条公司固资采购应保证产品质量，提高设备的可靠性和使用寿命。
第五章固资使用管理第十四条公司固资的使用应按照规定使用，不得私自挪用或转借。
第十五条公司固资的使用人员应接受相关培训，熟悉固资的使用方法和注意事项。
第十六条公司固资的使用人员应做好固资的保养维护工作，确保固资的正常使用。
第六章固资维护管理第十七条公司固资应按照规定定期进行维护保养，确保设备的正常运转。
第十八条公司固资的维护保养应由专业人员负责，确保维护保养工作的及时性和有效性。
第十九条公司固资出现故障时，应及时维修或更换，确保固资的正常使用。
某公司固资料定资产管理制度(doc 20页)
中通建设股份有限公司固定资产管理制度第一条为加强固定资产的管理，确保固定资产的完整，正确核算固定资产的数量和价值，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，充分发挥固定资产的效能，根据国家有关固定资产管理工作的方针政策，结合本公司的具体情况，特制定本制度。
第一章固定资产的范围、标准和内容第二条固定资产的确认标准固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（一）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。
第三条本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产。
不作为固定资产的仪器仪表设备等，如数额达到或超过固定资产标准，其实物比照固定资产进行管理，其购置支出的摊销按照国家有关法规的规定执行。
第四条为了明确划分固定资产的范围和内容，便于核算和监督，公司制定《中通建设股份有限公司固定资产目录》，以加强固定资产管理。
第二章固定资产管理基本任务与职责分工第五条固定资产管理的基本任务：按照《企业会计制度》的规定进行固定资产的核算和管理；加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率；在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率；检查、分析和考核固定资产的使用效果，提高经济效益。
第六条公司使用的固定资产，任何人不得侵占。
固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续制度。
凡是不履行手续，不经公司领导批准和财务部签证，固定资产不得进行调拨。
第七条按照“统一领导、分级管理”和“归口管理”的原则，实行公司、分公司两级管理。
公司负责公司所有固定资产的综合管理，制定固定资产管理办法和措施；掌握公司固定资产的使用和增减变动情况，负责审批分公司200万元以上（含200万元）或超出预算范围的固定资产购建；负责归口管理公司总部使用的固定资产。
某公司固资料定资产管理制度1
固定资产管理制度总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。
(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。
(三)工具由资材仓库负责管理。
第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。
第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制"固定资产增置表"一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。
第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。
另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘存单"一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。
管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照"材料管理办法"、"工程修造发包事务处理规则"及"营建工程管理办法"等有关规定办理。
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完达山股份公司固定资产管理办法目录第1章总则第2章固定资产的确认和分类第3章固定资产的计价第4章固定资产折旧第5章固定资产的管理第6章固定资产的购建和修理第7章固定资产处置第8章固定资产的清查、盘点及报废第9章附则第一章总则第一条为了规范完达山股份公司所属企业单位固定资产管理，保证固定资产正确核算，不流失，加强固定资产的保管及使用管理，并配合完达山股份公司财务管理制度实施，制定本办法。
第二条所属企业在固定资产管理上要基本做到：保护好固定资产；正确核定固定资产需用量，配置合理。
第三条本办法适用于完达山股份公司及下属各级公司。
第二章固定资产的确认和分类第四条固定资产的标准原则上按财政部颁发的规定执行。
结合完达山股份公司所属企业具体状况和财政部规定，符合下列条件的列为固定资产管理：（一）使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机电、机械、运输以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。
（但企业购买增值税税控计算机按税务机关的管理办法，可一次性摊入管理费用）？缺文件号（二）不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上使用期限超过两年的物品。
未达到以上标准的应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第五条固定资产按照使用情况分为：（一）生产经营用固定资产。
（二）非生产经营有固定资产。
（三）租出固定资产。
（四）不需用固定资产。
（五）未使用固定资产。
（六）融资租入固定资产。
（七）企业筹建期间已经作价单独入帐或清产核资时确定已入帐的土地。
第三章固定资产的计价第六条固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：（一）企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价；国外购入的还应包括购入过程中发生的关税、手续费、佣金等。
（二）自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。
（三）投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记帐。
税务机关的认定？（四）融资租入的固定资产按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等减去融资租金后的余额确定。
同样？（五）接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定；捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定或评估价值确定。
（六）在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。
（七）盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。
（八）已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按暂估价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。
第七条企业在确定固定资产计价过程中应注意以下问题：（一）用借款购建固定资产，在固定资产未交付使用前或办理竣工手续前的借款费用（包括借款利息及外币汇兑差额）即资本化利息，计入固定资产价值，在此之后发生的，应计入当期费用。
（二）企业有偿调入旧的固定资产仍应按其原价，而不应按其净值入账。
？（三）因征用土地而支付的补偿费，如因建设工程需要按规定支付的土地补偿费、青苗补偿费、征用土地上的房屋、树木等附着物补偿费和安置补偿费以及土地征收管理费等计入有关的房屋、建筑物的价值，不单独作为土地的价值。
（四）企业已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：1．根据国家规定固定资产重新评估价值。
2．增加补充设备或改良装置。
3．将固定资产的一部分拆除。
4．根据实际价值调整原来的暂估价值。
5．发现原记固定资产价值有误。
第四章固定资产折旧第八条企业下列固定资产应计提折旧：（一）房屋和建筑物峻工后不管是否使用都应提取折旧。
（二）在用和不在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、工具器具。
（三）季节性停用和修理停用以及由于生产任务不足处于半停产企业的设备。
（四）以经营租赁方式租出的固定资产。
（五）以融资租赁方式租入的固定资产。
第九条企业下列固定资产不计提折旧：（一）以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产。
（二）已提足折旧尚在使用的固定资产。
（三）提前报废清理固定资产。
（四）破产关停企业的固定资产。
（五）对外投资转出的固定资产。
（六）在建工程项目交付使用以前的固定资产。
第十条企业应按月计提折旧。
月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。
第十一条完达山股份公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法：？是否加速折旧平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率＝（１－预计净残值率）／折旧年限月折旧率＝年折旧率÷１２月折旧额＝固定资产原值×月折旧率第十二条净残值率按照固定资产原值的３％确定。
第十三条固定资产分类折旧年限。
第十四条折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。
需要变更的，由企业财务部门提出申请，由完达山股份公司财务部审核，并报董事会和主管财政机关批准。
第五章固定资产的管理第十五条企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。
各部门职责如下：（一）使用部门1．建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度。
2．建立台帐或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到帐（卡）、物一致。
3．正确使用固定资产，做好维护保养。
4．定期进行清查盘点，并提出盘点报告。
（二）管理部门1．建立健全分管固定资产的帐（卡），做到分管，使用、财务三帐一致，帐、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表。
2．正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续。
3．对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导。
4．定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。
5．负责编制分管固定资产的大修理计划。
6．健全档案资料，组织编号钉牌。
（三）财务部门1．负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表。
2．办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算。
3．正确计提折旧。
4．组织并参与管理部门的清查盘点工作。
第六章固定资产的购建和修理第十六条固定资产的购建（一）企业购建固定资产，应由使用部门、主管技术部门依据可靠的可行性分析，提出申请，纳入企业年度经营计划和资金使用平衡计划，落实资金来源，并按规定程序报经批准后，由企业指定的购置部门据以组织订货、自制以及外包、自营，财务部门按计划筹款付款。
（二）外购设备、工器具到货，由购置部门会同管理部门组织开箱验收，填制“设备开箱验收单”，对不需要安装的设备、工器具，随即交付使用，填制“固定资产购制（安装）验收单”，经管理和使用部门验收后，送财务部门转帐。
对需要安装的设备经安装后，由购置部门会同管理部门、使用部门组织调试，验收合格后，填制“固定资产购制（安装）验收单”办理设备移交手续。
属随机附件和专用工具，由管理部门按装箱单清点。
属设备附件的，移交操作人员负责保管；属工具类的，由工具部门登记备案；属设备备品配件，送备件库入库；随机技术文件应交技术档案室存档。
并填制相应帐、物、卡。
（三）自制、外包、外购的房屋、建筑物和自制设备完工时，应根据设计图纸资料和有关技术文件规定，由使用部门组织验收。
达到验收标准后，填制“固定资产购制（安装）验收单”办理移交手续。
第十七条固定资产的修理（一）企业对各类固定资产应实行计划检修制度。
计划检修内容，包括定期检查、二级保养（小修）、中修、大修。
大、中、小修理费用均应纳入企业年度经营计划（财务成本计划）。
对大修理费用发生不均衡，数额较大，影响当期成本较大的，可以采用预提或待摊的办法。
采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额计入有关费用；小于预提费用的差额冲减有关费用。
？实际情况（二）管理部门根据批准的大修理计划进行大修理工程时，在考虑负责大修部门工作量平衡和费用预算的前提下，可以选择自营和出包的方式，对出包的大修理工程项目，必须与承包方签订合同或协议，并经财务部门会签。
自营的大修理工程项目应按设备大修理和土建大修理分类填发施工号，通过“管理费用”科目核算。
（三）通过大修理之后，凡符合下列条件之一者确认为改扩建支出：1．使固定资产的预计使用年限延长。
2．使固定资产的生产能力增大。
3．使产品质量提高。
4．使企业生产成本降低。
（四）固定资产改扩建不论采用何种方式均应通过“在建工程”科目归集，计算改扩建工程成本，工程完工转入固定资产后按新值新率计提固定资产折旧。
第七章固定资产期间处置第十八条企业由于生产需要，向其他单位租入固定资产，分为以下两种情况：（一）经营性租赁。
由于产权属租出单位，由租出单位提取折旧，因此应另设设备查簿登记。
管理部门应填制“固定资产租入通知单”。
连同租用合同送财务部门据以登记和支付租金。
租金支出列入制造费用或管理费用。
（二）融资性租赁。
由于合同期满，所有权属租入单位，因此应当视同企业自有的固定资产进行管理和核算，并计提折旧。
第十九条固定资产的有偿转让（一）企业因产品结构和经营业务调整，对未使用、不需用等闲置和多余的固定资产（以及虽已办理报废手续，但仍有一定使用价值的固定资产）有偿转让和变卖，应填制“固定资产处置通知单”由管理部门提出，经财务部门会签后，报企业主管领导批准。
对整体设备或数额超过5万元的设备需报股份公司批准及备案。
（二）变价收入扣除清理费用后的变价净收入与原帐面净值的差额作为营业外收支处理。
（三）对可调出的闲置固定资产清单应每半年一次报股份公司，以便优先在股份公司内部企业中进行有偿调剂。
第八章固定资产的清查、盘点及报废第二十条企业应定期对固定资产盘点清查。
年度终了在编制年度决算报告前必须进行一次全面的清查盘点并形成制度，核实数量质量，做到帐物相符，确保资产的安全、完整。
对于盘点情况以及在盘点中发现的问题，应有负责保管和使用部门查明具体原因，写出书面报告，经企业负责人或有关职能部门审批后及时进行处理，以不影响决算为前提。
整体设备或数额超过5万元的，报股份公司审批及备案。
第二十一条企业在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应按下列规定处理。
（一）盘盈的固定资产，按重置完全价值作为原值，按资产的新旧程度估计累计折旧差额计入营业外收入。
？帐务是这样？（二）盘亏及损毁、报废的固定资产，按照原价扣除累积折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。
（三）管理部门应填制“固定资产处置通知单”，按管理权限经有关领导批准（整体设备或数额超过5万元的报股份公司审批及备案）后，进行有关帐务处理。
第二十二条对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。