企业所得税优惠事项备案表(高新技术企业)
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税优惠
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税优惠
企业所得税优惠事项备案表
（ 2014 ）年度
税务机关受理后，一份交付企业作为备案证明留存，一份由税务机关留存。
企业产品及人员结构明细表
年度
单位：人民币万元
企业公章
备注：
1、“具体项目”填写企业当年生产产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》第几
类第几项。
2、“非高新技术领域”填写不属于《国家重点支持的高新技术领域》内的其他收入。
3、“当年收入合计”（即高新技术领域收入+非高新技术领域收入）包括：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益。
4、“科技人员”包括直接科技人员及科技辅助人员，指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。
5、“研发人员”包括企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类，对前述三类的理解详见《科技部、财政部、国家税务总局关于印<发高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火【2008】362号）第五条第二款。
高新技术企业优惠情况及明细表——(工商税务)
填表说明:一、适用范围本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报。
二、填报依据和说明纳税人根据税法、《科技部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）、《科学技术部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）等相关税收政策规定，填报本年发生的高新技术企业优惠情况。
三、有关项目填报说明1.第1行“高新技术企业证书编号”：填报纳税人高新技术企业证书上的编号；“高新技术企业证书取得时间”：填报纳税人高新技术企业证书上的取得时间。
2.第2行“产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围”：填报纳税人产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体范围名称，填报至三级明细；“是否发生重大安全、质量事故”：纳税人按实际情况选择“是”或者“否”。
3.第3行“是否有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的”、“是否发生偷骗税行为”：纳税人按实际情况选择“是”或者“否”。
4.第5行“一、本年高新技术产品（服务）收入”：填报第6+7行的金额。
5.第6行“其中：产品（服务）收入”：填报纳税人本年符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入。
6.第7行“技术性收入”：填报纳税人本年符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的技术性收入的总和。
7.第8行“二、本年企业总收入”：填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为税法第六条规定的收入总额。
包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
8.第9行“三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”：填报第5÷8行的比例。
9.第10行“四、本年具有大学专科以上学历的科技人员数”：填报纳税人具有大学专科以上学历的，且在企业从事研发活动和其他技术活动的，本年累计实际工作时间在183天以上的人员数。
企业所得税减免(备案)表(新)
从事农、林、牧、渔业项目减半征收所得税
农林牧渔减半征收所得税
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
从事国家重点扶持的公共基础设施事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
符合条件的技术转让所得
创业投资企业抵扣的应纳税所得额
企业所得税减免（备案）表
纳税人识别号
纳税人名称
财务负责人
电话
地址
工商登记号
工商注册登记时间
减免种类
减免原因
所属时期起
所属时期止
征前减免方式
减免幅度（额度、优惠税率）
减免税政策依据
企业盖章年月日
税源管理部门意见：
综合业务部门意见：
区局意见：
填表说明：
减免种类
减免原因
高新技术企业减免
国家支持高新企业
民族自治地方企业所得税分享部分减免
征前减免方式：按幅度减免，按额度减免、优惠税率。
民族自治地方企业应缴纳地方分享部分
其他减免
其他减免税
环境保护专用设备的投资额抵免
环境保护专用设备的投资额抵免
节能节水专用设备的投资额抵免
节能节水专用设备的投资额抵免
安全生产专用设备的投资额抵免
安全生产专用设备的投资额抵免
其他抵免
内资企业购买国产设备投资抵免企业所得税
从事农、林、牧、渔业项目免征所得税
《高新技术企业优惠情况及明细表》
0.00 0.00
23
7.其他费用
0.00
0.00
0.00
24
其中：可计入研发费用的其他费用
0.00
0.00
0.00
25
（二）委托外部研究开发费用[（26+28）*80%]
0.00
0.Байду номын сангаас0
0.00
26
1.境内的外部研发费用
0.00
0.00
0.00
27
2.境外的外部研发费用
0.00
0.00
0.00
28
高新技术企业优惠情况及明细表
基本信息
1
高新技术企业证书编号
高新技术企业证书取得时间
一级领域
2
对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围
二级领域
3
关键指标情况
4
一、本年高新技术产品（服务）收入（5+6）
5
其中产品服务收入
6
技术性收入
7
收入指标 二、本年企业总收入（8-9）
8
其中：收入总额
9
不征税收入
其中：可计入研发费用的境外的外部研发费
0.00
0.00
0.00
29
八、销售（营业）收入
0.00
0.00
0.00
30
九、三年研发费用占销售（营业）收入比例（15行4列÷29行4列）
三级领域
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00% 合计 4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00%
企业所得税税收优惠备案报送资料及流程一览表
银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割 单。 期货保证金、保险保障基金有关收入证明材料。
中国铁路建设债券利息收入证明材料。
被投资方利润分配决议。
收入相关证明材料。 1、证监会批准文件及复印件； 2、证券投资基金免税收入情况及核算情况表。
以报代备 以报代备 以报代备 以报代备 以报代备 以报代备
以报代备 前台即办 前台即办 前台即办 前台即办 前台即办
减免税
减免税
国家规划布局内重 点软件企业和集成 电路设计企业可减 按10%的税率征收企 业所得税
1.《企业所得税优惠事项备案表》（减免税优惠）。 2.有关部门公布的国家规划布局重点软件企业或集成电 路设计企业名单或证明复印件。 3.认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明， 集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证 明）。
1.《企业所得税优惠事项备案表》（减免税优惠）； 2.能源管理合同复印件； 3.国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合 同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出 具的合同能源管理项目确认意见； 4.项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发 生转让的，受让节能服务企业提供）。
限期办结 前台即办 前台即办 前台即办
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受 理窗口，主管税务机关在受理纳税人税收 优惠项目备案后7个工作日内完成登记备 案工作，并书面告知纳税人执行。
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受 理窗口，文书受理窗口对资料进行核对， 即时出具《企业所得税税收优惠备案通知 书》或《企业所得税税收优惠不予备案通 知书》交纳税人。
电路生产企业减按 集成电路生产企业认定证明复印件。
15%税率征收企业所
得税
新办集成电路设计 企业和符合条件的 软件企业定期减免 征收企业所得税
最新企业所得税优惠政策备案事项分类一览表
3.为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；
4.支付残疾人员工资的证明；
5.企业对残疾职工岗位安排说明及安置的残疾职工在企业上岗工作的说明
6.具备安置残疾职工上岗工作的基本设施的说明
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税[2009]70号
事后备案
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4.实际缴纳相关税费的证明资料；5.主管税务机关要求提供的其他资料。 （二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
事后备案
高新技术企业
1.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
2.企业年度研究开发费用结构明细表（国税函〔2009〕203号附件）；
3.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
1.国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；
2.证券投资基金批准文件；
3.申请免税的收入明细；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
企业取得的专项用途的财政性资金
1.提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
2.提供财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
高新技术企业优惠情况及明细表(2017年版)——(工商税务)
《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明高新技术企业资格的纳税人均需填报本表。
纳税人根据税法、《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）、《科学技术部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）等相关税收政策规定，填报本年发生的高新技术企业优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“《高新技术企业证书》编号”：填报纳税人高新技术企业证书上的编号；“《高新技术企业证书》取得时间”；填报纳税人高新技术企业证书上的取得时间。
2.第2行“对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”：填报对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的具体范围，填报至三级明细领域，如“一、电子信息技术（一）软件1.系统软件”。
3.第4行“一、本年高新技术产品（服务）收入”：填报第5+6行的合计金额。
4.第5行“其中：产品（服务）收入”：填报纳税人本年发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）收入。
5.第6行“技术性收入”：包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入。
6.第7行“二、本年企业总收入”：填报第8-9行的余额。
7.第8行“（一）收入总额”：填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
8.第9行“不征税收入”：填报纳税人本年符合相关政策规定的不征税收入。
9.第10行“三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”：填报第4÷7行计算后的比例。
高新技术企业优惠情况及明细表
《高新技术企业优惠情况及明细表》填报指南本表为《减免所得税优惠明细表》的附表，取得高新技术企业资格的纳税人均需填报。
与老版申报表相比，变化最大的为“研发费用指标”的填报，新版申报表需填报3年的研发费用数据。
一、业务描述甲公司2016年5月1日取得高新技术资格，证书编号：GR201434000951。
企业从事的高新技术企业领域为矿山安全生产技术。
2017年度应纳所得税额60万元。
2017年甲公司各项信息如下：1.收入指标。
营业收入2000万元，营业外收入300万元，高新技术服务收入1800万元；2.人力资源指标。
职工总数100人，科技人员30人员；3.研发费用指标。
2017年研发费用支出200万元，其中：人员人工费用80万元，直接投入费用60万元，折旧费40万元，其他费用20万元。
（注：1.实际中，企业应对科技人员及机器设备等参与研发情况进行分类记录，以准确分摊人员人工费用及折旧费用，此例中视同科技人员专职研发，机器设备为专门用于研发的设备；2.科技人员、职工总数包括在职、兼职和临时聘用人员，且兼职、临时聘用人员全年需在企业累计工作183天以上。
统计方法采用全年月平均数计算。
3.2015、2016年研发费用在此不再描述，详见申报表。
）二、财务处理企业在各类研发费用支出的基础上形成辅助账，企业申报时根据辅助账填报相关指标数据。
借：研发支出-费用化支出 200贷：应付职工薪酬 80原材料 60累计折旧 40银行存款 20根据《高新技术企业认定管理工作指引》国科发火〔2016〕195号规定：“其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。
”三、申报表填写7行总收入计算口径为收入总额减不征税收入；收入总额包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
高新技术企业优惠情况及明细表
《高新技术企业优惠情况及明细表》填写需注意的事项
高新技术企业资质自颁发高新证书之日起算起，有效期为3年，但是要求高新企业每一年都符合高新认定条件。
所以企业在申请税收优惠后，企业必须就其是否还符合高新技术企业认证条件，及时履行报告义务。
该报告义务可以分为随时报告义务和年度报告义务。
1、随时报告义务是指高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在十五日内向认定管理机构报告；变化后不符合本办法规定条件的，应自当年起终止其高新技术企业资格；需要申请高新技术企业认定的，按规定办理。
2、高新技术企业需要更名的，由认定机构确认并经公示、备案后重新核发认定证书，编号与有效期不变。
”所以企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化或更名的，须及时向认定管理机构报告，以免被取消高新技术企业资格。
年度报告义务是指根据规定，纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案产品范围、高新技术产品（服务）收入占比、研发费用结构明细、科技人员和研发人员占比等资料。
3、根据新版企业所得税申报表的申报要求，企业还须填报申报表附表A107041，即《高新技术企业优惠情况及明细表》。
所以，
企业除了必须在年度申报时报送《高新技术企业优惠情况及明细表》外，还须根规定和当地主管税务机关的要求履行后续报告义务。
A107041-高新技术企业优惠情况及明细表指引
企业所得税汇算清缴填报指南14.A107041 《高新技术企业优惠情况及明细表》一、表样A107041 高新技术企业优惠情况及明细表二、主要政策依据纳税人根据税法、《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）、《科学技术部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）等相关税收政策规定填报高新技术企业基本信息和本年优惠情况。
不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。
三、填写思路《高新技术企业优惠情况及明细表》是在企业取得“高新技术企业资格认定证书”基础上，税务机关为了进一步了解高新技术企业所属的高新技术领域、收入指标、人员指标、研发费用指标、以及减免税额等有关情况，便于更好的落实所得税税收优惠政策，提升企业所得税管理能力，需要掌握所得税重点事项税收处理是否正确等事项的信息。
高新技术企业优惠情况及明细表内容包括税收优惠基本信息、税收优惠有关情况两大部分。
其中税收优惠有关情况涉及收入指标、人员指标、研发费用指标、减免税额等四类指标。
在填报时根据企业的实际情况分别填报，税收优惠基本信息可参照认定（复审）高新技术企业资格时企业所属技术领域相关信息据实填报，税收优惠有关情况根据企业对应年度业务发生情况据实填写，未发生的可不填写。
四、主要项目填报解析（一）税收优惠基本信息第1行至第3行：“企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”：填报对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的具体范围，填报至三级明细领域，如“一、电子信息技术（一）软件1.系统软件”。
（二）税收优惠有关情况1.收入指标：第4至10行主要反映的是企业汇算当年的高新产品（服务）收入情况及与总收入占比情况。
30 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》
预备知识
认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件： 5 、 企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同
）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求 a 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5% b 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4% c 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
2
调整及填报详解
高新技术企业税收优惠及管理
高新技术企业税收优惠 1、高新技术企业减按税率15%税收优惠：
《企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
高新技术企业税收优惠及管理
高新技术企业税收优惠 2、高新技术企业境外所得及税收抵免政策：
以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入 总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源 于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可 以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的 优惠税率计算境内外应纳税总额。
预备知识
认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件：
1、企业申请认定时须注册成立一年以上； 2 、 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥 核心支持作用的知识产权的所有权； 3 、 对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》 规定的范围； 4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
1 表单基本情况概述
高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）
企业所得税优惠审查报告(高新技术企业)
所得税科审核情况与意见
负责人：经办人：时间：
区局审核（批）意见
审核（批）人：时间：
说明：1、本表由税务机关填写。2、审查内容中对企业实际生产经营情况是否符合优惠规定条件，应逐条进行说明。
二、企业享受税收优惠情况
该企业于年月日被认定为高新技术企业，证书编号为，有效期至年月日。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业申报减按15%的税率征收企业所得税，20年减免企业所得税元。企业相关优惠备案资料已/否备案。
三、审查内容
该企业的主要产品（服务）为，企业对其主要产品（服务）的核心技术拥有/不拥有自主知识产权（相关证书号），其产品（服务）属于/不属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围（具体到八个行业的第几条第几款）；
企业所得税优惠审查报告
纳税人名称
纳税人识别号
审查时间
审查所属时期
实施审查的优惠项目
高新技术企业减免
税务所审ห้องสมุดไป่ตู้情况及处理意见
一、企业基本情况
该企业成立于年月日，生产经营范围为，20年销售（经营收入）为元，利润总额为元，纳税调整后所得为元，应纳税所得额为元，实际应纳所得税额为元，本年实际入库企业所得税元。
税务师事务所对该企业出具的年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是/部分/否符合规定要求。
其他审核内容
四、审查处理意见
经审查，该企业符合/不符合高新技术企业减免税条件，同意/不同意其在20年减按15%的税率征收企业所得税；，同意/不同意该企业20年（次年）继续享受高新技术企业优惠，减按15%的税率预缴企业所得税。
企业当年职工总数为人，具有大学专科以上学历的科技人员有人，占企业当年职工总数的%，其中研发人员为人，占企业当年职工总数的%；
备案表及填报说明
附件2企业所得税优惠事项备案表（）年度纳税人识别号纳税人名称经办人联系电话优惠事项备案情况优惠事项名称备案类别（√）正常备案（）变更备案（）享受优惠期间自年月日至年月日主要政策依据文件及文号具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）文件（证书）有效期自年月日至年月日有关情况说明企业留存备查资料清单1.2.3.4.5.6.7.8.企业声明我单位已知悉本优惠事项全部相关政策和管理要求。
此表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家税收规定填报的，是真实、完整的，提交的资料真实、合法、有效。
（企业公章）财务负责人：法定代表人（负责人）：年月日税务机关回执您单位于年月日向我机关提交本表及相关资料。
我机关意见：。
特此告知。
（税务机关印章）经办人：年月日填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。
商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。
四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。
五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”“变更备案”。
变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。
六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。
对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。
对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。
七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。
“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。
高新技术企业优惠情况及明细表填写说明
2.1高新技术企业税收优惠及管理
高新技术企业优惠管理 3.根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总
局公告2018年第23号），自2017年度起，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备 查”的办理方式。企业享受高新技术企业所得税优惠政策应在汇算清缴之后留存备查的资料包括： （1）高新技术企业资格证书；（2）高新技术企业认定资料； （3）知识产权相关材料；（4）年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的 高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料； （5）年度职工和科技人员情况证明材料； （6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅 助账，研发费用结构明细表。
基础 信息 表
高新技术 企业证书 发证时间
2015 2016 2017 2018 2019 年度 年度 年度 年度 年度
2015.11.1 √
√
√
× ——
2016.11.1 —— √
√
√
×
2017.11.1 —— —— √
√
√
2018.11.1 —— —— —— √
√
2.2表单填报情况详解
高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）
年度
12 34
15
七费、用高金归额集新（的1高技6新+2术研5）发企业优惠情况填报及第1明6+细25行表金额（A107041）
2
16
（一）内部研究开 发投入
填报第17+18+19+20+21+22+24行金额。
29.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)
填报纳税人与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技 术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论 证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、 通讯费等。
填报情况详解
《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
填报纳税人为研究开发活动所发生的其他 费用中不超过研究开发总费用的20%的金额，按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)与 第23行的孰小值填报。
填报纳税人委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发 活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研发费 用的实际发生额应按照独立交易原则确定，实际发生额的80%可计入委托方研发费用总 额。本行填报（第26+28行）×80%的金额。
填报情况详解
《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
根据《高新技术企业认定管理 办法》等规定，纳税人在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低 于60%，即境外发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不超过40%。本行填报（ 第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)与第27行的孰小值。
填报纳税人用于研究开发活动的仪器、设 备和在用建筑物的折旧费；研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊 费用。
填报情况详解
《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
填报纳税人用于研究开发活动的软件、知识产权 、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
10A107041高新技术企业优惠情况及明细表教学文案
10A107041⾼新技术企业优惠情况及明细表教学⽂案精品⽂档A107041⾼新技术企业优惠情况及明细表精品⽂档．精品⽂档精品⽂档．精品⽂档A107041 《⾼新技术企业优惠情况及明细表》填报说明⾼新技术企业资格的纳税⼈均需填报本表。
纳税⼈根据税法、《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈⾼新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发⽕〔2016〕32号）、《科学技术部财政部国家税务总局关于修订印发〈⾼新技术企业认定管理⼯作指引〉的通知》（国科发⽕〔2016〕195号）、《国家税务总局关于实施⾼新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）等相关税收政策规定，填报本年发⽣的⾼新技术企业优惠情况。
⼀、有关项⽬填报说明1.第1⾏“《⾼新技术企业证书》编号”：填报纳税⼈⾼新技术企业证书上的编号；“《⾼新技术企业证书》取得时间”；填报纳税⼈⾼新技术企业证书上的取得时间。
2.第2⾏“对企业主要产品（服务）发挥核⼼⽀持作⽤的技术所属范围”：填报对企业主要产品（服务）发挥核⼼⽀持作⽤的技术属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》规定的具体范围，填报⾄三级明细领域，如“⼀、电⼦信息技术（⼀）软件1.系统软件”。
3.第4⾏“⼀、本年⾼新技术产品（服务）收⼊”：填报第5+6⾏的合计⾦额。
4.第5⾏“其中：产品（服务）收⼊”：填报纳税⼈本年发挥核⼼⽀持作⽤的技术属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》规定范围的产品（服务）收⼊。
5.第6⾏“技术性收⼊”：包括技术转让收⼊、技术服务收⼊和接受委托研究开发收⼊。
6.第7⾏“⼆、本年企业总收⼊”：填报第8-9⾏的余额。
7.第8⾏“（⼀）收⼊总额”：填报纳税⼈本年以货币形式和⾮货币形式从各种来源取得的收⼊，为收⼊总额。
包括：销售货物收⼊，提供劳务收⼊，转让财产收⼊，股息、红利等权益性投资收益，利息收⼊，租⾦收⼊，特许权使⽤费收⼊，接受捐赠收⼊，其他收⼊。
8.第9⾏“不征税收⼊”：填报纳税⼈本年符合相关政策规定的不征税收⼊。
企业所得税优惠事项备案表
企业所得税优惠事项备案表（2021）年度填表说明：一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
企业对备案表填写内容及附报资料的真实性与合法性负责。
二、企业同时备案多项优惠事项，或者备案同一优惠事项之下的不同优惠子项目，应当分别填写本表。
“年度”按照企业提交备案的优惠事项所属纳税年度填写。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件上载明的内容填写。
四、优惠事项名称：按照税务机关发布的企业所得税优惠事项名称填写。
五、享受优惠期间：填写企业可以享受优惠事项的起止时间。
属于定期减免税情形，优惠期间超过一个纳税年度且有明确起止时间的，填写相应起止期间。
不属于定期减免税或者没有明确起止时间的，填写享受优惠事项所属年度1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日。
六、主要政策依据：填写享受优惠事项主要税收政策文件，包括税收政策文件名称及发文字号。
“主要政策依据”有多项的，应当填写与该优惠事项直接相关的政策依据，最多填写两项。
七、具备相关资格的批准文件（证书）：企业享受优惠事项，按照规定应当具备相关资格的，填写有关部门批准的文件或颁发的证书，包括文件（证书）名称及文号（编号）。
按照规定，享受优惠事项无需取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。
文件（证书）包括但不仅限于下列证书：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、软件企业证书、资源综合利用认定证书、非营利组织证书、远洋捕捞许可证书等。
八、文件（证书）有效期：按照批准文件（颁发证书）上载明的有效期填写。
九、有关情况说明：简要概述享受优惠事项具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。
企业备案优惠事项需要符合国家规定特定行业、范围，或者对优惠事项实行目录管理以及对所从事项目有限制、禁止规定的，企业应当明确说明经营业务符合哪个特定行业、范围或者目录中的哪一个具体行业、项目，或者不属于国家限制、禁止的项目。
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》
税收优惠有关情况
4
一、本年高新技术产品（服务）收入（5+6）
5
其中：产品（服务）收入
6
技术性收入
7
收 入
二、本年企业总收入（8-9）
指
8 标 其中：收入总额
9
不征税收入
10
三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总 收入的比例（4÷7）
填表说明
填报第5+6行金额。 填报纳税人本年发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支 持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）收入。
24Βιβλιοθήκη 其：可计入研发费 用的其他费用
填报纳税人为研究开发活动所发生的其他费用中不超过研究开发总费用的20%的金额， 按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)与第23行的孰小值填报。
25
（二）委托外部研 发费用
研
26
发 1.境内的外部研发 费费
用
27
指 2.境外的外部研发 标费
填报纳税人委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动 成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研发费用的 实际发生额应按照独立交易原则确定，实际发生额的80%可计入委托方研发费用总额。 本行填报（第26+28行）×80%的金额。
填报第4÷7行计算后的比例。
2.2 表单填报情况详解
高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）
一、有关项目填报说明（人员指标）
税收优惠有关情况
11
以上 全年各
四、本年科技人员数
12 人员 五、本年职工总数 指标
六、本年科技人员占企业
13
当年职工总数的比例
（11÷12）
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至
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高新技术企业
备案所属年度
高新技术企业资格证书情况
所属高新技术领域
证书编号
发证单位
发证时间
有效期限
纳
税
人
声
明
本人对所提交的文件、证件以及填写内容的真实性、有效性和合法性承担责任，如有虚假内容，本人依法承担相关责任。
（公章）
法定代表人： 经办人：
年 月 日
填表说明:
1.本表填写一份。
2. 纳税人应在企业所得税年度纳税新技术企业资格证书有效期，有效期内纳税人可以享受高新技术企业15%优惠税率。