第二章支付结算法律制度1

六、临时存款户：临时需要、限期使用 1、开户：异地经营开立：出具基本存款户开户登记 证 2、使用： 办理临时经营发生的资金收付，最长不超过2年，支 取现金应按规定办理
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在下列各项中，对基本存款账户与临时存款 账户在管理上的区别，表述正确的是（）。 A. 基本存款账户能支取现金而临时存款账 户不能支取现金 B. 基本存款账户不能向银行借款而临时存 款账户可以向银行借款 C. 基本存款账户没有开设数量的限制而临 时存款账户受开设数量的限制 D. 基本存款账户没有时间限制而临时存款 账户实行有效期管理
第二章
支付结算法律制度



[本章要点] 票据填写的基本要求； 银行帐户的开立和使用； 托收承付; 票据结算
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本章内容结构
第一节 第二节 第三节 第四节

支付结算概述 银行结算账户 票据结算 其他结算方式
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第一
节
支付结算法律制度概述
一、概念：注意结算方式和适用范围（P105） ------指单位、个人在社会经济活动中使用 票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、 电子支付等结算方式进行货币给付及其资金 清算的行为。
一、银行结算帐户的概念和分类： （一）概念:P111 办理人民币业务； 办理资金收付业务； 是活期存款帐户。
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（二）分类： 单位结算账户 1、基本存款户；核准 2、一般存款户； 3、临时存款户；核准 4、专用存款户；（部分）核准 另：注意核准类帐户 个人结算账户
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（三）银行帐户管理的基本原则 1、一个基本存款户； 2、自主开户； 3、守法原则； 4、存款保密原则。

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下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的 是（ ） A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之 后没有写”整“字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D. 大写金额数字应紧接”人民币“字样填写， 不得留有空白 答案：B

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第二节
银行结算帐户
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四、支付结算的基本要求： 1、使用合法的结算凭证； 2、开户； 单位、个人在银行开户，银行要为客户保 密 3、结算凭证记载内容真实,签章符合规定， 金额、出票日期、收款人名称不得更改； 4、票据填写规范不得涂改。
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五、填写票据和结算凭证的基本要求： 1、正楷或行书填写，不得自造简化字； 2、在“元”后加“整”或“正”字； 3、大写金额前加“人民币”字样； 4、阿拉伯小写数字中有“0”时，应按照汉语阅读习 惯书写； 1701----17001.10--170001.23----

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（五）票据的当事人 票据当事人是指票据法律关系中享有票据 权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律 关系主体。

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1、基本当事人 指在票据作成和交付时就已经存在的当事 人，是构成票据法律关系的主体。

(1)出票人 (2)收款人，又称票据权利人； (3)付款人：委托付款人或出票人
A. 票据的基础关系---授受票据的原因或前提 A与B签订了100万元的买卖合同，B向A发货， A是债务人，B是债权人。A向B签发一张支票。 这里的法律关系中，合同关系是票据的基础关系， 而签发支票产生的关系属于票据法律关系。
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B. 票据关系和票据的基础关系是分离的

只要票据符合法定的形式要件，票据关系就是有 效的，该票据关系的债务人就必须依票据上的记 载事项对票据债权人承担责任，而不得以该票据 没有真实的交易和债权债务关系为由进行抗辩。

在我国，票据包括汇票、本票和支票。
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（二）票据的法律特征 1、以支付一定金额为目的 2、是出票人依法签发的有价证券 3、票据所表示的权利与票据不可分离 4、所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。 5、持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件 向持票人或收款人支付票据金额 6、是一种可转让证券(背书或交付转让)
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例： 甲和乙进行商品的买卖，甲交付了五吨的钢铁，乙 开出转账支票和甲进行交易。只要乙的支票开出， 乙就是出票人，在甲和乙之间形成了两种关系： 一种是甲和乙之间就购买钢铁之间的买卖关系， 此时甲是卖主，乙是买主；另一种是甲和乙之间的 票据关系，其中乙是出票人，甲是持票人（或者是 收款人）。 如果甲将这张转账支票进行背书，转让给丙，此 时丙成为持票人。如果甲和乙之间的买卖关系由于 甲不能够及时的交货或者交付货物不符合质量的要 求,买卖合同的履行出现了问题，但是这种问题并不 影响票据的效力。对于票据产生的基础关系--买卖关 系在此时的效力的欠缺，票据是可以不受影响的。
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（三）票据功能 1、支付 2、汇兑 3、信用 4、结算 5、融资
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(四)票据法律关系
1、票据关系和票据法上的非票据关系 (1)票据关系：指当事人之间基于票据行为而发生的 债权债务关系.
பைடு நூலகம்
出票人、持票人、付款人之间的关系是票据的基 本关系
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(2)票据法上的非票据关系：指由《票据法》规定 的，不是基于票据行为直接发生的法律关系。 A：票据上的正当权利人对于因恶意而取得票据 的人行使票据返还请求权而发生的关系
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答案：D 「解析」本题考核银行存款账户的相关规 定。临时存款账户与基本存款账户在功能上具 有一定的相似之处，但基本存款账户没有时间 限制，临时存款账户有效期不得超过两年。

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七、个人银行结算帐户： 储蓄帐户不能办理转帐结算； 不得公款私存； 该帐户的三项功能：活期储蓄；普通转帐；使用 信用支付工具； 八、异地银行结算帐户：单位或个人需要 异地开立基本存款户的 ：注册地人行分支行未 开立该户的证明； 异地一般存款户：异地借款合同；开户登记证 异地专用存款户：隶属单位证明；登记证

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下列可以开设基本存款账户的有（ ） A.非企业法人 B.异地常设机构 C.有营业执照的企业集团下属分公司 D.单位附属独立核算的食堂 答案：ABCD
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四、一般存款户：因借款或其他结算需要开立 1、开户证明文件：开立基本存款帐户的证明文 件、基本存款帐户开户登记证、借款合同等有 关证明。 2、使用：借款转存、归还，结算资金支付，可 办理现金缴存，不得办理现金支取
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5、小写数字前应填人民币符号； 6、出票日期必须大写； 月为壹月、贰月、壹拾月：前加“零” 日为1-9、10、20、30：前加“零” 日为11-19：前加“壹” 7、出票日期小写的银行不受理；大写不规范的，可 以受理，但由此造成的损失银行不负责。
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例： 康元公司出纳会计2009年8月2日签发了一张现金 支票，支票上日期应填写（ ） A.贰零零玖年捌月贰日 B.贰零零玖年零捌月零贰日 C.贰零零玖年捌月零贰日 D.贰零零玖年零捌月贰日
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第三节

票据结算
一、票据概述 （一）票据的概念和种类 票据是指《中华人民共和国票据法》 所规定的由出票人依法签发的，约定自 己或者委托付款人在见票时或指定的日 期向收款人或持票人无条件支付一定金 额并可转让的有价证券。
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出票人：签发票据并将票据交付给收款人的人 -----银行或企业
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（六）票据权利与责任 -------票据法律关系主体所享有的权利和应承担 的责任
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1．票据权利 (1)概念 是指票据持票人向票据债务人请求 支付票据金额的权利，包括付款请求权 和追索权。
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A：付款请求权：指持票人向汇票的承兑人、本票的 出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利 行使付款请求权的持票人可以是票据记载的收 款人或最后的被背书人，担负付款义务的主要是主 债务人。
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一般存款账户的使用范围包括办理存款人 （ ）。 A.现金缴存 B.现金支取 C.借款转存 D.借款归还 答案：ABC

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存款人开立一般存款账户（ ）。 A.只能有一个 B.只能在同城 C.没有数量限制 D.不能超过三个 答案：C

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五、专用存款户：特定用途资金 开户证明：开立基本存款帐户的证明文件、基 本存款帐户开户登记证、国家有关部门的批文等 有关证明。
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2、变更 存款人名称发生变更：5日内向开户行申请； 法定代表人或其他变更的：5日内通知。 3、撤销 1）撤销的事由： 破产、倒闭； 注销、吊销执照； 迁址； 其他。
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2）程序： 存款人终止的5日内提出申请； 存款人申请撤销基本存款户的，其开户银行应于 2日内通知其他开户行。 3）注意事项： 未登记单位的出资退还存款人； 未清偿开户行债务的，不得撤销； 核对存款余额，交回空白票据凭证； 基本存款帐户开户登记证上注明销户日期； 一年内未发生结算的通知30日内注销。
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二、开立、变更、撤销 1、开立： 1）存款人填制开户申请书； 2）银行对资料的真实性、完整性、合规性进 行审查：
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符合开立核准类帐户条件的，银行应将资料报 送中国人民银行当地分支行审批； 符合开立一般存款户、个人结算帐户、其他专 用存款户条件的，银行应办理开户手续，并于5日 内向中国人民银行当地分支行备案，并于3日内通 知基本存款户开户银行。 中国人民银行应于2日内审查、核准。 存款人自开户之日起3日后方可使用帐户。
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二、支付结算的法律特征 1、必须通过金融机构进行； 2、要式行为
---票据和结算凭证的格式和书写规范要求
3、取决于委托人的意志； 4、统一管理和分级管理相结合 ---人民银行总行、分行、支行 5、依法进行。