税收基础
税收基础知识
（1）税收法律（2）税收的行政法规（3）税收部门规章（4）地方性法规（5）国际条约
6、纳税环节 指应税商品在整个流转过程中应交纳的具体环节。 7、纳税期限 指纳税人的纳税人义务发生后按税法规定应交纳税款的具体时间。
8、纳税地点 9、减免税 10、法律责任 五、我国现行的税收体制 1、现行税种构成 1994年税制改革以后，我国的税种由37个减缩到目前的19个，具体是：增值税、消费 税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、 土地增值税、印花税、车船税、耕地占用税、关税、烟叶税、资源税、契税、固定资 产投资方向调节税、筵席税。 2、中央政府与地方政府税收收入划分 1中央政府固定收入：国内消费税、关税、海关代征增值税、消费税、铁道部、各银行 总行、各保险总公司集中交纳的收入（包括营业税、所得税、城市维护建设税） 2地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、 契税、营业税、城市维护建设税。 3中央与地方共享部分： （1）国内增值税：中央政府75%地方25% （2）个人、企业所得税：中央与地方6：4分成 （3）资源税：海洋石油企业交纳部分归中央，其余部分归地方。 （4）证券交易印花税收入97%归中央，3%和其他印花税收入归地方。
• 1、税法体系包括： 2、税法构成要素
1、纳税义务人 简称纳税人，是指依法直接负有纳税义务的自然人、法人、和其他组织。 2、征税对象 指税法规定对什么征税，是税种之间的区别 3、税目 指税法中规定应当征税的具体项目，是征税对象的具体化。 4、计税依据 计税依据也称税基，是指计算应纳税额的基数。 5、税率 指应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，它是计算税额的尺度。 （1）比例税率是指对同一征税对象不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率。 （2）累进税率是指根据征税对象数额的大小规定不同等级的税率。 （3）定额税率又称固定税率，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额。
税收基础第六章中国现行税收实体法
学习重点
• 1. 增 值 税 一 般 计 税方式下销项税 额和进项税额。
• 2. 消 费 税 15 个 具 体税目。
• 3. 企 业 所 得 税 应 纳税额的计算。
• 4. 个 人 所 得 税 11 类征税范围。
• 5. 其 他 税 种 应 纳 税额的计算。
• （3）增值税的税收负担在商品流转的各个环节合理分配，可以促进生产的 专业化和纳税人的横向联合，从而提高劳动生产率、鼓励产品出口和促进 本国经济的发展。
一 增值税概述
（二）增值税的类型
当前，国际上增值税的类型有以下三种类型：
1 生产型
增值税
2 收入型
增值税
3 消费型
增值税
• 生产型增值税 是指不允许纳 税人从本期销 项税额中抵扣 购入固定资产 的进项税额。
3.承租人、承包人、挂靠人：单位以承包、承租、挂靠方式经 营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、 出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人 承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为 纳税人。
四 税率及征收率
（一）税率
A
B
C
D
E
四 税率及征收率
（二）征收率
下列情形不属于在境内提供应税行为： • （1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发
生的服务。 • （2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使
用的无形资产。 • （3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使
用的有形动产。 • （4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
一 增值税概述
（一）增值税的概念
税收基础知识
税收基础知识税收是指国家依法向纳税人征收的资金，用于国家财政支出和调节经济发展。
税收是国家经济运行的重要组成部分，对于维护社会公平和促进经济发展具有重要作用。
在这篇文章中，我们将介绍税收的基础知识。
一、税收的种类根据不同的征收对象和方式，税收可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税款，例如个人所得税和企业所得税。
间接税是指由商品或服务提供者在销售过程中收取并转嫁给消费者的税款，例如消费税和增值税。
二、税收的功能税收在国家财政中发挥着多种重要功能。
首先，税收是国家的重要财政收入来源，用于支撑国家的行政运营、公共服务、社会福利和基础设施建设等。
其次，税收还可以用于调节经济发展和社会公平，通过税率和税收政策的调整，可以引导资源配置、消费行为和收入分配，实现经济的稳定和社会的公正。
最后，税收也起到了监管和约束的作用，可以防止经济活动的非法行为和不正当竞争，保护市场秩序和公共利益。
三、税基与税率税基是税收征收的基础，是指纳税人应纳税的税务计算依据。
不同种类的税收具有不同的税基内容，如个人所得税的税基是个人的所得额，增值税的税基是商品或服务的销售额。
税率则是征收税收的比例，用于计算纳税人应缴纳的税款金额。
税率的高低直接影响到纳税人的负担和税收收入的大小，通常由税务部门和国家相关机构根据经济状况和政策需要进行调整。
四、纳税义务和税收政策税收征收是一项法定义务，纳税人有义务按照法律规定准确、及时地缴纳税款。
税收政策是国家对税收征收的原则、规范和措施的总称，包括税率、税收优惠政策、征收程序等。
税收政策的调整对于经济发展和社会稳定具有重要影响，不同的税收政策可以引导和促进特定行业、区域或群体的发展。
五、税收征管和合规管理税收征管是指税务部门根据法律规定对纳税人实施的管理和监督措施。
纳税人通过履行纳税义务，按照税法规定履行相关纳税申报和报税手续，并承担相应的纳税责任。
税务部门则负责对纳税人履行情况进行监督、核实和征管。
税制基本要素
税制基本要素
《税制基本要素》
一、税务基础理论
1、税源：
税源是指法定的税收对象，也就是应纳税款者所具有的具体行为或动作，根据这些行为或动作，政府可以收取税款或收入的各种权利和义务。
2、税率：
税率是指对所纳税款者所承担的税款或收入的比例，税率的设定会影响纳税人的行为和经济活动，从而影响社会财政收入情况。
3、税收准则：
税收准则是指在政府收取税款或收入时，应当遵守的法定原则和原则。
例如，在收税方面应当遵守“公平原则”等。
4、税收法规：
税收法规是指政府制定、推行的有关税收的法律法规。
它对于税收的征收、使用和管理等，有着重要的约束作用，是税收制度的根本。
二、税收制度设计
1、税收基础：
税收基础是指政府所采用的基本税收制度，包括税收类型、税收税率、收入成本和税收基础等。
2、征税范围：
征税范围是指政府可以征收税款或收入的范围，根据税制及收入
来源的不同，可以分为财产税、收入税、消费税和其他税种等。
3、税收优惠：
税收优惠是指政府政策下的税收优惠，例如减税政策、免税政策、减免税政策等。
4、税收行政管理：
税收行政管理是指政府部门对税收的行政实施，具体行政实施可以包括税收数据报送、税收征缴管理、税收稽查、税收监督管理等。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案# 税收基础试题及答案## 一、选择题1. 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 增值税是一种间接税，其计税基础是：A. 销售收入B. 增值额C. 利润总额D. 总成本答案：B3. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案：C## 二、判断题1. 个人所得税是按月征收的。
（）答案：错误。
个人所得税通常是按月预扣预缴，年终汇算清缴。
2. 税收的固定性是指税率和税基在一定时期内固定不变。
（）答案：正确。
3. 所有企业都需要缴纳企业所得税。
（）答案：错误。
只有盈利的企业才需要缴纳企业所得税。
## 三、简答题1. 简述税收的作用。
答案：税收是国家财政收入的主要来源，它用于支持国家的各项公共服务和基础设施建设。
税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的作用。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
销项税额是指纳税人在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
增值税的计算方式是销项税额减去进项税额。
## 四、计算题某企业在2023年第一季度的销售额为1000万元，增值税率为13%，该季度购进原材料支付的增值税为100万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答案：销项税额 = 1000万元× 13% = 130万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 130万元 - 100万元 = 30万元## 五、案例分析题某公司2023年度的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包含1000万元的捐赠支出。
假设企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
答案：利润总额 = 营业收入 - 成本费用 = 5000万元 - 3000万元 = 2000万元捐赠支出在税前可以抵扣，但不得超过利润总额的12%，即2000万元× 12% = 240万元。
第一部分税收基础理论
§
前言：
§ （一）税收的起源：
§ 税收的雏形阶段：
§ “贡”、 “助” 、“彻”
第一部分税收基础理论
§ （二）税收的发展： § 税收产生以后，随着社会生产力的发展
和社会政治经济的变革，税收也经历了一个 由简单到复杂从原始形式到现代形式的漫长 历史发展过程。
Ø奴隶社会税收： Ø封建社会税收 Ø资本主义税收
第一部分税收基础理论
§税收在社会主义市场经济条件下的作用。
§ 1、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金 需要。
§ 2、鼓励市场的公平竞争 § 3、贯彻产业政策，调整和优化经济结构。 § 4、调节个人收入差距，实现社会共同富裕。 § 5、在融入经济全球化的过程中维护国家权益。
第一部分税收基础理论
第二节 税收制度的构成要素 一、税收制度的概述 二、税收制度的构成要素 三、我国税收制度的形式
第一部分税收基础理论
❖ 3、减免税的基本形式
§（1）税基式减免： §（2）税率式减免： §（3）税额式减免：
第一部分税收基础理论
❖ 4、减免税的分类（三类）
§ （一）政府是公共品的主要提供者： §私人物品： 由市场供给用来满足个别人需要的
商品和服务称之为“私人物品”。 §公共物品： 由以政府为代表的国家机构即公共
部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称 之为“公共物品”。 § （二）区分或辨别公共物品和私人物品的标准： § （三）为什么政府要提供公共物品？ § （四）税收是对公共品成本价值的补偿：
（1）名义税率与实际税率 （2）边际税率与平均税率 （3）零税率与负税率
第一部分税收基础理论
❖（四）减税、免税
Ø 1、定义
•——根据国家政策对某些纳税人 和征税对象给予鼓励和照顾的一 种特殊规定。
税收基础知识重点
税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。
2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。
间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。
常见的间接税有增值税、消费税、关税等。
- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。
直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。
常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。
- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。
（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。
- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。
第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。
税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。
2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。
税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。
3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。
税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。
4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。
税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。
第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。
税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库第一部分：税收基础知识概述1. 什么是税收？税收是国家依法向居民和企业征收的一种经济收入，用于满足公共支出，并实现经济调节和社会公平。
2. 税收的作用是什么？税收的作用包括满足政府的财政需求、调控经济、实现社会公平和促进改革发展等方面。
3. 税收的分类有哪些？请简要介绍。
税收可分为直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税等直接从纳税人的收入或利润中征收的税，而间接税是指消费税、营业税等在商品价格中隐含征收的税。
第二部分：个人所得税基本知识1. 个人所得税是什么？个人所得税是国家对个人所得按规定征收的一种税收，适用于个人在国内境内取得的各种收入。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？个人所得税可采用累进税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 个税起征点是什么？个税起征点是指个人所得税征收的最低收入额，超过该额度的个人收入需缴纳相应的个人所得税。
4. 个人所得税的纳税期限是多久？个人所得税的纳税期限根据具体情况而定，一般为每年的3月31日。
第三部分：企业所得税基本知识1. 企业所得税是什么？企业所得税是指国家按照一定的税率对企业所得征收的一种税收，适用于企业在国内境内和国内境外取得的各种收入。
2. 企业所得税的征收方式有哪些？企业所得税可采用分别税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而异，一般情况下，属于一般企业的税率为25%。
4. 企业所得税的纳税期限是多久？企业所得税的纳税期限根据企业类型而定，一般为每年的3月31日。
第四部分：其他税种基本知识1. 营业税是什么？营业税是指在商品销售交易中征收的一种税收，适用于企业的营业收入。
2. 增值税是什么？增值税是指对商品的增值部分进行征收的一种税收，适用于企业在生产和销售过程中的增值部分。
3. 印花税是什么？印花税是指对特定的文书、合同和票据等征收的一种税收，适用于各种商业文件和交易中。
税收基础知识讲解
税收基础知识讲解税收基础知识包括以下方面：1. 税法：税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。
2. 税收的本质：税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式，具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）和法定规范性（固定性）。
3. 税收的产生：税收是伴随国家的产生而产生的。
其物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
4. 税收的作用：税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
5. 征税对象：也称为课税对象，是税收法律的客体。
6. 税率：是计税的“尺寸”，分为比例税率、累进税率和定额税率。
7. 计税依据：分为从价计征和从量计征。
8. 纳税环节：是指税法上征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
9. 纳税期限：是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
10. 纳税地点：是根据各个税种纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。
11. 税收优惠：包括减税和免税，也包括起征点和免征额。
12. 法律责任：税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。
13. 中国现行税种：税务机关征收的有16种，包括国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税和环境保护税。
以上内容仅供参考，如有需要可以查阅中国财税法网等网站获取更全面的信息。
税收基础知识(PPT98页)
第一部分 税 收 基 础 知 识
• 三是税收效率原则。以增进资源有效配置、提高 经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发挥税 收对经济增长的激励作用。
• 四是税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便 严密；节时省费。
• 五是税收主权原则。保障国家独立自主的征税权 力，维护本国的合法权益。
四 税收制度构成基本要素
• 三大基本要素有：纳税人、课税对象 、税率。
• 3、适用11%税率：交通运输业，铁路运输业，邮电业，基础电信业务（ 提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务）。
• 4、适用6%税率：研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、鉴证咨询业务、广播影视服务，增值电信业务（增值电信 业务是集语音、图片、文字等为一体的综合性业务，内容丰富多彩，涉 及面广，是多种业务的集成体，例如电子信箱可视图文等）
• 3、起征点：起征点只限于个人：月销售应税货物或提供 应税劳务2万元以上；按次（日）500元以上。
• 起征点只限于个人：月销售货物2万元以上；按次（日） 销售额500元以上。
增值税计算举例
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）， 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加 工成服装出售给百货商场，服装的不含税销售价为 20000元。
《税收基础知识》课件
纳税申报
纳税人按规定填写申报表，报送税务机
税务审核
2
关进行申报。
税务机关对纳税申报进行审核，核实申
报的真实性和合法性。
3
税款缴纳
纳税人按时向税务机关缴纳纳税申报中 的应缴税款。
增值税和个人所得税的基础知识
增值税 个人所得税
按照商品和劳务的增值额计算的一种税种。
以个人所得为对象的税种，分为工资薪金所得和 非工资薪金所得。
征收方式
直接征收，间接征收，提前征收，事后征收。
税收政策和法规
1 税收政策
国家为了调节经济发展和社会公平制定的税收原则和措施。
2 税收法规
国家制定的法律规章，用于管理和执行税收相关的法律。
税收优惠和减免
税收优惠
政府为鼓励特定行业或个人提供的减少税收负担的 政策。
税收减免
政府根据特定条件对部分或全部税款予以减免。
《税收基础知识》PPT课件
税收的定义和意义
税收是政府从居民和企业收取的金钱，用于社会项目的投资和公共服务的提 供。它是国家财政运作的基础，促进经济发展和社会福利。
税种及其分类
直接税
个人所得税，公司所得税， 财产税
间接税
消费税，增值税，关税
地方税
房产税，土地使用税，印花税
税收征管和征收方式
征管
税务机关监督纳税人遵守税法，进行税务登记和税 收审核。
2024年税收基础管理总结(3篇)
2024年税收基础管理总结____年税收基础管理总结____年，税收基础管理在我国取得了显著的进展。
为了更好地推进经济发展，加强税收收入管理，税收机构加强了对纳税人和税收基础的管理。
本文将对____年税收基础管理的实施情况进行总结和分析。
第一部分：税收政策的完善____年，我国税收政策进一步完善和优化。
税收政策的完善主要体现在以下几个方面：1. 进一步降低企业税负。
为了支持企业发展和刺激经济增长，政府采取了一系列措施，降低了企业的税负。
大幅度减少了企业所得税税率，为中小微企业减免了税收，并优化了税收抵扣政策，降低了企业运营成本。
2. 完善个人所得税制度。
____年，我国个人所得税法进行了重大修订，____年进一步完善了个人所得税制度。
增加了个人所得税的税率档次，提高了个人所得税起征点，减轻了中低收入群体的税负，增加了个人所得税的公平性。
3. 加强对跨境交易的税收管理。
随着经济全球化的深入发展，跨境交易日益增多，税收管理面临新的挑战。
____年，政府加强了对跨境交易的税收管理和信息交流，加大了对涉税信息的披露和监控力度，提高了对跨境资金流动的监管能力。
第二部分：税收信息化建设____年，我国税收信息化建设取得了显著进展。
税收信息化建设的主要内容包括：1. 建设全国统一的税务管理信息系统。
通过全面建设统一的税务管理信息系统，实现了税收信息的集中管理和共享，提高了税收管理的效率和准确性。
纳税人可以通过在线平台查询和申报税收信息，减轻了纳税人的办税负担。
2. 推进电子发票的使用。
电子发票的推进大大简化了纳税人的发票办理过程，提高了发票管理的效率。
纳税人可以通过手机APP等方式随时查询和下载电子发票，减少了纸质发票的使用，有利于环保。
3. 加强税收风险管理。
税收信息化建设加强了对涉税信息的采集、分析和监控，提高了对税收风险的预警和防范能力。
税务机关可以通过大数据分析技术，发现涉税违法行为和漏税行为，及时采取措施防止税源流失。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识试题及答案一、选择题1. 税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案：D3. 增值税的基本税率通常为：A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%答案：B4. 个人所得税的计算方式是：A. 按月计算B. 按季计算C. 按年计算D. 按次计算答案：C5. 企业所得税的税率一般为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对）2. 个人所得税可以按月缴纳。
（错）3. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
（对）4. 企业所得税是对企业利润征收的税。
（对）5. 税收的无偿性是指纳税人不需要得到任何回报。
（对）三、简答题1. 请简述税收的作用。
答：税收是国家财政收入的重要来源，用于支持政府的公共服务和基础设施建设。
同时，税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的功能。
2. 什么是税收的“三性”？答：税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。
强制性是指纳税人必须依法纳税，无偿性是指纳税人纳税后不直接获得回报，固定性是指税收的征收标准和方式是事先确定的。
四、案例分析题某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答：首先计算企业的净利润，即1000万 - 600万 = 400万。
然后根据企业所得税率计算应缴税额，即400万 * 25% = 100万元。
五、计算题假设个人所得税的起征点为5000元，某员工月收入为8000元，个人所得税率为10%，请计算该员工应缴纳的个人所得税。
答：首先确定应纳税所得额，即8000元 - 5000元 = 3000元。
然后根据个人所得税率计算应缴税额，即3000元 * 10% = 300元。
财税理论与实务税收基础知识
财税理论与实务税收基础知识一、税收的定义及基本原理税收是指国家通过立法规定，强制性地收取个人、企事业单位等经济组织的全部或部分财产和所得的一种财政收入制度。
税收的基本原理包括以下几个方面：1.1 纳税人的确定纳税人是指个人、法人或其他组织，应依法缴纳税款的主体。
个人纳税人包括居民个人和非居民个人，法人纳税人包括企业法人和非企业法人。
1.2 税收的公平原则税收的公平原则是指按照纳税人的财产和所得状况，按照一定的税率进行征税，使纳税人承担相应的经济负担，实现税收的公平和社会公正。
1.3 税收的便捷原则税收的便捷原则是指通过简化税法和税收征收程序，减少纳税人的行政负担，提高纳税人的便利性，促进税收的顺利征收和缴纳。
1.4 税收的经济合理性原则税收的经济合理性原则是指税收应根据国民经济的发展水平和财政收支状况进行制定，既要能够产生一定的财政收入，又要避免对经济发展造成不利影响。
二、税收的种类和分类税收根据不同的征收对象和征收方式，可以分为以下几种种类和分类：2.1 直接税和间接税直接税是指由纳税人自己直接缴纳给国家的税收，如个人所得税和企业所得税等。
间接税是指由纳税人通过购买商品和服务时，由商品和服务提供者代为向国家缴纳的税收，如增值税和消费税等。
2.2 国内税和国际税国内税是指在国内经济活动中征收的税收，如增值税和企业所得税等。
国际税是指在跨国经济活动中征收的税收，如跨境贸易征收的进口税和出口税等。
2.3 一般税和特殊税一般税是指广泛适用于各种纳税人和经济活动的税收，如增值税和个人所得税等。
特殊税是指只针对特定的纳税人和经济活动征收的税收，如烟草税和关税等。
2.4 中央税和地方税中央税是指由中央政府征收的税收，如增值税和个人所得税等。
地方税是指由地方政府征收的税收，如房产税和土地使用税等。
三、税收的征收方式和程序3.1 税收的征收方式税收的征收方式包括直接征收和间接征收两种方式。
直接征收是指税务机关直接向纳税人收取税款，如个人所得税和企业所得税等。
《国税基础》课件
增值税
2
根据商品的销售额和适用税率进行计算。
3
企业所得税
根据企业利润和税率进行计算。
总结和要点
理解税收基础的定义和 种类
准确把握税收的基本概念和 分类。
学习税收基础的计算方 法
熟悉税收计算的基本原理和 方法。
认识税收基础的重要性 和影响因素
理解税收基础对国家税收和 经济发展的重要意义。
2 公平与效率
税收基础的合理确定能够实现税收的公平和效率。
3 经济调控
税收基础是国家进行经济调控和政策运作的基础。
税收基础的影响因素
1 法律法规
税法规定的纳税对象和应纳税款项。
3 政策导向
税收政策和优惠政策的影响。
2 经济状况
国民经济的发展水平和行业结构。
税收基础的实际应用案例
1
个人所得税
根据个人收入的大小和税率进行计算。
包括不动产、动产、财产 转让等。
3 交易基础
包括商品交易、劳务报酬、 股权转让等。
税收基础的计算方法
1 比例法
根据事先确定的税率对税收基础的一定比例计算。
3 综合法
综合考虑多个因素对税收基础进行计算。
税收基础的重要性
1 税收收入依赖
税收基础直接决定了国家税收收入的规模和可持续性。
《国税基础》PPT课件
掌握税收基础的定义、种类、计算方法和重要性，了解税收基础的影响因素 和实际应用案例，并总结要点。
税收基础的定义
税收基础是指纳税对象依据税法规定应纳税的收入、财产或交易事项，是税 收征收的依据和计算基准。
税收基础的种类和分类
1 收入基础
2 财产基础
包括个人收入、企业利润、 资产处置等。
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《税收基础》试题一、选择题1、良好的税收法治观不包括（BCD ）。
A、执法必严B、政出多门C、以权代法D、以言代法2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ABC ）。
A、权力法定B、法律保留C、法律优先D、服从上级3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ABCD ）。
A、依法治税是依法治国的必然要求B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求C、依法治税是顺应社会进步的必然要求D、依法治税是从严治队的前提和基础4、税收法律关系的主体包括（AB ）。
A、征税主体B、纳税主体C、协税主体D、护税主体5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（CD ）优惠。
A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB ）优惠。
A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体要求是（ABCD ）。
A、税收法制基本完备B、执法行为全面规范C、执法监督严密有力D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ABCD ）。
A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ABCD ）A、建立健全规范的税收行政立法机制B、建立科学、高效的税收征管机制C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制D、建立健全严密的内部执法监督机制10、推进依法治税应当坚持（ABC ）。
A、内外并举B、重在治内C、以内促外D、以外促内11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ABCD ）。
A、行政立法机制是规范执法的前提B、征管机制是规范执法的基础C、执法监督机制是规范执法的关键D、执法责任制是规范执法的保障12、建立执法责任制包括的环节是（ABCD ）。
A、分解岗位职责B、明确工作规程C、开展评议考核D、严格过错追究13、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD ）。
A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度14、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ABCD ）。
A、实行集约化管理，适当上收税收执法权B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权C、加快信息化建设，制约税收执法权D、优化纳税服务，规范税收执法权15、建立“四个机制”，要解决的问题是（ABC ）。
A、要促使对外执法严格履行程序B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决D、严格按程序立法，做到有法可依16、对监督的正确认识是（ABCD ）。
A、监督是对干部的最大保护B、监督不是包办代替C、监督要从上做起D、要正确对待外部监督17、税法不同于其他法律的特征是（ABC ）。
A、税与法共存B、税收征税主体的固定性C、税收权利和义务不完全对等D、税收权利与义务是完全对等的18、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD ）。
A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约19、税收法律通常由（ABCD ）等构成。
A、宪法B、税收基本法C、税收实体法D、税收行政法以及刑法20、关于税收基本法的说法正确的是（BCD ）。
A、税收基本法优于宪法B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律C、是税收法律关系领域内的基本法律D、在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用21、税收基本法的内容包括（ABCD ）。
A、立法的原则、宗旨B、税收原则、税法管辖、C、纳税人及其权利和义务D、税务机关法律地位及其权利义务22、依法治税的基本含义是（ABCD ）。
A、有法可依B、有法必依C、执法必严D、违法必究23、下列哪些是税收基本法的核心内容（ABCD ）。
A、税务机关的法律地位B、纳税人的法律地位C、税务机关的权利义务D、纳税人的权利义务24、我国的税收实体法主要包括（AB ）。
A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约25、下列属于税收法律的是（AB ）。
A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》C、《增值税暂行条例》D、《营业税暂行条例》26、下列税收实体法中，属于行政法规的是（CD ）。
A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》C、《增值税暂行条例》D、《消费税暂行条例》27、我国的税收行政法由（ABCD ）组成。
A、《税收征管法》B、《行政复议法》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》28、下列不属于税收行政法的是（AB ）。
A、《个人所得税法》B、《增值税暂行条例》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》29、税收行政法规常用（ABCD ）等名称。
A、条例B、办法C、规则D、规定30、下列对于税收法律关系表述正确的有（ABCD ）。
A、税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系B、税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现，税法规范是税收法律关系产生的前提C、由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的D、税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务31、税收法律关系的主体主要可以分为（ABC ）。
A、国家B、税务机关C、纳税人D、司法机关32、税收法律关系的主体，按其性质不同可以分为（AB ）。
A、征税主体B、纳税主体C、立法主体D、执法主体33、狭义上的纳税主体包括（AB ）。
A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人34、税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ABCD ）。
A、税法要素包括实体性的B、税法要素包括程序性的C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素35、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。
这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ABC ）。
A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人36、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB ）。
A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税37、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD ）。
A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税38、征税对象按其性质的不同，通常划分为（ABCD ）。
A、流转额B、所得额C、财产D、行为39、下列关于税率的表述正确的有（ABCD ）。
A、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度B、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少C、税率是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式D、税率是税收制度的核心要素40、税率的主要形式有（ABC ）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率41、关于比例税率的表述正确的有（ABCD ）。
A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳42、下列关于累进税率的表述正确有（ABCD ）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题43、下列采用比例税率的税种是（ABC ）。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税44、下列不采用累进税率的是（ACD ）。
A、增值税B、土地增值税C、营业税D、房产税45、下列关于定额税率的表述正确的是（ABCD ）。
A、定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等C、定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象D、定额税率实际是从量比例税率46、下列采用定额税率的税种有（BC ）。
A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税47、下列采用比例税率的税种有（ABC ）。
A、房产税B、契税C、消费税D、资源税48、下列不是采用定额税率的税种有（ABD ）。
A、企业所得税B、个人所得税C、车船使用税D、消费税49、税收优惠的形式包括（ABCD ）。
A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税50、下列关于税务争议表述正确的有（ABCD ）。
A、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷B、解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式C、解决税务争议一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提D、在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行51、解决税务争议主要通过（AB ）。
A、税务行政复议B、税务行政诉讼C、仲裁D、其他方式52、税法规定的法律责任形式主要有（ABC ）。
A、经济责任B、行政责任C、刑事责任D、其他责任53、税收法律责任中的经济责任主要有（AB ）。
A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款54、税收法律责任中的行政责任主要有（CD ）。
A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款55、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB ）。
A、个人所得税B、企业所得税C、营业税D、消费税56、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD ）。
A、营业税B、个人所得税C、消费税D、增值税57、下列采用定额税率的税种有（BC ）。
A、企业所得税B、车船使用税C、资源税D、营业税58、下列税收实体法中，属于行政法规的是（CD ）。
A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》C、《消费税暂行条例》D、《营业税暂行条例》59、下列税种中，属于所得税类的是（AB ）。
A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、营业税60、下列税种中，不属于财产税类的是（BCD ）。