税款补缴与退还法律有什么规定
补缴所得税要交罚金的法律规定是什么？
补缴所得税要交罚⾦的法律规定是什么？税收征管法第六⼗⼆条规定，如果纳税⼈未在规定期限内（即纳税年度终了后３个⽉内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上１万元以下的罚款。
我国规定，所有符合条件的企业和个⼈都应缴纳所得税，但是有时会出现忘缴的情形。
我们知道，此种情况下可能需要缴纳。
⽽对于忘缴所得税的罚⾦问题，很多⼈都不太清楚。
那么，补缴所得税要交罚⾦的法律规定是什么？为此，⼩编在下⽂中整理了该问题的相关资料，希望对您有所帮助。
⼀、什么是？个⼈所得税是调整征税机关与⾃然⼈（居民、⾮居民⼈）之间在个⼈所得税的征纳与管理过程中所发⽣的社会关系的法律规范的总称。
个⼈所得税的纳税义务⼈，既包括居民纳税义务⼈，也包括⾮居民纳税义务⼈。
居民纳税义务⼈负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个⼈所得税；⽽⾮居民纳税义务⼈仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个⼈所得税。
个⼈所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个⼈的所得和境外个⼈来源于本国的所得征收的⼀种所得税。
在有些国家，个⼈所得税是主体税种，在财政收⼊中占较⼤⽐重，对经济亦有较⼤影响。
⼆、如何补缴所得税？1、补交个⼈所得税需要提供以下基本资料：（1）需补缴⼈姓名;（2）需补缴⼈号码;（3）需补缴⼈⽉⾦额;（4）需补缴⼈要补缴的⽉份;（5）需补缴⼈地址及邮编。
2、做好补交个⼈所得税的申报报表。
3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通⽤缴款书。
4、最后到银⾏去进⾏缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。
三、补缴所得税要交罚⾦的法律规定是什么？税收征管法第六⼗⼆条规定，如果纳税⼈未在规定期限内（即纳税年度终了后３个⽉内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处２０００元以下的罚款；情节严重的，可以处２０００元以上１万元以下的罚款。
税收征管法第六⼗四条第⼆款规定，如果纳税⼈不进⾏纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳⾦，并处不缴或者少缴的税款５０％以上５倍以下的罚款。
税款缴库退库管理办法
税款缴库退库管理办法(征求意见稿）第一章总则第一条（目的和依据）为规范税款缴库及退库管理,保障国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则等法律法规,制定本办法．第二条(适用范围）税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人办理税款缴库和退库业务,适用本办法。
第三条(缴退库定义)本办法所称税款缴库是指税务机关、扣缴义务人、代征代售人依照法律法规或者委托代征税款协议，开具法定税收票证,将征收的税款、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）缴入国家金库(以下简称国库）,以及纳税人直接通过银行将应缴纳的税款缴入国库;税款退库是指税务机关依照法律法规,开具法定税收票证，通过国库向纳税人退还应退税款。
税务机关和国库部门按照预算管理要求和政策规定,对缴库、退库税款或特殊政策规定的税款预算科目、预算级次、收款国库进行调整的税款调库业务,适用本办法。
第四条(基本原则)税款缴库、退库应当遵循依法、规范、安全、效率、简便的原则。
第五条（缴退库方式)税款缴库、退库按办理凭证的不同分为手工缴库、退库和电子缴库、退库。
第六条（推广电子化）国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的税款电子缴库、退库工作。
税务机关应当加强与国库、银行等部门间的协作,保持税收征管系统与横向联网电子缴税系统稳定，确保电子缴库、退库信息安全、完整和不可篡改,保证电子缴库、退库税款准确。
第七条（缴库准确性要求）税务机关应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款预算科目、预算级次办理税款缴库、退库。
第八条(账户使用要求)税务机关应当将征收的税款按照国家规定直接缴入国库,不得缴入在国库以外设立的过渡性账户、经费账户或其他账户。
国家税务总局对税款缴库方式有特殊规定的,从其规定。
任何税务机关不得占压、挪用和截留税款。
第九条（制约机制)税务机关应当加强税款缴库、退库管理,建立部门、岗位配合和制约机制.第十条(主管部门及职责)各级税务机关收入规划核算部门根据本级职责范围，负责制定税款缴库、退库管理制度，办理税款缴库、退库相关业务,反映税款缴库、退库成果，监督税款缴库、退库的规范性、及时性和准确性.第二章税款缴库第十一条(缴库凭证)《税收缴款书（银行经收专用)》、《税收缴款书（出口货物劳务专用)》和《税收电子缴款书》是税款缴库的法定凭证。
出口货物退税的法律规定
出口货物退税的法律规定第一节出口货物退（免）税违章处理出口货物退（免）税违章处理是指国家为了加强出口货物退（免）税管理，保证出口退（免）税政策的贯彻执行，对出口企业在办理退（免）税过程中，违反出口退（免）税管理规定，由税务机关给予相应的处理。
出口退（免）税违章处理的形式要紧有：不予办理出口货物退（免）税、加收滞纳金与采取税收强制执行措施等。
一、不予办理出口货物退（免）税规定（一）违反退税登记管理，不予办理退（免）税规定出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件与工商营业执照于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证。
未办理退税登记的出口企业一律不予办理出口货物的退税或者免税。
（二）违反出口货物退（免）税单证管理，不予办理退（免）税规定1.出口企业在办理退（免）税过程中，无法提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或者普通发票，逾期无法提供出口货物报关单（出口退税联）、应提供而没有提供出口收汇核销单（出口退税联）的，不予办理出口货物退（免）税，已办理退（免）税的，一律扣回已退（免）的税款。
2.出口企业出口货物不能提供“专用缴款书”或者“分割单”原件的，与所提供的“专用缴款书”或者“分割单”原件内容填开不规范、字迹不清、国库（银行）印章不齐的，税务机关不得办理退税。
3.出口企业申请退税时，提供的“专用缴款书”或者“分割单”如有伪造、涂改、非法购买等行为的，不予办理退税。
4.出口企业申请退税时，提供的“出口货物报关单（出口退税联）”中“经营单位”名称、增值税专用发票中“购货单位”名称，与“专用缴款书”或者“分割单”中“购货企业”名称与申报退税企业名称不一致的货物，不予办理退（免）税（委托外贸企业代理出口的货物除外）。
5.出口企业申报办理退税提供的增值税专用发票属于虚开、伪造或者发票内容不规范、印章不符的货物，不予办理退（免）税。
6.出口退税凭证有涂改、伪造或者内容不实的出口货物，不予办理退（免）税。
退税申请的有效期限
退税申请的有效期限退税是指纳税人依法享有的合法权益，通过申请向税务机关返还已缴纳的税款。
退税申请的有效期限是指纳税人在一定时间内可以申请退税的期限。
本文将重点探讨退税申请的有效期限以及其相关规定。
一、退税申请的有效期限概述根据《中华人民共和国税收征管法》第63条的规定，“纳税人发现自己多缴了税款或者已缴纳的税款有错误的，可以在两年内申请退还或者纠正。
”这一条款表明，纳税人在缴纳税款后，发现自己存在多缴税款或支付错误时，可以在两年内向税务机关申请退税或纠正。
二、退税申请的时间节点在退税申请的有效期限内，纳税人需要注意以下时间节点：1. 发现多缴税款或支付错误的时间：纳税人应在发现自己多缴税款或支付错误的时间内计算退税申请的有效期限。
例如，某纳税人在2020年5月份发现自己存在多缴税款或支付错误，那么他的有效申请期限将在2020年5月的两年后截止。
2. 退税申请截止日期：根据法律规定，纳税人的退税申请期限为两年，即从发现多缴税款或支付错误的时间起，向税务机关提交退税申请的最后期限为两年后的同一日期。
纳税人应及时了解自己的退税申请截止日期，并在截止日期前完成退税申请。
三、退税申请的操作流程为了保障纳税人的合法权益，税务机关提供了相应的退税申请操作流程。
下面是一般退税申请的操作流程：1. 填写申请表格：纳税人需要准备退税申请表格，并按要求填写相关信息。
申请表格一般包括纳税人的基本信息、退税类型、申请事由、退税金额等内容。
2. 提供相关证明材料：纳税人需根据具体情况，提供相关的证明材料。
例如，如果是因为支付错误而申请退税，纳税人需提供相关支付凭证、收据等材料作为证明。
3. 申请提交：填写完申请表格并准备好相关材料后，纳税人需将申请材料提交给当地税务机关。
可以通过邮寄、传真、个人递交等方式进行申请。
4. 审核与处理：税务机关收到退税申请后，将进行审核和处理。
他们会核实纳税人提供的资料，判断申请是否符合规定。
增值税的退税政策与申请流程
增值税的退税政策与申请流程增值税是一种按照增加值计算应纳税款的税种，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和不动产的转让。
对于纳税人来说，了解增值税的退税政策和申请流程是非常重要的，因为正确掌握这些信息可以帮助纳税人合法减免税款，降低经营成本。
本文将介绍增值税的退税政策以及相应的申请流程。
一、增值税退税政策1. 输出税收的退税政策输出税收是指销售货物、提供加工修理修配劳务和不动产的转让所产生的增值税。
对于输出税收，有以下几种情况可以享受退税政策：（1）出口退税：对于出口货物和劳务，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税。
（2）出口销售退税：对于货物出口后再次销售出口的情况，纳税人也可以申请退税。
2. 抵扣税收的退税政策抵扣税收是指购买原材料、设备等可抵扣税额的相关费用所产生的增值税。
对于抵扣税收，以下情况可以享受退税政策：（1）进口退税：对于进口货物的增值税，纳税人可以申请退还。
（2）投资退税：对于纳税人投资购买的固定资产、不动产等情况，可按规定退还相应的增值税。
二、增值税退税申请流程1. 收集所需材料首先，纳税人需要准备相关材料，包括但不限于企业营业执照、财务报表、税务登记证等。
2. 登录税务系统纳税人需要登录当地税务局的网络平台，填写相关申请表格，并上传所需材料。
3. 审核与审批税务局将对提交的申请进行审核，核实材料的真实性和准确性。
如果发现问题，可能会要求纳税人提供进一步的补充材料。
一旦审核通过，税务局将进行审批并发放退税凭证。
4. 退税纳税人凭退税凭证，在规定的时间内到税务局领取退税款项。
三、注意事项1. 申请退税时，纳税人应认真核对所填写的申请表格和提交的材料，确保信息的准确性和一致性。
2. 根据不同的退税政策，所需材料可能会有所不同，纳税人需要仔细阅读相关政策文件，确保提供全面的材料。
3. 申请退税的时间是有限的，纳税人应及时了解并按时提交申请，以避免错过退税的机会。
4. 在退税过程中，纳税人应与税务局保持良好的沟通，及时处理可能遇到的问题或者提供补充材料。
税款退还和补缴、追征的规定
A.55天B.56天
C.57天D.58
[答案]B
[解析]1+30+25=56天
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六、税款退还和补缴、追征的规定
(一)税款退还
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;
纳税人自结算应纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
(二)税款补缴
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A.1 B.2
C.3 D.4
[答案]C
【例题·单选题】纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以处以( )的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上
C.10000元以下D.2000-10000元
[答案]A
【例题·单选题】按《税收征管法》规定，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之( )的滞纳金。
(三)税款的追征
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。
【例题·单选题】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。
税务追溯与补缴的法律规定与应对策略
税务追溯与补缴的法律规定与应对策略税务追溯与补缴是指税务机关根据法律规定，对逃税、漏税等行为进行调查，追溯到过去某个时期的税款，并要求相应的纳税人进行补缴。
税务追溯与补缴的法律规定与应对策略非常重要，对于纳税人来说，了解相关法规并采取应对措施，能够最大程度地保护自身的合法权益。
本文将从法律规定和应对策略两个方面来进行论述。
一、税务追溯的法律规定税务追溯是一项重要的税收监管手段，它在我国的法律法规中有明确的规定。
首先，根据《中华人民共和国税务管理法》第五十九条的规定，税务机关有权对与税收有关的事项进行调查，如果发现涉嫌逃税、漏税等行为，可以追溯至三年内进行调查。
此外，根据《中华人民共和国税务管理法实施条例》第八十九条的规定，如有必要，税务机关可以追溯至五年内。
这些法律规定明确了税务机关的追溯范围和权力，并为税务追溯提供了法律依据。
二、税务补缴的法律规定纳税人在接到税务机关的追溯通知后，如果确实存在逃税、漏税等问题，就需要依法进行补缴。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条的规定，纳税人有义务按照税务机关的要求进行纳税申报和缴纳税款。
如果发现漏报、少报或者逃避缴税的行为，税务机关有权要求纳税人进行补缴，并根据《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》的规定，补缴的税款还应当支付滞纳金。
这些法律规定明确了纳税人的补缴义务和相应的后果。
三、应对策略面对税务追溯与补缴的挑战，纳税人可以采取一些应对策略来保护自己的合法权益。
首先，纳税人应当确保自身的税务合规，要及时准确地完成纳税报告，并按时缴纳税款，避免给税务机关查出问题的机会。
其次，纳税人在接到税务追溯通知后，一定要保持冷静，及时咨询专业人士，了解相关法律规定，并根据情况制定合理的应对方案。
此外，在与税务机关进行沟通和协商时，要保持诚信，积极配合，争取获得更好的解决方案。
最后，如果纳税人认为税务机关的决定不合理或存在错误，可以依法申请行政复议或者提起诉讼，维护自己的合法权益。
个人所得税申请退税条件是什么
个人所得税申请退税条件是什么一、退个人所得税申报条件是什么一、退个人所得税申报条件是什么？(一)年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税；(二)年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率；(三)预缴税款时，未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除；(四)纳税人及其配偶、未成年子女在上年度发生的，符合条件的大病医疗支出；(五)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；(七)企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；(八)纳税人在上年度发生的符合条件的捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。
二、个人所得税专项扣除的费用有哪些？下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：(一)纳税人及其配偶、未成年子女在上年度发生的，符合条件的大病医疗支出；(二)纳税人在上年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；(三)纳税人在上年度发生的符合条件的捐赠支出。
三、无需办理年度汇算的纳税人有哪些？纳税人在上年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
申请税务机关退回多交的个人所得税，这是很正常的，不过根据现在的政策来看退税，一般要在6月30日之前完成申报，而且退税也几乎是可以在网上就操作完成的，税务机关对退税的条件和允许专项扣除的费用都规定的很清楚。
二、如何退税个税一、如何退税个税？退税个税的流程如下：1、由纳税人向所管辖的基层分局提出申请；2、填写《退税申请审批表》并提供有关资料，分局管理科审核纳税人的有关退税资料；3、转分局长签署意见后报县局征收计会科，再报分管局长审批；4、手续齐全的，自申请之日起30天内予以办理；5、退税手续办理完毕后，由纳税人到退税的开户银行领取《收入退还书》收账通知。
税务管理--名词解释简答题
税务管理----名词解释、简答题名词解释：税收征管模式：报验税务登记：电子申报: 又称数据电文申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报的方式。
税款征收：是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。
查帐征收：是指纳税人根据税法，依据财务会计核算资料和报表，依照使用的税率自行计算并交纳应纳税额的一种方式。
查验征收：是指纳税人将其应税商品拿到主管税务机关或者税务机关指定的地点报验登记，税务机关查验后征收税款，发给查验和完税证，并据此运、销的一种税款征收方式。
自报核缴：即纳税人自行计算申报应纳税款后，税务机关进行审核并开具缴款书，纳税人据以向当地银行缴纳入库。
自报自缴：即纳税人自行计算申报应纳税款、自行填写缴款书、自行向当地银行缴纳税款。
定期定额征收：定期定额征收是指对一些营业额和所得额难以准确计算的小型工商户，经其自报评议，由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。
这种方式适用于规模较小，账证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型工商业户的税款征收。
代收代缴：是指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的征收方式。
税收保全措施: 是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因致使以后税款的征收不能保证或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商品、货物置于税务机关的控制之下，纳税人如果不能按期缴纳税款或罚款，税务机关将其从控制下的安睡人的财产中扣取，使国家收入的得到保障的措施。
纳税保证措施: 税务机关为使纳税人在发生纳税义务后保证履行纳税义务所采取的一种控制管理措施。
离境清税：是指欠税纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的措施。
新《刑法》中关于税收犯罪的规定有什么
新《刑法》中关于税收犯罪的规定有什么纳税⼈采取欺骗、隐瞒⼿段进⾏虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较⼤并且占应纳税额百分之⼗以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚⾦;数额巨⼤并且占应纳税额百分之三⼗以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚⾦。
新《》中关于税收犯罪的规定有什么第⼆百零⼀条【】纳税⼈采取欺骗、隐瞒⼿段进⾏虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较⼤并且占应纳税额百分之⼗以上的，处三年以下或者，并处;数额巨⼤并且占应纳税额百分之三⼗以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚⾦。
扣缴义务⼈采取前款所列⼿段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较⼤的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款⾏为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第⼀款⾏为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳⾦，已受的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予⼆次以上⾏政处罚的除外。
中国⽹提供第⼆百零⼆条【】以暴⼒、威胁⽅法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款⼀倍以上五倍以下罚⾦;情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款⼀倍以上五倍以下罚⾦。
第⼆百零三条【】纳税⼈⽋缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的⼿段，致使税务机关⽆法追缴⽋缴的税款，数额在⼀万元以上不满⼗万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处⽋缴税款⼀倍以上五倍以下罚⾦;数额在⼗万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处⽋缴税款⼀倍以上五倍以下罚⾦。
第⼆百零四条【、偷税罪】以假报出⼝或者其他欺骗⼿段，骗取国家出⼝退税款，数额较⼤的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款⼀倍以上五倍以下罚⾦;数额巨⼤或者有其他严重情节的，处五年以上⼗年以下有期徒刑，并处骗取税款⼀倍以上五倍以下罚⾦;数额特别巨⼤或者有其他特别严重情节的，处⼗年以上有期徒刑或者，并处骗取税款⼀倍以上五倍以下罚⾦或者。
2024年补缴个税有时间限制吗
2024补缴个税有时间限制吗?大家知道补税要怎么办理了么，操作流程熟识了吗?那么须要补税的有时间限制吗?那么今日我在这里给大家整理一下补缴个税有时间限制吗，我们一起看看吧!补缴个税有时间限制吗年度汇算申报后假如有须要补税的，要在 6 月 30 日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金，而且会影响个人信用。
2024 年度个人所得税补税办理补税金额怎么计算：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000 元-“三险一金”等专项扣除-子女教化等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额办理时间：2024 年度汇算办理时间为 2024 年 3 月 1 日至 6 月 30 日。
在中国境内无居处的纳税人在 3 月 1 日前离境的，可以在离境前办理。
怎么补税：1、纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅 POS 机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。
邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税 APP 及网站或者主管税务机关办税服务厅刚好关注申报进度并缴纳税款。
2、汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。
3、纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提示后刚好改正的，税务机关可以根据“首违不罚”原则免予惩罚。
哪些状况须要补税综合所得年收入超过 12 万元且年度汇算补税金额在400 元以上的纳税人，才须要办理年度汇算并补税。
未按期办理年度汇算须要担当什么责任——退税可以放弃国家税务总局表示，假如你是属于须要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需担当任何责任。
——补税必需办假如你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。
依据税收征管法第六十二条，纳税人未根据规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款;情节严峻的，可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。
国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知-国发[2000]2号
![国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知-国发[2000]2号](https://img.taocdn.com/s3/m/8d86354976232f60ddccda38376baf1ffd4fe359.png)
国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知（国发〔２０００〕２号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：１９９４年实施的税制改革，进一步强化了税收法制，规范了税收管理，基本上遏制了越权减免税的现象。
但是，最近一段时间以来，一些地方为了缓解企业困难或实现其他经济目的，违反有关规定，采取税收先征后返（也称列收列支）的办法，对企业已缴纳的税收予以返还。
这种做法不仅扰乱了税收秩序，违背了统一税政、集中税权的原则，而且违背了公共财政的要求，削弱了财政调控能力，甚至形成了潜在的财政风险，必须采取有力措施，坚决予以制止。
现就有关问题通知如下：一、坚持依法治国，依法行政。
各地区、各部门不得以先征后返或其他减免税手段吸引投资，更不得以各种方式变通税法和税收政策，损害税收的权威。
要从全局高度，充分认识地方自行制定税收先征后返政策的危害性，统一思想，统一行动，迅速采取有效措施，认真检查纠正。
各地区自行制定的税收先征后返政策，从２０００年１月１日起一律停止执行。
二、根据现行有关税收管理权限的规定，除屠宰税、筵席税、牧业税的管理权限下放到地方外，其他税种的管理权限集中在中央，地方人民政府不得擅自在税收法律、法规明确授予的管理权限之外，更改、调整、变通国家税收政策。
先征后返政策作为减免税收的一种形式，审批权限属于国务院，各级地方人民政府一律不得自行制定税收先征后返政策。
对于需要国家财政扶持的领域，原则上应通过财政支出渠道安排资金。
如确需通过税收先征后返政策予以扶持的，应由省（自治区、直辖市）人民政府向国务院财政部门提出申请，报国务院批准后才能实施。
企业退税管理制度
企业退税管理制度第一章总则第一条为加强对企业退税管理工作的监督和指导，规范企业退税申请和审核流程，保障政府财政资金使用效益，制定本制度。
第二条本制度所称退税是指企业因合法原因所需向国家税务机关返还税款的行为，并不包括企业因企业所得税、增值税等税种发生应纳税额退税。
第三条退税管理制度适用于公司的退税管理。
第四条公司应当制定健全的退税管理制度，规范公司的退税操作流程。
第五条公司退税管理应当遵循公开、公正、公平的原则，确保退税申请和审核过程的合法、公正。
第六条公司应当建立健全退税管理信息系统，统一管理和记录公司的退税相关信息。
第七条公司应当加强对退税管理工作的监督和检查，及时发现和纠正问题。
第八条公司应当依法依规经营，合理合法申请退税。
第九条公司应当建立健全内部控制制度，加强对退税申请和审核流程的管理和控制。
第十条公司应当加强对退税工作人员的教育和培训，提高工作人员的专业水平和管理能力。
第二章退税申请和审核流程第十一条公司应当按照国家有关规定，制定企业退税申请和审核程序，包括退税申请的条件、材料、申请流程和审核流程。
第十二条公司应当建立退税申请和审核备案制度，对退税申请和审核过程进行备案存档。
第十三条公司应当设立专门的退税申请和审核部门，负责公司的退税管理工作。
第十四条公司应当对退税申请进行严格审核，确保申请材料的真实、完整、准确，符合国家相关规定。
第十五条公司应当对审核通过的退税申请及时办理退税手续，并将退税款项返还给企业。
第十六条公司应当对审核未通过的退税申请，给予明确的退税原因和处理意见，并协助企业完善申请材料。
第十七条退税管理部门应当对每一笔退税申请进行跟踪管理，并及时向企业反馈审核情况。
第十八条公司应当建立健全退税申请和审核记录，确保退税工作的透明度、规范性。
第三章退税管理监督第十九条公司应当建立内部监督机制，加强对退税管理工作的监督和检查。
第二十条公司应当建立外部监督机制，接受上级主管部门和社会公众的监督。
税务管理--名词解释、简答题(推荐文档)
税务管理----名词解释、简答题名词解释：税收征管模式：报验税务登记：电子申报:又称数据电文申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报的方式。
税款征收：是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。
查帐征收：是指纳税人根据税法，依据财务会计核算资料和报表，依照使用的税率自行计算并交纳应纳税额的一种方式。
查验征收：是指纳税人将其应税商品拿到主管税务机关或者税务机关指定的地点报验登记，税务机关查验后征收税款，发给查验和完税证，并据此运、销的一种税款征收方式。
自报核缴：即纳税人自行计算申报应纳税款后，税务机关进行审核并开具缴款书，纳税人据以向当地银行缴纳入库。
自报自缴：即纳税人自行计算申报应纳税款、自行填写缴款书、自行向当地银行缴纳税款。
定期定额征收：定期定额征收是指对一些营业额和所得额难以准确计算的小型工商户，经其自报评议，由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。
这种方式适用于规模较小，账证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型工商业户的税款征收。
代收代缴：是指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的征收方式。
税收保全措施:是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因致使以后税款的征收不能保证或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商品、货物置于税务机关的控制之下，纳税人如果不能按期缴纳税款或罚款，税务机关将其从控制下的安睡人的财产中扣取，使国家收入的得到保障的措施。
纳税保证措施:税务机关为使纳税人在发生纳税义务后保证履行纳税义务所采取的一种控制管理措施。
离境清税：是指欠税纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的措施。
《中华人民共和国税收征收管理法》
中华人民共和国税收征收管理法（2OO1年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订）第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额,依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。
纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
所得税补缴的手续与规定
所得税补缴的手续与规定所得税是指个人、企事业单位或其他组织依法按照一定比例纳税的税种，是国家的重要税收收入来源之一。
在纳税过程中，如果发现纳税人未按规定缴纳了应纳税额的情况，需要进行所得税的补缴手续。
本文将重点讨论所得税补缴的相关手续和规定。
一、补缴的法律依据所得税补缴的法律依据主要包括《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》。
根据这两部法律规定，纳税人在完成纳税申报时，必须根据实际情况按规定的方式和标准计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。
如果发现所缴税款不足，就需要按照相关规定进行补缴。
二、补缴的程序1. 发现缴纳不足的情况纳税人在进行所得税申报时，经过核算后应能对比原始记录确保缴纳税款的准确性。
如果核算后发现所缴税款低于应纳税额，则需要进行补缴。
2. 填写补缴申报表格在确定需要补缴的税款金额后，纳税人应填写所得税补缴申报表格。
该表格通常包括纳税人的基本信息、申报期间、补缴金额等内容。
3. 缴纳补缴款项纳税人在填写完补缴申报表格后，应将补缴款项存入税务局指定的银行账户。
在汇款时，纳税人需要填写相关的付款凭证，并保留好相关的汇款记录。
4. 报送补缴申报纳税人在完成补缴款项的缴纳后，需要将填写完整的补缴申报表格提交至税务局。
一般情况下，可以通过线上系统或将纸质申报表格直接提交给税务局。
三、补缴的规定1. 缴纳滞纳金根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在补缴所得税时，如果超过了规定的补缴期限，就需要缴纳相应的滞纳金。
滞纳金的计算方式由税务局根据相关规定制定。
2. 处理滞纳金纳税人在补缴滞纳金时，需要将滞纳金一同缴纳至税务局指定的账户。
缴纳滞纳金后，税务局会给予相关的滞纳金缴纳证明。
3. 补缴的时限根据相关规定，所得税的补缴时限通常为发现不足的当年、下一纳税期或接下来的3年内。
具体的补缴时限需要纳税人根据实际情况和相关规定进行核算。
4. 申请延期在特殊情况下，纳税人有可能申请延期补缴所得税。
补缴税款滞纳金的依据是什么
补缴税款滞纳金的依据是什么税收是国家财政收入的重要来源，每个纳税人都有责任按时缴纳应交的税款。
然而，在实际操作中，由于各种原因，有时纳税人会延迟缴纳税款或未能缴纳全额税款，这就涉及到了补缴税款滞纳金的问题。
那么，补缴税款滞纳金的依据是什么呢？首先，补缴税款滞纳金的依据在于税收法律法规。
我国《中华人民共和国税收征收管理法》以及相关实施细则中均有明确规定，纳税人逾期未缴纳税款的，应当按照一定比例向税务机关缴纳滞纳金。
同时，各个地区的税收部门也会根据当地的具体情况制定具体的滞纳金征收办法。
其次，依据税收法律法规的规定，补缴税款滞纳金的数额一般是根据拖欠税款的时间长短来计算的。
在我国，根据《国家税务总局关于发布《滞纳金征收管理办法》的公告》，如果纳税人逾期未缴纳税款不超过一个月的，滞纳金的计算比例为每日千分之二；超过一个月但不超过一年的，滞纳金的计算比例为每日千分之三；超过一年的，滞纳金的计算比例为每日千分之五。
此外，根据税收征收管理法的规定，纳税人补缴税款滞纳金的时间也是有限制的。
一般情况下，纳税人逾期未缴纳税款的滞纳金可以在补缴税款时一并缴纳，但必须在主税款补缴期限内缴纳滞纳金，以免引发更多的滞纳金产生。
如果逾期未缴纳滞纳金，税务部门有权利按照法律法规的规定采取相应的强制措施，包括但不限于责令限期缴纳、罚款甚至冻结财产。
需要注意的是，补缴税款滞纳金的计算方式和标准可能因地区和个人情况的不同而有所差异，因此具体的滞纳金征收细则需要咨询当地税务机关。
补缴税款滞纳金的存在旨在督促纳税人按时缴纳税款，保障国家财政收入的稳定和正常运转。
纳税人应当自觉履行纳税义务，按时足额缴纳税款，这不仅是一种法律和社会责任，也是爱国支持国家发展的表现。
综上所述，补缴税款滞纳金的依据主要在于税收法律法规的规定，并且滞纳金的计算方式和标准根据拖欠税款的时间长短而有所不同。
纳税人应当自觉遵守税法规定，按时足额缴纳税款，以免产生滞纳金，同时需要了解当地税务机关制定的具体滞纳金征收办法，合理应对和规避滞纳金的产生。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
2023初级经济法基础纳税退还、补缴、追征以及无欠税证明
考验五 纳税退还、补缴、追征以及无欠税证明★★ （一）纳税退还 1. 税务机关主动退还纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起“10日”内办理退还手续。
2. 纳税人要求退还（1） 纳税人自结算缴纳税款之日起“3年”内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
（2） 税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起“30日”内查实并办理退还手续。
（3） 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
（4） 退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。
（5） 纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
【例题1·单选题】（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是（ ）。
A. 税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年B. 纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税款之日4年 C .纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款之日2年 D .税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年 『正确答案』C『答案解析』纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
【例题2·单选题】（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关的责任致使纳税人未缴纳或少缴纳税款的，税务机关在一定期限内，可要求纳税人补缴税款，该期限为（ ）。
A .3年B .5年C .10年D .6年『正确答案』A（三）无欠税证明1. 纳税人无下列欠税情形可以申请开具无欠税证明（1） 办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
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税款补缴与退还法律有什么规定
扣缴、代征税款
(一)除税法规定的扣缴义务人外，有关单位或者个人对国家税务机关委托代征零星分散的税收，应当予以配合，并接受国家税务机关核发的委托代征证书。
(二)扣缴义务人、代征人必须依照税法或者委托代征证书的要求扣缴或者代征税款。
(三)扣缴义务人扣缴税款或者代征人代征税款时，纳税人拒绝缴纳税款的，或者应故不能扣缴、代征税款的，应当及时报告主管国家税务机关处理。
(四)扣缴义务人或者代征人的手续费由主管国家税务机关按规定比例提取发给，不得从代扣代收或者代征税款中坐支。
税款补缴与退还
(一)纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在十万元以内的，自税款所属期起三年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款;数额在十万元以上的，自税款所属期起在十年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
因国家税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，自税款所属期起三年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款，但不缴滞纳金。
(二)纳税人超过应纳税额向国家税务机关缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向主管国家税务机关提出退还税款书面申请报告，经国家税务机关核实后，予以退还。