税务稽查类试题(三)
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
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C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
全国税务稽查人员考试试题及答案
全国税务稽查人员考试试题及答案202X年全国税务稽查人员考试试题及答案（单选40题20分、多选20题20分、判断60题30分、实务20小题30分涉及增值税、所得税的计算，没有稽查案例分析之类）一、单项选择题（共40题，每题分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人.2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性3、税务稽查要以（）为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。
A.审阅法B.核对法C.详查法D.抽查法6、稽查对象的（）称为稽查选案A.挑选B.筛选C.确定D.认定7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。
A.县（含）级以上B.市（含）级以上C.省（含）级以上D.所（含）级以上8、稽查选案必须做到客观（）A.公开B.公平C.公正D.公心9、税务机关实施账务检查的形式有（）。
A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。
A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。
A.案发地税务机关B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关D.上级税务机关指定的税务机关12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。
A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。
全国税务稽查员考试练习题库(完整版)
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（便民）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（共同作出）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（上一级）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
税务稽查考试题库
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题(103题）：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后( )日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的,视为放弃听证权利.A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则,以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除( )以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（)罚款的行政处罚以前,应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1，000元以上、法人作出5，000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的,可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。
A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（）。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
税务稽查工作规程考试复习题
《税务稽查工作规程》考试复习题选择题（多选）1.税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。
以下表述正确的是（）A 、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。
B、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。
C、税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。
D、稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。
2.税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别作出如下（）处理：A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办；C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理；D、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。
3.实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查和（）等方法。
A、调取账簿资料B、询问C、查询存款账户或者储蓄存款D、异地协查4.采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列（）情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：A、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；C、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；D、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。
5.有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：A、纳税人已按履行期限缴纳税款的；B、税收保全措施被复议机关决定撤销的；C、税收保全措施被人民法院裁决撤销的；D、其他法定应当解除税收保全措施的。
6.被查对象有下列（）情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；B、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的；C、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的；D、其他不依法接受税务检查行为的。
税务稽查岗类试题题库(60道)
税务稽查岗类试题1、纳税保证的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起( )日。
——[单选题]A １５B ３０C ６０D ９０正确答案：C2、某纳税人未按规定保管账簿资料，鼠咬早害，账簿资料严重受损。
对纳税人的此行为，下列选项中税务机关处理正确的是( )——[单选题]A 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上5000元以下的罚款B 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上10000元以下的罚款C 税务机关可以对该纳税人处以10000元以上50000元以下的罚款D 税务机关可以对该纳税人处以5000元以上50000元以下的罚款正确答案：B3、甲县国家税务局对某糖烟酒公司进行税务检查，发现其违法使用发票，依法给予罚款处罚。
糖烟酒公司认为公司提出陈述和申辩意见后，甲县国家税务局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。
于是，糖烟酒公司向甲县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。
经法院查明，甲县国家税务局对糖烟酒公司提出的陈述和申辩意见未进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，甲县国家税务局的处罚决定( )。
——[单选题]A 存在程序瑕疵，但是成立并且有效，法院应当判决维持该处罚决定B 属于明显不当，法院应当裁定撤销该处罚决定C 不能成立，法院应当判决确认该处罚决定违法D 不合理但是合法，法院应当判决驳回原告诉讼请求正确答案：C4、某钢铁企业采取账外经营，造成少缴增值税、企业所得税等共计400万元，税款、罚款、滞纳金已补缴入库。
该企业当年应纳税总额为2000万元，且该企业5年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚。
下列处理正确的是( )——[单选题]A 构成逃税罪，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B 构成逃税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C 构成逃避追缴欠税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金D 不予追究刑事责任正确答案：D5、税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是( )——[单选题]A 直接行使撤销权B 与当事人协商行使撤销权C 与财产受让人协商提出行使撤销权D 向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权正确答案：D6、下列情形中，税务机关不应当进行行政赔偿的是( )——[单选题]A 违法实施罚款等税务行政处罚造成财产损失的B 违法对财产采取查封、扣押造成财产损失的C 违法对财产采取冻结等行政强制措施造成财产损失的D 行政机关工作人员行使与其职权无关的个人行为造成财产损失的正确答案：D7、马某通过银行转账方式，向陈某等人购买伪造的增值税专用发票，然后卖给某商贸集团有限公司共计40份，票面金额累计480万元，马某的行为构成( )。
税务稽查规程试题及答案
税务稽查规程试题及答案一、单项选择题1. 税务稽查的基本程序不包括以下哪一项？A. 选案B. 检查C. 审理D. 反馈答案：D2. 税务稽查中，对于纳税人的账簿、会计凭证和报表，稽查人员可以采取的措施不包括？A. 复制B. 拍照C. 扣押D. 销毁答案：D3. 根据税务稽查规程，以下哪项不是税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题4. 税务稽查的对象包括以下哪些类型？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, C, D5. 税务稽查中，稽查人员可以采取的措施包括哪些？A. 查询存款账户B. 查看货物存放地C. 询问相关人员D. 强制执行答案：A, B, C三、判断题6. 税务稽查人员在执行职务时，可以随意进入纳税人的住所进行检查。
答案：错误7. 税务稽查人员在检查过程中，应当尊重和保护纳税人的合法权益。
答案：正确8. 纳税人对税务稽查决定有异议的，可以直接向人民法院提起诉讼。
答案：错误四、简答题9. 简述税务稽查的目的是什么？答案：税务稽查的目的是为了确保税收法律法规的正确实施，防止和打击逃税、偷税、骗税等违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益。
10. 税务稽查中，稽查人员应当遵守哪些职业道德规范？答案：税务稽查人员应当遵守的职业道德规范包括：尊重和保护纳税人的合法权益，保守国家秘密和纳税人的商业秘密，公正执行职务，不徇私舞弊，不利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。
五、案例分析题11. 某企业在税务稽查中被发现有逃税行为，稽查人员依法对其进行了处罚。
企业对稽查结果有异议，请问企业应如何进行申诉？答案：企业对税务稽查结果有异议，首先可以向稽查机关提出书面申诉，说明申诉理由和请求。
稽查机关应当在接到申诉书后的规定时间内给予答复。
如果企业对稽查机关的答复仍然不满意，可以向上一级税务机关申请行政复议。
税务稽查类试题
九江市地方税务局稽查业务考试题库一、单项选择（共20题。
每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，多选、错选、不选均不得分）1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。
依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。
稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（）原则。
A．新法优于旧法原则B．上位法优于下位法原则C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则2．待查对象确定后，（）填制《税务稽查立案审批表》附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。
A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门3．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治4．税务人员进行税务检查时，必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A.工作证件B.税务检查证和税务检查通知书C.单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件5. 检查结束前，检查人员在必要时可以向被查对象发出（），要求其作出书面说明，并提供有关资料。
A、《税务事项通知书》B、《检查签证》C、《税务行政处罚事项告知书》D、《违法事实整改建议书》6．稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）。
A、冻结存款通知书B、查封商品、货物或者其他财产清单C、税务协助执行通知书D、税收保全措施决定书7．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（）。
A．对开户银行处以罚款B．对甲企业处以罚款C．建议开户银行注销甲企业存款账户 D．收缴甲企业发票8．当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
A．逾期不履行B．逾期不履行又不申请行政复议C．逾期不履行又不向人民法院起诉D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行9．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。
税务稽查大比武测试题
税务稽查大比武测试题一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务稽查期限一般为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年2. 纳税人在税务稽查中发现有偷税行为，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 所有选项都是3. 纳税人在税务稽查中发现有逃税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年4. 纳税人在税务稽查中发现有漏税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年5. 纳税人拒绝或阻碍税务机关依法稽查的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 暂停其税务登记证二、多选题（每题3分，共15分）6. 税务稽查中，以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造会计凭证、会计账簿B. 隐匿、销毁会计凭证、会计账簿C. 伪造、变造税务登记证D. 虚报、瞒报应纳税额7. 税务稽查中，以下哪些行为属于逃税行为？A. 未经税务机关批准，擅自转移财产B. 未经税务机关批准，擅自转移经营场所C. 未经税务机关批准，擅自减少应纳税额D. 未经税务机关批准，擅自变更税务登记信息8. 税务稽查中，以下哪些行为属于漏税行为？A. 未按规定期限申报纳税B. 未按规定方式申报纳税C. 未按规定内容申报纳税D. 未按规定金额申报纳税9. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以对纳税人处以罚款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税10. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以追缴税款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税三、判断题（每题1分，共10分）11. 税务稽查是税务机关对纳税人的会计资料进行审查的一种行为。
3、税务稽查管理测试卷三及答案
3、税务稽查管理测试卷三及答案日期:2009-02-20一、单项选择题（本题共20分，每题1分）1．税务稽查的客体是（）。
A．涉税犯罪嫌疑人B．纳税人C．扣缴义务人D．纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
2．协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。
A．CTAISV2.0系统B．发票管理系统C．金税工程D．稽查管理系统3．按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处。
A．重大偷税、骗税案件B．重大增值税专用发票的违法案件C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件D．发票违法案件4．税务稽查的B类案源有（）。
A．纳税人的经营规模较大有违法行为的案源B．发生临时经营涉税案件C．协查系统产生的协查涉税案件D．举报线索清楚的举报案源5.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（）。
A．案件事实不清，证据不足的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D．经检查未发现问题的未立案的案件6.税务稽查A类案源分配机制上，采取（）分配方式。
A．人工编号随机分配方式B．招标、指定C．通过信息系统机随机自行向下D．人工随机与指定相结合7．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取()措施。
A.强制执行B.税收保全C.刑事拘留D.没收财产8.下列说法正确的是()。
A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效9.同意《税务稽查结论》的，审理部门应当根据批准后的（）分别情况制作《税务处理决定书》或者《税务稽查结论》。
稽查人员试题(多项选择题)
稽查人员试题（多项选择题）1．在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是()。
A．抽查法是对被查单位的会计凭证、账簿、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法B．该方法针对性强，省时省力，稽查效果明显C．以抽样结果推断总体的结论比其他方法更准确D．抽查法一般适用于会计核算比较健全的纳税人[正确答案：ABD ]2．专案稽查是根据（）发观的重大问题进行的个案检查。
A．举报B．日常稽查C．专项稽查D．人民来信[正确答案：ABCD ]3．税务专业稽查分为（）三种形式。
A．日常稽查B．专项稽查C．专案稽查D．其他稽查[正确答案：ABC ]4．计提的下列减值准备应记入营业外支出（）。
A．固定资产B．存货C．无形资产D．在建工程[正确答案：ACD ]5．下列各项应在资产负债表“应付账款”项目中反映的有（）。
A．“应付账款”明细科目的借方余额B．“应付账款”明细科目的贷方余额C．“预付账款”明细科目的贷方余额D．“应收账款”明细科目的贷方余额[正确答案：BC ]6．采用在产品按固定成本计价时应具备的条件是（）。
A．月末在产品数量大,但较稳定B．月末在产品数量大且不稳定C．月末在产品数量较小D．月末在产品数量大[正确答案：AC ]7．反映费用支出情况的成本报表有（）。
A．生产费用表B．财务费用明细表C．管理费用明细表D．营业费用明细表[正确答案：ABCD ]8．对或有事项下列表述中正确的有（）。
A．或有事项的结果本身存在着不确定性B．对于或有损失，只要有可能发生都应加以确认和披露C．对发生的可能性很大的或有收益，要在资产负债表上加以披露D．对或有事项的会计处理，应当遵循谨慎原则，即对或有损失要尽可能高地估计，对或有收益尽可能低地估计[正确答案：AC ]9．下列各项中，应计提资产减值（或跌价）准备的有（）。
A．存货B．长期投资C．固定资产D．无形资产[正确答案：ABCD ]10．下列各项属于营业外收入的有（）。
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。
2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。
A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。
4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。
A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
税务稽查方法理论试题卷综合练习及答案
税务稽查方法理论试题卷综合练习及答案一、单选题（共20题，共40分）1.税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是()。
A.选案和检查B.检查和处理C.检查和处理D.补税和罚款2.根据法律适用范围的不同，可以把法律分为()。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法3.规定人们之间权利义务关系的法律，应属于()。
A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法4.根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5.按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的()。
A.等距抽样B.机械抽样C.简单随机抽样D.分层抽样6.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。
A.15B.7C.10D.37.某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在()日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。
(注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。
)A..10月19日B.10月20日C.10月18日D.8.《扣缴税收款项通知书》送达的对象是()。
A.被扣款项的当事人B.当事人的开户行C.被扣款项的当事人担保人D.当事人的代理人9.按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是()。
A.查补总额=查补税额B.查补总额=查补税额+滞纳金C.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款D.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。
其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及()。
A.覆盖所有工作环节B.覆盖税收征管业务C.覆盖行政管理业务D.覆盖外部信息和决策支持11.为了发现重大问题而进行的专案检查适用()。
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稽查局练习题（三）
一、单选题
1.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按（D）办法处理。
A.该已纳税款当期可全部扣除
B.该已纳税款不得扣除
C.该已纳税款当期可扣除50％
D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
2.盘盈的固定资产，税法规定的计税基础是（A）。
A.重置完全价值
B.公允价值
C.可收回价值
D.可变现价值
3.某水泥厂在建工程领用自产水泥一批，借记“在建工程100万元”，贷记“库存商品100万元”。
下列说法正确的是（C）。
A.在建工程领用自产水泥，应当视同销售缴纳企业所得税
B.在建工程领用自产水泥，应当转出进项税额
C.在建工程领用自产水泥，应当视同销售缴纳增值税
D.会计分录正确，不涉及增值税和企业所得税
4.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（A）。
A.供热企业向企业销售的暖气
B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
C.邮政部门、集邮公司销售集邮商品
D.销售生产过程中产生的边角废料
5.根据现行增值税的规定，下列只能开具普通发票的货物是（B）。
A.经国务院批准的免税商店零售的免税品
B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
C.一般纳税人选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的自来水
D.一般纳税人销售自己使用过且抵扣过增值税进项税额的固定资产
6.军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是（B）。
A.军队系统企业为部队生产弹药
B.军需工厂对民众销售服装
C.军工工厂为生产军需品而相互提供模具
D.军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材
7.粮食白酒的定额税率为（C）。
A.0.8元/斤
B.1.0元/斤
C.0.5元/斤
D.1.2元/斤
8.根据消费税法规的规定，轮胎厂将自制的汽车轮胎（内胎、外胎）用于（B）不征收消费税。
A.本企业运输车辆
B.继续生产汽车轮胎
C.抵偿债务
D.分配给股东
9.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按(B)征收消费税。
A.分别核算销售额。
B.销售额全额
C.组成计税价格计算
D.同类商品价格计算
10.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的（C）。
A.次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金
B.滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
C.次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
D.滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金
11.某居民企业2013年销售额16000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用2100万元，其中：业务招待费280万元。
该公司2013年度所得税可以扣除的业务招待费为（A)万元。
A.80
B.48
C.168
D.81
12.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、（ D ）以及债务的赦免等。
A.股权投资
B.存货
C.债券投资
D.准备持有至到期的债券投资
二、多选题
1.租金收入是指企业提供资产的使用权取得的收入，其资产主要是指（ACD）。
A．固定资产 B．无形资产
C．包装物 D．低值易耗品
2.下列销售货物中，适用增值税13%税率的有（AC）。
A.粮店加工切面销售
B.食品店加工方便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.食品厂加工速冻水饺销售
3.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（BD)。
A.从国外进口数码相机
B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C.轮胎厂翻新轮胎
D.从国外进口小轿车
4.企业转让固定资产发生的下列项目中，准许扣除的有（ABD）。
A.固定资产的净值
B.营业税等税金
C.固定资产的原值
D.清理费用
5.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有(AD）。
A.国债利息
B.存款利息
C.财政补贴
D.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息
6.录像资料和录音资料的收集与固定应符合以下哪些要求：（ABCD）。
A.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料等信息载体。
调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容
B.通过拍摄、录音等方式收集和固定相关的证据（包括采用偷拍、偷录、窃听等手段获取，但不能侵害他人合法权益）
C.对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，不得进行剪辑、拼接等
D.录制的原始音像制品可复制并办理公证，封存备查，以免原始音像制品磨损和音像失真、导致证据灭失
7.企业固定资产的大修理支出应同时符合的条件有（AB）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.修理后固定资产的价值增加50%以上
D.修理后的固定资产应具有新的用途
8.根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（ABC）。
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回
三、判断题
1.烟厂委托烟丝厂加工烟丝，如果烟丝用于连续生产卷烟，则烟厂支付的代扣代缴的消费税额，计入烟丝成本。
(×)
2.生产企业出口货物付的国外运费、保险费、佣金，会计处理应当计入营业费用（或销售费用）。
(×)
3.当地政府出台了一些政策，对当年纳税大户给予一定的购地优惠，某一企业极力想享受此政策，需要多缴纳税款，但该企业以前年度亏损，但企业可以放弃当年弥补亏损的政策，先交税，明年再弥补亏损。
(×)
4.煤炭开采企业将开采的煤炭用于职工食堂，应当视同销售缴纳增值税和企业所得税。
(×)
5.办理出口退税、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、免税税额。
（×）
四、计算题
位于市区的某国有企业，2011年有关财务资料如下：
（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入50万元，国债利息收入5万元，转让一台旧设备取得收入10万元，设备账面净值为5万元，无转让费用。
（2）2009年1月1日对境内一家中外合资企业投资，2011年取得投资收益100万元。
（3）企业全年发生的销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺研发支出10万元），财务费用10万元。
（4）全年按税法规定缴纳销售税金及附加100万元（含增值税90万元）。
（5）营业外支出30万元，其中通过民政部门向红十字事业捐款29万元，法院罚金1万元。
根据以上资料，回答下列问题：
1.企业2011年收入总额为（B）万元
A.1000
B.1005
C.890
D.895
2.企业2011年所得税前准予扣除管理费用为（C）万元
A.25
B.10
C.20
D.30
3.企业2011年税前准予扣除的捐赠支出金额为（B）万元
A.50.4
B.29
C.51.6
D.46.59
4.企业2011年应纳企业所得税为（A）万元
A.77.75
B.45.64
C.68.56
D.76.06。