出纳填写单据

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财务常用业务单据填写规范

财务常用业务单据填写规范（试行）财务常用业务单据填写规范（试行）为规范财务常用单据填写，规避支付风险，保证支付审批准确、有效，特制定该填写规范，要求公司各部门在日常工作予以执行：一、《请款单》适用范围：用于申请对外单位、个人付款填写项目：1.请款人：必填项，此处填列申请付款的业务当事人；代他人经办，需备注代办人姓名。

2.请款单位：必填项，此处填列请款人所属部门；3.申请时间：必填项，此处填列申请付款的具体日期；4.收款单位名称：必填项，此处准确填列具体的收款单位/个人名称；5.收款单位开户行名称:非必填项,此处填列收款单位的开户行；若付款为票据或现金，可不填列；6.收款单位开户行账号：非必填项，此处填列收款单位的账号；若付款为票据或现金，可不填列；7.请款事由：必填项，此处填列简明扼要的请款事由。

8.付款留言：非必填项，此处填列用于向收款人的留言（限20个字符/10个汉字内）。

9.具体明细：非必填项，若付款对应明细简单单一，可在明细中填列；若付款明细复杂，或滚动付款，可不填列；付款金额在总应付额度内可支付。

10.人民币（大写）/小写：必填项，此处填写付款金额的大小写，且大小写必须正确一致，无涂改，否则为无效单据。

11.支付方式：必填项，在转帐支票/汇票/本票/网银/其他中选择填列。

审批路径：1.部门领导：针对付款金额及事项进行审核确认，同意后签字。

2.会计人员：必填项，由经办审核的会计人员签名或签章，填列下列两项数据：收款单位是否挂账：必填项，由经办审核的会计人员填列是否挂账。

挂账金额：必填项，由经办审核的会计人员填列实际挂账金额或在途金额；针对内部往来，可不填列或备注内部往来。

3.分管领导：针对付款金额及事项进行审核确认，同意后签字。

4.总经理：针对付款金额及事项进行审核确认，同意后签字。

5.财务总监/财务负责人：结合资金结余情况，进行审核确认。

20万元及以内的经营付款，财务负责人签字确认即完成审批；其他付款，需要财务总监进行审批签字确认。

出纳员岗位职责及工作流程

出纳员岗位职责1、负责从财务借支备用金并管理会所日常使用的备用金。

2、严格遵守公司的财务制度的规定，支出各项日常费用。

3、严格清楚记录备用金账目，并定期与财务部进行核对。

4、负责收集公司日常产生的各种原始单据，按时交付财务人员。

5、收集财务部要求的各种报表，并按时交付给财务人员。

6、负责费用的催收及缴付账户工作。

7、财务部安排的其他工作。

日常借款工作流程1、由经办人填制借款单。

2、经办人部门主管审核。

3、审批人签字。

4、出纳员复核支付款项。

5、出纳员登记账务。

备注：审核及审批要点：1此款项应不应该支出。

2借支的金额是否合理。

3出纳员复核手续是否健全。

日常报销工作流程1、经办人填制报销单。

2、经办人主管签字审核。

3、审批人签字。

4、出纳员收集定期交予财务进行复核。

4.1财务复核通过，出纳员报销完毕后，与经办人员结算。

4.2财务复核出现问题，出纳员将财务复核问题反馈经办人，进行改正。

待财务复核通过后给予结算。

5、出纳员进行结算。

6、出纳员登记账务。

备注：审核及审批要点：1此笔支出是否发生。

2款项支付是否合理。

3如是采购业务则考虑采购质量及数量是否达到要求4原始单据是否合理。

5出纳员复核手续是否健全及金额是否正确。

采购付款工作流程本工作流程使用与金额在1000元以下（含壹仟元）的采购工作。

1、根据申购单填制借款单。

2、经办人部门主管签字。

3、审批人签字。

4、出纳员复核支付款项。

5、出纳员登记账务。

备注：审核及审批要点：1是否完成了申购手续。

2借支的金额是否合理。

3出纳员复核手续是否健全。

出纳现金日报表模板

出纳现金日报表模板篇一:出纳日报表范本模板出纳日报表总经理经理科长出纳篇二:出纳工作现金每日记账登记表一、出纳现金日记账登记一、实践要求:1.将原始凭证填制完整2.编制记账凭证3.登记现金日记账，并进行日清月结。

二、实践指导现金日记账的登记方法1.将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。

以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。

2.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。

对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。

3.在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。

14.根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。

5.根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏，根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“支出”栏。

6.根据“上日余额，本日收入,本日支出,本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到”余额”栏。

三、实践业务题x有限责任公司2月份发生如下业务，根据原始凭证编制记账凭证并登记现金日记账。

1.200×年2月2日从银行提取现金9 000元，以备发放工资。

记账凭证出纳编号:200×年2月2日编号:附件壹张会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单:xxx 领(缴)款人: 2. 200×年2月3日用现金发放工资9 000元。

200×年1月份工资发放表单位:元记账凭证出纳编号:附件壹张3. 200×年2月4日管理人员xx出差，预借差旅费15002元，以现金付讫。

记账凭证出纳编号:200×年2月4日编号:附件壹张会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单:xxx 领(缴)款人:4(200×年2月4日，上月末现金清查中短缺现金200元的原因已查明，是出纳员xx工作失职造成，方媛当即交回现金200元以作赔偿。

财务常用业务单据填写规范

财务常用业务单据填写规范(试行)财务常用业务单据填写规范(试行)为规范财务常用单据填写,规避支付风险,保证支付审批准确、有效,特制定该填写规范,要求公司各部门在日常工作予以执行:一、《请款单》适用范围:用于申请对外单位、个人付款填写项目:1.请款人:必填项,此处填列申请付款的业务当事人;代他人经办,需备注代办人姓名。

2.请款单位:必填项,此处填列请款人所属部门;3.申请时间:必填项,此处填列申请付款的具体日期;4.收款单位名称:必填项,此处准确填列具体的收款单位/个人名称;5.收款单位开户行名称:非必填项,此处填列收款单位的开户行;若付款为票据或现金,可不填列;6.收款单位开户行账号:非必填项,此处填列收款单位的账号;若付款为票据或现金,可不填列;7.请款事由:必填项,此处填列简明扼要的请款事由。

8.付款留言:非必填项,此处填列用于向收款人的留言(限20个字符/10个汉字内)。

9.具体明细:非必填项,若付款对应明细简单单一,可在明细中填列;若付款明细复杂,或滚动付款,可不填列;付款金额在总应付额度内可支付。

10.人民币(大写)/小写:必填项,此处填写付款金额的大小写,且大小写必须正确一致,无涂改,否则为无效单据。

11.支付方式:必填项,在转帐支票/汇票/本票/网银/其他中选择填列。

审批路径:1.部门领导:针对付款金额及事项进行审核确认,同意后签字。

2.会计人员:必填项,由经办审核的会计人员签名或签章,填列下列两项数据:收款单位是否挂账:必填项,由经办审核的会计人员填列是否挂账。

挂账金额:必填项,由经办审核的会计人员填列实际挂账金额或在途金额;针对内部往来,可不填列或备注内部往来。

3.分管领导:针对付款金额及事项进行审核确认,同意后签字。

4.总经理:针对付款金额及事项进行审核确认,同意后签字。

5.财务总监/财务负责人:结合资金结余情况,进行审核确认。

20万元及以内的经营付款,财务负责人签字确认即完成审批;其他付款,需要财务总监进行审批签字确认。

出纳员填写单据提现金和转账

出纳员填写单据提现金和转账1. 引言出纳员在日常工作中需要执行提现和转账等操作，为了确保账务的准确性和安全性，出纳员需要填写相应的单据。

本文档将指导出纳员完成单据的填写过程。

2. 提现单据填写2.1 提现申请单提现申请单是出纳员向财务部门申请提现的必备单据。

以下是提现申请单的填写步骤：1.抬头：填写公司名称和日期。

2.流水号：填写提现申请单的唯一编号，可以根据公司规定进行编制。

3.经办人：填写提现申请的出纳员姓名。

4.收款单位：填写收款单位的名称和账号。

5.开户行：填写收款单位开户银行的名称。

6.金额：填写提现的金额。

7.事由：简要说明提现的原因和用途。

8.审核：提现申请单需要经过财务部门的审核。

9.签字：出纳员在填写完提现申请单后需签字确认。

2.2 提现凭证提现凭证是出纳员在提现交易完成后填写的单据，用于记录提现的详细信息。

以下是提现凭证的填写步骤：1.抬头：填写公司名称和日期。

2.凭证号：填写提现凭证的唯一编号，可以根据公司规定进行编制。

3.凭证种类：填写提现凭证的种类，如现金或支票等。

4.取款银行：填写提现的银行名称。

5.取款账号：填写提现的银行账号。

6.收款单位：填写收款单位的名称。

7.开户银行：填写收款单位开户银行的名称。

8.金额：填写提现的金额。

9.凭证摘要：简要说明提现的原因和用途。

10.经办人：填写提现交易的出纳员姓名。

11.审核人：提现凭证需要经过财务部门的审核。

12.制单人：填写提现凭证的出纳员姓名。

13.复核人：填写对提现凭证进行复核的人员姓名。

14.记账人：填写对提现凭证进行记账的人员姓名。

3. 转账单据填写3.1 转账申请单转账申请单是出纳员向银行申请转账的必备单据。

以下是转账申请单的填写步骤：1.抬头：填写公司名称和日期。

2.流水号：填写转账申请单的唯一编号。

3.经办人：填写转账申请的出纳员姓名。

4.转账金额：填写转账的金额。

5.收款单位：填写收款方的名称和账号。

6.开户行：填写收款方开户银行的名称。

出纳交接单的正确写法

出纳交接单的正确写法
出纳交接单是在出纳人员更换时，记录交接过程和内容的一种单据。

以下是出纳交接单的正确写法：
1. 交接日期：填写具体的交接日期，例如：2021年9月1日。

2. 交接人员：分别写明移交人和接收人的姓名，例如：
移交人：[姓名]
接收人：[姓名]
3. 监交人：填写监交人的姓名，例如：[姓名]。

4. 现金：记录现金的实际交接金额，例如：$10,000.00。

同时，需要注明现金的单位，如美元（USD）或人民币（CNY）。

5. 银行存款：记录银行存款的实际交接金额，例如：$20,000.00。

同样需要注明银行存款的单位，如美元（USD）或人民币（CNY）。

6. 其他资产：如有其他资产交接，可以在此处记录，例如：支票、汇票等。

7. 备注：如有其他需要说明的事项，可以在备注栏中填写。

8. 签名：移交人、接收人和监交人需要在交接单上签名，以确认交接过程和内容的真实性。

请注意，出纳交接单应该清晰、准确地记录交接过程中的所有内容，以避免可能的财务问题和纠纷。

同时，交接单应该妥善保管，以备日后查阅。

现金出纳工作流程

现金出纳工作流程1、资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。

(1)资金收入的处理。

出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。

其基本业务如下：确定收款金额。

如为现金收入，应考虑库存限额的要求。

明确付款人。

出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

收到销售或劳务性质的收入。

出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

收回代付、代垫及其他应付款。

出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

②清点收入。

现金清点。

现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。

如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。

如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。

③收入退回。

(2)资金支出的处理。

①明确支出的金额和用途。

出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。

明确收款人。

出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

明确付款用途。

对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。

②付款审批。

由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。

有关证明人的签章。

费用报销单据填写及粘贴规范

部门经理复核
财务部出纳复核
上报总经理审批
总经理审批后返回财务部
按报销要求逐层粘贴在粘贴单上
需办理验收、入库或者证明的手续齐备后，附在原始粘贴单上
有异议不符合报销要求，退回报销人
有异议不批准，退回报销人
N
Y
N
Y
审核各项金额是否与所附原始票据一致。
审核各项费用发生是否合理，是否在公司规定范围内。
如有备注请另外附纸张说明，此两处留给领导签字。
4.2 付款申请单
注：适用于公司向第三方的直接付款或预付款。
对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余部分减掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。
3报销票据粘贴方法整理票据
修剪后的票据。
过宽过长的附件，应进行纵向横向的折叠。
谁审批谁负责原则
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。
即时清结原则
凡借用公款者，前帐不清、后款不借。
手续完整原则
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
1.2 财务报销流程图
财务部出纳报销付款
报销人在报销上签收
报销人领取报销单
填写报销单
《费用报销单》的填报与发票黏贴要求
----财务部
汇报人姓名
单/击/此/处/添/加/副/标/题/内/容
即时清结原则
手续完整原则
谁批准谁负责原则
先审批后支出原则
M1
M2
3
2
1
4
5
6
一、费用报销的四大原则
1.1四大原则解说
先审批后支付原则
凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。

费用报销单据的填写规范

（4）金额大写：本张费用报销单合计金额的大写数字，大写金额前必须加“￥” 或，大写后的如为零也必须填零，不能为空白。
（5）原借款：如有借支请填写。（6）应退余款：如借支金额大于报销金额请填写。（7）备注：如有汇款的请注明，也可包括“用途”的补充说明。
2、粘贴单
单据粘贴说明：（1）本期发生的费用发票先分类再按
（4）请用胶水粘贴，千万不要用订书针装订。（5）增值税专用发票不需用胶水粘贴，用回形针附在费用报销凭证或粘贴单后面。
3、付款通知单
付款通知单的填写说明：
（1）填写要求基本上和费用报销单一致，需注意的是付款单必须为全称，帐号与开户行名称要如实填写，如**银行**支行等。
（2）付款方式须勾选正确，以方便于出纳以正确的方式付款。
合法发票和收据二者分开填单报销的原则，
对于确实无法取得对应发票的，可以用其他发票代替，但仅限于有固定标准的费用，如业务餐费、接待费等，其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，以防止滥报。用其他发票代替的原始收据及其他单据，均需用回形针附在费用报销凭证后面。
4、各类发票抬头必须和报销单位名称一致，否则不能报销，原始凭证一般不得涂改，如有改动，外来发票必须由对方单位加盖公章，自制凭证由经手人盖章，否则不得报销。
单附件的除外）;若一张对账单有多个报
销项目，如车费、餐费等，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚，所有报销项目必须附有对应的原始凭证。
（2）金额：类别相同的票据上的金额合计数，采用阿拉伯数字填列，保留两位小数，如100元，填写为100.00,最后一栏合计金额也采用阿拉伯数字填列，保留两位小数，并在数据前加人民币符号“￥”，如合计金额为100元,填写为￥100.00。

《支出凭单》填写说明文档-财务表单系列模板

支出凭单年月日第号单据张财务主管记帐出纳审核制单填写说明：1、年、月、日：填写支出申请日期；2、即付：填写XX部门申请支付XXXXXXXX费用，若有2项费用以上（含2项费用）时，需按费用类别核算支付金额。

例“财务部申请支付购办公耗材100元、汇款手续费50元”；3、对方科目：若此笔费用在此次填写前有借款支出者需填写此项内容，填写“冲XX部门XXX借款”；4、计人民币：填写实际支出大写金额（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾）；5、￥：填写支出小写金额；6、领款人：申请人领款时填写；7、主管审批：（主管副）总经理审批栏；8、财务主管：财务负责人签核栏；9、记帐、出纳：财务部财务相关人员签字栏；10、审核：支出部门正副职负责人签核栏；11、制单：支出申请人签字栏；12、附XXX单据张数栏：填写所附票所张数。

13、项目类付款须附项目执行情况说明，结算的须附项目结清声明；14、会议及活动须附会议（活动）总结报告；15、出差后报销须附出差总结。

备注：1、属于项目开支的，在支出凭单右上角须填写项目编号。

XX项目执行情况说明一、项目情况项目内容包括XX单位的发展历程、业务板块、员工风采等环节。

项目周期为XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。

现项目已经进展到程度。

二、与甲方合同情况（与甲方合同正在走流程，大概X月底可以签完合同回款,或双方已签订合同,或双方商定不签订合同。

）总额定为￥万元整，目前已收回项目款万元，我方已开出万元（增值税专用发票、增值税普通）发票。

三、供应商情况：A子项目由X供应商制作，已签订合同，合同总额为万元整；工作进度已达到程度，依照合同约定我方已支付万元，对方已开具万元的发票。

四、本次付款需求现因项目进展需求，依据合同约定，本次申请支付X供应商万元。

出纳操作手册【范本模板】

1.出纳岗位职责•根据已签批申请单办理现金、银行存款的收付结算业务，不得坐支现金、不得以“白条”抵库.•及时登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结,帐实相符.•严格支票使用管理，办理对外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户。

•及时与总帐、银行对帐单对帐,月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符。

2.出纳主要工作内容2.1现金管理2.1.1现金收付结算业务•存现定期将收到的现金送存银行,取回现金缴存单交由会计入账，不得“坐支”现金,根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账。

存现流程：•取现根据现金需求申请提现金额，按照银行要求提供取现资料，开具现金支票，填写支票信息加盖预留印鉴，到银行办理取现业务,库存现金存量控制在规定额度内，根据记账凭证登记现金日记账,并将记账凭证交由会计入账.•现金收款收到业务人员交来的现金，当面清点金额,辨别现金真伪,并开具现金收据，注明交款单位、款项性质、金额、加盖财务章、收付款人签字，并加盖“现金收讫章”。

一般现金收据有3联，记账联交由会计入账，客户联交由客户留存（如下图），根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账.现金收款流程：•现金付款审核业务人员交来的付款凭证:签批手续是否完整、填写金额是否与发票金额一致、原始凭证是否符合要求等。

现金支付时，应当面点清,双方确认无误，并在付款凭证张加盖“现金付讫”章,根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账。

现金付款流程：•登记现金日记账账簿登记应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。

如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。

日记账每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页"和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

出纳交账单

单位：上期金额
出纳交账手单
年
本期收方
单据
金额
月日
本期付方
单据
金额
年月本期金额
本期金额大写单位主管：
拾万仟佰拾元角分
会计：
出纳：
单位：上期金额
出纳交账手单
年月日
本期收方
单据
金额
本期付方
单据
金额年月本期ຫໍສະໝຸດ 额本期金额大写单位主管：
拾万仟佰拾元角分
会计：
出纳：
单位：上期金额
出纳交账手单
年月日
本期收方
单据
金额
本期付方
单据
金额
年月本期金额
本期金额大写
拾万仟佰拾元角分
单位主管：
会计：
出纳：
单位：上期金额
出纳交账手单
年月日
本期收方
单据
金额
本期付方
单据
金额
年月本期金额
本期金额大写单位主管：
拾万仟佰拾元角分
会计：
出纳：

会计新手如何与出纳进行单据交接

会计新手如何与出纳进行单据交接各位会计新手在入职之初，会不会觉得茫然不知所措。

虽然已经学习了会计的理论知识甚至考取了初级会计师职称，但是在面对一叠单据时，却不知从何处入手。

别慌！本文将带领各位会计新手平稳渡过入职之初的茫然期。

而我们这些会计新手在入职时第一个打交道的不是财务经理也不是其他部门的同事，而是坐在我们旁边有条不紊地点着钞，填着支票的出纳大姐/大哥们。

试想一下：你入职后的第一周的某一天下午，你正认真学习财务经理拿给你的财务工作规章手册时，一位面容和蔼可亲的大姐/大哥将一沓单据放在你的桌面上说：“某某，这是这些日子的收付款单据，你收一下”。

没错，这就是你以后工作中伙伴——出纳大姐/大哥们。

你们在以后日子里，就像称与砣一样不分彼此紧密相关。

所以我们会计新手入职的第一步就是先学会与出纳大姐/大哥（为行文方便以下就统称为大姐了，大哥们别介意哈！）打交道开始。

而与出纳大姐打交道的第一步是从交接单据开始的。

当你看着这厚厚的一沓单据的时候，你是什么感觉？心慌慌，意茫茫？我相信你不会像我当年那样怂的。

但至少是有点茫然的。

不知该如何交接？稳住！深呼吸，保持镇定，别漏怯！听我慢慢道来：一般在这些单据之上会附着一张交接清单。

可能是这样：也可能是这样现金与银行存款分别一张的：但不管是哪样，都包括单据数量、收入、支出以及上期余额和本期余额这些内容。

如果你收到的单据所附的交接清单全部都包含这些内容，那恭喜你！你不仅仅收到的是一份正规的交接清单，你还收获了一位严谨的工作伙伴。

如果并未全部包括，也没有关系，这是有主次之分的。

先说单据数量，一般来说一份报销单所附的单据有多有少，少的有几张，多的有十几张甚至几十张。

你让出纳将所有单据的数量全部清点出来写上去，这是不现实的。

即使是他有时间点你也没有时间数啊！你后面还有记账、出表、报税等等一大把事情等着你呢！所以一般只需出纳将单据份数写上就可以了。

例如一份报销单后面附了十几张单据，只需确认为一份单据就可以了。

出纳员填写单据

亿千百十万千百十元角分
￥1 0 0 0 0 0 0 0
复核
记账
中国建设银行支票存根（粤）
EG
02
附加信息
出票日期2008年01月19 日
收款人：广州市绿色饮料有限公司
金额：￥100 000.00
用途：发工资
单位主管柳青会计冯东
中国建设银行支票
出票日期（大写）贰零零捌年零壹月壹拾玖日收款人：广州市绿色饮料有限公司
人民币（大写）
壹拾万元整
用途发工资
以上款项请从我账户内支付出票人签章
广州市绿色饮料有限公司财务专用章
柳青
EG
02
付款行名称：建行东山支行出票人账号： 020304056
亿千百十万千百十元角分
￥1 0 0 0 0 0 0 0
复核
记账
附加信息：
被背书人
陈小灿
身份证件名称：身份证发证机关：东山公安分局
1、出票日期小写 2、收款人名称
本单位名称 3、小写金额 4、用途 5、单位主管签章 6、会计签章
1、附加信息：出纳员签名
2、身份证件名称 3、发证机关 4、身份证号码 5、被背书人（空） 6、背书人
盖预留银行印鉴 7、日期
年
月
日
按照实际日期用中文大写书写
1月——零壹月 2月——零贰月 3月
∽ 照写
9月 10月——零壹拾月 11月——壹拾壹月 12月——壹拾贰月
1日——零壹日 ∽ 9日——零玖日 10日——零壹拾日 20日——零贰拾日 30日——零叁拾日 11日——壹拾壹日 ∽ 19日——壹拾玖日
中国建设银行股份有限公司印鉴卡 NO.

出纳付款内控流程及实操

出纳付款内控流程及实操出纳付款流程一、统一填制“现金/银行付款凭单”财务部根据收到的各付款事项必须填制“现金/银行付款凭单”，收到的各付款资料作为附件，并在付款凭单上注明附件的数量，支付事项可根据各付款资料分别填写，大小写金额栏应依据付款资料的合计数填写，付款凭单填制后由作成人签章，将付款凭单及附件按现有流程呈交审批。

出纳以审批后的付款单安排付款。

出纳付款后，在出纳栏盖章付款凭单上盖“现金付论”或“银行付”戳记，在后附的资料上每页盖“附件”戳记,并将付款凭单顺序编号。

付款凭单编号规则:年份4位+月份2位+顺序号4位，编号每月更新一次。

二、离职员工工资支付流程员工离职申请经各部门确认、总务部审核后，财务部根据总务部提供的加班及扣款等资料计算工资，打印出“工资明细表”，以“工资明细表”填制“现金/银行付款凭单”，支付事项按员工部门分别填列可以一张付款凭单填列几张工资明细衣，但不可以一张工资明细表填列数张付款凭单，付款凭单填制后在作成栏签章，工资明细表等资料作为附件,并在付款凭单上注明附件的数量。

将付款凭单及所附资料按现有流程呈交审批。

出纳以审批后的付款凭单安排工资支付。

出纳付款后出纳栏盖章，在付款凭单上盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记，在后附的资料上每页盖“附件”戳记，并将付款凭单顺序编号。

三、月结资料付款流程根据需要款的明细资料填制“现金/银行付款凭单”，支付事项按部门分别填列，将付款明细资料的合计金额计入凭单的大小写金额栏，订购单、供应商发票/收据、送货单等付款明细资料作为付款凭单的附件，并在付款凭单上注明附件的数量，填制人在作成栏签章。

将付款凭单及附件资料按现有流程呈交审批。

出纳以审批后的付款凭单安排支付。

出纳付款后，出纳栏盖章，在付款凭单上盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记，在后附的资料上每页盖“附件”戳记，并将付款凭单顺序编号。

四、其他涉及付款的事宜，比照上述方法和流程处理。

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

出纳凭证的填制与审核

（4）原始凭证的特殊情况 1）借据借款单是不允许还给借款人的，而是要作为记账凭证
的附件进行入账的
2）退货如果发生销货退回时，除了填写退货发票以外，还必
须有退货验收证明，退款时，必须取得对方的收款收据。或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替退款证明。
3）要注意发票套写，意思就是一式几联的发票，出纳员书写的时候应用双面复写纸套写。一次套写清楚，不可以进行重复描写。如果书写的是五到六联的发票。应该在后边垫垫板，或者把发票放到非常硬的地方书写。
付款凭证的填制方法与收款凭证基本相同，不同的是在付款凭证的左上角应填列贷方科目，即“库存现金” 或“银行存款”科目，“借方科目”栏应填写与“库存现金”或“银行存款”相应的一级科目和明细科目。
【例题】2013年12月3日，购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票注明买价20 000元，增值税3 400 元，全部款项以银行存款支付。
4）购买实物的原始凭证，必须有验收证明
5）支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明
6)、如果原始凭证已预先印定编号，写坏作废时应加盖 “作废”戳记，不得撕毁。（一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证。）
7）单独业务应将批准的文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
四、出纳凭证的填制与审核
一、会计凭证的分类（1）原始凭证（2）记账凭证 1、原始凭证原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时
取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭据。
（1）按来源不同，分为：
外来原始凭证：不是在本单位发生的经济业务取
得的单据

费用报销流程及规范

费用报销流程及规范
财务部
粘贴相应单据
部门负责人
出纳审核单据
会计复核签字
未通过
未通过
未通过
出纳付款
董事长签字
总经理签字
右图1报销部门：报销人员所在部门右图2日期：填写报销当月日期
右图3单据：根据后附票据张数填写
右图4项目：费用类别项目（办公费/材料费等）右图5摘要：报销单据内容简要
右图6金额：发票对应金额（注意合计金额只可以小于发票金额，不能超出发票金额）
温馨提示：鉴于日常费用中可能存在一些无票业务，故发动全员积攒公司发票，汽油票、餐饮票、快递费(物流明细单）、培训票、汽车、高铁票、住宿费、材料采购、办公用品（明细）等
为什么管控无票费用
1.根据税法规定，无票费用不能在企业所得税税前扣除，在公司每年5月31日之前企业所得税汇算清缴时对上年度发生的无票费用会进行应纳税所得额调增处理举例说明1： A企业2021年利润表审计后利润总额为：50万元，无票费用0元，则企业所得税应纳税额 =50*25%=12.5万元。
办公室发生的宽带费、水电费、房租、物管费等
宿舍发生的所有费用都属于宿舍费报名费、标书文件制作费投标保证金专家费（无票）质保金部门聚餐、公司团建等都属于活动经费在报销生产所需瓶体的时候就要注意看收条或者合同，有押金的就要单列一项出来报销（目前瓶体押金条原件甘露自行保存）为公司产品做宣传的是广告费报销时备注所对应项目，以便核算项目成本
开票须知：一、税率调整从2021年4月1日起公司由小规模纳税人升为一般纳税人，税率为13%. 二、开票时间 1、每月1日至月末前一天，如6月1日至29日 2、月初若库存发票已开完，需完成当月纳税申报后方可申购发票，期间无票可开。三、开票流程各销售人员提供正确开票资料：客户名称、纳税人识别号、开户银行及账号、公司地址及电话（专票必须提供，普票可只提供名称和税号）；销售产品名称、规格、数量、含税单价；如采购进项发票未入账，急需开具销售发票，请采购人员提前衔接对应产品税收分类明细（见示例）具备以上信息方可开具发票