审计学导学
《审计学》完整教案
《审计学》完整教案一、教学目标通过本课程的研究，使学生掌握审计学的基本理论、方法和技能，培养其审计意识和判断能力，使其具备独立进行审计工作的能力。
二、教学内容1. 审计学概论介绍审计学的定义、发展历程和研究内容，引导学生对审计学的认识和理解。
2. 审计环境与职业道德讲解审计环境对审计工作的影响和要求，培养学生正确的职业道德观念和道德修养。
3. 审计准则与审计流程详细讲解审计准则的内涵和应用，以及审计流程的实施步骤和注意事项。
4. 审计证据与工作底稿介绍审计证据的收集、评价和使用方法，培养学生正确处理审计问题的能力。
5. 审计风险与内部控制分析审计风险的特点和影响因素，介绍内部控制的基本概念和分类，培养学生审计风险评估和内部控制审计的技能。
6. 审计报告与意见讲解审计报告的组成要素和写作要求，培养学生准确表达审计结论和意见的能力。
三、教学方法本课程采用理论授课和实践案例分析相结合的教学方法。
通过讲解和讨论典型案例，加深学生对审计学理论的理解和应用能力。
四、教学评价通过平时作业、课堂讨论和期末考试相结合的方式对学生的研究情况进行评价。
平时作业占30%的分数，课堂讨论占40%的分数，期末考试占30%的分数。
五、教学资源1. 《审计学导论》教材2. 典型审计案例3. 多媒体教学设备六、教学进度安排- 第一周：审计学概论- 第二周：审计环境与职业道德- 第三周：审计准则与审计流程- 第四周：审计证据与工作底稿- 第五周：审计风险与内部控制- 第六周：审计报告与意见- 第七周：复与总结- 第八周：期末考试七、教学团队本课程由资深审计师负责授课，辅以行业专家和学院教师的指导。
八、教学支持学生可以通过课程在线平台获得教材、课件和作业等研究资源。
同时，教学团队提供在线答疑和辅导服务，确保学生能够顺利完成研究任务。
九、教学改进与创新随着审计学的不断发展和实践的变化，教学团队将定期进行教学改进和创新，更新教材和案例，以保持课程的前沿性和实践性。
审计学原理
(三)审计任务 1、审计基本任务： 依据法律，维护国家的财经纪律， 促进廉政建设，保障国民经济健康发 展。
2、审计具体任务：
1）监督经济决策、计划、预算等方案的执行， 保证国民经济稳定、协调、持续发展。
2）审计会计，管理资料真实、合理、合法。 3）揭露严重侵占国家财产，严重损失浪费等行 为的发生。
二、审计方法
（一）审计方法选用：是完成审计任 务，实现审计目标的手段。
顺查法
逆查法
按经济业务发生时间由前往后查
按经济业务发生时间由后往前查
详查法 抽查法
审阅法 核对法 比较法
全面地、细致地、彻底审查 全部审计资料的部分审查，以点代面
查看、会计、管理资料 查审计资料是否记录完否、正确、真实 对比数据，判断各种变动趋势是否正常
是指法律、行政法规，规定的国家机关， 应完成职能任务和应承担责任。 1、国家审计机关基本职责是：
用开支，贪污公款1700元。
建议：
追回公款1700元，与会计人员的经济责任。
实务2：审计人员审查某××科长到
郊外某商店购买两台英文打字机，价
格为41,600元，价格为56,700元（公
司在市内，商店也多）
分析：为什么不在市内购买？为什么不用专业人员去买？ 审计：有可能某××科长利用职务之便，谋取私利，收受回扣，审查 后落实1500元的回扣。 结论：落实回扣款1500元。 建议：经办人员退回回扣款1500元，写出深刻检查，但是单位领导一 定要重视会计机构设置，要合理，堵塞漏洞。
认真复习自测题，布置作业（1）
B1 审计组织和审计人员
一、问题提示： 国家审计机关，内部审计机构，民间审计组织，审计人员。 二、重点： 国家审计机关的设置及职责，西方国家审计机关，内 部审 计机构，审计人员的任职资格及应具备的基本条件。 三、难点： 民间社会审计组织概念，业务范围，中国注册会计师 协会 的性质、职责，民间审计人员的职业道德。 四、案例分析： 审计人员的职业道德及法律责任在实际审计 过程中的运用。 五、导学过程：
《审计学基础》第一阶段导学重点
《审计学基础》第一阶段导学重点《审计学基础》第一阶段学习的内容主要包括审计学的基本规定，包括审计定义、注册会计师管理、审计准则及注册会计师执业道德和法律责任。
本门课程是以注册会计师的审计为主线来阐述审计的相关知识，兼顾政府审计和内部审计的知识包括了课程的第一至第三章章节：第一章：总论；第二章：注册会计师执业准则体系；第三章：注册会计师执业道德与法律。
本阶段作为一个导入，从最基础的审计含义学起。
要想学好本课程，首先需要了解为什么有审计。
了解了为什么有审计之后才能理解审计的规范性要求，既审计的执业准则框架的内涵和意义。
由于审计的作用，使得人们对注册会计师及其工作成果有很高的期望，为此注册会计师需要有良好的道德水平以保证其工作质量，而相应的，当注册会计师在审计过程中发生的不轨行为也有法律法规来对其进行约束。
本阶段的具体导学重点如下：第一章总论一、导学大纲1.审计的含义；2.审计的特征；3.审计的分类4. 审计监督体系（1）审计组织体系（2）注册会计师审计与其他审计的区别和联系5.注册会计师审计方法6.注册会计师管理（1）注册会计师业务范围（2）会计师事务所组织形式二、导学重难点讲解1.审计的含义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
2.审计的特征审计的两个基本特征：独立性和权威性。
（1）审计独立性是保证审计工作顺利进行的必要工作——注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响，要保持超然独立性，才能得到正确、公允、可靠的结果。
因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。
独立性的经济意义包含三个层次：机构独立、经济独立、人员独立。
《审计学教案》word版
《审计学教案》word版一、审计学基本概念1.1 审计的定义1.2 审计的目的是什么1.3 审计的类型有哪些1.4 审计的基本原则1.5 审计的过程和方法二、审计环境与审计准则2.1 审计环境的概念和构成2.2 审计准则的制定和作用2.3 审计准则与审计质量的关系2.4 国际审计准则与中国审计准则2.5 审计准则的遵守与执行三、审计证据与审计工作底稿3.1 审计证据的概念和特性3.2 审计证据的获取与评价3.3 审计工作底稿的编制与归档3.4 审计工作底稿的利用与保管3.5 审计证据与审计工作底稿在审计实践中的应用四、审计风险与重要性4.1 审计风险的概念和分类4.2 审计风险的评估与应对4.3 审计重要性及其确定4.4 审计风险与重要性的关系4.5 审计风险与重要性在审计实践中的应用五、审计计划与审计程序5.1 审计计划的概念和作用5.2 审计计划的编制与调整5.3 审计程序的种类与实施5.4 审计程序与审计计划的关系5.5 审计程序在审计实践中的应用六、货币资金与审计6.1 货币资金的定义及其重要性6.2 货币资金的审计目标与风险6.3 货币资金的审计程序与测试要点6.4 货币资金审计中的特殊问题6.5 货币资金审计案例分析七、销售与收款循环审计7.1 销售与收款循环的业务活动概述7.2 销售与收款循环的审计目标与风险7.3 销售与收款循环的审计程序与测试要点7.4 应收账款审计中的特殊问题7.5 销售与收款循环审计案例分析八、采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环的业务活动概述8.2 采购与付款循环的审计目标与风险8.3 采购与付款循环的审计程序与测试要点8.4 应付账款审计中的特殊问题8.5 采购与付款循环审计案例分析九、存货与审计9.1 存货的定义及其重要性9.2 存货的审计目标与风险9.3 存货的审计程序与测试要点9.4 存货审计中的特殊问题9.5 存货审计案例分析十、财务报表审计10.1 财务报表的概念与组成10.2 财务报表审计的目标与范围10.3 财务报表审计的程序与方法10.4 财务报表审计中的特殊问题10.5 财务报表审计案例分析十一、审计报告与审计意见11.1 审计报告的概念与作用11.2 审计意见的类型与形成11.3 审计报告的编制与披露11.4 审计报告的利用与评价11.5 审计报告与审计意见在实践中的应用案例十二、内部控制与审计12.1 内部控制的概念与要素12.2 内部控制的评价与审计12.3 内部控制审计的程序与方法12.4 内部控制审计中的特殊问题12.5 内部控制审计案例分析十三、计算机审计与信息技术13.1 计算机审计的概念与发展13.2 信息技术在审计中的应用13.3 计算机辅助审计技术13.4 电子数据审计13.5 计算机审计与信息技术在实践中的应用案例十四、特殊领域审计14.1 上市公司审计14.2 金融机构审计14.3 政府与公共部门审计14.4 跨国公司审计14.5 特殊领域审计案例分析十五、审计伦理与职业责任15.1 审计伦理的概念与重要性15.2 审计人员的职业道德准则15.3 审计伦理决策与困境15.4 审计职业责任与法律责任15.5 审计伦理与职业责任在实践中的应用案例重点和难点解析本文教案《审计学教案》word版共分为十五个章节，涵盖了审计学的基本概念、理论框架、实践方法和特殊领域，强调了审计伦理和职业责任的重要性。
2020注册会计师(CPA) 审计 审计导学
审计导学一、审计科目的特点学审计的感觉：看一遍云里雾里看二遍摸出门道看三遍融会贯通1.教材晦涩难懂，专有名词多多听老师讲解、加强理解2.章节多，文字量大看一遍教材，以讲义为主3.实务性强、案例少听老师讲解，多做练习二、审计考试的特点1.考点覆盖面广全面梳理、重点加强2.理论性强，记忆量大加强理解，冲刺＋记忆3.实务性、综合性强，重点突出多做练习，模拟＋真题三、学习要领（一）了解审计业务1.主管合伙人或高级经理与客户洽谈（初步业务活动），签约；2.审计经理及高级审计员初步了解客户（含分析财务报表），制定总体审计策略；3.审计小组进驻，审计经理介绍审计概况、重点关注领域、审计主要安排等；4.高级审计员，制定具体审计计划，安排审计助理需要从事的审计工作；5.高级审计员与审计助理实施审计程序、获取审计证据，并记录于工作底稿。
高级审计员复核审计助理的底稿。
6.审计经理和高级审计员根据发现的错报及客户更正后的结果，拟定审计报告；7.项目合伙人复核工作底稿，与客户沟通拟出具的审计报告；8.客户签署财务报表，事务所的质量标准部门对项目质量做最后的总体复核；9.项目合伙人及审计经理签署审计报告；10.项目组整理审计工作底稿并上交会计师事务所归档保存。
（二）把握整体框架，理解审计基本原理1.抓住脉络，理清思路风险评估贯穿于整个审计过程初步业务活动→审计计划→风险评估→风险应对→审计结论与意见2.理解基本原理，把握业务要点把自己比作注册会计师，考虑如何安排每项审计工作“审计不是背出来的，但不背那肯定是不行的”。
（三）知悉考试重点，剖析历年试题1.选择合适的班次；2.听老师的课会让你事半功倍；3.合理利用辅导书；4.把握考试特点。
（四）学习计划每个人的情况不同，学习计划和方法因人而异1.保证在短时间内把教材内容过一遍；2.对重点内容进行把握；3.应试训练。
报考虽易，考试不易，且行且珍惜！第一阶段：4-5月，完成听课（选择一个适合自己的老师）第二阶段：6-7月，对内容的提升（梦想成真）；第三阶段：8-9月，模拟串讲，冲刺记忆。
《 审计学 》课程导学方案
《审计学》课程导学方案（含形考要求）年级10秋、11春专业（本/专）会计学班主任张士新联系电话课程教师杜艳卿联系电话一、课程简要说明审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011年秋季开课。
《审计学》是中央广播电视大学开放教育本科会计学专业的一门统设必修课，是为进一步拓宽学生审计专业理论层面和分析判断能力而设置的一门专业课。
通过对该门课程的学习，使学生掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，帮助学生系统把握财务审计等内容的具体审计技术和方法，引导学生形成良好的审计思维，增强其用现代审计理念处理审计业务的意识。
同时，还将培养学生综合运用所学知识，独立思考、创新思维，提高其发现问题、分析问题和解决问题的能力，使其具备从事财务审计、经济效益审计、验资和鉴证业务所需要的基本知识和工作能力。
二、主要学习资源1、主教材与辅助教材（1）课程使用的文字基本教材为《审计学》(赵保卿主编2011 年中央广播电视大学出版社出版)（2）音像教材音像教材是13学时的录像课，为重点讲授和专题讲座相结合，由北京工商大学赵保卿教授等人主讲，中央电大音像出版社录制，2011年8月出版发行。
（3）网上教学资源课程组通过视频直播课、IP课件、网上答疑和讨论等教学形式为学习者讲解该课程的重点、难点，并通过网络课程的学科动态介绍本学科的热点问题和前沿理论问题。
（4）其他教学手段通过面授辅导、函授辅导、BBS、电子信箱、电话教学等多种形式为学习者提供学习支持服务。
2、面授辅导（时间、地点、主要内容）3、网上资源（网址、进入方法、必须学习内容）1)、江苏电大在线平台/ ->点击“在线平台” -> 输入用户名与密码->点击“浏览所有课程”->选择本（专科）专业->点击课程（可见各栏目）->课程教学活动“进入”（在此参加BBS 实时与非实时讨论，注意时间哦！）/Forum/ShowForum.aspx?ForumId=56aaeec5-57da-4439-bc6c-ab437b4c100b 2）中央电大IP 课件：网上的视频是本课的重要教学环节，是主要的教学方式之一，要求学生利用自主实间收看。
课程导学
课程导学
一、课程简介
课程名称：审计学
课程学时数： 24 学时
开课专业：会计学
修课性质：专业必修课，其它专业可作选修。
二、课程任务
本课程为专业主干课程。
课程任务是培养现代企业的审计人才。
四、课程教材及相关资源
2、下载课件路径：参见“浙江大学远程课件学习播放指南”。
五、教学安排
1、本课程学习主要形式：学院的网上学习系统为学生提供了一个较完整的学习平台，教学资源丰富，教学手段灵活。
学生运用该系统，按照院历，自主安排学习计划。
2、作业安排
进入网上学习系统，在选中相应课程名后，点击“课程作业”，显示该课程应该完成的作业。
3、网上实时答疑安排
按学院规定时间进入学习系统，选中相应课程后，点击“实时答疑”，进入网上实时答疑。
六、课程考评方法
1、考试方式：开卷。
2、成绩计算方法：平时作业占总成绩 20% ；期末考试占总成绩80% 。
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和重要性理解审计的类型和程序掌握审计报告的基本内容1.2 教学内容审计学的定义和起源审计的目的和重要性审计的类型（内部审计、外部审计、国家审计）审计程序（准备阶段、执行阶段、完成阶段）审计报告的格式和内容1.3 教学方法讲授法：介绍审计学的定义、目的和重要性，解释审计的类型和程序，讲解审计报告的基本内容案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计学的应用1.4 教学评估课堂讨论：学生参与课堂讨论，提出问题和观点，增强对审计学的理解第二章：审计程序2.1 教学目标理解审计程序的步骤和流程掌握审计证据的收集和分析方法学会制定审计计划和控制风险2.2 教学内容审计程序的步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）审计证据的收集和分析方法（观察、询问、检查、分析）审计计划的重要性和平衡控制风险的方法和原则2.3 教学方法讲授法：讲解审计程序的步骤和流程，阐述审计证据的收集和分析方法，介绍审计计划的重要性和控制风险的方法小组讨论法：学生分组讨论实际案例，提出审计计划和控制风险的策略2.4 教学评估审计计划设计：学生设计审计计划，检验对审计程序的掌握程度第三章：审计证据3.1 教学目标理解审计证据的概念和重要性掌握审计证据的收集和评价方法学会判断审计证据的充分性和适当性3.2 教学内容审计证据的概念和分类（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）审计证据的收集方法（观察、询问、检查、分析、重新计算、重新操作）审计证据的评价标准（充分性、适当性、可靠性、相关性、重要性）审计证据的评价过程和技巧3.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的概念和分类，阐述审计证据的收集和评价方法，介绍审计证据的评价标准案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计证据的收集和评价过程3.4 教学评估审计证据评价设计：学生设计审计证据评价方案，展示对审计证据的理解和应用能力第四章：审计报告4.1 教学目标理解审计报告的作用和重要性掌握审计报告的格式和内容4.2 教学内容审计报告的作用和重要性审计报告的格式和结构（封面、摘要、、附件）审计意见的类型和表达（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）4.3 教学方法4.4 教学评估第五章：内部控制审计5.1 教学目标理解内部控制的概念和重要性掌握内部控制的评估和审计方法学会识别和评价内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类（预防性控制、纠正性控制、混合性控制）内部控制的评估方法（询问、观察、检查、分析）内部控制的审计程序（了解内部控制、评价内部控制的有效性、测试内部控制的有效性）内部控制缺陷的识别和评价5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念和第六章：财务报表审计6.1 教学目标理解财务报表审计的目的和重要性掌握财务报表审计的程序和步骤学会评估财务报表的真实性和准确性6.2 教学内容财务报表审计的目的和重要性财务报表审计的程序和步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）财务报表审计的关键领域（资产、负债、所有者权益、收入、费用）评估财务报表真实性和准确性的方法和技术6.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的目的和重要性，阐述财务报表审计的程序和步骤，介绍评估财务报表真实性和准确性的方法和技术案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解财务报表审计的实践应用6.4 教学评估财务报表审计设计：学生设计财务报表审计计划，展示对财务报表审计的理解和应用能力第七章：审计风险与质量控制7.1 教学目标理解审计风险的概念和管理方法掌握审计质量控制的原则和程序学会评估审计风险和质量控制的效果7.2 教学内容审计风险的概念和管理方法（风险评估、风险应对）审计质量控制的原则和程序（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计风险和质量控制的效果评估（风险水平、质量指标）审计风险和质量控制的应用实例7.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念和管理方法，阐述审计质量控制的原则和程序，介绍审计风险和质量控制的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计风险和质量控制的实践应用7.4 教学评估审计风险与质量控制设计：学生设计审计风险管理和质量控制方案，展示对审计风险和质量控制的理解和应用能力第八章：信息技术审计8.1 教学目标理解信息技术审计的概念和重要性掌握信息技术审计的程序和方法学会评估信息系统的内部控制和风险8.2 教学内容信息技术审计的概念和重要性信息技术审计的程序和方法（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）信息系统的内部控制和风险评估（硬件、软件、数据）信息技术审计的工具和技术（数据分析、程序审查、系统测试）8.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的概念和重要性，阐述信息技术审计的程序和方法，介绍评估信息系统的内部控制和风险的方法实践操作法：学生进行实际操作，学习信息技术审计的工具和技术8.4 教学评估信息技术审计设计：学生设计信息技术审计计划，展示对信息技术审计的理解和应用能力第九章：审计质量保证9.1 教学目标理解审计质量保证的概念和重要性掌握审计质量保证的程序和标准学会评估审计质量保证的效果9.2 教学内容审计质量保证的概念和重要性审计质量保证的程序和标准（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计质量保证的效果评估（质量指标、客户满意度）审计质量保证的应用实例9.3 教学方法讲授法：讲解审计质量保证的概念和重要性，阐述审计质量保证的程序和标准，介绍审计质量保证的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计质量保证的实践应用9.4 教学评估审计质量保证设计：学生设计审计质量保证方案，展示对审计质量保证的理解和应用能力第十章：审计伦理与职业道德10.1 教学目标理解审计伦理的概念和重要性掌握审计职业道德的原则和规范学会评估审计伦理和职业道德的影响10.2 教学内容审计伦理的概念和重要性审计职业道德的原则和规范（独立性、客观性、专业判断、保密性、职业道德）审计伦理和职业道德的影响评估（职业形象、信誉度、法律责任）审计伦理和职业道德的实际应用实例重点和难点解析1. 第六章：财务报表审计难点解析：理解财务报表审计的概念和流程，掌握评估财务报表真实性和准确性的方法和技术。
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案一、教学目标1. 理解审计的基本概念和目标2. 掌握审计的程序和流程3. 了解审计准则和标准4. 学会运用审计技术和方法5. 培养审计思维和分析能力二、教学内容1. 审计概述：审计的定义、目的和作用2. 审计准则和标准：国际审计准则、中国审计准则3. 审计程序和流程：审计计划、审计实施、审计报告4. 审计技术和方法：风险评估、内部控制评价、实质性程序5. 审计证据和记录：证据的获取、评价和保留三、教学方法1. 讲授：讲解审计的基本概念、准则、程序和techniques2. 案例分析：分析真实审计案例，让学生深入理解审计的实践application3. 小组讨论：分组讨论审计问题，培养学生的审计思维和分析能力4. 模拟审计：进行审计模拟实践，让学生亲身体验审计的流程和方法四、教学评估1. 课堂参与度：评估学生参与课堂讨论和提问的程度2. 案例分析报告：评估学生分析审计案例的能力3. 模拟审计报告：评估学生运用审计程序和方法进行审计实践的能力4. 期末考试：测试学生对审计知识和技能的掌握程度五、教学资源1. 教材：选用权威的审计学教材，提供全面的知识体系2. 案例资料：收集真实的审计案例，用于分析和讨论3. 模拟审计工具：提供模拟审计所需的工具和资料4. 网络资源：利用网络资源，提供更多的审计知识和实践信息六、教学安排1. 第1-2周：审计概述和审计准则2. 第3-4周：审计程序和流程3. 第5-6周：审计技术和方法4. 第7-8周：审计证据和记录5. 第9-10周：审计报告和审计质量七、教学案例1. 第1周：案例1 某公司的年度审计2. 第3周：案例2 某公司的内部控制审计3. 第5周：案例3 某公司的风险评估审计4. 第7周：案例4 某公司的资产负债表审计5. 第9周：案例5 某公司的审计报告分析八、模拟审计实践1. 第10周：模拟审计实践某公司的财务报表审计2. 学生分组进行模拟审计，包括风险评估、内部控制评价、实质性程序等3. 学生提交模拟审计报告，进行评估和反馈九、审计准则和标准1. 国际审计准则（ISA）：概述、内容和应用2. 中国审计准则：概述、内容和应用3. 审计准则的制定机构和修订过程4. 审计准则在实践中的运用和遵守十、审计技术和方法1. 风险评估：风险识别、评估和应对2. 内部控制评价：内部控制的概念、评价方法和工具3. 实质性程序：审计抽样、分析程序和其他审计程序4. 信息技术审计：信息系统的审计、数据分析和网络安全十一、审计证据和记录1. 审计证据的定义和分类：实物证据、文件证据、口头证据、环境证据2. 审计证据的获取和评价：证据的充分性、适当性、可靠性和相关性3. 审计记录的编制：审计工作底稿的格式、内容和保存要求4. 审计证据和记录在审计报告中的作用和体现十二、审计报告和审计质量1. 审计报告的格式和内容：审计意见、审计报告的类型和结构3. 审计质量的控制：审计质量的评价标准、保证措施和问题处理4. 审计报告的使用者和影响：审计报告对利益相关者的影响和作用十三、内部审计和外部审计1. 内部审计的定义和作用：内部审计的组织结构、职责和权限2. 内部审计的程序和方法：内部审计的计划、实施和报告3. 外部审计与内部审计的关系和协调：外部审计对内部审计的利用和评价4. 外部审计的定义和作用：外部审计的组织、职责和权限十四、特殊审计领域1. 财务报表审计：利润表、资产负债表、现金流量表的审计2. 成本审计：成本核算、成本控制和成本管理的审计3. 风险审计：风险识别、评估和应对的审计4. 合规审计：合规性、合规风险和合规管理的审计十五、审计伦理和职业道德1. 审计伦理的定义和重要性：审计伦理的基本原则和规则2. 审计师的职业道德：独立性、客观性、保密性和专业胜任能力3. 审计伦理在实践中的应用：审计师的决策过程和伦理困境的处理4. 审计伦理的监管和教育：审计伦理的规范、教育和培训要求重点和难点解析1. 审计的基本概念、目标和作用：理解审计的定义、目的和作用是学习审计学的基石，需要重点掌握。
《审计学》 第三版 第一章 审计概论(91页)
南海公司
The South Sea Company
2020/10/2
股价从114英镑一年内涨至1050英镑
25
南海公司庞氏骗局
CPA
❖庞氏骗局是一种最古老和最常见的投资诈 骗，这种骗术是一个名叫查尔斯•庞兹斯 （Charles Ponzi）的投机商人“发明” 的。
❖简言之，就是利用新投资人的钱来向老投 资者支付利息和短期回报，以制造赚钱的 假象，进而骗取更多的投资。在庞氏骗局 中，滚动运作的资金池是支持骗局能否延 续的关键。
CPA
❖学习方法 ❖1.掌握基本知识，先理解后记忆 ❖2.掌握审计实践的基本逻辑 ❖3.多学习案例，以案例导学
第一章 审计概论
Audit
《审计学》（第三版）
导引案例：熟悉年报中审计报告信息
CPA
本章导引案例：熟悉年报中审计报告
信息
CPA
导引案例：熟悉年报中审计报告信息
CPA
导引案例：熟悉年报中审计报告信息
❖步入近代社会之后，西方国家的政府审计 也有较大发展。多数成为民主国家的经济 监督的重要制衡力量。
❖如美国联邦总审计署（the Government
Accountability Office ，GAO）
（二）内部审计的产生与发展
CPA
❖内部审计的产生几乎与政府审计同步进行。
❖在中世纪和近代，西方内部审计有了进一 步的发展，其主要标志是出现了独立的内 部审计人员。
二、西方审计的起源与发展
CPA
❖（一）官方审计的产生与发展
❖（二）内部审计的产生与发展
❖（三）民间审计的产生与发展
（一）官方审计的产生与发展
CPA
❖四大文明古国的官厅审计 ❖据考证，早在奴隶制度下的古罗马、古埃
《审计学基础》第二阶段导学重点
《审计学基础》第二阶段导学重点第二阶段主要学习课程的第四到六章，包括审计目标、审计计划和审计证据，全面勾勒了审计活动中所要进行各项活动。
明确审计目标，提出有针对性的审计计划并在这两者基础上搜集审计证据，为后面进一步实施审计程序打下基础。
第四章审计目标一、导学大纲：1、审计目标2 注册会计师责任3认定4 具体审计目标5 审计过程二、导学重难点1、审计目标是指在特定历史环境下，审计组织和人员通过审计工作所期望达到的最终结果，它包括审计总目标以及各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次。
即：一、审计总目标：是审计人员实施审计所要最终达到的境地。
二、审计的具体目标：是审计总目标的进一步具体化，一般根据审计总目标的被审计单位管理层的认定来确定。
总体目标：《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：○1财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；○2财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（具体审计目标见4）2 注册会计师责任注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见，有利于提高财务报表可信赖程度。
为履行这一职责，注册会计师应当遵守职业道德规范，按照审计准则的规定计划和实施审计工作。
3认定认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。
对企业的经济活动的认定按照既定的标准进行的重认定。
认定分为两个层次：○1.财务报表层次，○2各类交易、账户余额、列报层次。
根据具体审计目标确定管理层的认定是否恰当。
交易、账户余额、列报层次的认定共有5种：○1存在与发生；○2完整性；○3权利与义务；○4计价与分摊；○5表达和披露。
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案《审计学》课程教案一、课程概述《审计学》是会计、财务管理等专业的一门重要课程，旨在培养学生掌握审计基础知识，提高他们在审计实践中的操作能力。
本课程将介绍审计的概念、目标、方法和程序，让学生了解审计在经济管理中的作用和意义。
二、课程目标1、掌握审计的基本概念、目标和职能。
2、熟悉审计的流程和方法。
3、掌握审计报告的撰写技巧。
4、提高学生对审计实践问题的分析和解决能力。
三、课程内容1、审计概述1、审计的定义和分类2、审计的历史和发展3、审计的地位和作用2、审计目标与审计责任1、审计目标2、审计责任3、财务报表及其可靠性3、审计程序与方法1、审计计划2、内部控制评价3、审计证据与工作底稿4、审计抽样4、审计报告1、审计报告的基本要素2、审计报告的撰写3、审计意见的类型与表达方式5、审计法规与职业道德1、审计法规2、审计职业道德四、教学方法1、讲授：通过讲解理论知识，让学生了解审计的基本概念和原理。
2、案例分析：通过分析实际案例，让学生了解审计实践中的问题和解决方法。
3、小组讨论：通过小组讨论，让学生在互相交流中加深对知识的理解。
4、上机实验：通过上机实验，让学生掌握审计实务操作技能。
五、教学评估1、课堂表现：根据学生的课堂参与度、回答问题情况等进行评价。
2、作业：布置相关作业，根据学生的完成情况进行评价。
3、期末考试：通过期末考试，全面考查学生对本课程知识的掌握情况。
六、教学难点与重点1、审计程序与方法：要求学生掌握各种审计程序和方法的使用范围和操作要点，特别是对审计抽样的理解和应用。
2、审计报告：学生需要了解审计报告的基本要素和撰写流程，并能够根据实际情况撰写符合规范的审计报告。
3、审计法规与职业道德：学生需要了解相关审计法规和职业道德准则，树立正确的职业观念和道德标准。
七、教学展望1、通过不断更新教学内容和方法，紧密结合实际，使学生更好地掌握审计理论知识和实践技能。
2、加强与企业的合作，组织学生参与实际审计项目，提高学生的实践能力和综合素质。
《审计学》串讲讲义.doc
第五章审计证据与审计工作底稿【学习重点】审计证据的含义及来源(掌握)审计证据数量与质量特性(掌握)获取审计证据的审计程序(熟悉)审计工作底稿含义和性质(掌握)第一节审计证据一、审计证据的含义及来源（一）审计证据的含义审计证据，是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计证据的其他信息包括：注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外信息。
（二）审计证据的来源内部证据内部证据是由被审计单位机构或职员编制和提供的书面证据，如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。
一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但如果内部证据在外部流转，并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。
外部证据外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。
虽然一般情况下外部证据的可靠性高于内部证据，但是审计工作不可能甩开内部证据而只依靠外部证据，相反，注册会计师还是需要大量的内部证据来支持审计结论。
二、认定与审计证据（一）认定(同P100)认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
（二）获取审计证据时对认定的运用三、审计证据数量与质量特性——审计证据的充分性和适当性（一）审计证据的充分性审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。
关注: 判断审计证据的充分性应考虑的因素（二）审计证据的适当性----相关性和可靠性1.相关性①特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关；②针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据；③只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据。
2.可靠性注册会计师通常按照下列原则考虑审计证据的可靠性：①从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；②内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；③直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；④以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；⑤从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。
审计学学习最新辅导(DOC 34页)
同学们好！为帮助大家对我国国家审计工作情况有一定的掌握和了解，对国家各主要部门的财务管理及其经费预算执行情况有一个总体把握，我们特将“国家审计署对56个部门单位2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果”的部分内容提供给大家，希望能够对学习《审计学》课程的相关理论和方法有所帮助。
国家审计署对56个部门单位2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果（二○一○年六月二十三日公告）目录1．外交部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果2．国家发展和改革委员会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果3．教育部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果4．科学技术部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果5．工业和信息化部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果6．公安部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果7．财政部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果8．人力资源和社会保障部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果9．环境保护部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果10．交通运输部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果11．商务部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果12．文化部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果13．卫生部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果14．中国人民银行2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果15．审计署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果16．国务院国有资产监督管理委员会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果17．海关总署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果18．国家质量监督检验检疫总局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果19．国家广播电影电视总局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果20．国家新闻出版总署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果21．国家安全生产监督管理总局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果22．国家旅游局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果23．国家宗教事务局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果25．国务院法制办公室2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果26．中国科学院2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果27．中国工程院2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果28．中国气象局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果29．中国银行业监督管理委员会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果30．中国证券监督管理委员会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果31．中国保险监督管理委员会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果32．全国社会保障基金理事会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果33．国家档案局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果34．国家信访局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果35．国家粮食局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果36．国家外国专家局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果37．国家测绘局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果38．国家邮政局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果39．国家文物局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果40．国家食品药品监督管理局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果41．国务院南水北调工程建设委员会办公室2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果42．国务院三峡工程建设委员会办公室2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果43．最高人民法院2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果44．中共中央对外联络部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果45．中央机构编制委员会办公室2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果46．中共中央党校2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果47．中国外文出版发行事业局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果48．光明日报社2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果49．中华全国总工会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果50．中国共产主义青年团中央委员会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果51．中国文学艺术界联合会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果52．中国作家协会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果54．中国人民对外友好协会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果55．中国国际贸易促进委员会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果56．中国宋庆龄基金会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果外交部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，2010年2月至4月，审计署对外交部2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级，并对有关事项进行了延伸审计。
《审计学》讲义116页word文档
第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则一、诚信诚实、守信。
二、独立实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
三、客观实事求是、没有偏见。
四、专业胜任能力和应有关注（一）专业胜任能力注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
(二)应有关注注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。
五、保密在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。
以下情况可以披露客户的有关信息：1．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．有义务披露：（1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查；（2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查；（3）为自己辩护；（4）遵守执业准则。
六、职业行为不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。
第二节职业道德概念框架一、内涵二、威胁及防范措施可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。
三、道德冲突解决第三节职业道德框架的具体运用一、对道德原则产生不利影响的情形(一)自身利益1．在鉴证客户中存在直接经济利益；2．过分依赖某一鉴证客户的收费；3．担心失去某项业务；4．与鉴证客户存在密切的经营关系；5．对鉴证业务采取或有收费的方式；6．与鉴证客户发生雇佣关系7、发现事务所人员以前的重大错误。
(二)自我评价1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告；2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员；4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。
《审计学》拓展资源开篇导学
《审计学》课程开篇导学前言：同学们，你们好！新学期即将开始，你们一定很想了解《审计学》是怎样一门课，它的教学目标和基本任务是什么，能学到那些审计学知识，如何学好这些知识，有那些可利用的网络辅导资源。
下面就这些问题给大家做一概述。
一、教学目标、基本任务和要求审计学是会计学专业的核心课程之一，本课程开设目的是学生在学习、掌握财务会计的基础上，对审计学相关内容做进一步的认识和学习。
通过本门课程的学习，了解审计的基本理论、基本方法，掌握审计理论、审计方法在企业、事业、行政管理等各行业的应用，全面而系统的掌握审计的实务操作技巧和应用。
《审计学》这门课程系统阐述注册会计师财务报表审计的理论和方法，同时兼顾政府审计、内部审计的基本理论。
内容包括：第一，审计基本理论部分，该部分主要阐述注册会计师财务报表审计的理论，又在审计目标、职能、对象、种类、审计组织和规范方面系统讲述了政府审计、内部审计的基本理论。
第二，审计导向模式理论部分，包括审计导向模式，内部控制与评审，审计计划、重要性和审计风险，审计抽样。
该部分以风险导向审计模式为主线，介绍审计战略、程序和方法。
第三，主要业务循环审计部分，包括销售和收款业务循环审计等。
该部分介绍各业务循环主要业务活动、内部控制及测试、实质性测试目标和程序。
最后，审计报告部分。
该部分介绍审计报告的形成过程。
《审计学》是会计学本科专业、财务管理专业的核心专业课，是继《财务会计学》、《审计学》、《管理会计学》、《财务管理学》等课程之后的后续专业课。
《审计学》课程以注册会计师报表审计为主线，着重介绍如何对财务报告进行鉴证，同时还介绍政府审计、内部审计的内容。
二、可以学到那些知识？通过本课程的学习，使学生能够明确现代风险导向的审计理念；掌握注册会计师审计的基本理论和基本方法，熟悉审计的基本实务，并能够在一定程度上将理论运用于审计实务。
由第一点我们可以了解到，本门课程共分为十章内容，范围很广，而且前后连接很紧密。
审计学教案
基本审计技术（一）教学目标：通过本部分内容的学习，使学生理解和掌握基本的审计技术方法，为将来从事审计实务工作打下扎实的基础。
（二）教学过程：结合案例对基本审计技术进行详细讲解。
〔引言〕我们知道，由于审计对象的内容都是通过一定的载体反映出来的，这个载体就是会计资料及其它有关经济管理资料。
如会计报表、会计账簿、会计凭证等资料，以及计划、预算、统计、合同、章程等相关资料。
虽然我们明白了审计对象的载体，但怎样从这个载体中获取我们所需要的信息，以对被审计单位在一定时期的财务状况和经营成果做出合理的评价呢？这就这就需要利用一定的方法技巧，也就是我们要讲的审计技术。
当然，在审计实务中，审计技术的种类是多种多样的，但总的来说可以分为基本审计技术和辅助审计技术两大类，所谓基本审计技术，就是在审计过程中必须采用的，能直接用来收集和评价重要审计证据的技术，主要包括：审阅法、复核法、核对法、盘存法、函证法、观察法和鉴定法〔讲述〕这节课我们主要就对基本审计技术进行讲解。
〔板书〕一、审阅法〔讲述〕审阅法是指通过对被审计单位有关书面资料进行仔细观察和阅读，从而获取审计证据的一种审计技术方法。
在具体审计工作中，我们需要根据有关的法规、政策、理论、方法、原理等审计标准或依据对书面资料进行审阅，借以鉴别资料本身所反映的经济活动是否真实、正确、合法、合理及有效。
也就是通过对被审计单位的会计资料和其它经济信息资料及管理资料进行仔细地观察和阅读，从而获取审计证据。
〔板书〕1、会计资料的审阅〔讲述〕会计资料包括会计凭证、账簿和会计报表，具体在对会计资料的审阅中我们需要注意以下几点：〔板书〕（1）会计资料本身外在形式上，是否符合会计原理的要求和有关制度的规定;〔讲述〕A、会计报表外在形式的审阅。
主要审阅的内容有：①报表编制是否符合规定的程序和手续；②报表的种类，如主表、附表、附注等是否编制齐全；③报表的格式是否规范，内容是否完整，有无缺页、缺项等。
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• 现代企业会计分为财务会计和管理会计两个分支， 成本会计是连接这两个分支的桥梁和纽带。 • 现代成本会计包括成本预测、成本决策、成本计 划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核 等内容。 • 目前课程体系的设置，通常包括成本会计和管理 会计两门课程。成本会计课程主要介绍成本核算、 成本分析的相关内容，其余内容将在管理会计课 程介绍。
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• 课程框架 • 第一章：介绍成本的概念；成本会计的对象、职能以及成 本会计工作的组织 • 第二章：介绍工业企业成本核算的要求和一般程序 • 第三章：介绍费用要素的归集、分配。财务会计课程曾介 绍过，企业发生的费用包括生产费用和期间费用。生产费 用计入产品成本，期间费用计入当期损益。本章主要介绍 生产费用的分配，材料费、人工费、辅助生产费用、制造 费用、生产损失如何计入不同产品的成本。
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可以选择本教材配套的《成本会计学》 学习指导书进行学习。
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